Müstəntiq tərəfindən xarici vergi ödəyicisi haqqında məlumatın əldə edilməsi. Müştərilərin xarici vergi ödəyiciləri kimi təsnifləşdirilməsi meyarları

1. SOLID Management QSC-nin müştərilərinin Müştəri - xarici vergi ödəyicisi - ABŞ-ın vergi rezidenti kimi təsnifləşdirilməsi meyarları

1.1. Fiziki şəxslərin/fərdi sahibkarların müştəriləri üçün

Müştəri - fiziki şəxs (fərdi sahibkar) aşağıdakı meyarlardan birinə cavab verərsə, ABŞ vergi rezidenti kimi tanınır:

1.1.1. Fiziki şəxs (fərdi sahibkar) ABŞ vətəndaşıdır (ABŞ vətəndaşlığını göstərən şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd təqdim olunur);
1.1.2. Fiziki şəxsin (fərdi sahibkarın) ABŞ-da daimi qalmaq (yaşayış yeri) icazəsi var (daimi rezident kartı (Forma I-551 (“Yaşıl Kart”));
1.1.3. Fiziki şəxs (fərdi sahibkar) “Xarici ölkədə uzunmüddətli qalma” meyarlarına cavab verir, yəni:

Fiziki şəxs cari təqvim ili ərzində ən azı 31 gün və cari il və bilavasitə əvvəlki iki il daxil olmaqla, 3 il ərzində ən azı 183 gün ABŞ-da olubsa, ABŞ-ın vergi rezidenti sayılır. Bu halda, cari ildə, eləcə də əvvəlki iki ildə fərdin ABŞ-da olduğu günlərin cəmi müəyyən edilmiş əmsala vurulur:

  • cari il üçün əmsal 1-dir (yəni, cari ildə ABŞ-da sərf olunan bütün günlər nəzərə alınır);
  • əvvəlki ilin əmsalı - 1/3-ə bərabərdir;
  • keçən ilin əmsalı 1/6 idi.

ABŞ vergi sakinləri tanınmırlar F, J, M və ya Q vizaları əsasında ABŞ-da müvəqqəti olaraq mövcud olan müəllimlər, tələbələr, təcrübəçilər.

1.1.4. Fiziki şəxs (fərdi sahibkar) aşağıdakı xüsusiyyətlərə malikdir ki, bu da Müştərinin ABŞ-ın vergi rezidenti olan xarici vergi ödəyicisi kateqoriyasına aid olduğunu göstərə bilər:

  • ABŞ-da doğulduğu yer;
  • Amerika Birləşmiş Ştatlarında ünvan (yaşayış ünvanı, poçt ünvanı, o cümlədən poçt qutusu);
  • ABŞ-da açılmış bank hesabı;
  • ABŞ-da alıcıya ödənişlər üçün daimi təlimatlar;

1.1.5. Fiziki şəxs (fərdi sahibkar) tanınmır fiziki şəxs (fərdi sahibkar) Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olduqda və eyni zamanda xarici dövlətin vətəndaşlığına malik deyilsə, ABŞ-ın vergi rezidenti (Müştəri kateqoriyasına aid deyil - xarici vergi ödəyicisi). (Gömrük İttifaqına üzv dövlətin vətəndaşlığı istisna olmaqla), xarici ölkədə yaşamaq icazəsi (xarici ölkədə daimi yaşamaq üçün icazə).

1.2. Hüquqi müştərilər üçün

Müştəri - hüquqi şəxs aşağıdakı şərtlərdən biri yerinə yetirildikdə ABŞ vergi rezidenti kimi tanınır:

1.2.1. Hüquqi şəxsin qeydiyyatdan keçdiyi/korporasiya olunduğu ölkə ABŞ-dır və hüquqi şəxs ABŞ-ın xüsusi olaraq təyin edilmiş vergi rezidentlərindən çıxarılan hüquqi şəxslərin heç bir kateqoriyasına aid deyil, yəni:

