Exempel på att fylla i RSV i 9 månader. Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier

Beräkningen av försäkringspremier 2019 måste lämnas in 4 gånger, vilket kopplar inlämnandet till slutförandet av varje kvartal. Och den första på den här listan är rapporten som genererades i slutet av fjärde kvartalet 2018. Hur fyller man i ERSV korrekt? Hur, var och inom vilken tidsram ska man skicka in det? Låt oss överväga de nyanser som är viktiga för att upprätta och skicka in beräkningar.

Vad är beräkning av försäkringspremie?

Beräkningen av försäkringspremier - ERSV eller RSV (den extra bokstaven i den första förkortningen motsvarar definitionen av "singel") - skiljer sig helt från rapporterna från RSV-1- och RSV-2-formulären som lämnades in till Pensionsfonden före 2017. Varför? För i samband med införandet av alla regler för att arbeta med försäkringspremier (förutom betalningar för skador), som tidigare fanns i olika lagar, i Ryska federationens skattelag 2017, överfördes kontrollen över deras intjänande och betalning till skattemyndigheterna .

Det vill säga att all rapportering om bidrag, som tidigare lämnades in till 2 fonder (PFR och socialförsäkringsfond), började lämnas in till Federal Tax Service. Eftersom försäkringspremier i en sådan situation bara visade sig vara en del av skattebetalningarna, var rationella åtgärder i förhållande till den rapportering som genererades om dem:

• skapa ett sammanfattande rapportformulär som kombinerar data som tidigare angavs i fyra formulär:
• RSV-1 - i förhållande till avgifter till pensionskassan och den obligatoriska sjukförsäkringskassan som intjänats av flertalet arbetsgivare;
• RSV-2 - beträffande betalningar till samma fonder, men som ackumulerats av gårdscheferna;
• RSV-3 - i förhållande till avgifter som syftar till ytterligare social trygghet för anställda av vissa kategorier;
• 4-FSS - angående sociala avgifter för invaliditets- och moderskapsförsäkring;
• sammanslagning av tidsfrister för inlämning av det nya formuläret, som visade sig vara genomsnittligt mellan de tidsfrister som tidigare gällde för inlämnande av RSV-1 och 4-FSS-rapporter till berörda fonder.

• Resultaten av uppgörelser med var och en av fonderna i början av året och i slutet av rapporteringsperioden;
• uppgifter om dokument för betalning av bidrag;
• personuppgifter om anställdas tjänstgöringstid.

Det vill säga att rapporten om bidrag som lämnats till Federal Tax Service har fått ett utseende som är nära det som en traditionell skatterapport, samtidigt som de egenskaper som är inneboende i rapporteringen om försäkringsavgifter som tidigare lämnats till fonderna behålls.

Regler för att upprätta och lämna in DAM 2019

För att beräkna försäkringspremier för 2018, använd formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551@. Reglerna för att fylla i det finns i samma ordning som Federal Tax Service.

Eftersom antalet nyheter i den sammanfattande rapportens innehåll är litet i jämförelse med de rapporter som tidigare lämnats till kassorna, förblev reglerna för inmatning av uppgifter i den i huvudsak desamma.

Du hittar en detaljerad beskrivning av principerna för att fylla i varje blad i detta dokument i artikeln "Enhetlig beräkning av försäkringspremier - formulär".

DAM sammanställs kvartalsvis, inklusive ett antal data i form av inkrementella siffror och med hänsyn till det faktum att beräkningen av den ackumulerade summan börjar på nytt med början av det nya året. Samtidigt ges de siffror som uppkommit först under det sista kvartalet av rapportperioden med en ganska hög detaljeringsgrad, vilket gör det möjligt att kalla DAM (egentligen sammanställd på periodiserad basis) för en kalkyl för ett visst kvartal .

Att fylla i enskilda rader i DAM diskuteras i artiklarna:

• "Hur fyller du i rad 040 vid beräkning av försäkringspremier";
• "Hur man fyller i rad 070 vid beräkning av försäkringspremier";
• "Ifyllning av rad 030 i beräkningen av försäkringspremier";
• "Hur man fyller i rad 090 vid beräkning av försäkringspremier".

Ett exempel på att fylla i DAM för 2018 kan laddas ner nedan.

Den genererade rapporten måste kontrolleras för fel.

Deadline för att lämna in RSV-2018 för 4:e kvartalet 2018

Tidsfristen för att skicka in den konsoliderade DAM till Ryska federationens skattelag (klausul 7 i artikel 431) anger endast ett datum, definierat som den 30:e dagen i månaden som börjar efter slutet av nästa rapporteringskvartal. Det finns ingen specifik deadline för årsredovisning.

Det vill säga att sista dag för bidragsredovisning ska infalla den 30 januari, april, juli och oktober, om inte denna dag sammanfaller med en helg. Om detta händer skjuts tidsfristen upp (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag) till nästa vardag senare.

Baserat på dessa regler kommer tidsfristen för att lämna in DAM för 4:e kvartalet 2018 att motsvara 2019-01-30.

Och rapportering för perioderna 2019 kommer att behöva lämnas in senast 2019-04-30, 2019-07-30, 2019-10-30 och 2020-01-30 (alla datum infaller på vardagar).

Rapporten kan lämnas på papper om det genomsnittliga antalet personer vars uppgifter förekommer i dokumentet inte överstiger 25 personer (klausul 10 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag). Med större antal blir elektronisk rapportering obligatorisk.

Resultat

Rapporten om försäkringsavgifter, som sedan 2017 har en ny kurator i person av Federal Tax Service, en ny blankett (gemensam för alla avgifter som övervakas av Federal Tax Service) och en ny tidsfrist för inlämning, upprättas enligt samma principer som gällde under de perioder då liknande rapporter lämnades direkt till fonderna. Rapporten lämnas kvartalsvis. Data läggs in i den på en kumulativ basis under varje år.

En rapport om försäkringspremier baserad på resultaten från 2018 måste lämnas till Federal Tax Service senast den 30 januari 2019 i elektronisk form, om antalet anställda på grundval av de uppgifter som rapporten genererades överstiger 25 personer . Om antalet är mindre kan rapporten vara på papper.

När det är nödvändigt att lämna in en justering av beräkningen av försäkringspremier, inom vilken tidsram och enligt vilka regler, läs artiklarna:

• "Korrigerande DAM-formulär för 2018 - hur man skickar in det";
• "Uppdaterad beräkning av försäkringspremier 2019".

Den nya enhetliga beräkningen av försäkringspremier för 2019, ett exempel på vilket vi ger i artikeln, består av en titelsida och tre avsnitt, som i sin tur innehåller 11 bilagor. Vi skrev om detta i detalj i artikeln. Låt oss nu titta på steg-för-steg-fyllningen av RSV-1-formuläret med ett exempel.

Böter för RSV-1 2019

Om du inte lämnar en beräkning av försäkringspremier eller bryter mot tidsfristen följer administrativt ansvar och straffavgifter.

Om tidsfristen för att skicka in RSV-1-formuläret överträds (för det andra kvartalet - före 30 juli 2019), kommer böter på 1 000 rubel eller 5 % av de beräknade försäkringspremierna under faktureringsperioden att debiteras för varje hel eller partiell månads försening.

Under 2019 ska en samlad rapport för 2:a kvartalet lämnas in senast den 30 juli! Inga överföringar tillhandahålls.

Om fel eller avvikelser upptäcks på blanketten anses anmälan som inte inlämnad. Rättelser måste göras inom 5 arbetsdagar från mottagandet av meddelandet från Federal Tax Service. Efter att ha gjort ändringar erkänns rapportens datum som dagen då den enhetliga beräkningen av försäkringspremier för 2019, blankett RSV-1 (punkterna 2 och 3 i punkt 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag) skickades för första gången.

Enhetlig beräkning av försäkringspremier 2019, blankett

Villkor för att fylla i enhetlig rapportering

Låt oss överväga ett exempel på beräkning av försäkringspremier 2019 för en budgetorganisation under det första halvåret: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" gäller OSNO; Allmänna skattesatser fastställs för beräkning. Medelantalet anställda är 22.

För rapporteringsperioden 3 månader 2019 uppgick löneinkomsterna till:

• april - 253 000 RUB;
• maj - 253 000 RUB;
• juni — 253 000 rubel.

Vi beräknar försäkring på månadsbasis.

1. Ryska federationens pensionsfond: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
2. Obligatorisk sjukförsäkring: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubel.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

1. Ryska federationens pensionsfond: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
2. Obligatorisk sjukförsäkring: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubel.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Det fanns inget överskott av underlaget för försäkringstillgång till förmån för anställda för 2019.

Som referens.

Under det första kvartalet 2019 uppgick de intjänade lönerna till 759 300,00 rubel:

1. Ryska federationens pensionsfond: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 rubel.
2. Obligatorisk sjukförsäkring: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
3. Socialförsäkringskassa: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 rubel.

Uppskattad data för andra kvartalet:

1. Upplupen lön - 759 000,00 rubel.
2. Bidrag till pensionen - 166 980,00 rubel.
3. Obligatorisk sjukförsäkring—38 709,00 RUB.
4. FSS - 22 011,00 RUB.

Slutliga uppgifter ska föras in i rapporteringsformuläret.

För första halvåret 2019:

• periodiseringar - 1 518 300,00 rubel;
• Pensionsfondavgifter - 334 026,00 rubel;
• Obligatorisk sjukförsäkring - 77 433,00 rubel;
• FSS - 44 030,00 rubel.

Exempel på att fylla i RSV-1

Det detaljerade förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier för 2019 anges i Order of Federal Tax Service nr ММВ-7-11/551. Med hänsyn till förordningens bestämmelser kommer vi att ge ett exempel på att fylla i RSV-1-formuläret för 2:a kvartalet 2019.

Steg 1. Titelsida

På titelsidan för den enskilda beräkningen anger vi information om organisationen: INN och KPP (reflekteras på alla sidor i rapporten), namn, ekonomisk aktivitetskod, fullständigt namn. chef, telefonnummer. I fältet "Justeringsnummer" sätter vi "0" om vi tillhandahåller en enstaka rapport för första gången under rapporteringsperioden, eller om vi sätter ett sekventiellt justeringsnummer. Vi anger Federal Tax Service-kod och platskod.

Steg 2. Gå till det tredje avsnittet

Här behöver du fylla i personlig information om alla försäkrade i organisationen, för varje anställd för sig.

Låt oss ge ett exempel på att fylla i information i en enda rapport baserat på chefens data.

Vi återspeglar justeringsnumret - 0, perioden och datumet för slutförandet.

