9 ay boyunca RSV doldurma örneği. Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin prosedür

2019 yılında sigorta primlerinin hesaplanması, sunulmasını her çeyreğin tamamlanmasıyla ilişkilendirerek 4 kez sunulmalıdır. Bu listenin ilk sırasında ise 2018 yılının 4. çeyreği sonunda oluşturulan rapor yer alıyor. ERSV nasıl doğru şekilde doldurulur? Nasıl, nereye ve hangi zaman diliminde teslim edilecek? Hesaplamaların hazırlanması ve sunulması için önemli olan nüansları ele alalım.

Sigorta primi hesaplaması nedir?

Sigorta primlerinin hesaplanması - ERSV veya RSV (ilk kısaltmadaki ekstra harf "tek" tanımına karşılık gelir) - Emekli Sandığına sunulan RSV-1 ve RSV-2 formlarının raporlarından tamamen farklıdır. 2017'den önce. Neden? Çünkü daha önce çeşitli yasalarda yer alan sigorta primleriyle çalışmaya ilişkin tüm kuralların (yaralanma ödemeleri hariç) 2017 yılında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na dahil edilmesiyle bağlantılı olarak, tahakkuk ve ödemelerinin kontrolü vergi makamlarına devredildi. .

Yani, daha önce 2 fona (PFR ve Sosyal Sigorta Fonu) sunulan katkılarla ilgili tüm raporlar Federal Vergi Hizmetine sunulmaya başlandı. Böyle bir durumda sigorta primlerinin vergi ödemelerinin sadece bir parçası olduğu ortaya çıktığından, bunlarla ilgili oluşturulan raporlamayla ilgili rasyonel eylemler şunlardı:

• Daha önce 4 forma girilen verileri birleştiren bir özet rapor formu oluşturmak:
• RSV-1 - işverenlerin çoğunluğu tarafından Emeklilik Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na tahakkuk ettirilen katkılarla ilgili olarak;
• RSV-2 - aynı fonlara yapılan ancak çiftlik başkanları tarafından tahakkuk ettirilen ödemelerle ilgili;
• RSV-3 - belirli kategorilerdeki çalışanlar için ek sosyal güvenliğe yönelik katkılarla ilgili olarak;
• 4-FSS - engellilik ve analık sigortasına ilişkin sosyal güvenlik katkılarına ilişkin;
• Yeni formun teslimi için son tarihlerin birleştirilmesi; bu sürenin, RSV-1 ve 4-FSS raporlarının ilgili fonlara sunulması için daha önce yürürlükte olan son teslim tarihleri ​​arasında ortalama olduğu ortaya çıktı.

• yılın başında ve raporlama dönemi sonunda fonların her biriyle yapılan uzlaşmaların sonuçları;
• katkıların ödenmesine ilişkin belgelere ilişkin veriler;
• çalışanların hizmet süresine ilişkin kişisel bilgiler.

Yani, Federal Vergi Hizmetine sunulan katkılara ilişkin rapor, geleneksel vergi raporuna yakın bir görünüm kazanırken, daha önce fonlara sunulan sigorta katkı paylarına ilişkin raporlamanın doğasında bulunan özellikleri de korudu.

2019'da DAM'ın hazırlanması ve sunulmasına ilişkin kurallar

2018 yılı sigorta primlerini hesaplamak için, 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan formu kullanın. Doldurma kuralları Federal Vergi Servisi'nin aynı sırasına göre yer almaktadır.

Özet raporun içeriğindeki yenilik sayısı, daha önce fonlara sunulan raporlarla karşılaştırıldığında az olduğundan, buna veri girme kuralları esasen aynı kaldı.

Bu belgenin her sayfasının doldurulmasına ilişkin ilkelerin ayrıntılı bir açıklamasını “Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması - form” makalesinde bulacaksınız.

GÖP, artan rakamlar şeklinde bir dizi veriyi içeren ve kümülatif toplamın hesaplanmasının yeni yılın başlangıcıyla birlikte yeniden başlayacağı dikkate alınarak üç ayda bir derlenmektedir. Aynı zamanda, raporlama döneminin yalnızca son çeyreğinde ortaya çıkan rakamlar oldukça yüksek derecede ayrıntıyla verilmektedir, bu da GÖP'ün (aslında tahakkuk esasına göre derlenmiş) belirli bir çeyrek için hesaplama olarak adlandırılmasını mümkün kılmaktadır. .

DAM'ın ayrı ayrı satırlarının doldurulması makalelerde tartışılmaktadır:

• “Sigorta primlerinin hesaplanmasında 040 satırı nasıl doldurulur”;
• “Sigorta primlerinin hesaplanmasında 070 satırı nasıl doldurulur”;
• “Sigorta primlerinin hesaplanmasında 030 numaralı satırın doldurulması”;
• “Sigorta primlerinin hesaplanmasında 090 satırı nasıl doldurulur”.

2018 yılı için BARAJ doldurma örneğini aşağıdan indirebilirsiniz.

Oluşturulan raporda hatalar olup olmadığı kontrol edilmelidir.

2018'in 4. çeyreği için RSV-2018'in sunulması için son tarih

Konsolide DAM'ın Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na sunulması için son tarih (431. Maddenin 7. maddesi), bir sonraki raporlama çeyreğinin bitiminden sonra başlayan ayın 30'uncu günü olarak tanımlanan yalnızca bir tarihi belirtir. Yıllık raporlama için belirli bir son tarih yoktur.

Yani, katkıların raporlanması için son gün, bu gün bir hafta sonuna denk gelmediği sürece, 30 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarına denk gelmelidir. Böyle bir durumda, son tarih (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi) bir sonraki hafta içi güne ertelenir.

Bu kurallara göre, 2018 yılının 4. çeyreği için DAM'ın son başvuru tarihi 30.01.2019 tarihine denk gelecektir.

2019 yılı dönemlerine ait raporlamaların ise en geç 30.04.2019, 30.07.2019, 30.10.2019 ve 30.01.2020 (tüm tarihler hafta içi günlere denk gelmektedir) tarihlerine kadar sunulması gerekmektedir.

Belgede verileri görünen ortalama kişi sayısı 25 kişiyi geçmiyorsa rapor kağıt üzerinde sunulabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 10. fıkrası). Sayıların artmasıyla birlikte elektronik raporlama zorunlu hale geliyor.

Sonuçlar

2017'den bu yana Federal Vergi Servisi adına yeni bir küratöre, yeni bir forma (Federal Vergi Servisi tarafından denetlenen tüm katkılar için ortak) ve yeni bir son teslim tarihine sahip olan sigorta katkı paylarına ilişkin rapor, Benzer raporların doğrudan fonlara sunulduğu dönemlerde de aynı prensipler geçerliydi. Rapor üç ayda bir sunulur. Veriler her yıl boyunca kümülatif olarak girilir.

Raporun oluşturulduğu verilere göre çalışan sayısı 25 kişiyi aşarsa, 2018 sonuçlarına dayanan sigorta primlerine ilişkin bir rapor, en geç 30 Ocak 2019 tarihine kadar elektronik biçimde Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. . Sayı daha küçükse rapor kağıt üzerinde olabilir.

Sigorta primlerinin hesaplanmasında hangi zaman diliminde ve hangi kurallara göre düzeltme yapılması gerektiğinde aşağıdaki makaleleri okuyun:

• “2018 için Düzeltici DAM formu - nasıl gönderilir”;
• “2019 yılı sigorta primlerinin güncel hesaplaması”.

Makalede örneğini verdiğimiz 2019 yılı sigorta primlerinin yeni birleşik hesaplaması, bir başlık sayfası ve üç bölümden oluşmakta ve bu bölümler de 11 ek içermektedir. Bu konuyu yazımızda detaylı olarak yazdık. Şimdi bir örnek kullanarak RSV-1 formunun adım adım doldurulmasına bakalım.

2019'da RSV-1 için cezalar

Sigorta primlerinin hesaplanmasını sağlamazsanız veya son tarihi ihlal ederseniz, idari sorumluluk ve cezalar ortaya çıkacaktır.

RSV-1 formunun son teslim tarihinin ihlal edilmesi durumunda (2. çeyrek için - 30 Temmuz 2019'dan önce), her tam veya kısmi ödeme için 1000 ruble para cezası veya fatura döneminde hesaplanan sigorta primlerinin %5'i tahsil edilecektir. ay gecikme.

2019'da 2. çeyreğe ilişkin tek bir raporun en geç 30 Temmuz'a kadar sunulması gerekiyor! Herhangi bir transfer sağlanmamaktadır.

Formda hata veya tutarsızlık bulunması durumunda rapor sunulmamış sayılacaktır. Düzeltmeler, Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirimin alınmasından itibaren 5 iş günü içinde yapılmalıdır. Değişiklik yapıldıktan sonra, raporun tarihi, RSV-1 formundaki 2019 sigorta primlerinin birleşik hesaplamasının (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. paragrafının 2. ve 3. paragrafları) gönderildiği gün olarak kabul edilir. ilk kez.

Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması 2019, form

Birleştirilmiş raporlamayı doldurma koşulları

Yılın 1. yarısında bir bütçe kuruluşu için 2019'da sigorta primlerinin hesaplanmasına bir örnek verelim: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" OSNO'yu uyguluyor; Hesaplama için genel vergi oranları oluşturulmuştur. Ortalama çalışan sayısı 22’dir.

2019 yılının 3 aylık raporlaması için maaş bordrosu tahakkukları şu şekilde gerçekleşti:

• Nisan - 253.000,00 RUB;
• Mayıs - 253.000,00 RUB;
• Haziran - 253.000 ruble.

Sigortayı aylık olarak hesaplıyoruz.

1. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 253.000,00 × %22 = 55.660,00 ruble.
2. Zorunlu sağlık sigortası: 253.000,00 × %5,1 = 12.903,00 ruble.
3. VNiM: 253.000,00 × %2,9 = 7337,00 ovma.

1. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 253.000,00 × %22 = 55.660,00 ruble.
2. Zorunlu sağlık sigortası: 253.000,00 × %5,1 = 12.903,00 ruble.
3. VNiM: 253.000,00 × %2,9 = 7337,00 ovma.

2019 yılında çalışanlar lehine sigorta tahakkuklarında matrah aşımı gerçekleşmemiştir.

Referans için.

2019'un 1. çeyreğinde tahakkuk eden ücretler 759.300,00 ruble olarak gerçekleşti:

1. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 759.300,00 × %22 = 167.046,00 ruble.
2. Zorunlu sağlık sigortası: 759.300,00 × %5,1 = 38.724,00 ruble.
3. Sosyal Sigorta Fonu: 759.300,00 × %2,9 = 22.019,00 ruble.

2. çeyrek için tahmini veriler:

1. Tahakkuk eden maaş - 759.000,00 ruble.
2. Emeklilik Katkıları - 166.980,00 ruble.
3. Zorunlu sağlık sigortası - 38.709,00 RUB.
4. FSS - 22.011,00 RUB.

Raporlama formuna girilecek son veriler.

2019'un ilk yarısı için:

• tahakkuklar - 1.518.300,00 ruble;
• Emeklilik Fonu katkıları - 334.026,00 ruble;
• Zorunlu sağlık sigortası - 77.433,00 ruble;
• FSS - 44.030,00 ruble.

RSV-1 doldurma örneği

2019 yılı sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin ayrıntılı prosedür, ММВ-7-11/551 sayılı Federal Vergi Servisi Kararında belirtilmiştir. Talimat hükümlerini dikkate alarak 2019 yılı 2. çeyreği için RSV-1 formunun doldurulmasına ilişkin bir örnek vereceğiz.

Adım 1. Başlık sayfası

Tek hesaplamanın başlık sayfasında kuruluşla ilgili bilgileri belirtiyoruz: INN ve KPP (raporun tüm sayfalarına yansıtılmıştır), adı, ekonomik faaliyet kodu, tam adı. yönetici, telefon numarası. Raporlama döneminde ilk defa tek rapor veriyorsak veya sıralı düzeltme numarası belirliyorsak “Düzeltme numarası” alanına “0” koyarız. Federal Vergi Hizmeti kodunu ve konum kodunu belirtiyoruz.

Adım 2. Üçüncü bölüme gidin

Burada, kuruluştaki tüm sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgileri her çalışan için ayrı ayrı doldurmanız gerekir.

Yöneticinin verilerine dayanarak tek bir raporda bilgilerin doldurulmasına bir örnek verelim.

Ayarlama numarasını - 0, dönemi ve tamamlanma tarihini yansıtırız.

Kişisel verileri bölüm 3.1'de belirtiyoruz: çalışanın INN'si, SNILS'i, doğum tarihi, cinsiyeti ve vatandaşlığı. Rus vatandaşları için “643” değerini (satır 120) belirledik, ülke kodu 14 Aralık 2001 tarih ve 529 sayılı Gosstandart Kararı ile belirlendi. Belge türü kodunu (sayfa 140) 24 Aralık 2014 tarihli ve ММВ-7-11/671@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararının Ek No. 2'sine uygun olarak seçiyoruz. Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunun kodu “21” olup, pasaportun seri ve numarasını (veya başka bir belgenin bilgisini) gösterir.

Sigortalı kişinin niteliğini belirtiyoruz: 1 - sigortalı, 2 - değil. Örneğimizde "1".

Adım 3. Üçüncü bölümün sonu

Birleşik sigorta hesaplamasının üçüncü bölümünün 2.1 bölümünü dolduruyoruz: “ay” alanını “04” - Nisan, “05” - Mayıs, “06” - Haziran olarak ayarlayın. Sigortalının kategori kodunu yazıyoruz. Federal Vergi Servisi'nin 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Kararının Ek 8'i uyarınca, “çalışan”, “NR” anlamına gelir.

4. Adım. Ödeme tutarını ve diğer ödülleri girin

Müdürün maaşı ayda 60.000,00 ruble idi. 2. çeyrek için toplam - 180.000,00 ruble. Emeklilik sigortası katkı payları (%60.000,00 × %22) her ay için 13.200,00 ruble tutarındaydı. Bu tutarları sigorta primleri için tek hesaplamanın ilgili satırlarında belirtiyoruz.

3. bölümün sonu

Çalışanlardan biri sigorta primlerini hesaplamak için azami matrah tutarını aşarsa, 15 Kasım 2017 No'lu Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde belirlenen sınır değerlere göre bölüm 3.2.2'yi dolduruyoruz. 1378. 2019 yılında zorunlu sigorta için - bir çalışan başına 1.150.000,00 ruble.

Birleştirilmiş sigorta hesaplamasının üçüncü bölümü (ilk sayfa ve son) her çalışan için ayrı ayrı doldurulur! Her çalışan için tahakkuk ve sigorta primlerinin toplam tutarı 1. ve 2. bölüm tutarlarına uygun olmalıdır. Tutarsızlıklar varsa vergi makamları raporu kabul etmeyecektir! Ayrıca çalışanların kişisel verilerinde hata bulunması durumunda rapor sunulmamış sayılır.

Adım 5. Birleşik Hesaplamanın 1. Bölümünün 1 No.lu Ekinin 1.1 alt bölümüne gidin

Alt bölüm 1.1'de, öncelikle ödeyenin tarife kodunu belirtiyoruz: OSNO için “01”, basitleştirilmiş vergi sistemi için “02”, UTII için “03”.

Daha sonra 3. bölümün toplam değerlerini belirtiyoruz.

Öncelikle kişi sayısını yansıtıyoruz:

• genel;
• hesaplama matrahına dahil edilen tahakkuk alanların sayısı;
• Maksimum taban değeri aşan.

Daha sonra tahakkuk tutarları ve sigorta primleri rakamla aynı esasa göre hesaplanır.

010 (kişi sayısı) ve 020 (ödeme yapılan ve sigorta primleri hesaplanan kişi sayısı) alanlarında değeri 22 (kişi) olarak ayarlayın. 021 numaralı alanı doldurmuyoruz, tahakkuk matrahını aşan kişi sayısını gösteriyor.

030 alanı toplam tahakkuk tutarı, 040 vergiye tabi olmayan ödeme tutarı, 050 ise 030 ile 040 alanları arasındaki farka göre belirlenen sigorta primlerinin hesaplanmasına esas tutardır.

Vergilendirilmeyen ödemeler (s. 040) Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si şunları içerir:

• federal, bölgesel ve yerel düzeylerde devlet yardımları;
• standartların sınırları dahilinde devlet tarafından belirlenen tazminat ve geri ödeme;
• maddi yardım şeklinde bir kerelik nakit ödemeler (yakın bir akrabanın ölümü durumunda, doğal afetler ve acil durumlarda);
• 50.000,00 ruble'ye kadar bir çocuğun doğumunda maddi yardım; belirtilen limitin üzerindeki miktarlar vergiye tabidir;
• 4.000 ruble tutarında mali yardım; limiti aşan miktar belirlenen prosedüre göre vergilendirilir;
• ek sigorta da dahil olmak üzere sigorta primlerinin miktarı;
• diğer ödemeler.

Alan 051 - Maksimum baz değeri aşan tahakkuk tutarı.

060, 061 ve 062 numaralı alanlar - tahakkuk eden gönüllü emeklilik katkıları. 060 - genel (toplam ve 061 ve 062 satırlarının toplamıdır), 061 - sınırı aşmadan, 062 - sınırı aşarak.

Adım 6. Bölüm 1, Ek No. 1, Alt Bölüm 1.2

Zorunlu sağlık sigortasına ilişkin verileri alt bölüm 1.1 ile aynı şekilde dolduruyoruz:

• 010 ve 020 - sayı;
• 030 - toplam tahakkuk tutarı;
• 040 - vergilendirilmeyen ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
• 050 - 030 ile 040 arasındaki fark;
• 060 - Zorunlu sağlık sigortası için hesaplanan sigorta primlerinin tutarı.

Mevcut mevzuatın, özel koşulların geçerli olduğu aşım limitleri (sınırları) belirlemediğini lütfen unutmayın.

Adım 7. Bölüm 1, Ek No. 2'yi doldurun. VNiM kesintilerini hesaplamak için verileri belirtin

Bölüm 1'in Ek 2'sindeki sigorta primlerinin birleşik hesaplamasının neleri içerdiğini satır satır inceleyelim Satır 001 (ödeme göstergesi): 21.04.2011 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin 2. maddesi uyarınca belirlenmiştir. 294 ve 02/14/2017 tarihli BS -4-11/2748@ tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu. Kuruluş FSS pilot projesine katılan bir bölgede bulunuyorsa "01", diğerleri için "02" belirtilir:

• 010 - toplam sigortalı sayısını belirtin;
• 020 - fatura döneminde yapılan tahakkukların toplam tutarı;
• 030 - vergilendirilmeyen ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
• 040 - belirlenen sınırı aşan ücretlerin miktarı. 2019'da 865.000,00 rubleye eşittir;
• 050 - kesintilerin hesaplanması için temel;
• 051-054 - varsa tahakkuk tutarları (özel koşullar altında).

Adım 8. Birleşik Hesaplamanın 1. Bölümünün 2 No.lu Ekini doldurmayı bitiriyoruz

Alanlar tutarlar içindir:

• 060 — hesaplanan sigorta primleri;
• 070 - sigorta kapsamının ödenmesi için yapılan masraflar (hastalık izni, sosyal yardımlar);
• 080 - Sosyal Sigorta Fonu tarafından karşılanan masraflar;
• 090 - ödenecek, hesaplanan sigorta primleri ile gerçekleşen fiili giderler arasındaki farka eşittir (060 - (070 - 080)).

Bütçeye ödeme yaparken “1” diyoruz; “2” - yapılan harcamaların hesaplanan sigorta primlerini aşması durumunda.

Kuruluş raporlama döneminde hastalık izni veya sosyal yardımlar için ödeme yaptıysa (hesaplama esasına dahil olmayan tutarlar), Bölüm 1'in Ek 3'ünü doldurmalısınız. Bizim durumumuzda veri yoktur.

9. Adım. Birleştirilmiş sigorta raporlamasının 1. bölümünü (özet veriler) doldurun

Ödenecek tutarları her sigorta türü için ayrı ayrı belirtiyoruz.

OKTMO'yu doldurun. Her sigorta kapsamı türü için BCC'yi, fatura dönemi (çeyrek) ve her ay için tutarı belirtiyoruz.

2019 yılının 2. çeyreğine ilişkin sigorta primi ödemeleri eski form kullanılarak ancak yetkililerin yeni açıklamaları dikkate alınarak yapılıyor. Son tarih 30 Temmuz. Hataları önlemek için, makalede sigorta primlerini ücretsiz olarak hesaplamak için formu ve hazır bir örneği indirin.

Yetkililer, katkılarla ilgili sıfır raporlamadaki sayfaları saydı:

2019 yılının 2. çeyreğine veya ERSV'ye ilişkin sigorta primlerinin hesaplanması, çalışanlara gelir (maaş, ikramiye, sözleşme ve iş kapsamındaki ödemeler vb.) ödeyen tüm işverenler tarafından sunulmalıdır. Katkı paylarının hesaplanması yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre yapılır.

Ek olarak Federal Vergi Servisi, çalışanlar, günlük ödenekler ve yeni gelenlere yapılan ödemeler hakkındaki bilgilerin nasıl yansıtılacağına ilişkin bir dizi mektup yayınladı. Herhangi bir hata para cezasıyla sonuçlanabilir.

"Glavbukh Denetimi" herhangi bir vergi, maaş veya muhasebe raporunu sadece birkaç saniye içinde kontrol edecektir. Hizmet, çalışmanızdaki hataları bulacak, bunların neden tehlikeli olduğunu ve bunların nasıl hızlı bir şekilde düzeltilebileceğini ayrıntılı olarak açıklayacaktır.

İlk defa rapor göndermenin en kolay yolu BukhSoft'a bağlanmaktır. Program çalışanlara ilişkin raporlamaları otomatik olarak yapmaktadır. Manuel olarak herhangi bir şey oluşturmanıza gerek yoktur.

2019 yılı 2. çeyreğine ait sigorta primleri hesaplama formu

2019 yılının 2. çeyreği için, katkıların hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan form kullanılarak sunulmalıdır. Aynı emir elektronik formatı da onayladı.

Hesaplama formu 24 sayfadan oluşmaktadır. Yaralanmalar hariç tüm katkılar hakkında bilgi içerir. ERSV'yi vergi dairesine göndermeden önce, 1. bölümdeki ödemeleri 6-NDFL'deki gelirle birlikte kontrol edin. Masa denetimi sırasında müfettişler de aynısını yapacaktır. Hesaplamalardaki tutarsızlıklar yalnızca iki durumda mümkündür. Editörler “” makalesinde onlar hakkında konuştular.

2019'da yılın ilk yarısı için sıfır ERSV sunmalı mıyım?

Yetkililer, yasanın şirketi sıfır ödeme sunmaktan muaf tutmadığına inanıyor. Bu, faaliyet göstermeyen şirketler için bile geçerlidir. Federal Vergi Servisi, tüm kuruluşların vergi dairesine göndermesi gereken minimum sayfa setini listelemiştir: başlık sayfası, bölüm 1 ve 3, alt bölümler 1.1 ve 1.2 ve ayrıca bölüm 1'in Ek 2'si. Alt bölüm 3.2, doldurulması gerekiyor.

Şirketler sigorta prim ödemelerini üç ayda bir yapmaktadır. Her ne kadar bazı mahallelerde çalışanları olmasa ve aidat ödemeseler de...

2019 yılının 2. çeyreği için sigorta primlerinin hesaplanmasının doldurulması örneği

Sigorta primlerinin hesaplanmasında bir başlık sayfası ve üç ana bölüm bulunmaktadır. Bunlar da alt bölümler ve uygulamalardan oluşuyor. Raporun bu bileşenleri arasında doldurulması zorunlu olanlar vardır, geri kalanı yalnızca şirket veya bireysel girişimcinin bunlara ilişkin göstergeleri varsa rapora dahil edilmelidir.

2019'un 2. çeyreği için ERSV örneği

2019 yılı 2. çeyreği için ERSV'de hangi bölümlerin doldurulması gerektiği

Sayfa (bölüm)	Kim doldurur
Baş sayfa
“Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası	Bireysel girişimci olmayan ve vergi kimlik numarasını belirtmemiş kişiler
Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2	Bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşlar ve girişimciler
Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1	Köylü çiftliklerinin başkanları
Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri	Ek oranlarda katkı payı ödeyen kuruluşlar ve girişimciler
Bölüm 1'e Ek 5-8	İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve girişimciler
Bölüm 1'e Ek 9	Rusya'da geçici olarak kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve girişimciler
Bölüm 1'e Ek 10	Öğrenci takımlarında çalışan öğrencilere gelir sağlayan kuruluşlar ve girişimciler
Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü	Zorunlu sosyal sigorta için sigorta teminatı ödeyen kuruluşlar ve girişimciler. Yani hastane yardımları, çocuk yardımları vb. sağladılar.

Başlık sayfasını doldurma örneği

Başlık sayfasında “Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacak” bloğunu boş bırakın. Göstergeler varsa kalan alanları doldurun. Sigorta primlerini bağımsız olarak ödeme hakkı verilmişse, kuruluşun veya ayrı bölümünün TIN ve KPP'sini sağlayın. Başlık sayfasında ayrıca raporlama yaptığınız dönemin ve yılın kodunu da ekleyin. 2019'un 2. çeyreği için kod 31 olacaktır.

“Vergi dairesine gönderildi (kod)” alanına, hesaplamayı gönderdiğiniz vergi dairesinin kodunu belirtin. “Konum (muhasebe)” alanına raporlarınızı nereye gönderdiğinize bağlı olan kodu girin. Aşağıdaki tabloyu kontrol edin.

Sigorta primleri hesaplamalarının sunulduğu yer kodları

	Anlam
	Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde
	Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde
	Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer
	Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde
	Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde
	Rus örgütünün bulunduğu yerde
	Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde
	Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde
	Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
	Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde

Sigorta primlerine ilişkin tek raporun başlık sayfasını doldururken kuruluşun adını yani adını da belirtin. Ana OKVED kodunu ve ERSV'yi imzalayan kişinin tam adını sağlayın. İmza tarihini yanına yerleştirin.

Bölüm 1

Hesaplamanın 1. bölümünde, ödemelerin aktarıldığı tutarlara ilişkin BCC'yi belirtin. Örnek form aşağıdadır. Muhasebe programı bölüm 1'e hatalı kodlar ekleyebilir. Bu hatanın fark edilmesi zordur. Sonuçta KBK 20 karakterden oluşuyor.

Örneğin, hatalı kodlara sahip raporlar gönderirseniz, muayene veri tabanındaki ücretler ve ödemeler farklı kişisel kartlarda görünecektir. Ayrıca, eski kesintiler için BCC'li ön kartta, şirketin müfettişliğin otomatik olarak ceza almaya başlayacağı bir borcu olacak. Ve istenen KBK'da fazla ödeme olacaktır. Durumu düzeltmek için doğru BCC ile bir açıklama göndermeniz gerekecektir.

Glavbukh Sisteminin özel bir hizmeti doğru KBK'yı bulmanıza yardımcı olacaktır. Şimdi yararlanın >>>

Programdaki “” dersinde Baş Muhasebeci Yüksek Okulu'nda katkıların hesaplanmasındaki tehlikeli tuzaklar hakkındaki dersi izleyin.

Lütfen her sigorta türü için toplam prim tutarını da belirtiniz. Sonuçta şirket bunları sene başından itibaren tahakkuk esasına göre tahakkuk ettiriyor ve aynı şekilde yeni rapor formunda da gösterilmesi gerekiyor.

Bölüm 1'i doldurma örneği

Bölüm 1'in Ek 1'i, 1.1, 1.2, 1.3 ve 1.4 alt bölümlerinden oluşmaktadır. Alt bölümler 1.1 ve 1.2 zorunludur; geri kalanını yalnızca göstergeler varsa doldurun - bunlar emeklilik ödemeleri için ek tarifelerle ilgilidir.

Alt bölüm 1.1'de zorunlu emeklilik sigortası matrahının hesaplanmasını gösterin. 010 satırında sigortalı sayısını belirtin. 020 satırında - Gelirinden zorunlu emeklilik tutarı tahakkuk eden çalışan sayısı. 021 satırında - ödemeleri emeklilik katkı payı sınırını aşanların sayısı.

030 numaralı hatta bireylere yapılan ödemeleri gösterin. Ancak tüm tutarları yansıtmayın, yalnızca vergiye tabi olanları yansıtın. Örneğin. Kira sözleşmesi kapsamındaki ödemelerin 030 satırına dahil edilmesine gerek yoktur.

Satır 040, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi uyarınca vergiden muaf olan geliri içermelidir. Bunlar örneğin sosyal yardımlar ve tazminatlardır.

Uzmanlardan ipuçları

Lyubov Kotova cevaplıyor:

Rusya Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Politikası Dairesi Sigorta Primlerinin Yasal Düzenlenmesi Dairesi Başkanı

“Vergi Kanununun 420. maddesinin 4-7. fıkraları kapsamında sigorta primi almadığınız ödemeleri 030 satırına yansıtmayınız. Örneğin hesaplamada temettü ve kira sözleşmeleri kapsamındaki ödemelerin gösterilmesine gerek yok.”

Bölüm 1'deki Ek 1'in 1.1 numaralı alt bölümünü doldurma örneği

Alt bölüm 1.2, yalnızca tıbbi katkılar için aynı şekilde doldurulmalıdır. Bazı şirketler ve bireysel girişimciler indirimli tarife kullanıyor - yüzde 0. Bu, alt bölümün doldurulmasına gerek olmadığı anlamına gelmez. Sigortalı sayısına ve FFOMS'a ödeme tahakkuk ettirdiğiniz kişi sayısına yine de çalışanları dahil edin.

Bir muhasebeci için ipucu

Ücretlerini zamanında ödeyen ancak faturayı geç teslim eden şirkete 1000 ruble para cezası verilecek. (Vergi Kanununun 119. maddesinin 1. fıkrası). Bir muhasebe konferansında meslektaşınız, katkı raporunun kişisel veriler nedeniyle vergi dairesi tarafından kabul edilmemesi durumunda en iyi nasıl davranılacağı konusunda tavsiye istedi.

Bölüm 1'e ait Ek 1'in 1.2 numaralı alt bölümünün doldurulmasına ilişkin örnek

Alt bölüm 1.3, zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının ek bir oran üzerinden hesaplanmasını göstermektedir. Bu, Vergi Kanunu'nun 428. Maddesindeki belirli katkı payı ödeyen kategoriler için geçerlidir.

Katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin Bölüm 1 Ek 2'nin doldurulması

Geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı sosyal katkı payları, hesaplamanın 1. Bölümünün Ek 2'sine yansıtılmıştır. İşareti hemen ayarlayın:

• 1, şirketin doğrudan ödemeler için Sosyal Sigortalar Fonu pilot projesine katılması durumunda. Yardımların doğrudan ödenmesi amacıyla FSS pilot projesine katılan bölgeler >>> ;
• 2, eğer şirket FSS deneyine katılmıyorsa.

Bölgenizde FSS pilot projesi yoksa sosyal yardımlar için zorunlu sosyal katkı paylarını azaltma hakkına sahipsiniz. Toplam tutarları Bölüm 1 Ek 2'nin 090. satırında gösterin. Olumlu sonuç ödenecek katkı paylarıdır. Bu tutarı uygun sütuna "1" özellik koduyla girin. Formüle göre sonuç negatif ise harcamalarınız sigorta prim tutarını aşıyor. Bu miktarı “2” nitelik koduyla yansıtın. Göstergeyi eksi işareti olmadan yansıtın.

090. satırdaki tutarları bölüm 1'e aktarın: "1" özellik koduyla - 110-113 satırlarına ve "2" özellik koduyla - 120-123 satırlarına.

Bölüm 1 Ek 2'nin doldurulmasından bir parça

Negatif tutarlarda tahakkuk eden katkı paylarını raporlarınıza dahil etmeyin. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, bu tür verileri çalışanların bireysel kişisel hesaplarına yansıtamayacaktır.

Çoğunlukla şirket sosyal yardım maliyetleri, değerlendirilen katkı paylarını aşar. Birçok şirket, hesaplamanın 1. Bölümü Ek 2'nin 090. satırındaki farkı eksi işaretiyle yansıtır. Ama bu bir hata.

Vergi makamları bu durumda formun nasıl doldurulacağını önerdi. Satır 090 niteliğini belirtin:

• 090 satırındaki tutar 0'dan büyük veya ona eşitse “1”;
• Tutar 0'dan küçükse "2".

Yetkililer, şirketlerin sıklıkla bu kuralları göz ardı ettiğini söyledi. Hesaplamalarda 1 koduyla negatif katkı payı tutarlarını yazmışlar. Müfettişler bu hatanın düzeltilmesini istiyor. Açıklığa kavuşturmak için birincil rapordaki tüm bilgileri çoğaltın.

Bölüm 1 Ek 2'nin 090. satırına 2 kodlu tutarların pozitif değerlerini girin. Bölüm 1'in 110-123 satırlarının da pozitif sayılar içerdiğini kontrol edin.

Katkı payı hesaplamasının 2. bölümünün doldurulması

Bölüm 2, köylü (çiftlik) çiftliklerinin (bundan sonra köylü çiftlikleri olarak anılacaktır) başkanları tarafından doldurulur. Bu bölüm, köylü çiftliklerinin başkanlarına göre bütçeye ödenecek katkılara ilişkin verileri içermektedir.

010 satırına OKTMO kodunu girin. Sigorta primi ödediğiniz bölgede belediyenin, yerleşimler arası bölgenin, belediyeye ait yerleşimin kodunu alın.

020 ve 030 numaralı satırlarda, emeklilik sigortası katkı paylarına ilişkin BCC'yi ve ödenecek emeklilik katkı paylarının tutarını belirtin. 040 ve 050 numaralı hatlarda tıbbi katkılar ve ödenecek katkı tutarları için BCC'yi belirtin. Bu, 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551 sayılı Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanan Prosedürün 20.1-20.7 paragraflarında belirtilmiştir.

2019 yılı 2. çeyreğine ait sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin 3. bölümün doldurulması

2019 yılı hesaplamasının 3. bölümünde çalışanların bireysel bilgileri yansıtılmaktadır. Her çalışan için ayrı bir bölüm 3 doldurun. Burada gösterin:

• SNILS;
• AD SOYAD.;
• doğum tarihi;
• çalışanın sayısal ülke kodu;
• pasaport veya diğer kimlik belgesinin ayrıntıları.

160, 170 ve 180. satırlarda - zorunlu emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta sistemindeki sigortalı kişinin işareti: “1” - sigortalı bir kişidir, “2” - sigortalı bir kişi değildir.

İndirimli oran uygulayıp yüzde 0 oranında sosyal ve sağlık sigortası primi ödüyorsanız, 170 ve 180. satırlara sigortalının niteliğini “1” olarak yazınız. Tutarlar sıfır oranda hesaplanmasına rağmen çalışanlar sosyal ve sağlık sigortası sisteminde sigortalıdır.

Bölüm 3'ü doldurma örneği

Bazı meslektaşlar önceki çeyreklere ait çalışan ödemelerini ve katkılarını yeniden hesapladı. Örneğin çalışanın hastalığı nedeniyle. Yeniden hesaplanan tutarların bu çeyreklere ilişkin güncellemeye yansıtılması gerekirdi. Ancak muhasebeciler mevcut raporda bunları gösterdi. Yani tahakkukların yeniden hesaplandığı dönemde.

Bu nedenle raporun 3. bölümünde çalışanlara yönelik olumsuz rakamlara yer verildi. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu bu tür bilgileri bireylerin kişisel hesaplarına yayınlayamaz, bu nedenle vergi makamları raporlamanın düzeltilmesini talep etmektedir.

2019 yılında sigorta prim hesaplamaları nereye ve nasıl yapılır?

2019'un 2. çeyreği için hesaplama, şirketin kayıt adresindeki Federal Vergi Hizmetine sunulur. Ayrı birimler için özel kurallar vardır. Yönetici departmana çalışanların maaşlarını ve diğer tutarları bağımsız olarak ödeme yetkisinin yanı sıra ücretlerden tutarları aktarma yetkisi vermişse, rapor bölümün kayıtlı olduğu yere sunulmalıdır (Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası) Rusya Federasyonu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 9 Mart 2017 tarih ve BS- 4-11/4211 sayılı mektubu).

Raporları 2019'da Federal Vergi Hizmetine iki yoldan biriyle gönderebilirsiniz:

• ortalama çalışan sayısı 25 kişiyi aşarsa yalnızca internet üzerinden elektronik ortamda;
• Şirketin geçen yılki ortalama çalışan sayısı 25 veya daha az ise kağıt üzerinde veya elektronik olarak.

Elektronik hesaplama formatı, Federal Vergi Servisi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı emriyle onaylandı.

Hesaplamalardaki hataların sorumluluğu

Vergi yetkilileri kağıt formu kabul eder ve ancak bundan sonra hesapta her şeyin yolunda olup olmadığını kontrol eder. Kişisel verilerde hata olması veya 3. bölümün tamamına ilişkin katkı paylarının 1. bölümdeki emeklilik tutarlarından farklı olması durumunda şirketlere bildirim gönderilir.

Kuruluşun, vergi makamlarının böyle bir bildirimi gönderdiği tarihten itibaren (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. maddesi) hataları düzeltmek için on iş günü vardır. Genel kural olarak herhangi bir mektup, vergi makamları tarafından gönderildiği günden itibaren altı iş günü içinde alınmış sayılır.

Kuruluşlar ve girişimciler - çalışanlarına gelir ödeyen işverenler, onlarla ilgili olarak sigortacıdır ve bütçe dışı fonlara sigorta katkıları ödemekle yükümlüdür.

Kimler 2017'nin 9 ayı boyunca RSV-1 almalı?

Özellikle aşağıdakilerin 2017 yılının 9 ayı için RSV-1 sunması gerekmektedir:

• kuruluşlar ve bunların ayrı bölümleri;
• avukatlar, özel dedektifler, özel noterler.

Tüm poliçe sahipleri, sigortalı kişileri varsa 9 ay içinde RSV-1'i sunmalıdır:

• iş sözleşmesi kapsamındaki çalışanlar;
• tek kurucu olan genel müdür;
• bireyler - medeni sözleşmeler kapsamındaki icracılar (örneğin, sözleşmeler veya hizmetlerin sağlanması).

Dikkat: Ekonomik faaliyetin Ocak-Eylül 2017 arasında gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın, 9 ay boyunca RSV-1'in fonun bölümlerine sunulması gerekmektedir.

Faaliyetin raporlama döneminde (Ocak'tan Eylül 2017'ye kadar) gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın hesaplamanın Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesi gerektiğini lütfen unutmayın.

Bir kuruluş veya bireysel girişimci ise:

• hiç çalışmıyor;
• bireylere ödeme tahakkuk ettirmez;
• Cari hesaplarda hareket yok,

bu bile 2017 yılı üçüncü çeyreğine ilişkin sigorta prim hesaplamalarının yapılması zorunluluğunu ortadan kaldırmaz.

Böyle bir durumda, Federal Vergi Hizmetine sıfır hesaplama göndermeniz gerekir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Nisan 2017 tarihli BS-4-11/6940 tarihli mektubu).

Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa ve Ocak-Eylül 2017 arasındaki dönemde bireylere ödeme veya ücret ödememişse, 2017 yılının 9 ayı için RSV-1 göndermesine gerek yoktur. Bu koşullar altında bireysel girişimciler “sigortacı” olarak kabul edilmemektedir.

2017'deki hesaplama formu: neler içerir

Sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan forma göre doldurulmalıdır. resimler/belgeler/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Bu form 2017 yılından beri kullanılmaktadır.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin prosedür

Tüm işverenler (bireysel girişimciler dahil), çalışanlara yapılan ödemelerden sigorta primlerini yasaların öngördüğü şekilde hesaplar ve öderler.

Sigorta primleri her eyaletin bütçe dışı fonuna ayrı ayrı hesaplanır ve ödenir:

• zorunlu emeklilik sigortası için - Rusya Emeklilik Fonunda;
• Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için - Sosyal Sigorta Fonunda;
• zorunlu sağlık sigortası için - FFOMS'ta.

GPC anlaşmaları kapsamında sigorta primleri

Medeni hukuk sözleşmesi (GPC) kapsamında çalışan bireylerin gelirlerinden katkılar yalnızca Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödenir.

Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak Sosyal Sigorta Fonuna ve iş kazaları ve meslek hastalıkları için Sosyal Sigorta Fonuna katkılar tahakkuk etmez - yalnızca GPC sözleşmesinde öngörülmüşse (paragraf 4, paragraf 1, 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Kanunun 5. maddesi “İş kazalarına ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta hakkında”).

Sigorta primlerinin raporlama dönemi

Katkı paylarına ilişkin vergi dönemi bir yıldır ve raporlama dönemi yılın ilk çeyreği, altı ayı ve 9 ayıdır. (Hesaplama ilk çeyrek, altı ay, 9 ay ve bir yıl için tahakkuk esasına göre yapılır).

"Artan" niteliğine rağmen, Hesaplama genellikle üç ayda bir çağrılır (örneğin, yıl için değil dördüncü çeyrek için), çünkü ayrıntılı olarak (aya göre) yalnızca raporlamanın son çeyreğine (hesaplama) ilişkin bilgileri gösterir. dönem.

Bu nedenle örneğin 2017 yılının 9 aylık sonuçlarına göre 2017 yılının üçüncü çeyreği için sigorta primleri hesaplamasının hazırlanmasından bahsediyorlar.

RSV-1 formuna göre raporlama yöntemi

Genel bir kural olarak hesaplama hem kağıt üzerinde hem de elektronik olarak sunulabilir. Ancak, sigorta primi ödeyen kişinin, bir önceki fatura (raporlama) döneminde lehine ödeme yapılan ortalama kişi sayısı 25 kişiyi aşarsa, Hesaplamanın yalnızca elektronik ortamda yapılması gerekir (Vergi Kanunu'nun 431'inci maddesinin 10'uncu fıkrası). Rusya Federasyonu Kanunu).

Elektronik Hesaplama ayrıca 25'ten fazla kişiden oluşan yeni oluşturulan kuruluşlar tarafından da sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 10. maddesi).

Elektronik raporlamanın sunulduğu gün, gönderilme tarihidir.

Çalışan sayısı 25 kişiden az olduğunda kağıt üzerinde raporlama yapılır.

Aşağıdaki yollarla gönderebilirsiniz:

• şahsen veya vekaleten bir temsilci aracılığıyla;
• içindekilerin listesini içeren değerli bir mektupla posta yoluyla.

Raporların RSV-1 formunda gönderilmesi için son tarih

Bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, Hesaplamayı, sona eren çeyreği takip eden ayın 30'uncu gününe kadar vergi dairesine sunmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. fıkrası).

Bu nedenle, sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır.

Ayın 30'u bir hafta sonuna veya çalışmayan bir tatil gününe denk gelirse, Hesaplamanın sonuçsuz olarak böyle bir günü takip eden ilk iş gününde sunulması mümkün olacaktır (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi).

Sigorta primlerinin raporlama dönemi ilk çeyrek, altı ay, 9 aydır.

Fatura dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi).

Bu nedenle mevcut raporlamayı 2017 yılının üçüncü çeyreği için değil, 9 aylık sigorta primlerinin hesaplanması olarak adlandırmak daha doğrudur.

Sonuçta hesaplama, yalnızca 2017'nin üçüncü çeyreğine ilişkin değil, 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar olan göstergeleri de içeriyor.

RSV-1 formuna göre raporlama yeri

RSV-1 formundaki raporlama, kuruluşun kayıtlı olduğu yerdeki Emekli Sandığı şubesine sunulmalıdır.

RSV-1 formunda geç bildirimde bulunmanın cezaları

Sigorta primleri hesaplamalarının 2017 yılının 9 ayına kadar geç sunulması durumunda, bir kuruluş veya bireysel girişimci, hesaplamaya göre ödemeye tabi olan katkı payı tutarının (ek ödeme) %5'i kadar para cezasına çarptırılabilir.

Yöneticinin cezası 300 ila 500 ruble arasında değişebilir. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.33. Maddesinin 2. Bölümü).

Kuruluş, raporlama döneminin son üç ayına ilişkin RSV-1'in geç hesaplanması nedeniyle, emeklilik ve sağlık sigortasına ilişkin ödeme için tahakkuk eden katkı payı tutarının %5'i kadar para cezasıyla karşı karşıya kalacak. hesaplamanın sunulduğu güne kadar teslim edilmesi için belirlenen gün (Çalışma Bakanlığının 04/04/14 tarih ve 17-3/B-138 sayılı yazısı).

Hesaplamanın sunulmasında gecikilen her ay için (tam veya kısmi) bir para cezası verilir, ancak cezaların toplam tutarı şu şekilde olamaz:

• raporlama döneminin son üç ayında geç ödeme nedeniyle tahakkuk eden sigorta primi tutarının %30'undan fazlası;
• 1000 sürtünmeden az.

Örneğin, uzlaşma ücretlerini tam olarak zamanında ödediyseniz, hesaplamanın geç teslim edilmesinin cezası 1000 ruble olacaktır.

Katkı paylarının yalnızca bir kısmı zamanında aktarılırsa, para cezası, hesaplamada belirtilen katkı payı tutarı ile gerçekte ödenen tutar arasındaki farktan hesaplanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).

2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasında, emeklilik sigortası primlerinin matrahtan toplam tutarının, ödeyici için bir bütün olarak fatura (raporlama) döneminin son üç ayının her biri için azami değeri aşmaması durumunda her sigortalı için emeklilik sigortasına katkı payı miktarına ilişkin bilgilere karşılık gelmiyorsa, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilir.

Sigortalı bireyleri tanımlayan güvenilmez kişisel verilerin sağlanması durumunda da benzer sonuçlar ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası).

Bu tür tutarsızlıklar, Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin ilgili bildirimi elektronik biçimde gönderdiği tarihten itibaren beş iş günü içinde veya bildirimin "kağıt üzerinde" gönderilmesi durumunda on iş günü içinde ortadan kaldırılmalıdır.

Son teslim tarihini karşılarsanız, sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu tarih, başlangıçta sunulmadığı kabul edilen hesaplamanın sunulduğu tarih olarak kabul edilecektir (Vergi Kanunu'nun 6.1. maddesinin 6. fıkrası, 431. maddesinin 7. fıkrası). Rusya Federasyonu).

Maliye Bakanlığı'nın, Federal Vergi Servisi'ne zamanında sunulmayan sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların, sigorta primi mükellefinin hesaplarındaki işlemlerin askıya alınmasına gerekçe olmadığını belirttiğini belirtmekte fayda var (04/21/17 No. 03- tarihli mektup) 02-07/2/24123). Dolayısıyla hesabın 2017 yılının 9 ayı boyunca geç ödeme nedeniyle bloke edileceğinden korkmanıza gerek yok.

örnek 1Ödemenin geç gönderilmesi durumunda ceza tutarını RSV-1 formunu kullanarak hesaplıyoruz. Kuruluş, 2017 yılının 9 ayına ilişkin RSV-1 formundaki hesaplamayı 25 Kasım 2017'de elektronik olarak sunmuş olup, hesaplamanın sunulması için son gün 21 Kasım 2017'dir. Böylece gecikme bir aydan az oldu.

Temmuz - Eylül 2017 hesaplamasına göre tahakkuk eden katkı payı tutarları şöyle oldu:

• emeklilik sigortası için - 1.960.000 ruble;
• sağlık sigortası için - 390.000 ruble.

Kuruluşa verilecek para cezasının miktarı 117.500 rubleye eşit olacak. ((1.960.000 RUB + 390.000 RUB) x %5 x 1 ay).

Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primi matrahını hesaplama prosedürü

VNiM için Emeklilik Fonu, FFOMS ve FSS'ye sigorta katkılarının hesaplanmasının temeli (geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak FSS'ye ödenen zorunlu sigorta katkıları) her çalışan için ayrı ayrı hesaplanmalıdır. Rusya Federal Sosyal Sigorta Fonu'ndaki endüstriyel kazalara karşı sigorta tabanı, hem her çalışan için ayrı ayrı hem de tüm çalışanlar için aynı anda toplam tutar olarak hesaplanabilir.

Baz, yılın başından itibaren kümülatif bir toplam olarak kabul edilir.

Yılın başından geçen ayın son gününe kadar çalışan lehine tahakkuk ettirdiğiniz vergiye tabi ödemeleri içerir.

Bir çalışanın yıl ortasında bir kuruluş tarafından işe alınması durumunda, önceki işyerinden elde ettiği gelirin, katkıların hesaplanmasında tabana dahil edilmesine gerek yoktur (12 Kasım 2015 tarihli ve 12 Kasım 2015 tarihli Çalışma Bakanlığı'ndan gelen mektuplar). 17-4/OOG-1569, 17 Ocak 2011 tarih ve 76-19 sayılı Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı, Rusya FSS'nin 14 Mart 2016 tarih ve 02-09-05/06 tarihli Bilgi mektubunun 9. maddesi -06-4615).

Fonlara sigorta katkı paylarının hesaplanmasında limit matrahı

2017 yılında, Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na geçici sakatlık ve analık (VNiM) ile ilgili katkıların hesaplanmasında azami taban 2016 yılına göre değişmedi ve Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigortaya katkılar için 796.000 ruble olarak gerçekleşti. Fon - 718.000 ruble.

İş kazalarına karşı sigorta için Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na katkıların hesaplanmasına yönelik maksimum taban (“yaralanma katkıları”) belirlenmemiştir. Bu, bu katkıların yıl içinde çalışana tahakkuk eden vergiye tabi ödemelerin tamamı üzerinden hesaplandığı anlamına gelir.

Örnek 2 Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primlerinin matrahını hesaplıyoruz. Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na Ocak - Eylül 2017 döneminde çalışanlara yapılan ödemelerden sigorta primlerinin matrahı tabloda gösterildiği gibi hesaplanmaktadır.

Ay	Vergiye tabi için ödemeler ay,	Toplam ödemeler büyüyor ile toplam başladı yıl, ovmak. (gr. 3 öncesi çizgiler + gr. 2)	Yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre katkı tahakkuk esası, ovun.
			Emekli Sandığına		FSS'de		FFOMS'ta (harika
			796.000'e kadar dahil (eğer gr.3 daha az veya 796.000'e eşit, sonra gr. 4 = gr. 3; eğer gr. 3 > 796.000, ardından gr. 4 = 796 000)	Kısmen, aşan (gr. 3 - gr. 4)	Şu ana kadar VNiM'de dahil (eğer gr.3 daha az veya 718.000'e eşit, sonra gr. 6 = gr. 3; eğer gr. 3 > 718.000, ardından gr. 6 = 718 000)	"Yaralanmalar için" (gr.7 = gr.3)
Eylül

Çalışan gelirinden katkı payının hesaplanması

2017 yılında bütçe dışı fonlara ilişkin sigorta primlerinin aşağıdaki şekilde hesaplanması gerekmektedir. İle başlayalım Emeklilik Fonuna katkılar.

Çalışan lehine yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan ödemelerin Emekli Sandığına katkı payı hesaplamasında kullanılan gelir sınırını aşmaması durumunda Emekli Sandığına katkı payı oranı %22'dir. Limiti (796.000 RUB) aşan tutarlar için Emeklilik Fonuna yapılan katkılar %10 oranında tahsil edilir.

Şimdi hakkında Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na katkılar. Yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan çalışan lehine yapılan ödemeler, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na katkıların hesaplanmasında kullanılan gelir sınırını aşmazsa, sosyal güvenlik katkı payı oranı% 2,9'dur.

2017 yılında, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na (geçici sakatlık durumunda ve analık ile bağlantılı olarak) katkıların hesaplanmasında maksimum taban 718.000 ruble'dir. (Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Kasım 2015 tarih ve 1265 sayılı Kararı).

Azami matrahı aşan tutardan sosyal güvenlik primi ödenmez.

1 Ocak 2015'ten itibaren sigorta katkılar FFOMS RFÇalışanlara yapılan tüm ödemelerin %5,1 oranında ödenmesi gerekmektedir. Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin maksimum taban iptal edildi.

Böylece 2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin aşağıdaki genel tarifeler oluşturulmuştur:

RSV-1 formuna göre hesaplamanın hangi sayfaları ve bölümleri doldurulmalıdır?

Bireylere ödeme yapan tüm sigorta primi ödeyenler, Hesaplamanın aşağıdaki zorunlu sayfalarını, bölümlerini ve alt bölümlerini doldurur:

• Baş sayfa;
• Bölüm 1 “Sigorta primi ödeyenin yükümlülüklerinin özeti”;
• Bölüm 1, Ek No. 1, “Zorunlu emeklilik sigortası primlerinin hesaplanması” Alt Bölüm 1.1;
• Bölüm 1, Ek No. 1, “Zorunlu sağlık sigortası primlerinin hesaplanması” Alt Bölüm 1.2;
• Ek No. 2 “Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primi tutarlarının hesaplanması” Bölüm 1'e;
• Bölüm 3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler.”

Bu nedenle, bireylere ödeme yapan firmalar ve bireysel girişimciler, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına mutlaka dahil edilmelidir (Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün 2.2, 2.4 maddeleri). Rusya, 10.10.16 No. ММВ-7-11/551 tarihli):

• Giriş sayfası;
• Bölüm 1;
• bölüm 1 Ek 1'in 1.1 ve 1.2 alt bölümleri;
• bölüm 1'in ek 2'si;
• 3. bölüm.

Bu kompozisyonda, raporlama döneminde gerçekleştirilen faaliyetlere bakılmaksızın, 2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamanın Federal Vergi Servisi tarafından alınması gerekmektedir (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 12 Nisan 2017 tarihli BS-4- mektubu). 11/6940).

Geriye kalan bölüm ve alt bölümler, ilgili bilgilerin mevcut olması durumunda Hesaplamaya dahil edilir.

Bu nedenle, örneğin, raporlama (hesaplama) döneminde sigortacı sosyal sigorta pahasına hastalık izni ödediyse, o zaman Hesaplamaya ayrıca Ek No. 3 “Geçici sakatlık durumunda zorunlu sosyal sigorta giderleri ve Rusya Federasyonu mevzuatının 1. maddesine uygun olarak yapılan doğum ve masraflarla ilgili olarak.”

Hesaplamanın kompozisyonunu tabloda açıklayalım:

9 aylık hesaplama: bölümler ve bölümleri kimin doldurduğu

	Kim doldurur
Baş sayfa	Tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur
“Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası	Hesaplamada TIN'lerini belirtmemişlerse, bireysel girişimci olmayan kişiler tarafından oluşturulur
Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​arasında bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşları ve bireysel girişimcileri doldurun
Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri	Sigorta primlerini ek oranlarda aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'in Ekleri 5 - 8	İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde tercihli faaliyetler yürütmek)
Bölüm 1'e Ek 9	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​​​arasında Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'e Ek 10	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​arasında öğrenci ekiplerinde çalışan öğrencilere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler
Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü	1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​​​arasında hastane yardımları, çocuk yardımları vb. ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yani, Sosyal Sigorta Fonundan tazminat veya federal bütçeden yapılan ödemelerle ilgili)
Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1	Köylü çiftliklerinin başkanları

RSV-1 formunu kullanarak hesaplamayı hangi sırayla doldurmalıyım?

RSV-1 formuna göre hesaplama bu sırayla doldurulmalıdır.

Başlık sayfasını doldurmaya başlayın.

Daha sonra üçüncü çeyrekte kayıtlı olan her çalışan için 3. bölümü oluşturun.

Daha sonra Bölüm 1'in Eklerini doldurun.

Ve son fakat bir o kadar da önemlisi, bölüm 1'in kendisi.

Bu durumda tabloda belirtilen oranlara uymak gerekir (Emeklilik Fonu Kurulu'nun 16 Ocak 2014 tarih ve 2p Kararı ile onaylanan RSV-1 formunu doldurma Prosedürünün 7.1 - 7.3 maddeleri), Rusya Adalet Bakanlığı tarafından 18 Şubat 2014 tarih ve 31344 sayılı tescil edilmiştir (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır).

Gösterge bölümü 1	Neye eşit olmalı?
Çizgi grafikler 100	150. satırın ilgili sütunları. Geçen yıla ait 1 RSV-1 formu
Satır 110 sütun 3	Tüm 2.1 alt bölümlerinin 205 ve 206. satırlarının toplamı, 3. sütun
Satır 110 sütun 8	Tüm alt bölümlerin 2.1 satırlarının toplamı 214 sütun 3
Satır 120, sütun 3 (bu satır doldurulursa)	"Toplam dönüşüm tutarı" satırı, 6. sütun, bölüm. 4
Satır 120, sütun 8 (bu satır doldurulursa)	“Toplam dönüşüm tutarı” satırının 14. sütunundaki bölüm. 4

Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 9. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır.

Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur.

Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir.

Mevcut hesaplamanın her bölümünü derlemenin özelliklerini ve bunları adım adım talimatlarla doldurma sırasını açıklayacağız.

ADIM 1: Kapak sayfasının doldurulması

Artık 2017 yılının 9 ayına ait RSV-1 başlık sayfasını doldurabilirsiniz.

Başlık sayfasında, “Rusya Emeklilik Fonu çalışanı tarafından doldurulacaktır” (Prosedürün 4. maddesi) alt bölümü hariç tüm bölümleri doldurun.

2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının kapak sayfasında özellikle aşağıdaki göstergeleri belirtmelisiniz:

IRS KODU

“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin.

Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz - https://service.nalog.ru/addrno.do

İSİM

Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin.

Kelimeler arasında bir serbest hücre var.

"Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi" sayfası, hesaplamada TIN'sini belirtmemişse, işe alınan işçiler için ödeme yapan vatandaşlar tarafından doldurulur. Bu sayfada işveren kişisel verilerini belirtir.

RAPORLAMA DÖNEMİ

“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanında, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 3'ünden fatura (raporlama) döneminin kodunu belirtin:

Dolayısıyla 2017 yılı 9 aylık sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “33” olacaktır.

PERFORMANS KODU'NUN YERİ

Bu kod olarak, 2017'nin 9 aylık çeyreği için DAM'ın gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin sahipliğini gösteren dijital değeri gösterin.

Onaylanan kodlar tabloda sunulmaktadır:

	Ödeme nereye ibraz ediliyor?
	Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde
	Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde
	Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer
	Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde
	Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde
	Rus örgütünün bulunduğu yerde
	Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde
	Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde
	Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
	Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde

Numarayı güncelle

"Ayarlama numarası" alanına, bu 9 ay boyunca birincil RSV-1 ise "000" girin. Daha önce gönderilen bir RSV-1'deki bilgileri açıklığa kavuşturuyorsanız, açıklamanın seri numarasını (“001”, “002” vb.) işaretleyin.

OKVED

“Ekonomik faaliyet türü kodu” alanına, sınıflandırıcıya göre ekonomik faaliyet türünün ana kodunu girin.

Lütfen 1 Ocak 2017'ye kadar iki OKVED sınıflandırıcısının yürürlükte olduğunu unutmayın: eski OK 029-2001 ve yeni OK 029-2014.

Bir kuruluş veya bireysel girişimci 11 Temmuz 2016'dan önce kayıtlıysa, RSV-1'de 9 ay önceden OK 029-2001 sınıflandırıcısına göre kodları belirtin (Prosedürün 5.8 maddesi).

11 Temmuz 2016 ve sonrasında kayıt yaptıranlar OK 029-2014 sınıflandırıcısına göre kodları belirtebilirler.

ADIM 2: Bölüm 3'ün tamamlanması

Bölüm 3: Kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri

2017 yılı 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanması kapsamında Bölüm 3 “Sigortalılar hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, 9 ay boyunca lehlerine ödeme tahakkuk edenler de dahil olmak üzere Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017 için tüm sigortalılar için doldurulmalıdır. 2017 çalışma ilişkileri ve sivil sözleşmeler çerçevesinde.

Bölüm 3'ün 3.1 numaralı alt bölümü, sigortalı kişinin (gelirin alıcısı) kişisel verilerini gösterir: Tam ad, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, SNILS, vb.

Bölüm 3'ün 3.2 numaralı alt bölümü, birey lehine hesaplanan ödeme tutarlarına ilişkin bilgilerin yanı sıra zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta katkı paylarına ilişkin bilgileri içermektedir. Burada bölüm 3'ün doldurulmasına ilişkin bir örnek verilmiştir.

Örnek 3 Rusya vatandaşına 2017 yılının üçüncü çeyreğinde ödemeler yapıldı. Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında kendilerinden tahakkuk eden katkı payları aşağıdaki gibidir:

Raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ödeme almayan kişiler için, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 22.2 maddesi). sigorta primleri).

Hesaplamanın 3. bölümünün kopyaları çalışanlara verilmelidir.

Bu süre, kişinin söz konusu bilgi için başvurduğu tarihten itibaren beş takvim günüdür.

Her çalışana, yalnızca kendisi hakkında bilgi içeren Bölüm 3'ün bir kopyasını verin.

Hesaplamaların elektronik formatta sunulması halinde, kağıt kopyalarını yazdırmanız gerekecektir.

3. Bölümden alıntıyı kişiye işten çıkarılma veya sözleşmenin feshedildiği gün de verin.

Alıntı, Ocak 2017'den itibaren tüm çalışma dönemi için hazırlanmalıdır.

ADIM 3: Bölüm 1 Ek 3'ün doldurulması

BÖLÜM 1'E EK 3: AVANTAJLAR MALİYETLER

Bölüm 1'in Ek 3'ünde, zorunlu sosyal sigorta amaçlı harcamalara ilişkin bilgileri kaydedin (böyle bir bilgi yoksa, zorunlu olmadığından Ek doldurulmaz).

Bu başvuruda yalnızca raporlama döneminde tahakkuk eden Sosyal Sigortalar Fonu'ndan sağlanan yardımlar gösterilmektedir.

Yardımın ödenme tarihi ve tahakkuk ettiği dönem önemli değildir.

Örneğin, Eylül ayı sonunda tahakkuk eden ve Ekim 2017'de ödenen faydaları 9 aylık hesaplamalarda gösterin.

Eylül ayında açık olup Ekim ayında kapanan hastalık izni hakları sadece yıllık olarak yansıtılmaktadır.

Çalışanın hastalığının ilk üç günü için işveren tarafından karşılanan faydalar Ek 3'te yer almamalıdır.

Tüm verileri bu başvuruya yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre girin (Prosedürün 12.2 – 12.4 maddeleri).

Gerçek doluma gelince, Bölüm 1'deki Ek 3'teki çizgiler aşağıdaki gibi oluşturulmalıdır.

1. sütunda, 010 – 031, 090 satırlarında yardımların tahakkuk ettirildiği davaların sayısını belirtin. Örneğin, 010 satırında - hasta gün sayısı ve 030 satırında - doğum izni. 060 – 062 satırlarında, yardımların tahakkuk ettirildiği çalışan sayısını belirtin (Prosedürün 12.2 maddesi).

2. sütunda şunları yansıtıyoruz (Prosedürün 12.3 maddesi):

• 010 – 031 ve 070 satırlarında – Sosyal Sigorta Fonu masraflarına tahakkuk eden yardımların tahakkuk ettiği gün sayısı;
• 060 – 062 satırlarında – aylık çocuk bakımı yardımlarının sayısı. Örneğin, 9 ay boyunca bir çalışana sosyal yardım ödediysek, 9 sayısını 060 satırına yazın;
• 040, 050 ve 090 satırlarında - faydaların sayısı.

ADIM 4: Alt bölümlerin doldurulması

Bölüm 1'e Ek 1

Emeklilik ve sağlık katkıları: Bölüm 1 Ek 1'in 1.1 – 1.2 alt bölümleri

Hesaplamanın 1. bölümünün Ek 1'i 4 blok içerir:

• alt bölüm 1.1 “Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması”;
• alt bölüm 1.2 “Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması”;
• alt bölüm 1.3 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428. Maddesinde belirtilen belirli sigorta primi mükellefi kategorileri için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ek bir oranda hesaplanması”;
• alt bölüm 1.4 “Sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkı paylarının hesaplanması.”

Bölüm 1, Ek 1'in 001 "Ödeme yapan tarife kodu" satırında geçerli tarife kodunu belirtin.

2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamaya, 2017 raporlama dönemi boyunca (Ocak'tan Eylül'e kadar dahil) uygulanan tarife sayısı kadar bölüm 1'in ek 1'ini (veya bu ekin bireysel alt bölümlerini) dahil etmeniz gerekir.

Gerekli alt bölümleri doldurmanın özelliklerini açıklayalım.

Alt Bölüm 1.1: Emeklilik katkıları

Alt bölüm 1.1 zorunlu bir bloktur. Emeklilik katkı payları için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve emeklilik sigortası için sigorta katkı paylarının tutarını içerir. Bu bölümdeki çizgilerin göstergelerini açıklayalım:

• satır 010 – toplam sigortalı sayısı;
• satır 020 – raporlama döneminde (2017 yılının 9 ayı için) ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
• 021. satır – 020. satırda ödemeleri emeklilik katkı paylarının hesaplanmasında kullanılan maksimum taban değeri aşan bireylerin sayısı (Bkz. “2017 yılında emeklilik katkı paylarına ilişkin taban sınır değeri”);
• satır 030 - bireyler lehine tahakkuk eden ödeme ve ödüllerin tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primlerine tabi olmayan ödemeler buraya dahil değildir;
• 040 satırında tutarları yansıtıyoruz:

Emeklilik katkı payına tabi olmayan ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);

Yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği giderler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. Maddesi). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirlenen sınırlar dahilinde yansıtılır;

• satır 050 – emeklilik katkı paylarının hesaplanması için temel;
• satır 051 - 2017 yılında her sigortalı kişi için maksimum baz değeri, yani 876.000 rubleyi aşan miktarlarda sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esas (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 3-6. maddeleri);
• satır 060 – aşağıdakiler dahil olmak üzere hesaplanan emeklilik katkı paylarının tutarları:

061 hattında - sınırı aşmayan bir tabandan (876.000 RUB);

Hat 062 – sınırı aşan bir tabandan (876.000 RUB).

Verileri alt bölüm 1.1'e şu şekilde kaydedin: 2017'nin başından itibaren ve ayrıca raporlama döneminin son üç ayına (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ait verileri sağlayın.

Alt bölüm 1.2: tıbbi katkılar

Alt bölüm 1.2 zorunlu bir bölümdür.

Sağlık sigortası primleri için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve sağlık sigortası için sigorta primi tutarının hesaplanmasını içerir.

Dize oluşturma ilkesi şöyledir:

• satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı.
• satır 020 - ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
• satır 030 - bireyler lehine ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primine tabi olmayan ödemeler 030 satırında gösterilmiyor;
• 040 numaralı hatta – ödeme tutarları:

Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerine tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);

Yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcama tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir.

Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerini ek bir oranda öderseniz alt bölüm 1.3 tamamlanır ve 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri ​​arasında sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı için ek sosyal güvenlik sigorta primleri de ödediyseniz alt bölüm 1.4 tamamlanır. Kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli kategorilerdeki çalışanları için olduğu gibi.

ADIM 5: Bölüm 1 Ek 2'nin doldurulması

Engellilik ve analık katkı paylarının hesaplanması: Bölüm 1 Ek 2

Bölüm 1'deki Ek 2, geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı katkı paylarının tutarını hesaplar.

Veriler şu bağlamda gösterilmektedir: 2017 başından 30 Eylül'e kadar olan toplamın yanı sıra Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017'ye ait toplam.

Ek No. 2'nin 001 alanında, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini belirtmelisiniz:

• “1” – bölgede bir pilot sosyal sigorta projesi varsa, sigorta kapsamının doğrudan ödemeleri:

1 Temmuz 2017'den itibaren, zorunlu sosyal sigorta kapsamındaki yardımların doğrudan Fonun bölgesel organı tarafından ödenmesine yönelik pilot projeye katılmaya hazırlanan ülkeler: Adıge Cumhuriyeti, Altay Cumhuriyeti, Buryatia Cumhuriyeti, Cumhuriyet Kalmıkya, Altay Bölgesi, Primorsky Bölgesi, Amur Bölgesi, Vologda Bölgesi, Omsk Bölgesi, Oryol bölgesi, Magadan bölgesi, Tomsk bölgesi, Yahudi Özerk Bölgesi;

1 Temmuz 2018'den itibaren bu pilot projenin uygulanması Saha Cumhuriyeti (Yakutya), Trans-Baykal Bölgesi, Volgograd Bölgesi, Vladimir Bölgesi, Voronej Bölgesi, Ivanovo Bölgesi, Kirov Bölgesi, Kemerovo Bölgesi, Kostroma bölgelerinde devam edecek. Bölge, Kursk Bölgesi, Ryazan Bölgesi, Smolensk Bölgesi, Tver bölgesi;

Temmuz 2019'dan itibaren aşağıdaki ülkeler pilot projeye katılacak: Dağıstan Cumhuriyeti, İnguşetya Cumhuriyeti, Kabardey-Balkar Cumhuriyeti, Karelya Cumhuriyeti, Komi Cumhuriyeti, Kuzey Osetya Cumhuriyeti - Alania, Udmurt Cumhuriyeti, Hakasya Cumhuriyeti, Çeçen Cumhuriyeti, Çuvaş Cumhuriyeti, Arkhangelsk Bölgesi, Tula Bölgesi, Yaroslavl bölgesi;

• “2” – sigorta ödemelerinin mahsup sistemi (işverenin sosyal yardımları ödediği ve ardından Sosyal Sigorta Fonu'ndan gerekli tazminatı (veya mahsup) aldığı zaman).

• satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı;
• satır 020 – sigortalı kişiler lehine ödeme tutarları. Sigorta primine tabi olmayan ödemeler bu satırda gösterilmez;
• 030. satır özetlemektedir:

Zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerine tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);

Yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcama tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir;

• satır 040 – sosyal sigorta primlerine tabi olan ve gelecek yıl için limiti aşan kişiler lehine yapılan ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı (yani her sigortalı kişiyle ilgili olarak 755.000 RUB'u aşan ödemeler);
• 050 satırında - zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasları gösterir;
• 051 satırı, farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya kabul edilen (uygun lisansa sahiplerse) çalışanlar lehine yapılan ödemelerden sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esası içerir. Böyle bir çalışan yoksa sıfır girin.

Satır 053, patent vergi sistemini uygulayan ve çalışanlar lehine ödeme yapan bireysel girişimciler tarafından doldurulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen faaliyetleri yürüten bireysel girişimciler hariç (madde 19, 45-48, fıkra 2). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesi) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 9. fıkrası 1. fıkrası) Veri yoksa sıfır girin.

054 numaralı satır, Rusya'da geçici olarak kalan yabancılara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulmaktadır. Bu satır, bu tür çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasların gösterilmesini gerektirir (EAEU vatandaşları hariç). Böyle bir şey yoksa - sıfırlar.

060 hattında - Zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerini girin. Satır 070 – Sosyal Sigorta Fonu pahasına ödenen zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta teminatının ödenmesine ilişkin masraflar. Ancak hastalığın ilk üç gününe ilişkin yardımları buraya dahil etmeyin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25227 tarihli mektubu). 080. satıra gelince, Sosyal Sigorta Fonu'nun hastalık izni, doğum yardımları ve diğer sosyal yardımlar için geri ödediği tutarları burada gösterin.

080 satırında yalnızca 2017 yılında Sosyal Sigorta Fonu'ndan geri ödenen tutarları gösterin. 2016 ile ilgili olsalar bile.

090 satırına gelince, bu satırın değerini belirlemek için formülü kullanmak mantıklıdır:

Ödenecek katkı payını aldıysanız 090 satırına “1” kodunu giriniz. Yapılan harcamaların tutarının tahakkuk eden katkı paylarından fazla olduğu ortaya çıkarsa, 90. satıra “2” kodunu ekleyin.

ADIM 6: Bölüm 1'in tamamlanması

Lütfen Bölüm 1'i en son tamamlayın.

Bölüm 2, 3 ve 4'te yansıtılan verileri özetlemesi gerekmektedir.

Sonuç olarak bölüm 1'de ilk olarak doldurduğunuz tüm bölümlere ait verilere sahip olacaksınız.

Bölüm 1 “Sigorta primlerine ilişkin özet veriler”

2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamanın 1. bölümünde ödenecek sigorta primi tutarlarına ilişkin genel göstergeler yansıtılmaktadır.

Söz konusu belgenin 010'dan 123'e kadar olan kısmı OKTMO'yu, emeklilik ve sağlık katkı paylarını, geçici sakatlık sigortası katkı paylarını ve diğer bazı kesintileri gösteren satırlardan oluşuyor.

Ayrıca bu bölümde, sigorta primi türüne göre BCC'yi ve raporlama döneminde ödeme için tahakkuk eden her BCC için sigorta primi tutarını belirtmeniz gerekecektir.

Emeklilik katkıları

Zorunlu emeklilik sigortasına katkılar için 020 satırında KBK'yı belirtin. 030-033 satırlarında - zorunlu emeklilik sigortası için yukarıdaki BCC'ye ödenmesi gereken sigorta primlerinin tutarını gösterin:

• 030 satırında – tahakkuk esasına göre raporlama dönemi için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• 031-033 numaralı hatlarda – faturalama (raporlama) döneminin (Temmuz, Ağustos ve Eylül) son üç ayı için.

Tıbbi ücretler

Zorunlu sağlık sigortası katkı payları için 040 satırında BCC'yi belirtin. 050-053 numaralı hatlarda - zorunlu sağlık sigortası için ödenmesi gereken sigorta primi tutarlarını dağıtın:

• 050 satırında - raporlama dönemi için (9 ay) tahakkuk esasına göre (yani Ocak'tan Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayına (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ilişkin 051-053 numaralı hatlarda.

Ek oranlarda emeklilik katkı payları

060 satırında, ek tarifelerdeki emeklilik katkı payları için BCC'yi belirtin. 070-073 numaralı hatlarda – ek tarifelerdeki emeklilik katkı paylarının tutarları:

• 070 satırında - raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 071 – 073 numaralı hatlarda.

Ek sosyal güvenlik katkıları

Ek sosyal güvenlik katkı payları için 080 numaralı satırda BCC'yi belirtin. 090-093 numaralı hatlarda - ek sosyal güvenlik katkı payı miktarı:

• 090 hattında – raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• raporlama döneminin son üç ayı (Temmuz, Ağustos ve Eylül) için 091-093 numaralı hatlardan.

Sosyal sigorta katkıları

100. satırda, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkılar için BCC'yi belirtin. 110-113 numaralı satırlarda – zorunlu sosyal sigorta primlerinin miktarı:

• 110 numaralı hatta - tahakkuk esasına göre 2017 yılının 9 ayı için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
• faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı için (yani Temmuz, Ağustos ve Eylül için) 111-113 satırlarında.

120-123. satırlarda, yapılan aşırı sosyal sigorta harcamalarının tutarını belirtin:

• 120 numaralı hatta – 2017 yılının 9 ayı boyunca
• 121-123 numaralı hatlarda – Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017.

Fazla masraf yoksa bu bloğa sıfır girin.

Aynı anda dolduramazsınız:

• satırlar (110) ve satırlar (120);
• satırlar 111 ve satırlar 121;
• çizgiler 112 ve çizgiler 122;
• 113. satırlar ve 123. satırlar.

Bu kombinasyonla 2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplama Federal Vergi Servisi tarafından yapılan incelemeden geçmeyecektir.

Hesaplama göstergelerinin kontrol oranları Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart tarihli mektubunda verilmiştir. 2017 Sayı. BS-4-11/4371.

Aynı zamanda, 2017 yılının 9 ayı boyunca RSV-1'in 1. bölümünün doldurulmasının doğruluğunu kontrol etmek için tabloda belirtilen oranları kullanabilirsiniz (Prosedürün 7.1 – 7.3 maddeleri):

Girişimcinin gelirinden katkıların hesaplanması

Girişimci-işveren, kuruluşların aksine, yalnızca çalışanlarının gelirinden değil, kendi gelirlerinden de katkı payı öder.

Bireysel girişimciler, avukatlar, özel muayenehane yapan noterler kendileri için Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sabit miktarlarda sigorta primi öderler.

1 Ocak 2017'den bu yana, bireysel girişimciler katkı paylarını vergi dairesine aktarıyor; bu, vergi dairesinin, bireysel girişimcinin kişisel sigorta primleri üzerindeki vergileri doğru şekilde düşürüp düşürmediğini kontrol etmek için daha fazla fırsata sahip olduğu anlamına geliyor.

2017'de aşağıdaki kural geçerlidir:

Girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi geçmiyorsa Emeklilik Fonuna katkının sabit tutarı aşağıdaki şekilde belirlenir:

FFOMS'a katkının sabit tutarı aşağıdaki şekilde belirlenir:

1 Temmuz 2017'den itibaren asgari ücretin 7.800 rubleye çıkarılmasına rağmen, yıl için sabit ödeme hesaplanırken cari yılın 1 Ocak'ta belirlenen göstergenin kullanılması gerektiğini unutmayın.

Böylece 2017 yılında girişimciler sigorta primlerini hesaplamak için 7.500 ruble asgari ücret değerini kullanıyor.

Böylece, 2017 yılında Emeklilik Fonu'na yapılan sabit ödeme 23.400 ruble (7.500 ruble × %26 ×12), FFOMS'a ise 4.590 ruble oldu. (7.500 RUB × %5,1 × 12).

Bir girişimcinin geliri 300.000 rubleyi aşarsa, bu tutarı aşan gelir için Emeklilik Fonuna% 1 oranında ek ödeme yapacaktır.

Gelirlerden (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesinde listelenen satışlardan elde edilen gelirler ve faaliyet dışı gelirler) giderler azaltılmadan% 1 hesaplanır.

Bu görüş Maliye Bakanlığı tarafından (27 Mart 2015 tarih ve 03-11-11/17197 sayılı yazı) aşağıdaki nedenlerle ifade edilmiştir.

Vergilendirmenin amacını belirlerken, "basitleştirilmiş" kişiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 148. Maddesinin 1. ve 2. paragraflarında belirlenen şekilde satışlardan elde edilen gelirleri ve faaliyet dışı gelirleri dikkate alır. İstisna gelirdir:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. Maddesi uyarınca;
• Bireysel girişimciler %35 ve %9 oranlarında kişisel gelir vergisine tabidir.

“Basitleştirilmiş” bir girişimcinin 300.000 rubleyi aşan gelir miktarından emeklilik katkı paylarını hesaplamak için, giderler için azalmadan yalnızca gelirin dikkate alınması gerektiği anlaşılmaktadır.

Dahası, bireysel girişimcinin hangi vergilendirme nesnesine başvurduğuna bakılmaksızın.

Geliri 300.000 ruble'nin üzerinde olan girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna kendileri için aktardıkları sigorta katkılarının toplam tutarı azami tutarla sınırlıdır.

Şu şekilde hesaplanır:

2017 yılında belirtilen limit 187.200 RUB'dur.

Sonuç olarak, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bir girişimcinin geliri 300.000 rubleyi aşarsa, sigorta primi tutarını yukarıdaki sıraya göre hesaplar ve elde edilen değeri Emekliliğe aktarılabilecek maksimum sigorta primi tutarıyla karşılaştırır. Rusya Federasyonu Fonu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 9. fıkrası, 1 Ocak 2017'ye kadar - 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ Federal Kanununun 14. maddesinin 1.1. fıkrasının 2. fıkrası “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları hakkında”).

Hesaplanan sabit ödemenin azami tutarı aşması durumunda Emekli Sandığına 187.200 ruble ödenir.

Bir girişimci yıl ortasında vergi dairesine kayıt yaptırırsa, sigorta primi tutarını sigorta yılının maliyetine göre, işin başladığı aydan itibaren takvim ayı sayısıyla orantılı olarak belirler.

Tamamlanmayan bir faaliyet ayı için sigorta primi tutarı, bu ayın takvim günü sayısıyla orantılı olarak belirlenir.

Örnek 4 Girişimciye 23 Eylül 2017 tarihinde tescil belgesi verildi. Asgari ücret 7.500 ruble. Girişimci 3 tam ay (Ekim, Kasım, Aralık) ve Eylül ayının 8 günü faaliyet gösterdi. Eylül ayının 30 takvim günü vardır.

Yıl sonunda şunları ödemek zorundadır:

• Rusya Emeklilik Fonu'na - 6370 ruble. (23.400 RUB: 12 ​​ay × 3 ay + 23.400 RUB: 12 ​​ay: 30 gün × 8 gün);
• Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nda - 1351,5 ruble. (4590 ruble: 12 ay × 3 ay + 4590 ruble: 12 ay: 30 gün x 8 gün).

RIGHT WAYS LLC Denetim Departmanı

Sigorta primlerinin hesaplanması, 2017 yılında yürürlüğe giren yeni bir raporlama şeklidir. Hesaplamayı 1 çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve bir yıl için doldurmanız gerekiyor. Makale, 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerine ilişkin bir raporun doldurulmasına ilişkin adım adım talimatlar sunmaktadır. Hesaplama formunu ve örnek dolguyu yazının alt kısmında indirmenizi öneriyoruz.

1 Ocak 2017'den itibaren sigorta primlerinin toplanması ve bunlarla ilgili raporlamanın izlenmesi konuları Federal Vergi Servisi'nin yetki alanına devredildi. Aynı zamanda, bu tür raporlama formlarında da bir değişiklik oldu, bu nedenle, özellikle Emeklilik Fonu için daha önce doldurulmuş olan RVS-1 formunun yerine geçmek üzere tasarlanmış yeni bir hesaplama formu kabul edildi. Ayrıca yeni form, Sosyal Sigortalar Fonu'na sunulan Form 4-FSS'nin hazırlanmasını kolaylaştırıyor. Ayrı olarak, ikincisinin yalnızca “endüstriyel yaralanmalar” için katkı paylarından sorumlu olduğu gerçeğini belirtmekte fayda var; diğer her şey artık Federal Vergi Servisi tarafından ele alınmaktadır.

Hesaplamaların vergi dairesine sunulması için son tarihler

Yeni bir raporun son teslim tarihine gelince, birkaç aşamada Federal Vergi Servisi'ne sunulur. Bu durumda belge, Sanatın 7. fıkrası uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, raporlama ayını takip eden ayın en geç 30. gününe kadar sunulmalıdır. Bugün sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların teslim takvimi aşağıdaki gibidir:

• ilk çeyrek için – en geç 2 Mayıs;
• 31 Temmuz'dan altı ay önce;
• dokuz kişi için - en geç 30 Ekim'e kadar;
• Yıllık raporun 30 Ocak 2018 tarihine kadar sunulması gerekmektedir.

Hangi formda göndermeliyim?

Bir kuruluşun ortalama personel sayısı 25 kişiden fazla olduğunda bu rapor, elektronik imzanın yanı sıra güvenli bir kanal gerektiren internet üzerinden elektronik ortamda da iletilebilir.

Aynı durumda, kuruluşun personeli bu değerden az olduğunda, tüm belgeler şahsen Federal Vergi Hizmetinin bölgesel organının çalışanlarına sunulabilir veya posta yoluyla gönderilebilir. Bu durumda, tüm raporlama yalnızca bireysel girişimcinin tüzel kişiliğinin veya ikametgahının fiili yerine sunulur.

Sorumluluk

Sigorta prim hesaplamalarının yapılmasına ilişkin prosedür ve son tarihlere uyulmaması durumunda para cezası şeklinde oldukça ciddi cezalar verilmektedir.

Örneğin, bu belgeyi elektronik olarak gönderme formuna uymazsanız, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi uyarınca 200 ruble para cezası alabilirsiniz.

Rapor formunun yanlış doldurulması veya içinde hata bulunması durumunda da cezalar verilir.

2017'de sigorta primleri için yeni bir hesaplama nasıl doldurulur?

Tamamen dışarıdan bakıldığında, yeni raporlama formu yapı olarak vergi beyannamesine benzer ve raporlama formundan bütçe dışı fonlara kadar temel farklılıklara sahiptir. Bu farklılıklar, hesaplamaya dahil edilen tüm göstergelerin yalnızca raporlama çeyreğine ilişkin tahakkuklarla ilgili olmasından kaynaklanmaktadır.

Ayrı olarak, bu hesaplama biçiminin, daha önce listelenen sigorta primi ödemelerinin yanı sıra ilk ve nihai borcun miktarı hakkında kesinlikle hiçbir bilgi içermediğini belirtmekte fayda var. İşletme yöneticilerinin ve baş muhasebecilerin çoğunluğu bu gerçeği son derece olumlu değerlendirmektedir.

Sigorta ödemelerini hesaplamaya yönelik yeni form üç bölümden ve birkaç ekten oluşmaktadır.

İlk bölüm hakkında

Açıklanan raporlama formunun ilk bölümü, bütçeye ödenecek sigorta primlerinin tutarlarının göstergelerine ayrılmıştır. Burada Emekli Sandığı'na emeklilik sigortası esas katkı payının yanı sıra ek oranda tahakkuk eden tutarlar ve ek sosyal güvenlik için ödenen katkı payları da belirtilmektedir. Bu durumda hem toplam tutarın hem de üç aya kadar olan kırılımının raporlama formuna girilmesi zorunludur. Hesaplamayı geliştirenler bu durumda her sigorta primi türü için kendi BCC'sini sağladılar.

Federal Vergi Hizmetine gönderilen bilgilerin sigorta primi mükellefinin kişisel hesabına doğru şekilde yansıtılması için raporlama formunu doldururken tüm bütçe sınıflandırma kodları belirtilmelidir.

Ek olarak, bu aynı zamanda Federal Vergi Servisi sistemindeki mevcut borcunuzu ödeme emri şeklinde ödeme yaptıktan hemen sonra otomatik olarak ödemenize de olanak tanır.

2017 yılı raporlama formunun ilk bölümünde, BIC'e ek olarak, Sosyal Sigortalar Fonu'na tahakkuk etmiş sigorta primleri üzerinden giderleri aşan tutarı belirtmek üzere tasarlanmış alanlar yer almaktadır. Bu tür giderler tek tutarda girilebildiği gibi aylara göre de kırılımlı olarak girilir. Birinci bölüme ilişkin ek bilgiler, onunla birlikte sunulan 10 ekte yer almaktadır. Ana görevleri, ödeyene tahakkuk eden sigorta primleri hakkında yetkili kuruma iletilen genel bilgileri deşifre etmektir.

Bölüm 1'in birinci ve üçüncü ekleri

Birinci bölümün birinci ve üçüncü ekleri çoğunlukla doldurulur. Bu yüzden 1 numaralı başvuru emeklilik sigortasına ilişkin tüm hesaplamaların yanı sıra, maaşlarından bütçe dışı fonlara zorunlu sigorta ödemelerinin hesaplanması gereken işletmede sigortalı kişi sayısı hakkında bilgi içermesi amaçlanmaktadır.

Bu durumda, bu katkıların hesaplanmasına ilişkin esas, bir limitin bulunup bulunmadığını gösteren bir döküm ile belirtilmelidir.

gelince 3 numaralı başvurular Daha sonra tüzel kişinin zorunlu sigorta amacıyla yaptığı harcamalara ilişkin bilgiler buraya kaydedilir. Bu bölümde formda, tutarların çeşitli sosyal yardım türlerine göre dökümü verilmektedir. Bunlar şunları içerir:

• hastalık izni;
• doğum yardımı;
• çocuk bakımı yardımları vb.

İkinci ve üçüncü bölümlerin tamamlanması

2017 yılı 3. çeyreğine ait sigorta primi hesaplama formunun ikinci ve üçüncü bölümlerinin doldurulmasında kendine has incelikler bulunmaktadır.

Örneğin, ikinci bölümÇiftçiler ve köylü çiftliklerinin başkanları için özel olarak tasarlanmıştır. Hem Emeklilik Fonu'na hem de Sosyal Sigorta Fonu'na sigorta primleri için mevcut tahakkuk miktarını formda belirtirken, zorunlu ödemeler mutlaka mevcut uzman KBK ile bağlantılıdır.

İkinci bölümün de kendine ait uygulaması bulunmaktadır. Bir çiftlik veya köylü işletmesinin her bir üyesi hakkında, yani soyadı, adı, soyadı, INN, SNILS, çiftlikteki üyelik süresi ve ayrıca her üyeye ödenen gelir miktarı hakkında bilgiler içerir. Aynı zamanda miktarı mutlaka aya göre bölünür.

Üçüncü bölüm Sigorta primlerinin hesaplanması, işverenin sigorta primi ödediği tüm kişiler hakkında bir dizi kişiselleştirilmiş veridir.

Ayrı ayrı, son çeyrekte geliri olan veya bireysel girişimci olarak kuruluşun her bir çalışanının, sigorta primlerini hesaplama formunda ayrı bir sayfada belirtildiğini belirtmekte fayda var.

“Standart” tarifedeki ödemeler 3.2.1 alt bölümünde yer almaktadır. Aynı durumda, tarifeler birkaç seçenekte kullanıldığında, her birinin yeni bir satırda belirtilmesi gerekir. Hesaplamanın ek tarifelere tabi ödeme tutarlarını içermesi durumunda bunların 3.2.2 alt bölümünde belirtilmesi gerekecektir.

Hesaplama hatalarının kontrol edilmesi ve ortadan kaldırılması

2017 yılı 3. çeyreğine ilişkin sigorta prim hesaplamasını sunmadan önce kontrol oranlarına uygunluğun kontrol edilmesi gerekecektir.

Gerçek şu ki, kontrol tabloları güncellendi ve artık vergi makamları, hesaplamaya girilen verilerin 6-NDFL formuyla doğrulanmasını talep ediyor. Bu durumda, bu formun ilk bölümünün 020 ve 025 numaralı çizgileri arasındaki fark, burunlardaki tabanla, yani bölüm 1'in 1.1 alt bölümünün 1. sütununun 050 çizgisiyle ilişkilendirilmelidir.

Karşılanması gereken başka kriterler de var.

Belgenin teslim edilmesinden sonra bir hata tespit edilmesi halinde vergi müfettişi raporu kabul etmeyecek ve tespit edilen ihlallerin giderilmesi için 5 gün içerisinde işverene bildirimde bulunacaktır. Raporların elektronik ortamda gönderilmesi durumunda bu süre 10 güne çıkar.

Form ve örnek 2017

2017 yılı sigorta primi hesaplama formu - adresinden ücretsiz indirin.

2017 yılı 3. çeyreği için sigorta primlerinin hesaplanması numune doldurma -.