  1. Səhmləri müntəzəm olaraq bir və ya bir neçə mütəşəkkil qiymətli kağızlar birjalarında satılan ABŞ korporasiyası.
  2. Əvvəlki paraqrafda müəyyən edilmiş şirkətin və/yaxud korporasiyanın genişləndirilmiş filialı olan ABŞ şirkəti və ya korporasiyası.
  3. 501(a) Bölməsinə əsasən vergidən azad olan ABŞ təşkilatı və Daxili Gəlir Məcəlləsinin 7701(a)(37) Bölməsi ilə müəyyən edilmiş pensiya planı.
  4. ABŞ dövlət agentliyi və ya agentliyi və onun filialları.
  5. ABŞ-ın istənilən ştatı, Kolumbiya dairəsi, Birləşmiş Ştatların nəzarət etdiyi ərazilər (Amerika Samoası, Quam ərazisi, Şimali Mariana adaları, Puerto Riko, ABŞ Virgin adaları), onun hər hansı siyasi ofisi və ya hər hansı agentlik və ya digər qurum tərəfindən yaradılmışdır. onlara və ya tamamilə onlara məxsusdur.
  6. Daxili Gəlir Məcəlləsinin 581-ci Bölməsi ilə müəyyən edilmiş ABŞ bankı (əmanətlərin qəbulu, kreditlərin verilməsi və ya fidusiar xidmətlərin göstərilməsi üzrə biznesinin əhəmiyyətli hissəsinə malik olan və bunu etmək üçün lisenziyası olan bank və trast təşkilatları).
  7. Daxili Gəlir Məcəlləsinin 856-cı Bölməsinə əsasən müəyyən edilmiş ABŞ daşınmaz əmlak investisiya tresti.
  8. Daxili Gəlir Məcəlləsinin 851-ci Bölməsində müəyyən edildiyi kimi ABŞ-da tənzimlənən investisiya şirkəti və ya Qiymətli Kağızlar və Birja Komissiyasında qeydiyyatdan keçmiş hər hansı şirkət.
  9. Daxili Gəlir Məcəlləsinin 584-cü Bölməsində müəyyən edilmiş ümumi trast fondu.
  10. 664(c) Bölməsinə əsasən vergidən azad olan ABŞ tresti (bu bölmənin müddəaları xeyriyyə məqsədləri üçün yaradılmış trastlara şamil edilir).
  11. ABŞ qanunlarına əsasən diler kimi qeydiyyatdan keçmiş qiymətli kağızlar, əmtəələr və ya törəmə alətlər üzrə (fyuçers, forvard və opsion kimi alətlər daxil olmaqla) ABŞ dileri.
  12. Amerika brokerləri (müvafiq lisenziyaya malik olanlar).
  13. Daxili Gəlir Məcəlləsinin 403(b) Bölməsi (təşkilatın ixtisaslı işçilərinin xeyrinə yaradılan etimadlar) və Bölmə 457(g) (ABŞ dövlət qurumlarının işçilərinə təzminat təmin etmək üçün yaradılmış güvənlər) əsasında vergidən azad olan ABŞ etimadı.

1.2.2. Hüquqi şəxs özünü sertifikatlaşdırma prosedurunu həyata keçirərkən ABŞ-ı vergi rezidenti kimi göstərir.

1.2.3. Təşkilatda birbaşa və ya dolayısı ilə payın 10%-dən çoxuna sahib olan (bu Əsasnamənin 1 nömrəli əlavəsinə uyğun olaraq müəyyən edilir) təşkilatın nəzarət edən şəxsləri (benefisiarları) sırasına aşağıdakı şəxslərdən biri daxildir:

  • 1.1-ci bəndinə uyğun olaraq ABŞ vergi rezidenti olan fiziki şəxslər;
  • Birləşmiş Ştatlarda xüsusi olaraq təyin edilmiş vergi rezidentlərindən xaric edilmiş hüquqi şəxslər kateqoriyasına aid olmayan ABŞ-da qeydiyyatdan keçmiş/təsis edilmiş hüquqi şəxslər (1.2.1-ci bənddə verilmiş 1)-13).

1.2.4. Hüquqi şəxsdə Müştərinin - hüquqi şəxs və ya ona nəzarət edən şəxslərin ABŞ vergi rezidenti kateqoriyasına aid olduğunu göstərə bilən aşağıdakı dolayı əlamətlərin olması:

  • ABŞ poçt ünvanı;
  • Müştərinin əlaqə telefonu və/yaxud faks nömrəsi ABŞ-da qeydiyyata alınıb;
  • ABŞ-da ünvanı olan şəxsə verilmiş etibarnamə;
  • İmza səlahiyyəti ABŞ ünvanı olan şəxsə verilir.

