Արձակուրդներ ձեռնարկատերերի համար. Զրո հարկային դրույքաչափ անհատ ձեռներեցների համար USN-ի և արտոնագրի, հարկային արձակուրդների վրա

Բիզնեսով զբաղվող յուրաքանչյուր անձ վճարում է պետական ​​մակարդակով սահմանված հարկերը։ Այնուամենայնիվ, փոքր բիզնեսի զարգացմանն աջակցելու համար մտցվեցին հարկային արձակուրդներ:

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Դրանց տևողությունը, ինչպես նաև գործունեության տեսակը, որին վերաբերում է այս իրավունքը, տատանվում են՝ կախված անհատ ձեռնարկատերերի գրանցման տարածաշրջանից:

Ինչ է դա նշանակում

Հարկային արձակուրդներն այն ժամանակահատվածն է, որի ընթացքում անհատ ձեռներեցը կարող է մատուցել իր ծառայությունները՝ օգուտ քաղելով և ստանալով եկամուտ՝ առանց հարկեր վճարելու։ Օրենսդրական մակարդակում այս ժամանակահատվածը համարվում է զրոյական դրույքաչափի կիրառման ժամանակաշրջանը։

Այս ժամկետը չի տարածվում Ռուսաստանի Դաշնության ամբողջ տարածքում: Դրա ներդրումն ամբողջությամբ կախված է տարածաշրջանային իշխանությունների որոշումից։ Նրանք նաև սահմանում են այն գործունեության ամբողջական ցանկը, որոնք ենթակա չեն հարկային բեռի։

Հարկ է նշել, որ այս օրենքը արտոնագիր ստացած կամ պարզեցված հարկման սխեմայով գործունեություն ծավալող անհատ ձեռնարկատերերին թույլ է տալիս որոշակի ժամանակահատվածում չվճարել հարկեր։

Այնուամենայնիվ, նրանք պարտավոր են վճարել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ և կենսաթոշակային հիմնադրամ, ինչպես իրենց, այնպես էլ իրենց աշխատողների համար, ինչպես նաև հաշվետվություններ ներկայացնել հարկերի և անձնական եկամտահարկի գծով:

Պայմաններ

Օրենսդրական մակարդակում սահմանված են մի շարք պայմաններ, որոնք անհրաժեշտ է կատարել հարկային արձակուրդներ ստանալու համար.

• անձը պետք է առաջին անգամ գրանցվի որպես անհատ ձեռնարկատեր՝ սույն օրենքի ընդունումից կարճ ժամանակ անց։ Այստեղ միատեսակ ժամկետներ չկան, քանի որ մարզերում օրենքն ընդունվել է տարբեր ժամանակներում, իսկ որոշներում դեռ չի ընդունվել։ Անհատ ձեռնարկատեր գրանցումից և վերագրանցումից հետո անձը չի ստանա այս տեսակի նպաստ, քանի որ ձեռնարկատերերի գրանցումն իրականացվում է անհատի TIN-ի միջոցով, ինչը թույլ է տալիս անմիջապես որոշել, թե արդյոք այդ կարգավիճակը նախկինում տրվել է.
• Ոչ բոլոր ձեռնարկատերերը կարող են զրոյական դրույքաչափ ստանալ, այլ միայն նրանք, ովքեր զբաղվում են որոշակի տեսակի գործունեությամբ կամ ծառայությունների մատուցմամբ: Տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից սովորաբար նշվում է գործունեության բոլոր ոլորտների ճշգրիտ ցանկը OKVED ծածկագրի հետ միասին: Միևնույն ժամանակ առևտուրը ենթակա չէ զրոյական հարկման.
• եկամտի մասնաբաժինը, որը ձեռնարկատերը ստանում է արձակուրդային ցուցակում ընդգրկված գործունեությունից, պետք է կազմի ամբողջ եկամտի առնվազն 70%-ը.
• Այս տեսակի նպաստը գործում է միայն նրանց համար, ովքեր աշխատում են պարզեցված կամ արտոնագրային համակարգով: Այդ իսկ պատճառով անհատ ձեռնարկատերը պետք է ժամանակին պարզեցված հարկային համակարգ ներկայացնի արտոնագրի հայտ կամ ծանուցում։ Եթե ​​այս ընթացակարգը չկատարվի, ապա արտոնությունները չեն կիրառվի, նույնիսկ եթե գործունեության տեսակը նշված է տարածքային ցուցակում.
• Անգամ հարկային արձակուրդ ստանալիս ձեռնարկատերը պարտավոր է շարունակել վարել հարկային հաշվառումը և հետագայում ներկայացնել հայտարարագիրը: Եթե ​​կա արտոնյալ և կանոնավոր ուղղությունների համադրություն, ապա անհրաժեշտ է ներմուծել ստացված եկամուտների առանձին հաշվառում.
• որոշ մարզերում հիմնական պայմանը աշխատողների քանակն է կամ ստացված եկամտի վերջնական չափը։

Պայմանների ամբողջական ցանկը նշված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346. Հարկ է նշել, որ այս հոդվածն անվավեր է, եթե մարզային մակարդակով օրենք չի ընդունվել, որը թույլ է տալիս անհատ ձեռներեցներին որոշակի ժամանակահատվածում հարկեր չվճարել։

Սրոկիլ

Այս ծրագիրը ներդրվել է 2015 թվականի սկզբին։ Դրա գործողության ժամկետը կտևի մինչև 2020 թվականի վերջ։ Պարզեցված հարկային համակարգի համար հարկային արձակուրդների տևողությունը 2 տարի է, իսկ արտոնագրային համակարգի համար՝ 1-12 ամիս։

Միևնույն ժամանակ, ձեռնարկատերը կարող է աշխատել այս տեսակի արտոնություններից ոչ ավելի, քան երկու հարկային ժամանակաշրջան:

Գործունեություն

2019 թվականին անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդները սահմանվում են մարզային մակարդակով, ուստի դրանք կարող են էապես տարբերվել: Ամբողջական տեղեկատվություն ստանալու համար անհրաժեշտ է մանրամասն ուսումնասիրել տարածաշրջանային օրենսդրությունը:

Այսպիսով, գործունեության ամենատարածված տեսակների շարքում արժե առանձնացնել.

Որոշակի տարածաշրջանում հարկային արձակուրդների ենթակա գործունեության առավել մանրամասն ցանկի համար դուք պետք է դիմեք հարկային գրասենյակ կամ Ֆինանսների նախարարության կայք: Հենց այնտեղ էլ նշված են մարզային մակարդակով ընդունված օրենքի ստույգ մանրամասները։

OKVED կոդերը

OKVED ծածկագրերը կարգավորում են բոլոր գործունեությունը բիզնես գործունեության դասակարգման հիման վրա: Գործունեության յուրաքանչյուր տեսակ ունի իր ծածկագիրը, որը նշված է ցանկում: Կոդը պետք է ստացվի գրանցման ժամանակ:

Տարածաշրջանային դրույքաչափերով և արտոնություններով հարկային արտոնությունները սահմանվում են ըստ այն օրենսգրքերի, որոնք օրենքով սահմանված են առարկայական մակարդակով:

Օրինակ, եթե տարածաշրջանում անհրաժեշտություն կա զարգացնելու տնտեսական գործունեության ոլորտներից մեկը, ապա արտոնություն է կիրառվում որոշակի OKVED կոդի վրա, որը թույլ է տալիս անհատ ձեռներեցներին օգտվել հարկային արձակուրդներից։

Օրենսգիրքը պետք է խստորեն կարգավորի գործունեությունը, քանի որ դրա միջոցով է իրականացվում ամբողջական հաշվետվությունը հարկային ծառայությանը։ Այդ իսկ պատճառով, եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ համար երկրորդական գործունեության համար կա օգուտ, իսկ ծածկագիրը նշված է միայն առաջին տեսակի բիզնեսում գործունեության որոշակի տեսակի համար, ապա օգուտներ չեն լինի։

Բացի այդ, կոդը պետք է ֆորմատավորվի խիստ իր ուղղությամբ։ Եթե ​​գործունեության ուղղությունը փոխվել է, ապա կոդը փոփոխություններ է պահանջում։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը փոխել է ծածկագիրը գործունեության մի տեսակից մյուսը, ապա հարկային արձակուրդները կարող են չեղարկվել կամ, ընդհակառակը, հայտնվել: Ամեն ինչ կախված է տարբեր տարածքների համար արտոնյալ պայմանների տարածաշրջանային բաշխումից:

Կոդը պետք է հասանելի լինի բիզնես գրանցելիս, ինչպես նաև գործունեության այլ տեսակի անցնելուց անմիջապես հետո։ Հակառակ դեպքում անձը կստանա տուգանք հաշվետու ժամանակաշրջանի բիզնեսից ստացված բոլոր եկամուտների չափով:

Ինչպես դիմել

Զրո հարկային դրույքաչափով ժամանակաշրջանն օգտագործելու իրավունք ստանալու համար դուք պետք է.

• պարզեք հարկային գրասենյակում կամ պաշտոնական կայքի միջոցով, արդյոք գործունեության որոշակի տեսակ կա ցանկում, որը թույլ է տալիս օգտվել որոշակի տարածաշրջանում արտոնություններից.
• ներկայացնել ծանուցում կամ դիմել տարածքային օրենքի համարին, եթե անհատ ձեռներեցն առաջին անգամ է բացում իր սեփական բիզնեսը.
• վճարել բոլոր ֆիքսված վճարները;
• Հայտարարագիրը ներկայացնելիս նշեք, որ հարկի դրույքաչափը զրո է:

Խնդրում ենք դիմել ձեր տեղական հարկային գրասենյակ լրացուցիչ մանրամասների համար: Նրանք կօգնեն ձեզ ստուգել, ​​որ դուք ունեք բոլոր պայմանները, որոնք անհրաժեշտ են նպաստներ ստանալու համար, ապա նշեք գործողությունների հետագա հաջորդականությունը:

Գրանցումը կիրականացվի հաշվառման վայրի տարածքային մակարդակով, այսինքն՝ եթե անձը բիզնես է գրանցել մի առարկայից, բայց ավելի շատ աշխատում է երկրորդում, ապա դեռ պետք է գրանցվի առաջինում։ Սուբյեկտները կարող են ունենալ բոլորովին այլ հարկային արտոնություններ նույն տեսակի գործունեության համար:

Տոնական օրերին ներկայացված բոլոր փաստաթղթերը պետք է լինեն անթերի կարգով և չպետք է ունենան հարկային գրասենյակից որևէ մեկնաբանություն:

Սա նշանակում է, որ եթե հաշվետվությունն ունի օրենքով նախատեսված չկատարված պահանջներ և գտնվում է հարկային մարմնի կողմից, ապա այն հնարավոր չի լինի տալ մինչև գործընթացի ավարտը։

Հայտարարագիրը նույնպես չպետք է ունենա ուղղումներ կամ մեկնաբանություններ։ Ցանկացած նախկինում հարկերից խուսափելը բացասաբար կանդրադառնա արձակուրդների ապահովման վրա։

Պետք է հիշել, որ արտոնագրային հիմունքներով և պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցների արձակուրդները գործում են միայն մինչև 2020 թվականը:

Ի՞նչ պարտականություններ ունի անհատ ձեռներեցը տոնական օրերին:

Տոնական օրերին անհատ ձեռներեցներն ու նրանց աշխատակիցներն ազատվում են հարկային վճարումներից։ Մնացած բոլոր պարտականությունները մնում են, ներառյալ գործունեության վերաբերյալ ամբողջական հաշվետվությունը:

Բացի այդ, ապահովագրական և կենսաթոշակային ֆոնդերից լիարժեք պահում կա ձեր և բոլոր աշխատողների համար:

Վարձու աշխատողներ օգտագործելու դեպքում յուրաքանչյուր այդպիսի անձից պահանջվում է նաև անձնական եկամտահարկի տեսքով պահումներ, ինչպես նաև բոլոր կատեգորիաների մուծումները, այդ թվում՝ Կենսաթոշակային հիմնադրամին:

Որոշ մարզերում ոչ թե լիարժեք, այլ մասնակի արձակուրդներ կան։ Սա նշանակում է, որ հարկերի մի մասը հանվելու է, իսկ մի մասը պետք է վճարվի։ Սա պետք է հաշվի առնել ձեր արձակուրդը պլանավորելիս:

Փաստորեն, բոլոր պարտականություններն ամբողջությամբ մնում են անհատ ձեռնարկատիրոջ վրա, քանի որ հարկային արձակուրդները նվազեցնում են բեռը, այլ ոչ թե ամբողջությամբ վերացնում:

Տարածաշրջանային առանձնահատկություններ

Հարկային արձակուրդները նախատեսված են դաշնային օրենսդրությամբ, սակայն դրանք դիտարկելու իրավունքը պատկանում է բաղկացուցիչ սուբյեկտներին: Մարզերն իրենք են որոշում, թե որ հարկերը և ինչպես հաշվի առնեն դրանք։ Հարկային արձակուրդների քաղաքականությունը բազմազան է:

Տարածաշրջանը սահմանում է հատուկ դասակարգման ռեժիմներ (OKVED): Յուրաքանչյուր մարզ ունի իր գործունեության ցանկը: Տարբերություններ կան նաև հարկման ձևերի մեջ։ Օրինակ, Սանկտ Պետերբուրգում հարկային արձակուրդները չեն տարածվում արտոնագրային համակարգերի վրա:

Մի շարք մարզերում եկամուտների մակարդակն իջեցվել է։

Մի շարք մարզեր ընդհանրապես արձակուրդից չեն օգտվում։ Դա վերաբերում է այնպիսի սուբյեկտների, ինչպիսիք են Ղրիմը, Սևաստոպոլը, Թաթարստանը։

Հարկ է նաև հաշվի առնել, որ տեղական իշխանությունները, ներառյալ հարկային մարմինները, կարող են չեղարկել արձակուրդները ձեռնարկատերերի կողմից իրենց պարտականությունները չկատարելու պատճառով:

Հարկային արձակուրդների մասին մարզային օրենսդրության խախտման դեպքում անհատ ձեռնարկատերը կարող է տեղափոխվել նորմալ հարկային ռեժիմ և կարող է ենթարկվել նաև տույժերի:

Հարկային արձակուրդները եզակի աջակցության ձև են այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր աշխատում են մարզային իշխանությունների կողմից սահմանված գործունեության որոշակի ոլորտներում: Արձակուրդ ստանալու համար անհրաժեշտ կլինի կատարել բոլոր պայմաններն ու պահանջները, ինչպես նաև չխախտել իրավական կանոնները։

Արձակուրդ գնալիս անհատ ձեռներեցից հանվում են հարկերը, սակայն ուժի մեջ են մնում այլ պարտավորություններ։ Սա վերաբերում է աշխատողներին և ձեզ տարբեր կառույցներին, այդ թվում՝ կենսաթոշակային հիմնադրամներին և ապահովագրական կազմակերպություններին տրվող վճարումներին։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արտոնություն նախատեսող փոփոխություններ Հարկային օրենսգրքում կատարվել են դեռ 2015թ. Այնուամենայնիվ, 2016 թվականի հուլիսին ավելացված փոփոխությունները փոքր-ինչ փոխեցին գործող կանոնները: Բացի սրանից, 2017 թվականի հունվարի 1-ին ներդրվել է տնտեսական գործունեության տեսակների (OKVED2) OK 029-2014 և ապրանքների (OKPD2) նոր դասակարգիչը։

Ո՞վ է իրավասու հարկային արձակուրդի համար:

Հարկային օրենսգրքի 346.20-րդ հոդվածի հիման վրա անհատ ձեռնարկատերերը 2019 թվականին ստանում են հարկային արտոնություն՝ պայմանով, որ նրանք առաջին անգամ են գրանցվել այս կարգավիճակով։ Սա վերացնում է հին ձեռնարկությունը փակելու և նորը վերագործարկելու հնարավորությունը։ Պետական ​​ռեգիստրում անհատ ձեռնարկատիրոջը նշանակված թիվը () երբեք չի փոխվում։ Նրանց համար սահմանվում են հետևյալ կանոնները.

1. Օրենքի ներդրումից հետո ձեռնարկությունը բացվում է առաջին անգամ կոնկրետ մարզում, և ժամկետը սահմանափակվում է մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։
2. Անհատ ձեռնարկատերը 2 տարով ազատվում է հարկերից՝ ներառյալ այն հարկային ժամանակահատվածը, որում նա ստացել է պետական ​​գրանցման վկայական։
3. «Հարկային արձակուրդներ» տրամադրվում են միայն նրանց համար, ովքեր աշխատում են ռեժիմով և PSN-ով:
4. Այն ձեռնարկատերերը, ովքեր որպես հարկային բազա ընտրել են եկամուտը հանած ծախսերը (15%), չեն վճարում ոչ մի նվազագույն հարկ:
5. Ոչ բոլոր OKVED ծածկագրերը ծածկված են արտոնություններով, և դրանց ցանկը սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների տարածքային իշխանությունների կողմից:

Այսպիսով, միայն նրանց համար, ովքեր բավարարում են որոշակի պահանջներ, գործող օրենսդրության շրջանակներում բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի համար հնարավոր չէ հարկերից ազատել։ Կատարված փոփոխությունները չեն ազդում կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության պարտադիր վճարների վրա։ Նրանք վճարվում են ինչպես միշտ:

Գործողություններ և սահմանափակումներ

Փոփոխություններն ի սկզբանե նախատեսում էին «արձակուրդներ» ձեռնարկատիրական գործունեության սահմանափակ ցանկի համար։ Դրանք ներառում են արտադրական ոլորտը, գիտական ​​գործունեությունը և բնակչությանը սպառողական ծառայությունների մատուցումը։ Հաշվի առնելով, որ այս տարվա հունվարից նոր գրացուցակներ են ներդրվել, իրավիճակը փոխվել է ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ օրենսդիրների համար։ Ֆեդերացիայի հիմնադիր սուբյեկտների մակարդակով բոլոր օրենքներն ու ցուցակները կհամապատասխանեցվեն ներկայացված դասակարգմանը, և շատ ձեռնարկատերեր նույնպես պետք է փոփոխություններ մտցնեն Անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ​​ռեգիստրում՝ ավելացնելով կամ փոխելով OKVED ծածկագրերը:

Այլ սահմանափակումներ.

1. Միևնույն ժամանակ մի քանի հարկային համակարգեր օգտագործելիս անհրաժեշտ է վարել 0% դրույքաչափով եկամտի և ծախսերի առանձին հաշվառում:
2. Ամբողջ հարկային ժամանակաշրջանի եկամտի ընդհանուր գումարում անհատ ձեռնարկատերերի համար կիրառվում է հարկային արտոնություն, եթե արտոնյալ գործունեությունից ստացված մասնաբաժինը կազմում է առնվազն 70%:
3. Եթե ​​խախտվում են դաշնային կամ տարածաշրջանային օրենքով սահմանված սահմանափակումները, ձեռնարկատերը կորցնում է զրոյական դրույքաչափի իրավունքը, իսկ տարեվերջին հարկ է վճարում ընդհանուր կանոնների համաձայն:

Հաշվի առնելով, որ 2019 թվականին անհատ ձեռներեցների համար հարկային ազատումը հնարավոր է միայն պարզեցված հարկային համակարգի միջոցով, պետք է նկատի ունենալ, որ հունվարից այս ռեժիմին անցնելու պայմանները փոխվել են.

• կուտակային եկամուտ տարեսկզբից՝ ոչ ավելի, քան 150 միլիոն ռուբլի 2019 թվականից անցման համար.
• 2019 թվականի 9 ամսվա եկամուտների առավելագույն չափը անցման համար կազմում է 112,500 միլիոն ռուբլի.
• աշխատողների առավելագույն թիվը չի գերազանցում 100 հոգին.
• հիմնական միջոցների արժեքը `ոչ ավելի, քան 150 միլիոն ռուբլի;

(!) 2017 - 2019 թվականների համար ֆիքսված չափերը սահմանվում են առանց դեֆլյատորը հաշվի առնելու։

OSNO-ի վրա անհատ ձեռնարկատերերի հարկումը չի ենթադրում հարկային արտոնություն։ Եթե ​​ձեռնարկությունը միավորում է պարզեցված հարկման համակարգը և հատուկ հարկային հարկը (երկու տեսակները` 0 դրույքաչափով)` «պարզեցված հարկման իրավունքը» որոշելու նպատակով, եկամուտը համարվում է ընդհանուր նշված երկու ռեժիմների համար: Սահմանափակումները գերազանցելը միաժամանակ չեղարկում է «արձակուրդը»։ Տարածաշրջանային իշխանությունները կարող են նվազեցնել իրենց տարածաշրջանում անցման շեմը, բայց ոչ ավելի, քան 10 անգամ:

Առանց հարկերի անհատ ձեռնարկատերերի համար ներդրվել են հաշվետվության նոր ձևեր։ Արտոնագրային համակարգի համար - հայտի ձև (Դաշնային հարկային ծառայության նամակ թիվ GD-4-3/11496, 06/01/2015): Զրոյական դրույքաչափով «պարզեցված» մարդկանց համար՝ նոր հայտարարագրի ձև (Դաշնային հարկային ծառայության թիվ GD-4-3/8533, 20.05.2015թ. հրաման):

Կանոնները սահմանում են Ֆեդերացիայի սուբյեկտները

Հարկային օրենսգրքում կատարված փոփոխությունները փաստացի սահմանեցին միայն 0 տոկոս հարկային դրույքաչափ կիրառելու հնարավորությունը։ Մնացած բոլոր պայմանները սահմանվում են տարածաշրջանների կողմից ինքնուրույն.

1. Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու և «տեղական դրույքաչափեր» սահմանելու եկամտի չափանիշի իջեցում։

Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ-ծախսերի» համար այն «լողում է 5-ից 15%»: Այժմ քննարկվում է սահմանաչափերը 3-8% իջեցնելու օրինագիծը։ «Եկամտի 6%» ռեժիմի համար առաջարկվող դրույքաչափը առավելագույնը 1-ից 3% է:

1. Արտոնագրային հարկի ռեժիմին ենթակա գործունեության ցանկի սահմանում.

Քանի որ այն սովորաբար ներառում է բնակչության համար կենցաղային ծառայությունների տարբեր տեսակներ, գրանցված անհատ ձեռնարկատերերը 2 տարով կազատվեն հարկերից միայն նոր OKVED ծածկագրերի համաձայն: Այս դեպքում պետք է սպասել, մինչեւ մարզային օրենքում փոփոխություններ կատարվեն։

1. Սահմանափակումներ «զրոյական դրույքաչափով» դիմող ձեռնարկատերերի համար.

Ֆեդերացիայի հիմնադիր սուբյեկտի օրենքը կարող է սահմանել աշխատողների առավելագույն թվաքանակի և հարկային ժամանակաշրջանի եկամուտների առավելագույն չափի իր սահմանները: Այսպիսով, ստանալով այս իրավունքը, դուք պետք է չգերազանցեք նշված արժեքները, որպեսզի այն չկորցնեք երկրորդ տարում:

Այսպիսով, Մոսկվայի մարզում գործում է պարզեցված հարկի դրույքաչափ՝ 10% կահույքի, բժշկական սարքավորումների արտադրողների, գիտական, մշակութային և սպորտային կազմակերպությունների համար, որոնք հարկ են վճարում շահույթից։ Իսկ 0 տոկոս դրույքաչափը վերաբերում է արտադրությամբ զբաղվողներին կամ գիտական ​​և սոցիալական ուղղվածություն ունեցող ձեռնարկություններին։ Ձեռնարկության աշխատողների թիվը չպետք է գերազանցի 15 հոգին։

Եզրակացություններ. 2019 թվականին անհատ ձեռներեցների համար հարկերից ազատվելու իրավունք ստանալու համար դուք պետք է գրանցվեք ոչ շուտ, քան տարածաշրջանային օրենքի ուժի մեջ մտնելու օրվանից, որը սահմանում է 0% դրույքաչափ ձեռնարկատերերի որոշակի կատեգորիաների համար: Միևնույն ժամանակ, չգերազանցեք պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար տարածաշրջանում սահմանված սահմանները և դուրս չմնաք արտոնագրով աշխատանքի համար թույլատրված գործունեության ցանկից։ Վերջիններս պետք է համապատասխանեցնել 2019 թվականի նոր դասակարգիչներին։

Արձակուրդները լավ են, բայց «հարկային արձակուրդները» ավելի լավն են։ Սկսնակ ձեռներեցների համար ոտքի կանգնելն ավելի հեշտ դարձնելու համար պետությունն ազատեց նրանց մեկ կամ մի քանի հարկ վճարելուց: Սա մեծ խթան է սկսնակների համար, քանի որ հարկային հաշվետվությունները բարդ են: Բայց շատ մի ուրախացեք. արձակուրդները կտևեն ընդամենը 2 տարի անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման օրվանից: Այժմ դուք կիմանաք, թե ով կարող է իրեն թույլ տալ նման արձակուրդ։

Կարևոր կետեր

Անհատ ձեռնարկատերերի համար արտոնյալ ժամանակահատվածը, որի ընթացքում նրանք ազատվում են հարկերից, կոչվում է «հարկային արձակուրդներ»: Համաձայն Արվեստի. Դեկտեմբերի 29-ի թիվ 477 դաշնային օրենքում օրենսդրական ակտի փոփոխությունների մակարդակով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20: 2014 թվականին փոփոխություններ են կատարվել, ըստ որոնց՝ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքային իշխանությունները իրավունք ունեն սահմանել զրոյական հարկային դրույքաչափ անհատ ձեռներեցների համար: Օրենքը պաշտոնապես ուժի մեջ է մտել 2015 թվականի հունվարի 1-ից։ Նպաստները տրամադրվում են մինչև 2020թ.

Տարածաշրջանային իշխանությունները կարող են սահմանել «հարկային արձակուրդներ» անհատ ձեռներեցների համար 2 տարով, ինչպես նաև ինքնուրույն սահմանել դրանց մեկնարկի ամսաթիվը և ընթացակարգը: Եթե ​​ձեռնարկատերը ցանկանում է օգտվել «հարկային արձակուրդից», նա պետք է համոզվի, որ այս դաշնային օրենսդրությունն արդեն ընդունված է իր տարածաշրջանում: Կարելի է դիտել այն տարածաշրջանների ցանկը, որտեղ կիրառվում են «հարկային արձակուրդներ»:

Մարզային իշխանությունները կարող են «հարկային արձակուրդներ» սահմանել անհատ ձեռներեցների համար 2 տարով, ինչպես նաև ինքնուրույն սահմանել դրանց մեկնարկի ամսաթիվը և ընթացակարգը:

Օգտվելու կանոններ

Ոչ բոլոր ձեռնարկատերերը կարող են օգտվել «հարկային արձակուրդի» իրավունքից։

1. Առաջին անգամ գրանցվել են նոր անհատ ձեռնարկատերեր. Եթե ​​ձեռնարկատերը դադարեցրել է իր գործունեությունը որևէ ժամկետով, ապա անհատ ձեռնարկատիրոջ վերաբացումը նրան արտոնություններից օգտվելու իրավունք չի տալիս։
2. «Հարկային արձակուրդներ» կարող են ընդունել արտոնագրային կամ պարզեցված հարկային համակարգով աշխատող անհատ ձեռներեցները: Եթե ​​ձեռնարկատերը գրանցման օրվանից 2 տարվա ընթացքում անցնի այս հարկման տեսակներին, ապա նրան հասանելի կլինեն նաև արտոնությունները։
3. «Հարկային արձակուրդներից» կարող են օգտվել անհատ ձեռներեցները, որոնք բացվել են մարզում արտոնյալ ժամկետն ուժի մեջ մտնելու մասին օրենքի ընդունումից հետո։

Ուշադրություն. Այն ժամանակահատվածը, որի ընթացքում ձեռնարկատերը ազատվում է հարկումից, նրա գործունեության միայն առաջին 2 տարին է։ Սակայն այս ընթացքում նա պարտավոր է վարել եկամուտների հաշվառում, ինչպես նաև կատարել կենսաթոշակային և ապահովագրական վճարների պարտադիր մուծումներ արտաբյուջետային հիմնադրամներին։

Տարածաշրջանային իշխանություններն իրավունք ունեն լրացուցիչ սահմանափակումներ մտցնել անհատ ձեռներեցներին «հարկային արձակուրդներ» տրամադրելու վերաբերյալ (օրինակ, արտոնություններ չեն տրամադրվում անհատ ձեռնարկատերերին, ովքեր ունեն սահմանվածից բարձր եկամուտ (Հոդված 249. Ռուսաստանի Դաշնություն) կամ նրա ձեռնարկությունում աշխատում են նորմը գերազանցող մի շարք աշխատողներ):

Գործունեության ոլորտները

Այս օրենսդրությունը մշակելիս սահմանվել են մի շարք սահմանափակումներ գործունեության տեսակների վերաբերյալ, որոնք կտրամադրվեն այդ արտոնություններով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Արտոնություններից կարող են օգտվել անհատ ձեռներեցները, որոնց գործունեության ոլորտները ներառում են հետևյալ ոլորտները.

• հասարակական;
• արտադրություն;
• գիտական.

«Հարկային արձակուրդի» ներքո գտնվող գործունեության ոլորտների ցանկն ընդգրկում է շուրջ 40 ոլորտ։ Դա բժշկական սարքավորումների, տեքստիլի, համակարգչային տեխնիկայի, ցելյուլոզայի արտադրություն է, սոցիալական ծառայությունների մատուցում, գիտական ​​աշխատանք։ Մոսկվայում «հարկային արձակուրդի» ժամանակ իշխանությունները ընդլայնեցին այս ցանկը՝ ներառելով կրկնուսուցման, թարգմանությունների և էքսկուրսիաների գործունեությունը:

Անհատ ձեռնարկատերը հարկային ժամանակաշրջանի վերջում ծառայություններ մատուցելուց, աշխատանքից կամ ապրանքներ վաճառելուց ստացած եկամտի չափը պետք է կազմի ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը:

«Հարկային արձակուրդներ» 2017 թ

2016 թվականից աշխատող չունեցողներին թույլատրվում է օգտվել արտոնագրային համակարգից (PSN): Նրանք կարող են արտոնագիր ստանալ պարզեցված ձևով և օգտվել «հարկային արձակուրդից» 0% դրույքաչափով։

Արտոնագրեր կարող են ձեռք բերել անհատ ձեռներեցները, որոնց գործունեությունն ընդգրկում է հետևյալ ոլորտները.

• կաշվե իրերի կարում;
• անտառային տնտեսություն;
• անասունների արածեցման ծառայություններ;
• բուժիչ բույսերի հավաքում և վաճառք;
• սննդի ծառայություններ;
• թարգմանություն (բանավոր կամ գրավոր);
• անտառային ռեսուրսների օգտագործում;
• հաշմանդամների և տարեցների խնամքի ծառայություններ.
• ձկնորսություն.

Նաև մարզային իշխանությունները զգալիորեն ընդլայնել են իրենց լիազորությունները 2016թ. Նրանք իրավունք ունեն ինքնուրույն որոշել.

1. Ներդրման և հարկային արձակուրդների անցման սահմանները.
2. Նրբություններ հարկային բազան նշելիս.
3. Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության տեսակները, որոնք կարող են օգտվել արտոնագրային հարկման համակարգից.
4. Հարկի դրույքաչափը կախված է հարկատուներից և անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության ոլորտից։
5. Հարկային արտոնությունները և դրանց կիրառման գործընթացը:

«Հարկային արձակուրդները» հզոր խթան են սկսնակ ձեռներեցների համար՝ թույլ տալով նվազագույնի հասցնել հարկային բեռը: Նման արտոնությունները զգալի աջակցություն են ցուցաբերում փոքր բիզնեսին և թույլ են տալիս ընդլայնել իրենց բիզնես գործունեությունը:

Հաշվի առնելով անցած տարվա հարկային փոփոխությունները, ես ինչ-որ կերպ բաց թողեցի մեկ բավականին հետաքրքիր փաստ, ավելի ստույգ՝ «Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի երկրորդ մասում փոփոխությունների մասին» N 477-FZ դաշնային օրենքի ընդունումը: Փաստորեն, այս օրենքը երկրում փոքր բիզնեսի բարելավման և զարգացմանը նպաստող նախագահի ուղերձի և կառավարության նիստի տրամաբանական շարունակությունն է։

Ուշադրություն չդարձնողների համար հիշեցնում եմ, որ խոսքը գնում էր փոքր բիզնեսի հարկային բեռը թուլացնելու, հարկաբյուջետային ճնշումը նվազեցնելու, անհատ ձեռնարկատերերի և ՍՊԸ-ների (պայմանականորեն փոքր բիզնեսի դասակարգված) ստուգումների կրճատման մասին։ Կառավարությունում երկարատև մարտերի արդյունքը ի հայտ գալն էր 634370-6 «Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի երկրորդ մասում փոփոխություններ կատարելու մասին» օրինագիծը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 34620-րդ հոդվածում և 265-րդ գլխում փոփոխություններ կատարելու մասին):

Թիվ 634370-6 օրինագիծը դարձավ, այսպես կոչված, փոքր բիզնեսի համար նախատեսված հարկային արձակուրդների մեկնարկային կետը, որն առաջարկում էր երկու հիմնական կետ.

• - անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդների տրամադրում(առանձին կատեգորիաների համար);
• - առանց գրանցման աշխատող ձեռնարկատերերի պարզեցում և փաստացի օրինականացում. Գործունեություն իրականացնող քաղաքացիները գրանցված չեն եղել որպես անհատ ձեռնարկատեր, առաջարկվել է նրանց նույնացնել ինքնազբաղված անձանց հետ և թույլ տալ արտոնագիր վերցնել այս կամ այն ​​գործունեությունն իրականացնելու համար։ Այսինքն՝ առանց գրանցման հնարավոր կլիներ գործունեություն ծավալել։

Ճիշտ է, ինքնազբաղված քաղաքացիների արտոնագրով նորմը չպահպանվեց մինչև օրենքի ընդունումը, այն պարզապես չկա վերջնական տարբերակում. Հիմա եկեք նայենք հենց փոքր բիզնեսի համար նախատեսված հարկային արձակուրդներին:

Որո՞նք են հարկային արձակուրդները փոքր բիզնեսի համար 2015 թվականին:

N 477-FZ դաշնային օրենքը սահմանում է, որ 2015 թվականի հունվարի 10-ից մինչև 2020 թվականը նոր գրանցված անհատ ձեռներեցը կարող է օգտվել հարկային արձակուրդներից, այսինքն.

Նախ, հատուկ հարկային ռեժիմներ կիրառելիս (պարզեցված) կամ առաջին անգամ գրանցված ձեռնարկատերերի համար այն կկազմի 0: Պայմանով.

• - Անհատ ձեռնարկատերը պետք է առաջին անգամ գրանցվի քաղաքացու անձնական պատմության մեջ: Եթե ​​գործարարն արդեն գրանցել է բիզնես (նույնիսկ 10-15 տարի առաջ), արտոնյալ վերաբերմունքից օգտվեք

Այս հարցի վերաբերյալ նույնիսկ առանձին պարզաբանում կա Ֆինանսների նախարարությունից՝ 2015թ. Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտները միայն հարկ վճարողների համար՝ անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք առաջին անգամ գրանցված են Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների համապատասխան օրենքներն ուժի մեջ մտնելուց հետո և չեն կարող օգտագործվել անհատ ձեռներեցների կողմից, որոնք հաշվառումից հանվել են գործունեության դադարեցման պատճառով և նոր գրանցված (բազմիցս կամ մեկ անգամ) Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտների նշված օրենքներն ուժի մեջ մտնելուց հետո»:

Եզրակացությունն այն է, որ հարկային արձակուրդներ ստանալու համար անհատ ձեռնարկատիրոջ ուղղակի փակելն ու հետո բացելը չի ​​ստացվի։

Համապատասխան մարզ, որոշում է կայացվել այս տոներից օգտվելու մասին. Փաստն այն է, որ օրենսդրությունն ինքնին չի սահմանում տոներ ողջ հանրապետությունում, այլ միայն իրավունք է տալիս ցանկացած մարզին ընդունել դրանք։ Ավելին, օգուտները կարող են զգալիորեն տարբերվել:

Երկրորդը գործունեության տեսակն է. Ըստ օրենքի՝ արտոնյալ հարկման տակ են մտնում գործունեության միայն երեք ոլորտներ.

1. Արտադրություն.
2. Հասարակական.
3. Գիտական.

Միևնույն ժամանակ, առանձին օրենքով սահմանված են գործունեության առանձին տեսակներ՝ ընդունված մարզերի կողմից (նույն օրենքում, որը փաստացի սահմանում է արձակուրդը տվյալ տարածքում անհատ ձեռնարկատերերի համար)։

Երրորդ - անհատ ձեռնարկատերը պետք է ստանա եկամտի առնվազն 70%-ըարձակուրդում ընկած գործունեության տեսակներից. Նախկինում արդեն գրվել է, որ անհատ ձեռներեցը կարող է համատեղել և՛ UTII-ը պարզեցված հարկային համակարգի հետ, և՛ պարզեցված հարկային համակարգը PSN-ի հետ՝ գումարած տարբեր տեսակի գործունեության: Այսպիսով, եթե նման համակցություն տեղի ունենա, ապա «արտոնյալ» OKVED-ի մասնաբաժինը պետք է կազմի եկամտի 70% -ը:

Փոքր բիզնեսի գործունեության ոլորտները, որոնց համար կաշխատեն հարկային արձակուրդները:

Ինչպես արդեն գրել եմ, դաշնային օրենքն ինքնին միայն ասում է ընդհանուր ուղղություններ՝ արտադրական, գիտական ​​և սոց. Գործունեության տեսակները կհստակեցվեն տարածաշրջանային օրենքներով, որոնք, համաձայն OKVED-ի, սահմանելու են, թե ինչն է մտնում անհատ ձեռնարկատերերի հարկային արձակուրդների տակ, իսկ ինչը` ոչ:

Հետաքրքիր է, որ օրենքը չի սահմանում գործունեության բոլոր տեսակների ուղղությանը համապատասխան օգտագործելու պարտավորություն, այլ տալիս է իրավունք։ Գործնականում դա կնշանակի զգալի տարբերություն տարբեր տարածաշրջանների միջև արտոնյալ հարկման տակ գտնվող բիզնես գործունեության հատուկ տեսակների մեջ:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արտոնությունների ժամկետը

Ընդհանուր առմամբ, հարկային արտոնյալ ժամկետը (0 դրույքաչափով) նախատեսված է 2015-2020 թվականների համար, սակայն հարկ է հիշել մի քանի առանձնահատկություններ.

• Նախ, առաջին անգամ անհատ ձեռներեց բացող նոր ձեռնարկատիրոջ համար արձակուրդի ժամկետը կարող է լինել մեկ կամ երկու հարկային ժամանակաշրջան: Որպես եզրակացություն՝ արձակուրդները երկու տարուց ավելի չեն կարող լինել։ Միևնույն ժամանակ, հարկային ժամկետը հաշվարկվում է օրացուցային տարվա ընթացքում, այսինքն՝ եթե անհատ ձեռնարկատերը գրանցվել է 2015 թվականի մարտի 1-ից, ապա առաջին ժամանակաշրջանը կլինի մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, իսկ երկրորդը՝ ամբողջը։ տարի 2016 թ.
• Երկրորդ՝ կարևոր է ոչ միայն գրանցման, այլև համապատասխան տարածաշրջանային օրենքի ընդունման ժամանակը։ Օրինակ, Մոսկվայում միայն նախատեսվում է ընդունել նման օրենք, ուստի Մոսկվայում հարկ վճարողների համար առաջին հարկային շրջանը զգալիորեն պակաս կլինի օրացուցային տարուց։
• Երրորդ, փոքր բիզնեսի համար հարկային արձակուրդների տեւողության վերաբերյալ վերջնական որոշումը կայացվում է մարզային իշխանությունների կողմից, այն կարող է լինել նվազագույնը մեկ, իսկ առավելագույնը` երկու:

Երկրի այն շրջանները, որտեղ արդեն կիրառվում են հարկային արձակուրդներ

Այսօր մի շարք մարզեր արդեն կայացրել են համապատասխան որոշումներ, թեև ընդհանուր ֆոնի վրա դրանք լաց են, և այսպես փետրվարի 1-ին սկսվեցին աշխատանքային արձակուրդները.

Գրելու պահին նախագծեր են ներկայացվել հետևյալ մարզերում.

Արխանգելսկի մարզում

Բաշկորտոստանում

Մոսկվայի մարզում

Նենեցյան ինքնավար օկրուգ

Պենզայի շրջանում

Սարատովի մարզում

Սվերդլովսկի մարզում

Ստավրոպոլի երկրամասում

Տվերի մարզում

Պրիմորսկի երկրամասում

Ես կցանկանայի առանձնացնել մի քանի ասպեկտներ՝ ընդգծելու մոտեցումների տարբերությունը, օրինակ՝ Պրիմորսկի երկրամասի համար օրինագիծը դիտարկում է միայն պարզեցված օրենսդրություն, բայց արտոնագրերի համար արտոնություններ նախատեսված չեն, մինչդեռ այն ամենը, ինչ կա դասակարգիչում, նշվում է որպես տեսակներ. արձակուրդի տակ ընկած գործունեությունը.

Գումարների վճարում արտոնագիր և հաշվառում օգտագործելիս

Ռուսաստանում փոքր բիզնեսը, չնայած պետության կողմից ձեռնարկվող օրենսդրական ջանքերին, ցավոք, իրական աջակցության զգացում չի ապրում: Խնդիրն այստեղ միայն այն չէ, որ տեղական մակարդակում կառավարական բազմաթիվ նախաձեռնություններ են մարում։ Ձեռնարկատերերն իրենք էլ չունեն իրավական գրագիտություն, ինչը թույլ է տալիս ստանալ հարկային արտոնություններ, այդ թվում հարկային արձակուրդներ փոքր բիզնեսի համար…

Հետևաբար, տասը սկսնակ գործարարներից միայն մեկն է հասկանում, թե ինչ են սկզբունքորեն հարկային արձակուրդները, գործունեության տեսակներն են մտնում հարկային արձակուրդների մեջ և ինչպես կարելի է ապահովել իրենց համար հարկային արձակուրդները 2019 թվականին։ Այս հոդվածը գրվել է բոլոր հարցերին պատասխանելու համար հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռնարկատերերի համար 2019 թ.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդներն այնպիսին, ինչպիսին կան. 5 կարևոր փաստ

Մանրամասներ անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդների ժամկետների մասին

Վերոնշյալ բոլոր կետերը ցույց են տալիս, որ 2019 թվականի հարկային արձակուրդն ավելի շատ առասպել է, քան իրականություն։ Սակայն, եթե օգտագործենք սպորտային տերմինաբանությունը, «մինչև վերջին խաղը պարտված չէ, խաղը չի պարտվում», և, հետևաբար, անհրաժեշտ է լիարժեք օգտագործել պետության ընձեռած հնարավորությունները։ Ավելին, վիճակագրությունը ցույց է տալիս արձակուրդ մեկնող անհատ ձեռներեցների թվի աճ։

▼ Հաշվարկել անհատ ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշվի համար առավել բարենպաստ սակագինը
Վ բանկային սակագների հաշվիչ: ▼

Տեղափոխեք «սահիկներ», ընդլայնեք և ընտրեք «Լրացուցիչ պայմաններ», որպեսզի Հաշվիչը ձեզ համար ընտրի ընթացիկ հաշիվ բացելու օպտիմալ առաջարկը: Թողեք հարցում, և բանկի մենեջերը կզանգահարի ձեզ. նա ձեզ կտեղեկացնի սակագնի վերաբերյալ և կպահանջի ընթացիկ հաշիվ:

Թեմայի վերաբերյալ օգտակար տեսանյութը կօգնի ձեզ հասկանալ հարկային արձակուրդների բարդությունները.

Ինչպե՞ս ստանալ հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռներեցների համար 2019 թվականին:

Դաշնային հարկային ծառայության անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդների պայմանները

Սկսնակ անհատ ձեռնարկատիրոջ գործողությունների ծրագիրը պետք է լինի հետևյալը.

Հիշեք, որ արձակուրդի տևողությունը առաջին երկու հարկային ժամանակաշրջաններն են անընդմեջ (անընդհատ) գրանցման կամ պարզեցված հարկային համակարգին (արտոնագիր) անցնելու պահից: Ուստի ավելի լավ է 2019 թվականի հունվարից «հեռանալ արձակուրդներին»։ Այնուհետև դուք կստանաք երկու ամբողջական տարի (2019 և 2020 թվականները) զրոյական դրույքաչափով:

Դուք կարող եք տեղեկանալ մարզերում հարկային արձակուրդների մասին որոշակի տարածաշրջանի պաշտոնական կայքում:
Եթե ​​​​թեմայի վերաբերյալ հարցեր ունեք, խնդրում ենք նրանց տալ հոդվածի մեկնաբանություններում:

Հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռնարկատերերի համար 2019 թթարմացվել է՝ 2019 թվականի ապրիլի 12-ին. Ամեն ինչ անհատ ձեռներեցների համար