Пример заполнения рсв за 9 месяцев. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в 2019 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2018 года. Как правильно заполнить ЕРСВ? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам - ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») - представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.
  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам - бланк» .

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

  • «Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам» ;
  • «Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам» ;
  • «Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам» ;
  • «Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам» .

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок .

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

А отчетность за периоды 2019 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2019, 30.07.2019, 30.10.2019 и 30.01.2020 (все даты приходятся на будние дни).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2018 года надо не позднее 30.01.2019 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

  • «Корректирующая форма РСВ за 2018 год - как можно сдать» ;
  • «Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году» .

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

  • апрель — 253 000,00 руб.;
  • май — 253 000,00 руб.;
  • июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
  3. ОМС — 38 709,00 руб.
  4. ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года сдают по старой форме, но с учетом новых разъяснений чиновников. Крайний срок - 30 июля. Чтобы избежать ошибок, в статье бесплатно скачайте бланк и готовый образец расчета страховых взносов.

Чиновники посчитали листы в нулевой отчетности по взносам:

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года или ЕРСВ сдавать должны все работодатели, которые выплачивают доходы работникам (зарплату, премии, выплаты по договорам и подряда и т. п.). Составляют единый расчет по взносам нарастающим итогом с начала года.

Кроме того, ФНС выпустила ряд писем о том, как отражать сведения о работниках, суточные, выплаты новичкам. Любая ошибка может обернуться штрафом.

«Главбух Аудит» проверит любой налоговый, зарплатный или бухгалтерский отчет всего за несколько секунд. Сервис найдет ошибки в работе, подробно объяснит, чем они опасны, и как быстро их исправить.

Самый простой способ сдать отчет с первого раза — подключиться к «БухСофт ». Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо.

Бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

За 2 квартал 2019 года подавать расчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же приказом утвержден электронный формат.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ. На камеральной проверке инспекторы сделают то же самое. Расхождения в расчетах возможны только в двух случаях. О них редакция рассказала в статье « ».

Сдавать ли нулевой ЕРСВ за полугодие в 2019 году

Чиновники считают, что кодекс не освобождает компанию от сдачи нулевых расчетов. Это касается даже тех компаний, которые не ведут деятельность. ФНС перечислила минимальный набор листов, которые обязаны представлять в налоговую все организации: титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2, а также приложение 2 к разделу 1. Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам компании сдают ежеквартально. Даже если в каком-то из кварталов у них не было сотрудников и взносы за них не платили..

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

В расчете по страховым взносам титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет, только если у компании или ИП есть для них показатели.

Пример ЕРСВ за 2 квартал 2019 года

Какие разделы заполнять в ЕРСВ за 2 квартал 2019 года

Лист (раздел)

Кто заполняет

Титульный лист

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали свой ИНН

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3

Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5-8 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы

Приложение 9 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России

Приложение 10 к разделу 1

Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Образец заполнения титульного листа

На титульном листе блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым. Остальные поля заполните, если для них есть показатели. Приведите ИНН и КПП организации либо ее обособленного подразделения, если его наделили правом самостоятельно платить страховые взносы. На титульном листе также приведите код периода, за который отчитываетесь, и год. Для 2 квартал 2019 года код будет 31.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.

Коды места представления расчета по страховых взносам

Значение

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет

По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

По месту нахождения российской организации

По месту учета правопреемника российской организации

По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России

По месту учета международной организации в России

При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и ФИО человека, который подписал ЕРСВ. Рядом поставьте дату подписания.

Раздел 1

В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.

Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.

Узнать верный КБК поможет специальный сервис от Системы Главбух . Воспользоваться прямо сейчас >>>

Лекцию про опасные ловушки в расчете по взносам, смотрите в Высшей школе Главбуха в курсе « » в программе ».

Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.

Пример заполнения раздела 1

Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей - они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.

В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. По строке 020 - количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 - количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.

По строке 030 покажите выплаты физлицам. Но отражайте не все суммы, а только те, что являются объектом обложения. Например. выплаты по договору аренды включать в строку 030 не надо.