1.2.5. Hüquqi şəxs ABŞ vergi rezidenti kimi tanınmır nizamnamə kapitalındakı payların (iştirak paylarının) 90 faizindən çoxu birbaşa və ya dolayısı ilə Rusiya Federasiyası və (və ya) Rusiya Federasiyasının vətəndaşları tərəfindən idarə olunarsa, (xarici vergi ödəyicisi - Müştəri kateqoriyasına aid deyildir) , o cümlədən eyni vaxtda Gömrük İttifaqının üzvü olan Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığına sahib olanlar, Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığı ilə yanaşı, xarici dövlətin vətəndaşlığı olan şəxslər (üzv dövlətin vətəndaşlığı istisna olmaqla) istisna olmaqla. Gömrük İttifaqının) və ya xarici dövlətdə yaşamaq icazəsi olan və ya xarici dövlətdə daimi yaşayan (uzunmüddətli rezidentlər).

Müştəri kateqoriyasına aid deyil - xarici vergi ödəyicisi bu meyarlara uyğun olaraq Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyasının təsis qurumları, habelə dövlət orqanları və ya yerli özünüidarəetmə orqanları tərəfindən təmsil olunan şəhər, kənd qəsəbələri və digər bələdiyyələr.

28 iyun 2014-cü il tarixli 173-FZ nömrəli “Xarici vətəndaşlar və hüquqi şəxslərlə maliyyə əməliyyatlarının aparılmasının xüsusiyyətləri haqqında, Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinə və Rusiya Federasiyasının qanunvericilik aktlarının bəzi müddəalarını etibarsız hesab etməklə" Bank, maliyyə xidmətlərinin göstərilməsi üçün Bankla müqavilə bağlayan (bağlayan) şəxsləri, xarici dövlətin vergitutma qanunvericiliyinə tabe olan şəxsləri müəyyən edir. xarici hesablar (bundan sonra Müştəri - xarici vergi ödəyicisi).

Müştərilərin xarici vergi ödəyiciləri kimi təsnifləşdirilməsi meyarları

Aşağıdakılar xarici vergi ödəyicilərinin müştəriləri sayılmır:

  • fiziki şəxslər - Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, fiziki şəxslər istisna olmaqla:
    a) Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığı ilə eyni vaxtda xarici dövlətin vətəndaşlığına malik olmaq (Gömrük İttifaqına üzv dövlətin vətəndaşlığı istisna olmaqla);
    b) xarici ölkədə yaşamaq icazəsinin olması;
  • Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılan, nizamnamə kapitalının səhmlərinin (paylarının) 90 faizindən çoxu birbaşa və ya dolayı yolla Rusiya Federasiyasının və (və ya) Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarının, o cümlədən Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarının nəzarətində olan hüquqi şəxslər. Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığı ilə eyni vaxtda Gömrük İttifaqına üzv dövlətin vətəndaşlığına sahib olanlar (yuxarıda "a" və "b" yarımbəndlərində göstərilən şəxslər istisna olmaqla).

Fərdi seyfləri icarəyə götürən və Bankın təqdim etdiyi digər məhsul və ya xidmətlərdən istifadə etməyən fiziki şəxslər müəyyən edilmir; əməliyyatın məbləğindən asılı olmayaraq hesab açmadan birdəfəlik əməliyyatların aparılması; nağd xarici valyuta və çeklərlə əməliyyatlar (o cümlədən səyahət çekləri); hesab açmadan pul köçürmələri.

Müştərilərin xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi üçün meyarlar:

Fərdi / fərdi sahibkar:

  • xarici dövlətin vətəndaşlığının olması;
  • xarici ölkədə daimi yaşamaq üçün icazənin olması (yaşayış icazəsi, ABŞ üçün - daimi rezident kartı “Yaşıl Kart”);
  • “xarici dövlətdə uzunmüddətli qalma” meyarlarına cavab verən, yəni fərdi/fərdi sahibkarın vergi ödəyicisi kimi tanınması üçün xarici dövlətin qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş ən azı müddət ərzində bu dövlətin ərazisində olması – xarici dövlətin vergi rezidenti.

