Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για στέγαση. Πώς να πάρετε μια έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας; Είναι δυνατή η χρήση της έκπτωσης πολλές φορές εάν δεν ληφθεί πλήρως;

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για αγορά ή ανέγερση κατοικίας νοείται ως η ευκαιρία να επιστρέψει στο μέλλον ο φόρος που καταβλήθηκε από φυσικό πρόσωπο (Φόρος εισοδήματος) στο ποσό των χρημάτων που δαπανήθηκαν για τους παραπάνω σκοπούς, αλλά εντός του νομίμως καθορισμένου ορίου.

Ποιος μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019, ποια έγγραφα πρέπει να συλλέξει και ποιες αποχρώσεις δεν πρέπει να χάσετε, λαμβάνοντας υπόψη τις καινοτομίες των τελευταίων ετών;

Είναι ενδιαφέρον ότι τον Οκτώβριο του 2017, το Υπουργείο Κατασκευών παρουσίασε ένα νομοσχέδιο που, εάν εγκριθεί, θα επέτρεπε στους ανθρώπους να λαμβάνουν έκπτωση όχι μόνο όταν αγοράζουν ένα διαμέρισμα, αλλά και όταν το ενοικιάζουν. Υποτίθεται ότι το όφελος θα είναι διαθέσιμο υπό ορισμένες προϋποθέσεις:

υπογραφή σύμβασης μακροχρόνιας μίσθωσης (τουλάχιστον 11 μήνες)·
εκτός εάν έχει προηγουμένως διεκδικηθεί πλήρης έκπτωση για την αγορά.

Οι νομοθέτες θέλουν το σύστημα να λειτουργεί προς δύο κατευθύνσεις: εάν η έκπτωση για την αγορά κατοικίας δεν ληφθεί πλήρως, τότε το υπόλοιπο μπορεί να αντισταθμιστεί μέσω των εξόδων ενοικίασης και αντίστροφα. Ωστόσο, αυτό το νομοσχέδιο βρίσκεται ακόμη στο στάδιο της ανεξάρτητης εξέτασης κατά της διαφθοράς και είναι άγνωστο πότε θα εξεταστεί.

Ρυθμίζει την παροχή όλων των εκπτώσεων φόρου ακινήτων Φορολογικός κώδικας ( Τέχνη. 220) . Εκεί (συγκεκριμένα στο σελ. 3-4 μέρος 1 αυτού του άρθρου) περιέχει πληροφορίες σχετικά με το είδος της έκπτωσης που εξετάζουμε. Σύμφωνα με αυτόν τον κανόνα, μπορεί να ληφθεί από:

αγορά κατοικιών και οικοπέδου για αυτό·
κατασκευή και διακόσμηση του?
αίτηση για υποθήκη.

Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τα σχεδιαστικά χαρακτηριστικά καθεμιάς από τις αναφερόμενες επιλογές πλεονεκτημάτων.

Αγοράσατε ένα σπίτι

Το πιο δημοφιλές από τα παραπάνω είναι έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για αγορά διαμερίσματος, κατοικίας και οικοπέδου που προσαρτάται σε αυτό, δωματίου, καθώς και των μεριδίων τους.

Όπως προαναφέρθηκε, η έκπτωση παρέχεται για το ποσό που καθορίζεται στο κείμενο της συναλλαγής αγοραπωλησίας.

Ωστόσο, υπάρχει ένα όριο (μέγιστο) ποσό έκπτωσης περιουσίας που έχει καθοριστεί σε νομοθετικό επίπεδο. Επί του παρόντος, το μέγιστο ποσό έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά την αγορά διαμερίσματος, ιδιοκτησίας κατοικίας κ.λπ. ανέρχεται σε 2 000 000 ρούβλια Εκείνοι. Κάθε χρόνο έχετε το δικαίωμα να επιστρέψετε τον φόρο εισοδήματος 13% που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό έως ότου εξοφλήσετε ολόκληρο το ποσό παροχών ίσο με το 13% των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν (αλλά όχι περισσότερο από 260.000 ρούβλια, δηλαδή 13% των 2.000.000 ρούβλια).

Ταυτόχρονα, για κατοικίες που αγοράστηκαν μετά την 01/01/2014, ισχύει ο ακόλουθος κανόνας: αν κοστίζει λιγότερο από το παραπάνω ανώτατο ποσό, το δικαίωμα στο επίδομα καθίσταται πολλαπλάσιο. Κατά τη μεταγενέστερη αγορά άλλου ακινήτου, διατηρείται το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο ακίνητο. Τα άτομα που έγιναν ιδιοκτήτες πριν από το 2014 στερούνται αυτό το προνόμιο - στην περίπτωση αυτή, το όφελος δεν ισχύει για ακίνητα που αγοράζονται μεταγενέστερα.

Κτίζετε/ανακαινίζετε;

Όλα τα παραπάνω ισχύουν και για τη δεύτερη επιλογή έκπτωσης φόρου - κατά την κατασκευή ή το φινίρισμα οικιστικών χώρων . Σε αυτήν την επιλογή, γίνονται δεκτά τα ακόλουθα έξοδα για επιστροφή χρημάτων:

αγορά υλικών φινιρίσματος και οικοδομικών υλικών.
ανάπτυξη τεκμηρίωσης εργασίας·
παροχή υπηρεσιών (εκτέλεση εργασιών) για κατασκευή ή φινίρισμα.
σύνδεση ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου και νερού, δίκτυο αποχέτευσης.

Είναι σημαντικό!
Η συμπερίληψη των δαπανών ολοκλήρωσης και φινιρίσματος επιτρέπεται μόνο όταν το κείμενο της συναλλαγής υποδεικνύει άμεσα το γεγονός της απόκτησης ημιτελών αγαθών.

Έχετε συνάψει υποθήκη

Στις σύγχρονες συνθήκες μιας οικονομίας κρίσης, οι περισσότεροι συμπατριώτες δεν έχουν αρκετές προσωπικές αποταμιεύσεις κατά την αγορά κατοικίας. Όλο και περισσότερο, πρέπει να καταφεύγουμε σε δανειακά κεφάλαια. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από μια κράτηση (επιπλέον της κύριας που παρέχεται σε περίπτωση αγοράς) για το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν για το δάνειο (δάνειο), αλλά όχι περισσότερο από 3.000.000 ρούβλια (δηλ. το ποσό του ένα τέτοιο όφελος δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 390.000 rub., δηλαδή το 13% των 3.000.000 τρίψιμο.)

Θα πρέπει να γνωρίζετε!
Για στεγαστικά δάνεια που εκδόθηκαν πριν από το 2014, το ποσό της έκπτωσης % δεν περιορίστηκε στο μέγιστο όριο των 3 εκατομμυρίων ρούβλια. Εν Η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την έκπτωση % πραγματοποιείται μόνο μετά από πλήρη επιστροφή του ποσού φόρου για την κύρια έκπτωση(από 2 εκατομμύρια ρούβλια).

ΣΕ ΠΟΙΟΥΣ ΔΕΝ ΕΠΙΤΡΕΠΕΤΑΙ ΕΚΠΤΩΣΗ;

Από προεπιλογή, σχεδόν κάθε φορολογούμενος έχει τη δυνατότητα να λάβει τα οφέλη που εξετάζουμε, με ορισμένες εξαιρέσεις. Παρακάτω είναι μια λίστα με τις περιπτώσεις που Η έκπτωση ΔΕΝ παρέχεται στον πολίτη.

Αυτός ΔΕΝισχύει για φορολογικούς κατοίκους της Ρωσίας, δηλ. ζει στην επικράτειά του λιγότερο από 183 ημέρες το χρόνο.
Αυτός ΔΕΝέχει εισόδημα για το οποίο καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (είναι άνεργος ή ατομικός επιχειρηματίας που εφαρμόζει διαφορετικό φορολογικό σύστημα από το γενικό και ταυτόχρονα δεν έχει άλλο εισόδημα).
Κατοικία που αγοράστηκε ή κατασκευάστηκε πλήρως σε βάρος κάποιου άλλου- για παράδειγμα, ο εργοδότης ή το κράτος (διάφορες επιδοτήσεις στέγασης και κρατικά προγράμματα, συμπεριλαμβανομένου του προγράμματος κεφαλαίου μητρότητας). Επιπλέον, εάν αγοράσετε ακίνητη περιουσία εν μέρει με δικά σας έξοδα, παρέχεται έκπτωση, αλλά μόνο σε σχέση με προσωπικά κεφάλαια που επενδύθηκαν για την αγορά κατοικίας.
Η συμφωνία οριστικοποιήθηκε μεταξύ συνδεδεμένων μερών(η φορολογική νομοθεσία περιλαμβάνει τους συζύγους, τη μητέρα, τον πατέρα, τα τέκνα, τα αδέρφια (συμπεριλαμβανομένων αυτών με έναν κοινό γονέα), τους κηδεμόνες/καταπιστευματοδόχους και τους θαλάμους).

ΑΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΠΟΛΛΟΙ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ

Σε μια κατάσταση όπου η κατοικία αγοράζεται ως κοινόχρηστη ιδιοκτησία, το ποσό της έκπτωσης που οφείλεται σε κάθε συνιδιοκτήτη καθορίζεται ανάλογα με το μερίδιό του.

Είναι επίσης απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι όταν ένας παντρεμένος πολίτης αγοράζει στέγη, αυτό το ακίνητο γίνεται αυτόματα κοινή ιδιοκτησία των συζύγων. Αντίστοιχα, μπορούν να διανείμουν το ποσό της έκπτωσης κατά την κρίση τους, συμπεριλαμβανομένου. υπέρ ενός μόνο από αυτούς (συνήθως υπέρ του επίσημα απασχολούμενου συζύγου, ή εάν και οι δύο είναι επίσημα μισθωτοί - υπέρ αυτού του οποίου ο μισθός είναι υψηλότερος).