В строке 040 должны быть доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ. Это, к примеру, пособия, компенсации.

Подсказка от экспертов

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Выплаты, на которые не начисляете страховые взносы по пунктам 4-7 статьи 420 НК, в строке 030 не отражайте. Например, не нужно показывать в расчете дивиденды и выплаты по договорам аренды.»

Образец заполнения подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1

Подраздел 1.2 заполняйте в аналогичном порядке, только для медицинских взносов. Некоторые компании и ИП применяют пониженный тариф - 0 процентов. Это не означает, что подраздел можно не заполнять. Сотрудников все равно включайте в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили суммы в ФФОМС.

Подсказка для бухгалтера

Компанию, которая вовремя заплатила взносы, но расчет сдала позже срока, оштрафуют на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК). На бухгалтерской конференции ваша коллега попросила совета, как лучше действовать, если отчет по взносам не принимают в налоговой из-за персональных данных.

Образец заполнения подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1

В подразделе 1.3 показывают расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Это актуально для отдельных категорий плательщиков взносов из статьи 428 НК.

Заполнение приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

Социальные отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Поставьте сразу признак:

  • 1, если компания участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам. Регионы - участники пилотного проекта ФСС по выплате пособий напрямую >>> ;
  • 2, если компания не участвует в эксперименте ФСС.

Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить обязательные социальные отчисления на пособия. Итоговые суммы показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Положительный результат - это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Суммы в строке 090 перенесите в раздел 1: с кодом признака «1» - в строки 110-113, а с кодом признака «2» - в строки 120-123.

Фрагмент заполнения приложения 2 к разделу 1

В отчетах не приводите отрицательные суммы начисленных взносов. Такие данные ПФР не сможет отразить на индивидуальных лицевых счетах работников.

Часто расходы на выплату пособий в компании превышают начисленные взносы. Многие компании разницу отражают по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета со знаком минус. Но это ошибка.

Налоговики подсказали, как в таком случае заполнить форму. Укажите признак строки 090:

  • «1», если сумма в строке 090 больше или равна 0;
  • «2», если сумма меньше 0.

По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного отчета.

В строке 090 приложения 2 к разделу 1 проставьте положительные значения сумм с кодом 2. Проверьте, чтобы в строках 110-123 раздела 1 тоже стояли положительные цифры.

Заполнение раздела 2 расчета по взносам

Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ). Раздел содержит данные о взносах к уплате в бюджет по данным глав КФХ.

В строке 010 укажите код ОКТМО. Берите код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы.

По строкам 020 и 030 укажите КБК по взносам на пенсионное страхование и сумму пенсионных взносов к уплате. По строкам 040 и 050 приведите КБК по медицинским взносам и сумму взносов к уплате. Так предусмотрено пунктами 20.1-20.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

В разделе 3 расчета в 2019 году отражайте индивидуальные сведения сотрудников. На каждого работника заполните отдельный раздел 3. Покажите здесь:

  • СНИЛС;
  • Ф. И. О.;
  • дату рождения;
  • числовой код страны сотрудника;
  • реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.

В строках 160, 170 и 180 - признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» - является застрахованным лицом, «2» - не является застрахованным лицом.

Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Образец заполнения раздела 3 на примере

Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете. То есть в периоде, когда пересчитали начисления.

Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.

Куда и как сдать расчет страховых взносов в 2019 году

За 2 квартал 2019 года расчет представляют в ИФНС по адресу регистрации компании. Для обособленных подразделений действует особое правило. Если руководитель наделил обособку полномочиями самостоятельно платить сотрудникам зарплату и прочие суммы, а также перечислять суммы с вознаграждений, то сдать отчет надо по месту учета подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ, письмо ФНС России от 9 марта 2017 г. № БС-4-11/4211).

Сдать отчетность в ИФНС в 2019 году можно одним из двух способов:

  • только в электронном виде по интернету, если в среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек;
  • на бумаге или в электронном виде, если в компании среднесписочная численность за прошлый год 25 человек и меньше.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ответственность за ошибки в расчете

Налоговики принимают бумажный бланк и только потом проверяют, все ли в порядке с персучетом. Если есть ошибки в персональных данных или отчисления по всем разделам 3 расходятся с пенсионными суммами из раздела 1, компании отправляют уведомление.

На то, чтобы исправить ошибки, у организации есть десять рабочих дней с даты, когда налоговики направили такое уведомление (п. 7 ст. 431 НК РФ). По общему правилу любое письмо считают полученным спустя шесть рабочих дней со дня, когда его выслали налоговики.

Организации и предприниматели - работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Кто должен сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года

Представить РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года должны, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

Сдать РСВ-1 за 9 месяцев следует всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда или оказания услуг).

Внимание: РСВ-1 за 9 месяцев следует представить в подразделения фонда независимо от того, велась ли хозяйственная деятельность с января по сентябрь 2017 года или нет.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (с января по сентябрь 2017 года) или нет.

Если организация или ИП:

  • не ведет деятельность вообще;
  • не начисляет выплаты физическим лицам;
  • не имеет движений по расчетным счетам,

то и это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за III квартал 2017 года.

В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Если же у ИП нет наемных работников, и он не производил выплат и вознаграждений физическим лицам за период с января по сентябрь 2017 года, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года ему не нужно. При таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».

Бланк расчета в 2017 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Этот бланк применяется с 2017 года.

Порядок уплаты страховых взносов

Все работодатели (в т. ч. и работодатели-ИП) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном законодательством.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно:

  • на обязательное пенсионное страхование – в ПФР;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в ФСС;
  • на обязательное медицинское страхование – в ФФОМС.

Страховые взносы по договорам ГПХ

С доходов физических лиц, работающих по договору гражданско-правового характера (ГПХ), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (абз 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Отчетный период по страховым взносам

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев года. (Рас­чет со­став­ля­ет­ся на­рас­та­ю­щим ито­гом за I квар­тал, по­лу­го­дие, 9 ме­ся­цев и год).

Несмот­ря на «на­рас­та­ю­щий» ха­рак­тер, Рас­чет часто име­ну­ет­ся квар­таль­ным (на­при­мер, за IV квар­тал, а не за год), по­то­му что де­та­ли­зи­ро­ва­но (по ме­ся­цам) в нем по­ка­зы­ва­ет­ся ин­фор­ма­ция толь­ко за по­след­ний квар­тал из от­чет­но­го (рас­чет­но­го) пе­ри­о­да.

По­это­му го­во­рят, на­при­мер, о под­го­тов­ке по ито­гам 9 ме­ся­цев 2017 года Рас­че­та стра­хо­вых взно­сов за III квар­тал 2017 года.

Способ представления отчётности по форме РСВ-1

По об­ще­му пра­ви­лу Рас­чет может пред­став­лять­ся как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. Од­на­ко если у пла­тель­щи­ка стра­хо­вых взно­сов сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность физических лиц, в поль­зу ко­то­рых про­из­во­ди­лись вы­пла­ты, пре­вы­си­ла за пред­ше­ству­ю­щий рас­чет­ный (от­чет­ный) пе­ри­од 25 че­ло­век, сда­вать Рас­чет нужно толь­ко в элек­трон­ном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Элек­трон­ный Рас­чет долж­ны также пред­став­лять вновь со­здан­ные ор­га­ни­за­ции с чис­лен­но­стью более 25 че­ло­век (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек.

Подать её можно следующими способами:

  • лично или через представителя по доверенности;
  • по почте ценным письмом с описью вложения.

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1

Ор­га­ни­за­ции и ИП, ко­то­рые про­из­во­дят вы­пла­ты физ­ическим ли­цам, долж­ны сдать Рас­чет в свою на­ло­го­вую ин­спек­цию не позд­нее 30-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим квар­та­лом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Если 30-ое число при­дет­ся на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, сдать Рас­чет без по­след­ствий можно будет и в сле­ду­ю­щий за таким днем пер­вый ра­бо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за III квартал 2017 года.

Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за III квартал 2017 года.

Место предоставления отчетности по форме РСВ-1

Отчетность по форме РСВ-1 следует представлять в отделение ПФР по месту учета организации.

Штрафы за опоздание отчетности по форме РСВ-1

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года организацию или ИП могут оштрафовать на 5% от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета.

Штраф для руководителя может составить от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозит штраф - 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (письмо Минтруда от 04.04.14 № 17-3/В-138).

Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета, но итоговая сумма штрафных санкций не может быть:

  • больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного периода;
  • меньше 1000 руб.

Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб.

Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.

Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить такие несоответствия необходимо в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге».

Если уложиться в срок, то датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Стоит заметить, то Минфин указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов (письме от 21.04.17 № 03-02-07/2/24123). Следовательно, нет оснований опасаться блокировки счета за опоздание с расчетом за 9 месяцев 2017 года.

Пример 1 Рассчитываем сумму штрафа за несвоевременную сдачу расчета по форме РСВ-1. Расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года организация представила в электронном виде 25 ноября 2017 года, тогда как последний день для сдачи расчета - 21 ноября 2017 года. Таким образом, просрочка составила неполный месяц.

Сумма взносов, начисленная по расчету за июль - сентябрь 2017 года, составила:

  • по пенсионному страхованию - 1 960 000 руб.;
  • по медицинскому страхованию - 390 000 руб.

Размер штрафа, наложенного на организацию, будет равен 117 500 руб. ((1 960 000 руб. + 390 000 руб.) x 5% x 1 мес.).

Порядок расчета базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Базу для начисления страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ (обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС) надо считать по каждому работнику в отдельности. Базу в ФСС России на страхование от несчастных случаев на производстве можно посчитать как отдельно по каждому работнику, так и общей суммой сразу по всем работникам.

База считается нарастающим итогом с начала года.

В нее включаются облагаемые выплаты, которые вы начислили в пользу работника с начала года и по последний день истекшего месяца.

Если работник принят в организацию в середине года, то его доходы по предыдущему месту работы в базу для начисления взносов включать не надо (письма Минтруда от 12.11.15 № 17-4/ООГ-1569, Минздравсоцразвития от 17.01.11 № 76-19, п. 9 Информационного письма ФСС России от 14.03.16 № 02-09-05/06-06-4615).

Предельная база для начисления страховых взносов в фонды

В 2017 году предельная величина базы для начисления взносов в ПФР и ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) не изменилась по сравнению с 2016 годом и составляет по взносам в ПФР - 796 000 руб., в ФСС - 718 000 руб.

Предельная база для начисления взносов в ФФОМС и ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») не установлена. Это значит, что данные взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат, начисленных работнику в течение года.

Пример 2 Рассчитываем базу по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. База по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС с выплат работнику за январь - сентябрь 2017 года рассчитывается так, как показано в таблице.

Месяц

Облагаемые

выплаты за

месяц,

Сумма

выплат

нарастающим

итогом с

начала

года, руб.

(гр. 3

предыдущей

строки +

гр. 2)

База для начисления взносов нарастающим итогом с начала года, руб.

В ПФР

В ФСС

В ФФОМС

(гр. 8

До 796 000

включительно

(если гр. 3

меньше или

равна 796 000,

то гр. 4 = гр.

3; если гр. 3 >

796 000, то гр.

4 = 796 000)

В части,

превышающей

(гр. 3 -

гр. 4)

На ВНиМ до

включительно

(если гр. 3

меньше или

равна 718 000,

то гр. 6 = гр.

3; если гр. 3 >

718 000, то гр.

6 = 718 000)

"На травматизм"

(гр. 7 = гр. 3)

Сентябрь

Расчет взносов с доходов работников

В 2017 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так. Начнем со взносов в ПФР .

Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ПФР, то ставка взносов в ПФР равна 22%. Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

Теперь о взносах в ФСС РФ. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2017 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).

С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС РФ нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

Таким образом, в 2017 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

Какие листы и разделы расчета по форме РСВ-1 заполнять

Все плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, заполняют следующие обязательные листы, разделы и подразделы Расчета:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
  • Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
  • Приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Так, фирмы и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В таком составе расчет за 9 месяцев 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940).

Остальные разделы и подразделы включаются в Расчет при наличии соответствующих сведений.

Так, например, если в отчетном (расчетном) периоде страхователь выплачивал больничные за счет соцстраха, то в состав Расчета ему нужно также включить Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1».

Поясним в таблице состав Расчета:

Расчет за 9 месяцев: разделы и кто заполняет разделы

Кто заполняет

Титульный лист

Заполняют все организации и ИП

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Формируют физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3

Заполняют все организации и ИП, которые выплачивали с 1 января по 30 сентября 2017 года доходы физическим лицам

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1

Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам

Приложения 5 - 8 к разделу 1

Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)

Приложение 9 к разделу 1

Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ

Приложение 10 к разделу 1

Организации и ИП, выплатившие с 1 января по 30 сентября 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах

Приложения 3 и 4 к разделу 1

Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских фермерских хозяйств

В каком порядке заполнять расчет по форме РСВ-1

Расчет по форме РСВ-1 надо заполнять в такой последовательности.

Начните заполнение с титульного листа.

Затем сформируйте раздел 3 по каждому работнику, числившемуся в III квартале.

После этого заполните Приложения к разделу 1.

И в последнюю очередь – сам раздел 1.

При этом надо соблюдать соотношения, указанные в таблице (п. 7.1 - 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1, утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п, зарег. Минюстом России 18.02.14 № 31344, далее - Порядок).

Показатель разд. 1

Чему должен быть равен

Графы строки 100

Соответствующим графам строки 150 разд. 1 формы РСВ-1 за прошлый год

Строка 110 графы 3

Сумме строк 205 и 206 графы 3 всех подразделов 2.1

Строка 110 графы 8

Сумме строк 214 графы 3 всех подразделов 2.1

Строка 120 графы 3 (если эта строка заполнена)

Строке «Итого сумма пересчета» графы 6 разд. 4

Строка 120 графы 8 (если эта строка заполнена)

Строке «Итого сумма пересчета» графы 14 разд. 4

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, «1С»).

В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу.

Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок.

Поясним особенности составления каждого из разделов текущего расчета, а также последовательность их заполнения в пошаговой инструкции.

ШАГ 1: Заполнение титульного листа

Теперь можно заполнить титульный лист РСВ-1 за 9 месяцев 2017года.

На титульном листе заполните все разделы, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка).

На титульном листе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

КОД ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам.

Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса - https://service.nalog.ru/addrno.do

НАЗВАНИЕ

Название организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений.

Между словами – одна свободная ячейка.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

КОД МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года.

Утвержденные коды представлены в таблице:

Куда сдается расчет

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет

По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

По месту нахождения российской организации

По месту учета правопреемника российской организации

По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России

По месту учета международной организации в России

Номер уточнения

В поле «Номер уточнения» укажите «000», если это первичный РСВ-1 за 9 месяцев. Если вы уточняете сведения ранее представленного РСВ-1, то отметьте порядковый номер уточнения («001», «002» и т. д.).

ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности» впишите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору.

При этом имейте в виду, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014.

Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 за 9 месяцев укажите коды по классификатору ОК 029-2001 (п. 5.8 Порядка).

Те, кто зарегистрирован 11 июля 2016 года или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014.

ШАГ 2: Заполнение раздела 3

Раздел 3: Сведения персонифицированного учета

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Пример 3 Гражданину РФ производились выплаты в III квартале 2017 года. Начисленные с них взносы на обязательное пенсионное страхование складываются так:

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам.

Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией.

Каждому работнику выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем.

Если расчеты сдаются в электронных форматах, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

ШАГ 3: Заполнение приложения 3 к Разделу 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 К РАЗДЕЛУ 1: РАСХОДЫ НА ПОСОБИЯ

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют.

Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев.

Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражаем только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны.

Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. 12.2 – 12.4 Порядка).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать следующим образом.

В графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка).

В графе 2 отражаем (п. 12.3 Порядка):

  • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев мы выплачивали пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
  • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

ШАГ 4: Заполнение подразделов

Приложения 1 к Разделу 1

Пенсионные и медицинские взносы: подразделы 1.1 – 1.2 приложения 1 к Разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа.

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно).

Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  • строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
  • строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  • строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  • в строке 040 отражаем суммы:

Выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);

Расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;

  • строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  • строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3-6 ст. 421 НК РФ);
  • строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в т. ч.:

По строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);

Строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел.

Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Вот принцип формирования строк:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
  • строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
  • строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
  • по строке 040 – суммы выплат:

Не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);

Суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

Подраздел 1.3 заполняется, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, а подраздел 1.4 – если с 1 января по 30 сентября 2017 года вы перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

ШАГ 5: Заполнение приложения 2 к разделу 1

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 сентября, а также за июль, август и сентябрь 2017 года.

В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения, если в регионе пилотный проект ФСС:

С 1 июля 2017 года в пилотном проекте по выплате пособий в рамках обязательного социального страхования непосредственно территориальным органом Фонда готовятся участвовать: Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский край, Приморский край, Амурская область, Вологодская область, Омская область, Орловская область, Магаданская область, Томская область, Еврейская автономная область;

С 1 июля 2018 года реализация указанного пилотного проекта продолжится на территориях Республики Саха (Якутия), Забайкальского края, Волгоградской области, Владимирской области, Воронежской области, Ивановской области, Кировской области, Кемеровской области, Костромской области, Курской области, Рязанской области, Смоленской области, Тверской области;

С июля 2019 года в пилотный проект вступают: Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Северная Осетия - Алания, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Архангельская область, Тульская область, Ярославская область;

  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).
  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года;
  • строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
  • строка 030 обобщает в себе:

Суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);

Суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;

  • строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого застрахованного лица);
  • по строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование;
  • в строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в НК РФ (подп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

ШАГ 6: Заполнение Раздела 1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь.

В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4.

В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления.

Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030-033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050-053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

  • по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
  • по строкам 051-053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070-073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

  • по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
  • по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090-093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 091-093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110-113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

  • по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 111-113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (т. е. за июль, август и сентябрь).

По строкам 120-123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

  • по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года
  • по строкам 121-123 – июль, август и сентябрь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Нельзя одновременно заполнять:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 9 месяцев 2017 года не пройдет проверку в ИФНС.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371.

При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. 7.1 – 7.3 Порядка):

Расчет взносов с доходов предпринимателя

В отличие от организаций предприниматели-работодатели уплачивают взносы не только с доходов своих наемных работников, но и с собственного дохода.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

С 1 января 2017 года ИП перечисляют взносы в налоговую инспекцию, а значит, у налоговой появилось больше возможностей проверить, правильно ли ИП уменьшил налоги на личные страховые взносы.

В 2017 году действует следующее правило:

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют так:

Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют так:

Отметим, что несмотря на то, что с 1 июля 2017 года МРОТ был увеличен до 7800 рублей, при расчете фиксированного платежа за год необходимо использовать показатель, установленный на 1 января текущего года.

Таким образом, в 2017 году в целях расчета страховых взносов, предприниматели используют величину МРОТ равную 7500 руб.

Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2017 году – 23 400 рублей (7500 руб. × 26% ×12), в ФФОМС – 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 руб., то он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму.

1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 НК РФ) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение высказал Минфин (письмо от 27.03.15 № 03-11-11/17197) по следующим резонам.

При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 148 НК РФ. Исключение составляют доходы:

  • по статье 251 НК РФ;
  • ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя - «упрощенца», превышающей 300 000 руб., надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы.

Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается так:

В 2017 году указанная предельная величина составляет 187 200 руб.

Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР (п. 9 ст. 430 НК РФ, до 1 января 2017 года – подп. 2 п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 187 200 руб.

Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, размер страховых взносов он определяет исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пример 4 Свидетельство о регистрации выдано предпринимателю 23 сентября 2017 года. МРОТ равен 7500 руб. Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября. В сентябре 30 календарных дней.

По итогам года он должен уплатить:

  • в ПФР – 6370 руб. (23 400 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 23 400 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 8 дн.);
  • в ФФОМС – 1351,5 руб. (4590 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 4590 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 8 дн.).

Отдел Аудита ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Расчет по страховым взносам — это новая форма отчетности, которая введена в действие с 2017 года. Заполнять расчет нужно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В статье представлена пошаговая инструкция по заполнению отчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Скачать бланк расчета и образец заполнения предлагаем внизу статьи.

Начиная с 1 января 2017 года вопросы сбора страховых взносов и контроля за ведением отчётности по ним переданы в ведение Федеральной налоговой службы. При этом произошло изменение форм такой отчётности, так, в частности, была принята новая форма расчета, призванная заменить форму РВС-1, ранее заполняемую для Пенсионного фонда. Кроме того, новая форма упрощает оформление формы 4-ФСС, которая сдавалась в Фонд социального страхования. Отдельно стоит упомянуть то обстоятельство, что в ведении последнего остались только взносы на «производственный травматизм», всем остальным занимается теперь ФНС.

Сроки подачи расчета в налоговую

Что же касается сроков сдачи нового отчета, то он подается в ФНС в несколько этапов. При этом документ, согласно п.7 ст. 431 НК РФ, необходимо сдавать не позднее 30 числа того месяца, который следует за отчётным. На сегодняшний день график сдачи расчёта по страховым взносам выглядит следующим образом:

  • за первый квартал – не позднее 2 мая;
  • за шесть месяцев – до 31 июля;
  • за девять – не позже 30 октября;
  • годовой отчёт сдаётся до 30 января 2018 года включительно.

В каком виде сдавать

Когда среднесписочная численность персонала организации составляет более 25 человек, данный отчет можно передать в электронном виде по интернету, при этом требуется наличие защищённого канала, а также электронной подписи.

В том же случае, когда штат организации меньше этого значения, всю документацию можно сдать лично сотрудникам территориального органа ФНС или же отправить в него по почте. При этом вся отчётность сдаётся исключительно по фактическому месту нахождения юридического лица или жительства индивидуального предпринимателя.

Ответственность

За несоблюдение порядка и сроков сдачи расчета по страховым взносам предусмотрено достаточно серьёзное наказание в виде штрафов.

Так, например, если не соблюсти электронную форму сдачи данного документа, можно получить штраф в размере 200 рублей согласно ст.119 НК РФ.

За неправильное заполнение формы отчёта или же наличия ошибок в ней также предусмотрены штрафные санкции.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам в 2017 году

Чисто внешне новая форма отчётности похожа по своей структуре на налоговую декларацию и имеет принципиальные отличия от формы отчётности во внебюджетные фонды. Такие отличия состоят в том, что все включаемые в расчёт показатели связаны исключительно с начислениями только отчётного квартала.

Отдельно стоит отметить, что данная форма расчета не содержит абсолютно никаких сведений о перечисленных ранее платежах по страховым взносам, а также сумме начальной и конечной задолженности. Большинство руководителей предприятий и главных бухгалтеров исключительно положительно расценивают данный факт.

Состоит новый бланк расчета по страховым платежам из трёх разделов и нескольких приложений.

О первом разделе

Первый раздел описываемой формы отчётности посвящён показателям сумм тех страховых взносов, которые подлежат уплате в бюджет. Здесь, кроме основного взноса в ПФР на пенсионное страхование, указываются суммы, подлежащие начислению по дополнительному тарифу, а также взносы, уплачиваемые на дополнительное социальное обеспечение. При этом в обязательном порядке в форму отчётности вносится как общая сумма, так и разбивка её по трём месяцам. Разработчики расчета предусмотрели для каждого типа страховых взносов в этом случае свой КБК.

Все коды бюджетной классификации при заполнении бланка отчётности необходимо указывать в целях правильного отражения переданной в ФНС информации на лицевом счёте плательщика страховых взносов.

Кроме того, это также позволяет автоматически гасить имеющуюся задолженность в системе ФНС сразу же после внесения оплаты по ней в виде платёжного поручения.

Кроме БИК первый раздел формы отчётности за 2017 год содержит в себе поля, предназначенные для указания на них суммы превышающей расходы над уже начисленными в ФСС страховыми взносами. Такие расходы вписываются единой суммой, а также с разбивкой по месяцам. Дополнительные сведения для первого раздела вносятся в имеющиеся при нём 10 приложений. Их основная задача – расшифровать общие сведения, передаваемые в уполномоченный орган о начисленных плательщику страховых взносах.

Первое и третье приложение к разделу 1

Наиболее часто заполняется первое и третье приложение к первому разделу. Так приложение №1 предназначено для занесения в него информации обо всех расчетах по пенсионному страхованию, а также числу застрахованных на предприятии лиц, с оплаты труда которых необходимо производить расчет обязательных страховых платежей во внебюджетные фонды.

При этом в обязательном порядке базу для начисления указанных взносов необходимо указывать с расшифровкой, показывающей наличие или отсутствие предельной величины.

Что же касается приложения №3 , то здесь фиксируются сведения о произведённых юридическим лицом расходов в целях обязательного страхования. В данном разделе формой предусмотрено разбиение сумм по тем или иным типам социальных пособий. К ним относятся:

  • больничные;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по уходу за ребёнком и т.д.

Заполнение второго и третьего раздела

Второй и третий раздел формы расчёта по страховым взносам 3 квартал 2017 года имеют свои тонкости в заполнении.

Так, например, второй раздел специально разработан для фермеров и глав крестьянских хозяйств. Они в форме указывают имеющуюся сумму начислений по страховым взносм, как в Пенсионный фонд, так и фонд социального страхования, при этом в обязательном порядке производится привязка обязательных выплат к имеющемуся специализированому КБК.

Второй раздел также имеет своё приложение. В него вносят сведения о каждом члене фермерского или крестьянского хозяйства, а именно, фамилия, имя, отчество, ИНН, СНИЛС, срок членства в хозяйстве, а также сумму выплаченного каждому члену дохода. При этом его сумма в обязательном порядке разбивается по месяцам.

Третий раздел расчета по страховым взносам представляет из себя свод персонифицированных данных о всех лицах в отношении которых работодатель выплачивает страховые взносы.

Отдельно стоит указать на то обстоятельство, что каждый сотрудник организации, имевший в ней или же у индивидуального предпринимателя доход за прошедший квартал, в форме расчета страховых взносов указывается на отдельном листе.

Выплаты по «стандартному» тарифу при этом заносятся в подраздел 3.2.1. В том же случае, когда тарифы использовались в нескольких вариантах, каждый из них должен быть указан в новой строке. Если же в расчёте имеются суммы выплат, облагаемые дополнительными тарифами, их необходимо будет указать в подразделе 3.2.2.

Проверка и устранение ошибок в расчете

Перед сдачей расчёта по страховым взносам за 3 квартал 2017 года необходимо будет в обязательном порядке проверить выполнение контрольных соотношений.

Дело в том, что проверочные таблицы обновлены и сейчас налоговики требуют сверять данные, внесённые в расчёт, с формой 6-НДФЛ. При этом разность строк 020 и 025 первого раздела данной формы должны соотноситься с базой по носам, а именно со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1.

Имеются и иные контрольные показатели, которые необходимо выдерживать.

В случае обнаружения ошибки после сдачи документа инспектор налоговой инспекции отчёт не примет и отправит уведомление в адрес работодателя об устранении выявленных нарушений в течение 5 дней. При сдаче отчётности в электронном виде такой срок увеличивается до 10 дней.

Бланк и образец 2017

Бланк расчета по страховым взносам за 2017 — скачать бесплатно по .

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года образец заполнения — .