Müəssisə:

  • hüquqi şəxsin qeydiyyata alındığı/təsis olunduğu ölkə xarici dövlətdirsə, hüquqi şəxs isə xarici vergi qanunvericiliyinin tələblərindən kənarlaşdırılan hüquqi şəxslər kateqoriyasına aid deyildir;
  • hüquqi şəxs xarici ölkədə vergi rezidentidir;
  • cəmiyyətin nizamnamə kapitalında müvafiq xarici qanunvericiliklə əhəmiyyətli hesab edilmiş səhmlər paketinə (paylarına) birbaşa və ya dolayısı ilə sahib olan xarici nəzarət edən şəxslərin olması.

Müştəriləri Müştərilər - xarici vergi ödəyiciləri kateqoriyasına aid etmək məqsədilə Bank xidmət göstərilən və ya xidmətə qəbul edilən fiziki və hüquqi şəxslər arasında sorğu keçirir. Məlumat Bankın formasına uyğun olaraq sorğu anketi doldurulmaqla yazılı şəkildə toplanır.

ABŞ vergi ödəyiciləri üçün əlavə meyarlar

ABŞ-da fiziki şəxs cari təqvim ili ərzində ən azı 31 gün və 3 il ərzində ən azı 183 gün, o cümlədən ABŞ-da olubsa, “uzunmüddətli qalma” əsasında vergi rezidenti hesab olunur. cari il və ondan əvvəlki iki il. Bu halda, fiziki şəxsin xarici dövlətin ərazisində olduğu günlərin cəmi müəyyən edilmiş əmsala vurulur:

  • cari il əmsalı – 1
  • əvvəlki il əmsalı - 1/3
  • keçən ilin əmsalı – 1/6

“F”, “J”, “M”, “Q” tipli vizalar əsasında ABŞ-da müvəqqəti olan müəllimlər, tələbələr və təcrübəçilər ABŞ vergi rezidentləri kimi tanınmırlar.

ABŞ vergi ödəyiciləri üçün əlavə meyarlar:

  • ABŞ-da doğulduğu yer;
  • ünvan, poçt ünvanı, ABŞ-da;
  • ABŞ telefon nömrəsi;
  • ABŞ ödənişləri üçün daimi təlimatlar;
  • imza səlahiyyəti ABŞ ünvanı olan şəxsə verilir;

ABŞ-da xarici vergi ödəyicisi, nəzarət edən şəxslərin (əhəmiyyətli sahiblərinin) nizamnamə kapitalının səhmlərinin (paylarının) 10%-dən çoxuna birbaşa və ya dolayısı ilə sahib olduğu hüquqi şəxsdir. Bu halda nəzarət edən şəxslərə aşağıdakılar daxildir:

  • 2.2-ci bənddə göstərilən meyarlara əsasən xarici vergi ödəyicisi kimi tanınan fiziki şəxslər. bu Prosedur;
  • 2.2-ci bənddə göstərilən meyarlara əsasən xarici vergi ödəyiciləri kimi tanınan hüquqi şəxslər. bu Qaydada nəzərdə tutulmuş qaydada və belə hüquqi şəxsin ümumi gəlirinin 50%-dən çoxu (fərdi və ya məcmu) “passiv gəlir”i, hüquqi şəxsin orta çəkili aktivlərinin isə 50%-dən çoxunu (fərdi və ya məcmu) təşkil etdikdə ( rübün sonunda) belə gəlir gətirən aktivlərdən ibarətdir.

Passiv gəlirə aşağıdakılar daxildir:

  • dividendlər;
  • maraq;
  • sığorta müqavilələri hovuzundan əldə edilən gəlirlər, bu şərtlə ki, alınan məbləğlər hovuzun rentabelliyindən tamamilə və ya qismən asılı olsun;
  • icarə haqqı və qonorar (aktiv əməliyyat fəaliyyəti zamanı alınan icarə haqqı və qonorar istisna olmaqla);
  • annuitetlər;
  • yuxarıda göstərilən gəlir növlərindən birini yaradan əmlakın satışından və ya dəyişdirilməsindən əldə edilən mənfəət;
  • hedcinq olan əməliyyatlar istisna olmaqla, birjada satılan əmtəələrlə (o cümlədən fyuçers, forvard və oxşar əməliyyatlar) əməliyyatlardan əldə edilən mənfəət, bir şərtlə ki, belə mallarla əməliyyatlar təşkilatın əsas fəaliyyətidir;
  • xarici valyuta ilə əməliyyatlardan mənfəət (müsbət və ya mənfi məzənnə fərqləri);
  • dəyəri əsas aktivə (nominal dəyər) bağlı olan müqavilələr;
  • sığorta müqaviləsi üzrə ödənilmə məbləği və ya sığorta müqaviləsi ilə təmin edilmiş kredit məbləği;
  • sığorta fəaliyyəti və annuitetlər üçün ehtiyatlardan sığorta şirkəti tərəfindən alınan məbləğlər.