Vi anger personuppgifter i del 3.1: anställdas INN, SNILS, födelsedatum, kön och medborgarskap. För ryska medborgare anger vi värdet "643" (rad 120), landskoden fastställs av Gosstandart resolution nr. 529-st daterad 14 december 2001. Vi väljer dokumenttypskoden (sida 140) i enlighet med bilaga nr 2 till ordern från Federal Tax Service daterad 24 december 2014 nr ММВ-7-11/671@. Koden för passet för en medborgare i Ryska federationen är "21", ange passets serie och nummer (eller information om ett annat dokument).

Vi anger den försäkrades attribut: 1 - försäkrad, 2 - inte. I vårt exempel "1".

Steg 3. Slutet av det tredje avsnittet

Vi fyller i del 2.1 i det tredje avsnittet av den enhetliga försäkringsberäkningen: ställ in "månad"-fältet till "04" - april, "05" - maj, "06" - juni. Vi skriver ner kategorikoden för den försäkrade. I enlighet med bilaga nr 8 i ordern från Federal Tax Service daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551@ betyder "anställd" "NR".

Steg 4. Fyll i mängden betalningar och andra belöningar

Direktörens lön var 60 000,00 rubel per månad. Totalt för andra kvartalet - 180 000,00 rubel. Pensionsförsäkringsavgifter (60 000,00 × 22%) uppgick till 13 200,00 rubel för varje månad. Vi anger dessa belopp på motsvarande rader i den samlade beräkningen för försäkringspremier.

Slutet på avsnitt 3

Om en av de anställda överskrider beloppet för den maximala basen för beräkning av försäkringspremier, fyller vi i del 3.2.2, vägledd av gränsvärdena som fastställts i dekret från Ryska federationens regering av den 15 november 2017 nr. 1378. För obligatorisk försäkring 2019 - 1 150 000,00 rubel per anställd.

Den tredje delen av den enhetliga försäkringskalkylen (första arket och slutet) fylls i för varje anställd separat! Det sammanlagda beloppet av periodiseringar och försäkringsavgifter för varje anställd ska motsvara beloppen i 1:a och 2:a sektionerna. Om det finns avvikelser accepterar inte skattemyndigheten anmälan! Rapporten anses också inte lämnad om fel upptäcks i personalens personuppgifter.

Steg 5. Gå till underavsnitt 1.1 i bilaga nr 1 i avsnitt 1 i den enhetliga beräkningen

I underavsnitt 1.1 anger vi först och främst betalarens tariffkod: "01" - för OSNO, "02" - för det förenklade skattesystemet, "03" - för UTII.

Sedan anger vi de totala värdena för avsnitt 3.

Först reflekterar vi antalet personer:

• allmän;
• antalet av dem som fått periodiseringar som ingår i beräkningsunderlaget;
• som har överskridit det maximala basvärdet.

Då baseras upplupna belopp och försäkringspremier på samma princip som antalet.

I fälten 010 (antal individer) och 020 (antal individer till vilka betalningar gjordes och från vilka försäkringspremier beräknats), sätt värdet till 22 (personer). Vi fyller inte i fält 021, det anger antalet individer som överskridit basgränsen för periodisering.

Fält 030 är det totala beloppet för periodiseringar, 040 är beloppet för icke-skattepliktiga betalningar, 050 är basen för beräkning av försäkringspremier, bestämt av skillnaden mellan fälten 030 och 040.

Icke skattepliktiga betalningar (s. 040) fastställs av art. 422 i Ryska federationens skattelag och inkluderar:

• statliga fördelar på federal, regional och lokal nivå;
• ersättning och ersättning som fastställts av staten, inom gränserna för standarder;
• engångsbetalningar i form av materiell hjälp (vid en nära anhörigs död, i händelse av naturkatastrofer och nödsituationer);
• ekonomiskt stöd vid ett barns födelse upp till 50 000,00 rubel; belopp över den angivna gränsen är föremål för skatter;
• ekonomiskt stöd till ett belopp av 4 000 rubel; det belopp som överstiger gränsen beskattas i enlighet med det fastställda förfarandet;
• beloppet för försäkringsavgifter, inklusive för tilläggsförsäkring;
• andra betalningar.

Fält 051 - mängden periodiseringar som överstiger det maximala basvärdet.

Fälten 060, 061 och 062 - intjänade frivilliga pensionsavgifter. 060 - allmänt (totalt och är summan av raderna 061 och 062), 061 - utan att överskrida gränsen, 062 - med att överskrida gränsen.

Steg 6. Underavsnitt 1.2 i bilaga nr 1 i avsnitt 1

Vi fyller i uppgifterna för den obligatoriska sjukförsäkringen på samma sätt som i avsnitt 1.1:

• 010 och 020 - nummer;
• 030 - totala upplupna belopp;
• 040 - icke-skattepliktiga betalningar (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);
• 050 - skillnad mellan 030 och 040;
• 060 - beloppet av beräknade försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring.

Kom ihåg att gällande lagstiftning inte fastställer överskridande gränser (gränser) under vilka särskilda villkor gäller.

Steg 7. Fyll i bilaga nr 2 i avsnitt 1. Ange data för beräkning av VNiM-avdrag

Låt oss analysera rad för rad vad den enhetliga beräkningen av försäkringspremier i bilaga 2 i avsnitt 1 inkluderar. Rad 001 (betalningsindikator): bestäms i enlighet med klausul 2 i dekretet från Ryska federationens regering daterat 2011-04-21. 294 och brev från Federal Tax Service daterat 2017-02-14 nr BS -4-11/2748@. "01" anges om organisationen är belägen i en region som deltar i FSS-pilotprojektet, "02" för alla andra:

• 010 - ange det totala antalet försäkrade personer;
• 020 - totalt belopp för periodiseringar som gjorts under faktureringsperioden;
• 030 - icke-skattepliktiga betalningar (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);
• 040 - mängden avgifter som överstiger den fastställda gränsen. 2019 är det lika med 865 000,00 rubel;
• 050 - bas för beräkning av avdrag;
• 051-054 - upplupna belopp (under särskilda villkor), om sådana finns.

Steg 8. Vi slutför att fylla i bilaga nr 2 i avsnitt 1 i den enhetliga beräkningen

Fälten är för belopp:

• 060 — beräknade försäkringspremier;
• 070 — utgifter för betalning av försäkringsskydd (sjukledighet, förmåner);
• 080 - utgifter som ersätts av socialförsäkringskassan;
• 090 - betalas, de är lika med skillnaden mellan beräknade försäkringspremier och faktiska utgifter (060 - (070 - 080)).

Vi anger "1" - när vi betalar betalningar till budgeten; "2" - om de uppkomna kostnaderna överstiger de beräknade försäkringspremierna.

Om organisationen gjort utbetalningar för sjukfrånvaro eller ersättning under rapporteringsperioden (belopp som undantas från beräkningsunderlaget) ska du fylla i bilaga nr 3 i 1 §. I vårt fall finns inga uppgifter.

Steg 9. Fyll i avsnitt 1 (sammanfattningsdata) i den enhetliga försäkringsrapporteringen

Vi anger vilka belopp som ska betalas för varje typ av försäkring separat.

Fyll i OKTMO. För varje typ av försäkringsskydd anger vi BCC, beloppet för faktureringsperioden (kvartal) och för varje månad.

Betalningar för försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019 lämnas med den gamla blanketten, men med hänsyn till nya förtydliganden från tjänstemän. Deadline är 30 juli. För att undvika misstag, ladda ner formuläret och ett färdigt prov för beräkning av försäkringspremier gratis i artikeln.

Tjänstemän räknade arken i nollrapporteringen om bidrag:

Beräkning av försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019 eller ERSV ska lämnas av alla arbetsgivare som betalar inkomst till anställda (löner, bonusar, betalningar enligt kontrakt och arbete etc.). En enda beräkning av avgifterna görs på periodiseringsbasis från årets början.

Dessutom har Federal Tax Service utfärdat ett antal brev om hur man ska återspegla information om anställda, dagtraktamenten och betalningar till nyanlända. Alla misstag kan resultera i böter.

"Glavbukh Audit" kommer att kontrollera eventuella skatte-, löne- eller redovisningsrapporter på bara några sekunder. Tjänsten hittar fel i ditt arbete, förklarar i detalj varför de är farliga och hur du snabbt åtgärdar dem.

Det enklaste sättet att skicka in en rapport första gången är att ansluta till BukhSoft. Programmet gör rapporter om anställda automatiskt. Det finns ingen anledning att manuellt skapa något.

Beräkningsblankett för försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019

För det andra kvartalet 2019 måste beräkningen av bidragen lämnas in med hjälp av formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551. Samma order godkände det elektroniska formatet.

Beräkningsformuläret består av 24 ark. Den innehåller information om alla bidrag, förutom skador. Innan du skickar ERSV till skattekontoret, kontrollera betalningar från avsnitt 1 med inkomst i 6-NDFL. Under en skrivbordsinspektion kommer inspektörerna att göra detsamma. Avvikelser i beräkningar är endast möjliga i två fall. Redaktörerna talade om dem i artikeln "".

Ska jag lämna in en noll ERSV för första halvåret 2019?

Tjänstemän anser att koden inte fritar företaget från att lämna nolluppgörelser. Detta gäller även de företag som inte är verksamma. Federal Tax Service har listat en minimiuppsättning av blad som alla organisationer är skyldiga att lämna in till skattekontoret: titelsidan, avsnitt 1 och 3, underavsnitt 1.1 och 1.2, samt bilaga 2 till avsnitt 1. Underavsnitt 3.2 gör det inte behöver fyllas i.

Företagen betalar försäkringspremier kvartalsvis. Även om de i några av kvarteren inte hade några anställda och inte betalade avgifter för dem...

Exempel på att fylla i beräkningen av försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019

I beräkningen av försäkringspremier finns ett titelblad och tre huvudavsnitt. I sin tur består de av underavdelningar och ansökningar. Bland dessa komponenter i rapporten finns det de som är obligatoriska att fylla i; resten bör endast inkluderas i rapporten om företaget eller den enskilde företagaren har indikatorer för dem.

