Opodatkowanie małych przedsiębiorstw. Ulgi podatkowe dla małych firm Opodatkowanie małych firm w roku

Że obciążenie podatkowe małych przedsiębiorstw powinno pozostać na tym samym poziomie przez 4 lata. Kiedy jednak menedżerowie firm obliczają wysokość wszystkich obowiązkowych składek, obraz bardzo różni się od tego, co twierdzi państwo – wyjaśniają eksperci. Stawka podatku tak naprawdę nie rośnie, ale urzędnicy znajdują inne sposoby, aby wyciągnąć więcej od przedsiębiorców. Przyjrzyjmy się, jak w ostatnim czasie wzrosło realne obciążenie podatkowe i jak wzrośnie w 2017 roku.

Urzędnicy regularnie wprowadzają quasi-podatki. Formalnie nie są to podatki, bo nie ma ich w Ordynacji podatkowej. Jednak w rzeczywistości każdą obowiązkową opłatę można na przykład uznać za podatek – wyjaśniła Inc. wspólnik kancelarii prawnej Taxadvisor Dmitry Kostalgin. „Próbują wprowadzić wiele rzeczy - oczywiście jest to wzrost niekontrolowany, wręcz nieprzewidywalny” – jest pewien prawnik. Oprócz quasi-podatków zwiększa się podatki bezpośrednie, likwiduje świadczenia lub stosuje bardziej kreatywne metody.

Podwyżka podatków bezpośrednich

Od 2017 r. wzrosła akcyza na olej napędowy – z 5,3 tys. do 6,8 tys. rubli za tonę. Podwyższono także akcyzę na benzynę, ale nieco wcześniej. Od 1 kwietnia ubiegłego roku wzrosła o 1 rubel za litr – do 10 130 rubli za tonę. Na początku stycznia ludzie zaczęli narzekać na rosnące ceny. Gubernator obwodu kemerowskiego Aman Tulejew zwrócił się do premiera Dmitrija Miedwiediewa z prośbą o zaprzestanie podwyżek cen benzyny w regionie. „Od 1 stycznia w regionach Syberii koszt wszystkich rodzajów benzyny ponownie wzrósł - średnio o 20 kopiejek za litr. W Kuzbasie jest to około 34 ruble” – podała służba prasowa władz obwodowych. W zeszłym tygodniu wzrost cen był odczuwalny także w Moskwie. Na przykład Łukoil podniósł ceny benzyny o 20 kopiejek, a na stacjach benzynowych marki BP cena paliwa wzrosła o 10-30 kopiejek.

Droższe będą także alkohol i papierosy. Część specyficzna podatku akcyzowego na papierosy wzrosła z 1 tys. 250 rubli do 1 tys. 562 rubli za tysiąc paczek, a część ad valorem (płacana przez producentów od wyrobów kosztujących ponad 71,7 rubli za paczkę) - z 12 do 14,5 % kosztów, chociaż producenci (JTI, BAT Rosja, Philip Morris International) domagali się utrzymania tego wskaźnika na poziomie 13%. Jednocześnie planują zwiększać część celną o 10% co roku przez trzy lata. W tym czasie ceny papierosów wzrosną o około 20%. Stawka podatku akcyzowego na wszystkie rodzaje wyrobów tytoniowych wzrosła do 2520 rubli za kilogram. Ponadto akcyzą objęto obecnie papierosy elektroniczne (stawka wynosi 40 rubli za sztukę), płyn do nich (10 rubli za 1 ml) i podgrzewany tytoń (4800 rubli za kg).

Nie nastąpiła podwyżka akcyzy na wina musujące i zwykłe produkowane z rosyjskich surowców. Rozmiar pozostał niezmieniony - 5 rubli za litr. Ale akcyza na importowane wino została podwojona - do 18 rubli za litr, a na szampana - z 26 do 36 rubli. Do 2019 roku stawki akcyzy na cydr, poiré i miód pitny (nawet rosyjski) wzrosną z 9 do 21 rubli za litr. Akcyza na napoje alkoholowe poniżej 9% wzrosła z 400 do 418 rubli za litr, a powyżej - z 500 do 523 rubli. Eksperci uważają, że zmiany nie będą miały większego wpływu na ceny importowanych win klasycznych, ale ceny mocnych alkoholi i szampanów powinny zauważalnie wzrosnąć.

Podatek akcyzowy od producentów piwa i napojów piwnych o zawartości alkoholu etylowego od 0,5% do 8,6% w 2016 r. wynosił 20 rubli za litr, a w 2017 r. 21 rubli. Za mocniejsze piwo i napoje piwne w 2016 roku płacono 37 rubli za litr, a w 2017 roku – 39 rubli za litr.

Rozmówcy Inc. Za jedną z najważniejszych innowacji eksperci uważają ograniczenie możliwości uwzględniania strat w zyskach. Teraz dochód do opodatkowania można pomniejszyć o straty z lat ubiegłych nie więcej niż o 50%. Wcześniej firmy mogły odliczać wszystkie straty od zysków i latami nie płacić podatku dochodowego. Teraz, jeśli straty wynoszą miliard rubli, a zysk wynosi 200 milionów, możesz zmniejszyć zysk stratami, ale nie więcej niż o 100 milionów. „Ze względu na ograniczenia w odpisywaniu strat ludzie w zasadzie muszą płacić podatek od zysków, które jeszcze nie istnieją” – skarży się w rozmowie z Inc. Szef serwisu analitycznego kancelarii prawnej Pepelyaev Group Vadim Zaripov.

Od 2017 r. wzrosła także maksymalna stawka podatku obrotowego dla spółek organizujących rynki detaliczne. Teraz jest to 680,35 rubli za 1 metr kwadratowy, biorąc pod uwagę współczynnik 1,237 zamiast 634,70 rubli. ze współczynnikiem 1,154. Według Siemiona Jankiewicza, starszego pracownika naukowo-dydaktycznego w Zakładzie Legislacji i Prawa Porównawczego Instytutu Legislacji i Prawa Porównawczego, opłatę uiszcza każdy, kto zajmuje się handlem i korzysta z odpowiednich obiektów: sklepów, pawilonów, namiotów, kioski, sklepy samochodowe. Do tej pory wprowadzono go jedynie w Moskwie. „Kwartalne stawki za handel w placówkach stacjonarnych sieci handlowych, w zależności od obszaru, wahają się od 21 do 81 tysięcy rubli” – podsumował ekspert.

Podnoszą podatki, nie dotykając ich oficjalnie. „Od 2015 roku rozszerzono katalog przedmiotów majątkowych, dla których podatek ustalany jest jako wartość katastralna. Oznacza to dziesięciokrotny wzrost obciążeń podatkowych” – stwierdził Inc. Jankiewicz z Instytutu Legislacji. Urzędnicy postanowili stopniowo, aż do 2020 roku, przejść z wartości inwentaryzacyjnej i rezydualnej nieruchomości na katastralną. W 2015 r. podatek naliczano w wysokości 20% wpłaty od wartości katastralnej i 80% od wartości inwentarza, w 2016 r. odsetek ten wynosił już 40 do 60%.

W tym roku kolejnych 9 regionów zaczęło płacić podatek od wartości katastralnej nieruchomości, obecnie jest on pobierany w 71 regionach kraju (prawie wszędzie). Stawkę ustalają władze lokalne, w niektórych regionach wzrosła ona do pułapu 2%. Według Kostalgina z Taxadvisor państwo często zawyża wartość katastralną. Można go kwestionować jedynie w komisjach regionalnych i sądzie. Wcześniej przeliczenie podatku możliwe było jedynie w przypadku błędu technicznego popełnionego wcześniej przez organ rejestracji katastralnej, teraz jednak rodzaj błędu nie ma znaczenia.

Audyt korzyści

Zmiany zachodzą także w przypadku majątku ruchomego. Wcześniej, jeśli został oddany do użytku po 2013 roku, właściciel był zwolniony z podatku – było to federalne świadczenie modernizacyjne. Ale od 2018 roku może zniknąć. Teraz sami badani decydują, czy go opuścić, czy nie. A w czasach, gdy regiony borykają się z problemami budżetowymi, raczej nie odmówią dodatkowych dochodów, mówi Igor Nikołajew, dyrektor Instytutu Analiz Strategicznych FBK.

W ramach kontroli podatkowej Zaripow z Grupy Pepeliajew jako przykład podaje także stopniową likwidację korzyści z majątku infrastrukturalnego (np. gazociągów i linii energetycznych). „Ta decyzja została podjęta kilka lat temu. Zniesienie świadczenia następuje poprzez stopniowe podwyższanie stawki do 2%” – wyjaśnił ekspert. Według niego świadczenia zostaną albo anulowane, albo ograniczone. „To proces długotrwały, ale początek już został zrobiony” – podsumował Zaripow.

Quasi-podatki

Quasi-podatki obejmują opłaty recyklingowe i środowiskowe, opłaty za przejazd ciężarówek o masie powyżej 12 ton po drogach federalnych („Platon”), płatny parking, cła importowe i eksportowe. Przedsiębiorcy pobierają także opłaty za remonty kapitalne apartamentowców, jeśli biuro, hostel lub sklep znajduje się w budynku mieszkalnym lub firma posiada w bilansie mieszkanie.

Do lata stawki Platona mogą się podwoić, mimo że Ministerstwo Rozwoju zaproponowało utrzymanie preferencyjnej taryfy do końca przyszłego roku. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, właściciele samochodów ciężarowych mogli obniżyć podatek transportowy o kwotę wpłaty do systemu Platon. Sam podatek transportowy nie uległ zmianie.

Rok 2017 przyniósł kolekcjonerom wiele kłopotów. Oczekuje się, że rynek agencji windykacyjnych będzie znaczący ze względu na wejście w życie ustawy regulującej ich działalność. Inc. podała, że ​​pojawiła się także opłata państwowa za rejestrację w wysokości 100 000 rubli. Dyrektor Generalny Centrum Rozwoju Kolekcji Dmitrij Żdanukhin. Ponadto kolekcjonerzy są teraz zobowiązani do ubezpieczenia odpowiedzialności wobec dłużników, kwota ubezpieczenia w ramach takiej polisy musi wynosić co najmniej 10 milionów rubli.

Od ubiegłego roku deweloperzy płacą dodatkowe obowiązkowe składki. Rząd nakazał utworzenie specjalnego funduszu, który ma chronić akcjonariuszy, których zobowiązań nie wypełniają deweloperzy. Na razie wysokość odliczeń nie może przekroczyć 1% planowanych kosztów budowy domu.

Quasi-podatki obejmują także składki ubezpieczeniowe, wyjaśnia Ilya Kucherov, zastępca dyrektora Instytutu Legislacji i Prawa Porównawczego. Według niego, w przeciwieństwie do podatków, składki ubezpieczeniowe podlegają zwrotowi. „Jednak fakt opłacenia lub niepłacenia składek ubezpieczeniowych nie wpływa na prawo do świadczeń socjalnych, gdyż są one gwarantowane przez państwo” – pisze ekspert. W tym roku składki na ubezpieczenie pozostały na tym samym poziomie: przedsiębiorcy płacą za swoich pracowników taką samą kwotę jak w 2016 roku. Wzrosły natomiast składki stałe dla przedsiębiorców indywidualnych ze względu na podwyżkę płacy minimalnej – od lipca wynosi ona 7 tys. 500 rubli zamiast 6 tys. 204 rubli. Łączna kwota składek od indywidualnych przedsiębiorców na koniec 2017 roku wyniesie 27 990 rubli. Niewykluczone, że w najbliższej przyszłości osoby niepłacące składek ubezpieczeniowych zostaną pociągnięte do odpowiedzialności karnej, dlatego projekt ustawy powinien zostać rozpatrzony w drugim czytaniu w Dumie Państwowej.

Urzędnicy proponują przedsiębiorcom płacenie innych quasi-podatków – opłat, opłat uzdrowiskowych w niektórych regionach, składek bukmacherów i zakładów na fundusz sportowy, składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych na wypadek ewentualnej upadłości pracodawcy, opłat za przekroczenie granicy państwowej samochodami i pociągi towarowe.

Inne zmiany

Jest dobra wiadomość. Większość przedsiębiorców indywidualnych korzysta z uproszczonego systemu opodatkowania (STS). Od tego roku powszechny system dla małych firm przestał być nieopłacalny – jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy wyniósł mniej niż 2 miliony rubli kwartalnie, był on zwolniony z płacenia podatku VAT. Według specjalisty prawa podatkowego Jankiewicza najbardziej opłacalnym systemem jest nadal uproszczony system podatkowy – wszystkie podatki w jednej płatności. „Jest to bardziej opłacalne zarówno z ekonomicznego punktu widzenia, jak i obciążenia biurokratycznego małych przedsiębiorstw. Poza tym przy zwolnieniu z VAT jest trochę więcej formalności – podsumował ekspert.

W 2016 r. Można było pracować na „uproszczonych” zasadach, jeśli roczny dochód firmy nie przekracza 79 milionów 740 tysięcy rubli. Limit zwiększono do 150 mln. Ponadto ustawa umożliwia przedsiębiorcom obniżenie podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego i UTII od ponadlimitowych składek ubezpieczeniowych (które przedsiębiorcy płacą od dochodów powyżej 300 000 rubli).

Przeczytaj nas

Rok 2018 był czwartym rokiem obowiązywania programu substytucji importu w związku z wprowadzeniem dwustronnych sankcji pomiędzy naszym krajem a krajami europejskimi. To z jednej strony ograniczało dostęp do tanich zachodnich kredytów. Z drugiej strony stało się zachętą do otwierania nowych obszarów biznesowych i zwiększania w nich mocy produkcyjnych. Zmiany dotknęły niemal wszystkie obszary rynku, zwłaszcza rynku konsumenckiego i wciąż zaskakują nowymi pomysłami. Nawet prasa zachodnia odnotowała niewątpliwy sukces takich programów. I tak już w styczniu 2016 roku Bloomberg opublikował artykuł, w którym stwierdził, że Rosja stała się jednym z czołowych dostawców wieprzowiny na świecie, a trzy lata temu była importerem tego produktu.Dziennikarze i eksperci tłumaczą ten stan poważnym wsparciem rządu dla rolnictwa w Federacji Rosyjskiej, która miała miejsce niedawno. Ale to nie jest jedyny powód.

Wyrównanie konkurencji pozwoliło przedsiębiorcom poszerzyć rynki zbytu i zwiększyć moce produkcyjne, mając pewność istnienia popytu na ich produkty.

Rolnictwo i hodowla zwierząt to nie jedyne sektory, które odnotują rozwój i sukces. Nowe rodzaje biznesu w Rosji w 2018 roku pojawiają się i według prognoz analityków pojawią się w tak obiecujących branżach, jak:

• turystyka (krajowa);
• innowacje, komunikacja i technologia;
• produkcja maszyn i urządzeń do celów rolniczych;
• edukacja i nauka;
• przemysł rozrywkowy;
• produkcja i wypuszczanie na rynek kosmetyków, kosmetologii, procedur i leków nowej generacji.

Najbardziej dochodowe nowe typy małych przedsiębiorstw

Analitycy na naszym portalu ocenili w kolejności malejącej branże, w których rentowność małych firm w 2018 roku była najwyższa. Ich prognozy opierają się na złożonych wskaźnikach zagregowanych, które uwzględniają takie czynniki, jak: wsparcie nauki i innowacji, miary wsparcia państwa i gmin, zmiany w przepisach prawnych dotyczących gruntów i zasobów naturalnych, cechy podatkowe oraz ekspertyzy renomowanych przedsiębiorców.
Ocena przedstawia się następująco:

1. Produkcja jedzenia. Produkcja serów w regionie moskiewskim została już ugruntowana i z powodzeniem weszła na szeroki rynek, opracowywane są kierunki produkcji makaronów, wyrobów cukierniczych, pierogów, win i produktów mlecznych segmentu „premium”, które z powodzeniem zastąpiły Dostawcy europejscy.
2. Produkcja urządzeń dla przemysłu rolno-spożywczego. Wiele mocy, które nie były wykorzystywane od 10 lat i dłużej, zostało już reaktywowanych, trwają prace nad ich ponownym wyposażeniem i modernizacją. Aktywne programy pomocy państwa w obwodach Biełgorodu i Rostowa, na terytorium Krasnodaru, w republikach Tatarstanu i Baszkirii pozwalają stwierdzić, że masowa produkcja minitraktorów i kombajnów, pełnocyklowych mobilnych zakładów przetwórstwa spożywczego, w tym opartych w całości na produkcji rosyjskiej technologie zostaną wkrótce wprowadzone. Do wiodących firm realizujących ten kierunek należą:
   • JSC „Penzmash”;
   • LLC „Profesjonalny sprzęt kuchenny „ATESI””;
   • OJSC „Melinvest”
3. Rolnictwo. Oczekuje się tu innowacyjnych rodzajów działalności, takich jak zaawansowana technologicznie produkcja roślinna, nietradycyjna dla Rosji, ale obiecująca hodowla zwierząt (hodowla raków, skorupiaków, hodowle strusi itp.).
4. Konserwacja serwisu. Rozwój turystyki krajowej i towarzyszącej jej branży rozrywkowej wymaga nowych podejść i form organizacji czasu wolnego. Biorąc pod uwagę duże zainteresowanie historią ich kraju w ostatnim czasie, analitycy przewidują przesunięcie nacisku na rekreację i rozrywkę na stronę edukacyjną. Są to wszelkiego rodzaju uroczyste wydarzenia stylizowane na określone epoki, odbywające się w duchu patriotycznym, otwieranie i rozwój wojskowo-patriotycznych instytucji zajmujących się wakacyjną rekreacją i wychowaniem dzieci i młodzieży, klubów i sekcji kreatywnych.
5. Przemysł sportowy. W 2018 roku, przy silnym wsparciu rządu, planowane jest otwarcie znacznej liczby obiektów sportowych: lodowisk, stadionów, studiów, sekcji, sal fitness i tanecznych. Sprzyja temu także aktywna propaganda telewizyjna, wielosezonowe projekty „Dancing with the Stars”, „Dancing on Ice”, „Dancing on TNT” itp.

1. Biznes apteczny, rozwój i masowa produkcja nowoczesnych, postępowych rodzajów leków i leków w oparciu o krajowe i światowe osiągnięcia i innowacje medyczne.
2. Transport drogowy, w tym obsługę przepływów międzynarodowych w ramach nowych obszarów współpracy, np. z krajami objętymi SCO, pasażerskimi i towarowymi.

Szczegółowa analiza pytania, jakie świadczenia dla małych przedsiębiorców zapewni państwo w 2019 r., pomoże niektórym podmiotom gospodarczym w efektywniejszej organizacji pracy swojej firmy, a początkującym przedsiębiorcom w zarejestrowaniu osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy, który będzie podlegał kategoria preferencyjna. Trafność prezentowanego tematu, w niestabilnej gospodarce, stale rośnie.

Przedsiębiorcy poszukują wszelkich legalnych sposobów obniżenia kosztów produkcji, dodatkowych źródeł finansowania zapewniających działalność gospodarczą swojej firmy, a także możliwości uzyskania pomocy ze strony państwa (płacą mniejsze podatki, korzystają ze środków kredytowych na korzystnych warunkach, zawierać lukratywne kontrakty z agencjami rządowymi itp.).

W tym artykule znajdziesz niemal wszystkie informacje związane ze świadczeniami, dowiesz się, kto jest uprawniony do ich otrzymania, a także zapoznasz się z najpopularniejszymi formami świadczeń dla małych przedsiębiorstw handlowych, które są stosowane w naszym kraju. Dokładne przestudiowanie tego artykułu pozwoli zarówno początkującym, jak i doświadczonym biznesmenom znaleźć odpowiedzi na niemal wszystkie pytania dotyczące korzyści, bez konieczności poszukiwania dodatkowych źródeł informacji.

Korzyści dla małych firm w 2019 roku - małe firmy

Przed przystąpieniem do szczegółowej analizy tego tematu należy zrozumieć, kto należy do kategorii małych firm i według jakich kryteriów wybierane są przedsiębiorstwa komercyjne. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje stosowania żadnych specjalnych dokumentów potwierdzających, że firma jest małym podmiotem gospodarczym. Ale jeśli działalność przedsiębiorstwa jest kontrolowana przez przedstawicieli Federalnej Służby Podatkowej, musisz być przygotowany na przedstawienie dowodów, że Twoja firma spełnia wszystkie niezbędne kryteria przedstawiciela małej firmy.

Obejmują one :

Przychody handlowe Twojej firmy nie powinny być wyższe niż 800 milionów rubli rocznie.

Maksymalna dopuszczalna liczba pracowników w przedsiębiorstwie wynosi sto osób.

Właściciele/założyciele osoby prawnej (przedsiębiorstwa handlowego podającego się za mały podmiot gospodarczy) nie powinni posiadać więcej niż 25% udziału podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, przedstawicieli państwa, fundacji charytatywnych, komunalnych, publicznych i organizacje religijne. W przypadku pozostałych osób prawnych, z wyjątkiem przedstawicieli małych organizacji komercyjnych, limit ten zwiększono do 49%.

Wszystkie wymienione kryteria można łatwo potwierdzić: wysokość rocznych przychodów można sprawdzić w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji podmiotu gospodarczego, liczbę zatrudnionych pracowników można zawsze sprawdzić w urzędzie skarbowym lub w urzędzie skarbowym. Fundusz emerytalny. Cóż, listę wszystkich założycieli (ze wskazaniem ich udziału w tym komercyjnym projekcie) można znaleźć w dokumentach założycielskich. Należy pamiętać, że kategoria małych firm może obejmować zarówno osoby prawne (zwykle LLC), jak i osoby fizyczne zarejestrowane w Federalnej Służbie Podatkowej jako indywidualni przedsiębiorcy.

Status małego przedsiębiorcy ustala się na trzy lata, jeśli w tym okresie w Twoim przedsiębiorstwie naruszone zostaną powyższe kryteria (lub jedno z nich), firma utraci korzyści i korzyści, jakie przysługują małym przedsiębiorstwom. Przykładowo Państwa firma działała od 2014 do 2016 roku nie naruszając ustalonych ograniczeń, jednak w 2016 roku jej przychody z działalności handlowej przekroczyły 800 mln rubli, co oznacza, że ​​od 2019 roku reprezentowane przedsiębiorstwo nie jest małym podmiotem gospodarczym, ze wszystkimi tego konsekwencjami.

Dość rozpowszechniona jest opinia, że ​​przedsiębiorcy działający w uproszczonym systemie podatkowym z konieczności należą do kategorii małych przedsiębiorstw. Ale to nie jest do końca prawda. „Uproszczony” może być stosowany przez wiele przedsiębiorstw, które nie spełniają ustalonych kryteriów dla małych przedsiębiorstw.

Przywileje

Po zrozumieniu powyższych informacji możesz zacząć studiować korzyści, które zostaną zaprezentowane małym firmom w 2019 roku.

Czytelników interesuje przede wszystkim wielkość wpłat do budżetu państwa. Dla przedstawicieli małych przedsiębiorstw przewidziano następujące reżimy podatkowe zapewniające preferencyjne warunki:

System patentowy. Wszystko jest bardzo proste i wygodne, kupujesz patent i pracujesz bez myślenia o kalkulacji zysków, stałych i zmiennych kosztach produkcji itp. Wady prezentowanego reżimu: ograniczona liczba obszarów działalności komercyjnej, które pozwalają na pracę poprzez zakup patentu; maksymalna liczba pracowników wynosi 15 osób, a kwota dochodu nie może przekroczyć 60 milionów rubli.

Jeśli pracujesz i płacisz podatki według systemu uproszczonego, dochód brutto Twojej firmy powinien mieścić się w granicach 79,74 mln rubli rocznie.

Jeden podatek od przypisanego dochodu. Możesz pracować w ramach tego systemu podatkowego, kierując się ogólnymi kryteriami dla kategorii małych firm (100 pracowników i 800 milionów rubli przychodów z handlu).

Jeśli w Twoim przedsiębiorstwie 70% wszystkich wpływów pieniężnych ze sprzedaży produktów pochodzi z działalności rolniczej, możesz płacić jeden podatek rolny.

Osoby przedsiębiorcze, chcąc obniżyć wysokość obowiązkowych wpłat na rzecz skarbu państwa, korzystają z wymienionych reżimów podatkowych. W tym celu restrukturyzują swoją firmę, tworzą kilka prawnie niezależnych spółek, aby „inwestować” w ustalonych limitach rocznych przychodów z handlu itp. Istotną zaletą dla podmiotów gospodarczych jest przyznane władzom lokalnym prawo do samodzielnego regulowania stawek „uproszczonych” i UTII.

W regionach, w których urzędnicy państwowi ustalili niższe stawki tych podatków niż w całym kraju, panuje aktywne życie biznesowe i atrakcyjny klimat inwestycyjny. Ten ostatni czynnik pomaga przyciągnąć dodatkowe środki finansowe z innych regionów i miast kraju. W efekcie powstają nowe firmy, rozwiązywana jest kwestia zatrudniania bezrobotnych, a aktywizacja następuje w większości sektorów gospodarki regionu.

Kolejna ciekawa inicjatywa legislacyjna, która z pewnością przyniesie pozytywny skutek, ale nie w obrębie konkretnego regionu, ale w skali gospodarki całego kraju. Mowa tu o wakacjach podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych, czyli przedsiębiorcy nie mogą płacić podatków (maksymalnie dwa lata), jeśli po raz pierwszy zarejestrują się jako przedsiębiorcy indywidualni i będą pracować (od 2015 r.) w uproszczonym systemie podatkowym lub kupią patenty.

Eksperyment ten potrwa do 2020 roku, po czym zostaną zorganizowane badania wszystkich wskaźników ekonomicznych bezpośrednio lub pośrednio związanych z tą ideą, aby określić dalsze losy eksperymentu. Ale każda osoba, która ukończyła studia ekonomiczne, z pewnością powie, że wakacje podatkowe stymulują rozwój małych przedsiębiorstw, które „ciągną” inne branże, obszary działalności komercyjnej i budżetowy sektor gospodarki.

Istnieje pewna kategoria ludzi, którzy mają niezbędnego ducha komercyjnego, obiecujący pomysł na biznes, przyzwoite oszczędności finansowe i chęć pracy tylko dla siebie, ale nie spieszy im się z organizacją własnego biznesu. Powodem jest konieczność ciągłego kontaktu z przedstawicielami organów regulacyjnych, znoszenia licznych kontroli, składania różnych raportów i rozwiązywania ogromnej liczby kwestii administracyjnych. Dziś lista wymienionych nieprzyjemnych momentów została znacznie zmniejszona. Czynnik ten słusznie uważa się za zapewniający korzyści administracyjne małym przedsiębiorstwom.

Podmioty gospodarcze mają możliwość podpisania ze swoimi pracownikami umowy o pracę, która ma określony okres obowiązywania (do pięciu lat).

W przypadku przedstawicieli małych przedsiębiorstw wszystkie zaplanowane kontrole (z wyjątkiem Federalnej Służby Podatkowej) zostały odwołane do 2018 roku. Pozwoli Ci to zaoszczędzić czas, nerwy i pieniądze, a także da Ci możliwość prowadzenia działalności gospodarczej, a nie przygotowywania dokumentacji dla pracowników agencji rządowych.

Władze lokalne mogły udostępniać lokale do wynajęcia na działalność gospodarczą. Co więcej, można to zrobić na preferencyjnych warunkach, ale lepiej nie dać się ponieść emocjom i nie próbować wykorzystywać tego czynnika do zdobycia dobrego lokalu za grosze (oferując odpowiedzialnemu urzędnikowi nagrodę pieniężną za wykonaną usługę). Taki pomysł może zakończyć się więzieniem dla Ciebie i pracownika rządowego.

Do połowy 2018 roku podmioty gospodarcze dokonujące rozliczeń z budżetem w oparciu o „system uproszczony” i system patentowy mogą pracować gotówką bez kasy fiskalnej. Czynnik ten powinni wykorzystać przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność, aby sprawdzić, jakie rezultaty przyniesie Twój pomysł na biznes w rzeczywistych warunkach.

Przedsiębiorcy zyskują prawo do prowadzenia uproszczonej księgowości, a także ewidencjonowania transakcji gotówkowych bez korzystania z czegoś takiego jak limit gotówkowy.

Akt prawny nakładający na organizacje/instytucje rządowe obowiązek zakupu co najmniej 15% wymaganego wolumenu wszystkich towarów od małych przedsiębiorstw przyczyni się do znacznego poszerzenia rynku zbytu dla ich produktów.

Przedsiębiorcy, którzy zajmowali się pozyskiwaniem kredytów dla przedsiębiorców indywidualnych, dobrze wiedzą, jak trudne jest to zadanie. Fakt ten można wytłumaczyć bardzo prosto: przedsiębiorca organizuje swój biznes, sporządza szczegółowy biznesplan i udaje się do instytucji finansowej, aby negocjować pożyczkę. Bank daje pieniądze wiedząc, że kredytobiorca ma mieszkanie i w ostateczności je sprzeda i spłaci długi. Nie ma możliwości wpisania nieruchomości na zabezpieczenie (połowa mieszkania należy do matki, mieszkają tam małe dzieci itp.). Kilka miesięcy później indywidualny przedsiębiorca ogłasza upadłość, a po spłacie wszystkich długów z tytułu wpłat do budżetu i wynagrodzeń pracowników nie zostaje mu już nic. Oznacza to, że bank faktycznie traci swoje pieniądze. Ale dziś państwo pełni rolę poręczyciela dla małych firm, co znacznie zwiększa Twoje szanse na otrzymanie pożyczki.

Dzięki programowi federalnemu, zaplanowanemu na okres do 2020 roku, masz możliwość otrzymania bezpłatnych dotacji, czyli realnej pomocy finansowej.

Jego głównymi kierunkami są:

przedstawiciele małych firm mogą liczyć na zwrot części kosztów wynikających z umów z firmami leasingowymi;

istnieje również szansa, że ​​państwo zapłaci odsetki od Twoich kredytów i pożyczek udzielonych przez banki na rozwój biznesu (tylko jeśli posiadasz dokumenty potwierdzające otrzymanie środków i legalność tej transakcji);

z budżetu mogą zwrócić część kosztów związanych z udziałem w konferencjach, wydarzeniach wystawienniczych itp.;

Aby otworzyć własny biznes, możesz otrzymać do 500 tysięcy rubli (musisz mieć własne zasoby finansowe i prawdziwy biznesplan).

Pomimo dość trudnego stanu gospodarki w kraju, rząd rozumie, jak ważne jest wspieranie małych przedsiębiorstw. Świadczą o tym nie tylko wymienione korzyści dla podmiotów gospodarczych, ale także struktura kształtowania wydatków budżetowych państwa. Z roku na rok przeznacza się coraz więcej środków na rozwój małych przedsiębiorstw, a kierownictwo kraju nie tylko samodzielnie podejmuje ważne decyzje w tym sektorze gospodarki, ale także słucha opinii doświadczonych przedstawicieli małego biznesu. W tym roku planowane jest utworzenie siedmiu centrów leasingowych, które będą zlokalizowane w różnych częściach Federacji Rosyjskiej. Umożliwi to podmiotom gospodarczym zakup drogich maszyn i urządzeń na korzystnych warunkach, nawet bez posiadania środków finansowych na ten cel.

Jednym z pozytywnych czynników rozwoju przedsiębiorczości jest fakt, że przedsiębiorcy, rząd, bankierzy i inwestorzy zrozumieli znaczenie rozwoju produkcji w kraju. Skończyły się czasy, gdy wszystkie małe rosyjskie przedsiębiorstwa były reprezentowane przez przedsiębiorców, którzy przywozili z zagranicy różne towary konsumpcyjne i sprzedawali je po 2-3 razy wyższej cenie niż cena zakupu. Dziś trzeba rozwijać produkcję. Może to być zakład produkujący płyty chodnikowe lub inne materiały budowlane, warsztat produkujący olej słonecznikowy, przedsiębiorstwo zajmujące się przetwarzaniem materiałów nadających się do recyklingu itp.

Rozwój takich firm umożliwi utworzenie nowych miejsc pracy, ludzie otrzymają dobre zarobki, odrodzi się prestiż zawodów robotniczych, wzrosną dochody budżetu. Sytuacja polityczna, która rozwinęła się w Federacji Rosyjskiej, znacząco wpłynęła na gospodarkę, ale teraz nie czas się poddawać i czekać na zmiany na lepsze, nie robiąc nic w tej sprawie. Musimy maksymalnie wykorzystać obecną sytuację. Przestali pewne rzeczy do kraju importować, super, czyli muszą stworzyć swoją produkcję w Rosji, a państwo powinno promować i wspierać takie przedsięwzięcia na wszelkie możliwe sposoby. W ciągu 5-10 lat możliwa jest organizacja pracy przedsiębiorstw, która całkowicie uniezależni Federację Rosyjską od importowanych towarów konsumpcyjnych i przemysłowych.

Po dokładnym przestudiowaniu tego tematu możemy stwierdzić, że korzyści, jakie w 2019 roku zapewnią małym przedsiębiorstwom, pozwalają nam liczyć na rozwój nie tylko poszczególnych branż, ale także całej gospodarki kraju.

W Rosji jednym z głównych problemów wielu właścicieli małych firm jest brak finansowania (np. oszczędności na personelu i reklamie), co z kolei wpływa na jej rozwój. Wiele osób nawet nie wie, że w Federacji Rosyjskiej istnieje wsparcie dla małych przedsiębiorstw, mające na celu zmniejszenie obciążeń finansowych przy rozliczaniu personelu, obniżeniu płatności podatkowych itp. O tym, na jakie korzyści mogą liczyć małe firmy, dowiecie się z naszego artykułu.

Zanim jednak dowiesz się o środkach wsparcia rządowego, musisz dowiedzieć się, czy Twoja firma spełnia określone kryteria, według których można ją sklasyfikować jako MŚP.

Dochody MŚP są ściśle regulowane i nie powinny przekraczać limitów określonych w Rozporządzeniu Rządu nr 265 z dnia 4 kwietnia 2016 r. W 2017 roku konieczne jest obliczenie nie tylko zysku ze sprzedaży, ale także całego dochodu do rozliczenia podatkowego, a dopiero potem będziesz mógł zrozumieć, czy Twoja firma należy do kategorii małych przedsiębiorstw.

Po pierwsze, aby firmę można było uznać za małą, konieczne jest:

• mają dochód mniejszy niż 800 milionów rubli. W roku;
• łączna liczba personelu nie powinna przekraczać 100 osób.

Po drugie, całkowity udział inwestycji w kapitale zakładowym Twojej organizacji od innych firm nie powinien przekraczać następujących liczb:

• do 25% dla podmiotów rządowych, organizacji religijnych i publicznych oraz różnego rodzaju funduszy;
• do 49% dla osób prawnych (LLC, OJSC itp.), w tym spółek zagranicznych;

W przypadku podmiotów prawnych, które same należą do MŚP, ograniczenia te zostają zniesione.

W sierpniu 2016 roku został uruchomiony system wykorzystujący dane statystyczne. Z tego rejestru może korzystać każdy obywatel, w tym celu należy wejść na stronę internetową Federalnej Służby Podatkowej (FTS). Zwykle odwiedzają ją, aby sprawdzić poprawność informacji na temat wskazanej w niej konkretnej firmy. Aby zobaczyć dane należy podać imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy lub nazwę firmy, OGRN, INN lub OGRNIP.

Ten bank danych o MŚP jest bardzo ważny, ponieważ jeśli Twoja firma lub przedsiębiorstwo znajdzie się w nim, daje to szansę na skorzystanie z konkretnych korzyści, które przeznaczone są dla małych firm. A jeśli sprawdziłeś dane, nie znalazłeś informacji o swojej organizacji lub podane informacje są nieprawidłowe, to upewnij się, że są one poprawione. W tym celu należy wypełnić i złożyć wniosek, podając prawidłowe dane.

Wakacje podatkowe

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny otwiera działalność po raz pierwszy (nie biorą w nim udziału przedsiębiorcy indywidualni zamknięci, a następnie otwarci), wówczas ma on możliwość skorzystania z ulgi, która zwolni go z płacenia podatków przez określony czas (wakacje podatkowe). To wsparcie państwa zostało wypracowane we właściwym czasie, w okresie trwającego kryzysu gospodarczego – 1 stycznia 2015 roku. Wakacje podatkowe, jak twierdzą ustawodawcy, powinny zapewnić wzrost udziału nowych otwarć przedsiębiorstw w kontekście ogólnego pogorszenia się rosyjskiej gospodarki.

Rząd Federacji Rosyjskiej zatwierdził ustawę federalną nr 477 z dnia 29 grudnia 2014 r., która określa okres, w którym przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani po raz pierwszy mają prawo do korzystania z zerowych stawek podatkowych do końca 2020 r. Aby móc skorzystać ze stawki zerowej, przedsiębiorca musi spełniać następujące kryteria:

• reżim podatkowy PSN lub uproszczony system podatkowy;
• zakres działalności indywidualnego przedsiębiorcy należy do kategorii przemysłowej, naukowej lub społecznej;
• zerową stopę procentową obowiązującą od pracy, towarów lub usług, która łącznie musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu przedsiębiorstwa.

Ważny! Skutkiem wakacji podatkowych nie może być więcej niż dwa okresy podatkowe od dnia rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego.

Władze regionalne podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo wprowadzić dodatkowe kategorie działalności, które będą objęte ulgami podatkowymi, a także przedłużyć lub skrócić czas wakacji. Dlatego przedsiębiorca, w zależności od regionu, może liczyć na rok lub dwa lata urlopu. Ponadto regionalni ustawodawcy mogą ograniczyć maksymalną liczbę średniej liczby pracowników lub maksymalną kwotę dochodu.

Zanim złożysz wniosek o prawo do świadczeń, warto sprawdzić w odpowiednich urzędach, jakie kryteria musi spełnić indywidualny przedsiębiorca, aby wziąć udział w programie. Na przykład w obwodzie nowogrodzkim od 1 sierpnia 2016 r. Święta zaczęły obejmować następujące obszary działalności, których wcześniej nie było na liście:

• naprawa artykułów użytku osobistego i domowego;
• pralnie, w tym pralnie chemiczne;
• usługi fryzjerskie (salony kosmetyczne);
• usługi pogrzebowe.

W obwodzie moskiewskim (z wyłączeniem Moskwy) wakacje podatkowe obowiązywały do ​​2018 roku. Ale jak powiedział na konferencji prasowej w RIAMO przewodniczący parlamentu regionalnego Igor Bryntsałow: „Moskiewska Duma Obwodowa planuje przedłużenie wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych do 2021 roku” – powiedział. Czekajcie więc na zmiany.

Statystyki: Wsparcie gwarancyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw

Projekt ustawy o „wakacjach nadzorczych”

„Wakacje nadzorcze” to rozwiązanie tymczasowe, które będzie obowiązywać wyłącznie w latach 2015–2018. W tym okresie stanowe (federalne i regionalne) i miejskie organy regulacyjne są zobowiązane do ograniczenia się w przeprowadzaniu planowych kontroli mikroprzedsiębiorstw i małych przedsiębiorstw.

Ważny! To wsparcie ze strony państwa w formie „wakacji nadzorczych” dotyczy zarejestrowanych lub już istniejących przedsiębiorców, którzy nie dopuścili się istotnych naruszeń prawa. Ułatwienie to nie dotyczy także spółek działających w sektorach społecznym, zdrowotnym i edukacyjnym.

Oprócz powyższego urlopy nie są przewidziane dla kategorii kontroli państwowej określonych w ustawie federalnej nr 294, część 6, art. 26.1 z dnia 26 grudnia 2008 r.

Jeżeli przedsiębiorca znajdzie się w rejestrze planowych kontroli, może skierować odpowiedni wniosek do organów kontroli nadzorczej o wykluczenie go z tej listy, pod warunkiem, że kontrola jest nielegalna. Urzędnik rozpatrujący wniosek musi podjąć decyzję w jego sprawie w terminie 10 dni od dnia jego przyjęcia. W przypadku pozytywnej decyzji kontrola zostanie unieważniona i skreślona z rejestru kontroli. Aby nieoczekiwane przybycie organów nadzoru nie było dla przedsiębiorcy zaskoczeniem, musi on „monitorować” skonsolidowany roczny plan kontroli, który jest publicznie dostępny na stronie internetowej Prokuratury Generalnej Federacji Rosyjskiej.

Ponadto ustawodawcy znacznie skrócili ramy czasowe sprawdzania działalności małych przedsiębiorstw, art. 13 ustawy federalnej nr 294 stanowi:

• kontrola powinna trwać nie dłużej niż 50 godzin rocznie (jest to łączny czas przydzielony każdej agencji nadzorującej);
• jeżeli kontrola jest nieplanowana, nie powinna przekraczać 20 dni roboczych dla każdego działu.

Jakie zachęty podatkowe są dostępne na poziomie regionalnym?

To działanie wsparcia wprowadzają samorządy lokalne. Natomiast przedsiębiorca powinien samodzielnie zdobywać najświeższe informacje, odwiedzając osobiście centrum wspierania przedsiębiorczości lub wchodząc na ich stronę internetową. Na przykład moskiewscy przedsiębiorcy będący właścicielami małej firmy mają prawo zadeklarować korzyść wyrażoną w postaci ulgi podatkowej od nieruchomości o powierzchni równej 300 metrów kwadratowych według wartości katastralnej (przepis ten zawarty jest w ustawie nr 64 z Moskwa z dnia 5 listopada 2003 r.).

Krasnodarscy przedsiębiorcy działający w uproszczonym systemie podatkowym, których działalność dotyczy sfery społecznej, przemysłowej i naukowej, oprócz wakacji podatkowych, mają zapewnione preferencyjne regionalne stawki podatku. W przypadku przedsiębiorstw, których podatki naliczane są według schematu „dochód minus wydatki”, od początku 2016 roku obowiązuje stawka podatku w wysokości 5%, a w przypadku „dochodu” – 3% (Ustawa Terytorium Krasnodarskiego z listopada 2016 r. 30.2015 nr 3279-KZ).

Federalne świadczenia dla małych firm

Oprócz głównych świadczeń wymienionych powyżej, przedsiębiorcy na szczeblu federalnym mogą kwalifikować się do dodatkowej pomocy państwa w postaci dotacji, preferencyjnego czynszu i innego wsparcia, o czym porozmawiamy poniżej.

Na jakie dotacje może liczyć mały przedsiębiorca?

Od 15 kwietnia 2014 r. mali przedsiębiorcy mogą korzystać z dotacji państwa przewidzianej w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 316. Przedsiębiorcy planujący złożenie dokumentów do otrzymania dotacji mogą zapoznać się tam z wykazem wymaganych w tym celu dokumentów. Zarządzeniem nr 129-r z dnia 28 stycznia 2017 r. państwo przeznaczyło na dotacje łącznie około 7,5 mld rubli w ciągu 7 miesięcy tego roku.

Najdokładniejszych informacji związanych ze wszystkimi niuansami otrzymania dotacji dostarczają w całości oficjalne zasoby internetowe różnych agencji rządowych zajmujących się sprawami biznesowymi. Należą do nich strony administracji regionalnej, oficjalne strony internetowe różnych ośrodków wspomagających działalność przedsiębiorczą itp. O dotacjach mogą dowiedzieć się np. przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność, a także przedsiębiorcy, których okres rejestracji przekroczył już 2 lata. na stronie internetowej DNPP (Wydział Nauki, Polityki Przemysłowej i Przedsiębiorczości Miasta Moskwy).

Przykładowo dotacje pozwalają na pokrycie wydatków rozpoczynającego działalność indywidualnego przedsiębiorcy w Moskwie, takich jak:

• koszty związane z wynajmem powierzchni biurowej;
• zakup niezbędnych materiałów i surowców produkcyjnych;
• tworzenie nowych miejsc pracy i ich wyposażenia;
• zakup oprogramowania z licencją;
• oraz inne podstawowe potrzeby (samochody nie są brane pod uwagę).

Dotacja może osiągnąć pół miliona rubli. Przedsiębiorca planujący odwołanie się od dotacji, na stronie Programu DNPP znajdzie szczegółowy opis warunków dotacji, sposobu jej otrzymania, a także formularze dokumentów, które będą mu potrzebne do przejścia procedury odwoławczej.

Jeżeli okres od dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy przekroczył granicę 2 lat, wówczas przedsiębiorcy przysługuje prawo do znacznie większych dotacji, obejmujących np.:

• zwrot przez państwo udziału w wydatkach na utworzenie, optymalizację i rozwój procesu produkcyjnego w oparciu o wprowadzenie i rozwój przemysłowy osiągnięć nauki i technologii;
• zwrot odsetek od kredytu itp.

Aby oszacować wielkość dotacji, można tu podać jako przykład zwrot części wydatków na spłatę odsetek, których pożyczkę otrzymano na cele tworzenia i rozwijania parków technologicznych. Wielkość dotacji w tym przypadku może wynieść nawet jedną trzecią miliona rubli.

Uproszczona dokumentacja kadrowa

Od 01.01.2017 r. mali przedsiębiorcy otrzymują ulgę w postaci zwolnienia z obowiązku ustalania regulaminu czasu pracy przedsiębiorstwa oraz systemu wydawania wynagrodzeń, premii itp. Uproszczenie to weszło w życie obowiązuje od 01.01.2017 r. na podstawie ustawy federalnej nr 348-F3 z dnia 07.03.2016 r.

Umowy o pracę zawierane w zależności od rodzaju przedsiębiorstwa muszą zawierać postanowienia oparte na prawie pracy, jest to konieczne do uregulowania interakcji pracowniczych.

Każde mikroprzedsiębiorstwo musi rozpocząć rejestrację personelu od chwili, gdy stanie się małym przedsiębiorstwem. Na zatwierdzenie wszystkich dokumentów personalnych niezbędnych do prowadzenia dokumentacji wyznacza się okres 4 miesięcy.

Księgowość i raportowanie

Uproszczenie to nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych, dla których księgowość i tak nie jest obowiązkowa, jednak dla małych firm ten przywilej jest dość istotny. W informacji Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej N P3-3/2015 znajduje się szczegółowy wykaz świadczeń przewidzianych w tej ustawie.

Obszar zakupów

Strategia rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej do 2030 roku, zatwierdzona zarządzeniem nr 1083-r z dnia 2 czerwca 2016 roku, przewiduje stopniowe zwiększanie wolumenu zakupów bezpośrednich od MŚP przez przedsiębiorstwa państwowe firm do aż 25% od początku przyszłego roku. Jednakże zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2016 r. nr 819, od 01.01.2018 r. wolumen zakupów wzrośnie jedynie do 15%.

Małe i średnie przedsiębiorstwa otrzymują dziś od przedsiębiorstw państwowych 10% wszystkich zamówień na aukcjach specjalnych (o wartości do 200 mln rubli), odsetek całkowitego wolumenu zamówień powinien wynosić 18%.

Warto zaznaczyć, że zgodnie z 44-F3 małe firmy otrzymują szereg preferencji. Przy przeprowadzaniu aukcji elektronicznych, różnego rodzaju konkursów oraz przy składaniu zapytań ofertowych, gdzie w zamówieniach biorą udział wyłącznie mali i średni przedsiębiorcy, Klient może nie ustanowić wymogu bezpieczeństwa umowy, o czym mowa w Uchwale nr 182 z dnia 11 marca 2016 roku. Ponadto część 8 art. 30 ustawy federalnej z dnia 5 kwietnia 2013 r. Nr 44-F3 przewiduje zapłatę przez klienta za towar i pracę w terminie nieprzekraczającym 30 dni od dnia podpisania dokumentów odbioru.

Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 11 grudnia 2014 r. nr 1352, mali przedsiębiorcy otrzymują także inne świadczenia przewidziane w art. 223-F3. Przykładowo, klient ma obowiązek przyjąć i zamieścić w Jednolitym Systemie Informatycznym listę zakupów dokonanych wyłącznie od MŚP. W takim przypadku roczny wolumen zakupów nie powinien przekraczać normy 10%. Dostawca ma obowiązek przekazać Klientowi jedynie oświadczenie potwierdzające jego status.

Preferencyjny czynsz

Samorządy mogą podpisywać umowy najmu z małymi przedsiębiorstwami na okres do 5 lat na preferencyjnych warunkach. Małe firmy mają prawo do zakupu nieruchomości na wynajem do 1 lipca 2018 r.

Pomimo podniesienia przez rząd czynszu do 4500 rubli/mkw. rocznie, zgodnie z Dekretem Rządu Moskwy z dnia 2 grudnia 2016 r. nr 812-PP, „Opora Rossii” osiągnęła jednak utrzymanie tej preferencji w zakresie wynajmu nieruchomości dla przedsiębiorców z Moskwy.

Aktualny 2018:

Dopuszcza się możliwość prowadzenia rachunkowości podatkowej i opodatkowania małych przedsiębiorstw według uproszczonych schematów i zasad podatkowych. Aby jednak zapłacić mniej (i odpowiednio zgłosić mniej), należy najpierw podczas rejestracji rachunkowości podatkowej w Federalnej Służbie Podatkowej wybrać metody uproszczone. Składaj wnioski, aby skorzystać z najbardziej dochodowej, obiecującej metodologii i systemu podatkowego. Ordynacja podatkowa umożliwia stosowanie różnych sposobów obliczania i pobierania podatków od małych firm:

1. Uproszczony system podatkowy (STS).
2. Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII).
3. Ujednolicony podatek rolny (USAT).
4. System podatku patentowego (PTS).

Wybór nie zawsze jest całkowicie zależny od życzeń potencjalnego płatnika. Stosowanie poszczególnych rodzajów reżimów uproszczonych ograniczone jest wymogiem dotyczącym branży, przedmiotu, rodzaju działalności lub całkowitej kwoty przychodów uzyskiwanych przez płatnika.

Korzyści z używania trybów:

• zniesiony zostaje podatek od nieruchomości (z wyjątkiem majątku osób fizycznych);
• wyeliminować konieczność rozliczania i płacenia podatku VAT;
• Przedsiębiorca (IP) jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (tylko w przypadku dochodów, które są związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą).

STS (uproszczony system podatkowy)

Może być używany przez szeroką gamę osób fizycznych, zarówno fizycznych (IE), jak i prawnych (LLC), pracujących w branży małych przedsiębiorstw. Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym istnieją dwa rodzaje przedmiotów użytkowania, a przedsiębiorcy muszą zdecydować w Federalnej Służbie Podatkowej, z którego chcą skorzystać:

1. Na podstawie dochodów minus wydatki. Stawka na nią wynosi 15% różnicy pomiędzy przychodem (przychodem) uzyskanym z prowadzenia działalności gospodarczej a wydatkami (wydatkami) z nią związanymi. Nadaje się dla firm i osób prywatnych, które odzwierciedlają koszty stałe, które można odliczyć w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania. Np. dla handlu (odlicza się ilość produktów zakupionych od dostawców), instalacji (odlicza się koszt sprzętu, zakupu komponentów), prac produkcyjnych (amortyzacja, materiały, prąd, inne koszty produkcji). Płatności w ramach uproszczonego systemu podatkowego należy dokonywać kwartalnie, do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
2. Według dochodów. Stawka wynosi 6% kwoty przychodów uzyskanych z prowadzonej działalności. Nadaje się do tych typów, dla których trudno jest rozliczyć koszty. Np. zakres świadczenia różnych usług: księgowych, prawnych, zamówień informacyjnych. Ta rachunkowość podatkowa jest niezwykle uproszczona w utrzymaniu, raporty i płatności z jej tytułu są wykazywane i dostarczane kwartalnie, w tych samych ramach czasowych, co uproszczony system podatkowy (poprzednia metoda to różnica między przychodami i wydatkami).

Produkcja czekolady jako mała firma

UTII (Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu)

Przedmiot opodatkowania w ramach tej metodologii uznawany jest za dochód kalkulacyjny. Oznacza to pewną kwotę ustaloną w drodze obliczeń statystycznych, która określa stały przychód należny w danej branży, w podziale na regiony. Podstawę ustala się poprzez pomnożenie tej stałej wartości przez stawkę podatku (15%) i współczynniki wyjaśniające, korygujące. Są instalowane w zależności od:

• lokalizacja punktu;
• planowany i rzeczywisty poziom inflacji;
• inne czynniki wpływające na działalność gospodarczą.

UTII zalicza się do budżetu kwartalnie, do 25 dnia każdego miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego, tj. do 25 kwietnia, lipca, października i stycznia.

Przejście na UTII jest korzystne dla dynamicznie rozwijających się firm, których przychody są równe lub wyższe od średniej regionalnej dla danego rodzaju działalności. Praktyka pokazuje, że osoby, które początkowo korzystały z uproszczonego systemu podatkowego, w miarę jego rozwoju przenoszą opodatkowanie na UTII. Pozwoli to znacznie zaoszczędzić na usługach księgowych.

Ujednolicony podatek rolny (Ujednolicony podatek rolny)

System preferencyjny wprowadzony w celu stymulowania rozwoju producentów rolnych. Jednolity podatek rolny przewiduje najmniejsze obciążenia, zapłata za niego wynosi zaledwie 6% różnicy w dochodach i wydatkach przedsiębiorców, ale określa też jasne warunki pracy w systemie: reżim ten może dotyczyć tylko tych, którzy których dochody z produkcji i sprzedaży produktów rolnych stanowią ponad 70% całkowitego obrotu. Naruszenie takiego wymogu grozi przeniesieniem spółki do ogólnego reżimu podatkowego i ponownym obliczeniem wszystkich podatków za okres, w którym wykryto naruszenie, karami finansowymi i innymi sankcjami.

Zgodnie z prawem jednolity podatek rolny należy naliczyć i zapłacić dwa razy w roku – zaliczka za sześć miesięcy – do 25 lipca bieżącego roku, pełną opłatę za rok należy wpłacić, do 31 marca następnego roku .

PNS (system opodatkowania patentów)

Patenty nie są wprowadzane na wszystkie rodzaje działalności, a jedynie na te kategorie, które w przedmiocie Federacji uznawane są za priorytetowe. Lista jest zatwierdzana i publikowana w regionalnych źródłach oficjalnych, regularnie wprowadzane są do niej zmiany.Ten rodzaj opodatkowania pozwala zminimalizować koszty księgowości, zarówno podatkowej, jak i księgowej, ponieważ nie wymaga składania zeznań i raportów podatkowych. Dozwolone do użytku wyłącznie przez osoby fizyczne (przedsiębiorcy indywidualni). Kwota transferu jest zmniejszona w porównaniu z innymi rodzajami transferu, co stało się środkiem stymulującym potrzebne w regionie gałęzie przemysłu, pozwalającym na rozwój prywatnej działalności i przedsiębiorstw w państwie.Opłata patentowa trafia do budżetu dwa razy w roku. Pierwsza część – jedna trzecia kwoty – w ciągu pierwszego kwartału roku lub 90 dni od dnia przejścia na patent (jeśli firma została utworzona i przyjęła PNS nie od 1 stycznia). Drugi to dwie trzecie, do końca okresu podatkowego. Potwierdzenie przelewu można uzyskać bezpośrednio w lokalnym Federalnym Urzędzie Podatkowym.