Hüquqi şəxs və ya ona nəzarət edən şəxslər üçün ABŞ vergi ödəyiciləri üçün əlavə meyarlar:

  • ABŞ-da ünvan, poçt ünvanı;
  • ABŞ telefon nömrəsi;
  • ABŞ-da ünvanı olan şəxsə verilmiş etibarnamə;
  • ABŞ ünvanı olan şəxsə verilmiş imza səlahiyyəti;
  • bu şəxsə münasibətdə Bankda açılmış hesablardan çıxarışların göndərilməsi üçün yeganə ünvan “köçürmə üçün” və ya “tələb üzrə” göstərilir.

Müştərilərin müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları və onlardan lazımi məlumatların alınması üsulları

(01.01.2001-ci il tarixli "Xarici vətəndaşlar və hüquqi şəxslərlə maliyyə əməliyyatlarının aparılmasının xüsusiyyətləri, Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinə dəyişikliklər edilməsi və Rusiya Federasiyasının qanunvericilik aktlarının bəzi müddəalarının ləğv edilməsi haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq. Federasiya”)


Konsepsiyalar
Müştəri - xarici vergi ödəyicisi - xarici hesabların vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı xarici dövlətin qanunlarına tabe olan şəxsdir - 1 yanvar 2001-ci il tarixli ABŞ qanunu. xarici hesabların vergiyə cəlb edilməsi haqqında (Xarici Hesablar Vergi Uyğunluğu Aktı, FATCA). Müştərilərin müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları müştərilərin xarici hesabların vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı xarici dövlətin qanunvericiliyinə tabe olan şəxslərə aid olduğunu göstərən işarələrin siyahısıdır - 1 yanvar 2001-ci il tarixli ABŞ qanunu. FATCA, habelə xarici vergi ödəyicisinin müştərisini müəyyən etmək və ya onun göstərilən şəxslər kateqoriyasına üzvlüyünü təkzib etmək üçün zəruri məlumatların tərkibi.
Müştərilərin xarici vergi ödəyicisi müştərisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları
Qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada fiziki şəxslər, o cümlədən fərdi təcrübə ilə məşğul olan fiziki şəxslər üçün müştərilərin müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları:

2.1.1. ABŞ vətəndaşlığına malik olmaq;

2.1.2. Daimi (yaşıl kart daxil olmaqla) və ya uzunmüddətli yaşayış üçün icazənin olması (cari təqvim ili ərzində ən azı 31 gün və cari il və əvvəlki illər daxil olmaqla 3 il ərzində ən azı 183 gün ABŞ-da qalmaq) Amerika Birləşmiş Ştatları ;

2.1.3. Amerika Birləşmiş Ştatlarında doğulduğu yer;

2.1.4. ABŞ-da yaşayış/poçt ünvanı;

2.1.5. ABŞ-dakı hesablara köçürmə üçün daimi sifarişin mövcudluğu;

2.1.6. ABŞ-da yaxın şəxsi və iqtisadi əlaqələri olan:

    ABŞ-da yaşamaq üçün uyğun daşınmaz əmlakın olması;
    ABŞ-dan gələn sabit gəlirin olması;
Müştərilərin müştəri - hüquqi şəxslər üçün xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları:

2.2.1. ABŞ yurisdiksiyasında olan yerlər:

    hüquqi şəxs ABŞ-da yaradılmış və/və ya yerləşir; hüquqi şəxsin daimi nümayəndəliyi ABŞ-da yerləşir (ofis yeri, istehsalat, icra orqanı); ABŞ qanunlarına uyğun olaraq yaradılmış hüquqi şəxs.