Exempel på ERSV för andra kvartalet 2019

Vilka avsnitt som ska fyllas i i ERSV för det andra kvartalet 2019

Blad (sektion)	Vem fyller i den
Titelsida
Blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare"	Individer som inte är enskilda företagare och inte har angett sitt TIN
1 § 1.1 och 1.2 i bilagorna 1 och 2 till 1 § 3 §	Alla organisationer och företagare som betalade inkomster till privatpersoner
2 § och bilaga 1 till 2 §	Chefer för bondgårdar
Underavsnitt 1.3.1, 1.3.2, 1.4 i bilaga 1 till 1 §	Organisationer och företagare som betalar bidrag till tilläggsavgifter
Bilagorna 5-8 till 1 §	Organisationer och företagare som tillämpar sänkta taxor
Bilaga 9 till 1 §	Organisationer och företagare som betalar inkomst till utländska anställda eller statslösa anställda som tillfälligt vistas i Ryssland
Bilaga 10 till 1 §	Organisationer och företagare som betalar inkomster till studenter som arbetat i studentteam
Bilagorna 3 och 4 till 1 §	Organisationer och företagare som betalat försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring. Det vill säga att de gav sjukhusbidrag, barnbidrag osv.

Exempel på att fylla i titelsidan

På titelsidan lämnar du fältet "Ska fyllas i av en skattemyndighetsanställd" tomt. Fyll i de återstående fälten om det finns indikatorer för dem. Ange TIN och KPP för organisationen eller dess separata avdelning, om den har fått rätt att betala försäkringspremier självständigt. På titelsidan ska du även ange koden för den period du rapporterar för och året. För Q2 2019 kommer koden att vara 31.

I fältet "Skickas in till skattemyndigheten (kod)" anger du koden för det skattekontor som du skickar beräkningen till. I fältet "Plats (bokföring)" anger du koden, vilket beror på var du skickar in dina rapporter. Kontrollera tabellen nedan.

Koder för platsen för inlämning av beräkningar för försäkringspremier

	Menande
	På bosättningsorten för en person som inte är företagare
	På den enskilde företagarens hemvist
	På hemvist för den advokat som inrättat advokatbyrån
	På bosättningsorten för notarie som bedriver privat praxis
	På bosättningsorten för medlemmen (chefen) av bondeföretaget (gårdsföretaget).
	På platsen för den ryska organisationen
	På platsen för registrering av den juridiska efterträdaren till den ryska organisationen
	På platsen för registrering av den ryska organisationen på platsen för den separata avdelningen
	På platsen för en separat avdelning av en utländsk organisation i Ryssland
	På platsen för registrering av den internationella organisationen i Ryssland

När du fyller i titelsidan för den enda rapporten om försäkringspremier, ange också namnet på organisationen, det vill säga dess namn. Ange OKVED-huvudkoden och det fullständiga namnet på den person som undertecknade ERSV. Placera datumet för undertecknandet bredvid.

Sektion 1

I avsnitt 1 i beräkningen, ange BCC för de belopp för vilka betalningar överfördes. Ett exempelformulär finns nedan. Bokföringsprogrammet kan lägga till felaktiga koder i avsnitt 1. Detta fel är svårt att märka. KBK består trots allt av 20 tecken.

Om du till exempel lämnar in rapporter med felaktiga koder kommer avgifter och betalningar i besiktningsdatabasen att dyka upp på olika personliga kort. Dessutom, på det främre kortet med BCC för gamla avdrag, kommer företaget att ha en eftersläpning, för vilken inspektionen automatiskt börjar ta ut straffavgifter. Och på önskad KBK kommer det att finnas en överbetalning. För att rätta till situationen måste du skicka in ett förtydligande med rätt BCC.

En speciell tjänst från Glavbukh-systemet hjälper dig att ta reda på rätt KBK. Utnyttja nu >>>

Se föreläsningen om de farliga fallgroparna i att beräkna bidrag på Högre skolan för revisorn i kursen "" i programmet."

Ange också de totala premierna för varje typ av försäkring. Företaget periodiserar dem trots allt från början av året, och på samma sätt behöver de visas i den nya anmälningsblanketten.

Exempel på att fylla i avsnitt 1

Bilaga 1 till själva avsnitt 1 består av avsnitten 1.1, 1.2, 1.3 och 1.4. Underavsnitt 1.1 och 1.2 är obligatoriska; fyll i resten endast om det finns indikatorer - de avser ytterligare tariffer för pensionsutbetalningar.

Visa i avsnitt 1.1 beräkningen av underlaget för obligatorisk pensionsförsäkring. På rad 010, ange antalet försäkrade. På rad 020 - antalet anställda från vilkas inkomst obligatoriska pensionsbelopp intjänats. På rad 021 - antalet personer vars inbetalningar översteg gränsen för pensionsavgifter.

På rad 030, visa betalningar till privatpersoner. Men spegla inte alla belopp, utan bara de som är föremål för beskattning. Till exempel. Betalningar enligt hyresavtalet behöver inte ingå i rad 030.

Rad 040 bör innehålla inkomster som är undantagna från beskattning enligt artikel 422 i Ryska federationens skattelag. Det är till exempel förmåner och ersättningar.

Tips från experterna

Lyubov Kotova svarar,

Chef för avdelningen för juridisk reglering av försäkringspremier vid avdelningen för skatte- och tullpolitik vid Rysslands finansministerium

"Återspegla inte betalningar för vilka du inte tar ut försäkringspremier enligt paragraferna 4-7 i artikel 420 i skattelagen på rad 030. Det finns till exempel inget behov av att visa utdelningar och betalningar enligt hyresavtal i beräkningen.”

Exempel på att fylla i avsnitt 1.1 i bilaga 1 till avsnitt 1

Avsnitt 1.2 ska fyllas i på samma sätt, endast för medicinska bidrag. Vissa företag och enskilda företagare använder en reducerad taxa - 0 procent. Detta betyder inte att underavdelningen inte behöver fyllas i. Inkludera fortfarande anställda i antalet försäkrade personer och i antalet personer från vars betalningar du har tillfört belopp till FFOMS.

Tips till revisor

Ett företag som betalade sina avgifter i tid, men lämnade in räkningen för sent, kommer att bötfällas med 1 000 rubel. (Klausul 1 i artikel 119 i skattelagen). På en redovisningskonferens bad din kollega om råd om hur man bäst agerar om bidragsredovisningen inte accepteras av skatteverket på grund av personuppgifter.

Exempel på att fylla i avsnitt 1.2 i bilaga 1 till avsnitt 1

Avsnitt 1.3 visar beräkningen av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring med tilläggssats. Detta är relevant för vissa kategorier av bidragsbetalare från artikel 428 i skattelagen.

Ifyllande av bilaga 2 till 1 § i bidragsberäkningen

Sociala avgifter för tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap återspeglas i bilaga 2 till 1 § i beräkningen. Sätt skylten direkt:

• 1, om företaget deltar i Försäkringskassans försöksverksamhet för direktstöd. Regioner som deltar i FSS-pilotprojektet för att betala förmåner direkt >>> ;
• 2, om företaget inte deltar i FSS-experimentet.

Om det inte finns något FSS-pilotprojekt i din region har du rätt att minska obligatoriska sociala avgifter för förmåner. Visa de totala beloppen på rad 090 i bilaga 2 till avsnitt 1. Ett positivt resultat är bidrag som ska betalas. Ange detta belopp i lämplig kolumn med attributkoden "1". Om resultatet enligt formeln är negativt överstiger dina utgifter mängden försäkringspremier. Ange detta belopp med attributkoden "2". Reflektera indikatorn utan minustecknet.

Överför beloppen på rad 090 till sektion 1: med attributkoden "1" - till raderna 110-113 och med attributkoden "2" - till raderna 120-123.

Fragment av att fylla i bilaga 2 till avsnitt 1

Inkludera inte negativa belopp för intjänade bidrag i dina rapporter. Ryska federationens pensionsfond kommer inte att kunna återspegla sådana uppgifter på anställdas individuella personliga konton.

Ofta överstiger företagets förmånskostnader bedömda avgifter. Många företag speglar skillnaden på rad 090 i bilaga nr 2 till avsnitt 1 i beräkningen med ett minustecken. Men detta är ett misstag.

Skattemyndigheten föreslog hur man fyller i formuläret i detta fall. Ange rad 090-attribut:

• "1" om beloppet i rad 090 är större än eller lika med 0;
• "2" om beloppet är mindre än 0.

Företag ignorerade ofta dessa regler, sade tjänstemän. I beräkningarna skrev de negativa bidragsbelopp med kod 1. Inspektörerna ber att detta fel rättas till. Duplicera all information från den primära rapporten för förtydligande.

På rad 090 i bilaga 2 till avsnitt 1, skriv in de positiva värdena för beloppen med kod 2. Kontrollera att raderna 110-123 i avsnitt 1 också innehåller positiva tal.

Fylla i avsnitt 2 i beräkningen av bidrag

2 § fylls i av cheferna för bondegårdar (nedan kallade bondgårdar). Avsnittet innehåller uppgifter om bidrag som ska betalas till budgeten enligt cheferna för bondegårdarna.

På rad 010 anger du OKTMO-koden. Ta koden för kommunen, territorium mellan bosättningar, bosättning som är en del av kommunen, på vars territorium du betalar försäkringspremier.

På raderna 020 och 030, ange BCC för pensionsförsäkringsavgifter och beloppet för pensionsavgifter som ska betalas. På raderna 040 och 050, ange BCC för medicinska bidrag och beloppet för bidrag som ska betalas. Detta föreskrivs i punkterna 20.1-20.7 i förfarandet som godkänts av Federal Tax Services order av den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551.

Fyller i avsnitt 3 i beräkningen av försäkringspremier för 2:a kvartalet 2019

I avsnitt 3 i beräkningen 2019, återspegla de anställdas individuella uppgifter. För varje anställd, fyll i ett separat avsnitt 3. Visa här:

• SNILS;
• FULLSTÄNDIGA NAMN.;
• födelsedatum;
• numerisk landskod för den anställde;
• uppgifter om ett pass eller annan identifieringshandling.

På raderna 160, 170 och 180 - tecknet för den försäkrade personen i systemet för obligatorisk pension, sjukförsäkring och socialförsäkring: "1" - är en försäkrad person, "2" - är inte en försäkrad person.

Om du tillämpar en reducerad skattesats och betalar social- och sjukförsäkringspremier med en sats på 0 procent, sätt den försäkrades attribut på raderna 170 och 180 som "1". Trots att beloppen beräknas till nolltaxa är anställda försäkrade i social- och sjukförsäkringssystemet.

Exempel på att fylla i avsnitt 3

Vissa kollegor räknade om anställdas betalningar och avgifter för tidigare kvartal. Till exempel på grund av anställdas sjukdom. De omräknade beloppen borde ha återspeglas i uppdateringen för dessa kvartal. Men revisorer visade dem i den aktuella rapporten. Det vill säga i den period då periodiseringen räknades om.