Διαβάστε περισσότερα για αυτό στα άρθρα:

"Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για τους συζύγους: πώς να αυξηθεί"

ΑΛΓΟΡΙΘΜΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ

Όπως και πριν, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 με έναν από τους δύο τρόπους.

Σπουδαίος! Πρέπει να προετοιμάσετε αντίγραφα των εγγράφων, αλλά όταν επικοινωνείτε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα πρέπει να έχετε τα πρωτότυπα στη διάθεσή σας για επαλήθευση.

Επιλογή αριθ. 1 - επικοινωνήστε απευθείας με την εφορία του τόπου κατοικίας σας (εφεξής IFTS).

Για να το κάνετε αυτό θα πρέπει:

Συμπληρώστε μια φορολογική δήλωση για έκπτωση περιουσίας (3-NDFL).
Παραγγείλετε ένα πιστοποιητικό 2-NDFL από τον εργοδότη σας (στο λογιστήριο) σχετικά με το ποσό των δεδουλευμένων και παρακρατηθέντων φόρων.
Κάντε φωτοτυπία του νομικού εγγράφου. Κατά κανόνα, ένα τέτοιο έγγραφο είναι πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής δικαιωμάτων ιδιοκτησίας. Κατά την αγορά κατοικίας με δανειακά κεφάλαια, θα απαιτούνται πρόσθετες σχετικές συμφωνίες (δάνειο, πίστωση), συν ένα χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του χρέους.
Δημιουργήστε φωτοαντίγραφα των εγγράφων πληρωμής (αποδείξεις για PKO, τραπεζικές καταστάσεις που υποδεικνύουν τη μεταφορά χρημάτων στο πλαίσιο μιας συναλλαγής, πιστοποιητικά καταβληθέντων τόκων κ.λπ.).
Εάν η στέγαση αγοράζεται από ένα παντρεμένο ζευγάρι ως κοινή ιδιοκτησία, θα απαιτηθούν επιπλέον τα ακόλουθα:
- φωτοαντίγραφο πιστοποιητικού γάμου·
- αίτηση για ανακατανομή του ποσού της έκπτωσης με κοινή συμφωνία.
Υποβάλετε αίτηση για έκπτωση και τα παραπάνω έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ένα δείγμα αίτησης έκπτωσης ακινήτων στην εφορία διατίθεται δωρεάν, μπορείτε να το κατεβάσετε από εμάς ή από την επίσημη ιστοσελίδα. Ο ιστότοπος του τμήματος nalog.ru στην ενότητα "Φορολογικές εκπτώσεις".

Κάτι να θυμάστε!
Τα παραπάνω φωτοαντίγραφα των εγγράφων θα πρέπει να προσκομιστούν μαζί με τα πρωτότυπα για επαλήθευση από υπάλληλο επιθεώρησης.

Επιλογή αριθμός 2 - μέσω του εργοδότη.

Το κύριο πλεονέκτημα σε αυτή την περίπτωση είναι η δυνατότητα λήψης έκπτωσης για το τρέχον έτος χωρίς να περιμένετε το τέλος της. Όταν επιλέγετε αυτήν την επιλογή χρειάζεστε:

Γράψτε μια αίτηση για να λάβετε ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης.
Κάντε φωτοαντίγραφα των εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά σας να λάβετε έκπτωση.
Υποβάλετε την παραπάνω αίτηση και τα έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (βλ. παραγράφους 1-2).
Μετά από ένα μήνα, λάβετε ειδοποίηση από την εφορία για το δικαίωμα έκπτωσης.
Παρουσιάστε το στον εργοδότη σας. Από τώρα και μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα παρακρατείται από τον μισθό σας.

Για αναφορά:
Εάν έχετε πολλούς τόπους εργασίας, έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε αίτηση για παροχές από κάθε εργοδότη.

Θα χρειαστείτε πολλά έγγραφα και για λόγους σαφήνειας, παρουσιάζουμε μια λίστα με αυτά ανάλογα με τη συγκεκριμένη κατάσταση στον πίνακα:

Κατασκευή/αγορά κατοικίας	Απόσπασμα από Rosreestr
Αγορά διαμερίσματος/δωμάτιου/μεριδίων	Συμβόλαιο πώλησης; Πιστοποιητικό μεταβίβασης/πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής
Αγορά οικοπέδου/μεριδίου για κατασκευή ατομικής κατοικίας	Απόσπασμα από Rosreestr. Πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής
Αποπληρωμή τόκων στοχευμένων δανείων	Σύμβαση δανείου (υποθήκη). Χρονοδιάγραμμα πληρωμών και πληρωμών κατά %
Έγγραφα πληρωμής	Αποδείξεις, τραπεζικές καταστάσεις, αποδείξεις πωλήσεων και άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη δαπάνη χρημάτων σε μετρητά ή μη. Τραπεζικές καταστάσεις, ταμειακές αποδείξεις, βεβαιώσεις αποπληρωμής τόκων του δανείου
Απόκτηση κοινής περιουσίας (ακίνητη περιουσία που αγοράζεται από τους συζύγους ή έναν από αυτούς, με την επιφύλαξη επίσημου γάμου)	Παντρεμένος; Δήλωση συγκατάθεσης των μερών για την κατανομή της επιστροφής περιουσίας μεταξύ των συζύγων

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΜΕΓΕΘΟΥ ΤΗΣ ΕΚΠΤΩΣΗΣ

Kondratyev I.A. (μονόκλινο) τον Απρίλιο του 2018 αγόρασε ένα σπίτι αξίας 4.600.000 RUB.

Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιήθηκαν δανεικά κεφάλαια (πίστωση) ύψους 2.300.000 ρούβλια.

Η διάρκεια των δανειακών υποχρεώσεων είναι 15 έτη.

Το τελικό ποσοστό είναι 4.100.000 RUB.

Ας κάνουμε έναν απλό υπολογισμό.

Μέγιστο ποσό έκπτωσης - 5.000.000 RUB. (2.000.000 ρούβλια για την αγορά ιδιοκτησίας σπιτιού + 3.000.000 ρούβλια για την πληρωμή τόκων).

Το ποσό που θα λάβει ο I.A. Kondratiev. μετά από πλήρη επιστροφή χρημάτων - 650.000 ρούβλια. (13% των 5.000.000 RUB).

Εάν ο Kondratyev I.A. αγόρασε το σπίτι πριν από την 01/01/2014, ο υπολογισμός θα ήταν διαφορετικός.

Μέγιστο ποσό έκπτωσης - 6.100.000 RUB. (2.000.000 ρούβλια για την αγορά ιδιοκτησίας σπιτιού + 4.100.000 ρούβλια - το πλήρες ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν, χωρίς όριο).
Το ποσό που θα λάμβανε ο V.A. Ivanov. μετά από πλήρη επιστροφή χρημάτων - 793.000 ρούβλια. (13% των 6.100.000 RUB).

Και στις δύο περιπτώσεις, η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τόκους μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο εφόσον καταβληθούν στην τράπεζα (ή άλλο πιστωτικό ίδρυμα), π.χ. σταδιακά σε διάστημα 15 ετών δανεισμού.

Για ποιο ακίνητο θα επιστραφούν τα χρήματα;

Με βάση το ψήφισμα αριθ. 311 του Ανωτάτου Δικαστηρίου, οι πολίτες έχουν το δικαίωμα να αποφασίζουν ανεξάρτητα σε ποια ώρα και για ποια συγκεκριμένη περιουσία είναι πιο κερδοφόρο για αυτούς να λαμβάνουν αποζημίωση.

Μπορείτε να πάρετε πίσω ένα μέρος των εξόδων σας εάν αγοράσετε τα ακόλουθα είδη:

διαμερίσματα σε ένα παλιό κτίριο ή ένα νέο κτίριο?
διαμερίσματα στο στάδιο της ημιτελούς κατασκευής στο πλαίσιο συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο (η ευκαιρία θα διαρκέσει για αρκετά ακόμη χρόνια, έως ότου το DDU δεν έχει ακόμη ακυρωθεί πλήρως).
σπίτια μέσα στην πόλη ή έξω από αυτήν·
γη που αποκτήθηκε για κατασκευή κατοικιών.

Σπουδαίος! Το ακίνητο πρέπει να είναι οικιστικό και αυτό το καθεστώς απαιτεί εγγραφή σε αυτό - προσωρινή ή μόνιμη.

Επιπλέον, προβλέπεται επιστροφή μέρους των κονδυλίων για ανέγερση κατοικιών, καθώς και για αγορά ή ανέγερσή της, πληρωμένη με δάνειο. Στην τελευταία περίπτωση, λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα του φορολογούμενου - τόσο για το κύριο χρέος όσο και για τους τραπεζικούς τόκους, αλλά η πληρωμή των προστίμων και των προστίμων που έχουν συσσωρευτεί για καθυστερήσεις πληρωμών εξαιρείται από τον υπολογισμό.

Είναι σημαντικό ότι κατά την αγορά όλων των δωματίων σε ένα κοινόχρηστο διαμέρισμα, μεταξύ άλλων σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, η έκπτωση μπορεί επίσης να επιστραφεί, αλλά υπό δύο προϋποθέσεις:

εάν δεν είχε ληφθεί προηγουμένως αποζημίωση για καθένα από τα αγορασμένα δωμάτια·
εάν τα δωμάτια έχουν σχεδιαστεί ως ενιαίο ακίνητο.

Πότε δεν ισχύει το επίδομα;

Σύμφωνα με την παράγραφο 5 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα, δεν θα είναι δυνατή η μερική αντιστάθμιση των δαπανών εάν η κατοικία αγοράστηκε ή βρίσκεται υπό κατασκευή:

σε βάρος των χρημάτων του εργοδότη.
από τον προϋπολογισμό οποιουδήποτε επιπέδου (περιφερειακό, ομοσπονδιακό)·
με τη συμμετοχή μητρικού κεφαλαίου (από τον υπολογισμό των 453 χιλιάδων ρούβλια εξαιρούνται, αλλά περιλαμβάνονται και άλλα έξοδα ενός ατόμου).