2.2.2. Hüquqi şəxsin benefisiarları ABŞ vergi ödəyiciləridir:

    - ABŞ vergi ödəyiciləri olan hüquqi şəxsin son və/və ya təsisçiləri kapitalda 10%-dən çox paya malikdirlər;

2.2.3. ABŞ-da bir ünvana ödəniş etmək və ya ABŞ-dakı hesablara vəsait köçürmək üçün sifarişin mövcudluğu.


Məlumat əldə etməyin yolları
Müştəriləri xarici vergi ödəyiciləri kimi təsnif etmək üçün zəruri olan məlumatların əldə edilməsi üsulları:

3.1.1. Yazılı və şifahi suallar/sorğular;

3.1.2. Anket;

3.1.3. Sənədlər paketinin təqdim edilməsi;

3.1.4. Əlavə məlumat və sənədlərin təqdim edilməsi.

Müştərilərdən bir forma doldurmaq və sənədlər paketini təqdim etmək xahiş olunur. Müştəri 2.1-ci bənddə nəzərdə tutulmuş meyarlara uyğun olaraq onu müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnif etməyə imkan verən əlamətlər aşkar etdikdə. və 2.2.-ci bənddə müştərinin xarici vergi ödəyicisi statusunu təkzib etmək və ya təsdiqləmək üçün müştəridən əlavə məlumat və sənədlər tələb oluna bilər. Tələb olunan əlavə məlumat və sənədlər müştəri tərəfindən 30 (Otuz) iş günündən gec olmayaraq orijinal və/və ya müvafiq qaydada təsdiq edilmiş surətlər şəklində təqdim edilməlidir.

1. Maliyyə bazarı təşkilatları maliyyə bazarı təşkilatı ilə müqavilə bağlayan şəxslər arasında xarici hesabların vergiyə cəlb edilməsinə dair xarici dövlətin qanunvericiliyinə tabe olan şəxslərin müəyyən edilməsi üçün mövcud şəraitdə ağlabatan və əlçatan tədbirlər görür. maliyyə xidmətləri (bundan sonra müştəri) (bundan sonra müştəri - xarici vergi ödəyicisi).

2. Federal qanunlarla başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, bu Federal Qanunda nəzərdə tutulmuş müştərilər haqqında aşağıdakı məlumatlar toplana və ötürülə bilməz:

1) fiziki şəxslər - Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, fiziki şəxslər istisna olmaqla:

a) Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığı ilə eyni vaxtda xarici dövlətin vətəndaşlığına malik olmaq (Gömrük İttifaqına üzv dövlətin vətəndaşlığı istisna olmaqla);

b) xarici ölkədə yaşamaq icazəsinin olması;

2) Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış, nizamnamə kapitalının səhmlərinin (paylarının) 90 faizindən çoxu birbaşa və ya dolayısı ilə Rusiya Federasiyası və (və ya) Rusiya Federasiyasının vətəndaşları tərəfindən idarə olunan hüquqi şəxslər; o cümlədən eyni vaxtda Rusiya Federasiyasının vətəndaşlığına, üzv dövlətin Gömrük İttifaqının vətəndaşlığına sahib olanlar (bu hissənin 1-ci bəndinin “a” və “b” yarımbəndlərində göstərilən şəxslər istisna olmaqla).

3. Müştərilərin müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları və onlardan lazımi məlumatların alınması üsulları maliyyə bazarı təşkilatı tərəfindən bu Federal Qanun əsasında rəsmi internet saytında yerləşdirilməli olan daxili sənədlərdə müəyyən edilir. təsdiq edildiyi gündən sonra on beş təqvim günündən gec olmayaraq internet informasiya və telekommunikasiya şəbəkəsində. Müştərilərin müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi təsnifləşdirilməsi meyarları və onlardan lazımi məlumatların əldə edilməsi üsulları ilə bağlı maliyyə bazarı təşkilatının müəyyən edilmiş daxili sənədləri Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada maliyyə bazarı təşkilatı tərəfindən dəyişdirilə bilər. Federasiya tərəfindən müəyyən edilmiş müddətlərdə.

4. Maliyyə bazarı təşkilatları məlumatı yalnız razılıq aldıqdan sonra xarici vergi orqanına və (və ya) xarici vergi və rüsumların tutulmasına xarici vergi orqanı tərəfindən səlahiyyət verilmiş xarici vergi agentlərinə (bundan sonra - xarici vergi orqanı) ötürmək hüququna malikdirlər. müştəridən - xarici vergi ödəyicisindən məlumatları bu Federal Qanunun 3-cü maddəsinin 4-cü hissəsinin tələblərinə uyğun olaraq xarici vergi orqanına ötürmək.