På grund av detta har avsnitt 3 i rapporten inkluderat negativa siffror för anställda. Ryska federationens pensionsfond kan inte publicera sådan information på individers personliga konton, så skattemyndigheterna ber att rapporteringen korrigeras.

Var och hur du lämnar in försäkringspremieberäkningar 2019

För det andra kvartalet 2019 lämnas beräkningen till Federal Tax Service på företagets registreringsadress. Det finns särskilda regler för separata enheter. Om chefen har gett avdelningen befogenhet att självständigt betala anställda löner och andra belopp, samt överföra belopp från ersättningar, måste rapporten lämnas till avdelningens registreringsort (klausul 7 i artikel 431 i skattelagen från Ryska federationen, brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 9 mars 2017 nr BS-4-11/4211).

Du kan skicka in rapporter till Federal Tax Service under 2019 på ett av två sätt:

• endast i elektronisk form via Internet, om det genomsnittliga antalet anställda överstiger 25 personer;
• på papper eller elektroniskt, om företagets genomsnittliga antal anställda för det senaste året var 25 personer eller färre.

Det elektroniska beräkningsformatet godkändes på order av Federal Tax Service daterat den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551.

Ansvar för fel i beräkningar

Skattetjänstemän accepterar pappersblanketten och kontrollerar först då om allt är i sin ordning med kontot. Om det finns fel i personuppgifter eller avgifter för alla 3 §§ skiljer sig från pensionsbeloppen från 1 § skickar företag en anmälan.

Organisationen har tio arbetsdagar från det datum då skattemyndigheterna skickade ett sådant meddelande (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag) för att korrigera fel. Som huvudregel anses varje brev ha mottagits sex arbetsdagar från den dag det skickades av skattemyndigheten.

Organisationer och företagare - arbetsgivare som betalar inkomst till sina anställda är försäkringsgivare i förhållande till dem och är skyldiga att betala försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten.

Vem måste ta RSV-1 under 9 månader av 2017

I synnerhet måste följande skicka in RSV-1 för de nio månaderna 2017:

• organisationer och deras separata divisioner;
• advokater, privatdetektiver, privata notarier.

Alla försäkringstagare bör lämna in RSV-1 inom 9 månader om de har försäkrade personer, nämligen:

• anställda under anställningsavtal;
• generaldirektören, som är den enda grundaren;
• individer - utförare enligt civila kontrakt (till exempel kontrakt eller tillhandahållande av tjänster).

Observera: RSV-1 för 9 månader ska lämnas till fondens avdelningar, oavsett om ekonomisk verksamhet bedrivits från januari till september 2017 eller inte.

Observera att beräkningen måste skickas till Federal Tax Service oavsett om aktiviteten utfördes under rapporteringsperioden (från januari till september 2017) eller inte.

Om en organisation eller enskild företagare:

• fungerar inte alls;
• samlar inte på sig betalningar till individer;
• har inga rörelser på löpande konton,

inte ens detta upphäver skyldigheten att lämna beräkningar för försäkringspremier för tredje kvartalet 2017.

I en sådan situation måste du skicka in en nollberäkning till Federal Tax Service (brev från Federal Tax Service of Russia daterat den 12 april 2017 nr BS-4-11/6940).

Om den enskilde företagaren inte har anställda, och han inte har betalat ut eller ersättning till enskilda för perioden januari till september 2017, behöver han inte lämna in RSV-1 under 9 månader av 2017. Under sådana omständigheter erkänns inte enskilda företagare som "försäkringsgivare".

Beräkningsformulär 2017: vad innehåller det

Beräkning av försäkringspremier måste fyllas i enligt formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/551. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Denna blankett har använts sedan 2017.

Förfarande för att betala försäkringspremier

Alla arbetsgivare (inklusive enskilda företagare) beräknar och betalar försäkringspremier från betalningar till anställda på det sätt som lagen föreskriver.

Försäkringspremier beräknas och betalas separat till varje statlig extrabudgetfond, nämligen:

• för obligatorisk pensionsförsäkring - i Rysslands pensionsfond;
• för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap - i socialförsäkringskassan;
• för obligatorisk sjukförsäkring - i FFOMS.

Försäkringspremier enligt GPC-avtal

Från inkomsten för individer som arbetar under ett civilrättsligt avtal (GPC), betalas avgifter endast till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden.

Bidrag till Försäkringskassan vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap periodiseras inte och till Försäkringskassan för arbetsolycksfall och arbetssjukdomar - endast om detta föreskrivs i GPC-avtalet (4 st. 1 st. artikel 5 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar").

Rapporteringsperiod för försäkringspremier

Skatteperioden för bidrag är ett år och redovisningsperioden är första kvartalet, ett halvår och 9 månader av året. (Beräkningen görs på periodiseringsbasis för första kvartalet, ett halvår, 9 månader och ett år).

Trots den "ökande" karaktären kallas beräkningen ofta kvartalsvis (till exempel för fjärde kvartalet och inte för året), eftersom den i detalj (per månad) visar information endast för det sista kvartalet av rapporteringen (beräkning) period.

Därför talar de till exempel om att förbereda en beräkning av försäkringspremier för tredje kvartalet 2017 baserat på resultatet för 9 månader 2017.

Metod för rapportering enligt formuläret RSV-1

Som huvudregel kan beräkningen presenteras både på papper och elektroniskt. Men om betalaren av försäkringspremier har ett genomsnittligt antal individer till vars fördel betalningar gjordes som överstiger 25 personer för den föregående faktureringsperioden (rapporteringsperioden), måste beräkningen endast lämnas i elektronisk form (klausul 10 i artikel 431 i skatten Ryska federationens kod).

Elektronisk beräkning måste också lämnas in av nyskapade organisationer med mer än 25 personer (klausul 10 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Dagen för inlämning av elektronisk rapportering är dagen för dess avsändande.

Redovisning på papper lämnas när antalet anställda är mindre än 25 personer.

Du kan skicka in den på följande sätt:

• personligen eller genom ombud genom ombud;
• per post i ett värdefullt brev med innehållsförteckning.

Deadline för att lämna in rapporter i blankett RSV-1

Organisationer och enskilda företagare som gör betalningar till individer måste lämna in beräkningen till sitt skattekontor senast den 30:e dagen i månaden efter det utgångna kvartalet (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Således måste beräkningar för försäkringspremier lämnas till Federal Tax Service senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden (avräkningsperioden).

Om den 30:e infaller på en helg eller en ledig semester, kommer det att vara möjligt att skicka in beräkningen utan konsekvenser den första arbetsdagen efter en sådan dag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Rapporteringsperioden för försäkringspremier är första kvartalet, ett halvår, 9 månader.

Faktureringsperioden är ett kalenderår (artikel 423 i Ryska federationens skattelag).

Därför är det mer korrekt att kalla löpande rapportering en beräkning av försäkringspremier för 9 månader, och inte för tredje kvartalet 2017.

När allt kommer omkring inkluderar beräkningen indikatorer från 1 januari till 30 september 2017, och inte bara för tredje kvartalet 2017.

Anmälanplats enligt RSV-1 blankett

Rapportering i blankett RSV-1 ska lämnas till Pensionsfondens filial på organisationens registreringsort.

Påföljder för sen rapportering i RSV-1-formuläret

För sen inlämning av beräkningar för försäkringspremier för 9 månader av 2017 kan en organisation eller enskild företagare bötfällas med 5 % av beloppet av avgifter som är föremål för betalning (tilläggsbetalning) baserat på beräkningen.

Böterna för chefen kan variera från 300 till 500 rubel. (Del 2 av artikel 15.33 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Organisationen riskerar böter på 5 % av beloppet av avgifter för pension och sjukförsäkring som intjänats för betalning vid en sen beräkning av RSV-1 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden, för varje hel eller ofullständig månad som har gått från den fastställd dag för inlämning av beräkningen fram till den dag då den presenterades (skrivelse från arbetsministeriet daterad 04/04/14 nr 17-3/B-138).

Böter utdöms för varje månad (hel eller delvis) av dröjsmål med att lämna in en beräkning, men det totala beloppet av straff kan inte vara:

• mer än 30 % av beloppet av försäkringspremier som uppstått för betalning vid försenad betalning under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden;
• mindre än 1000 rub.

Till exempel, om du betalade förlikningsavgifterna i sin helhet i tid, blir böterna för sen inlämning av beräkningen 1000 rubel.

Om bara en del av bidragen överförs i tid, kommer böterna att beräknas från skillnaden mellan bidragsbeloppet som anges i beräkningen och det faktiskt betalade beloppet (artikel 119 i Ryska federationens skattelag).

Om, vid beräkningen av försäkringspremier för 9 månader 2017, det totala beloppet av avgifter till pensionsförsäkring från en bas som inte överstiger det maximala värdet för var och en av de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) som helhet för betalaren inte motsvarar uppgift om storleken på avgifterna till pensionsförsäkringen för varje försäkrad, anses beräkningen inte lämnad.

Liknande konsekvenser uppstår om otillförlitliga personuppgifter som identifierar försäkrade individer tillhandahålls (klausul 7 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Sådana inkonsekvenser måste elimineras inom fem arbetsdagar från det datum då Federal Tax Service Inspectorate skickar motsvarande meddelande i elektronisk form, eller inom tio arbetsdagar om meddelandet skickas "på papper".

Om du håller tidsfristen, kommer datumet för inlämning av beräkningen av försäkringspremier att betraktas som datumet för inlämning av beräkningen som erkänns som inte inlämnad från början (klausul 6 i artikel 6.1, klausul 7 i artikel 431 i skattelagen i Ryska Federationen).

Det är värt att notera att finansministeriet angav att beräkningar av försäkringspremier som inte lämnats in till Federal Tax Service i tid inte är skäl för att avbryta transaktioner på försäkringspremiebetalarens konton (brev daterat 04/21/17 nr 03- 02-07/2/24123). Därför finns det ingen anledning att befara att kontot kommer att spärras för sen betalning under 9 månader av 2017.

Exempel 1 Vi beräknar bötesbeloppet för sen inlämnande av betalningen med hjälp av RSV-1-formuläret. Organisationen lämnade in beräkningen i blankett RSV-1 för 9 månader 2017 elektroniskt den 25 november 2017, medan sista dag för att lämna in beräkningen var den 21 november 2017. Förseningen var alltså mindre än en månad.

Beloppet för intjänade bidrag enligt beräkningen för juli - september 2017 var:

• för pensionsförsäkring - 1 960 000 rubel;
• för sjukförsäkring - 390 000 rubel.