Δεν αποζημιώνουν επίσης τα κεφάλαια που δαπανώνται σε οικόπεδο στο οποίο δεν προβλέπεται η ανέγερση κτιρίου κατοικιών (με ευκαιρίες εγγραφής).

Χαρακτηριστικά λήψης έκπτωσης για συζύγους και συνταξιούχους

Στις επίσημες σχέσεις, μόνο ένας από τους συζύγους λαμβάνει δικαίωμα έκπτωσης, αφού μιλάμε για αγορά κοινής περιουσίας. Το άτομο που ζητά αποζημίωση πρέπει απαραίτητα να εργάζεται επίσημα, αλλά ο δεύτερος σύζυγος μπορεί να εργαστεί ή όχι.

Εάν ένας συνταξιούχος λαμβάνει μόνο σύνταξη γήρατος, τότε πριν από το 2012 δεν μπορούσε να διεκδικήσει επιστροφή μέρους των χρημάτων, αφού δεν είχε εισόδημα που να υπόκειται σε φόρο 13%. Μετά την εισαγωγή, το 2012, ειδικής διαδικασίας για τη μεταφορά των κρατήσεων για τα προηγούμενα έτη (FZ-330), μια τέτοια ευκαιρία έγινε διαθέσιμη στους συνταξιούχους. Ανεξάρτητα από το πότε αγοράστηκε το διαμέρισμα, είναι δυνατό να αντισταθμιστεί μέρος των δαπανών το 2019, εάν οι φόροι καταβλήθηκαν μεταξύ 2015 και 2018.

Είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη διάφορες αποχρώσεις:

δεδομένου ότι μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα μόνο μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου, θα μπορείτε να λάβετε χρήματα για ένα διαμέρισμα που αγοράσατε το 2019 μόνο το 2020, υπό την προϋπόθεση ότι οι φόροι πληρώθηκαν το 2016-2019.
Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί μόνο για τα τελευταία 3 χρόνια, επομένως το 2019 δεν θα μπορείτε να επωφεληθείτε από το όφελος εάν αφαιρούνταν οι φόροι μισθών έως και το 2014.

Σε μια σημείωση! Εάν ο συνταξιούχος συνεχίσει να εργάζεται επίσημα, τότε μπορεί να λάβει έκπτωση χωρίς καμία επιφύλαξη σε γενική βάση.

Καινοτομίες τα τελευταία χρόνια

Από το 2017, τέθηκε σε ισχύ ο ομοσπονδιακός νόμος 212, ο οποίος επηρέασε το κείμενο του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εξαιτίας αυτού:

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. (αυτό σημαίνει ότι το αντικείμενο δεν κοστίζει περισσότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια) και 390 χιλιάδες ρούβλια. κατά % κατά την αγορά χρησιμοποιώντας πίστωση/δάνειο·
Ανεξάρτητα από την ημερομηνία αγοράς του ακινήτου, η αποζημίωση υπολογίζεται για τα 3 τελευταία έτη πληρωμών φόρου που προηγούνται της υποβολής των εγγράφων.

Κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019, θα πρέπει να θυμάστε τα ακόλουθα έγγραφα:

Από το 2016, η έκδοση πιστοποιητικών ιδιοκτησίας (FZ-360) έχει διακοπεί για ακίνητα που αποκτήθηκαν μετά τις 15 Ιουλίου 2016. Αντί για τον άγιο, λαμβάνουν ένα απόσπασμα από το Rosreestr. Από το 2017, αυτό ακριβώς επιβεβαιώνει το δικαίωμα ιδιοκτησίας και όλες οι κρατικές υπηρεσίες πρέπει να το αποδεχθούν.
Προηγουμένως, η αίτηση για επιβεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης γράφτηκε σε δωρεάν μορφή, από το 2017 - σύμφωνα με την καθιερωμένη φόρμα (μπορείτε να κατεβάσετε το δείγμα στην πύλη μας).
Το δείγμα της δήλωσης 3NDFL μπορεί να προσαρμοστεί ανά πάσα στιγμή, επομένως είναι καλύτερο να το πάρετε από την εφορία του τόπου κατοικίας σας.

Έχοντας καταλάβει πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 και ποιες μικρές αλλαγές στη νομοθεσία έχουν συμβεί τα τελευταία χρόνια, οι Ρώσοι έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν επιστροφή ενός σημαντικού ποσού.

Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για το πώς μπορείτε να επιστρέψετε το 13% των δαπανών για εκπαίδευση, ιατρική, αγορά σπιτιού και άλλους σκοπούς. Ο φορολογικός κώδικας παρέχει άφθονες ευκαιρίες για αυτό, αλλά πρέπει να μπορείτε να τις εκμεταλλευτείτε.

Υπάρχει φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (NDFL), ο οποίος είναι 13%. Χρεώνεται, για παράδειγμα, από τον επίσημο μισθό σας. Ένας απλός υπάλληλος δεν χρειάζεται καν να ασχοληθεί με αυτό, καθώς ένας λογιστής στην εταιρεία σας χειρίζεται τα δεδουλευμένα και συνήθως λαμβάνετε τον μισθό σας με έκπτωση φόρου. Αυτά πηγαίνουν στον κρατικό προϋπολογισμό και στη συνέχεια τα χρήματα που εισπράττονται διανέμονται για διάφορες ανάγκες, συμπεριλαμβανομένης της πληρωμής επιδομάτων τέκνων, μισθών γιατρών, δασκάλων, αστυνομικών, πυροσβεστών, αναπληρωτών και άλλων υπαλλήλων του δημόσιου τομέα.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, που θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο, το κράτος επιτρέπει τη μη είσπραξη αυτού του φόρου ή την επιστροφή του προηγουμένως μεταφερθέντος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ετσι:

Έκπτωση φόρου είναι ένα ορισμένο ποσό εισοδήματος που δεν φορολογείται ή μια επιστροφή μέρους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πληρώσατε προηγουμένως σε σχέση με έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε ορισμένες κατηγορίες φορολογικών κωδικών, οι οποίες περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, έξοδα για αγορά κατοικίας περιουσία, εκπαίδευση, θεραπεία, αγορά φαρμάκων κ.λπ.

Η εταιρεία σας σας έχει απονείμει 100.000 ρούβλια σε μισθό για το έτος. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι 13% αυτού του ποσού. Θα λάβετε 100.000 – 13% = 87.000 ρούβλια.

Αλλά τώρα έχετε εκδώσει έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού σας στο ποσό, ας πούμε, 50.000 ρούβλια. Αφαιρούμε αυτό το ποσό από το συνολικό εισόδημα: 100.000 – 50.000 = 50.000 ρούβλια. Αυτή είναι η φορολογική σας βάση μετά τις κρατήσεις.

Και λαμβάνετε ένα εντελώς διαφορετικό ποσό στα χέρια σας: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 ρούβλια.

Η διαφορά μεταξύ αυτών των συνόλων στο ποσό των 6.500 ρούβλια μπορεί να ληφθεί στις αρχές του επόμενου έτους σε ένα ποσό ή σε μέρη, ξεκινώντας από τον επόμενο μήνα. Διαβάστε σχετικά με δύο τρόπους υποβολής αίτησης για έκπτωση στο αντίστοιχο κεφάλαιο παρακάτω.

Με την παροχή κρατήσεων, το κράτος ενθαρρύνει τους πολίτες να εργάζονται επίσημα, χωρίς «μισθούς σε φακέλους», και ταυτόχρονα ανακατευθύνει πρόσθετα κεφάλαια από τους πολίτες στις κατασκευές, την εκπαίδευση και την υγειονομική περίθαλψη. Υπάρχουν επίσης κρατήσεις για όλους τους εργαζόμενους που έχουν παιδιά ή εμπλέκονται σε ορισμένες εκδηλώσεις. Διαβάστε περισσότερα για κάθε είδος παροχών παρακάτω.

Έκπτωση φόρου παρέχεται μόνο εφόσον πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις που ορίζει ο νόμος. Κάθε είδος έκπτωσης έχει το δικό του πακέτο εγγράφων που πρέπει να προσκομίσει στις φορολογικές αρχές. Υπάρχουν επίσης περιορισμοί.

Είδη φορολογικών εκπτώσεων

Όλες οι εκπτώσεις που κατοχυρώνονται στη ρωσική φορολογική νομοθεσία χωρίζονται σε τέσσερις τύπους:

Πρότυπο;
Κοινωνικός;
Ιδιοκτησία;
Επένδυση;
Επαγγελματίας.

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε καθεμία από τις αφαιρέσεις:

Τυπική έκπτωση φόρου

Η ουσία της τυπικής έκπτωσης είναι ότι κάθε μήνα ένα συγκεκριμένο ποσό εισοδήματος δεν υπόκειται σε φόρο. Παρέχεται είτε στον ίδιο τον φορολογούμενο για συμμετοχή σε ορισμένες εκδηλώσεις (στρατιωτικές επιχειρήσεις, εκκαθάριση του ατυχήματος του Τσερνόμπιλ κ.λπ.), είτε σε παιδί. Σε αντίθεση με άλλα είδη κρατήσεων, αυτή συνήθως εκδίδεται από τον εργοδότη, αν και είναι δυνατή η δήλωση και μέσω της εφορίας. Ρυθμίζεται από το άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

1 Έκπτωση 3000 ρούβλια μηνιαίως(το όφελος του παραλήπτη είναι 13% αυτού του ποσού - 390 ρούβλια). Δικαίωμα σε αυτό έχουν οι ακόλουθοι:

Εκκαθαριστές του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ και θύματα αυτού του ατυχήματος (ραδιενέργεια).
Εκκαθαριστές των συνεπειών πυρηνικών δοκιμών και ατυχημάτων.
Άτομα με αναπηρία που υπέστησαν τραυματισμούς, ακρωτηριασμούς και ασθένειες στη στρατιωτική θητεία
Άτομα με ειδικές ανάγκες του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου.

