초보자를 위한 세금 코드입니다. 초보자를 위한 세금 코드 러시아 연방 세금 코드 30장
제372조. 일반 규정
1. 조직의 재산세(이하 이 장에서 세금)는 본 규정과 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 제정되며, 본 규정에 따라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 시행됩니다. 러시아 연방과 발효 순간부터 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 지불할 의무가 있습니다.2. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율, 세금 납부 절차 및 기한을 결정합니다. 러시아연방은 납세자에게 세금 혜택과 그 사용 근거를 제공할 수도 있습니다.
제373조 납세자
1. 납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 다음과 같이 인정됩니다: 러시아 조직, 영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직 및/또는 대륙붕의 러시아 연방 영토에서 부동산을 소유하는 외국 조직 러시아 연방 및 러시아 연방의 배타적 경제 수역에 위치합니다.1.1. 연방법 제3조에 따라 올림픽 및 패럴림픽을 조직하는 조직 "소치 시에서 열리는 2014년 제22회 동계 올림픽 및 제11회 동계 패럴림픽의 조직 및 개최에 관한 소치 시의 발전 산악 기후 휴양지로서의 소치 및 소치 시에서 열리는 2014년 제22회 동계 올림픽 및 제11회 패럴림픽 동계 올림픽의 조직 및 개최와 관련하여 사용되는 재산과 관련된 러시아 연방의 별도 입법 행위에 대한 개정안 산악 기후 휴양지로 소치 시의 발전.2. 외국 조직의 활동은 러시아 연방의 국제 조약에서 달리 규정하지 않는 한 이 법 제306조에 따라 러시아 연방에 상설 대표 사무소를 설립하는 것으로 인정됩니다.
제374조 과세 대상
1. 러시아 조직에 대한 과세 대상은 대차대조표에서 고정된 것으로 회계 처리되는 동산 및 부동산(임시 소유, 사용, 처분, 신탁 관리를 위해 양도된 재산, 공동 활동에 기여했거나 양허 계약에 따라 수령한 재산 포함)입니다. 자산 본 규정의 제378조에 의해 달리 규정되지 않는 한 회계 기록을 유지하기 위해 설정된 방식으로.2. 상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직에 대한 과세 대상은 고정 자산과 관련된 동산 및 부동산, 양허 계약에 따라 수령한 재산입니다. 이 장의 목적을 위해 외국 조직은 다음과 같은 방식으로 과세 대상에 대한 기록을 보관합니다. 러시아 연방에 설립된 회계 목적의 연맹3. 상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직에 대한 과세 대상은 러시아 연방 영토에 위치하고 해당 외국 조직이 소유한 부동산과 양허 계약에 따라 수령한 부동산으로 인정됩니다.4. 다음은 과세 대상으로 인정되지 않습니다.
1) 토지 및 기타 환경 관리 시설(수역 및 기타 천연자원)
2) 군사 및/또는 동등한 서비스가 합법적으로 제공되는 연방 행정부에 대한 경제 관리 또는 운영 관리 권한이 소유한 재산으로, 이러한 당국이 국방, 민방위, 보안 및 법 집행의 필요를 위해 사용합니다. 러시아 연방.
제375조. 과세표준
1. 과세표준은 과세대상으로 인정된 재산의 연평균 가액으로 결정되며, 과세표준 결정 시 과세대상으로 인정된 재산은 설정된 회계처리에 따라 형성된 잔존가액으로 산정됩니다. 조직의 회계 정책에서 승인 된 절차 개별 고정 자산에 대해 감가 상각이 제공되지 않는 경우 세금 목적으로 이러한 대상의 비용은 원래 비용과 감가 상각 금액의 차이로 결정됩니다. 각 세금(보고) 기간 말에 회계 목적으로 감가상각률을 설정했습니다.2. 상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직의 부동산 객체와 관련된 과세 기준 및 러시아에서 이러한 조직의 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 부동산 객체와 관련된 과세 기준 영구 대표 사무소를 통한 연합은 기술 재고 데이터 기관에 따라 이러한 객체의 재고 가치로 인식됩니다.부동산 객체의 회계 및 기술 재고를 수행하는 권한 있는 기관 및 전문 조직은 해당 위치의 세무 당국에 보고해야 합니다. 이러한 개체는 해당 개체 평가일로부터 10일 이내에 러시아 연방의 해당 구성 주체 영토에 위치한 각 개체의 재고 가치에 대한 정보를 제공합니다.
제 376 조. 과세표준 결정 절차
1. 과세표준은 조직 소재지(외국 조직의 상설대표사무소 세무당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 각 부서의 재산에 대해 별도로 결정됩니다. 조직 소재지 외부에 위치한 부동산의 각 객체와 관련하여 별도의 대차대조표가 있는 조직, 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서 또는 외국 조직의 영구 대표 사무소 또한 다양한 세율로 과세되는 재산과 관련하여도 마찬가지입니다.2. 과세 대상 부동산의 대상이 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토 또는 러시아 연방 구성 기관의 영토 및 러시아 연방 영해에 실제 위치를 갖는 경우( 러시아 연방 대륙붕 또는 러시아 연방 배타적 경제 수역), 지정된 부동산 객체와 관련하여 과세 기준은 별도로 결정되며 러시아 연방의 해당 주제에 대한 세금을 부분적으로 비례하여 계산할 때 허용됩니다. 해당 주제 러시아 연방의 영토에 있는 부동산 객체의 장부가치(본 법 제375조 2항에 명시된 부동산 객체의 경우 재고 가치)의 지분.3. 과세표준은 본 장에 따라 납세자가 독립적으로 결정합니다.4. 해당 신고기간 과세대상으로 인정되는 재산의 평균가액은 신고기간의 매월 1일과 해당월 1일의 재산의 잔존가치를 더한 금액을 나눈 몫으로 결정됩니다. 신고기간의 다음 달에 신고기간의 개월수를 1씩 더한 금액을 그 과세기간 동안 과세 대상으로 인정받은 재산의 연평균 가액을 그 가액을 더한 금액으로 나눈 몫으로 결정합니다. 과세기간의 매월 1일 및 과세기간 말일의 재산잔존가액을 해당 과세기간의 개월수만큼 1.5씩 증가시킵니다. 이 법 제375조 2항에 명시된 외국 조직의 각 부동산과 관련된 과세표준은 세금이 부과되는 연도의 1월 1일 현재 해당 부동산의 재고 가치와 동일한 것으로 간주됩니다. 기간.
제 377 조. 단순 파트너십 계약(공동 활동 계약)의 틀 내에서 과세표준 결정 기능
1. 단순 파트너십 계약(공동활동 계약)에 따른 과세표준은 납세자가 단순 파트너십 계약(공동활동 계약)에 따라 기부한 과세 대상으로 인정된 재산의 잔존가치를 기준으로 결정되며, 과세 대상으로 인정되고 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성되어 파트너의 공동 재산을 구성하는 기타 재산의 잔존 가치에 대해 참가자가 단순 파트너십의 별도 대차대조표에 회계 처리합니다. 공동 업무를 수행하는 단순한 파트너십 계약입니다. 단순 파트너십 계약의 각 참가자는 과세 대상으로 인정되고 공동 활동으로 이전된 재산과 관련하여 세금을 계산하고 납부합니다. 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성된 재산과 관련하여, 단순 파트너십 계약 참가자는 공동 대의에 대한 기여 가치에 비례하여 세금을 계산하고 납부합니다.2. 동업자의 공동재산 기록을 보관하는 자는 조세 목적상 신고 기간의 다음 달 20일까지 단순 동업 계약(공동 활동 계약)의 당사자인 각 납세자에게 보고할 의무가 있습니다. 해당 보고 기간의 매월 1일에 파트너의 공동 재산을 구성하는 재산의 잔존 가치에 대한 정보와 파트너의 공동 재산에 대한 각 참가자의 지분에 대한 정보. 이 경우에는 조합원의 공유재산을 기록하는 자가 과세표준 결정에 필요한 정보를 제공한다.
제 378 조: 신탁관리에 양도된 재산에 대한 과세의 특성
신탁관리로 양도된 재산과 신탁관리계약에 따라 취득한 재산에 대하여는 신탁관리설립자로부터 과세(상호투자재산을 구성하는 재산은 제외)합니다.제378.1조. 양보 계약 체결 중 재산세의 특징
양허 계약에 따라 양수인에게 양도된 재산 및/또는 그가 창출한 재산은 양허인에 의해 과세됩니다.제379조. 납세기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다.2. 보고 기간은 연간 1분기, 6개월, 9개월입니다.3. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.
제380조 세율
1. 세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 정해지며 2.2%를 초과할 수 없습니다.2. 납세자 및 과세 대상으로 인정되는 재산의 종류에 따라 차등적인 세율을 설정할 수 있습니다.
제381조 조세혜택
과세 면제:1) 형벌 제도의 조직 및 기관 – 그들에게 할당된 기능을 수행하는 데 사용되는 재산과 관련
2) 종교 단체 - 종교 활동을 수행하기 위해 사용하는 재산과 관련하여
3) 러시아 전역의 장애인 공공단체(장애인 공공단체 연합으로 창설된 단체 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법정 대리인이 최소 80%를 구성함 - 그들이 운반하는 데 사용하는 재산과 관련하여 법정 활동을 제외하고, 승인된 자본이 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로 전적으로 구성된 조직, 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 이들의 지분이 다음과 같은 경우. 생산 및/또는 판매 상품에 사용된 재산과 관련하여 최소 25%(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 기타 상품은 제외) 전 러시아 장애인 공공 기관과의 계약), 업무 및 서비스 (중개 및 기타 중개 서비스 제외), 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관이 재산의 유일한 소유자인 기관 - 장애인의 교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 및 스포츠, 과학, 정보 및 기타 사회적 보호 및 재활 목적을 달성하고 장애인에게 법적 및 기타 지원을 제공하기 위해 사용하는 재산과 관련하여, 장애 아동 및 그 부모;
4) 주요 활동이 의약품 생산인 조직 - 전염병 및 동물전염병 퇴치를 위한 수의학적 면역생물학적 제제 생산에 사용되는 재산과 관련
5) 조직 - 러시아 연방 법률이 정한 방식에 따라 연방의 중요성을 지닌 역사적, 문화적 기념물로 인정되는 대상과 관련됩니다.
6) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
7) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
8) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
9) 조직 - 과학적 목적으로 사용되는 원자력 시설, 핵물질 및 방사성 물질 저장 시설, 방사성 폐기물 저장 시설과 관련됩니다.
10) 조직 - 쇄빙선, 원자력 발전소가 있는 선박 및 원자력 기술 서비스 선박과 관련됩니다.
11) 조직 - 공공 철도, 공공 연방 고속도로, 주요 파이프라인, 에너지 전송 라인 및 이러한 시설의 필수적인 기술 부분인 구조물과 관련됩니다. 특정 물건과 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
12) 조직 - 우주 물체와 관련하여;
13) 전문 보철 및 정형외과 기업의 재산;
14) 변호사 협회, 법률 사무소 및 법률 자문의 재산;
15) 주립 과학 센터의 재산;
16) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
17) 조직 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 특별 경제 구역의 영토에서 사용되는 특별 경제 구역의 영토에서 활동을 수행할 목적으로 생성되거나 취득된 특별 경제 구역의 거주자 특정 재산 등록일로부터 5년 이내에 특별 경제 구역 창설에 관한 합의의 틀 내에서 해당 특별 경제 구역 영토에 위치한 경제 구역,
18) 조직 - 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박과 관련됩니다.
제 382 조. 세액 및 세금 선지급액 계산 절차
1. 세액은 해당 세율과 과세기간 동안 결정된 과세표준을 곱하여 과세기간 결과를 기준으로 계산됩니다.2. 과세기간 말에 예산에 납부할 세액은 본 조 제1항에 따라 계산된 세액과 과세기간 동안 계산된 선납세액의 차액으로 결정됩니다.3. 예산에 납부할 세액은 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 각 개인의 재산에 대해 별도로 계산됩니다. 조직 소재지 외부에 위치한 각 부동산과 관련하여 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서, 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서 또는 외국의 영구 대표 사무소 조직뿐만 아니라 다양한 세율로 과세되는 재산과 관련됩니다.4. 선납세액은 각 신고기간의 결과에 따라 해당 세율과 제4항에 따라 신고기간 동안 결정된 재산의 평균가액을 곱한 금액의 4분의 1 금액을 기준으로 계산됩니다. 이 Code.5의 376입니다. 이 법 제375조 제2항에 규정된 외국 기관의 부동산 객체에 대한 선납세액은 보고 기간 말 현재 부동산 객체 재고 가치의 4분의 1로 계산됩니다. 과세 기간인 연도 1월 1일에 해당 세율을 곱한 값 과세(신고) 기간 동안 납세자가 본 조 375조 2항에 명시된 외국 조직의 부동산에 대한 소유권을 취득한 경우 코드, 이 부동산 객체와 관련된 세액(선납세액) 계산은 주어진 기간 동안 전체 개월 수의 비율로 정의되는 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 조항에서 달리 규정하지 않는 한, 부동산은 세금(신고) 기간 중 납세자가 소유한 개월 수만큼입니다.6. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관은 특정 범주의 납세자에게 세금 기간 동안 사전 세금 납부를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.
제 383 조. 세금 납부 및 세금 선납 절차 및 조건
1. 세금 및 세금 선지급은 러시아 연방 구성 기관의 법률이 정한 방식과 기한 내에 납세자가 납부해야 합니다.2. 납세 기간 동안 납세자는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 세금을 미리 납부합니다. 납세 기간이 끝나면 납세자는 본 법 제382조 2항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.3. 러시아 조직의 대차대조표에 있는 재산과 관련하여, 세금 및 세금 선지급은 본 법 제384조 및 385조에 규정된 세부 사항을 고려하여 해당 조직의 소재지 예산에 따라 납부됩니다. .4. 1999년 3월 31일 연방법 N 69-FZ "러시아 연방의 가스 공급에 관한"에 따라 통합 가스 공급 시스템의 일부인 부동산 객체와 관련하여 세금은 구성 기관의 예산으로 이전됩니다. 러시아 연방의 해당 주체 영토에 실제로 위치한 이 재산의 가치에 비례하여 러시아 연방의 재산.5. 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직은 영구 사절단의 재산과 관련하여 해당 영구 사절단이 세무 당국에 등록된 장소에서 예산에 대한 세금 및 세금 선납금을 납부합니다.6. 본 법 제375조 2항에 규정된 외국 조직의 부동산 객체와 관련하여, 세금 및 세금에 대한 선납금은 부동산 객체 소재지의 예산에 납부되어야 합니다.
제 384 조. 조직의 개별 부서 위치에서의 세금 계산 및 납부의 특성
별도의 대차대조표가 있는 별도의 부서를 포함하는 조직은 이 법 제374조에 따라 과세 대상으로 인정되는 재산과 관련하여 별도의 부서가 있는 곳의 예산에 세금(선납세)을 납부합니다. 이들 각각의 별도 대차대조표에 위치하며, 해당 별도 부문이 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세표준을 곱하여 결정된 금액입니다. (재산평균가치의 4분의 1)은 각 구분별로 본 법 제376조에 따라 과세(신고)기간에 결정됩니다.제 385 조. 조직 또는 그 별도 부서의 소재지 외부에 위치한 부동산과 관련된 세금 계산 및 납부의 특성
대차대조표에서 조직 위치 외부에 있는 부동산 객체 또는 별도의 대차대조표가 있는 별도 부서를 고려하는 조직은 이러한 각 부동산 위치의 예산에 세금(선급세 납부)을 납부합니다. 해당 부동산이 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세 표준(부동산 평균 가치의 1/4)을 곱하여 결정된 금액의 객체 각 부동산 객체와 관련하여 본 법 제376조에 따라 세금(신고) 기간이 결정됩니다.제385.1조. 칼리닌그라드 지역 특별 경제 구역 거주자의 법인 재산세 계산 및 납부의 특성
1. 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자는 특정 세금에 따라 과세 대상이 되는 모든 재산에 대해 이 장에 따라 법인 재산세를 납부합니다. 단, 투자 과정에서 창출되거나 취득된 재산은 제외됩니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 프로젝트.2. 거주자는 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성되거나 취득된 재산과 관련하여 법인 재산세 금액을 별도로 계산합니다.3. 거주자의 경우 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 거주자 통합 등록부에 법인이 포함된 날부터 처음 6년 동안 생성 또는 취득한 재산과 관련된 법인 재산세 세율이 적용됩니다. 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 0%로 설정됩니다.4. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에 법인이 포함된 날을 포함하여 7년부터 12년까지의 기간 동안 재산과 관련된 조직의 재산세에 대한 세율 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 생성되거나 취득된 가치는 칼리닌그라드 지역의 법률에 의해 설정된 가치이며 50%만큼 감소됩니다.5. 조직의 재산세 납부를 위한 특별 절차는 사용되는 재산 가치 부분(칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 실행하는 동안 창출되거나 취득됨)에는 적용되지 않습니다. 투자 프로젝트가 발송될 수 있는 상품(작업, 서비스) 생산을 위해. 이 경우 투자 프로젝트를 지시할 수 없는 상품(작업, 서비스)을 생산하는 데 사용되는 재산 가치의 몫은 해당 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 소득의 몫과 동일한 것으로 간주됩니다. 거주자의 모든 소득 총액 중 6. 법인 재산세 과세 기준(칼리닌그라드 지역 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성 또는 취득)과 관련된 법인 재산세 금액의 차이는 다음과 같습니다. 이 조에 따라 설립된 조직의 재산세를 납부하기 위한 특별 절차와 설립된 조직의 재산세와 관련하여 이 조에 따라 거주자가 계산한 조직 재산세액이 있는 경우 거주자가 계산했습니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 취득한 것은 거주자에 대한 법인 소득세 과세 기준에 포함되지 않습니다. 7. 거주자가 투자 신고 조건 이행 증명서를 받기 전에 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자 통합 등록부에서 제외되는 경우, 해당 거주자는 특별 규정을 적용할 권리를 상실한 것으로 간주됩니다. 특정 등록부에서 제외된 분기 초부터 본 조항에 따라 설정된 법인 재산세 납부 절차 이 경우 거주자는 자신이 창출하거나 취득한 재산과 관련하여 세액을 계산할 의무가 있습니다. 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 이 법의 제380조에 따라 설정된 세율로 세금 금액은 다음의 적용 기간 동안 계산됩니다. 특별 과세 절차 계산된 세액은 칼리닌그라드 지역 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에서 제외된 신고 기간 또는 납세 기간이 만료된 후 거주자가 늦어도 이 법 제383조 제1항에 따라 신고 기간에 대한 세금 또는 과세 기간에 대한 세금의 선납 납부 기한이 정해져 있습니다. 칼리닌그라드 지역의 경제특구에서는 투자 프로젝트 실행 중에 생성 또는 취득한 재산과 관련된 세액 계산의 정확성 및 납부 완전성과 관련하여 4항 2항에 의해 설정된 제한 사항 및 이 법 제89조 5항은 적용되지 않습니다. 단, 특정 세액을 납부한 거주자에게 해당 세액을 납부한 날로부터 3개월 이내에 조사 명령을 내리는 결정이 내려져야 합니다.
제386조. 세금신고
1. 납세자는 각 신고 기간 및 과세 기간이 끝날 때 자신의 소재지, 별도의 대차대조표가 있는 각 부서의 위치 및 각 부서의 위치에 있는 세무 당국에 제출해야 합니다. 별도의 세금 계산 및 납부 절차가 정해져 있는 부동산) 이 항에서 달리 규정하지 않는 한, 선납세에 대한 세액 계산 및 세금 신고서. 러시아 연방, 러시아 대륙붕, 러시아 연방 배타적 경제 수역 및/또는 러시아 연방 영토 밖(러시아 조직의 경우), 세금 선불에 대한 세금 계산 및 세금에 대한 세금 신고서는 러시아 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록된 장소)의 세무 당국에 제출됩니다. 납세자는 이 법 제83조에 따라 다음과 같이 분류됩니다. 최대 납세자인 경우, 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국에 세금 신고서(계산서)를 제출합니다.2. 납세자는 관련 보고 기간 종료일로부터 역일로 30일 이내에 사전 세금 납부에 대한 세금 계산서를 제출합니다.3. 납세자는 납세기간 결과에 기초한 세금신고서를 만료된 납세기간이 끝난 다음 해 3월 30일까지 제출해야 합니다.
제386.1조. 이중과세 철폐
1. 러시아 조직이 소유하고 이 주의 영토에 위치한 재산과 관련하여 다른 주의 법률에 따라 러시아 연방 영토 외부의 러시아 조직이 실제로 납부한 재산세 금액은 세금 납부 시 계산됩니다. 지정된 재산과 관련하여 러시아 연방에서 이 경우 러시아 연방 영토 밖에서 납부한 공제 가능한 세금 금액은 다음에 명시된 재산과 관련하여 러시아 연방에서 이 조직이 납부해야 하는 세금 금액을 초과할 수 없습니다. 이 단락.2. 세금을 상쇄하려면 러시아 조직은 세무 당국에 다음 서류를 제출해야 합니다: 세금 상쇄 신청서, 관련 외국 세무 당국이 확인한 러시아 연방 영토 외부의 세금 납부를 확인하는 서류. 위 문서는 러시아 조직이 러시아 연방 영토 밖에서 세금을 납부한 과세 기간에 대한 세금 신고서와 함께 러시아 조직이 위치한 세무 당국에 제출됩니다.
조직 재산세는 러시아 연방에서 부동산을 소유한 법인이 납부합니다. 많은 지역에서는 이동식 물건에 대해서도 세금이 부과됩니다. 세금은 해당 부동산의 연간 평균 가치 또는 지적 가치를 기준으로 계산됩니다. 세율은 지역에 따라 다르며 일반적으로 2.2%를 초과하지 않습니다. 이 기사는 러시아 연방 세법 "조직의 재산세" 30장에 관한 것입니다. 재산세 계산 및 납부 절차, 세율 및 보고서 제출 기한에 대해 이해하기 쉽고 간단한 언어로 알려줍니다. 이 자료는 "입문자를 위한 세금 코드" 시리즈의 일부입니다. 이 시리즈의 기사는 세금에 대한 일반적인 이해만을 제공합니다. 실제 활동을 위해서는 주요 출처인 러시아 연방 세금 코드를 참조해야 합니다.
조직 재산세
법인 재산세 납부는 어디에 도입되나요?
러시아 연방의 모든 주제: 공화국, 영토, 지역, 자치 지역 및 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시. 더욱이, 각 주제에서 재산세 납부는 지역적 특성을 규정하는 별도의 법률에 의해 도입됩니다.
일반 규칙과 지역적 특성은 어떻게 관련됩니까?
법인 재산세 계산 및 납부 규칙은 세금법 30장에 명시되어 있습니다. 이 장의 조항은 러시아 연방의 모든 주제에 대해 동일하지만 지역 당국은 일반 규칙의 틀 내에서 일부 기능을 설정할 권리가 있습니다.
따라서 러시아 연방 주체는 지역법에 따라 자체 세율을 승인할 수 있지만 일반적으로 이 세율은 2.2%를 초과할 수 없습니다. 또한 지역은 세금 납부 및 선불 납부 기한을 자체적으로 설정할 권리가 있습니다. 마지막으로, 러시아 연방 구성 기관의 당국은 재량에 따라 재산세에 대한 지역 혜택을 도입하고 세금 기간 내에 보고 기간을 설정(또는 설정하지 않음)할 수 있습니다.
법인 재산세는 누가 내는가
- 대차대조표에 부동산이 고정 자산(고정 자산)으로 포함되어 있는 러시아 조직.
- 영구 대표 사무소를 통해 러시아에서 활동하고 부동산을 고정 자산으로 기록하거나 양허 계약에 따라 부동산을 받는 외국 조직(이러한 회사는 러시아 회계 규칙에 따라 재산을 회계 처리합니다).
- 러시아에 영구 대표 사무소를 설립하지 않았지만 러시아 연방 영토에 부동산을 소유하거나 양허 계약에 따라 해당 부동산을 받은 외국 조직.
법인 재산세를 내지 않는 사람
세금 코드에는 법인 재산세 납부가 면제되는 납세자의 비공개 목록이 포함되어 있습니다. 이 목록에는 종교 단체, 장애인 공공 기관, 의약품 제조업체 및 기타 여러 기업이 포함됩니다. 이 목록은 예외 없이 러시아의 모든 지역에서 유효합니다. 또한 각 지역은 자체 혜택을 추가로 설정할 권리가 있습니다.
법인 재산세는 무엇으로 계산되나요?
러시아 회사는 대차대조표에 고정 자산, 즉 계정 01의 차변으로 반영된 부동산에 대해 세금을 부과합니다.
"동산" 고정 자산의 경우 2019년까지 해당 법률이 채택된 러시아 연방 구성 기관에서 재산세가 면제되었습니다(2013년 이후 대차대조표에 등록된 객체만 면제 대상임). 2019년부터 어떤 지역에서도 동산에 대한 세금이 납부되지 않습니다.
임시사용, 점유, 처분, 신탁관리를 위해 양도한 고정자산, 공동활동에 기여한 고정자산, 실시협약에 따라 수령한 고정자산을 포함하여 위의 모든 고정자산에 대해 세금이 부과됩니다. 임대를 위해 양도된 재산에 대한 세금은 해당 물건이 누구의 대차대조표에 기재되어 있는지에 따라 임대인이나 임차인이 부과합니다.
러시아에 상설 대표 사무소를 개설한 외국 기업은 러시아 회계 기준에 따라 고정 자산인 부동산에 대해 세금을 부과받습니다. 영구 대표 사무소가 없는 외국 기업 - 자신이 소유하고 러시아 연방 영토에 위치한 부동산에 대해.
법인재산세가 부과되지 않는 것은 무엇입니까?
러시아 연방의 모든 지역에서는 예외 없이 토지, 수자원 및 기타 환경 관리 시설에 대해 세금이 부과되지 않습니다. 또한 변호사 협회, 법률 사무소, 법률 상담, 전문 보철 및 정형외과 기업 및 기타 일부 자산의 재산은 과세에서 면제됩니다.
러시아 연방의 구성 주체는 해당 지역의 영토에서 과세 대상이 아닌 재산 목록을 추가로 승인할 수 있습니다.
법인 재산세 세율
각 지역은 자체 법인 재산세율을 승인합니다. 세금 코드에 규정된 유일한 제한은 세율이 2.2%를 초과할 수 없다는 것입니다. 동시에, 과세 기준이 지적 가치로 결정되는 부동산 객체와 관련하여 세율은 러시아 연방 세법에 설정된 값을 초과할 수 없습니다.
러시아 연방의 주체는 납세자 및 재산 범주에 따라 세율을 차별화할 권리가 있습니다.
해당 지역에 도입된 세율과 혜택은 세무서에 문의하여 확인할 수 있습니다.
법인 재산세 계산은 누가 담당해야 합니까?
법인 재산세 계산 방법
조직의 재산세를 계산하려면 과세 기준을 결정하고 세율을 곱해야 합니다. 2019년까지는 모회사의 재산과 관련하여 과세표준이 별도로 계산되었습니다. 자체 대차대조표가 있는 각 부서의 재산과 관련하여 모회사, 자체 대차대조표가 있는 부서 또는 외국 회사의 영구 대표 사무소 위치 외부에 위치한 각 자산에 대해. 2019년부터 재산별로 과세표준이 별도로 계산됩니다.
부동산이 다른 지역에 위치한 경우 해당 부동산에 대한 과세표준은 다른 부동산과 별도로 계산됩니다. 이 경우 각 지역에 귀속되는 비중을 확인할 필요가 있다.
과세표준은 일반적으로 과세 대상 재산의 연간 평균 가치입니다. 기준은 역년과 동일한 세금 기간 결과에 따라 결정됩니다. 기준액을 계산하려면 매월 1일과 과세 기간 말일에 물건의 잔존 가치 값을 더해야 합니다. 그런 다음 결과 금액을 세금 기간의 개월 수로 나누고 1을 늘려야 합니다.
예를 들어 보겠습니다. 회사 자산의 잔존 가치가 표 1에 주어진 값과 같다고 가정합니다. 그러면 평균 연간 비용은 1,200,000 루블이 됩니다. + 1,150,000 + 1,100,000 + 1,050,000 + 1,000,000 + 950,000 + 900,000): (12+1).
1 번 테이블
잔존 가치는 PBU 6/01 "고정 자산 회계"에 명시된 표준과 고정 자산 회계 지침*에 제공된 규칙에 따라 결정되어야 한다고 덧붙입니다. 또한 기업의 회계 정책에 설정된 절차를 준수해야 합니다.
2014년부터 일부 부동산(쇼핑, 행정, 비즈니스 센터, 사무실, 요식업 등)과 관련하여 과세표준은 연평균 가치가 아닌 지적 가치로 인정됩니다. 그러한 물건에 대한 세액은 일반적으로 해당 연도 1월 1일 현재 물건의 지적 가치에 세율을 곱한 금액과 같습니다. 부동산의 지적 가치에 대한 정보는 통합 부동산 등록부에서 가져와야 한다는 점을 추가하겠습니다.
법인 재산세 선불금 계산 방법
연평균 가액을 기준으로 세금을 계산하는 부동산의 경우 신고 기간은 분기, 6개월, 9개월입니다. 보고 기간이 도입된 지역에서는 조직이 연중 내내 선지급을 해야 합니다.
선불금 금액을 계산하려면 일반적으로 보고 기간 동안의 자산 평균 가치를 구해야 합니다. 평균 연간 비용을 계산하는 데 사용되는 규칙에 따라 결정됩니다. 차이점은 생리기간 말일의 잔존가치 대신 다음 달 1일의 잔존가치를 더해야 한다는 점입니다.
예를 들어 설명해 보겠습니다. 해당 분기 동안 회사 자산의 잔존 가치가 표 2에 주어진 값과 같다고 가정합니다. 그러면 보고 기간의 평균 비용은 1,425,000 루블이 됩니다((1,500,000 + 1,450,000 + 1,400,000 + 1,350,000): (3 + 1)). 공식에는 3월 31일 현재가 아닌 4월 1일 현재 잔존 가치가 포함되어 있습니다.
표 2
선불 금액은 보고 기간 동안의 재산 평균 가치의 4분의 1에 세율을 곱한 금액입니다. 이율이 2.2%라고 가정하면 이 예에서 해당 분기에 대한 선불 금액은 7,837 루블이 됩니다. (RUB 1,425,000 x 2.2%:4).
재산의 경우 , 계산되는 세금지적 가치에 따라 보고 기간은 1분기, 2분기, 3분기입니다. 보고 기간이 도입된 지역에서는 회사가 1에 해당하는 선지급을 해야 합니다.네 번째 지적 가치에 비율을 곱합니다.
송금할 때
조직 재산세 및 이에 대한 선불금은 해당 지역 법률이 정한 기한 내에 양도되어야 합니다. 구체적인 자금 이체 날짜는 세무서에서 확인할 수 있습니다.
최종 세액을 납부할 때 해당 연도에 납부한 선납금을 고려해야 합니다. 보고 기간이 도입된 지역에서는 특정 범주의 납세자에 대해 선급금 납부를 면제할 권리가 있습니다.
송금하는 곳
상위 조직이 소유한 재산과 관련된 세금 및 선불금은 이 조직이 위치한 곳의 예산으로 이체되어야 합니다.
별도의 대차대조표가 있는 별도 부서가 소유한 재산에 대한 세금 및 선불금은 이 부서가 위치한 예산으로 이체되어야 합니다. 세액 및 선불금을 계산할 때는 해당 장치가 위치한 지역에 대해 설정된 세율을 적용해야 합니다.
자체 대차대조표를 가지고 있는 모 조직 및 부서의 위치 외부에 위치한 부동산에 대한 세금 및 선불금은 해당 부동산 위치의 예산으로 이전되어야 합니다. 세액과 선불금은 해당 부동산이 위치한 지역에 대해 설정된 세율에 따라 계산되어야 합니다.
법인 재산세 신고 방법
납세자는 법인 재산세 신고서를 만료된 세금 기간이 끝난 다음 해 3월 30일까지 제출해야 합니다.
보고기간이 도입된 지역에서는 보고기간 종료일로부터 30일(각각 4월 30일, 7월 30일, 10월 30일)까지 선불금 정산을 제출해야 합니다.
과세 재산을 소유하지 않은 조직은 납세자가 아니므로 신고 및 계산서를 제출할 필요가 없습니다.
보고서 제출처
2019년 초부터 조직은 일반적으로 각 부동산이 위치한 곳에서 재산세를 신고해야 합니다. 동시에 여러 부동산을 보유한 회사는 재산세에 대한 단일 신고서 또는 단일 계산서를 제출할 권리가 있습니다. 이는 모든 물건이 러시아 연방의 한 구성 기관의 영토에 위치하고 예산이 재산세로 완전히 공제되는 경우에 수행될 수 있습니다. 단일 신고(계산) 제출은 평균 연간 비용을 기준으로 세금이 계산되는 대상에 대해서만 허용됩니다. 통합 보고 제출 절차는 해당 통지서를 보내 연방세청 지역 부서와 사전 합의되어야 합니다.
조직 재산에 대한 러시아 연방 세법 30장
러시아 연방 조세법 30장 - 조직 재산세에 대한 의견
러시아 연방 세법에 따르면 조직의 재산세는 지역적이며 특정 계산 및 지불 절차가 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 설정된다는 사실부터 시작하는 것이 좋습니다. 세금 코드. 즉, 재산 등록 및 지역 연결에 따른 것입니다. 세금은 매우 일반적이며 전문가가 지불할 수 있습니다. 민감한 기업.
법인 재산세 납부자
재산세 납부자는 러시아 연방 조세법에 따라 과세 대상으로 인정되는 부동산 및 동산을 보유한 조직이므로 계산 절차가 다릅니다. 조직의 재산세가 제공되는 과세 대상은 러시아 연방 세법 제 374 조에 반영됩니다.
재산세 계산 기준:이것이 동산이고 회계 계정 01 "고정 자산" 또는 03 "유형 자산에 대한 소득 투자"로 처리되고 감가상각 그룹 1 및 2 분류자 및 OSNO의 기업에 포함되지 않는 경우.
이것이 조직의 재산세를 계산하기 위해 계정 01과 03에 기록된 부동산인 경우 러시아 연방 세금 코드 Art에 따라 평균 연간 가치를 고려해야 합니다. 375 1항 또는 지적 가치. 이는 재산세를 결정할 때 이 재산을 계산하는 기초가 됩니다. 이 세금은 특별법에서도 고려됩니다. 민감한 기업.
조직 재산세율과세표준을 연간 평균 비용으로 계산하는 경우 세율은 1항 2.2%입니다. 러시아 연방 세금 코드 380, 지적 가치에 따라 계산이 수행되는 경우 세금은 Art 1.1 항의 최대 2%입니다. 380 러시아 연방 세금 코드. 지방 정부는 법인 재산세율을 개정할 수 있다는 점에 유의해야 합니다.
조직의 재산세 신고 기간 및 마감일
산정 및 지급기간은 연평균을 기준으로 1분기, 반기, 9개월, 1년으로 인정됩니다. 그러나 지적가액에 따라 결정되는 재산은 1분기, 2분기, 3분기 동안 인식됩니다. (러시아 연방 세법 제 379조)
납기일은 연차(세금)보고서 제출 시 해당 기간(1분기, 2분기, 3분기) 제출일로부터 30일 이내, 늦어도 3월 30일까지로 인정되어야 한다. 배송일이 공휴일이나 주말인 경우 첫 영업일로 변경됩니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).
세금의 중요성
러시아 연방 영토에 있는 조직의 재산에 대한 세금을 도입할 때 주요 동기가 확인되었습니다. 우선, 사용하지 않는 재산을 판매하고 기업의 대차대조표에서 재산의 효과적인 사용을 촉진하는 데 조직 간의 관심을 불러일으킵니다.
물론, 법인 재산세를 사용하는 국가의 명백한 이점은 예산 수입의 규칙성과 통제 및 계산의 투명성입니다. 또한 조세 제도의 초기 형성 과정에서 기업의 재산세 형태의 공제 절차 결정은 지역 당국의 행정부로 이관되도록 규정되었습니다. 세제 개혁의 결과로 이 세금 형태의 공제가 지역 예산의 중요한 재정 수입원이 되었습니다. 법인 재산세는 다른 지방세 중에서 가장 선두적인 위치를 차지하고 있으며 러시아 연방 구성 기관의 예산 편성에 중요한 역할을 합니다.
2017년 9월 7일 개정됨
러시아 연방 세금 코드
두 번째 부분
섹션 IX. 지역 세금 및 수수료
제30장. 조직재산세
제372조. 일반 규정
1. 조직의 재산세(이하 이 장에서 세금)는 본 규정과 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 제정되며, 본 규정에 따라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 시행됩니다. 러시아 연방과 발효 순간부터 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 지불할 의무가 있습니다.
2. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관(대표)은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율, 세금 납부 절차 및 기한을 결정합니다.
(2007년 5월 16일자 연방법 N 77-FZ에 따라 개정됨)
세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 법률은 이 장에 따라 개별 부동산 객체의 과세 기준을 결정하는 세부 사항을 결정하고 납세자가 세금 혜택 및 세금 사용 근거를 제공할 수 있습니다.
제373조 납세자
(2009년 10월 30일 N 242-FZ 연방법에 의해 개정된 1항)
1.1. 2017년 1월 1일부터 더 이상 유효하지 않습니다. - 2007년 12월 1일자 연방법 N 310-FZ, 2010년 7월 30일자 N 242-FZ.
1.2. 연방법 "2018 FIFA 월드컵, 2017 FIFA 컨페더레이션스컵의 러시아 연방 준비 및 개최와 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정"에 명시된 FIFA(국제 축구 협회) 및 FIFA 자회사는 다음과 같습니다. 납세자로 인정되지 않는다”.
연맹, 축구 국가대표 협회(러시아 축구 연합 포함), 조직위원회 "Russia 2018", 조직위원회 "Russia 2018" 산하 기관, FIFA 미디어 정보 생산업체, 연방법에 명시된 FIFA 상품(저작물, 서비스) 공급업체 "2018년 FIFA 월드컵, 2017년 FIFA 컨페더레이션스 컵의 러시아 연방 준비 및 개최와 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정", 제공된 활동을 수행할 목적으로만 사용하는 재산과 관련하여 상기 연방법에 의해.
(2013년 6월 7일 N 108-FZ 연방법에 의해 1.2항이 도입됨)
2. 러시아연방의 국제 조약에 달리 규정되지 않는 한, 외국 조직의 활동은 이 법 제 306조에 따라 러시아연방에 상설 대표 사무소를 설립하는 것으로 인정됩니다.
제374조 과세 대상
1. 러시아 조직에 대한 과세 대상은 대차대조표에서 고정된 것으로 회계 처리되는 동산 및 부동산(임시 소유, 사용, 처분, 신탁 관리를 위해 양도된 재산, 공동 활동에 기여했거나 양허 계약에 따라 수령한 재산 포함)입니다. 자산 본 법의 378조, 378.1조 및 378.2조에 의해 달리 규정되지 않는 한, 회계 기록을 유지하기 위해 설정된 방식으로.
(2008년 6월 30일 N 108-FZ, 2009년 11월 28일 N 283-FZ, 2014년 4월 2일 N 52-FZ 연방법에 따라 개정됨)
2. 상주 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직에 대한 과세 대상은 고정 자산과 관련된 동산 및 부동산, 양허 계약에 따라 수령한 재산으로 인식됩니다.
이 장의 목적에 따라 외국 조직은 회계를 위해 러시아 연방에서 확립한 방식으로 과세 항목에 대한 기록을 보관합니다.
(2008년 6월 30일자 연방법 N 108-FZ에 의해 개정된 2항)
3. 상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직에 대한 과세 대상은 러시아 연방 영토에 위치하고 특정 외국 조직이 소유한 부동산과 양허 계약에 따라 수령한 부동산으로 인정됩니다. .
(2008년 6월 30일 N 108-FZ 연방법에 의해 개정된 3항)
4. 다음 각 목의 것은 과세대상으로 인정되지 아니한다.
1) 토지 및 기타 환경 관리 시설(수역 및 기타 천연자원)
2) 러시아 연방 법률이 군사 및/또는 이와 동등한 서비스를 제공하는 연방 집행 기관 및 연방 국가 기관에 대한 운영 관리 권한이 소유한 재산으로 이러한 기관에서 국방, 민방위, 보안의 필요를 위해 사용합니다. 러시아 연방의 법 집행 기관;
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2014년 6월 4일자 N 145-FZ에 따라 개정됨)
정보-프라보
현재 통합 국가 문화유산 등록부는 러시아 연방 문화부 웹사이트 http://mkrf.ru/ais-egrkn/에 게시되어 있습니다.
3) 러시아연방 법률이 정한 방식에 따라 연방의 중요성을 지닌 러시아연방 국민의 문화유산(역사적, 문화적 기념물)으로 인정된 대상
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 3항이 도입됨)
4) 과학적 목적으로 사용되는 원자력시설, 핵물질 및 방사성물질 저장시설, 방사성폐기물 저장시설
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 4항이 도입됨)
5) 쇄빙선, 원자력 발전소를 갖춘 선박 및 원자력 기술 서비스 선박
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 5항이 도입됨)
6) 우주 물체;
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 6항이 도입됨)
7) 러시아 국제선박등록부에 등록된 선박
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 의해 7항이 도입됨)
8) 러시아 연방 정부가 승인한 고정 자산 분류에 따라 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함된 고정 자산.
(2014년 11월 24일자 연방법 No. 366-FZ에 의해 개정된 8항)
제375조. 과세표준
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 따라 개정됨)
1. 과세표준은 본 조에서 달리 규정하지 않는 한, 과세 대상으로 인정되는 재산의 연간 평균 가치로 결정됩니다.
2. 개별 부동산 객체에 대한 과세 표준은 본 법 제378조 2항에 따라 과세 기간이 속하는 해 1월 1일 현재의 지적 가치로 결정됩니다.
3. 과세 대상으로 인정되는 재산의 연간 평균 가치로 과세 표준을 결정할 때, 해당 재산은 조직의 회계 정책에서 승인된 확립된 회계 절차에 따라 형성된 잔존 가치로 고려됩니다. 재산의 잔존 가치에 이 재산과 관련된 미래 미래 비용에 대한 금전적 평가가 포함되는 경우, 이 장의 목적에 따라 특정 재산의 잔존 가치는 그러한 비용을 고려하지 않고 결정됩니다.
개별 고정 자산에 대해 감가상각이 제공되지 않는 경우, 세금 목적으로 이러한 개체의 가치는 원래 비용과 각 세금 말에 회계 목적으로 설정된 감가상각률에 따라 계산된 감가상각 금액의 차이로 결정됩니다(보고). ) 기간.
제 376 조. 과세표준 결정 절차
1. 과세표준은 조직 소재지(외국 조직의 상설대표사무소 세무당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 각 부서의 재산에 대해 별도로 결정됩니다. 조직 위치 외부에 위치한 부동산의 각 객체와 관련하여 별도의 대차대조표를 가지고 있는 조직, 별도의 대차대조표를 가지고 있는 조직의 별도 부서 또는 외국 조직의 영구 대표 사무소 1999년 3월 31일 연방법 N 69-FZ "러시아 연방의 가스 공급에 관한"(이하 이 장에서 언급함 - 통합 가스의 일부인 재산)에 따라 통합 가스 공급 시스템에 포함된 재산과 관련 공급 시스템), 재산과 관련하여 과세 기준이 지적 가치로 결정되며 다른 세율로 과세되는 재산과 관련됩니다.
2. 과세 대상 부동산의 대상이 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토 또는 러시아 연방 구성 기관의 영토 및 러시아 연방 영해에 실제 위치를 갖는 경우 ( 러시아 연방 대륙붕 또는 러시아 연방 배타적 경제 수역), 지정된 부동산 객체와 관련하여 과세 기준은 별도로 결정되며 러시아의 해당 주제에 대한 세금을 계산할 때 허용됩니다. 러시아 연방의 해당 주제 영토 내 부동산 자산의 장부가치 지분에 비례하는 일부 연방.
3. 과세표준은 본 장에 따라 납세자가 독립적으로 결정합니다.
4. 신고기간 과세대상으로 인정되는 재산의 평균가액은 해당 재산(과세표준이 다음과 같은 재산은 제외한다)의 잔존가액을 더한 금액을 나눈 몫으로 결정한다. 지적 가치로 결정됨)을 보고 기간의 매월 1일과 보고 기간의 다음 달 1일까지 보고 기간의 개월 수만큼 1을 늘립니다.
해당 과세기간 과세 대상으로 인정되는 재산의 연평균 가액은 해당 재산(과세표준이 정해져 있는 재산은 제외)의 잔존가치 가액을 더한 금액을 나눈 몫으로 결정됩니다. 지적가치로) 각 과세월 기간의 1일과 과세기간 말일을 기준으로 해당 과세기간의 개월수만큼 1씩 증가합니다.
(2013년 11월 2일 N 307-FZ 연방법에 의해 개정된 4항)
5. 전원이 끊겼습니다. - 2013년 11월 2일 연방법 N 307-FZ.
정보-프라보
2025년 1월 1일부터 2010년 11월 27일자 연방법 No. 308-FZ, 제376조 6항이 효력을 상실합니다.
6. 재산의 연간 평균 가치로 정의된 과세 표준은 내륙에 위치한 위탁, 재건축 및/또는 현대화 항해 가능한 수력 구조물의 건설, 재건축 및/또는 현대화를 위해 완료된 자본 투자 금액만큼 감액됩니다. 러시아 연방의 수로, 항구 수력 구조물, 항공 운송 인프라 구조물(중앙 집중식 항공기 급유 시스템, 우주 비행장 제외)은 이러한 시설의 장부가치에 포함됩니다.
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 따라 개정됨)
이 단락의 규정은 2010년 1월 1일 이전에 해당 객체의 장부가액에 포함된 완료된 자본 투자에는 적용되지 않습니다.
(2010년 11월 27일자 연방법 N 308-FZ에 의해 조항 6이 도입되었습니다.)
제 377 조. 단순 파트너십 계약(공동 활동 계약), 투자 파트너십 계약 내에서 과세표준 결정의 특징
(2011년 11월 28일자 연방법 N 336-FZ에 따라 개정됨)
1. 단순 파트너십 계약(공동활동 계약), 투자 파트너십 계약에 따른 과세표준은 납세자가 단순 파트너십 계약(공동활동 계약)에 따라 출연한 과세 대상으로 인정되는 재산의 잔존가치를 기준으로 결정됩니다. 투자 파트너십 계약 및 과세 대상으로 인정되고 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성되어 파트너의 공동 재산을 구성하는 기타 재산의 잔존 가치를 기준으로 별도의 대차대조표에 회계 처리됩니다. 본 법 제 378.2 조에 의해 달리 규정되지 않는 한, 공동 업무를 수행하는 파트너십 계약 참가자의 파트너십. 단순 파트너십 계약 또는 투자 파트너십 계약의 각 참가자는 공동 활동을 위해 양도된 재산에 대해 과세 대상으로 인정되는 세금을 계산하고 납부합니다. 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성된 재산과 관련하여, 공동 대의에 대한 기여 가치에 비례하여 파트너십 계약 참가자가 세금을 계산하고 납부합니다.
2. 파트너의 공동재산 기록을 보관하는 사람은 조세 목적으로 단순 파트너십 계약의 당사자인 각 납세자에게 보고 기간의 다음 달 20일까지 보고할 의무가 있습니다. 공동 활동), 투자 파트너십 계약, 파트너의 공동 재산을 구성하는 재산의 잔존 가치에 대한 정보, 해당 보고 기간의 매월 1일 및 공동 재산에 대한 각 참가자의 지분에 대한 정보 파트너 및 본 규정의 제 378.2 조에 따라 보고되는 기타 정보. 이 경우에는 조합원의 공유재산을 기록하는 자가 과세표준 결정에 필요한 정보를 제공한다.
(2011년 11월 28일 N 336-FZ 연방법, 2013년 11월 2일 N 307-FZ에 의해 개정됨)
제 378 조: 신탁관리에 양도된 재산에 대한 과세의 특성
1. 신탁관리로 양도된 재산과 신탁관리계약에 따라 취득한 재산에 대하여는 신탁관리설립자로부터 과세(상호투자기금을 구성하는 재산 제외)합니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ에 따라 개정됨)
2. 상호 투자 기금을 구성하는 재산은 관리 회사의 과세 대상입니다. 이 경우 세금은 이 뮤추얼 투자 펀드를 구성하는 재산에서 납부됩니다.
(2010년 11월 27일자 연방법 N 308-FZ에 의해 조항 2가 도입되었습니다.)
제378.1조. 양보 계약 체결 중 재산세의 특징
(2008년 6월 30일자 연방법 No. 108-FZ에 의해 도입)
양허 계약에 따라 양수인에게 양도된 재산 및/또는 그가 창출한 재산은 양허인에 의해 과세됩니다.
제378.2조. 개별 부동산 객체와 관련된 과세 기준 결정, 세금 계산 및 납부 기능
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 의해 도입됨)
1. 과세표준은 과세 대상으로 인정되는 다음 유형의 부동산과 관련된 재산의 지적 가치로서 본 조에 의해 설정된 세부 사항을 고려하여 결정됩니다.
1) 행정 및 비즈니스 센터, 쇼핑 센터(단지) 및 그 안의 건물
2) 비거주 건물, 부동산 통합 등록부에 포함된 정보 또는 부동산 기술 등록(재고) 문서에 따라 사무실 배치를 제공하는 목적, 허용된 사용 또는 이름 , 소매 시설, 공공 케이터링 및 소비자 서비스 또는 사무실, 소매 시설, 공공 케이터링 및 소비자 서비스 배치에 실제로 사용되는 것
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
3) 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직의 부동산 물건 및 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 이러한 조직의 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 부동산 물건 ;
4) 회계를 위해 설정된 방식으로 대차대조표에 고정 자산으로 포함되지 않은 주거용 건물 및 주거용 건물.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 4항이 도입됨)
2. 이 조의 1항 1, 2, 4항에 명시된 부동산의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 세부 사항을 설정하는 러시아 연방 주체의 법률은 다음 항목 이후에만 채택될 수 있습니다. 러시아 연방은 부동산의 지적 가치를 결정한 결과를 규정된 방식으로 승인합니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 따라 개정됨)
본 항에 명시된 법률이 채택된 후에는 본 조 제1항의 1, 2, 4항에 명시된 부동산 객체와 관련된 과세 기준을 연간 평균 가치로 결정하는 전환이 허용되지 않습니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 따라 개정됨)
3. 이 조항의 목적에 따라 관리 및 비즈니스 센터는 한 명 이상의 소유자에게 속하고 다음 조건 중 하나 이상을 충족하는 건물인 별도의 비주거용 건물(구조, 구조)로 인식됩니다.
1) 건물(구조물, 구조)은 사업, 관리 및 상업적 목적으로 사무실 건물을 배치하는 것과 관련된 허용된 사용 유형 중 하나인 토지에 위치합니다.
2) 건물(구조물, 구조물)이 사업, 관리 또는 상업적 목적으로 사용하기 위한 의도이거나 실제로 사용되는 경우. 여기서:
건물(구조물, 구조물)은 전체 면적의 20% 이상을 차지하는 건물의 목적, 허용된 사용 또는 이름이 있는 경우 비즈니스, 관리 또는 상업적 목적으로 사용하려는 것으로 인정됩니다. 통합 부동산 등록부 또는 해당 부동산의 기술 등록 문서(재고)에 포함된 정보에 따라 건물(구조, 구조)은 사무실 및 관련 사무실 인프라(중앙 집중식 수신 시설 포함) 배치를 제공합니다. , 회의실, 사무용품, 주차장);
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
비즈니스, 관리 또는 상업적 목적으로 건물(구조물)을 실제로 사용하는 경우 전체 면적의 최소 20%를 사무실 및 관련 사무실 인프라(중앙 리셉션 구역, 회의실, 사무 장비, 주차장 포함)로 사용하는 것입니다. .
4. 이 조항의 목적에 따라 쇼핑 센터(단지)는 한 명 이상의 소유자에게 속하고 다음 조건 중 하나 이상을 충족하는 별도의 비주거용 건물(구조물, 구조물)로 인식됩니다. :
1) 건물(구조물, 구조)은 소매 시설, 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 배치와 관련된 허용된 사용 유형 중 하나인 토지에 위치합니다.
2) 건물(구조물, 구조물)은 소매 시설, 공공 취사 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치할 목적으로 사용되거나 실제로 사용됩니다. 여기서:
건물 (구조, 구조물)은 총 면적이 다음과 같은 건물의 목적, 사용 또는 이름이 허용되는 경우 소매 시설, 케이터링 시설 및 / 또는 소비자 서비스를 찾을 목적으로 사용하도록 의도된 것으로 인식됩니다. 부동산 통합 등록부 또는 해당 부동산의 기술 등록(재고) 문서에 포함된 정보에 따라 이 건물(구조, 구조) 전체 면적의 최소 20%가 소매점 배치를 제공합니다. 시설, 공공 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설;
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
소매 시설, 공공 취사 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치할 목적으로 건물(구조물)의 실제 사용은 소매 시설 배치를 위해 전체 면적의 최소 20%를 사용하는 것으로 인정됩니다. 공공 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설.
4.1. 이 조항의 목적에 따라 한 명 이상의 소유자에게 건물이 속한 별도의 비주거용 건물(구조물, 구조)은 다음과 같은 경우 행정 및 비즈니스 센터와 쇼핑 센터(복합단지)로 동시에 인식됩니다. 건물(구조물, 구조)은 비즈니스, 관리 또는 상업적 목적과 소매 시설, 공공 취사 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치할 목적으로 동시에 사용하도록 의도되었거나 실제로 사용됩니다.
이 단락의 목적상:
건물(구조물, 구조)은 비즈니스, 행정 또는 상업적 목적과 소매 시설, 공공 취사 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치할 목적으로 동시에 사용하도록 의도된 것으로 인식됩니다. 통합 부동산 등록부에 포함된 정보 또는 해당 부동산은 사무실 및 관련 사무실 인프라(중앙 리셉션 건물, 회의 개최 공간, 사무실 장비, 주차장 포함), 소매 시설, 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설의 배치를 제공합니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
비즈니스, 관리 또는 상업적 목적과 소매 시설, 공공 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치하기 위한 동시에 건물(구조물)의 실제 사용은 최소 20%의 사용으로 인정됩니다. 사무실 및 관련 사무실 인프라(중앙 리셉션 시설, 회의실, 사무실 장비, 주차장 포함), 소매 시설, 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치하기 위한 이 건물의 전체 면적(구조, 구조) .
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 의해 도입된 4.1항)
5. 이 조항의 목적에 따라 사무실, 소매 시설, 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설을 배치하기 위한 비거주 건물의 실제 사용은 전체 면적의 최소 20%를 사용하는 것으로 인정됩니다. 사무실, 소매 시설, 공공 케이터링 시설 및/또는 소비자 서비스 시설 배치를 위해.
6. 러시아 연방 법률에 따라 과세 대상 건물이 위치한 건물의 지적 가치가 결정되었지만 해당 건물의 지적 가치가 결정되지 않은 경우 관련 과세 기준 이 건물에 대한 건물 전체 면적에서 건물 면적의 비율에 해당하는 건물이 위치한 건물의 지적 가치의 지분으로 결정됩니다.
7. 러시아 연방 구성 기관의 승인된 집행 기관은 늦어도 다음 세금 기간의 1일까지:
1) 이 과세기간 동안 본 조 제1항 제1호 및 제2호에 명시된 부동산 목록을 결정하며, 이에 대한 과세표준은 지적 가치로 결정됩니다(이하 이 조에서 목록).
2) 목록을 전자 형식으로 러시아 연방 구성 기관의 세무 당국에 보냅니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 의해 개정된 2항)
3) 목록을 공식 웹사이트 또는 인터넷 정보통신 네트워크에 있는 러시아 연방 구성 기관의 공식 웹사이트에 게시합니다.
8. 목록에 포함될 정보의 구성, 전자 형식으로 러시아 연방 구성 기관의 세무 당국에 보내는 형식 및 절차는 해당 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관에 의해 결정됩니다. 세금 및 수수료.
(2014년 11월 4일자 연방법 N 347-FZ에 따라 개정됨)
9. 건물(구조물, 구조물) 및 건물의 실제 사용 유형은 건물(구조물, 구조물)의 실제 사용 유형을 결정하는 절차에 따라 러시아 연방 구성 기관의 권한 있는 집행 기관에 의해 결정됩니다. 본 조의 3, 4, 5항의 조항을 고려하여 러시아 연방 구성 기관의 국가 권력 최고 집행 기관으로 설립된 건물.
(2016년 7월 3일자 연방법 N 242-FZ에 따라 개정됨)
10. 본 조 1항 1항과 2항에 명시된 과세 기간 동안 식별되었으며 과세 기간의 해 1월 1일 현재 목록에 포함되지 않은 부동산 객체는 다음에 의해 결정된 목록에 포함됩니다. 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 다음 과세 기간에 러시아 연방 구성 기관의 승인된 집행 기관.
(2014년 4월 2일자 연방법 N 52-FZ에 따라 개정됨)
해당 연도 1월 1일 현재 목록에 포함된 부동산 객체와 함께 러시아 연방 법률에 따라 부동산 객체 분할 또는 기타 행위의 결과로 부동산 객체가 형성된 경우 과세 기간, 새로 형성된 특정 부동산 대상은 목록에 포함되기 전에 본 조에 규정된 기준을 충족하는 경우, 등록일에 결정된 지적 가치로 과세됩니다. 해당 객체의 지적 가치를 결정하는 기초가 되는 부동산 통합 주 등록부 정보입니다.
(2014년 4월 2일자 연방법에 의해 도입된 단락 N 52-FZ(2014년 11월 24일에 개정됨), 2016년 11월 30일자 연방법에 따라 개정됨 N 401-FZ)
11. 파트너의 공동재산 기록을 보관하는 자는 세금 목적상 단순 파트너십 계약(공동 활동 계약), 투자 파트너십 계약의 각 참가자에게 보고 기간의 다음 달 20일까지 보고할 의무가 있습니다. , 이 법 제 377 조에 규정된 정보 외에 과세기간인 당해연도 1월 1일 현재 조합원의 공동재산을 구성하는 부동산의 지적가액에 관한 정보.
12. 과세표준이 지적 가치로 결정되는 재산에 대한 세액 및 선납세액 계산은 본 법 제382조에 규정된 방식에 따라 다음 사항을 고려하여 수행됩니다. 다음 기능:
1) 선납세액은 과세기간이 속하는 연도의 1월 1일 현재 부동산 지적가액의 4분의 1에 해당 세율을 곱하여 신고기간말 계산한다. ;
2) 본 조 1항 1항 또는 2항에 명시된 부동산 객체의 지적 가치가 세금(신고) 기간 및/또는 지정된 부동산 객체 동안 러시아 연방 법률에 따라 결정된 경우 해당 과세기간이 속하는 연도 1월 1일 현재 목록에 포함되지 않은 사항, 이와 관련된 당기 과세기간의 과세표준 결정 및 세액(선납세액) 계산 부동산 객체는 이 조항의 조항을 고려하지 않고 이 장에 규정된 방식으로 수행됩니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
3) 본 법의 제378조 및 제378.1조에 의해 달리 규정되지 않는 한, 부동산 객체는 해당 객체의 소유자 또는 해당 객체를 경제 관리 권한으로 소유한 조직으로부터 과세됩니다.
(2014년 4월 2일 N 52-FZ, 2014년 11월 29일 N 382-FZ 연방법에 따라 개정됨)
13. 조직은 지적 가치로 결정된 과세 표준이 있는 부동산 개체와 관련하여 지정된 각 부동산 개체 위치의 예산에 일정 금액으로 세금(선납세 납부)을 납부합니다. 해당 부동산이 위치한 러시아 연방의 해당 대상과 해당 부동산의 지적 가치(지적 가치의 4분의 1)의 영토에서 시행되는 세율의 곱으로 결정됩니다.
(2014년 4월 2일자 연방법 N 52-FZ에 따라 개정됨)
14. 본 조 1항 3항에 명시된 부동산 객체와 관련하여 지적 가치가 결정되지 않은 경우, 지정된 부동산 객체에 대한 과세 표준은 0으로 간주됩니다.
15. 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 이번 과세 기간과 이전 과세 기간의 과세 기준을 결정할 때 과세 기간 동안 과세 대상의 지적 가치 변경은 고려되지 않습니다.
지적 가치 결정 시 발생한 오류 수정으로 인한 과세 대상의 지적 가치 변경은 잘못 결정된 지적 가치가 적용된 과세 기간부터 시작하는 과세 표준을 결정할 때 고려됩니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
지적 가치 결정 결과에 대한 분쟁 해결위원회의 결정 또는 법원 결정에 의해 지적 가치가 변경되는 경우 해당위원회의 결정 또는 법원 결정에 의해 설정된 지적 가치에 대한 정보는 다음과 같습니다. 지적 가치 수정에 대한 해당 신청서가 제출된 과세 기간부터 시작하는 과세 기준을 결정할 때 고려되지만 지적 가치의 통합 국가 부동산 등록부에 등록된 날짜보다 빠르지는 않습니다. 도전과제였습니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 15항이 도입됨)
제379조. 납세기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다.
2. 보고 기간은 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한 연간 1분기, 6개월, 9개월입니다.
(2015년 11월 28일자 연방법 No. 327-FZ에 따라 개정됨)
지적 가치를 기준으로 세금을 계산하는 납세자의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다.
(2015년 11월 28일자 연방법 N 327-FZ에 도입된 단락)
3. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법부(대표)는 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.
제380조 세율
1. 세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 정해지며 본 조에서 달리 규정하지 않는 한 2.2%를 초과할 수 없습니다.
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 따라 개정됨)
1.1. 과세표준이 지적가액으로 결정되는 부동산에 대하여 세율은 다음 값을 초과할 수 없습니다.
1) 모스크바 연방시의 경우: 2014년 - 1.5%, 2015년 - 1.7%, 2016년 이후 - 2%
2) 러시아 연방의 기타 구성 기관: 2014년 - 1.0%, 2015년 - 1.5%, 2016년 이후 - 2%.
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 의해 조항 1.1이 도입됨)
2. 납세자 및/또는 과세 대상으로 인정되는 재산의 종류에 따라 차등적인 세율을 설정할 수 있습니다.
3. 주요 파이프라인, 에너지 송전선 및 이러한 시설의 필수적인 기술 부분인 구조물과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 결정된 세율은 2013년에 0.4%를 초과할 수 없으며, 2013년에는 0.7%를 초과할 수 없습니다. 2014년에는 1.0%, 2016년에는 1.3%, 2017년에는 1.6%, 2018년에는 1.9%였다. 이러한 물건과 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
(3항은 2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 의해 도입되었으며 2016년 12월 28일자 연방법 N 464-FZ에 의해 개정됨)
정보-프라보
2035년 1월 1일부터 2014년 11월 24일자 연방법 N 366-FZ, 380조 3.1항이 효력을 상실합니다.
3.1. 다음 유형의 부동산에 대한 세율은 0%로 설정됩니다.
주요 가스 파이프라인 시설, 가스 생산 시설, 헬륨 생산 및 저장 시설;
광상 개발을 위한 기술 프로젝트 및 하층토 사용과 관련된 작업 수행을 위한 기타 설계 문서 또는 주요 건설 프로젝트의 설계 문서에 의해 제공되고 단락에 명시된 부동산 개체의 기능을 보장하는 데 필요한 개체 이 단락의 두 가지.
이 단락에 명시된 부동산 객체에는 0%의 세율이 적용되며 해당 객체에 대한 다음 요구 사항이 동시에 충족됩니다.
물체가 사하 공화국(야쿠티아), 이르쿠츠크 또는 아무르 지역의 경계 내에 전체 또는 부분적으로 위치합니다.
객체는 소유권에 대한 전체 과세 기간 동안 본 법 제342.4조 5항 1호에 명시된 조직에 속합니다.
이 단락에 명시된 부동산 객체와 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
(2016년 7월 3일 N 242-FZ 연방법에 의해 개정된 3.1항)
3.2. 필수적인 기술 부분인 공공 철도 선로 및 구조물과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 결정된 세율은 2017년 1%, 2018년 1.3%, 2019년 1.3%, 2020년 - 1.6%를 초과할 수 없습니다. . 이러한 물건과 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
(2016년 12월 28일 N 464-FZ 연방법에 의해 도입된 3.2항)
4. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율이 결정되지 않은 경우 이 조항에 명시된 세율에 따라 과세가 수행됩니다.
(4항은 2012년 11월 29일 연방법 N 202-FZ에 의해 도입되었으며, 2014년 4월 2일 연방법 N 52-FZ에 의해 개정되었습니다.)
5. 크리미아 공화국 및 세바스토폴 연방시의 법률에 따라 설정된 세율은 세율이 적용되는 과세 기간부터 시작하여 5회 연속 과세 기간 동안 인상될 수 없습니다.
제381조 조세혜택
과세 면제:
1) 형벌 제도의 조직 및 기관 – 그들에게 할당된 기능을 수행하는 데 사용되는 재산과 관련
(2004년 6월 29일자 연방법 N 58-FZ에 따라 개정됨)
2) 종교 단체 - 종교 활동을 수행하기 위해 사용하는 재산과 관련하여
3) 러시아 전역의 장애인 공공단체(장애인 공공단체 연합으로 창설된 단체 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법정 대리인이 최소 80%를 구성함 - 그들이 운반하는 데 사용하는 재산과 관련하여 법정 활동을 종료합니다.
승인된 자본이 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로 전적으로 구성된 조직, 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 장애인 지분이 25% 이상인 경우 상품의 생산 및/또는 판매를 위해 사용하는 재산과 관련하여(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 모든 국가와 합의하여 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 기타 상품 제외) -러시아 장애인 공공 기관), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외)
교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 및 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목적을 달성하기 위해 사용하는 재산과 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직이 재산의 유일한 소유자인 기관 장애인의 사회적 보호 및 재활뿐만 아니라 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다.
4) 주요 활동이 의약품 생산인 조직 - 전염병 및 동물전염병 퇴치를 위한 수의학적 면역생물학적 제제 생산에 사용되는 재산과 관련
6) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
7) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
8) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
11) 조직 - 필수적인 기술 부분인 공공 연방 고속도로 및 구조물과 관련됩니다. 특정 물건과 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
(2012년 11월 29일 N 202-FZ 연방법에 의해 개정된 11항)
13) 전문 보철 및 정형외과 기업의 재산;
14) 변호사 협회, 법률 사무소 및 법률 자문의 재산;
15) 국가 연구 센터로 지정된 조직의 재산
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 의해 개정된 15항)
16) 무효가 되었습니다. - 2003년 11월 11일자 연방법 N 139-FZ;
17) 본 조의 22항에 명시된 조직을 제외한 조직 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 해당 지역에서 활동을 수행할 목적으로 창설되거나 취득된 특별 경제 구역의 거주자 특별 경제 구역 창설에 관한 합의의 범위 내에서 특별 경제 구역의 영토에서 사용되며 해당 특별 경제 구역의 영토에 위치한 다음 달부터 10년 동안 특정 재산의 등록;
(2006년 6월 3일 N 75-FZ, 2007년 7월 24일 N 216-FZ, 2011년 11월 7일 N 305-FZ, 2011년 11월 30일 N 365-FZ 연방법에 의해 개정됨)
19) 연방법 "Skolkovo 혁신 센터에 관한"에 따라 관리 회사로 인정된 조직
(2010년 9월 28일 연방법 N 243-FZ에 의해 19항이 도입됨)
20) 연방법 "Skolkovo 혁신 센터에 관한"에 따라 결과의 연구, 개발 및 상업화를 수행하는 프로젝트 참가자의 지위를 받은 조직 이러한 조직은 제공된 경우 세금 면제 권리를 상실합니다. 본 법 제145.1조 2항(연구 기업 센터인 본 항에 명시된 조직의 경우 - 본 법 제145.1조 2.1항). 면세 권리를 확인하려면 해당 조직은 다음에 제출해야 합니다. 등록 장소의 세무 당국은 프로젝트 참여자로서의 지위를 확인하고 연방법 "혁신 센터 "Skolkovo"에 대하여 및 소득(비용) 회계 데이터에 대해 제공한 문서를 제출합니다.
(2010년 9월 28일자 연방법 N 243-FZ에 의해 도입된 20항; 2016년 12월 28일자 연방법 N 475-FZ에 의해 개정됨)
21) 조직 - 러시아 연방 정부가 수립한 시설 목록에 따라 새로 위탁된 고효율 시설과 관련하여, 또는 다음과 관련된 경우 새로 위탁된 고에너지 효율 등급 시설과 관련하여: 러시아 연방 법률에 따라 그러한 시설 연방은 지정된 자산의 등록일로부터 3년 이내에 에너지 효율 등급을 결정하도록 규정합니다.
(2011년 6월 7일 N 132-FZ 연방법에 21항이 도입됨)
22) 산업 생산 특별 경제 구역 거주자 자격을 가진 조선 조직 - 대차 대조표에 기록되고 선박 건조 및 수리 목적으로 사용되는 재산과 관련하여 등록일로부터 10년 이내에 특별 경제 구역 거주자 및 선박 건조 및 수리 목적으로 생성 또는 취득한 재산과 관련된 조직은 특정 재산 등록일로부터 10년 이내, 해당 기간 동안은 허용되지 않습니다. 산업 생산 특별 경제 구역의 존재 여부;
(2011년 11월 7일자 연방법 N 305-FZ에 의해 조항 22가 도입됨)
23) 경제특구 관리회사로 인정받고 대차대조표상 특별경제구역 창설에 관한 협정 이행을 목적으로 설립된 부동산 고정자산으로 등록된 달의 다음 달부터 10년 동안 회계처리되는 조직 지정된 속성;
(2011년 11월 30일 N 365-FZ 연방법에 23항이 도입됨)
24) 조직 - 과세 기간 동안 다음 조건을 동시에 충족하는 재산(임대 계약에 따라 양도된 재산 포함)과 관련하여:
해당 재산은 러시아연방 내해, 러시아연방 영해, 러시아연방 대륙붕, 러시아연방 배타적 경제수역 또는 러시아 지역(러시아어)에 위치하고 있습니다. 부문) 카스피해 바닥;
이 유산은 지질학적 연구, 탐사, 준비 작업 등 해양 탄화수소 매장지 개발 활동을 수행하는 데 사용됩니다.
세금 기간 동안의 재산이 이 단락의 두 번째 단락에 명시된 지역(수역) 경계와 다른 지역 모두에 위치한 경우, 지정된 재산이 첫 번째 단락의 요구 사항을 충족하는 경우 세금 면제가 유효합니다. 1년 내에 최소 90일 동안 이 단락의 3번;
(2013년 9월 30일 연방법 N 268-FZ에 의해 도입된 24항)
25) 조직 - 2013년 1월 1일부터 고정자산으로 등록된 동산과 관련. 단, 결과적으로 등록된 다음 동산 항목은 제외됩니다.
법인의 개편 또는 청산;
본 법 제105.1조 2항의 규정에 따라 상호의존적인 것으로 인정된 개인 간의 재산 취득을 포함한 양도.
(2016년 12월 28일자 연방법 N 475-FZ에 따라 개정됨)
이 단락의 2항과 3항에 의해 설정된 예외는 2013년 1월 1일부터 생산된 철도 차량에는 적용되지 않습니다. 철도 차량의 생산일은 기술 여권을 기준으로 결정됩니다.
(2016년 12월 28일자 연방법 N 475-FZ에 도입된 단락)
(2014년 11월 24일 N 366-FZ 연방법에 25항이 도입됨)
26) 조직 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 경제 자유 구역의 참가자로서 경제 자유 구역에서 활동을 수행할 목적으로 생성되거나 획득되었으며 이 자유 구역의 영토에 위치합니다. 경제 구역에서는 입양된 달의 다음 달부터 10년 동안 해당 부동산을 등록해야 합니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 의해 도입된 26항)
제381.1조. 세제 혜택 적용 절차
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 도입됨)
2018년 1월 1일부터 본 법 제381조 제25항(카스피해 해저의 러시아 부분(러시아 지역)에 위치한 재산의 경우)에 명시된 세금 혜택은 구성원의 영토에 적용됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률이 연방으로 채택된 경우 러시아 연방의 기관입니다.
제 382 조. 세액 및 세금 선지급액 계산 절차
1. 세액은 본 법 제385.3조에 규정된 세부 사항을 고려하여 해당 세율과 과세 기간에 대해 결정된 과세 표준을 곱한 과세 기간 결과를 기준으로 계산됩니다.
(2016년 12월 28일자 연방법 N 464-FZ에 따라 개정됨)
2. 과세기간 말에 예산에 납부할 세액은 본 조 제1항에 따라 계산된 세액과 과세기간 동안 계산된 선납세액의 차액으로 결정됩니다.
3. 예산에 납부할 세액은 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 관련하여 별도로 계산됩니다. 별도의 대차대조표가 있는 조직의 각 부서, 조직 위치 외부에 위치한 부동산, 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서 또는 영구 대표 사무소 통합 가스 공급 시스템에 포함된 재산과 관련하여, 과세 기준이 지적 가치로 결정되는 재산과 관련하여, 그리고 다른 세율로 과세되는 재산과 관련하여 외국 조직의 것입니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 284-FZ, 2013년 11월 2일자 N 307-FZ에 의해 개정됨)
4. 선납세액은 각 신고기간의 결과에 따라 해당 세율과 재산의 평균가액을 곱한 금액의 4분의 1을 기준으로 계산한다(제1항 내지 제1항에 규정된 재산은 제외한다). 본 법 제381조 제24항의 세 항), 본 법 제376조 제4항에 따라 보고 기간으로 결정됩니다.
5. 납세자가 세금(신고) 기간 동안 이 법 제 378.2 조에 명시된 부동산 소유권을 획득(종료)하는 경우 세액(선납세액) 계산 이러한 부동산 객체에 대한 관계는 달리 고려하지 않는 한 납세자가 해당 부동산 객체를 소유한 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의되는 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 기사에서 제공됩니다.
(2013년 11월 2일 N 307-FZ 연방법, 2014년 4월 2일 N 52-FZ에 의해 개정됨)
이 법 제 378 조 2 항에 규정된 부동산 소유권이 해당 월 15 일 이전에 발생했거나 특정 권리가 해당 월 15 일 이후에 종료된 경우 해당 월 지정된 권리의 출현(종료)은 한 달 전체로 간주됩니다.
본 법 제 378.2 조에 규정된 부동산 소유권이 해당 월 15 일 이후에 발생했거나 특정 권리가 해당 월 15 일 이전에 종료된 경우 발생 월 이 단락에 지정된 계수를 결정할 때 지정된 권리의 (종료)는 고려되지 않습니다.
(2015년 12월 29일자 연방법 N 396-FZ에 도입된 단락)
6. 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관은 세금을 설정할 때 특정 범주의 납세자에게 해당 과세 기간 동안 선납세를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.
7. 과세표준이 지적 가치로 결정되는 재산과 관련하여 세액(선납세액)은 본 법 제378조 2항에 규정된 세부 사항을 고려하여 계산됩니다.
(2013년 11월 2일자 연방법 N 307-FZ에 의해 7항이 도입됨)
제 383 조. 세금 납부 및 세금 선납 절차 및 조건
1. 세금 및 세금 선납은 러시아 연방 구성 기관의 법률이 정한 방식과 기한 내에 납세자가 납부해야 합니다.
2. 세금 기간 동안 납세자는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 사전 세금 납부를 지불합니다. 납세 기간이 만료되면 납세자는 본 법 제382조 2항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.
3. 러시아 조직의 대차대조표에 있는 재산과 관련하여 세금 및 세금 선지급은 제384조, 제385조 및 제385.2조에 규정된 세부 사항을 고려하여 해당 조직의 소재지 예산에 따라 납부됩니다. 이 강령의.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 284-FZ에 따라 개정됨)
4. 전력이 손실되었습니다. - 2009년 11월 28일 연방법 N 284-FZ.
5. 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직은 영구 사절단의 재산과 관련하여 해당 영구 사절단이 세무 당국에 등록된 장소에서 예산에 대한 세금 및 세금 선납금을 납부합니다.
6. 과세표준이 지적 가치로 결정되는 부동산 객체와 관련하여, 세금 및 해당 세금에 대한 선지급금은 본 법 제382조에 따라 해당 부동산 소재지에서 예산에 납부되어야 합니다. 부동산 개체입니다.
(2013년 11월 2일 N 307-FZ 연방법에 의해 개정된 6항)
7. 납세자 - 1994년 11월 30일 연방법 N 52-FZ "민법 제1부 발효 시" 제19조에 기초하여 법인의 통합 주 등록부에 정보가 포함된 조직 러시아 연방"은 자신이 소유한 부동산이 위치한 곳의 세무 당국에 등록을 확인하는 세무 당국에 등록 통지서를 받을 때까지 자신이 소유한 부동산에 대해 세금을 납부합니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 의해 7항이 도입됨)
제 384 조. 조직의 개별 부서 위치에서의 세금 계산 및 납부의 특성
별도의 대차대조표가 있는 별도의 부서를 포함하는 조직은 이 법 제374조에 따라 과세 대상으로 인정되는 재산과 관련하여 별도의 부서가 있는 곳의 예산에 세금(선납세)을 납부합니다. 이들 각각의 별도 대차대조표에 위치하며, 해당 별도 부문이 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세표준을 곱하여 결정된 금액입니다. (평균 재산 가치의 4분의 1) 본 법 제378조 2항에 규정된 세부 사항을 고려하여 각 개별 부문과 관련하여 본 법 제376조에 따라 세금(신고) 기간에 결정됩니다.
제 385 조. 조직 또는 그 별도 부서의 소재지 외부에 위치한 부동산과 관련된 세금 계산 및 납부의 특성
대차대조표에서 조직 위치 외부에 있는 부동산 객체 또는 별도의 대차대조표가 있는 별도 부서를 고려하는 조직은 이러한 각 부동산 위치의 예산에 세금(선급세 납부)을 납부합니다. 해당 부동산이 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세 표준(부동산 평균 가치의 1/4)을 곱하여 결정된 금액의 객체 , 본 법의 제378.2조에 의해 설정된 세부 사항을 고려하여 각 부동산 객체와 관련하여 본 법의 제376조에 따라 세금(신고) 기간에 대해 결정됩니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ, 2013년 11월 2일자 N 307-FZ에 따라 개정됨)
제385.1조. 칼리닌그라드 지역 특별 경제 구역 거주자의 법인 재산세 계산 및 납부의 특성
(2006년 1월 10일자 연방법 No. 16-FZ에 의해 도입됨)
1. 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자는 특정 세금에 따라 과세 대상이 되는 모든 재산에 대해 이 장에 따라 법인 재산세를 납부합니다. 단, 투자 과정에서 창출되거나 취득된 재산은 제외됩니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 프로젝트를 진행합니다.
2. 거주자는 칼리닌그라드 지역 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성되거나 취득된 재산과 관련된 법인 재산세 금액을 별도로 계산합니다.
3. 거주자의 경우, 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 거주자 통합 등록부에 법인이 포함된 날부터 처음 6년 동안 창출된 재산과 관련된 법인 재산세 세율이 적용됩니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 취득한 금액은 0%로 설정됩니다.
4. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에 법인이 포함된 날을 포함하여 7년부터 12년까지의 기간에 관련 조직의 재산세 세율이 적용됩니다. 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 생성되거나 취득된 재산은 칼리닌그라드 지역의 법률에 의해 설정된 가치이며 50%만큼 감소됩니다.
5. 조직의 재산세 납부를 위한 특별 절차는 다음과 같은 재산 가치 부분(칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 창출되거나 취득됨)에는 적용되지 않습니다. 투자 프로젝트가 지향할 수 없는 상품(작업, 서비스) 생산에 사용됩니다. 이 경우, 투자 프로젝트가 지시할 수 없는 상품(작업, 서비스)을 생산하는 데 사용되는 재산 가치의 몫은 해당 상품(작업, 서비스)의 판매로 인한 소득의 몫과 동일한 것으로 간주됩니다. 거주자의 모든 소득 총액.
6. 기업재산세 과세표준(칼리닌그라드 지역 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성 또는 취득)과 관련된 법인재산세 금액의 차이. 특별 납부 절차를 사용하지 않은 경우 거주자가 계산했을 것입니다. 이 조에 따라 설립된 조직의 재산세와 이 조에 따라 거주자가 계산한 조직 재산세 금액은 다음과 같습니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 수행하는 동안 설립되거나 취득된 조직의 재산은 거주자에 대한 법인 소득세 과세 기준에 포함되지 않습니다.
7. 거주자가 투자 신고 조건 이행 증명서를 받기 전에 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자 통합 등록부에서 제외되는 경우, 해당 거주자는 특별 규정을 적용할 권리를 상실한 것으로 간주됩니다. 해당 등록부에서 해당 사람이 삭제된 분기 초부터 본 조항에 따라 설정된 법인 재산세 납부 절차.
이 경우 거주자는 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 실행하는 동안 자신이 창출하거나 취득한 재산과 관련된 세금 금액을 세금으로 계산할 의무가 있습니다. 이 법 제380조에 따라 설정된 요율입니다.
특별과세절차가 적용되는 기간에 대한 세액을 계산합니다.
계산된 세액은 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에서 제외된 신고 기간 또는 납세 기간이 끝나면 늦어도 사전 납부 기한까지 거주자가 납부해야 합니다. 이 법 제383조 1항에 따라 보고 기간에 대한 세금 또는 세금 기간에 대한 세금을 납부합니다.
칼리닌그라드 지역 특별경제구역 주민 통합등록에서 제외된 주민에 대한 현장 세무조사를 실시할 때, 다음이 생성하거나 취득한 재산과 관련된 세액 계산의 정확성 및 납부 완전성에 관해 투자 프로젝트를 시행하는 동안 본 법 제89조 제4항의 두 번째 문단과 제5항에 규정된 제한은 유효하지 않습니다. 거주자가 특정 금액의 세금을 납부하는 순간.
(2007년 5월 17일자 연방법 N 84-FZ에 의해 7항이 도입됨)
제385.2조. 통합 가스 공급 시스템에 포함된 재산과 관련된 세금 계산 및 납부의 특성
(2009년 11월 28일자 연방법 N 284-FZ에 의해 도입됨)
1. 통합 가스 공급 시스템에 포함된 재산과 관련하여 세금(선납세)은 러시아 연방 구성 주체에 대해 전체적으로 결정된 과세 표준을 기준으로 계산(계산)되고 다음 사람에게 납부(지급)됩니다. 이 부동산의 실제 위치에 있는 러시아 연방 구성 기관의 예산.
2. 이 장의 목적에 따라 통합 가스 공급 시스템에 포함된 부동산의 실제 위치는 가스 생산, 운송, 저장 및/또는 공급이 이루어지는 러시아 연방의 해당 구성 기관의 영역으로 인식됩니다. 수행.
3. 통합 가스 공급 시스템의 일부인 재산을 소유한 조직은 해당 재산이 설명되어 기본 회계 문서에 실제 위치가 표시되도록 해야 합니다.
제385.3조. 필수적인 기술 부분인 공공 철도 선로 및 구조물과 관련된 세금 계산의 특성
(2016년 12월 28일자 연방법 N 464-FZ에 의해 도입됨)
1. 2017년 1월 1일부터 고정 자산으로 처음 등록된 러시아 연방 정부가 정한 요구 사항을 충족하는 핵심 기술 부분인 공공 철도 선로 및 구조물과 관련하여 세액은 Kzhd 계수를 사용하여 계산됩니다. , 본 조의 제2항에 따라 결정되는 가치.
2. 해당 재산이 고정 자산의 대상으로 처음 등록된 세금 기간의 첫날부터 시작하여 6개의 세금 기간 동안 Kzh 계수는 다음과 같습니다.
0 - 첫 번째 세금 기간 동안
0.1 - 두 번째 세금 기간 동안
0.2 - 세 번째 과세기간 동안;
0.4 - 네 번째 과세기간 동안;
0.6 - 다섯 번째 과세기간 동안;
0.8 - 여섯 번째 세금 기간 동안.
제386조. 세금신고
1. 납세자는 각 신고 기간 및 과세 기간이 끝날 때 자신의 소재지, 별도의 대차대조표가 있는 각 부서의 위치 및 각 부서의 위치에 있는 세무 당국에 제출해야 합니다. 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한 통합 가스 공급 시스템에 포함된 부동산 위치의 부동산(세금 계산 및 납부를 위한 별도의 절차가 확립되어 있음), 세금 선지급 및 세금 신고에 대한 세금 계산 세금을 위해.
(2006년 12월 30일 N 268-FZ, 2009년 11월 28일 N 284-FZ 연방법에 따라 개정됨)
러시아 연방 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 연방 배타적 경제 수역 및/또는 러시아 연방 영토 외부(러시아 조직의 경우)에 위치한 재산과 관련하여 , 세금 선지급에 대한 세금 계산 및 세금 신고서는 러시아 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록된 장소)에 있는 세무 당국에 제출됩니다. 동시에 이 법 제381조 24항 1~3항에 명시된 재산과 관련하여 선납세에 대한 세금 계산은 제공되지 않습니다.
(2013년 9월 30일자 연방법 N 268-FZ에 따라 개정됨)
이 법 제83조에 따라 최대 납세자로 분류된 납세자는 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국에 세금 신고서(계산)를 제출합니다.
(2006년 12월 30일자 연방법 N 268-FZ에 도입된 단락)
2. 납세자는 해당 보고 기간 종료일로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 사전 세금 납부에 대한 세금 계산서를 제출합니다.
(2006년 7월 27일자 연방법 N 137-FZ에 따라 개정됨)
3. 납세자는 납세기간 결과에 따른 세금신고서를 만료된 납세기간이 종료되는 연도의 다음 해 3월 30일까지 제출해야 합니다.
이 법 제 374조에 따라 과세 대상으로 인정되는 소유권이 있는 부동산을 보유하고 있는 외국 조직(법인이 설립되지 않은 외국 구조)은 세금 신고서 제출과 동시에 다음을 제공합니다. 개인 또는 공공의 간접 참여 절차 공개를 포함하여 해당 과세 기간의 12월 31일을 기준으로 해당 외국 조직의 참가자(법인을 설립하지 않은 외국 구조의 설립자)에 대한 정보 외국 조직(비법인 구조)에 직접 및/또는 간접적으로 참여하는 비율이 5%를 초과하는 경우.
(2014년 11월 24일 연방법 N 376-FZ에 의해 도입된 단락; 2016년 2월 15일 연방법 N 32-FZ에 의해 개정됨)
4. 고정 사업장을 통해 러시아 연방 영역에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직인 납세자가 본 조항에서 정한 기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않는 경우 세무 당국은 다음을 기준으로 결정합니다. 특정 납세자와 관련하여 세금 관리 조치를 수행하지 않고 러시아 연방 예산 시스템에 납부해야 하는 납세자 세금으로 계산되지 않은 금액.
이 단락의 첫 번째 단락에 따라 세무 당국이 결정한 세액이 외국 조직이 실제로 납부한 세액을 초과하는 경우 세무 당국은 이 법에 규정된 방식으로 세금 체납액을 식별합니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 4항이 도입됨)
5. 납세자 - 1994년 11월 30일 연방법 N 52-FZ "민법 제1부 발효 시" 제19조에 기초하여 법인의 통합 주 등록부에 정보가 입력된 조직 러시아 연방", 세무 당국에 등록 통지를 받고 부동산 소재지 세무 당국에 등록을 확인할 때까지 해당 장소에서 선불에 대한 세금 계산 및 세금 신고서를 제출하십시오. 그들은 소유하고 있습니다.
(2014년 11월 29일 N 379-FZ 연방법에 5항이 도입됨)
제386.1조. 이중과세 철폐
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ에 의해 도입)
1. 러시아 조직이 소유하고 이 주의 영토에 위치한 재산과 관련하여 다른 주의 법률에 따라 러시아 연방 영토 외부의 러시아 조직이 실제로 납부한 재산세 금액은 세금 납부 시 계산됩니다. 지정된 재산과 관련하여 러시아 연방에서.
이 경우, 러시아 연방 영토 외부에서 납부한 공제 가능한 세금 금액은 이 단락에 명시된 재산과 관련하여 이 조직이 러시아 연방에서 납부해야 하는 세금 금액을 초과할 수 없습니다.
2. 세금을 상쇄하려면 러시아 조직은 세무 당국에 다음 서류를 제출해야 합니다.
세금 공제 신청;
해당 외국의 세무 당국이 확인한 러시아 연방 영토 밖의 세금 납부를 확인하는 문서.
위 문서는 러시아 조직이 러시아 연방 영토 밖에서 세금을 납부한 과세 기간에 대한 세금 신고서와 함께 러시아 조직이 위치한 세무 당국에 제출됩니다.
1. 조직의 재산세(이하 이 장에서 세금)는 본 규정과 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 제정되며, 본 규정에 따라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 시행됩니다. 러시아 연방과 발효 순간부터 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 지불할 의무가 있습니다.
2007년 5월 16일자 연방법 No. 77-FZ는 본 법의 2항을 개정했으며, 이는 해당 연방법이 공식적으로 발표된 날로부터 1개월 이후에 발효되며 다음 세금 기간의 첫날부터 시행됩니다. 법인 재산세
2. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관(대표)은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율, 세금 납부 절차 및 기한을 결정합니다.
세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 법률은 납세자가 세금 혜택을 사용하는 근거와 혜택을 제공할 수도 있습니다.
러시아 연방 조세법 제 373조 - 납세자
1. 납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 다음과 같이 인정됩니다.러시아 조직;
영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 운영되고/또는 러시아 연방 영토, 러시아 대륙붕 및 러시아 연방 배타적 경제 수역에서 부동산을 소유하는 외국 조직.
2007년 12월 1일자 연방법 N 310-FZ 이 법은 1.1항으로 보완되며, 이는 2008년 1월 1일에 발효되지만 해당 연방법의 공식 발표일로부터 1개월 이내에 발효되지 않으며 그 이전에는 적용되지 않습니다. 법인재산세는 다음 1차 과세기간보다
2. 러시아연방의 국제 조약에 달리 규정되지 않는 한, 외국 조직의 활동은 이 법에 따라 러시아연방에 상설 대표 사무소를 설립하는 것으로 인정됩니다.
러시아 연방 조세법 제 374조 - 과세 대상
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 제374조 1항을 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.1. 러시아 조직에 대한 과세 대상은 확립된 회계 절차에 따라 조직의 대차대조표에 고정 자산으로 기록된 동산 및 부동산(공동 활동에 기부된 임시 소유, 사용, 처분 또는 신탁 관리를 위해 양도된 재산 포함)입니다. 본 강령에서 달리 규정하지 않는 한 회계.
2. 상주 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직에 대한 과세 대상은 고정 자산과 관련된 동산 및 부동산으로 인식됩니다.
이 장의 목적에 따라 외국 조직은 러시아 연방에서 확립된 회계 절차에 따라 과세 항목에 대한 기록을 보관합니다.
3. 상설 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직에 대한 과세 대상은 해당 외국 조직이 소유권으로 소유한 러시아 연방 영토에 위치한 부동산으로 인정됩니다.
4. 다음 각 목의 것은 과세대상으로 인정되지 아니한다.
1) 토지 및 기타 환경 관리 시설(수역 및 기타 천연자원)
2) 군사 및/또는 동등한 서비스가 합법적으로 제공되는 연방 행정부에 대한 경제 관리 또는 운영 관리 권한이 소유한 재산으로, 이러한 당국이 국방, 민방위, 보안 및 법 집행의 필요를 위해 사용합니다. 러시아 연방.
러시아 연방 조세법 제 375조 - 과세 기준
1. 과세표준은 과세대상으로 인정된 재산의 연평균 가액으로 결정됩니다.과세 기준을 결정할 때 과세 대상으로 인식되는 재산은 조직의 회계 정책에서 승인된 확립된 회계 절차에 따라 형성된 잔존 가치로 고려됩니다.
개별 고정 자산에 대해 감가상각이 제공되지 않는 경우, 세금 목적으로 이러한 개체의 가치는 원래 비용과 각 세금 말에 회계 목적으로 설정된 감가상각률에 따라 계산된 감가상각 금액의 차이로 결정됩니다(보고). ) 기간.
2. 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 활동을 수행하지 않는 외국 조직의 부동산 개체에 대한 과세 표준 및 이러한 조직의 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 부동산 개체에 대한 과세 표준 영구 임무를 통해 러시아 연방은 기술 재고 당국에 따라 이러한 개체의 재고 가치로 인정됩니다.
부동산 물건의 회계 및 기술 목록을 수행하는 권한 있는 기관 및 전문 조직은 해당 물건이 있는 곳의 세무 당국에 러시아 연방의 해당 대상 영역에 위치한 각 물건의 재고 가치에 대한 정보를 보고해야 합니다. 지정된 대상에 대한 평가(재평가)일로부터 10일 이내.
러시아 연방 조세법 제 376조 - 과세표준 결정 절차
1. 과세표준은 조직 소재지(외국 조직의 상설대표사무소 세무당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 각 부서의 재산에 대해 별도로 결정됩니다. 조직 소재지 외부에 위치한 부동산의 각 객체와 관련하여 별도의 대차대조표가 있는 조직, 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서 또는 외국 조직의 영구 대표 사무소 다른 세율로 과세되는 재산과 관련하여.2. 과세 대상 부동산의 대상이 러시아 연방의 여러 구성 기관의 영토 또는 러시아 연방 구성 기관의 영토 및 러시아 연방 영해에 실제 위치를 갖는 경우 ( 러시아 연방 대륙붕 또는 러시아 연방 배타적 경제 수역), 지정된 부동산 객체와 관련하여 과세 기준은 별도로 결정되며 러시아의 해당 주제에 대한 세금을 계산할 때 허용됩니다. 해당 주제 러시아 연방의 영토에 있는 부동산 개체의 장부가치(본 법의 2항에 지정된 부동산 개체의 경우 재고 가치)의 지분에 비례하는 부분의 연맹입니다.
3. 과세표준은 본 장에 따라 납세자가 독립적으로 결정합니다.
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 제376조의 4항을 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.
4. 해당 신고기간 과세대상으로 인정되는 재산의 평균가액은 신고일의 매월 1일 해당 재산의 잔존가액을 더한 금액을 나눈 몫으로 결정한다. 신고기간과 신고기간의 다음달 1일을 신고기간의 개월수만큼 1씩 늘립니다.
해당 과세기간 과세 대상으로 인정되는 재산의 연평균 가액은 해당 과세기간의 매월 1일 해당 재산의 잔존가치 가액을 더한 금액을 나눈 몫으로 결정됩니다. 과세 기간의 마지막 날에는 과세 기간의 개월 수만큼 단위별로 증가합니다.
5. 이 법 제2항에 명시된 외국 기관의 각 부동산 항목에 대한 과세표준은 과세 기간인 연도 1월 1일 현재 해당 부동산 항목의 재고 가치와 동일하게 인정됩니다.
러시아 연방 세법 377조 - 단순 파트너십 계약(공동 활동 계약)의 틀 내에서 과세 기준을 결정하는 기능
1. 단순 파트너십 계약(공동활동 계약)에 따른 과세표준은 납세자가 단순 파트너십 계약(공동활동 계약)에 따라 기부한 과세 대상으로 인정된 재산의 잔존가치를 기준으로 결정되며, 과세 대상으로 인정되고 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성되어 파트너의 공동 재산을 구성하는 기타 재산의 잔존 가치에 대해 참가자가 단순 파트너십의 별도 대차대조표에 회계 처리합니다. 공동 업무를 수행하는 단순한 파트너십 계약입니다. 단순 파트너십 계약의 각 참가자는 과세 대상으로 인정되고 공동 활동으로 이전된 재산과 관련하여 세금을 계산하고 납부합니다. 공동 활동 과정에서 취득 및/또는 생성된 재산과 관련하여, 단순 파트너십 계약 참가자는 공동 대의에 대한 기여 가치에 비례하여 세금을 계산하고 납부합니다.2. 파트너의 공동재산 기록을 보관하는 사람은 세금 목적으로 단순 파트너십 계약(공동 활동)의 당사자인 각 납세자에게 보고 기간의 다음 달 20일까지 보고할 의무가 있습니다. 계약) 해당 보고 기간의 매월 1일에 공동 재산 파트너를 구성하는 재산의 잔존 가치 및 파트너 공동 재산에 대한 각 참가자의 지분에 대한 정보. 이 경우에는 조합원의 공유재산을 기록하는 자가 과세표준 결정에 필요한 정보를 제공한다.
러시아 연방 세법 378조 - 신탁 관리로 양도된 재산에 대한 과세 특징
2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ는 2008년 1월 1일부터 발효되는 개정안을 도입했습니다.신탁관리로 양도된 재산과 신탁관리계약에 따라 취득한 재산에 대하여는 신탁관리설립자로부터 과세(상호투자재산을 구성하는 재산은 제외)합니다.
러시아 연방 조세법 제 379조 - 과세 기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다.2. 보고 기간은 연간 1분기, 6개월, 9개월입니다.
3. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법부(대표)는 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.
러시아 연방 조세법 제 380조 - 세율
1. 세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 정해지며 2.2%를 초과할 수 없습니다.2. 납세자 및/또는 과세 대상으로 인정되는 재산의 종류에 따라 차등적인 세율을 설정할 수 있습니다.
러시아 연방 조세법 제 381조 - 세금 혜택
2004년 6월 29일자 연방법 No. 58-FZ는 본 강령의 개정안을 도입했으며, 해당 연방법이 공식적으로 발표된 날로부터 1개월 후에 발효됩니다.과세 면제:
1) 형벌 제도의 조직 및 기관 – 그들에게 할당된 기능을 수행하는 데 사용되는 재산과 관련
2) 종교 단체 - 종교 활동을 수행하기 위해 사용하는 재산과 관련하여
3) 러시아 전역의 장애인 공공단체(장애인 공공단체 연합으로 창설된 단체 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법정 대리인이 최소 80%를 구성함 - 그들이 운반하는 데 사용하는 재산과 관련하여 법정 활동을 종료합니다.
승인된 자본이 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로 전적으로 구성된 조직, 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 장애인 지분이 25% 이상인 경우 상품의 생산 및/또는 판매를 위해 사용하는 재산과 관련하여(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 모든 국가와 합의하여 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 기타 상품 제외) -러시아 장애인 공공 기관), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외)
교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 및 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목적을 달성하기 위해 사용하는 재산과 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직이 재산의 유일한 소유자인 기관 장애인의 사회적 보호 및 재활뿐만 아니라 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다.
4) 주요 활동이 의약품 생산인 조직 - 전염병 및 동물전염병 퇴치를 위한 수의학적 면역생물학적 제제 생산에 사용되는 재산과 관련
5) 조직 - 러시아 연방 법률이 정한 방식에 따라 연방의 중요성을 지닌 역사적, 문화적 기념물로 인정되는 대상과 관련됩니다.
9) 조직 - 과학적 목적으로 사용되는 원자력 시설, 핵물질 및 방사성 물질 저장 시설, 방사성 폐기물 저장 시설과 관련됩니다.
10) 조직 - 쇄빙선, 원자력 발전소가 있는 선박 및 원자력 기술 서비스 선박과 관련됩니다.
11) 조직 - 공공 철도, 공공 연방 고속도로, 주요 파이프라인, 에너지 전송 라인 및 이러한 시설의 필수적인 기술 부분인 구조물과 관련됩니다. 특정 물건과 관련된 재산 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.
12) 조직 - 우주 물체와 관련하여;
13) 전문 보철 및 정형외과 기업의 재산;
14) 변호사 협회, 법률 사무소 및 법률 자문의 재산;
15) 주립 과학 센터의 재산;
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 제381조 17항을 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.
17) 조직 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 특별 경제 구역의 거주자로서 특별 경제 구역에서 활동을 수행할 목적으로 창설되거나 취득되었으며 이 특별 구역의 영토에 위치합니다. 특정 재산의 등록일로부터 5년 이내에 특별 경제 구역 창설에 관한 합의의 틀 내에서 특별 경제 구역의 영토에서 사용되는 경제 구역
2005년 12월 20일 연방법 N 168-FZ 이 법은 18항으로 보완되며 이는 2006년 1월 1일에 발효되지만 해당 연방법의 공식 발행일로부터 1개월 이후에는 적용되지 않습니다.
18) 조직 - 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박과 관련됩니다.
러시아 연방 세법 제 382 조 - 세액 및 세금 선지급 금액 계산 절차
1. 세액은 해당 세율과 과세기간 동안 결정된 과세표준을 곱하여 과세기간 결과를 기준으로 계산됩니다.2. 과세기간 말에 예산에 납부할 세액은 본 조 제1항에 따라 계산된 세액과 과세기간 동안 계산된 선납세액의 차액으로 결정됩니다.
3. 예산에 납부할 세액은 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록한 장소)의 과세 대상 재산과 관련하여 별도로 계산됩니다. 별도의 대차대조표가 있는 조직의 각 부서, 조직 위치 외부에 위치한 부동산, 별도의 대차대조표가 있는 조직의 별도 부서 또는 영구 대표 사무소 다른 세율로 과세되는 재산과 관련하여 외국 조직의 경우.
4. 선납세액은 각 신고기간의 결과에 따라 해당 세율과 제4항에 따라 신고기간 동안 결정된 재산의 평균가액을 곱한 금액의 4분의 1 금액을 기준으로 계산됩니다. 이 강령의.
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 제382조 5항을 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.
5. 이 법 제2항에 규정된 외국 기관의 부동산 자산에 대한 선납세액은 보고 기간 말에 1월 현재 부동산 자산 재고 가치의 4분의 1로 계산됩니다. 해당 연도의 과세 기간에 해당하는 세금 베팅을 곱합니다.
납세자가 세금(신고) 기간 동안 이 법의 2항에 명시된 외국 조직의 부동산에 대한 소유권을 취득(종료)하는 경우 세액(세액)을 계산합니다. 이 부동산 객체와 관련된 사전 세금 납부)는 납세자가 특정 부동산을 소유한 전체 개월 수와 해당 부동산을 소유한 전체 개월 수의 비율로 정의되는 계수를 고려하여 수행됩니다. 본 조항에서 달리 규정하지 않는 한 세금(신고) 기간.
6. 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관은 세금을 설정할 때 특정 범주의 납세자에게 해당 과세 기간 동안 선납세를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.
러시아 연방 조세법 제 383조 - 세금 납부 및 세금 선지급 절차 및 조건
1. 세금 및 세금 선납은 러시아 연방 구성 기관의 법률이 정한 방식과 기한 내에 납세자가 납부해야 합니다.2. 세금 기간 동안 납세자는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 사전 세금 납부를 지불합니다. 납세 기간이 만료되면 납세자는 이 법 제2항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.
3. 러시아 조직의 대차대조표에 있는 재산과 관련하여, 세금 및 세금 선납금은 본 법에 규정된 세부 사항을 고려하여 해당 조직의 소재지 예산에 따라 납부됩니다.
4. 1999년 3월 31일 연방법 N 69-FZ "러시아 연방의 가스 공급에 관한"에 따라 통합 가스 공급 시스템의 일부인 부동산 객체와 관련하여 세금은 예산으로 이전됩니다. 러시아 연방의 해당 주체의 영토에 실제로 위치한 이 재산의 가치에 비례하여 러시아 연방의 구성 기관.
5. 영구 사절단을 통해 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직은 영구 사절단의 재산과 관련하여 해당 영구 사절단이 세무 당국에 등록된 장소에서 예산에 대한 세금 및 세금 선납금을 납부합니다.
6. 본 법 제2항에 규정된 외국 조직의 부동산 물건과 관련하여, 세금 및 세금에 대한 선납금은 부동산 물건 소재지의 예산에 따라 납부됩니다.
러시아 연방 세법 384조 - 조직의 별도 부서 위치에서 세금 계산 및 납부의 특성
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 384조를 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.별도의 대차대조표가 있는 별도의 부서를 포함하는 조직은 본 규정에 따라 과세 대상으로 인정되는 재산과 관련하여 각 부서의 소재지에서 예산에 세금(선납세금)을 납부합니다. 이들 개별 부서가 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세 표준(4분의 1)을 곱하여 결정된 금액으로 각 부서의 별도 대차대조표에 기록됩니다. 각 개별 부문과 관련하여 이 법에 따라 세금(보고) 기간 동안 결정된 재산의 평균 가치)입니다.
러시아 연방 세법 385조 - 조직 위치 또는 별도 부서 외부에 위치한 부동산과 관련된 세금 계산 및 납부의 특성
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 385조를 개정하여 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.대차대조표에서 조직 위치 외부에 있는 부동산 객체 또는 별도의 대차대조표가 있는 별도 부서를 고려하는 조직은 이러한 각 부동산 위치의 예산에 세금(선급세 납부)을 납부합니다. 해당 부동산이 위치한 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영역에서 시행되는 세율과 과세 표준(부동산 평균 가치의 1/4)을 곱하여 결정된 금액의 객체 각 부동산 객체와 관련하여 본 규정에 따라 세금(신고) 기간에 대해 결정됩니다.
러시아 연방 세법 385.1조 - 칼리닌그라드 지역 특별 경제 구역 거주자에 의한 조직의 재산세 계산 및 납부의 특성
2006년 1월 10일자 연방법 No. 16-FZ는 2006년 4월 1일부터 발효되는 제385.1조로 이 법을 보완했습니다.1. 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자는 특정 세금에 따라 과세 대상이 되는 모든 재산에 대해 이 장에 따라 법인 재산세를 납부합니다. 단, 투자 과정에서 창출되거나 취득된 재산은 제외됩니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 프로젝트를 진행합니다.
2. 거주자는 칼리닌그라드 지역 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성되거나 취득된 재산과 관련된 법인 재산세 금액을 별도로 계산합니다.
3. 거주자의 경우, 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 거주자 통합 등록부에 법인이 포함된 날로부터 처음 6년 동안 창출된 재산과 관련된 법인 재산세 세율 또는 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 취득한 금액은 0%로 설정됩니다.
4. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에 법인이 포함된 날을 포함하여 7년부터 12년까지의 기간에 관련 조직의 재산세 세율이 적용됩니다. 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 시행하는 동안 생성되거나 취득된 재산은 칼리닌그라드 지역의 법률에 의해 설정된 가치이며 50%만큼 감소됩니다.
5. 조직의 재산세 납부를 위한 특별 절차는 다음과 같은 재산 가치 부분(칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 창출되거나 취득됨)에는 적용되지 않습니다. 투자 프로젝트가 지향할 수 없는 상품(작업, 서비스) 생산에 사용됩니다. 이 경우, 투자 프로젝트가 지시할 수 없는 상품(작업, 서비스)을 생산하는 데 사용되는 재산 가치의 몫은 해당 상품(작업, 서비스)의 판매로 인한 소득의 몫과 동일한 것으로 간주됩니다. 거주자의 모든 소득 총액.
6. 기업재산세 과세표준(칼리닌그라드 지역 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트 실행 중에 생성 또는 취득)과 관련된 법인재산세 금액의 차이. 특별 납부 절차를 사용하지 않은 경우 거주자가 계산했을 것입니다. 이 조에 따라 설립된 조직의 재산세와 이 조에 따라 거주자가 계산한 조직 재산세 금액은 다음과 같습니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 수행하는 동안 설립되거나 취득된 조직의 재산은 거주자에 대한 법인 소득세 과세 기준에 포함되지 않습니다.
2007년 5월 17일자 연방법 N 84-FZ 이 법은 7항으로 보완되며, 이는 해당 연방법이 공식적으로 발표된 날로부터 1개월 후에 발효되며 다음 세금 기간의 1일 이전에 발효됩니다. 법인 재산세에 대한
7. 거주자가 투자 신고 조건 이행 증명서를 받기 전에 칼리닌그라드 지역 경제특구 거주자 통합 등록부에서 제외되는 경우, 해당 거주자는 특별 규정을 적용할 권리를 상실한 것으로 간주됩니다. 해당 등록부에서 해당 사람이 삭제된 분기 초부터 본 조항에 따라 설정된 법인 재산세 납부 절차.
이 경우 거주자는 칼리닌그라드 지역의 경제특구에 관한 연방법에 따라 투자 프로젝트를 실행하는 동안 자신이 창출하거나 취득한 재산과 관련된 세금 금액을 세금으로 계산할 의무가 있습니다. 이 규정에 따라 설정된 요율입니다.
특별과세절차가 적용되는 기간에 대한 세액을 계산합니다.
계산된 세액은 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 주민 통합 등록부에서 제외된 신고 기간 또는 납세 기간이 끝나면 늦어도 사전 납부 기한까지 거주자가 납부해야 합니다. 이 법의 제1항에 따라 보고 기간 동안의 세금 또는 세금 기간 동안의 세금 납부.
칼리닌그라드 지역 특별경제구역 주민 통합등록에서 제외된 주민에 대한 현장 세무조사를 실시할 때, 다음이 생성하거나 취득한 재산과 관련된 세액 계산의 정확성 및 납부 완전성에 관해 투자 프로젝트를 실행하는 동안 본 규정 제4항의 두 번째 문단과 제5항에 의해 설정된 제한은 해당 감사 명령 결정이 지불일로부터 3개월 이내에 이루어지면 유효하지 않습니다. 지정된 세액의 거주자에 의해.
러시아 연방 조세법 제 386조 - 세금 신고
2006년 12월 30일자 연방법 No. 268-FZ는 이 법의 1항에 대한 개정안을 도입했으며 이는 2008년 1월 1일부터 발효됩니다.1. 납세자는 각 신고 기간 및 과세 기간이 끝날 때 자신의 소재지, 별도의 대차대조표가 있는 각 부서의 위치 및 각 부서의 위치에 있는 세무 당국에 제출해야 합니다. 부동산(세금 계산 및 납부를 위한 별도의 절차가 확립되어 있음) . 본 항에서 달리 규정하지 않는 한, 선납세 및 세금 신고에 대한 세금 계산.
러시아 연방 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 연방 배타적 경제 수역 및/또는 러시아 연방 영토 외부(러시아 조직의 경우)에 위치한 재산과 관련하여 , 세금 선지급에 대한 세금 계산 및 세금 신고서는 러시아 조직 소재지(외국 조직의 상설 대표 사무소 세무 당국에 등록된 장소)에 있는 세무 당국에 제출됩니다.
본 규정에 따라 최대 납세자로 분류된 납세자는 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국에 세금 신고(계산)를 제출합니다.
2006년 7월 27일자 연방법 No. 137-FZ는 본 규정의 2항에 대한 개정안을 도입했으며 이는 2007년 1월 1일부터 발효됩니다.
2. 납세자는 해당 보고 기간 종료일로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 사전 세금 납부에 대한 세금 계산서를 제출합니다.
3. 납세자는 납세기간 결과에 따른 세금신고서를 만료된 납세기간이 종료되는 연도의 다음 해 3월 30일까지 제출해야 합니다.
러시아 연방 조세법 386.1조 - 이중 과세 방지
2007년 7월 24일 연방법 No. 216-FZ는 이 법을 보완했으며, 이 법은 2008년 1월 1일에 발효되고 2007년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다.1. 러시아 조직이 소유하고 이 주의 영토에 위치한 재산과 관련하여 다른 주의 법률에 따라 러시아 연방 영토 외부의 러시아 조직이 실제로 납부한 재산세 금액은 세금 납부 시 계산됩니다. 지정된 재산과 관련하여 러시아 연방에서.
이 경우, 러시아 연방 영토 외부에서 납부한 공제 가능한 세금 금액은 이 단락에 명시된 재산과 관련하여 이 조직이 러시아 연방에서 납부해야 하는 세금 금액을 초과할 수 없습니다.
2. 세금을 상쇄하려면 러시아 조직은 세무 당국에 다음 서류를 제출해야 합니다.
세금 상쇄 신청;
해당 외국 세무 당국이 확인한 러시아 연방 영토 외부의 세금 납부를 확인하는 문서입니다.
위 문서는 러시아 조직이 러시아 연방 영토 밖에서 세금을 납부한 과세 기간에 대한 세금 신고서와 함께 러시아 조직이 위치한 세무 당국에 제출됩니다.