Bötesbeloppet som åläggs organisationen kommer att vara lika med 117 500 rubel. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5 % x 1 månad).

Förfarandet för att beräkna underlaget för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden

Underlaget för beräkning av försäkringsavgifter till Pensionsfonden, FFOMS och FSS för VNiM (obligatoriska avgifter för försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, betalas till FSS) ska beräknas för varje anställd separat. Basen i Rysslands federala socialförsäkringsfond för försäkring mot arbetsolyckor kan beräknas både separat för varje anställd och som ett totalt belopp för alla anställda på en gång.

Basen betraktas som en ackumulerad summa från början av året.

Det inkluderar skattepliktiga betalningar som du tjänat in till den anställde från början av året till den sista dagen i den senaste månaden.

Om en anställd anställs av en organisation i mitten av året, behöver hans inkomst från hans tidigare arbetsplats inte ingå i underlaget för beräkning av avgifter (brev från arbetsministeriet daterat den 12 november 2015 nr. 17-4/OOG-1569, Ministeriet för hälsa och social utveckling daterad 17 januari 2011 nr 76-19, klausul 9 i informationsbrevet från Rysslands FSS daterat 14 mars 2016 nr 02-09-05/06 -06-4615).

Gränsunderlag för beräkning av försäkringsavgifter till fonder

Under 2017 ändrades inte det maximala underlaget för beräkning av avgifter till pensionsfonden och försäkringskassan vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap (VNiM) jämfört med 2016 och uppgick till 796 000 rubel för avgifter till pensionsfonden och socialförsäkringen. Fond - 718 000 rubel.

Den maximala basen för beräkning av avgifter till den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden och socialförsäkringsfonden för försäkring mot olycksfall i arbetet ("skadeavgifter") har inte fastställts. Detta innebär att dessa avgifter beräknas på hela beloppet av skattepliktiga betalningar som tillfallit den anställde under året.

Exempel 2 Vi beräknar underlaget för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden. Basen för försäkringsavgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden, den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden från betalningar till den anställde för januari - september 2017 beräknas enligt tabellen.

Månad	Beskattningsbar betalningar för månad,	Belopp betalningar växande totalt med satte igång år, gnugga. (gr. 3 tidigare linjer + gr. 2)	Bas för periodisering av bidrag på periodiseringsbasis från början av året, rub.
			Till pensionskassan		I FSS		I FFOMS (gr. 8
			Upp till 796 000 inkluderande (om gr. 3 mindre eller lika med 796 000, sedan gr. 4 = gr. 3; om gr. 3 > 796 000, sedan gr. 4 = 796 000)	Delvis, överstiger (gr. 3 - gr. 4)	På VNiM till inkluderande (om gr. 3 mindre eller lika med 718 000, sedan gr. 6 = gr. 3; om gr. 3 > 718 000, sedan gr. 6 = 718 000)	"För skador" (gr. 7 = gr. 3)
september

Beräkning av bidrag från anställdas inkomst

Under 2017 bör försäkringspremier till utombudgettära fonder beräknas enligt följande. Låt oss börja med bidrag till pensionsfonden.

Om betalningar till förmån för den anställde, beräknade på periodiseringsbasis från början av året, inte överstiger inkomstgränsen för beräkning av avgifter till pensionsfonden, är avgiftssatsen till pensionsfonden 22%. Avgifter till pensionsfonden för belopp som överstiger gränsen (796 000 RUB) debiteras med 10 %.

Nu ungefär bidrag till Ryska federationens socialförsäkringsfond. Om betalningar till förmån för den anställde, beräknade på periodiseringsbasis från början av året, inte överstiger inkomstgränsen för beräkning av avgifter till Ryska federationens socialförsäkringsfond, är socialförsäkringsavgiften 2,9%.

År 2017 är den maximala basen för beräkning av bidrag till Ryska federationens socialförsäkringsfond (vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap) 718 000 rubel. (Resolution från Ryska federationens regering av den 26 november 2015 nr 1265).

Sociala avgifter betalas inte från det belopp som överstiger maximiunderlaget.

Från 1 januari 2015, försäkring bidrag till FFOMS RF Alla betalningar till anställda ska betalas med 5,1 %. Den maximala basen för beräkning av försäkringspremier till Federal Compulsory Medical Insurance Fund har annullerats.

Under 2017 fastställdes därför följande allmänna tariffer för beräkning av försäkringspremier:

Vilka blad och delar av beräkningen enligt RSV-1-formuläret ska fyllas i?

Alla betalare av försäkringspremier som gör betalningar till individer fyller i följande obligatoriska blad, avsnitt och underavsnitt i beräkningen:

• Titelsida;
• 1 § "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier";
• Underavsnitt 1.1 ”Beräkning av avgifter för obligatorisk pensionsförsäkring” i bilaga nr 1 till 1 §;
• Underavsnitt 1.2 ”Beräkning av avgifter för obligatorisk sjukförsäkring” i bilaga nr 1 till 1 §;
• Bilaga nr 2 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till 1 §;
• Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer."

Således måste företag och enskilda entreprenörer som gör betalningar till individer nödvändigtvis inkludera i beräkningen av försäkringspremier för 9 månader av 2017 (klausulerna 2.2, 2.4 i förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier, godkänt på order av Federal Tax Service of Ryssland daterad 10.10.16 nr ММВ-7-11/551):

• titelsida;
• sektion 1;
• underavsnitt 1.1 och 1.2 i bilaga 1 till 1 §;
• bilaga 2 till 1 §;
• avsnitt 3.

I denna sammansättning bör beräkningen för 9 månader av 2017 tas emot av den federala skattetjänsten, oavsett de aktiviteter som utfördes under rapporteringsperioden (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 12 april 2017 nr BS-4- 11/6940).

De återstående avsnitten och underavsnitten ingår i beräkningen om relevant information finns tillgänglig.

Så om t.ex. försäkringsgivaren under rapporteringsperioden (beräknings)perioden betalade sjukskrivning på socialförsäkringens bekostnad, så måste han i beräkningen även inkludera bilaga nr 3 ”Utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap och utgifter i enlighet med Ryska federationens lagstiftning till avsnitt 1."

Låt oss förklara sammansättningen av beräkningen i tabellen:

Beräkning för 9 månader: avsnitt och vem som fyller i avsnitten

	Vem fyller i den
Titelsida	Fylls i av alla organisationer och enskilda företagare
Blad "Information om en individ som inte är en enskild företagare"	Bildas av individer som inte är enskilda företagare om de inte angett sitt TIN i beräkningen
1 § 1.1 och 1.2 i bilagorna 1 och 2 till 1 § 3 §	Fyll i alla organisationer och enskilda företagare som betalat inkomst till individer från 1 januari till 30 september 2017
Underavsnitt 1.3.1, 1.3.2, 1.4 i bilaga 1 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare överför försäkringspremier till tilläggsavgifter
Bilagorna 5 - 8 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som tillämpar reducerade tariffer (till exempel bedriver förmånsverksamhet inom det förenklade skattesystemet)
Bilaga 9 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som från 1 januari till 30 september 2017 betalade inkomst till utländska anställda eller statslösa anställda som tillfälligt vistas i Ryska federationen
Bilaga 10 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som betalade inkomst till studenter som arbetar i studentlag från 1 januari till 30 september 2017
Bilagorna 3 och 4 till 1 §	Organisationer och enskilda företagare som från 1 januari till 30 september 2017 betalade ut sjukhusbidrag, barnbidrag etc. (det vill säga relaterade till ersättning från socialförsäkringskassan eller utbetalningar från den federala budgeten)
2 § och bilaga 1 till 2 §	Chefer för bondgårdar

I vilken ordning ska jag fylla i beräkningen med RSV-1-formuläret?

Beräkningen enligt formuläret RSV-1 ska fyllas i i denna ordning.

Börja fylla i med titelsidan.

Skapa sedan avsnitt 3 för varje anställd som registrerades under tredje kvartalet.

Efter detta, fyll i bilagorna till avsnitt 1.

Och sist men inte minst, själva avsnitt 1.

I det här fallet är det nödvändigt att följa de förhållanden som anges i tabellen (klausulerna 7.1 - 7.3 i förfarandet för att fylla i RSV-1-formuläret, godkänt av Pensionsfondstyrelsens beslut den 16 januari 2014 nr 2p, registrerat av Rysslands justitieministerium den 18 februari 2014 nr 31344, nedan kallat förfarandet).

Indikator avsnitt 1	Vad ska det vara lika med?
Linjediagram 100	Motsvarande kolumner i linje 150-sektionen. 1 RSV-1-formulär för förra året
Rad 110 kolumn 3	Summan av raderna 205 och 206, kolumn 3 i alla underavsnitt 2.1
Rad 110 kolumn 8	Summan av rader 214 kolumner 3 i alla underavsnitt 2.1
Rad 120, kolumn 3 (om denna rad är ifylld)	Rad "Totalt konverteringsbelopp", kolumn 6, avsnitt. 4
Rad 120, kolumn 8 (om denna rad är ifylld)	På raden "Totalt konverteringsbelopp", kolumn 14, avsnitt. 4

De flesta försäkringstagare kommer att fylla i försäkringspremieberäkningar för 9:e kvartalet 2017 elektroniskt med hjälp av speciella redovisningsprogramtjänster (till exempel 1C).

I det här fallet genereras beräkningen automatiskt utifrån de uppgifter som revisorn lägger in i programmet.

Men enligt vår åsikt är det tillrådligt att förstå några principer för beräkningsbildning för att undvika misstag.

Vi kommer att förklara funktionerna för att kompilera var och en av avsnitten i den aktuella beräkningen, såväl som sekvensen för att fylla i dem i steg-för-steg-instruktioner.

STEG 1: Fylla i försättsbladet

Nu kan du fylla i titelsidan för RSV-1 under 9 månader av 2017.

På titelsidan fyller du i alla avsnitt, med undantag av underavsnittet "Ska fyllas i av en anställd vid Rysslands pensionsfond" (klausul 4 i förfarandet).

På försättsbladet för beräkningen av försäkringspremier för 9 månader 2017 måste du särskilt ange följande indikatorer:

IRS KOD

I fältet "Inlämnad till skattemyndigheten (kod)" - ange koden för skattemyndigheten till vilken beräkningen av försäkringspremier lämnas.

Du kan ta reda på värdet för en specifik region på Federal Tax Service-webbplatsen med den officiella tjänsten - https://service.nalog.ru/addrno.do

NAMN

Ange organisationens namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn på titelsidan i enlighet med dokumenten, utan förkortningar.

Det finns en ledig cell mellan orden.

Bladet "Information om en individ som inte är en enskild företagare" fylls i av medborgare som lämnar in betalningar för hyrda arbetare, om han inte angav sitt TIN i beräkningen. På detta blad anger arbetsgivaren sina personuppgifter.

RAPPORTERINGSPERIOD

I fältet "Beräkningsperiod (kod)" anger du koden för faktureringsperioden (rapporteringsperioden från bilaga nr 3 till förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier):

Därför, vid beräkningen av försäkringspremier för 9 månader 2017, kommer rapporteringsperiodens kod att vara "33".

PLATS FÖR PRESTANDA KOD

Som denna kod, visa ett digitalt värde som indikerar ägandet av Federal Tax Service som DAM skickas till för 9-månaders kvartalet 2017.

Godkända koder presenteras i tabellen:

	Var lämnas betalningen?
	På bosättningsorten för en person som inte är företagare
	På den enskilde företagarens hemvist
	På hemvist för den advokat som inrättat advokatbyrån
	På bosättningsorten för notarie som bedriver privat praxis
	På bosättningsorten för medlemmen (chefen) av bondeföretaget (gårdsföretaget).
	På platsen för den ryska organisationen
	På platsen för registrering av den juridiska efterträdaren till den ryska organisationen
	På platsen för registrering av den ryska organisationen på platsen för den separata avdelningen
	På platsen för en separat avdelning av en utländsk organisation i Ryssland
	På platsen för registrering av den internationella organisationen i Ryssland

Uppdatera nummer

I fältet "Justeringsnummer" anger du "000" om detta är den primära RSV-1 under 9 månader. Om du förtydligar information från en tidigare inlämnad RSV-1, markera då förtydligandets serienummer ("001", "002", etc.).

OKVED

I fältet "Kod för typ av ekonomisk verksamhet" anger du huvudkoden för typen av ekonomisk verksamhet enligt klassificeraren.

Kom ihåg att fram till den 1 januari 2017 är två OKVED-klassificerare i kraft: det gamla OK 029-2001 och det nya OK 029-2014.

Om en organisation eller enskild företagare registrerades före den 11 juli 2016, ange i RSV-1 9 månader i förväg koderna enligt OK 029-2001 klassificeraren (klausul 5.8 i förfarandet).

De som registrerats den 11 juli 2016 eller senare kan ange koder enligt OK 029-2014 klassificeraren.

STEG 2: Slutför avsnitt 3

Avsnitt 3: Personlig redovisningsinformation

Avsnitt 3 ”Personlig information om försäkrade” som en del av beräkningen av försäkringspremier för 9 månader 2017 ska fyllas i för alla försäkrade för juli, augusti och september 2017, även de till vars fördel betalningar har upplupnas under 9 månader av 2017 inom ramen för arbetsrelationer och civila kontrakt.

Underavsnitt 3.1 i avsnitt 3 visar personuppgifterna för den försäkrade personen - mottagaren av inkomsten: Fullständigt namn, skattebetalarens identifikationsnummer, SNILS, etc.

3 § mom. 3.2 innehåller uppgifter om de betalningsbelopp som beräknats till förmån för en enskild, samt uppgifter om intjänade försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring. Här är ett exempel på att fylla i avsnitt 3.

Exempel 3 Betalningar gjordes till den ryska medborgaren under tredje kvartalet 2017. Avgifter som intjänas från dem för obligatorisk pensionsförsäkring är följande:

Observera att för personer som inte tagit emot betalningar under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september) behöver inte avsnitt 3.2 i avsnitt 3 fyllas i (punkt 22.2 i Förfarandet för att fylla i beräkningen av försäkringspremier).

Kopior av 3 § i beräkningen ska lämnas till anställda.

Perioden är fem kalenderdagar från det datum då personen ansökte om sådan information.

Ge varje anställd en kopia av avsnitt 3, som endast innehåller information om honom.

Om beräkningarna lämnas in i elektroniskt format måste du skriva ut papperskopior.

Ge utdraget ur 3 § till personen även på dagen för uppsägning eller uppsägning av det civila kontraktet.

Utdraget ska upprättas för hela arbetsperioden från och med januari 2017.

STEG 3: Fyll i bilaga 3 till avsnitt 1

BILAGA 3 TILL AVSNITT 1: FÖRMÅNER KOSTNADER

Anteckna i bilaga 3 till 1 § uppgifter om utgifter för den obligatoriska socialförsäkringen (om det inte finns sådan information fylls inte bilagan i, eftersom den inte är obligatorisk).

I denna ansökan, visa endast förmåner från socialförsäkringskassan som intjänats under rapporteringsperioden.

Datumet för utbetalningen av förmånen och den period för vilken den intjänades spelar ingen roll.

Visa till exempel ersättningar intjänade i slutet av september och utbetalda i oktober 2017 i beräkningar för 9 månader.

Sjukskrivningsersättningar, som är öppna i september och stängda i oktober, återspeglas endast på årsbasis.

Förmåner på arbetsgivarens bekostnad för arbetstagarens tre första sjukdagar ska inte framgå av bilaga 3.

Ange alla uppgifter i denna ansökan på periodiserad basis från början av året (klausulerna 12.2 – 12.4 i förfarandet).

När det gäller själva fyllningen bör raderna i bilaga 3 till avsnitt 1 utformas enligt följande.

I kolumn 1, ange på raderna 010 – 031, 090 antalet fall för vilka ersättningar har uppstått. Till exempel i rad 010 - antalet sjukdagar och i rad 030 - mammaledighet. På raderna 060 – 062, ange antalet anställda till vilka förmåner har tilldelats (klausul 12.2 i förfarandet).

I kolumn 2 reflekterar vi (klausul 12.3 i förfarandet):

• i raderna 010 – 031 och 070 – antalet dagar för vilka ersättningar har intjänats på socialförsäkringskassans bekostnad;
• på raderna 060 – 062 – antalet månatliga vårdbidrag. Till exempel, om vi under alla nio månader betalade ut förmåner till en anställd, sätt siffran 9 på rad 060;
• på raderna 040, 050 och 090 - antalet förmåner.

STEG 4: Fyll i undersektioner

Bilaga 1 till 1 §

Pensions- och sjukvårdsavgifter: underavsnitt 1.1 – 1.2 i bilaga 1 till 1 §

Bilaga 1 till avsnitt 1 i beräkningen innehåller 4 block:

• underavsnitt 1.1 "Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring";
• underavsnitt 1.2 ”Beräkning av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring”;
• underavsnitt 1.3 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggssats för vissa kategorier av försäkringspremiebetalare som anges i artikel 428 i Ryska federationens skattelag";
• underavsnitt 1.4 "Beräkning av beloppen för försäkringsavgifter för ytterligare socialförsäkring för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart, samt för vissa kategorier av anställda i kolindustriorganisationer."

På rad 001 "Betalartariffkod" i bilaga 1 till avsnitt 1, ange tillämplig taxekod.

I beräkningen för 9 månader 2017 behöver du ta med lika många bilagor 1 till 1 § (eller enskilda underavsnitt i denna bilaga) som taxor tillämpades under redovisningsperioden 2017 (från januari till och med september).

Låt oss förklara funktionerna för att fylla i de obligatoriska underavsnitten.

Underavsnitt 1.1: pensionsavgifter

Underavsnitt 1.1 är ett obligatoriskt block. Den innehåller beräkningen av beskattningsunderlaget för pensionsavgifter och storleken på försäkringsavgifterna för pensionsförsäkringar. Låt oss förklara indikatorerna för raderna i detta avsnitt:

• linje 010 – totalt antal försäkrade personer;
• rad 020 – antalet individer från vars betalningar du beräknat försäkringspremier under rapporteringsperioden (för 9 månader 2017);
• rad 021 – antalet individer från rad 020 vars utbetalningar översteg det maximala basvärdet för beräkning av pensionsavgifter (Se ”Gränsvärde för underlaget för pensionsavgifter 2017”);
• linje 030 – belopp för upplupna betalningar och belöningar till förmån för individer (klausulerna 1 och 2 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag). Betalningar som inte omfattas av försäkringspremier ingår inte här;
• i rad 040 återspeglar vi beloppen:

Betalningar som inte omfattas av pensionsavgifter (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);

Kostnader som entreprenören har dokumenterat, till exempel under upphovsrättsavtal (klausul 8 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag). Om det inte finns några dokument, återspeglas avdragsbeloppet inom de gränser som bestäms av punkt 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag;

• rad 050 – underlag för beräkning av pensionsavgifter;
• linje 051 – basen för beräkning av försäkringspremier i belopp som överstiger det maximala basvärdet för varje försäkrad person 2017, nämligen 876 000 rubel (klausuler 3-6 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag);
• rad 060 – belopp för beräknade pensionsavgifter, inklusive:

På linje 061 - från en bas som inte överskrider gränsen (RUB 876 000);

Linje 062 – från en bas som överskrider gränsen (RUB 876 000).

Registrera uppgifterna i underavsnitt 1.1 enligt följande: lämna uppgifter från början av 2017, samt för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september).

Underavsnitt 1.2: medicinska bidrag

Underavsnitt 1.2 är ett obligatoriskt avsnitt.

Den innehåller beräkningen av beskattningsunderlaget för sjukförsäkringspremier och storleken på försäkringspremier för sjukförsäkring.

Här är principen för att bilda strängar:

• linje 010 – totalt antal försäkrade under 9 månader 2017.
• rad 020 - antalet individer från vars betalningar du beräknat försäkringspremier;
• linje 030 – betalningsbelopp till förmån för individer (klausulerna 1 och 2 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag). Betalningar som inte omfattas av försäkringspremier visas inte på rad 030;
• på rad 040 – betalningsbelopp:

Inte föremål för försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);

Belopp för utgifter som entreprenören har dokumenterat, till exempel under upphovsrättsavtal (klausul 8 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag). Om det inte finns några dokument, fastställs avdragsbeloppet till det belopp som anges i punkt 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag.

Underavsnitt 1.3 fylls i om du betalar försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring till en tilläggsavgift, och underavsnitt 1.4 - om du från 1 januari till 30 september 2017 betalade försäkringspremier för ytterligare social trygghet för flygbesättningsmedlemmar på flygplan för civil luftfart. som för vissa kategorier anställda vid kolindustriorganisationer.

STEG 5: Fyll i bilaga 2 till avsnitt 1

Beräkning av avgifter för funktionshinder och moderskap: Bilaga 2 till 1 §

I bilaga 2 till 1 § beräknas bidragsbeloppet vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.

Uppgifterna visas i följande sammanhang: totalt från början av 2017 till 30 september, samt för juli, augusti och september 2017.

I fält 001 i bilaga nr 2 ska du ange tecken på försäkringsutbetalningar för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap:

• "1" – direkta utbetalningar av försäkringsskydd, om det finns ett pilotprojekt för socialförsäkring i regionen:

Från och med den 1 juli 2017 förbereder sig följande för att delta i pilotprojektet för utbetalning av förmåner enligt obligatorisk socialförsäkring direkt av fondens territoriella organ: Republiken Adygea, Altai-republiken, Republiken Buryatien, Republiken av Kalmykia, Altai-territoriet, Primorsky-territoriet, Amur-regionen, Vologda-regionen, Omsk-regionen, Oryol-regionen, Magadan-regionen, Tomsk-regionen, den judiska autonoma regionen;

Från den 1 juli 2018 kommer genomförandet av detta pilotprojekt att fortsätta i territorierna i Republiken Sakha (Yakutia), Trans-Baikal-territoriet, Volgograd-regionen, Vladimir-regionen, Voronezh-regionen, Ivanovo-regionen, Kirov-regionen, Kemerovo-regionen, Kostroma Region, Kursk-regionen, Ryazan-regionen, Smolensk-regionen, Tver-regionen;

Från och med juli 2019 kommer följande länder att ansluta sig till pilotprojektet: Republiken Dagestan, Republiken Ingusjien, Republiken Kabardino-Balkarien, Republiken Karelen, Republiken Komi, Republiken Nordossetien - Alania, Republiken Udmurt, Republiken Khakassia, Tjetjenien, Tjuvash-republiken, Archangelsk-regionen, Tula-regionen, Yaroslavl-regionen;

• "2" – kvittningssystem för försäkringsbetalningar (när arbetsgivaren betalar ut ersättningar och sedan får nödvändig ersättning (eller kvittning) från socialförsäkringskassan).

• linje 010 – totalt antal försäkrade under 9 månader 2017;
• linje 020 – betalningsbelopp till förmån för de försäkrade. Betalningar som inte omfattas av försäkringspremier visas inte på denna rad;
• linje 030 sammanfattar:

Belopp för betalningar som inte omfattas av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring (artikel 422 i Ryska federationens skattelag);

Belopp för utgifter som entreprenören har dokumenterat, till exempel under upphovsrättsavtal (klausul 8 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag). Om det inte finns några dokument, är avdragsbeloppet fastställt till det belopp som anges i punkt 9 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag;

• linje 040 – beloppet för betalningar och annan ersättning till förmån för individer som är föremål för socialförsäkringsavgifter och överskrider gränsen för nästa år (det vill säga betalningar som överstiger 755 000 RUB i förhållande till varje försäkrad person);
• på rad 050 - visa underlag för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring;
• rad 051 innehåller basen för beräkning av försäkringspremier från betalningar till förmån för anställda som har rätt att bedriva läkemedelsverksamhet eller är antagna till det (om de har lämplig licens). Om det inte finns några sådana anställda anger du nollor.

Rad 053 fylls i av enskilda entreprenörer som tillämpar patentskattesystemet och gör betalningar till förmån för anställda (med undantag för enskilda entreprenörer som bedriver verksamhet som anges i Ryska federationens skattelag (avsnitt 19, 45-48 klausul 2 i Artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag) (underklausul 9 klausul 1 artikel 427 i Ryska federationens skattelag) Om det inte finns några uppgifter anger du nollor.

Linje 054 fylls i av organisationer och enskilda företagare som betalar inkomst till utlänningar som tillfälligt vistas i Ryssland. Denna rad kräver att man visar grunden för beräkning av försäkringspremier i form av betalningar till förmån för sådana anställda (förutom för medborgare från EAEU). Om det inte finns något sådant - nollor.

På rad 060 - ange försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring. Linje 070 – utgifter för utbetalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring, som betalas på Försäkringskassans bekostnad. Inkludera dock inte förmåner för de tre första dagarna av sjukdom här (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 28 december 2016 nr PA-4-11/25227). Vad gäller rad 080, visa i den de belopp som Försäkringskassan ersatt för sjukskrivning, moderskapspenning och andra sociala förmåner.

Visa på rad 080 endast belopp som återbetalats från Försäkringskassan 2017. Även om de relaterar till 2016.

När det gäller rad 090 är det logiskt att använda formeln för att bestämma värdet på denna linje:

Om du har fått summan av bidrag som ska betalas, skriv in koden "1" på rad 090. Om beloppet för uppkomna utgifter visade sig vara mer än upplupna bidrag, inkludera koden "2" på rad 90.

STEG 6: Slutför avsnitt 1

Vänligen fyll i avsnitt 1 sist.

Den behöver sammanfatta de uppgifter som återspeglades i avsnitt 2, 3 och 4.

Som ett resultat kommer du i avsnitt 1 att ha uppgifterna för alla avsnitt som du fyllde i först.

Avsnitt 1 "Sammanfattande uppgifter om försäkringspremier"

I avsnitt 1 i beräkningen för 9 månader 2017, återspegla de allmänna indikatorerna för beloppen av försäkringspremier som ska betalas.

Den aktuella delen av dokumentet består av rader från 010 till 123, som anger OKTMO, storleken på pensions- och sjukvårdsavgifter, avgifter för tillfällig sjukförsäkring och vissa andra avdrag.

Också i det här avsnittet måste du ange BCC efter typ av försäkringspremier och beloppet av försäkringspremier för varje BCC som ackumuleras för betalning under rapporteringsperioden.

Pensionsavgifter

På rad 020, ange KBK för avgifter till obligatorisk pensionsförsäkring. På raderna 030-033 - visa beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, som måste betalas till ovanstående BCC:

• på rad 030 – för rapporteringsperioden på periodiserad basis (från januari till och med september);
• på raderna 031-033 – för de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden) (juli, augusti och september).

Sjukvårdsavgifter

På rad 040, ange BCC för bidrag till obligatorisk sjukförsäkring. På raderna 050-053 - fördela beloppen av försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring som ska betalas:

• på rad 050 - för rapporteringsperioden (9 månader) på periodiserad basis (det vill säga från januari till september);
• på raderna 051-053 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september).

Pensionsavgifter till tilläggsavgifter

På rad 060, ange BCC för pensionsavgifter till extra tariffer. På raderna 070-073 – belopp för pensionsavgifter till tilläggstaxor:

• på rad 070 – för rapporteringsperioden (9 månader 2017) på periodiserad basis (från 1 januari till 30 september);
• på raderna 071 – 073 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september).

Ytterligare sociala avgifter

På rad 080, ange BCC för bidrag till ytterligare social trygghet. På raderna 090-093 - avgiftsbeloppet för ytterligare socialförsäkring:

• på rad 090 – för rapporteringsperioden (9 månader 2017) på periodiserad basis (från januari till och med september);
• på raderna 091-093 för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (juli, augusti och september).

Socialförsäkringsavgifter

På rad 100, ange BCC för avgifter till obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. På raderna 110-113 – avgiftsbeloppet för obligatorisk socialförsäkring:

• på linje 110 – under 9 månader av 2017 på periodiserad basis (från januari till och med september);
• på raderna 111-113 för de tre sista månaderna av faktureringsperioden (dvs. för juli, augusti och september).

På raderna 120-123, ange beloppet för överskjutande socialförsäkringskostnader:

• på linje 120 – under 9 månader av 2017
• på linjerna 121-123 – juli, augusti och september 2017.

Om det inte fanns några extra kostnader, ange nollor i detta block.

Du kan inte fylla i samtidigt:

• ledningar 110 och ledningar 120;
• ledningar 111 och ledningar 121;
• ledningar 112 och ledningar 122;
• raderna 113 och raderna 123.

Med denna kombination kommer beräkningen för 9 månader av 2017 inte att passera inspektionen av Federal Tax Service.

Kontrollförhållandena för beräkningsindikatorerna ges i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 13 mars. 2017 nr BS-4-11/4371.

Samtidigt, för att kontrollera riktigheten av att fylla i avsnitt 1 i RSV-1 för 9 månader av 2017, kan du använda de förhållanden som anges i tabellen (klausulerna 7.1 – 7.3 i förfarandet):

Beräkning av bidrag från företagarens inkomst

Till skillnad från organisationer betalar entreprenörer-arbetsgivare avgifter inte bara från sina anställdas inkomster utan också från sin egen inkomst.

Enskilda företagare, advokater, notarier som är engagerade i privat praxis betalar försäkringspremier för sig själva till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden i fasta belopp.

Sedan den 1 januari 2017 överför enskilda företagare avgifter till skatteverket, vilket gör att skatteverket får fler möjligheter att kontrollera om den enskilde företagaren har sänkt skatten på personförsäkringspremierna korrekt.

Under 2017 gäller följande regel:

Om företagarens årliga inkomst inte överstiger 300 000 rubel, bestäms det fasta beloppet för bidraget till pensionsfonden enligt följande:

Det fasta beloppet för bidraget till FFOMS bestäms enligt följande:

Observera att trots att minimilönen från den 1 juli 2017 höjdes till 7 800 rubel, när man beräknar den fasta betalningen för året är det nödvändigt att använda indikatorn som fastställts den 1 januari innevarande år.

Sålunda, 2017, för att beräkna försäkringspremier, använder företagare ett minimilönevärde på 7 500 rubel.

Således är den fasta betalningen till pensionsfonden 2017 23 400 rubel (7 500 rubel × 26% × 12), till FFOMS - 4 590 rubel. (7 500 RUB × 5,1 % × 12).

Om en entreprenörs inkomst överstiger 300 000 rubel, kommer han att betala ytterligare 1% till pensionsfonden för inkomster som överstiger detta belopp.

1% beräknas från inkomst (inkomst från försäljning och icke-operativ inkomst som anges i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag) utan att minska dem för utgifter.

Denna uppfattning har framförts av Finansdepartementet (skrivelse den 27 mars 2015 nr 03-11-11/17197) av följande skäl.

När man bestämmer föremålet för beskattning tar "förenklade" personer hänsyn till inkomster från försäljning och icke-operativa inkomster på det sätt som fastställs i punkterna 1 och 2 i artikel 148 i Ryska federationens skattelag. Undantaget är inkomst:

• enligt artikel 251 i Ryska federationens skattelag;
• Enskilda företagare är föremål för personlig inkomstskatt med skattesatser på 35 % och 9 %.

Av detta följer att för att beräkna pensionsavgifter från inkomstbeloppet för en "förenklad" entreprenör som överstiger 300 000 rubel, måste endast inkomsten tas med i beräkningen utan att minska den för utgifter.

Dessutom, oavsett vilket föremål för beskattning den enskilde företagaren tillämpar.

Det totala beloppet för försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond som överförs till sig själva av företagare med en inkomst över 300 000 rubel begränsas av ett maximalt belopp.

Det beräknas så här:

Under 2017 är den angivna gränsen 187 200 RUB.

Följaktligen, om inkomsten för en företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet överstiger 300 000 rubel, beräknar han mängden försäkringspremier i ovanstående ordning och jämför sedan det resulterande värdet med det maximala beloppet för försäkringspremier som kan överföras till pensionen Ryska federationens fond (klausul 9 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag , fram till 1 januari 2017 – underklausul 2 i klausul 1.1 i artikel 14 i den federala lagen av 24 juli 2009 nr 212-FZ "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden").

Om den beräknade fasta betalningen överstiger maxbeloppet, betalas 187 200 rubel till pensionsfonden.

Om en företagare registrerar sig hos skattekontoret i mitten av året, bestämmer han försäkringspremiens belopp baserat på kostnaden för försäkringsåret i förhållande till antalet kalendermånader, från och med den månad då verksamheten startade.

För en ofullständig aktivitetsmånad bestäms försäkringspremiens storlek i proportion till antalet kalenderdagar i denna månad.

Exempel 4 Registreringsbeviset utfärdades till företagaren den 23 september 2017. Minimilönen är 7 500 rubel. Entreprenören var verksam i 3 hela månader (oktober, november, december) och 8 dagar i september. September har 30 kalenderdagar.

I slutet av året måste han betala:

• till Rysslands pensionsfond – 6370 rubel. (23 400 RUB: 12 ​​månader × 3 månader + 23 400 RUB: 12 ​​månader: 30 dagar × 8 dagar);
• i Federal Compulsory Medical Insurance Fund – 1351,5 rubel. (4590 rubel: 12 månader × 3 månader + 4590 rubel: 12 månader: 30 dagar x 8 dagar).

Revisionsavdelningen för RIGHT WAYS LLC

Beräkning av försäkringspremier är en ny form av redovisning som trädde i kraft 2017. Du behöver fylla i kalkylen för 1 kvartal, ett halvår, 9 månader och ett år. Artikeln ger steg-för-steg-instruktioner för att fylla i en rapport om försäkringspremier för 3:e kvartalet 2017. Vi erbjuder dig att ladda ner beräkningsformuläret och provfyllningen längst ner i artikeln.

Från och med den 1 januari 2017 överfördes frågor om att samla in försäkringspremier och övervaka rapporteringen om dem till Federal Tax Services jurisdiktion. Samtidigt skedde en förändring i formerna för sådan rapportering, så i synnerhet antogs ett nytt beräkningsformulär, utformat för att ersätta formuläret RVS-1, som tidigare fyllts i för Pensionsfonden. Den nya blanketten förenklar dessutom utarbetandet av blankett 4-FSS som lämnades in till Försäkringskassan. Separat är det värt att nämna det faktum att den senare endast ansvarar för bidrag för "industriskador"; allt annat hanteras nu av Federal Tax Service.

Tidsfrister för att lämna beräkningar till skatteverket

När det gäller tidsfristen för att lämna in en ny rapport lämnas den till Federal Tax Service i flera steg. I detta fall ska dokumentet, i enlighet med klausul 7 i art. 431 i Ryska federationens skattelag, måste lämnas in senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Idag är schemat för att lämna in beräkningar för försäkringspremier som följer:

• för första kvartalet – senast den 2 maj;
• sex månader före den 31 juli;
• för nio - senast den 30 oktober;
• Årsredovisningen ska vara klar senast den 30 januari 2018.

I vilken form ska jag skicka in den?

När det genomsnittliga antalet anställda i en organisation är mer än 25 personer kan denna rapport överföras elektroniskt via Internet, vilket kräver en säker kanal samt en elektronisk signatur.

I samma fall, när organisationens personal är mindre än detta värde, kan all dokumentation skickas personligen till anställda i Federal Tax Services territoriella organ eller skickas till den per post. I detta fall lämnas all rapportering uteslutande på den faktiska platsen för den juridiska personen eller bostaden för den enskilda företagaren.

Ansvar

För bristande efterlevnad av förfarandet och tidsfrister för att lämna beräkningar för försäkringspremier ges ganska allvarliga straff i form av böter.

Så, till exempel, om du inte följer det elektroniska formuläret för att skicka in detta dokument, kan du få böter på 200 rubel i enlighet med artikel 119 i Ryska federationens skattelag.

Påföljder föreskrivs också för felaktig ifyllning av anmälningsformuläret eller för förekomst av fel i det.

Så här fyller du i en ny beräkning för försäkringspremier 2017

Rent utåt liknar det nya redovisningsformuläret till sin struktur en skattedeklaration och har grundläggande skillnader från redovisningsformuläret till utombudgettära fonder. Sådana skillnader är att alla indikatorer som ingår i beräkningen uteslutande är relaterade till periodiseringar endast för rapporteringskvartalet.

Separat är det värt att notera att denna form av beräkning inte innehåller absolut ingen information om de tidigare angivna betalningarna för försäkringspremier, såväl som storleken på den ursprungliga och slutliga skulden. Majoriteten av företagsledare och revisorer bedömer detta faktum mycket positivt.

Den nya blanketten för beräkning av försäkringsutbetalningar består av tre avsnitt och flera bilagor.

Om det första avsnittet

Det första avsnittet i det beskrivna rapporteringsformuläret ägnas åt indikatorer för beloppen för de försäkringspremier som är föremål för betalning till budgeten. Här anges, utöver grundavgiften till Pensionsfonden för pensionsförsäkring, de belopp som ska intjänas enligt tilläggstaxan samt avgifter som betalas för ytterligare socialförsäkring. I detta fall är det obligatoriskt att ange både det totala beloppet och dess uppdelning på tre månader i rapporteringsformuläret. Utvecklarna av beräkningen förutsatt att varje typ av försäkringspremie i detta fall sin egen BCC.

Alla budgetklassificeringskoder måste anges när du fyller i rapporteringsformuläret för att korrekt återspegla informationen som lämnats till Federal Tax Service på försäkringspremiebetalarens personliga konto.

Dessutom låter detta dig också automatiskt betala av befintlig skuld i Federal Tax Service-systemet omedelbart efter att du har betalat för det i form av en betalningsorder.

Utöver BIC innehåller den första delen av rapporteringsformuläret för 2017 fält som är utformade för att ange det belopp som överstiger utgifterna över de försäkringspremier som redan intjänats till Försäkringskassan. Sådana utgifter bokförs i ett enda belopp och delas upp per månad. Ytterligare information för det första avsnittet finns i de 10 bilagorna som finns med det. Deras huvudsakliga uppgift är att dechiffrera allmän information som överförs till det auktoriserade organet om försäkringspremier som tillfallit betalaren.

Första och tredje bilagorna till 1 §

De första och tredje bilagorna till första avsnittet är oftast ifyllda. Så ansökan nr 1är avsedd att inkludera information om alla beräkningar för pensionsförsäkringar, samt antalet försäkrade vid företaget, från vilkas löner det är nödvändigt att beräkna obligatoriska försäkringsutbetalningar till fonder utanför budgeten.

I detta fall måste grunden för beräkningen av dessa bidrag anges med en uppdelning som visar närvaron eller frånvaron av en gräns.

Som för ansökningar nr 3, då antecknas här information om utgifter som en juridisk person ådrar sig för obligatorisk försäkring. I detta avsnitt ger blanketten en uppdelning av belopp på olika typer av sociala förmåner. Dessa inkluderar:

• sjukskriven;
• moderskapsförmåner;
• vårdbidrag m.m.

Slutför andra och tredje avsnitten

Det andra och tredje avsnittet i formuläret för beräkning av försäkringspremie för 3:e kvartalet 2017 har sina egna finesser när det gäller att fylla i.

Till exempel, andra avsnittet speciellt utformad för bönder och chefer för bondegårdar. De anger i formuläret det tillgängliga beloppet av intjänade avgifter för försäkringsavgifter, både till pensionsfonden och socialförsäkringsfonden, medan obligatoriska betalningar nödvändigtvis är kopplade till den befintliga specialiserade KBK.

Det andra avsnittet har också en egen tillämpning. Den innehåller information om varje medlem i en gård eller ett bondeföretag, nämligen efternamn, förnamn, patronym, INN, SNILS, medlemskapstid i gården samt storleken på den inkomst som betalas till varje medlem. Samtidigt är dess belopp nödvändigtvis uppdelat efter månad.

Tredje avsnittet beräkning av försäkringspremier är en uppsättning personliga uppgifter om alla personer som arbetsgivaren betalar försäkringspremier för.

Separat är det värt att påpeka det faktum att varje anställd i organisationen som hade inkomst i den eller som enskild företagare under det senaste kvartalet anges på ett separat blad i formuläret för beräkning av försäkringspremier.

Betalningar till ”standard” taxa ingår i underavsnitt 3.2.1. I samma fall, när tariffer användes i flera alternativ, måste var och en av dem anges på en ny rad. Om beräkningen innehåller betalningsbelopp som omfattas av tilläggstaxor, måste de anges i underavsnitt 3.2.2.

Kontrollera och eliminera beräkningsfel

Innan du skickar in beräkningen av försäkringspremier för det tredje kvartalet 2017 kommer det att vara nödvändigt att kontrollera efterlevnaden av kontrollkvoterna.

Faktum är att kontrolltabellerna har uppdaterats och nu kräver skattemyndigheterna att uppgifterna som anges i beräkningen ska verifieras med blankett 6-NDFL. I det här fallet måste skillnaden mellan raderna 020 och 025 i den första delen av detta formulär korreleras med basen på näsorna, nämligen rad 050 i kolumn 1 i underavsnitt 1.1 i avsnitt 1.

Det finns andra riktmärken som måste uppfyllas.

Om ett fel upptäcks efter att ha skickat in dokumentet kommer skatteinspektören inte att acceptera rapporten och skicka ett meddelande till arbetsgivaren för att eliminera de identifierade överträdelserna inom 5 dagar. Vid elektronisk inlämning av anmälningar ökar denna period till 10 dagar.

Form och prov 2017

Blankett för beräkning av försäkringspremie för 2017 - ladda ner gratis från.

Beräkning av försäkringspremier för 3:e kvartalet 2017 provfyllning -.