5. Müştərinin maliyyə bazarı təşkilatlarının tələbi ilə onu müştəri - xarici vergi ödəyicisi kimi müəyyən edən məlumatı, habelə məlumatın xarici vergi orqanına ötürülməsinə razılıq (razılıq verməkdən imtina) vermə müddəti az ola bilməz. müştərinin sorğusuna müvafiq məlumatın göndərildiyi tarixdən on beş iş günündən gec olmayaraq.

6. Müştərinin - xarici vergi ödəyicisinin məlumatların xarici vergi orqanına ötürülməsinə razılığı eyni zamanda bu cür məlumatların Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına, federal icra hakimiyyəti orqanına, habelə Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına verilməsinə razılıqdır. cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə və kütləvi qırğın silahlarının yayılmasının maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə funksiyasını vergilər və ödənişlər sahəsində nəzarət və nəzarət üzrə səlahiyyətli federal icra hakimiyyəti orqanı (bundan sonra səlahiyyətli orqanlar kimi).

(əvvəlki nəşrdəki mətnə ​​baxın)

7. Maliyyə bazarı təşkilatında müştərinin müştərilər - xarici vergi ödəyiciləri kateqoriyasına aid olması barədə əsaslandırılmış, sənədləşdirilmiş fərziyyə olduqda, lakin o, tələb olunan məlumatı Azərbaycan Respublikasının Qanununun 3-cü hissəsində göstərilən maliyyə bazarı təşkilatının daxili sənədlərinə uyğun olaraq təqdim etmədikdə. bu maddə, bu fərziyyəni təsdiq etməyə və ya onu təkzib etməyə imkan verən məlumatlar, habelə müştəri - xarici vergi ödəyicisi məlumatın xarici vergi orqanına ötürülməsinə on beş iş günü ərzində razılıq vermədikdə (razılıq verməkdən imtina etdikdə) maliyyə təşkilatının sorğusu göndərildiyi gündən maliyyə bazarı təşkilatı maliyyə xidmətlərinin göstərilməsini nəzərdə tutan müqavilə əsasında göstərilən müştərinin xeyrinə və ya onun adından aparılan əməliyyatların həyata keçirilməsindən imtina barədə qərar qəbul etmək hüququna malikdir ( bundan sonra əməliyyatların həyata keçirilməsindən imtina qərarı adlandırılacaq) və (və ya) bu Federal Qanunda nəzərdə tutulmuş hallarda maliyyə xidmətlərinin göstərilməsini nəzərdə tutan müqaviləni birtərəfli qaydada ləğv etmək, qəbul edilmiş qərar barədə müştərini ən geci olmayaraq məlumatlandırmaq. qərarın qəbul edildiyi gündən sonrakı gün.

8. Əməliyyatların həyata keçirilməsindən imtina haqqında qərarın qəbul edilməsi maliyyə bazarı təşkilatı tərəfindən maliyyə xidmətlərinin göstərilməsini nəzərdə tutan müqavilə üzrə əməliyyatlara, o cümlədən kredit təşkilatları tərəfindən bank hesabına (depozit) vəsaitlərin kreditləşdirilməsi üzrə əməliyyatlara xitam verməsi deməkdir. müştəri - xarici vergi ödəyicisi üçün açılır.

9. Maliyyə bazarı təşkilatı tərəfindən bu Federal Qanuna uyğun olaraq müştəriyə - xarici vergi ödəyicisinə münasibətdə pul vəsaitləri ilə əməliyyatların aparılmasından imtina etmək qərarı 2-ci bəndin ikinci-beşinci bəndlərində nəzərdə tutulmuş ödənişlərin həyata keçirilməsinə şamil edilmir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 855-ci maddəsi, habelə müştərinin - xarici vergi ödəyicisinin başqa bir kredit təşkilatında açılmış bank hesabına pul köçürmələrinə və ya müştəriyə - xarici vergi ödəyicisinə pul vəsaitlərinin verilməsinə.

10. Maliyyə xidmətlərinin göstərilməsi üzrə müqavilələrə xitam verilməsi məsələləri, habelə xarici dövlətin xarici dövlətin vergitutması haqqında qanunvericiliyinin xüsusiyyətlərindən irəli gələn əsaslarla bank hesablarının bağlanması məsələləri üzrə maliyyə bazarı təşkilatları arasında qarşılıqlı fəaliyyətin xüsusiyyətləri. hesablar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir.