Podatek transportowy w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Podatek transportowy (art. 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) Kodeks podatkowy Podatek transportowy

MIASTA MOSKWA

O podatku transportowym

Dokument z dokonanymi zmianami:
Ustawa miasta Moskwy z dnia 24 listopada 2010 r. N 50 (Twerska, 13, N 146, 12.07.2010, Biuletyn Burmistrza i Rządu Moskwy, wydanie specjalne N 1, 30.11.2010);
(Biuletyn Burmistrza i Rządu Moskwy, nr 66, 29 listopada 2012 r.);
(Oficjalna strona Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 28.03.2014) (dotyczy stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2013 r.);
Ustawa miasta Moskwy z dnia 16 kwietnia 2014 r. N 15 (Oficjalna strona internetowa Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 25.04.2014);
(Oficjalna strona internetowa Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 08.04.2015) (procedura wejścia w życie, zob.);
(Oficjalna strona Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 21.07.2017) (dotyczy stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2017 r.);
(Oficjalna strona Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 30 listopada 2017 r.);
(Oficjalna strona Moskiewskiej Dumy Miejskiej www.duma.mos.ru, 25 listopada 2019 r.) (procedura wejścia w życie zob.).
____________________________________________________________________

Ustawa ta, zgodnie z rozdziałem 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustanawia podatek transportowy na terytorium miasta Moskwy.

Artykuł 1. Postanowienia ogólne

____________________________________________________________________
Od 1 stycznia 2021 r. Na mocy moskiewskiej ustawy miejskiej z dnia 20 listopada 2019 r. nr 29 w art. 1 tej ustawy zostaną wprowadzone zmiany.
____________________________________________________________________

Artykuł 1. Postanowienia ogólne

Ustawa ta, zgodnie z terytorium miasta Moskwy, określa stawki podatku transportowego (zwanego dalej podatkiem), tryb i terminy płatności podatku oraz korzyści podatkowe.

Artykuł 2. Stawki podatkowe

Stawki podatku ustala się odpowiednio w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdów w przeliczeniu na jedną moc silnika pojazdu, jeden kilogram ciągu silnika odrzutowego, jedną tonę rejestrową, jedną jednostkę tonażu brutto pojazdu lub jednostkę pojazdu w następujące rozmiary:
(Paragraf ze zmianami, wprowadzony w życie 1 stycznia 2020 r. na mocy ustawy miejskiej Moskwy nr 29 z dnia 20 listopada 2019 r.


Nazwa przedmiotu opodatkowania	Stawka podatku (w rublach)
Samochody osobowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

ponad 100 KM do 125 KM (ponad 73,55 kW do 91,94 kW) włącznie
ponad 125 KM do 150 KM (ponad 91,94 kW do 110,33 kW) włącznie
ponad 150 KM do 175 KM (ponad 110,33 kW do 128,7 kW) włącznie
ponad 175 KM do 200 KM (ponad 128,7 kW do 147,1 kW) włącznie
ponad 200 KM do 225 KM (ponad 147,1 kW do 165,5 kW) włącznie
ponad 225 KM do 250 KM (ponad 165,5 kW do 183,9 kW) włącznie

Motocykle i skutery o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 20 KM (do 14,7 kW) włącznie
ponad 20 KM do 35 KM (ponad 14,7 kW do 25,74 kW) włącznie
ponad 35 KM (ponad 25,74 kW)
Autobusy o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 110 KM (do 80,9 kW) włącznie
ponad 110 KM do 200 KM (ponad 80,9 kW do 147,1 kW) włącznie
ponad 200 KM (ponad 147,1 kW)
Samochody ciężarowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM do 150 KM (ponad 73,55 kW do 110,33 kW) włącznie
ponad 150 KM do 200 KM (ponad 110,33 kW do 147,1 kW) włącznie
ponad 200 KM do 250 KM (ponad 147,1 kW do 183,9 kW) włącznie
ponad 250 KM (ponad 183,9 kW)
Pozostałe pojazdy samobieżne, maszyny i mechanizmy pneumatyczne i gąsienicowe (w przeliczeniu na moc)
Skutery śnieżne, sanie motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 50 KM (do 36,77 kW) włącznie
ponad 50 KM (ponad 36,77 kW)
Łodzie, łodzie motorowe i inne pojazdy wodne o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie

Jachty i inne jednostki żaglowo-motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)
Narty wodne o mocy silnika (na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)
Statki bez własnego napędu (holowane), dla których ustala się tonaż brutto (za każdą tonę rejestrową tonażu brutto lub jednostkę tonażu brutto, jeżeli tonaż brutto ustala się bez określenia wymiaru)
(Linia ze zmianami, wprowadzona w życie 1 stycznia 2020 r. na mocy ustawy miejskiej Moskwy nr 29 z dnia 20 listopada 2019 r.
Samoloty, helikoptery i inne statki powietrzne z silnikami (za moc)
Samoloty z silnikami odrzutowymi (za kilogram ciągu)
Pozostałe pojazdy wodne i powietrzne bez silników (za jednostkę pojazdu)

(Artykuł ze zmianami, wprowadzony w życie 1 stycznia 2013 r. Na mocy moskiewskiej ustawy miejskiej z dnia 14 listopada 2012 r. N 55.

____________________________________________________________________
Od 1 stycznia 2021 r. Na mocy moskiewskiej ustawy miejskiej z dnia 20 listopada 2019 r. nr 29 wprowadzone zostaną zmiany w art. 3 tej ustawy.
____________________________________________________________________

Artykuł 3. Tryb i terminy płacenia podatków

1. Podatnicy - organizacje płacą podatek nie później niż 5 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. W okresie rozliczeniowym organizacje podatników nie wpłacają zaliczek na podatek.
Ustawa miejska Moskwy nr 15 z dnia 1 kwietnia 2015 r. ma zastosowanie do stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2015 r.

2. Część utraciła moc od 1 stycznia 2015 r. - ustawa miejska Moskwy z dnia 16 kwietnia 2014 r. N 15..

3. Podatek za każdy pojazd płatny jest w pełnych rublach (50 kopiejek i więcej zaokrągla się do pełnego rubla i nie uwzględnia się kwot mniejszych niż 50 kopiejek).

4. Nadwyżki zapłaconego podatku zalicza się na poczet płatności regularnych lub zwraca podatnikowi w trybie określonym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Artykuł 4. Korzyści podatkowe

1. Zwolnieni od podatku są:

1) organizacje świadczące usługi przewozu osób publicznym miejskim transportem pasażerskim – w przypadku pojazdów przewożących pasażerów (z wyjątkiem taksówek);

2) mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych o charakterze technologiczno-innowacyjnym utworzonych na terenie miasta Moskwy (zwanych dalej specjalnymi strefami ekonomicznymi) – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych na ich nazwisko, od chwili włączenia do rejestr mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej. Świadczenie przysługuje przez okres 10 lat, począwszy od miesiąca rejestracji pojazdu. Prawo do świadczenia potwierdza odpis z rejestru mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej, wydawany przez organ zarządzający specjalną strefą ekonomiczną;
(Klauzula ze zmianami, wprowadzona w życie 21 sierpnia 2017 r. Na mocy ustawy miejskiej Moskwy nr 23 z dnia 12 lipca 2017 r., ma zastosowanie do stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2017 r.

2.1) organizacje uznane za spółki zarządzające specjalnymi strefami ekonomicznymi i prowadzące działalność w celu realizacji porozumień o zarządzaniu specjalnymi strefami ekonomicznymi – w odniesieniu do pojazdów zarejestrowanych w imieniu tych organizacji, od chwili zawarcia umów w sprawie zarządzanie specjalnymi strefami ekonomicznymi z upoważnionym federalnym organem wykonawczym Rządu Federacji Rosyjskiej ds. stref ekonomicznych. Świadczenie przysługuje przez okres 10 lat, począwszy od miesiąca rejestracji pojazdu;
(Klauzula została dodatkowo uwzględniona od 21 sierpnia 2017 r. Ustawą miejską Moskwy nr 23 z dnia 12 lipca 2017 r. i ma zastosowanie do stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2017 r.)

____________________________________________________________________
Od 1 stycznia 2028 r. Ustawa miejska Moskwy z dnia 29 listopada 2017 r. Nr 45, ust. 2.2 części 1 tego artykułu zostaje uznana za nieważną.
____________________________________________________________________

2.2) spółki zarządzające międzynarodowym klastrem medycznym oraz uczestnicy projektu, którzy zawarli umowy o realizację projektu ze spółką zarządzającą międzynarodowym klastrem medycznym i realizują działania związane z realizacją projektu na terenie międzynarodowego klastra medycznego – w związku z pojazdy zarejestrowane na spółki zarządzające międzynarodowym klastrem medycznym i uczestników projektu. Uczestnikom projektu zapewniane są świadczenia od momentu zawarcia umowy o realizację projektu ze spółką zarządzającą międzynarodowym klastrem medycznym;
(Klauzula została dodatkowo uwzględniona od 1 stycznia 2018 r. Ustawą miejską Moskwy z dnia 29 listopada 2017 r. N 45)

3) Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, obywatele odznaczeni Orderem Chwały trzech stopni - za jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii;

4) weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, osoby niepełnosprawne Wielkiej Wojny Ojczyźnianej – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;

5) weterani bojowi, inwalidzi weterani bojowi – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;

6) osoby niepełnosprawne I i II grupy – za jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;

7) byli nieletni więźniowie obozów koncentracyjnych, gett i innych miejsc przymusowego przetrzymywania utworzonych przez nazistów i ich sojuszników w czasie II wojny światowej – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii;

8) jedno z rodziców (rodzice adopcyjne), opiekun, kurator dziecka niepełnosprawnego – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;

9) osoby posiadające samochody osobowe o mocy silnika do 70 koni mechanicznych (do 51,49 kW) włącznie – na jeden zarejestrowany na te osoby pojazd określonej kategorii;

10) jedno z rodziców (rodzice adopcyjne) w rodzinie wielodzietnej – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonych kategorii;

11) osoby uprawnione do otrzymania pomocy socjalnej zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 1991 r. N 1244-I „W sprawie ochrony socjalnej obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu”, ustawy federalne z dnia 26 listopada 1998 r. N 175-FZ „W sprawie ochrony socjalnej obywateli Federacji Rosyjskiej narażonych na promieniowanie w wyniku wypadku w 1957 r. w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak oraz zrzutu odpadów radioaktywnych do rzeki Techa” oraz z dnia 10 stycznia 2002 r. N 2-FZ „W sprawie gwarancji socjalnych dla obywateli narażonych na narażenie na promieniowanie w wyniku prób nuklearnych na poligonie testowym w Semipałatyńsku” - dla jednego pojazdu zarejestrowanego dla obywateli określonych kategorii;

12) osoby, które w ramach jednostek szczególnego ryzyka brały bezpośredni udział w testowaniu broni jądrowej i termojądrowej, eliminowaniu awarii instalacji jądrowych na terenie uzbrojenia i obiektów wojskowych – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii;

13) osoby, które zachorowały lub zachorowały na chorobę popromienną albo stały się niepełnosprawne w wyniku testów, ćwiczeń i innych prac związanych z wszelkiego rodzaju obiektami jądrowymi, w tym bronią jądrową i technologią kosmiczną – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli tych kategorii.

14) jednego z opiekunów osoby niepełnosprawnej od dzieciństwa, uznanej przez sąd za niezdolną do pracy – na jeden pojazd zarejestrowany na obywateli określonej kategorii.
(Część dodatkowo ujęta od 28 kwietnia 2014 r. przez moskiewską ustawę nr 11 z dnia 19 marca 2014 r., ma zastosowanie do stosunków prawnych powstałych od 1 stycznia 2013 r.)

____________________________________________________________________
Od 1 stycznia 2025 r. traci moc moskiewska ustawa miejska z dnia 20 listopada 2019 r. nr 29 w paragrafie 15 tego artykułu.
____________________________________________________________________

15) osoby posiadające pojazdy wyposażone wyłącznie w silniki elektryczne – w odniesieniu do określonych pojazdów zarejestrowanych na te osoby.
(Klauzula została dodatkowo uwzględniona od 1 stycznia 2020 r. Moskiewską ustawą miejską nr 29 z 20 listopada 2019 r.)

2. Podatnicy – osoby fizyczne, świadczenia określone w ust. 1 niniejszego artykułu udzielane są na wniosek podatnika. Jeżeli podatnikowi przysługuje prawo do świadczeń z kilku powodów, świadczenie udzielane jest na jednej podstawie, według wyboru podatnika.
(Część zmieniona ustawą miasta Moskwy z dnia 1 kwietnia 2015 r. nr 15; zmieniona ustawą miasta Moskwy z dnia 29 listopada 2017 r. nr 45.

3. Świadczenia określone w ust. 1 niniejszego artykułu nie dotyczą pojazdów wodnych, powietrznych, skuterów śnieżnych i sań motorowych.

4. Jeżeli prawo do świadczeń powstanie (strata) w okresie rozliczeniowym, kwotę podatku oblicza się przy uwzględnieniu współczynnika ustalonego jako stosunek liczby pełnych miesięcy poprzedzających miesiąc (następny po miesiącu) powstania (straty) prawa do świadczeń do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie rozliczeniowym. W takim przypadku współczynnik oblicza się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.

5. Świadczenia określone w ust. 3-8 i 11-14 części 1 niniejszego artykułu nie dotyczą samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 200 KM. (ponad 147,1 kW).
(Część dodatkowo uwzględniona od 1 stycznia 2013 r. Moskiewską ustawą nr 55 z 14 listopada 2012 r.; z późniejszymi zmianami, wprowadzona w życie 28 kwietnia 2014 r. Moskiewską ustawą nr 11 z 19 marca 2014 r., dotyczy stosunków prawnych powstałe od 1 stycznia 2013 roku.

Artykuł 5. Postanowienia końcowe

2. Aby uznać za nieważne:

1) Ustawa miasta Moskwy z dnia 23 października 2002 r. N 48 „O podatku transportowym”;

3) Ustawa miasta Moskwy nr 57 z dnia 1 października 2003 r. „W sprawie zmian w ustawie miasta Moskwy nr 48 z dnia 23 października 2002 r. „O podatku transportowym”;

6) Ustawa miasta Moskwy nr 30 z dnia 29 czerwca 2005 r. „W sprawie zmian w ustawie miasta Moskwy nr 48 z dnia 23 października 2002 r. „O podatku transportowym”;

7) Ustawa miasta Moskwy nr 53 z dnia 9 listopada 2005 r. „W sprawie zmian w ustawie miasta Moskwy nr 48 z dnia 23 października 2002 r. „O podatku transportowym”;

8) Ustawa miasta Moskwy nr 17 z dnia 26 kwietnia 2006 r. „W sprawie zmian w art. 8 i 9 ustawy miasta Moskwy nr 48 z dnia 23 października 2002 r. „O podatku transportowym”.

Burmistrz Moskwy
Yu.M. Łużkow

Rewizja dokumentu z uwzględnieniem
przygotowane zmiany i uzupełnienia
SA „Kodeks”

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, część 2

Rozdział 28. PODATEK TRANSPORTOWY

Artykuł 356. Postanowienia ogólne

Podatek transportowy (zwany dalej w tym rozdziale - podatkiem) ustala niniejszy Kodeks, a przepisy podmiotów Federacji Rosyjskiej dotyczące podatku są wprowadzane w życie zgodnie z niniejszym Kodeksem przez ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej w dniu podatek i jest obowiązkowy do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę podatku w granicach określonych w niniejszym rozdziale. W odniesieniu do organizacji podatników organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalając podatek, ustalają również tryb i terminy zapłaty podatku.

Ustalając podatek, ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może również przewidywać korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika.

Artykuł 357. Podatnicy

Podatnicy (zwani dalej w tym rozdziale - podatnicy) to osoby, dla których zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej zarejestrowane są pojazdy uznane za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 358 niniejszego Kodeksu, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej .

W przypadku pojazdów zarejestrowanych na osoby fizyczne, nabytych i przeniesionych przez nie na podstawie pełnomocnictwa do prawa do posiadania i rozporządzania pojazdem przed oficjalną publikacją niniejszej ustawy federalnej, podatnikiem jest osoba określona w takim pełnomocnictwo. W takim przypadku osoby, na które zarejestrowane są określone pojazdy, powiadamiają organ podatkowy właściwy dla ich miejsca zamieszkania o przekazaniu określonych pojazdów na podstawie pełnomocnictwa.

Nieuznany za podatnika osoby będące organizatorami XXII Zimowych Igrzysk Olimpijskich i XI Zimowych Igrzysk Paraolimpijskich 2014 w mieście Soczi zgodnie z art. 3 ustawy federalnej z dnia 1 grudnia 2007 r. N 310-FZ „W sprawie organizacji i przebiegu XXII Zimowe Igrzyska Olimpijskie i XI Zimowe Igrzyska Paraolimpijskie 2014 roku w mieście Soczi, rozwój miasta Soczi jako górskiego kurortu klimatycznego oraz zmiany niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej”, a także osoby zajmujące się marketingiem partnerzy Międzynarodowego Komitetu Olimpijskiego zgodnie z art. 3 ust. 1 wspomnianej ustawy federalnej, w odniesieniu do pojazdów będących zgodnie z prawem ich własnością i używanych wyłącznie w związku z organizacją i (lub) organizacją XXII Zimowych Igrzysk Olimpijskich i XI Zimowych Igrzysk Paraolimpijskich roku 2014 w mieście Soczi i rozwój miasta Soczi jako górskiego kurortu klimatycznego.

FIFA (Międzynarodowa Federacja Piłki Nożnej) oraz spółki zależne FIFA określone w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej” są nieuznani za podatników”.

Konfederacje, krajowe związki piłkarskie (w tym Rosyjski Związek Piłki Nożnej), Komitet Organizacyjny „Rosja 2018”, spółki zależne Komitetu Organizacyjnego „Rosja 2018”, producenci informacji medialnych FIFA, dostawcy towarów (robót, usług) FIFA określonych w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej”, w odniesieniu do pojazdów będących ich własnością i wykorzystywanych wyłącznie w celu wykonywania działalności przewidzianej we wspomnianej ustawie federalnej.

Art. 358. Przedmiot opodatkowania

1. Przedmiotem opodatkowania są samochody osobowe, motocykle, skutery, autobusy i inne maszyny i mechanizmy samobieżne na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych, samoloty, helikoptery, statki motorowe, jachty, żaglowce, łodzie, skutery śnieżne, sanie motorowe, łodzie motorowe, skutery wodne, statki bez własnego napędu (statki holowane)) oraz inne pojazdy wodne i powietrzne (zwane dalej w tym rozdziale - pojazdami) zarejestrowane w określony sposób, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

2. Nie podlegają opodatkowaniu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 koni mechanicznych;

2) samochody osobowe specjalnie wyposażone do użytku przez osoby niepełnosprawne, a także samochody osobowe o mocy silnika do 100 koni mechanicznych (do 73,55 kW), odebrane (nabyte) za pośrednictwem organów pomocy społecznej w sposób określony w ustawie;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

4) morskie, rzeczne i powietrzne pasażerskie i towarowe będące własnością (na mocy prawa zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego) organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, których główną działalnością jest transport pasażerski i (lub) towarowy;

(zmieniona ustawą federalną z dnia 27 grudnia 2009 r. N 368-FZ)

5) ciągniki, kombajny samobieżne wszystkich marek, pojazdy specjalne (dojarki, wozy do przewozu bydła, pojazdy specjalne do przewozu drobiu, maszyny do transportu i stosowania nawozów mineralnych, opieka weterynaryjna, konserwacja), zarejestrowane dla producentów rolnych i wykorzystywane w pracach rolniczych do produkcji produktów rolnych;

6) pojazdy posiadające prawo zarządzania operacyjnego do federalnych organów wykonawczych, w przypadku gdy legalnie przewidziana jest służba wojskowa i (lub) równoważna;

7) pojazdy poszukiwane, pod warunkiem potwierdzenia faktu ich kradzieży (kradzieży) dokumentem wystawionym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych;

9) statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków;

10) morskie platformy stałe i pływające, morskie mobilne platformy wiertnicze i statki wiertnicze.

Art. 359. Podstawa opodatkowania

1. Podstawę opodatkowania ustala się:

1) w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silniki (z wyjątkiem pojazdów określonych w ppkt 1.1 niniejszego paragrafu), – jako moc silnika pojazdu wyrażoną w koniach mechanicznych;

1.1) w odniesieniu do pojazdów powietrznych, dla których wyznacza się ciąg silnika odrzutowego – jako ciąg statyczny z tabliczki znamionowej silnika odrzutowego (całkowity ciąg statyczny z tabliczki znamionowej wszystkich silników odrzutowych) statku powietrznego w stanie startu w warunkach naziemnych w kilogramy siły;

2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych;

3) w odniesieniu do pojazdów wodnych i powietrznych niewymienionych w pkt 1, 1 pkt 1 i 2 niniejszego paragrafu – jako zespół pojazdu.

2. W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 1 i 2 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego pojazdu.

W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie.

Art. 360. Okres podatkowy. Okres raportowania

1. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy.

2. Okresy sprawozdawcze dla organizacji podatników to pierwszy kwartał, drugi kwartał i trzeci kwartał.

3. Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych.

Artykuł 361. Stawki podatkowe

1. Stawki podatkowe ustalane są odpowiednio przez ustawodawstwa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdu na jeden koń mechaniczny silnika pojazdu, jeden kilogram ciągu silnika odrzutowego, jedną tonę rejestrową pojazdu lub jedną jednostkę pojazdu w rozmiarach:

Nazwa przedmiotu opodatkowania	Stawka podatku (w rublach)
Samochody osobowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):





Motocykle i skutery o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 20 KM (do 14,7 kW) włącznie
ponad 20 KM do 35 KM (ponad 14,7 kW do 25,74 kW) włącznie
ponad 35 KM (ponad 25,74 kW)
Autobusy o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 200 KM (do 147,1 kW) włącznie
ponad 200 KM (ponad 147,1 kW)
Samochody ciężarowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM do 150 KM (ponad 73,55 kW do 110,33 kW) włącznie
ponad 150 KM do 200 KM (ponad 110,33 kW do 147,1 kW) włącznie
ponad 200 KM do 250 KM (ponad 147,1 kW do 183,9 kW) włącznie
ponad 250 KM (ponad 183,9 kW)
Pozostałe pojazdy samobieżne, maszyny i mechanizmy pneumatyczne i gąsienicowe (w przeliczeniu na moc)
Skutery śnieżne, sanie motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 50 KM (do 36,77 kW) włącznie
ponad 50 KM (ponad 36,77 kW)
Łodzie, łodzie motorowe i inne pojazdy wodne o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie

Jachty i inne jednostki żaglowo-motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)
Narty wodne o mocy silnika (na moc):
do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie
ponad 100 KM (ponad 73,55 kW)
Statki bez własnego napędu (holowane), dla których ustalany jest tonaż brutto (od każdej zarejestrowanej tony tonażu brutto)
Samoloty, helikoptery i inne statki powietrzne z silnikami (za moc)
Samoloty z silnikami odrzutowymi (za kilogram ciągu)
Pozostałe pojazdy wodne i powietrzne bez silników (za jednostkę pojazdu)

2. Stawki podatkowe określone w ust. 1 niniejszego artykułu mogą zostać zwiększone (obniżone) przez ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, nie więcej jednak niż dziesięciokrotnie.

Określone ograniczenie wysokości obniżek stawek podatkowych przez ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej nie dotyczy samochodów osobowych o mocy silnika (na moc) do 150 KM. (do 110,33 kW) włącznie.

3. Dopuszcza się ustalenie zróżnicowanych stawek podatku dla każdej kategorii pojazdów, a także uwzględnienie liczby lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdów i (lub) ich klasy ekologicznej.

Liczbę lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdu, ustala się od dnia 1 stycznia bieżącego roku w latach kalendarzowych rozpoczynających się od roku następującego po roku produkcji pojazdu.

4. Jeżeli przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej nie określają stawek podatkowych, opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w ust. 1 niniejszego artykułu.

Art. 362. Tryb obliczania kwoty podatku oraz wysokości zaliczek na podatek

1. Organizacje podatkowe samodzielnie obliczają kwotę podatku i kwotę zaliczki na podatek. Wysokość podatku należnego od podatników indywidualnych jest obliczana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Kwotę podatku należnego budżetowi na koniec okresu rozliczeniowego oblicza się dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.

Kwotę podatku należnego do budżetu przez organizacje podatników ustala się jako różnicę między obliczoną kwotą podatku a kwotą zaliczek na podatek płatnych w okresie rozliczeniowym.

Kwotę podatku oblicza się biorąc pod uwagę współczynnik rosnący:

1.1 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym minęły 2 do 3 lat;

1.3 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym minęły 1 do 2 lat;

1,5 - w przypadku samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji upłynął nie więcej niż 1 rok;

2 - w przypadku samochodów osobowych o średnim koszcie od 5 milionów do 10 milionów rubli włącznie, od roku produkcji upłynęło nie więcej niż 5 lat;

3 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 10 milionów do 15 milionów rubli włącznie, których rok produkcji upłynął nie więcej niż 10 lat;

3 - dla samochodów osobowych o średnim koszcie 15 milionów rubli, których rok produkcji nie przekracza 20 lat.

W takim przypadku obliczanie okresów określonych w niniejszym paragrafie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego.

Procedurę obliczania średniego kosztu samochodów osobowych na potrzeby niniejszego rozdziału ustala federalny organ wykonawczy, pełniący funkcje opracowywania polityki państwa i regulacji prawnych w zakresie handlu. Lista samochodów osobowych o średnim koszcie 3 mln rubli, z zastrzeżeniem wykorzystania w następnym okresie rozliczeniowym, jest publikowana nie później niż 1 marca następnego okresu rozliczeniowego na oficjalnej stronie internetowej określonego organu w internetowej sieci informacyjno-telekomunikacyjnej .

2.1. Organizacje podatkowe obliczają kwotę zaliczek na podatek na koniec każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, biorąc pod uwagę współczynnik rosnący określony w ust. 2 tego artykułu.

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła przed 15. dniem danego miesiąca włącznie lub wyrejestrowanie pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło po 15. dniu odpowiedniego miesiąca, za miesiąc rejestracji (demontaż) liczy się pełny miesiąc od rejestracji) pojazdu.

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu odpowiedniego miesiąca lub wyrejestrowanie pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem danego miesiąca włącznie, miesiąc rejestracji ( wyrejestrowanie) środków pojazdu nie są uwzględniane przy ustalaniu współczynnika określonego w niniejszym paragrafie.

4 - 5. Utrata mocy. - Ustawa federalna z dnia 23 lipca 2013 r. N 248-FZ.

6. Organ ustawodawczy (przedstawicielski) podmiotu Federacji Rosyjskiej, ustalając podatek, ma prawo przyznać niektórym kategoriom podatników prawo do nienaliczania i niepłacenia zaliczek na podatek w okresie rozliczeniowym.

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

1. Zapłatę podatku oraz zaliczki na podatek podatnicy wnoszą do budżetu w miejscu, w którym znajdują się pojazdy.

Tryb i terminy płatności podatku oraz zaliczek na podatek dla organizacji podatników określają przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku termin zapłaty podatku nie może być wyznaczony wcześniej niż termin przewidziany w art. 363 ust. 1 ust. 1 niniejszego Kodeksu.

Podatek płatny jest przez podatników indywidualnych najpóźniej do dnia 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

2. W okresie rozliczeniowym podatnicy-organizacje wpłacają zaliczki na podatek, chyba że ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej. Na koniec okresu rozliczeniowego podatnicy-organizacje płacą kwotę podatku obliczoną w sposób określony w art. 362 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

3. Podatnicy – osoby fizyczne płacą podatek transportowy na podstawie zawiadomienia podatkowego przesłanego przez organ podatkowy.

Przesyłanie zawiadomienia podatkowego jest dopuszczalne nie więcej niż przez trzy okresy podatkowe poprzedzające rok kalendarzowy jego wysłania.

Podatnicy, o których mowa w ust. 1 niniejszego paragrafu, płacą podatek za nie więcej niż trzy okresy rozliczeniowe poprzedzające rok kalendarzowy, w którym przesłano informację podatkową, o której mowa w ust. 2 niniejszego paragrafu.

Zwrot (kredyt) kwoty nadpłaconego (pobranego) podatku w związku z przeliczeniem kwoty podatku następuje za okres takiego przeliczenia w sposób określony w art. 78 i 79 niniejszego Kodeksu.

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

1. Organizacje podatkowe po upływie okresu rozliczeniowego składają zeznanie podatkowe organowi podatkowemu właściwemu ze względu na lokalizację pojazdów.

3. Zeznania podatkowe organizacje podatników składają w terminie do 1 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

4. Podatnicy, zgodnie z art. 83 niniejszego Kodeksu, zaliczani do największych podatników, składają zeznania podatkowe organowi podatkowemu w miejscu rejestracji jako najwięksi podatnicy.

Wprowadzając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę podatku w granicach określonych w niniejszym Kodeksie, tryb i warunki jego płatności.

Ustalając podatek, ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może również przewidywać korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika.

Artykuł 357. Podatnicy

Art. 358. Przedmiot opodatkowania

2. Nie podlegają opodatkowaniu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 koni mechanicznych;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

6) pojazdy posiadające prawo zarządzania operacyjnego do federalnych organów wykonawczych, w przypadku gdy legalnie przewidziana jest służba wojskowa i (lub) równoważna;

7) pojazdy poszukiwane, pod warunkiem potwierdzenia faktu ich kradzieży (kradzieży) dokumentem wystawionym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych;

9) statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków.

Art. 359. Podstawa opodatkowania

1. Podstawę opodatkowania ustala się:

1) w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silniki (z wyjątkiem pojazdów określonych w ppkt 1.1 niniejszego paragrafu), – jako moc silnika pojazdu wyrażoną w koniach mechanicznych;

2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych;

3) w odniesieniu do pojazdów wodnych i powietrznych niewymienionych w pkt 1, 1 pkt 1 i 2 niniejszego paragrafu – jako zespół pojazdu.

2. W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 1 i 2 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego pojazdu.

W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie.

Art. 360. Okres podatkowy. Okres raportowania

1. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy.

2. Okresy rozliczeniowe dla podatników będących organizacjami uznaje się za pierwszy kwartał, drugi kwartał, trzeci kwartał.

3. Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych.

Artykuł 361. Stawki podatkowe

┌──────────────────────────────────────────────── ───────── │ │ │ (w rublach) │ └─ ──────── ─────────────────────────── ───────── ───────── ─────┴─── ────────────────┴─── Samochody osobowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

110,33 kW) włącznie 3,5

147,1 kW) włącznie 5

kW) włącznie 7,5

ponad 250 KM (ponad 183,9 kW) 15

Motocykle i skutery o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

do 20 KM (do 14,7 kW) włącznie 1

ponad 20 KM do 35 KM (ponad 14,7 kW do 25,74

kW) włącznie 2

ponad 35 KM (ponad 25,74 kW) 5

Autobusy o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

do 200 KM (do 147,1 kW) włącznie 5

ponad 200 KM (ponad 147,1 kW) 10

Samochody ciężarowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie 2,5

ponad 100 KM do 150 KM (ponad 73,55 kW do

110,33 kW) włącznie 4

ponad 150 KM do 200 KM (ponad 110,33 kW do

147,1 kW) włącznie 5

ponad 200 KM do 250 KM (ponad 147,1 kW do 183,9

kW) włącznie 6,5

ponad 250 KM (ponad 183,9 kW) 8,5

Pozostałe pojazdy, maszyny i mechanizmy samobieżne na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych (w przeliczeniu na moc) 2,5 Skutery śnieżne, sanie motorowe z mocą silnika (na moc):

do 50 KM (do 36,77 kW) włącznie 2,5

ponad 50 KM (ponad 36,77 kW) 5

Łodzie, łodzie motorowe i inne pojazdy wodne o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie 10

ponad 100 KM (ponad 73,55 kW) 20

Jachty i inne jednostki żaglowo-motorowe o mocy silnika (w przeliczeniu na moc):

do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie 20

ponad 100 KM (ponad 73,55 kW) 40

Narty wodne o mocy silnika (na moc):

do 100 KM (do 73,55 kW) włącznie 25

ponad 100 KM (ponad 73,55 kW) 50

Statki bez własnego napędu (holowane), dla których określa się tonaż brutto (za każdą tonę rejestrową brutto) 20 Samoloty, helikoptery i inne statki powietrzne z silnikami (za każdą moc) 25 Samoloty z silnikami odrzutowymi (za każdy kilogram ciągu) 20 Pozostałe pojazdy wodne i powietrzne bez silników (za jednostkę pojazdu) 200

Art. 362. Tryb obliczania kwoty podatku oraz wysokości zaliczek na podatek

1. Podatnicy będący organizacjami samodzielnie obliczają kwotę podatku i kwotę zaliczki na podatek. Wysokość podatku należnego od podatników będących osobami fizycznymi ustalana jest przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazanych organom podatkowym przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Kwotę podatku należnego do budżetu przez podatników będących organizacjami ustala się jako różnicę pomiędzy obliczoną kwotą podatku a kwotą zaliczek na podatek płatnych w okresie rozliczeniowym.

2.1. Podatnicy będący organizacjami obliczają kwotę zaliczek na podatek na koniec każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku.

3. W przypadku rejestracji pojazdu i (lub) wyrejestrowania pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) w okresie podatkowym (sprawozdawczym), kwota podatku (kwota zaliczki na podatek ) oblicza się z uwzględnieniem współczynnika zdefiniowanego jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany u podatnika, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie podatkowym (sprawozdawczym). W takim przypadku za miesiąc rejestracji pojazdu, a także miesiąc wyrejestrowania pojazdu, przyjmuje się miesiąc pełny. W przypadku rejestracji i wyrejestrowania pojazdu w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego, za wskazany miesiąc uważa się jeden pełny miesiąc.

4. Organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów są obowiązane zgłaszać organom podatkowym właściwym dla ich siedziby o pojazdach zarejestrowanych lub wyrejestrowanych w tych organach, a także o osobach, na które pojazdy są zarejestrowane, w terminie 10 dni od dnia ich rejestracji lub wyrejestrowania .

5. Organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów są obowiązane zgłaszać organom podatkowym właściwym dla ich siedziby informacje o pojazdach, a także o osobach, na które pojazdy są zarejestrowane, według stanu na dzień 31 grudnia poprzedniego roku kalendarzowego do dnia 1 lutego następnego roku. bieżącego roku kalendarzowego, a także wszelkich zmian z tym związanych, które nastąpiły w trakcie poprzedniego roku kalendarzowego.

Informacje określone w ust. 4 i 5 tego artykułu są przekazywane przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów w formularzach zatwierdzonych przez federalny organ wykonawczy upoważniony do kontroli i nadzoru w zakresie podatków i opłat.

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

1. Zapłata podatku i zaliczki na podatek dokonują się przez podatników do budżetu w miejscu lokalizacji pojazdów w sposób i w terminach określonych przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.

W takim przypadku termin zapłaty podatku dla podatników będących organizacjami nie może zostać wyznaczony wcześniej niż termin przewidziany w art. 363 ust. 1 ust. 3 niniejszego Kodeksu.

Termin zapłaty podatku dla podatników będących osobami fizycznymi nie może być wyznaczony wcześniej niż 1 listopada roku następującego po upływie okresu podatkowego.

2. W okresie rozliczeniowym podatnicy będący organizacjami płacą zaliczki na podatek, chyba że ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej. Po upływie okresu rozliczeniowego podatnicy będący organizacjami płacą kwotę podatku obliczoną w sposób określony w art. 362 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

3. Podatnicy będący osobami fizycznymi płacą podatek transportowy na podstawie zawiadomienia podatkowego przesłanego przez organ podatkowy.

Przesyłanie zawiadomienia podatkowego jest dopuszczalne nie więcej niż przez trzy okresy podatkowe poprzedzające rok kalendarzowy jego wysłania.

Zwrot (kredyt) kwoty nadpłaconego (pobranego) podatku w związku z przeliczeniem kwoty podatku następuje za okres takiego przeliczenia w sposób określony w art. 78 i 79 niniejszego Kodeksu.

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

1. Podatnicy będący organizacjami, po upływie okresu rozliczeniowego składają zeznanie podatkowe dotyczące podatku organowi podatkowemu właściwemu ze względu na lokalizację pojazdów.

3. Zeznania podatkowe składają podatnicy będący organizacjami nie później niż do dnia 1 lutego roku następującego po upływie okresu podatkowego.

4. Podatnicy, zgodnie z art. 83 niniejszego Kodeksu, zaliczani do największych podatników, składają zeznania podatkowe organowi podatkowemu w miejscu rejestracji jako najwięksi podatnicy.

Rozdział 28. Podatek transportowy- pełny tekst dokumentu z komentarzami ekspertów prawnych oraz możliwość wymiany opinii i doświadczeń z prawnikami, pozostawienia swojej opinii lub zadawania pytań na temat artykułów kodeksów i ustaw, zobacz komentarze doświadczonych kolegów.

Ustawa federalna nr 131-FZ z dnia 20 października 2005 r. wprowadziła zmiany do tego Kodeksu, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2006 r., jednak nie wcześniej niż po upływie miesiąca od daty oficjalnej publikacji wspomnianej ustawy federalnej.

Ustalając podatek, ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może również przewidywać korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika.

Artykuł 357 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Podatnicy

Ustawa federalna nr 310-FZ z dnia 1 grudnia 2007 r. zmieniła ten Kodeks tak, aby wszedł w życie 1 stycznia 2008 r., ale nie wcześniej niż miesiąc po oficjalnej publikacji wspomnianej ustawy federalnej i nie wcześniej niż w pierwszym następnym okresie rozliczeniowym dla podatek transportowy.

Podatnicy (zwani dalej w tym rozdziale - podatnicy) to osoby, dla których zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej zarejestrowane są pojazdy uznane za przedmiot opodatkowania zgodnie z niniejszym Kodeksem, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.

Artykuł 358 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Przedmiot opodatkowania

2. Nie podlegają opodatkowaniu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 koni mechanicznych;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

4) morskie, rzeczne i powietrzne pasażerskie i towarowe będące własnością (na mocy prawa zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego) organizacji, których główną działalnością jest transport pasażerów i (lub) ładunków;

6) pojazdy będące własnością federalnych organów wykonawczych na podstawie prawa zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego, w przypadku gdy legalnie przewidziana jest służba wojskowa i (lub) równoważna;

7) pojazdy poszukiwane, pod warunkiem potwierdzenia faktu ich kradzieży (kradzieży) dokumentem wystawionym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych;

Ustawa federalna nr 168-FZ z dnia 20 grudnia 2005 r. uzupełniła ust. 2 niniejszego Kodeksu o ust. 9, który wchodzi w życie 1 stycznia 2006 r., jednak nie wcześniej niż po upływie miesiąca od daty oficjalnej publikacji wspomnianej ustawy federalnej

9) statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków.

Artykuł 359 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Podstawa opodatkowania

Ustawa federalna nr 108-FZ z dnia 20 sierpnia 2004 r. wprowadziła zmiany do tego Kodeksu, które wchodzą w życie 1 stycznia 2005 r.

1. Podstawę opodatkowania ustala się:

1) w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silniki (z wyjątkiem pojazdów określonych w ppkt 1.1 niniejszego paragrafu), – jako moc silnika pojazdu wyrażoną w koniach mechanicznych;

2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych;

3) w odniesieniu do pojazdów wodnych i powietrznych niewymienionych w pkt 1, 1 pkt 1 i 2 niniejszego paragrafu – jako zespół pojazdu.

2. W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 1 i 2 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego pojazdu.

W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie.

Artykuł 360 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Okres podatkowy. Okres raportowania

Ustawa federalna z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ niniejszego Kodeksu zostaje przedstawiona w nowym wydaniu, które wchodzi w życie 1 stycznia 2006 r., ale nie wcześniej niż po upływie miesiąca od daty oficjalnej publikacji wspomnianej ustawy federalnej .

1. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy.

2. Okresy rozliczeniowe dla podatników będących organizacjami uznaje się za pierwszy kwartał, drugi kwartał, trzeci kwartał.

3. Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych.

Artykuł 361 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Stawki podatkowe

Ustawa federalna nr 108-FZ z dnia 20 sierpnia 2004 r. wprowadziła zmiany w ust. 1 niniejszego Kodeksu, które wchodzą w życie 1 stycznia 2005 r.

1. Stawki podatku ustalają ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej odpowiednio w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdów, kategorii pojazdów na jeden koń mechaniczny silnika pojazdu, jeden kilogram silnika odrzutowego ciągu, jedna tona rejestrowa pojazdu lub zespołu pojazdów w następujących rozmiarach:

3. Dopuszcza się ustalanie zróżnicowanych stawek podatku dla każdej kategorii pojazdów, a także uwzględnienie okresu użytkowania pojazdów.

Artykuł 362 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Procedura obliczania kwoty podatku i kwoty zaliczek na podatek

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

Ustawy federalne z dnia 18 czerwca 2005 r. N 62-FZ i z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ wprowadziły zmiany do niniejszego Kodeksu, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.

1. Zapłata podatku i zaliczki na podatek dokonują podatnicy w miejscu lokalizacji pojazdów w sposób i w terminach określonych przepisami prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.

W takim przypadku termin zapłaty podatku dla podatników będących organizacjami nie może być wyznaczony wcześniej niż termin przewidziany w ust. 3 niniejszego Kodeksu.

3. Podatnicy będący osobami fizycznymi płacą podatek transportowy na podstawie zawiadomienia podatkowego przesłanego przez organ podatkowy.

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

Ustawa federalna nr 268-FZ z dnia 30 grudnia 2006 r. wprowadziła zmiany do tego Kodeksu, które wchodzą w życie 1 stycznia 2008 r.

1. Podatnicy będący organizacjami, po upływie okresu rozliczeniowego składają zeznanie dotyczące podatku organowi podatkowemu właściwemu ze względu na lokalizację pojazdów, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.

Formularz zeznania podatkowego zatwierdza Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

2. Podatnicy będący organizacjami i płacący zaliczki na podatek w okresie rozliczeniowym, na koniec każdego okresu rozliczeniowego, składają organowi podatkowemu właściwemu dla miejsca, w którym znajdują się pojazdy, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej, obliczenie podatku dotyczące zaliczek na podatek .

Formularz obliczenia podatku dla zaliczek na podatek jest zatwierdzony przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

3. Zeznania podatkowe podatnicy składają w terminie do 1 lutego roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Kalkulacje podatkowe dotyczące zaliczek na podatek podatnicy składają w trakcie okresu rozliczeniowego nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

4. Podatnicy, zgodnie z niniejszym Kodeksem, zaliczani do największych podatników, składają zeznania (obliczenia) podatkowe organowi podatkowemu w miejscu rejestracji jako najwięksi podatnicy.

Główną ustawą regulującą kwestie podatkowe jest Ordynacja Podatkowa. Ustanawia ogólne zasady, których muszą przestrzegać wszystkie przepisy regionalne.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Ordynacja podatkowa nie ustanawia również wykazu i podstaw preferencyjnego opodatkowania, ponownie delegując to prawo do ustawodawstwa regionalnego.

Przedmioty podlegające opodatkowaniu prezentowane są w formie wykazu. Istnieje również specjalna lista pojazdów, które nie podlegają opodatkowaniu.

Wykaz tych pojazdów znajduje się w ust. 2 art. 358. Aby ustalić podstawę opodatkowania, należy się kierować.

Zgodnie z tym artykułem podstawę opodatkowania ustala się w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silnik – moc w KM. Wyjątek: transport lotniczy.

Ciekawe jest stanowisko ustawodawcy w sprawie opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych. Według Ordynacji podatkowej osoba fizyczna. przedsiębiorcy nie są przypisani do odrębnej sekcji płatników.

Ponieważ prawo łączy fakt obowiązku zapłaty podatku z rejestracją pojazdu, przedsiębiorcy indywidualni płacą ten podatek jako osoby fizyczne. Wyjaśnienie tego stanowiska podano w Poście. 11 Arbiter. Sąd z dnia 19.03.2015r.

To samo stanowisko znajduje swoje uzasadnienie w zasadach rejestracji pojazdów w Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu Drogowego, które stanowią, że rejestracja pojazdów odbywa się wyłącznie na rzecz właścicieli pojazdu – osób fizycznych. lub legalne osoby wskazane w dokumencie uprawnione do potwierdzenia własności:

Umowa sprzedaży;
Pomoc-faktura.

Od osób fizycznych

Podatek dla osób fizycznych obliczany jest według wzoru

Podatek = stawka podatku * moc pojazdu.

Innymi słowy, stawkę podatku mnoży się przez liczbę koni mechanicznych w silniku samochodu. Formularz obliczeniowy jest prosty, jednak istnieją pewne niuanse, które musisz znać.

Podobny wzór stosuje się, jeśli samochód jest w posiadaniu pełnego roku. Rzadko jednak zdarza się, aby zakup samochodu zbiegł się ze styczniowymi świętami. Ponieważ ludzie kupują samochody przez cały rok, ważne jest, aby wiedzieć, jak w tym przypadku naliczany jest podatek.

Główna różnica polega na tym, że określono, że kwartały są uznawane za okresy sprawozdawcze dla organizacji.

Jednakże ten sam artykuł ustanawia zasadę, że ustawodawstwo regionalne nie może ustalać takich okresów sprawozdawczych. Jeżeli jednak lokalne prawo nie stanowi inaczej, zastosowanie ma ogólna zasada.

Podatek płacą niezależnie oceniane organizacje zgodnie z powyższą formułą.

W celu ustalenia wysokości zaliczki należy kwotę roczną obliczoną według wzoru podzielić na 4 części.

I w każdym okresie sprawozdawczym wypłacana jest ¼ naliczonej kwoty za okres podatkowy. Lokalne przepisy mogą również wymagać płatności z góry.

Ustawa definiuje okres podatkowy jako jeden rok kalendarzowy.

Według wszystkich organizacji, które są zobowiązane do płacenia podatku transportowego, należy złożyć zeznanie podatkowe. Oświadczenie to składa się najpóźniej do dnia 1 lutego za rok poprzedni.

Na tej podstawie obliczana jest naliczona kwota oraz wypłacone zaliczki. Różnica między nimi podlega wpłacie do budżetu

Co się mówi o korzyściach

Ulgi podatkowe przeznaczone do odrębnego artykułu określa art. 361.1. Kod podatkowy. Należy pamiętać, że ustalenie korzyści z tego rodzaju podatku leży w gestii ustawodawstwa regionalnego, gdyż podatek transportowy trafia do budżetu podmiotów Federacji Rosyjskiej.

W związku z tym wszystkie podstawowe świadczenia dla osób fizycznych i przedsiębiorstw są określone w lokalnych przepisach.

Ordynacja podatkowa uwzględnia tylko jedną korzyść związaną z dużymi samochodami.

Aby podatnik mógł skorzystać z tej ulgi, należy spełnić kilka warunków:

samochód musi mieć DMC większą niż 12 ton;
Pojazd musi być zarejestrowany w rejestrze pojazdów systemu poboru opłat.

Opłata dotyczy pojazdów ciężkich, które powodują najwięcej szkód na drogach publicznych.

W przypadku takich podatników obliczenia podatku dokonuje się proporcjonalnie do zapłaty odszkodowania. Innymi słowy, podatek nie będzie musiał zostać zapłacony tylko wtedy, gdy zapłata za szkodę będzie równa lub wyższa od obliczonej kwoty podatku od pojazdu.

Jeżeli kwota podatku jest większa niż zapłata zadośćuczynienia za krzywdę, wówczas przysługuje świadczenie w wysokości kwoty zapłaty. Kwota przekraczająca tę płatność podlega wpłacie do budżetu.

Podatek transportowy w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Podatek transportowy (art. 28 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) Kodeks podatkowy Podatek transportowy

Artykuł 1. Postanowienia ogólne

Artykuł 2. Stawki podatkowe

Artykuł 4. Korzyści podatkowe

Artykuł 5. Postanowienia końcowe

Artykuł 357. Podatnicy

Art. 358. Przedmiot opodatkowania

Art. 359. Podstawa opodatkowania

Art. 360. Okres podatkowy. Okres raportowania

Artykuł 361. Stawki podatkowe

Art. 362. Tryb obliczania kwoty podatku oraz wysokości zaliczek na podatek

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

Artykuł 357 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Podatnicy

Artykuł 358 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Przedmiot opodatkowania

Artykuł 359 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Podstawa opodatkowania

Artykuł 361 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Stawki podatkowe

Artykuł 362 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - Procedura obliczania kwoty podatku i kwoty zaliczek na podatek

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

Art. 363 ust. 1. Zwrot podatku

Od osób fizycznych

Co się mówi o korzyściach

Najnowszy

Musisz to wiedzieć