Wakacje dla przedsiębiorców. Zerowa stawka podatku dla przedsiębiorców indywidualnych od USN i patentów, wakacje podatkowe

Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą płaci podatki ustalane na poziomie państwa. Wprowadzono jednak wakacje podatkowe, aby wesprzeć rozwój małych przedsiębiorstw.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Czas ich trwania, a także rodzaj działalności, której dotyczy to prawo, różni się w zależności od regionu rejestracji poszczególnych przedsiębiorców.

Co to znaczy

Wakacje podatkowe to okres, w którym indywidualny przedsiębiorca może świadczyć swoje usługi, korzystając i uzyskując dochody bez płacenia podatków. Na poziomie legislacyjnym za okres ten uważa się moment stosowania stawki zerowej.

Okres ten nie obowiązuje na terenie całej Federacji Rosyjskiej. Jego wprowadzenie zależy całkowicie od decyzji władz regionalnych. Ustalają także pełny wykaz czynności niepodlegających obciążeniu podatkowemu.

Warto zaznaczyć, że ustawa ta pozwala indywidualnym przedsiębiorcom, którzy otrzymali patent lub działają w ramach uproszczonego systemu podatkowego, na niepłacenie podatków przez określony czas.

Są jednak zobowiązani do opłacania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Emerytalny zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników, a także raportowania podatków i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Warunki

Na poziomie legislacyjnym ustala się szereg warunków, które należy spełnić, aby skorzystać z wakacji podatkowych:

• osoba musi zostać zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca po raz pierwszy po krótkim czasie obowiązywania tej ustawy. Nie ma tu jednolitych terminów, gdyż w regionach ustawa była przyjmowana w różnym czasie, a w niektórych jeszcze nie została przyjęta. Po wyrejestrowaniu i ponownej rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny dana osoba nie otrzyma tego rodzaju świadczenia, ponieważ rejestracja przedsiębiorców odbywa się przy użyciu NIP osoby fizycznej, co pozwala od razu ustalić, czy status ten został wcześniej wydany;
• Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą otrzymać stawkę zerową, a jedynie ci, którzy prowadzą określony rodzaj działalności lub świadczą usługi. Dokładna lista wszystkich obszarów działalności jest zwykle wskazywana przez władze regionalne wraz z kodem OKVED. Jednocześnie handel nie podlega zerowemu opodatkowaniu;
• udział dochodu, jaki przedsiębiorca uzyskuje z działalności objętej listą urlopową, musi wynosić co najmniej 70% wszystkich dochodów;
• Tego typu świadczenie przysługuje wyłącznie osobom pracującym w systemie uproszczonym lub patentowym. Dlatego indywidualny przedsiębiorca musi w terminie złożyć wniosek o patent lub zgłoszenie do uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli ta procedura nie zostanie przeprowadzona, świadczenia nie będą obowiązywać, nawet jeśli rodzaj działalności znajduje się na liście regionalnej;
• Nawet korzystając z urlopu podatkowego przedsiębiorca ma obowiązek dalszego prowadzenia sprawozdawczości podatkowej i dalszego składania deklaracji. Jeżeli istnieje kombinacja kierunków preferencyjnych i regularnych, konieczne jest wprowadzenie oddzielnego rozliczania otrzymanych dochodów;
• w niektórych regionach głównym warunkiem jest liczba pracowników lub ostateczna kwota uzyskiwanego dochodu.

Pełny wykaz warunków określa art. 346 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Warto zaznaczyć, że artykuł ten traci ważność, jeżeli na szczeblu regionalnym nie została przyjęta ustawa zezwalająca indywidualnym przedsiębiorcom na niepłacenie podatków przez określony czas.

Srokil

Program ten został wprowadzony na początku 2015 roku. Okres jego obowiązywania będzie trwał do końca 2020 roku. Czas trwania wakacji podatkowych dla uproszczonego systemu podatkowego wynosi 2 lata, a dla systemu patentowego 1-12 miesięcy.

Jednocześnie przedsiębiorca może pracować korzystając z tego rodzaju świadczenia nie dłużej niż przez dwa okresy rozliczeniowe.

Zajęcia

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku ustalane są na poziomie regionalnym, zatem mogą się znacząco różnić. Aby uzyskać pełne informacje, należy szczegółowo przestudiować ustawodawstwo regionalne.

Wśród najczęstszych rodzajów działań warto wyróżnić:

Aby uzyskać bardziej szczegółową listę czynności objętych wakacjami podatkowymi w danym regionie, należy skontaktować się z urzędem skarbowym lub na stronie Ministerstwa Finansów. Tam wskazane są dokładne szczegóły prawa przyjętego na szczeblu regionalnym.

Kody OKVED

Kody OKVED regulują wszystkie działania w oparciu o klasyfikację działalności gospodarczej. Każdy rodzaj działalności ma swój własny kod, który jest ustawiony na liście. Kod należy otrzymać po rejestracji.

W przypadku stawek i świadczeń regionalnych ulgi podatkowe ustalane są zgodnie z kodami określonymi przez prawo na poziomie przedmiotu.

Na przykład, jeśli istnieje potrzeba rozwoju jednego z obszarów działalności gospodarczej w regionie, wówczas stosuje się korzyść z określonego kodu OKVED, który umożliwia indywidualnym przedsiębiorcom korzystanie z wakacji podatkowych.

Kodeks musi ściśle regulować czynności, gdyż za jego pośrednictwem odbywa się pełne raportowanie do służby podatkowej. Z tego powodu, jeśli będzie świadczenie dla działalności, które dla indywidualnego przedsiębiorcy jest drugorzędne, a kod jest wskazany tylko dla określonego rodzaju działalności w pierwszym rodzaju działalności, to korzyści nie będzie.

Ponadto kod musi być sformatowany ściśle w swoim kierunku. Jeżeli zmienił się kierunek działania, to kod wymaga zmian.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zmienił kod z jednego rodzaju działalności na inny, wakacje podatkowe mogą zostać anulowane lub wręcz przeciwnie. Wszystko zależy od regionalnego rozkładu preferencyjnych warunków dla poszczególnych obszarów.

Kod musi być dostępny przy rejestracji działalności, a także bezpośrednio po przejściu na inny rodzaj działalności. W przeciwnym razie osoba ta otrzyma karę w wysokości całego dochodu z działalności za okres sprawozdawczy.

Jak aplikować

Aby uzyskać prawo do korzystania z okresu z zerową stawką podatku należy:

• dowiedz się w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej, czy dany rodzaj działalności znajduje się na liście umożliwiającej korzystanie ze świadczeń w danym regionie;
• złożyć powiadomienie lub odwołać się do numeru prawa regionalnego, jeżeli indywidualny przedsiębiorca po raz pierwszy otwiera własną działalność gospodarczą;
• płacić wszystkie stałe opłaty;
• Składając deklarację, należy wskazać, że stawka podatku wynosi zero.

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z lokalnym urzędem skarbowym. Pomogą Ci zweryfikować spełnienie wszystkich warunków niezbędnych do otrzymania świadczenia, po czym wskażą dalszą kolejność działań.

Rejestracja zostanie przeprowadzona na poziomie regionalnym miejsca rejestracji, to znaczy, jeśli dana osoba zarejestrowała działalność gospodarczą w jednym przedmiocie, ale pracuje więcej w drugim, to nadal będzie musiała zostać zarejestrowana w pierwszym. Podmioty mogą mieć zupełnie inne korzyści podatkowe z tytułu tego samego rodzaju działalności.

Wszystkie dokumenty składane na wakacje muszą być w idealnym porządku i nie mogą zawierać żadnych uwag ze strony urzędu skarbowego.

Oznacza to, że jeżeli zgłoszenie nie spełnia wymogów wynikających z przepisów prawa i jest rozpatrywane przez organ podatkowy, to jego wystawienie nie będzie możliwe do czasu zakończenia procesu.

Oświadczenie nie powinno również zawierać poprawek ani uwag. Wszelkie wcześniejsze uchylania się od płacenia podatków będą miały negatywny wpływ na udzielanie urlopów.

Trzeba pamiętać, że wakacje dla przedsiębiorców indywidualnych z podstawą patentową i uproszczonym systemem podatkowym obowiązują tylko do 2020 roku.

Jakie obowiązki ma indywidualny przedsiębiorca w czasie wakacji?

W czasie wakacji przedsiębiorcy indywidualni i ich pracownicy są zwolnieni z płacenia podatków. Wszystkie pozostałe obowiązki, w tym pełne raportowanie z działań, pozostają bez zmian.

Dodatkowo przysługuje pełne odliczenie na ubezpieczenie i fundusz emerytalny dla Ciebie i wszystkich pracowników.

W przypadku korzystania z pracowników najemnych od każdej takiej osoby wymagane są także odliczenia w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych oraz wszystkich kategorii składek, w tym na Fundusz Emerytalny.

W niektórych regionach święta nie są pełne, ale częściowe. Oznacza to, że część podatków zostanie pobrana, a część trzeba będzie zapłacić. Należy to wziąć pod uwagę planując wakacje.

Tak naprawdę cała odpowiedzialność w całości spoczywa na indywidualnym przedsiębiorcy, gdyż wakacje podatkowe raczej zmniejszają obciążenie niż całkowicie je eliminują.

Cechy regionalne

Wakacje podatkowe są przewidziane w ustawodawstwie federalnym, ale prawo do ich rozważenia mają podmioty składowe. Regiony same decydują, jakie podatki i jak je uwzględnić. Zasady wakacji podatkowych są zróżnicowane.

Region ustanawia specjalne systemy klasyfikacji (OKVED). Każdy region ma swoją własną listę działań. Istnieją także różnice w formach opodatkowania. Na przykład w Petersburgu wakacje podatkowe nie dotyczą systemów patentowych.

W wielu regionach obniżono poziom dochodów.

W wielu regionach dni wolne w ogóle nie są wykorzystywane. Dotyczy to takich podmiotów jak Krym, Sewastopol, Tatarstan.

Warto także wziąć pod uwagę, że władze lokalne, w tym fiskus, mogą odwoływać urlopy z uwagi na niedopełnienie przez przedsiębiorców swoich obowiązków.

W przypadku naruszenia przepisów regionalnych dotyczących wakacji podatkowych indywidualny przedsiębiorca może zostać przeniesiony do normalnego systemu podatkowego i może również zostać ukarany karami.

Wakacje podatkowe są wyjątkową formą wsparcia dla przedsiębiorców prowadzących działalność w określonych przez władze regionalne obszarach działalności. Aby otrzymać urlop, musisz spełnić wszystkie warunki i wymagania, a także nie naruszać przepisów prawa.

W przypadku urlopu podatki są pobierane od indywidualnego przedsiębiorcy, ale inne obowiązki pozostają w mocy. Dotyczy to wpłat na rzecz pracowników i siebie na rzecz różnych struktur, w tym funduszy emerytalnych i organizacji ubezpieczeniowych.

Już w 2015 roku w Ordynacji podatkowej wprowadzono zmiany przewidujące zwolnienie z podatku przedsiębiorców indywidualnych. Jednakże zmiany wprowadzone w lipcu 2016 r. nieznacznie zmieniły dotychczasowe zasady. Ponadto od 1 stycznia 2017 roku wprowadzono nowy klasyfikator rodzajów działalności gospodarczej (OKVED2) OK 029-2014 i wyrobów (OKPD2).

Komu przysługują wakacje podatkowe?

Na podstawie art. 346 § 20 Ordynacji podatkowej przedsiębiorcy indywidualni otrzymują w 2019 r. zwolnienie z podatku pod warunkiem, że po raz pierwszy zarejestrowali się w tym statusie. Eliminuje to możliwość zamknięcia starego przedsiębiorstwa i ponownego otwarcia nowego. Numer przypisany indywidualnemu przedsiębiorcy w rejestrze państwowym () nigdy się nie zmienia. Ustalono dla nich następujące zasady:

1. Przedsiębiorstwo otwiera się po raz pierwszy od czasu wprowadzenia prawa w danym regionie, a okres jest ograniczony do 31 grudnia 2020 roku.
2. Indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z podatków przez 2 lata, łącznie z okresem podatkowym, w którym otrzymał zaświadczenie o rejestracji państwowej.
3. „Wakacje podatkowe” przysługują tylko osobom pracującym w ramach reżimów i PSN.
4. Przedsiębiorcy, którzy jako podstawę opodatkowania wybrali dochód minus wydatki (15%), nie płacą ani jednego minimalnego podatku.
5. Nie wszystkie kody OKVED są objęte świadczeniami, a ich listę ustalają władze regionalne podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Zatem jedynie w przypadku tych, którzy spełniają określone wymogi, zwolnienie podatkowe nie jest możliwe dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych w ramach obowiązujących przepisów. Wprowadzone zmiany nie mają wpływu na obowiązkowe składki na ubezpieczenia emerytalne i zdrowotne. Płacą jak zwykle.

Działania i ograniczenia

Nowelizacja od początku przewidywała „wakacje” dla ograniczonego zakresu działalności gospodarczej. Należą do nich sektor produkcyjny, działalność naukowa i świadczenie usług konsumenckich ludności. Biorąc pod uwagę wprowadzenie nowych katalogów od stycznia tego roku, sytuacja uległa zmianie zarówno z punktu widzenia samych przedsiębiorców, jak i legislatorów. Na poziomie podmiotów wchodzących w skład Federacji wszystkie ustawy i wykazy zostaną dostosowane do wprowadzonej klasyfikacji, a wielu przedsiębiorców będzie musiało także wprowadzić zmiany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych, dodając lub zmieniając kody OKVED.

Inne ograniczenia:

1. W przypadku jednoczesnego korzystania z kilku systemów podatkowych konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji przychodów i wydatków objętych stawką 0%.
2. W łącznej kwocie dochodów za pełny okres rozliczeniowy stosuje się zwolnienie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, jeżeli udział uzyskany z działalności preferencyjnej wynosi co najmniej 70%.
3. W przypadku naruszenia ograniczeń nałożonych przez prawo federalne lub regionalne przedsiębiorca traci prawo do stawki zerowej, a na koniec roku płaci podatek na zasadach ogólnych.

Mając na uwadze, że zwolnienie z podatku przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku możliwe jest wyłącznie przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego, należy mieć na uwadze, że od stycznia zmieniły się warunki przejścia na ten system:

• skumulowany dochód od początku roku - nie więcej niż 150 milionów rubli za przejście od 2019 r.;
• maksymalna kwota przychodów za 9 miesięcy 2019 r. z tytułu przejścia wynosi 112 500 mln rubli;
• maksymalna liczba pracowników nie przekracza 100 osób;
• koszt środków trwałych - nie więcej niż 150 milionów rubli;

(!) Na lata 2017 – 2019 ustalane są stałe wielkości bez uwzględnienia deflatora.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w OSNO nie oznacza zwolnienia podatkowego. Jeżeli przedsiębiorstwo łączy w sobie uproszczony system opodatkowania i podatek specjalny (oba rodzaje, objęte stawką 0) – dla celów ustalenia prawa do „opodatkowania uproszczonego” za wspólny dla obu wskazanych systemów dochód uznaje się dochód. Przekroczenie ograniczeń jednocześnie anuluje „wakacje”. Władze regionalne mogą obniżyć próg przejścia w swoim regionie, ale nie więcej niż 10 razy.

Wprowadzono nowe formularze sprawozdawcze dla przedsiębiorców indywidualnych bez podatków. W przypadku systemu patentowego – formularz zgłoszeniowy (Pismo Federalnej Służby Podatkowej nr GD-4-3/11496, 01.06.2015). Dla osób „uproszczonych” ze stawką zerową - nowy formularz deklaracji (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej nr GD-4-3/8533 z 20.05.2015).

Zasady ustalają podmioty Federacji

Zmiany wprowadzone do Ordynacji podatkowej faktycznie wprowadziły jedynie możliwość stosowania stawki podatku w wysokości 0%. Wszystkie pozostałe warunki ustalane są niezależnie przez regiony:

1. Obniżenie standardu dochodowego w celu stosowania uproszczonego systemu podatkowego i ustalenia „stawek lokalnych”.

Zatem dla uproszczonego systemu podatkowego „dochody-wydatki” „wahają się od 5 do 15%. Obecnie trwają prace nad projektem ustawy obniżającej te limity do 3–8%. Dla trybu „6% dochodu” proponowana stawka wynosi od 1 do maksymalnie 3%.

1. Ustalenie wykazu działalności objętych reżimem podatku patentowego.

Ponieważ zwykle obejmuje różne rodzaje usług domowych dla ludności, zarejestrowani indywidualni przedsiębiorcy będą zwolnieni z podatków przez 2 lata tylko w ramach nowych kodów OKVED. W tym przypadku musimy poczekać, aż zostaną wprowadzone zmiany w prawie regionalnym.

1. Ograniczenia dla przedsiębiorców ubiegających się o „stawkę zerową”.

Ustawa podmiotu wchodzącego w skład Federacji może wprowadzić własne ograniczenia dotyczące maksymalnej liczby pracowników i maksymalnej wysokości przychodów za okres rozliczeniowy. Otrzymawszy to prawo, nie musisz przekraczać określonych wartości, aby nie stracić go w drugim roku.

Tak więc w obwodzie moskiewskim obowiązuje uproszczona stawka podatku w wysokości 10% dla producentów mebli, sprzętu medycznego, organizacji naukowych, kulturalnych i sportowych płacących podatek od zysków. Natomiast stawka 0% dotyczy osób zajmujących się produkcją lub przedsiębiorstw o ​​orientacji naukowo-społecznej. Liczba pracowników przedsiębiorstwa nie powinna przekraczać 15 osób.

Wnioski. Aby móc skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku, należy dokonać rejestracji nie wcześniej niż w dniu wejścia w życie ustawy regionalnej wprowadzającej stawkę 0% dla niektórych kategorii przedsiębiorców. Jednocześnie nie przekraczaj limitów ustalonych w regionie dla przejścia na uproszczony system podatkowy i nie wypadaj z listy czynności dozwolonych do pracy w ramach patentu. Te ostatnie należy dostosować do nowych klasyfikatorów z 2019 r.

Wakacje są dobre, ale „wakacje podatkowe” są jeszcze lepsze. Aby ułatwić początkującym przedsiębiorcom stanięcie na nogi, państwo zwolniło ich z płacenia jednego lub kilku podatków. Okazało się to świetną zachętą dla początkujących, ponieważ raportowanie podatkowe jest złożone. Ale nie bądź zbyt szczęśliwy: wakacje będą trwać tylko 2 lata od daty rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Teraz dowiesz się, kogo stać na takie wakacje.

Ważne punkty

Okres karencji dla przedsiębiorców indywidualnych, podczas którego są oni zwolnieni z płacenia podatków, nazywany jest „wakacjami podatkowymi”. Zgodnie z art. 346,20 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej na poziomie zmian do aktu ustawodawczego Ustawa federalna nr 477 z 29 grudnia. W 2014 roku wprowadzono zmiany, zgodnie z którymi władze regionalne Federacji Rosyjskiej mają prawo ustalać zerową stawkę podatku dla przedsiębiorców indywidualnych. Ustawa oficjalnie weszła w życie 1 stycznia 2015 roku. Świadczenia przyznawane są do 2020 roku.

Władze regionalne mogą wprowadzić „wakacje podatkowe” dla przedsiębiorców indywidualnych na 2 lata, a także samodzielnie ustalić termin ich rozpoczęcia i tryb. Jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z „wakacji podatkowych”, musi upewnić się, że to federalne ustawodawstwo zostało już przyjęte w jego regionie. Listę regionów, w których obowiązują „wakacje podatkowe”, można przeglądać.

Władze regionalne mogą wprowadzić „wakacje podatkowe” dla przedsiębiorców indywidualnych na 2 lata, a także samodzielnie ustalić termin ich rozpoczęcia i tryb.

Warunki korzystania

Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z prawa do „wakacji podatkowych”.

1. Po raz pierwszy zarejestrowali się nowi przedsiębiorcy indywidualni. Jeżeli przedsiębiorca zawiesił działalność na jakiś czas, ponowne otwarcie działalności indywidualnego przedsiębiorcy nie daje mu prawa do korzystania ze świadczeń.
2. Z „wakacji podatkowych” mogą skorzystać przedsiębiorcy indywidualni pracujący nad patentem lub uproszczonym systemem podatkowym. Jeśli przedsiębiorca przejdzie na tego rodzaju opodatkowanie w ciągu 2 lat od dnia rejestracji, świadczenia również będą mu przysługiwały.
3. Z „wakacji podatkowych” mogą skorzystać indywidualni przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność po przyjęciu przez region ustawy o wejściu w życie karencji.

Uwaga! Okresem, w którym przedsiębiorca jest zwolniony z opodatkowania, są tylko pierwsze 2 lata jego działalności. Jednakże w tym czasie jest on zobowiązany do prowadzenia ewidencji dochodów, a także dokonywania obowiązkowych wpłat z tytułu świadczeń emerytalno-rentowych i ubezpieczeń na fundusze pozabudżetowe.

Władze regionalne mają prawo wprowadzić dodatkowe ograniczenia w zakresie udzielania „wakacji podatkowych” przedsiębiorcom indywidualnym (np. nie udziela się świadczeń indywidualnym przedsiębiorcom, którzy osiągają dochód wyższy od ustalonego (art. 249 Ordynacji podatkowej). Federacji Rosyjskiej) lub którego przedsiębiorstwo zatrudnia liczbę pracowników przekraczającą normę).

Obszary działalności

Opracowując to ustawodawstwo, wprowadzono szereg ograniczeń dotyczących rodzajów działalności, które będą objęte tymi świadczeniami (art. 346.20 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z przywilejów mogą korzystać przedsiębiorcy indywidualni, których obszar działalności obejmuje następujące obszary:

• społeczny;
• produkcja;
• naukowy.

Lista obszarów działalności objętych „wakacjami podatkowymi” obejmuje około 40 obszarów. Jest to produkcja sprzętu medycznego, tekstyliów, sprzętu komputerowego, celulozy, świadczenie usług społecznych i praca naukowa. Podczas „świąt podatkowych” w Moskwie władze rozszerzyły tę listę o korepetycje, tłumaczenia i wycieczki.

Wysokość dochodu, jaki indywidualny przedsiębiorca uzyskuje z tytułu świadczenia usług, pracy lub sprzedaży towarów na koniec okresu rozliczeniowego, musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

„Wakacje podatkowe” w 2017 r

Od 2016 roku z systemu patentowego (PSN) mogą korzystać osoby nieposiadające pracowników. Mogą uzyskać patent w uproszczony sposób i cieszyć się „wakacjami podatkowymi” ze stawką 0%.

Patenty mogą uzyskać indywidualni przedsiębiorcy, których działalność obejmuje następujące obszary:

• szycie wyrobów skórzanych;
• leśnictwo;
• usługi w zakresie wypasu zwierząt gospodarskich;
• zbieranie i sprzedaż roślin leczniczych;
• Usługi kateringowe;
• tłumaczenie (ustne lub pisemne);
• wykorzystanie zasobów leśnych;
• usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych i starszych;
• Wędkarstwo.

Również władze regionalne w 2016 roku znacznie rozszerzyły swoje uprawnienia. Mają prawo samodzielnie określić:

1. Granice wprowadzania i przechodzenia na wakacje podatkowe.
2. Niuanse przy określaniu podstawy opodatkowania.
3. Rodzaje działalności przedsiębiorców indywidualnych, którzy mogą korzystać z systemu opodatkowania patentów.
4. Stawka podatku zależy od podatników i dziedziny działalności indywidualnego przedsiębiorcy.
5. Ulgi podatkowe i proces ich stosowania.

„Wakacje podatkowe” są potężną zachętą dla początkujących przedsiębiorców, pozwalającą im zminimalizować obciążenia podatkowe. Świadczenia te stanowią istotne wsparcie dla małych przedsiębiorstw i pozwalają im na rozszerzenie działalności gospodarczej.

Biorąc pod uwagę zmiany podatkowe w zeszłym roku, jakoś przeoczyłem jeden dość interesujący fakt, a dokładnie przyjęcie ustawy federalnej N 477-FZ „W sprawie zmian w części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”. W rzeczywistości ustawa ta stanowi logiczną kontynuację przesłania Prezydenta i posiedzenia rządu w sprawie usprawnienia i stymulowania rozwoju małych przedsiębiorstw w kraju.

Tym, którzy nie zwrócili uwagi, przypominam, że rozmawialiśmy o złagodzeniu obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw, zmniejszeniu presji fiskalnej, zmniejszeniu liczby kontroli przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (warunkowo klasyfikowanych jako małe przedsiębiorstwa). Rezultatem długich walk w rządzie było wyłonienie się projekt ustawy nr 634370-6 „W sprawie zmiany części drugiej Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (w sprawie zmiany art. 34620 i rozdziału 265 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Punktem wyjścia dla tzw. wakacji podatkowych dla małych przedsiębiorstw stała się ustawa nr 634370-6, proponująca dwa główne punkty:

• - zapewnienie wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych(dla poszczególnych kategorii);
• - uproszczenie i de facto legalizacja przedsiębiorców działających bez rejestracji. Obywatele prowadzący działalność nie byli rejestrowani jako przedsiębiorcy indywidualni, proponowano zrównanie ich z osobami prowadzącymi działalność na własny rachunek i umożliwienie im uzyskania patentu na prowadzenie tej lub innej działalności. Oznacza to, że prowadzenie działalności byłoby możliwe bez rejestracji.

To prawda, że ​​​​norma z patentem dla samozatrudnionych obywateli nie przetrwała do czasu przyjęcia prawa, w ostatecznej wersji po prostu jej nie ma. Przyjrzyjmy się teraz samym wakacjom podatkowym dla małych firm.

Czym są wakacje podatkowe dla małych firm w 2015 roku?

Ustawa federalna N 477-FZ stanowi, że od 10 stycznia 2015 r. do 2020 r. nowo zarejestrowany przedsiębiorca indywidualny może skorzystać z wakacji podatkowych, czyli:

Po pierwsze, w przypadku stosowania specjalnych reżimów podatkowych w (uproszczonych) lub dla przedsiębiorców zarejestrowanych po raz pierwszy będzie to 0. Pod warunkiem:

• - Indywidualny przedsiębiorca musi zostać zarejestrowany po raz pierwszy w osobistej historii obywatela. Jeśli przedsiębiorca zarejestrował już działalność gospodarczą (nawet 10-15 lat temu), skorzystaj z preferencyjnego traktowania

Istnieje nawet odrębne wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w tej sprawie, pismo nr 03-11-10/2204 z dnia 26 stycznia 2015 r., w którym czytamy, że „stawkę podatku w wysokości 0 proc. mogą ustalić przepisy prawa składowego podmioty Federacji Rosyjskiej tylko dla podatników - przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy po wejściu w życie odpowiednich przepisów prawnych podmiotów Federacji Rosyjskiej i nie mogą z nich korzystać przedsiębiorcy indywidualni, którzy zostali wyrejestrowani w związku z zakończeniem działalności oraz nowo zarejestrowane (wielokrotnie lub ponownie) po wejściu w życie określonych ustaw podmiotów Federacji Rosyjskiej.”

Wniosek jest taki, że samo zamknięcie, a następnie otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy na wakacje podatkowe nie zadziała.

Nieodpowiedni regionie podjęto decyzję o wykorzystaniu tych świąt. Faktem jest, że samo ustawodawstwo nie wprowadza wakacji w całym kraju, a jedynie daje prawo każdemu regionowi do ich zaakceptowania. Co więcej, korzyści mogą się znacznie różnić.

Po drugie, rodzaj działalności. Zgodnie z prawem preferencyjnym opodatkowaniu podlegają jedynie trzy obszary działalności:

1. Produkcja.
2. Społeczny.
3. Naukowy.

Jednocześnie określone rodzaje działalności są określone w odrębnej ustawie przyjętej przez przyjęte regiony (w tej samej ustawie, która faktycznie wprowadza urlopy na danym terytorium dla indywidualnych przedsiębiorców).

Trzeci - indywidualny przedsiębiorca musi uzyskiwać co najmniej 70% dochodu od rodzajów zajęć przypadających na urlop. Pisano już wcześniej, że indywidualny przedsiębiorca może połączyć zarówno UTII z uproszczonym systemem podatkowym, jak i uproszczony system podatkowy z PSN plus różne rodzaje działalności. Jeśli więc dojdzie do takiego połączenia, udział „preferencyjnego” OKVED powinien stanowić 70% przychodów.

Obszary działalności małej firmy, w których sprawdzą się wakacje podatkowe?

Jak już pisałem, samo prawo federalne tylko to mówi kierunki ogólne – produkcyjne, naukowe i społeczne. Rodzaje działalności zostaną określone w przepisach regionalnych, które zgodnie z OKVED będą określać, co wchodzi w zakres wakacji podatkowych indywidualnych przedsiębiorców, a co nie.

Co ciekawe, ustawa nie nakłada obowiązku stosowania wszelkiego rodzaju działań zgodnie z kierunkiem, ale daje takie prawo. W praktyce będzie to oznaczać istotne różnice pomiędzy poszczególnymi regionami w zakresie poszczególnych rodzajów działalności gospodarczej objętych preferencyjnym opodatkowaniem.

Okres ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Generalnie karencja podatkowa (w stawce 0) przeznaczona jest na lata 2015-2020, warto jednak pamiętać o kilku cechach:

• Po pierwsze, dla nowego przedsiębiorcy otwierającego po raz pierwszy jednoosobową działalność gospodarczą okresem urlopowym może być jeden lub dwa okresy podatkowe. Podsumowując, wakacje nie mogą trwać dłużej niż dwa lata. Jednocześnie okres rozliczeniowy liczony jest w obrębie roku kalendarzowego, czyli jeżeli przedsiębiorca indywidualny był zarejestrowany od 1 marca 2015 r., pierwszym okresem będzie czas do 31 grudnia 2015 r., a drugim cały okres rok 2016.
• Po drugie, ważny jest nie tylko moment rejestracji, ale także moment przyjęcia odpowiedniego prawa regionalnego. Na przykład w Moskwie planowane jest dopiero przyjęcie takiej ustawy, więc pierwszy okres rozliczeniowy dla podatników w Moskwie będzie znacznie krótszy niż rok kalendarzowy.
• Po trzecie, ostateczną decyzję o długości wakacji podatkowych dla małych firm podejmują władze regionalne – może to być minimum jeden okres, maksymalnie dwa.

Regiony kraju, w których obowiązują już wakacje podatkowe

Dziś wiele regionów podjęło już odpowiednie decyzje, chociaż na ogólnym tle są to zwykłe łzy i tak 1 lutego rozpoczęły się wakacje biznesowe:

W chwili pisania tego tekstu projekty wprowadzono w następujących regionach:

w obwodzie archangielskim

w Baszkortostanie

w rejonie Moskwy

Nieniecki Okręg Autonomiczny

w regionie Penzy

w obwodzie Saratowskim

w obwodzie swierdłowskim

na terytorium Stawropola

w regionie Twerskim

W Kraju Nadmorskim

Chciałbym podkreślić kilka aspektów, aby podkreślić różnicę w podejściach, na przykład w przypadku Terytorium Primorskiego projekt ustawy uwzględnia jedynie uproszczone ustawodawstwo, ale nie przewiduje żadnych korzyści z patentów, podczas gdy wszystko, co znajduje się w klasyfikatorze, jest wskazane jako rodzaje zajęcia objęte urlopem.

Uiszczanie opłat przy korzystaniu z patentu i imputacji

Mały biznes w Rosji, mimo wysiłków legislacyjnych podejmowanych przez państwo, niestety nie ma poczucia realnego wsparcia. Problem nie polega tylko na tym, że na szczeblu lokalnym zanika wiele inicjatyw rządowych. Sami przedsiębiorcom brakuje także wiedzy prawniczej, co pozwala im na korzystanie z preferencji podatkowych m.in wakacje podatkowe dla małych firm…

Dlatego tylko co dziesiąty początkujący przedsiębiorca rozumie, czym w zasadzie są wakacje podatkowe, jakie rodzaje działalności wchodzą w zakres wakacji podatkowych i jak można sobie zapewnić wakacje podatkowe w 2019 roku. Ten artykuł został napisany, aby odpowiedzieć na wszystkie pytania dotyczące wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych takie jakie są: 5 ważnych faktów

Szczegóły dotyczące terminu wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Wszystkie powyższe punkty wskazują, że wakacje podatkowe w 2019 roku to raczej mit niż rzeczywistość. Używając jednak terminologii sportowej, „dopóki nie przegra się ostatniego meczu, gra nie jest przegrana”, dlatego konieczne jest pełne wykorzystanie szans, jakie daje państwo. Statystyki pokazują także wzrost liczby indywidualnych przedsiębiorców wyjeżdżających na wakacje.

▼ Oblicz najkorzystniejszą taryfę dla rachunku bieżącego indywidualnego przedsiębiorcy
V kalkulator taryf banku: ▼

Przesuń „suwaki”, rozwiń i wybierz „Dodatkowe warunki”, aby Kalkulator wybrał dla Ciebie optymalną ofertę otwarcia rachunku bieżącego. Zostaw wniosek, a menadżer banku oddzwoni do Ciebie: doradzi w sprawie taryfy i zarezerwuje rachunek bieżący.

Przydatny film na ten temat pomoże Ci zrozumieć zawiłości wakacji podatkowych:

Jak uzyskać wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku?

Warunki wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych z Federalnej Służby Podatkowej

Plan działania początkującego indywidualnego przedsiębiorcy powinien wyglądać następująco:

Pamiętaj, że urlopem objęte są dwa pierwsze z rzędu okresy podatkowe (nieprzerwanie) od momentu rejestracji lub przejścia na uproszczony system podatkowy (patent). Dlatego od stycznia 2019 roku lepiej „wyjechać na wakacje”. Otrzymasz wówczas dwa pełne lata (2019 i 2020) ze stawką zerową.

O zwolnieniach podatkowych w regionach można dowiedzieć się na oficjalnej stronie danego regionu.
Jeśli masz jakieś pytania na ten temat, zadaj je w komentarzach do artykułu.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku aktualizacja: 12 kwietnia 2019 r. przez: Wszystko dla indywidualnych przedsiębiorców