2 Έκπτωση 500 ρούβλια μηνιαίως(όφελος δικαιούχου - 65 ρούβλια). Υπό την προϋπόθεση:

Ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Συμμετέχοντες σε πολεμικές επιχειρήσεις (με το κατάλληλο πιστοποιητικό)
Άτομα με ειδικές ανάγκες (ομάδες I, II, καθώς και παιδιά με ειδικές ανάγκες)
Σε άλλα πρόσωπα (ο πλήρης κατάλογος βρίσκεται στην ρήτρα 2 του άρθρου 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)

Εάν αποδειχθεί ότι ένα άτομο δικαιούται δύο εκπτώσεις ταυτόχρονα (για παράδειγμα, ο εκκαθαριστής του ατυχήματος του Τσερνόμπιλ στη συνέχεια έγινε Ήρωας της Ρωσίας), τότε εφαρμόζεται το μεγαλύτερο από αυτά.

3 Έκπτωση για παιδί κάτω των 18 ετών(καθώς και για φοιτητή πλήρους απασχόλησης, δόκιμο, μεταπτυχιακό φοιτητή, κάτοικο ή άτομο με αναπηρία - έως 24 ετών) μηνιαίως έως ότου ο παραλήπτης φτάσει σε εισόδημα 350.000 ρούβλια (για παράδειγμα, με μηνιαίο μισθό 40.000 ρούβλια, θα χρειαστούν 8 ολόκληροι μήνες για να φτάσει το όριο των 350.000 ρουβλίων - Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, δεν θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος για το ποσό της έκπτωσης). Παρέχεται σε γονείς, κηδεμόνες και θετούς γονείς κατόπιν αίτησής τους, η οποία είναι συνήθως γραμμένη στο λογιστήριο του εργοδότη. Τα ποσά έκπτωσης το 2019 έχουν ως εξής:

Για το πρώτο και το δεύτερο παιδί - 1.400 ρούβλια το καθένα (το μηνιαίο επίδομα του παραλήπτη είναι 13% αυτού του ποσού - 195 ρούβλια για κάθε παιδί).
Για το τρίτο και τα επόμενα παιδιά - 3000 ρούβλια. (το μηνιαίο όφελος του παραλήπτη είναι 390 ρούβλια).
Για κάθε παιδί με αναπηρία κάτω των 18 ετών και για φοιτητή πλήρους απασχόλησης, μεταπτυχιακό φοιτητή, κάτοικο, ασκούμενο, φοιτητή - έως 24 ετών, εάν είναι άτομο με αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ - 12.000 ρούβλια. για γονείς και θετούς γονείς (μηνιαίο επίδομα για τον αποδέκτη είναι 1.560 ρούβλια) και 6.000 ρούβλια. για κηδεμόνες και διαχειριστές (μηνιαίο επίδομα για τον παραλήπτη είναι 780 ρούβλια).

Ένας μόνος γονέας ή ένας θετός γονέας δικαιούται διπλό ποσό οποιασδήποτε τυπικής έκπτωσης για τα παιδιά (αλλά εάν μια ανύπαντρη μητέρα, για παράδειγμα, παντρευτεί ξανά, η έκπτωση γίνεται ξανά άγαμη).

Επίσης, διπλή έκπτωση μπορεί να λάβει ο ένας από τους γονείς εάν ο άλλος παραιτηθεί από το δικαίωμά του.

Ο Sergei Biryukov έχει έναν γιο 12 ετών και τον μεγαλώνει μόνος του. Ο μηνιαίος μισθός του Biryukov είναι 47.000 ρούβλια. Από αυτό το ποσό, πρέπει να πληρώνει 6.110 ρούβλια σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κάθε μήνα. Στις αρχές του έτους, ο φορολογούμενος έγραψε αίτηση στο λογιστήριο της επιχείρησής του για κατ' αποκοπή έκπτωση. Το εισόδημά του θα φτάσει τα 350.000 ρούβλια τον Αύγουστο. Κατά συνέπεια, ο Σεργκέι λαμβάνει το δικαίωμα έκπτωσης από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, οι αποταμιεύσεις του στο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ρούβλια.

Έκπτωση κοινωνικού φόρου

Οι κρατήσεις αυτού του τύπου αποτελούν μερική αποζημίωση των δαπανών των ατόμων για εκπαίδευση και ιατρική περίθαλψη. Όλες οι κοινωνικές κρατήσεις δικαιούνται ετησίως 120.000 ρούβλια φορολογικής ελάφρυνσης - δηλαδή, αυτό το ποσό του εισοδήματός σας δεν θα φορολογηθεί (και εάν ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει ήδη μεταφερθεί, θα επιστραφεί στο τέλος του έτους). Είναι απλώς θέμα μικρών πραγμάτων: πρέπει να πληροίτε όλες τις απαιτήσεις της φορολογικής νομοθεσίας, να εργαστείτε επίσημα και να ξοδέψετε ένα συγκεκριμένο ποσό σε αμειβόμενες ιατρικές ή εκπαιδευτικές υπηρεσίες.

1 Έκπτωση για ιατρικές υπηρεσίες επί πληρωμή.

Τα ακόλουθα έξοδα μπορούν να επιστραφούν μέσω της επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

Έξοδα για τη θεραπεία του εαυτού σας ή των παιδιών και των γονιών σας. Αυτό περιλαμβάνει ιατρική περίθαλψη επί πληρωμή σε νοσοκομείο, κλινική, σταθμό ασθενοφόρων και ιατρικό κέντρο επί πληρωμή. Οδοντιατρική θεραπεία και προσθετική (εκτός καλλυντικών). Θεραπεία σανατόριο-θέρετρο (με δικά σας έξοδα, όχι από το συνδικάτο). Ο πλήρης κατάλογος των υπηρεσιών περιλαμβάνεται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας Νο. 201 της 19ης Μαρτίου 2001.
Δαπάνες για φάρμακα που συνταγογραφήθηκαν κατά τη διάρκεια της θεραπείας.
Δαπάνες για εθελοντική ασφάλιση υγείας (αν το ασφαλιστήριο πληρώνεται από πολίτη και όχι από εργοδότη).

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για κοινωνική έκπτωση για τις αναφερόμενες υπηρεσίες εάν τα ιατρικά ιδρύματα διαθέτουν κρατική άδεια και είναι εγγεγραμμένα στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πρέπει να συναφθεί συμφωνία για κάθε ιατρική υπηρεσία και η πληρωμή πρέπει να επιβεβαιώνεται με αποδείξεις. Κατά την αγορά φαρμάκων απαιτείται συνταγή στα έντυπα του εντύπου N 107/u με ένδειξη κατάθεσης στην εφορία.

2 Έκπτωση για αμειβόμενες εκπαιδευτικές υπηρεσίες.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας παρέχει διάφορους λόγους για την έκδοση έκπτωσης για εκπαίδευση:

Ίδια εκπαίδευση. Αυτό μπορεί να είναι ανώτερη, δευτεροβάθμια, πρόσθετη εκπαίδευση, βραχυπρόθεσμα μαθήματα σε οποιαδήποτε μορφή (πλήρης, μερικής, βραδινή, εξ αποστάσεως εκπαίδευση). Στην περίπτωση αυτή, το εκπαιδευτικό ίδρυμα πρέπει να διαθέτει άδεια για εκπαιδευτικές δραστηριότητες. Μπορείτε επίσης να λάβετε έκπτωση όταν σπουδάζετε στο εξωτερικό.
Εκπαίδευση παιδιού έως 24 ετών. Αλλά εδώ επιτρέπεται μόνο η εκπαίδευση πρόσωπο με πρόσωπο. Μπορεί να ληφθεί έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού σε σχολεία επί πληρωμή, σε ιδιωτικό νηπιαγωγείο, σε μαθήματα επανεκπαίδευσης, σε σχολεία πρόσθετης εκπαίδευσης και ούτω καθεξής.
Εκπαίδευση του τμήματος μέχρι να συμπληρώσει την ηλικία των 24 ετών. Ισχύει και ο κανόνας της πλήρους φοίτησης. Από την ηλικία των 18 ετών χρησιμοποιείται ο όρος «πρώην θάλαμος» στην αίτηση και τη δήλωση.
Διδάσκοντας έναν αδελφό ή μια αδελφή μέχρι τα 24 τους χρόνια. Απαραίτητη προϋπόθεση είναι η πλήρης φοίτηση. Ένας αδελφός ή μια αδερφή μπορεί να είναι είτε ολόσωμος (από την ίδια μητέρα και πατέρα) είτε ημίαιμος.

Σε αντίθεση με την ιατρική έκπτωση, δεν υπάρχει φορολογικό όφελος για την εκπαίδευση του συζύγου. Δεν μπορείτε να λάβετε έκπτωση για την εκπαίδευση θειών, θείων, παππούδων, ανιψιών, εγγονών και άλλων μη στενών συγγενών.

Το ποσό της έκπτωσης για την εκπαίδευση δεν υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια, εάν μιλάμε για τη δική του εκπαίδευση, καθώς και για την εκπαίδευση ενός αδελφού/αδελφού. Για την εκπαίδευση των παιδιών, καθώς και των θαλάμων, η μέγιστη έκπτωση είναι 50.000 ρούβλια.

Όλες οι πληροφορίες σχετικά με την έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση με παραδείγματα πραγματικής ζωής βρίσκονται στο άρθρο μας:.

3 Έκπτωση για χρηματοδότηση μελλοντικής σύνταξης.Ρυθμίζεται από το άρθρο 4 του άρθρου. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όσοι συνεισφέρουν τις ακόλουθες εισφορές στη διαμόρφωση των συνταξιοδοτικών πληρωμών δικαιούνται:

Σε μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία.
Σε ασφαλιστικές εταιρείες (προαιρετική ασφάλιση συντάξεων και ασφάλιση ζωής για περισσότερα από 5 χρόνια).

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 120.000 ρούβλια, αλλά πρέπει να λάβετε υπόψη ότι αυτός είναι ένας γενικός αριθμός για όλες τις κοινωνικές φορολογικές παροχές. Δηλαδή, εάν έχετε ήδη εκδώσει έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού σας για 50.000 ρούβλια, τότε το μέγιστο που μπορείτε να υπολογίζετε το ίδιο έτος κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση για προαιρετική συνταξιοδοτική ασφάλιση είναι 120.000 - 50.000 = 70.000 ρούβλια (επιστρέφεται - 13% από αυτό το ποσό - 9100 ρούβλια).

Δεν είναι απαραίτητο να συνάψετε συμφωνίες για τη χρηματοδότηση μιας μελλοντικής σύνταξης προς όφελός σας· μπορείτε να σχηματίσετε συνταξιοδοτικές εισφορές για τη σύζυγό σας, τους γονείς/θετούς γονείς ή τα ανάπηρα παιδιά σας.

4 Έκπτωση για φιλανθρωπικό σκοπό.Μπορείτε να επιστρέψετε το 13% των δωρεών σας στους ακόλουθους οργανισμούς:

Στοιχείο λίστας
Στοιχείο λίστας
Στοιχείο λίστας

Για να λάβετε έκπτωση, πρέπει να υποβάλετε συμφωνία με φιλανθρωπικό οργανισμό ή NPO. Η έκπτωση δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25% του εισοδήματος που εισπράττεται κατά τη φορολογική περίοδο.

Ivanov M.M. μετέφερε 300.000 ρούβλια στο Open Heart Foundation (μια ΜΚΟ που χρηματοδοτεί επιχειρήσεις για άρρωστα παιδιά). Το επίσημο ετήσιο εισόδημα του Ιβάνοφ είναι 480.000 ρούβλια. Κατά συνέπεια, η κράτηση δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 480.000: 4 = 120.000 ρούβλια (επιστρέφεται - 13% αυτού του ποσού: 15.600 ρούβλια).

Υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες δεν παρέχεται έκπτωση:

Λάβετε υπόψη ότι οι φιλανθρωπικές δραστηριότητες ρυθμίζονται από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 135-FZ της 11ης Αυγούστου 1995.

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας

Από την επωνυμία της παροχής είναι σαφές ότι προβλέπεται για ορισμένες ενέργειες που εκτελούνται με περιουσία. Δεδομένου ότι τις περισσότερες φορές μιλάμε για μεγάλα ποσά επιστροφών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τέτοιες εκπτώσεις διεκπεραιώνονται κυρίως μέσω της εφορίας. Σε αντίθεση με τις κοινωνικές κρατήσεις, οι κρατήσεις περιουσίας που δεν χρησιμοποιήθηκαν το τρέχον έτος μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος.

Μπορείτε να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (13% του ποσού των δαπανών) για τις ακόλουθες ενέργειες:

1 Πώληση ακινήτου.

Κατά την πώληση οικιστικών ακινήτων και μετοχών σε αυτό, καθώς και οικοπέδων, η μέγιστη έκπτωση φόρου είναι 1.000.000 ρούβλια. Αυτό το ποσό θα αφαιρεθεί από το κόστος του διαμερίσματος που πουλήσατε και θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο στο υπόλοιπο. Δηλαδή, αν πουλούσατε ένα διαμέρισμα για 2,2 εκατομμύρια ρούβλια, χωρίς κρατήσεις θα πληρώνατε 286.000 ρούβλια φόρο εισοδήματος (13% του ποσού που έλαβε από τον αγοραστή). Και χρησιμοποιώντας την έκπτωση, θα πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο για 1,2 εκατομμύρια ρούβλια (2.200.000 - 1.000.000), δηλαδή 156.000 ρούβλια. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι πωλητές συχνά προσφέρουν να συμπεριλάβουν στη συμφωνία αγοράς και πώλησης όχι το πραγματικό κόστος του διαμερίσματος, αλλά ακριβώς 1 εκατομμύριο ρούβλια - έτσι ώστε, λαμβάνοντας υπόψη την έκπτωση, να μην χρειάζεται να πληρώσουν καθόλου φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά η φορολογική υπηρεσία διέκρινε αυτό το τέχνασμα πριν από πολύ καιρό, και τέτοιες συναλλαγές λαμβάνουν τώρα αυξημένη προσοχή.

Για άλλα ακίνητα (αυτοκίνητα, γκαράζ, μη οικιστικές εγκαταστάσεις) καθορίζεται έκπτωση 250.000 ρούβλια. Αυτά τα ποσά ισχύουν για όλα τα ακίνητα που πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια του περασμένου έτους μαζί. Έχοντας πουλήσει τρία αυτοκίνητα για συνολικό ποσό 600.000 ρούβλια, θα λάβετε μόνο μια έκπτωση για 250.000 ρούβλια. Κατά την πώληση ακινήτων που ήταν σε κοινή ή κοινή ιδιοκτησία (για παράδειγμα, μεταξύ συζύγου και συζύγου), η έκπτωση χωρίζεται σε δύο μέρη - σε αναλογίες που ορίζουν οι ίδιοι οι ιδιοκτήτες.

Σημειώστε: το ακίνητο που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερα από 3 χρόνια δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την πώληση. Εξαίρεση αποτελούν τα οικιστικά ακίνητα. Από την 1η Μαΐου 2018, δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος κατά την πώληση, εάν βρίσκεται στο ακίνητό σας για περισσότερα από 5 χρόνια (εκτός από αυτά που λαμβάνονται βάσει συμφωνίας δώρου, βάσει συμφωνίας διατροφής με εξαρτώμενο άτομο ή απλώς ιδιωτικοποιημένα - σε σε αυτές τις περιπτώσεις η τριετής περίοδος εξακολουθεί να ισχύει).

2 Αγορά διαμερίσματος, απομονωμένου δωματίου, κατοικίας, ντάτσας, οικοπέδου (ή μεριδίου σε οποιοδήποτε από αυτά τα αντικείμενα).

Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί τόσο για έτοιμα όσο και για υπό κατασκευή αντικείμενα. Μέχρι το 2014, ήταν δυνατή η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο για ένα αγορασμένο αντικείμενο, τώρα - για όσα θέλετε, έως ότου το ποσό έκπτωσης φτάσει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Ωστόσο, όσοι άσκησαν το δικαίωμά τους με βάση τους παλιούς κανόνες δεν θα μπορούν να εκδώσουν εκ νέου την έκπτωση.

Επισκευή και φινίρισμα κατοικιών που αγοράζονται σε ακατέργαστη κατάσταση φινιρίσματος (τόσο τα υλικά όσο και η εργασία εκπίπτουν). Οργάνωση ηλεκτρισμού, νερού, φυσικού αερίου και αποχέτευσης. Ανάπτυξη τεκμηρίωσης έργου. Βασική προϋπόθεση είναι η παρουσία όλων των δικαιολογητικών: συμβάσεις, επιταγές, αποδείξεις. Διαβάστε περισσότερα για αυτόν τον τύπο έκπτωσης χρησιμοποιώντας τον παρακάτω σύνδεσμο:

3 Τόκοι στεγαστικού δανείου που λήφθηκαν για την αγορά των παραπάνω ακινήτων, καθώς και τόκοι δανείου για αναχρηματοδότηση του στεγαστικού δανείου.

Η μέγιστη έκπτωση για τους καταβληθέντες τόκους στεγαστικού δανείου είναι 3.000.000 RUB. Μπορεί να παρασχεθεί μόνο μετά την υποβολή έκπτωσης για την αγορά κατοικίας (μέγιστο - 2.000.000 ρούβλια), επομένως στην πραγματικότητα το όριο έκπτωσης για την αγορά διαμερίσματος με υποθήκη είναι 5.000.000 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι το κράτος μπορεί θεωρητικά να επιστρέψει τον προσωπικό σας φόρο εισοδήματος στο ποσό των 690.000 ρούβλια.

Έκπτωση ιδιοκτησίας μπορεί να εκδοθεί μόνο εάν το ακίνητο βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσίας και προορίζεται για ανθρώπινη κατοίκηση.

Διαβάστε περισσότερα για την έκπτωση ιδιοκτησίας για αγορά κατοικίας με υποθήκη με πραγματικά παραδείγματα εδώ:

Έκπτωση φόρου επένδυσης

Μια έκπτωση φόρου επένδυσης μπορεί να ληφθεί σε τρεις περιπτώσεις:

Έκπτωση εισοδήματος από την πώληση τίτλων που διατηρούνται για περισσότερα από τρία χρόνια. Αυτός ο τύπος έκπτωσης δεν περιλαμβάνει συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό (εφεξής IIA).
Αφαίρεση από το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν σε ένα IIS εντός τριών ετών. Η κράτηση περιορίζεται στο ποσό των 400.000 ρούβλια. ετησίως, ή 1,2 εκατομμύρια ρούβλια. Για τρία χρόνια. Σε ένα χρόνο μπορείτε να επιστρέψετε το 13% των 400.000 ρούβλια ή 52.000 ρούβλια. Αυτός ο τύπος έκπτωσης είναι κατάλληλος μόνο για μισθωτούς με επίσημους «λευκούς» μισθούς.
Αφαίρεση εισοδήματος από συναλλαγές σε τίτλους που πραγματοποιήθηκαν σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό εντός τριών ετών. Αυτός ο τύπος έκπτωσης δεν συνδέεται με το μισθό και μπορεί να χρησιμοποιηθεί από όλους, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, καθώς και από άτομα που δεν εργάζονται (για παράδειγμα, μια οικογένεια δύο ατόμων, όπου ο σύζυγος εργάζεται και η σύζυγος δεν εργάζεται, που μπορεί να ανοίξει ένα IIS στο όνομά της, αλλά πιστώστε εκεί τον μισθό του συζύγου ή οποιαδήποτε άλλα κεφάλαια, συμπεριλαμβανομένων των επιδοτήσεων και των παροχών παιδιών).

Τι τίτλους μπορείτε να αγοράσετε:

Έκπτωση επαγγελματικού φόρου

Αυτός ο τύπος έκπτωσης ξεχωρίζει κάπως. Στην πραγματικότητα, μιλάμε για όφελος όχι τόσο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, όσο για τον φόρο των επιχειρηματιών. Ωστόσο, δεδομένου ότι αυτός ο επιχειρηματίας είναι φυσικό πρόσωπο και πληρώνει επίσημα φόρο εισοδήματος, η έκπτωση εμπίπτει στη γενική κατηγορία των άλλων που προβλέπονται για ιδιώτες.

Παρέχεται έκπτωση επαγγελματικού φόρου για τα ακόλουθα είδη εισοδήματος:

Εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών στο γενικό φορολογικό καθεστώς (ΟΣΝΟ).
Εισόδημα συμβολαιογράφων, δικηγόρων και εκπροσώπων άλλων επαγγελμάτων που κερδίζουν χρήματα από ιδιωτικά επαγγέλματα.
Έσοδα από αστικές συμβάσεις (συμβάσεις, υπηρεσίες κ.λπ.).
Δικαιώματα, καθώς και αμοιβές για την εκτέλεση ή άλλη χρήση έργων επιστήμης, λογοτεχνίας και τέχνης. Σε αυτήν την περίπτωση, οι δημιουργοί και οι εφευρέτες πρέπει να είναι φορολογούμενοι εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Προβλέπεται επαγγελματική κράτηση για το πλήρες ποσό των δαπανών (που επιβεβαιώνεται με συμβόλαια και αποδείξεις). Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι σε θέση να επιβεβαιώσει τις δαπάνες, μπορεί να διεκδικήσει έκπτωση στο ποσό του 20% του εισοδήματος που έλαβε. Για ορισμένους τύπους αμοιβών (αμοιβές δημιουργού, για την εκτέλεση εργασιών κ.λπ.), ελλείψει εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις δαπάνες, έχει καθιερωθεί ένα πρότυπο κόστους (ο πλήρης κατάλογος βρίσκεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 221 του Φορολογικού Κώδικα του Ρωσική Ομοσπονδία). Για παράδειγμα, οι δημιουργοί προϊόντων βίντεο - ταινίες μεγάλου μήκους ή μουσικά βίντεο - μπορούν να διεκδικήσουν έκπτωση στο ποσό του 30% του εισοδήματός τους και οι δημιουργοί μουσικής για αυτές τις ταινίες - στο ποσό του 40% του εισοδήματός τους.

Μόνο όσοι το πλήρωσαν μπορούν να επιστρέψουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα ακόλουθα δικαιούνται έκπτωση φόρου εισοδήματος:

πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζονται με σύμβαση εργασίας ή αστική σύμβαση και πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων·
συνταξιούχους που συνεχίζουν να εργάζονται ή εργάζονταν κατά την υπό αναφορά φορολογική περίοδο·
αλλοδαποί που περνούν περισσότερες από 180 ημέρες το χρόνο στη Ρωσία και πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και αλλοδαποί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας που πούλησαν ακίνητα που είχαν στην κατοχή τους για λιγότερο από τρία ή πέντε χρόνια (βλ. παραπάνω στο κεφάλαιο «Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας»).

Πού να πάτε για να πάρετε μια έκπτωση

Στη ρωσική νομοθεσία, υπάρχουν δύο τρόποι επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: μέσω της εφορίας ή μέσω του εργοδότη. Κάθε μία από αυτές τις μεθόδους έχει τη δική της σειρά εκτέλεσης.

Μέθοδος #1. Επιστροφή φόρου μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Είναι πιο βολικό να λάβετε έκπτωση από την εφορία στον τόπο εγγραφής σας εάν χρειάζεστε ταυτόχρονα ολόκληρο το ετήσιο ποσό έκπτωσης. Το επίδομα μπορεί να υποβληθεί ανά πάσα στιγμή μετά το τέλος του έτους αναφοράς. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε ένα διαμέρισμα το 2018, μπορείτε να δηλώσετε την επιθυμία σας να λάβετε έκπτωση από την 1η Ιανουαρίου 2019.

Ο φόρος εισοδήματος θα επιστραφεί για το έτος αναφοράς στο σύνολο του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλατε, αλλά όχι περισσότερο από το 13% των πραγματικών εξόδων.

Η διαδικασία υποβολής αίτησης για έκπτωση είναι απλή. Η σειρά του έχει ως εξής:

Συλλογή εγγράφων. Κάποια από τα έγγραφα είναι κοινά σε όλες τις εκπτώσεις, ενώ μερικά είναι συγκεκριμένα για κάθε είδος παροχών. Λεπτομερής κατάλογος παρέχεται παρακάτω στο σχετικό κεφάλαιο.
Υποβολή εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής. Αυτό μπορεί να γίνει αυτοπροσώπως, ταχυδρομικά, μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου ή μέσω ηλεκτρονικών καναλιών επικοινωνίας μέσω του ιστότοπου nalog.ru. Εάν δεν γνωρίζετε την πραγματική διεύθυνση της επιθεώρησής σας, ο ευκολότερος τρόπος να την βρείτε είναι στις ειδικές υπηρεσίες - για παράδειγμα, εδώ: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Έλεγχος γραφείου. Κατά τη διάρκεια αρκετών μηνών, τα έγγραφά σας ελέγχονται για να διασφαλιστεί ότι πληρούν τις επίσημες απαιτήσεις. Όλα τα δεδομένα στα παρεχόμενα έγγραφα πρέπει να ταιριάζουν με τις πληροφορίες σε άλλα έγγραφα.
Επιστροφή φόρου εισοδήματος στον τραπεζικό σας λογαριασμό.

Μέθοδος #2. Επιστροφή φόρου μέσω εργοδότη

Σε αυτήν την περίπτωση, λαμβάνετε μια κράτηση τμηματικά: ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν παρακρατείται από τον μισθό σας, ολόκληρο το ποσό που συγκεντρώθηκε από το λογιστήριο είναι εισπρακτέο. Ένα άλλο χαρακτηριστικό αυτής της μεθόδου είναι ότι δεν χρειάζεται να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους, μπορείτε να λάβετε χρήματα ήδη στο τρέχον. Και τον Ιανουάριο του επόμενου έτους, έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε την υπόλοιπη έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και να λάβετε αμέσως ολόκληρο το υπόλοιπο ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε το προηγούμενο έτος.

Ο Alexander D. ολοκλήρωσε μαθήματα κατάρτισης για τις δημόσιες προμήθειες τον Αύγουστο-Σεπτέμβριο του 2017, ξοδεύοντας 43.000 ρούβλια για αυτά και πραγματοποίησε οδοντιατρική προσθετική ύψους 214.000 ρούβλια. Αμέσως μετά την ολοκλήρωση των μαθημάτων, υπέβαλε έκπτωση στον εργοδότη του και από τον Οκτώβριο άρχισε να λαμβάνει πλήρως τον μισθό του, χωρίς παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (το ποσό του επίσημου μη φορολογητέου εισοδήματος ήταν 24.800 ρούβλια/μήνα). Έτσι, για τον Οκτώβριο, τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο, η έκπτωση που χρησιμοποιήθηκε ανήλθε σε 74.400 ρούβλια. Το μέγιστο ποσό κοινωνικής έκπτωσης είναι 120.000 ρούβλια. Στα τέλη του 2017 ο Αλέξανδρος Δ. άσκησε το δικαίωμα επιστροφής μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας του υπολοίπου του φόρου εισοδήματος που κατέβαλε το 2017 (Ιανουάριος-Σεπτέμβριος). Το εισόδημα του D. για 9 μήνες του 2017 ανήλθε σε 24.800 *9 = 223.900 ρούβλια, αλλά ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων του επιστράφηκε μόνο από 45.600 ρούβλια (120.000 - 74.400 ρούβλια που χρησιμοποιήθηκαν ήδη το 2017)

Για να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μέσω εργοδότη, πρέπει να κάνετε τα εξής:

Ετοιμάστε ένα πακέτο εγγράφων. Η λίστα διαφέρει από την παρόμοια κατά την εγγραφή έκπτωσης μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Λεπτομερής κατάλογος βρίσκεται στο κεφάλαιο «Απαιτούμενα δικαιολογητικά για έκπτωση φόρου».
Υποβολή εγγράφων στην εφορία. Αυτό γίνεται με τον ίδιο τρόπο όπως κατά την υποβολή έκπτωσης μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας: αυτοπροσώπως, μέσω ταχυδρομείου, ηλεκτρονικά μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού στο nalog.ru ή μέσω πληρεξουσίου. Εντός 30 ημερών, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι υποχρεωμένη να σας εκδώσει ειδοποίηση στον εργοδότη σας ότι έχετε δικαίωμα έκπτωσης φόρου.
Στη συνέχεια, πρέπει να μεταφέρετε τη φορολογική ειδοποίηση που λάβατε στον εργοδότη σας. Μια αίτηση για έκπτωση πρέπει να επισυναφθεί στο φορολογικό χαρτί (το δείγμα βρίσκεται στον ιστότοπο nalog.ru). Θα λάβετε τον μισθό σας χωρίς παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μήνα υποβολής της ειδοποίησης μέχρι εξαντλήσεως της έκπτωσης ή λήξης του έτους. Το επόμενο έτος πρέπει να πάτε ξανά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να λάβετε ειδοποίηση για τον εργοδότη.

Υπάρχει ένα κοινό σύνολο εγγράφων για όλες τις εκπτώσεις και ένας κατάλογος που απαιτείται σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση.

Γενικός κατάλογος εγγράφων:

Αντίγραφο ρωσικού διαβατηρίου
Η φορολογική δήλωση στο έντυπο 3-NDFL συμπληρώνεται από τον φορολογούμενο. Παραδείγματα, πρότυπα και δείγματα εδώ: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (δεν παρουσιάζονται κατά τη λήψη έκπτωσης από τον εργοδότη)
Πιστοποιητικό εισοδήματος από τον κύριο τόπο εργασίας (έντυπο 2-NDFL, δεν προσκομίζεται κατά τη λήψη έκπτωσης από τον εργοδότη)
Πιστοποιητικά εισοδήματος μερικής απασχόλησης (αν υπάρχουν)
Αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με τα στοιχεία (σε επιστολόχαρτο τράπεζας με σφραγίδα) στα οποία θα επιστραφεί ο φόρος.

Κατάλογος εγγράφων για τη λήψη κρατήσεων για συγγενείς (παιδιά/γονείς/αδέρφια/αδερφές/σύζυγοι):

αντίγραφα πιστοποιητικών γέννησης για τον εαυτό σας, τα παιδιά, τους αδελφούς και τις αδελφές (επιβεβαίωση σχέσης)·
αντίγραφο πιστοποιητικού γάμου

Κατάλογος εγγράφων για έκπτωση για θεραπεία/αγορά φαρμάκων

Θεραπεία σε ιατρικό ίδρυμα (νοσοκομείο, κλινική, σταθμός ασθενοφόρων, ιατρικό κέντρο επί πληρωμή):

Συμφωνία με ιατρικό ίδρυμα - πρωτότυπο και αντίγραφο. Η σύμβαση πρέπει να αναφέρει το κόστος των υπηρεσιών.
Πιστοποιητικό που επιβεβαιώνει την πληρωμή βάσει της σύμβασης (πρέπει να περιέχει τον αριθμό της ιατρικής κάρτας του ασθενούς και το ιατρικό του αρχείο, καθώς και τον κωδικό κατηγορίας θεραπείας: "1" - συνηθισμένο, "2" - ακριβό).
Αντίγραφο άδειας ιατρικού ιδρύματος.

Αγορά φαρμάκων:

Πρωτότυπη συνταγή στο έντυπο 107-1/у με τη σφραγίδα «Για εφορίες.
Επιταγές, αποδείξεις, εντολές πληρωμής (για επιβεβαίωση πληρωμής)
Πιστοποιητικό που επιβεβαιώνει την απουσία ακριβού φαρμάκου σε ιατρικό ίδρυμα (που συντάσσεται σε περίπτωση που ο ασθενής πληρώνει ανεξάρτητα για ακριβά φάρμακα που συνταγογραφούνται από γιατρό).

Σύναψη σύμβασης εθελοντικής ασφάλισης υγείας:

Αντίγραφο της σύμβασης εθελοντικής ασφάλισης
Αντίγραφο άδειας ασφαλιστικής εταιρείας
Απόδειξη ή επιταγή πληρωμής ασφαλίστρων

Κατάλογος εγγράφων για τη λήψη έκπτωσης για εκπαίδευση:

Αντίγραφο της σύμβασης εκπαίδευσης που εκδόθηκε στο όνομα του πληρωτή.
Αντίγραφο της άδειας του εκπαιδευτικού οργανισμού, επικυρωμένο με τη σφραγίδα του οργανισμού αυτού.
Αντίγραφα αποδείξεων, επιταγών ή άλλων εγγράφων πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για εκπαιδευτικές υπηρεσίες.

Κατάλογος εγγράφων για τη λήψη έκπτωσης ιδιοκτησίας:

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πώληση ή την απόκτηση ακινήτου: σύμβαση αγοραπωλησίας, πιστοποιητικό μεταφοράς και αποδοχής, απόδειξη, τραπεζική εντολή πληρωμής.
Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία της αγορασμένης κατοικίας (απόσπασμα από το Μητρώο του Ενιαίου Κράτους ή πιστοποιητικό ιδιοκτησίας. Εάν το ακίνητο αγοράστηκε στο στάδιο της κοινής κατασκευής - αντίγραφο της κοινής συμφωνίας συμμετοχής.
Δανειακή σύμβαση που επιβεβαιώνει τη στοχευμένη φύση του δανείου (πρωτότυπο και αντίγραφο κάθε σελίδας).
Βεβαίωση από την τράπεζα σχετικά με τους τόκους που καταβλήθηκαν στο δάνειο κατά το έτος αναφοράς.

Κατάλογος εγγράφων για έκπτωση τόκων στεγαστικού δανείου:

Βεβαίωση από την τράπεζα σχετικά με τους τόκους που καταβλήθηκαν στο δάνειο κατά το έτος αναφοράς. Συνήθως δίνεται είτε άμεσα, αλλά έναντι χρημάτων, είτε δωρεάν, αλλά μετά από ένα μήνα.

Το χρονοδιάγραμμα των επιστροφών φόρων εξαρτάται από τη μέθοδο εγγραφής.

Κατά την εγγραφή μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση μέσω της εφορίας σε περίπου 4 μήνες, αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους. Δηλαδή, εάν, για παράδειγμα, ολοκληρώσατε εκπαίδευση σε σχολή οδηγών το 2018, τότε από την 1η Ιανουαρίου 2019 έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Χρειάζονται τρεις μήνες για έναν έλεγχο γραφείου της δήλωσης 3-NDFL. Εάν όλα είναι εντάξει, έχετε άλλες 30 ημέρες για να μεταφέρετε τον επιστρεφόμενο φόρο. Εάν κάνετε αίτηση για έκπτωση για αγορά ακινήτου, το τετράμηνο ισχύει μόνο τον πρώτο χρόνο. Όταν το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο μεταφέρεται στην επόμενη φορολογική περίοδο, ο έλεγχος εγγράφων από το γραφείο για κρατήσεις είναι πολύ πιο γρήγορος - εάν υποβάλετε δήλωση στις αρχές Ιανουαρίου, μπορείτε να λάβετε τα χρήματα ήδη τον Φεβρουάριο.

Κατά την υποβολή αίτησης μέσω εργοδότη

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση (με τη μορφή μισθού χωρίς παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων) από τον επόμενο μήνα αφού υποβάλετε στο λογιστήριο του οργανισμού σας ειδοποίηση από την εφορία σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης, καθώς και αίτηση για την παροχή αυτής της έκπτωσης. Αν μιλάμε για κρατήσεις ακινήτων που μεταφέρονται στο επόμενο έτος σε περίπτωση ατελούς χρήσης, τότε μπορούν να εκδοθούν από τον εργοδότη στο μέλλον, αλλά είναι πιο λογικό να επιστραφεί το υπόλοιπο του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε ένα ποσό με την υποβολή έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

FAQ

– Πώς συγκρίνεται το ποσό της έκπτωσης με το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που επιστρέφεται; Είμαι μπερδεμένος με τους υπολογισμούς.

– Για να εξηγήσουμε με απλά λόγια, έκπτωση είναι το ποσό του εισοδήματός σας από το οποίο θα σας επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά διαμερίσματος, εκπαίδευση, θεραπεία κ.λπ. (το ποσό αυτό του εισοδήματος αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα, εξ ου και η ονομασία - έκπτωση). Δεδομένου ότι ο φόρος εισοδήματος στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι 13%, αυτό το ποσοστό του ποσού έκπτωσης που δηλώθηκε στη δήλωση 3-NDFL θα σας επιστραφεί. Το ποσό της έκπτωσης είναι ίσο με τα έξοδά σας για εκπαίδευση, θεραπεία, αγορά κατοικίας κ.λπ. Στην περίπτωση αυτή η έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το ανώτατο όριο που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας. Για παράδειγμα, το όριο για την έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την αγορά κατοικίας είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι ακόμη και με μια πολύ πιο ακριβή αγορά, θα σας επιστρέψουν, το πολύ, το 13% των 2 εκατομμυρίων, δηλαδή 260.000 ρούβλια. Και αν η αγορά κόστισε λιγότερο από 2 εκατομμύρια, τότε θα επιστρέψουν το 13% του συνολικού κόστους της (το κόστος αυτό θα θεωρηθεί έκπτωση φόρου).

– Έχει σημασία η τράπεζα και ο τύπος του λογαριασμού κατά την υποβολή αίτησης για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; Υπάρχουν περιορισμοί;

– Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία συνεργάζεται μόνο με ρωσικές τράπεζες (ή ρωσικές «θυγατρικές» ξένων τραπεζών που είναι εγγεγραμμένες στη Ρωσική Ομοσπονδία). Ο λογαριασμός πρέπει να είναι σε ρούβλια. Διαφορετικά, δεν υπάρχουν περιορισμοί: τα χρήματα θα μεταφερθούν τόσο στην κάρτα όσο και στην . Τα στοιχεία του λογαριασμού πρέπει να είναι πιστοποιημένα από την τράπεζα και να υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μαζί με την αίτηση επιστροφής φόρου.

– Πέρυσι αγόρασα ένα διαμέρισμα και παρακολούθησα μια σχολή οδηγών. Πρέπει να συμπληρώσω δύο δηλώσεις ή αρκεί μία;

– Υποβάλλεται μία δήλωση για κάθε έτος, στην οποία μπορείτε να αναφέρετε όλα τα έξοδά σας για το διάστημα αυτό. Μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση τόσο για την αγορά κατοικίας όσο και για την εκπαίδευση. Σημειώστε: μόνο ο καταβληθέντος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να επιστραφεί σε εσάς, επομένως εάν η έκπτωση υπερβαίνει το εισόδημα, τότε είναι καλύτερο να δηλώσετε πρώτα την κοινωνική έκπτωση - δεν μπορεί να μεταφερθεί στην επόμενη φορολογική περίοδο.

– Δουλεύω τρεις δουλειές. Κατά την υποβολή δήλωσης, απαιτείται να επισυνάψω τρία πιστοποιητικά 2-NDFL;

– Το πόσα πιστοποιητικά θα υποβάλετε είναι δική σας απόφαση. Εάν το εισόδημα από μια εργασία επαρκεί για την εξάντληση της έκπτωσης, δεν χρειάζεται να δηλωθούν άλλα εισοδήματα. Αλλά τις περισσότερες φορές πρέπει να δηλώσετε όλα τα εισοδήματα και να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία όλα τα πιστοποιητικά με τη μορφή 2-NDFL.

συμπέρασμα

Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι ένα όφελος που το κράτος ενθαρρύνει τους αποδέκτες αμειβόμενων ιατρικών και εκπαιδευτικών υπηρεσιών, τους αγοραστές κατοικιών, τους φιλάνθρωπους και τους εκπροσώπους ορισμένων επαγγελμάτων.

Καθένας από αυτούς έχει το δικαίωμα να αποζημιώσει το 13% των εξόδων του με τη μορφή επιστρεφόμενου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Παράλληλα, ο Φορολογικός Κώδικας θεσπίζει περιορισμούς σε διάφορα είδη εκπτώσεων για την αποφυγή καταχρήσεων και υπερβολικών δημοσιονομικών δαπανών.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τους ακόλουθους τύπους εκπτώσεων:

Πρότυπο
Κοινωνικός
Ιδιοκτησία
Επαγγελματίας

Μπορείτε να αποκτήσετε οποιοδήποτε από αυτά με δύο τρόπους: μέσω της εφορίας στον τόπο εγγραφής ή μέσω του εργοδότη σας.

Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση, πρέπει να υποβάλετε ένα πακέτο εγγράφων και υπάρχει ένα βασικό σετ (για όλους τους τύπους παροχών) και υπάρχει ένα συγκεκριμένο σύνολο για κάθε τύπο έκπτωσης.

Γενικά, χρειάζονται έως και τέσσερις μήνες για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέσω της εφορίας και μπορείτε να αρχίσετε να λαμβάνετε έκπτωση μέσω του εργοδότη σας τον επόμενο μήνα αφότου ο εργοδότης λάβει ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με το δικαίωμά σας σε αφαίρεση.

Τελευταία ενημέρωση Ιούνιος 2019

Κάθε νέος ιδιοκτήτης διαμερίσματος, κτιρίου κατοικιών ή οικοπέδου για την κατασκευή ατομικών κατοικιών προσπαθεί να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας. Η ουσία του είναι να αντισταθμίσει το κόστος αγοράς κατοικίας χρησιμοποιώντας προηγουμένως καταβληθέντες φόρους. Με άλλα λόγια, το ποσό των φόρων που μεταφέρει ένας πολίτης στον προϋπολογισμό μπορεί να επιστραφεί.

Από ποια περιουσία μπορεί να αφαιρεθεί;

Ο νόμος ορίζει με σαφήνεια τους τύπους ακινήτων για την αγορά των οποίων είναι αποδεκτή η έκπτωση ιδιοκτησίας:

διαμερίσματα σε πολυκατοικίες.
διαμερίσματα σε σπίτια υπό κατασκευή - κοινόχρηστη κατασκευή.
κτίριο κατοικιών (εξοχική κατοικία, βίλα, εξοχική κατοικία, σπίτι στον κήπο και άλλα κτίρια για οικιστικούς σκοπούς).
ημιτελές κτίριο κατοικιών?
απομονωμένο δωμάτιο σε διαμέρισμα ή σπίτι.
οικόπεδο για το σπίτι που αγοράζεται. Αυτή η γη πρέπει να είναι των ακόλουθων τύπων: για ατομική κατασκευή κατοικιών, για προσωπική γεωργία κ.λπ. Για παράδειγμα, οι εκτάσεις για γεωργικούς σκοπούς ή για την κατασκευή βιομηχανικών εγκαταστάσεων δεν περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κατάλογο.
γυμνός χώρος που προορίζεται για ατομική κατασκευή κατοικιών.
μετοχές στους καθορισμένους τύπους ακινήτων.

Η έκπτωση οφείλεται τόσο κατά την αγορά κατοικίας όσο και κατά την κατασκευή από την αρχή ή την ολοκλήρωση της κατασκευής.

Εκτός από το άμεσο κόστος αγοράς ή κατασκευής, μπορείτε να συμπεριλάβετε στα ποσά έκπτωσης τόκους στοχευμένων δανείων για αγορά, κατασκευή και ανακαίνιση κατοικιών, για αγορά γης για κατασκευή κ.λπ. (η λεγόμενη έκπτωση τόκων). Ωστόσο, τα πρόστιμα, οι κυρώσεις και οι ποινές για καθυστερημένες πληρωμές δεν περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κατάλογο.

Ξεχωριστά, οικόπεδα χωρίς κτίρια κατοικιών που έχουν ήδη κατασκευαστεί (ή χτιστεί στη συνέχεια) σε αυτά δεν παρέχουν τη δυνατότητα χρήσης της έκπτωσης ιδιοκτησίας.

Παράδειγμα:Το 2014, ένας πολίτης αγόρασε ένα άδειο οικόπεδο για κατασκευή ατομικής κατοικίας. Μόλις το 2018 έχτισε ένα σπίτι πάνω του. Στην προκειμένη περίπτωση από το 2014 δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης. Μόνο από το 2018 μπορεί να το χρησιμοποιήσει επιβεβαιώνοντας την ιδιοκτησία ενός σπιτιού σε αυτό το οικόπεδο. Και επίσης με την παροχή εγγράφων για τη γη και την πληρωμή της.

Υπάρχουν πρόσθετες απαιτήσεις για ακίνητα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να λάβετε έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας:

τοποθεσία ενός διαμερίσματος ή ενός σπιτιού στη Ρωσία.
οικιστικό σκοπό, δηλαδή για διαμονή πολιτών. Και αν, για παράδειγμα, αγοραστεί ένα διαμέρισμα που έχει μεταφερθεί σε μη οικιστικές εγκαταστάσεις, τότε η έκπτωση δεν επιτρέπεται.
χωρίς εμπορικό σκοπό, μόνο για προσωπική και οικογενειακή χρήση.

Ποια έξοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στο ποσό έκπτωσης;

Ο πίνακας δείχνει το κόστος, το οποίο λαμβάνεται υπόψη ανάλογα με το είδος του ακινήτου:

Διαμέρισμα

το ίδιο το αντικείμενο - ένα διαμέρισμα, δωμάτιο ή δικαιώματα σε διαμέρισμα (σε πολυκατοικία υπό κατασκευή).
υλικά κατασκευής και φινιρίσματος (εάν το αντικείμενο είναι ημιτελές).
εργασίες φινιρίσματος, συμπ. τεκμηρίωση σχεδιασμού και εκτίμησης.

σπίτι

ένα σπίτι, συμπεριλαμβανομένου ενός ημιτελούς.
προμήθειες κατασκευής και φινιρίσματος.
εργασίες για το φινίρισμα ή την ολοκλήρωση/ανακατασκευή ενός σπιτιού.
υπηρεσίες σύνδεσης επικοινωνιών.

Κατασκευή κτιρίου κατοικιών

τεκμηρίωση σχεδιασμού και εκτίμησης·
οικοδομικά υλικά;
εργασίες κατασκευής και φινιρίσματος·
υπηρεσίες για σύνδεση σε δίκτυα κοινής ωφέλειας.

Τόκοι δανείων (πιστώσεις)

τραπεζικοί (συμβατικοί) τόκοι για στοχευμένα δάνεια (στεγαστικά δάνεια) για αγορά (κατοικιών, γης), καθώς και κατασκευή, επισκευές.
% επί δανείων (πιστώσεων) για αναχρηματοδότηση προηγουμένως εκδοθέντων δανείων (πιστώσεων) για κατασκευή, αγορά κατοικιών, γης.

Κάθε τύπος δαπάνης πρέπει να επιβεβαιώνεται με έγγραφα πληρωμής. Συνήθως προκύπτουν αμφιλεγόμενα ζητήματα κατά την επιβεβαίωση του κόστους φινιρίσματος και ολοκλήρωσης διαμερισμάτων/κατοικιών. Το συμβόλαιο για την αγορά ενός ημιτελούς διαμερίσματος πρέπει να αναφέρει άμεσα ότι η κατοικία είναι σε κακή κατάσταση και απαιτεί επισκευές. Και όταν αγοράζετε ένα ημιτελές σπίτι, το αντικείμενο είναι ελαττωματικό και η κατασκευή πρέπει να ολοκληρωθεί.

Ποιο είναι το μέγεθος της έκπτωσης ιδιοκτησίας το 2019;

Το μέγεθος της έκπτωσης της περιουσίας αλλάζει συνεχώς (αυξάνεται). Αυτό οφείλεται στον πληθωρισμό και τη γενική άνοδο των τιμών.

Για την τρέχουσα κατάσταση (2018, 2019):

ποσό έκπτωσης ιδιοκτησίας κατά την αγορά διαμερίσματος, γης. οικόπεδο, κατοικία στο σπίτι, καθώς και κατά την κατασκευή και τις επισκευές είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό είναι το όριο φορολογικής βάσης. Το ποσό της επιστροφής υπολογίζεται από αυτό. Δηλαδή, το μέγιστο που μπορείτε να επιστρέψετε από τον προϋπολογισμό είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. (2 εκατομμύρια Χ 13%);
τόκοι δανείων - 3 εκατομμύρια ρούβλια. (μπορείτε να επιστρέψετε - 390 χιλιάδες ρούβλια), μέχρι το 2014, οι τόκοι των δανείων λήφθηκαν πλήρως υπόψη χωρίς περιορισμό.

Αυτά τα ποσά δείχνουν ότι ένα άτομο για μια συγκεκριμένη περίοδο (ανάλογα με τον μισθό) μπορεί να επιστρέψει το 13% του κόστους αγοράς (κατασκευή/επισκευή). Αλλά όχι περισσότερο από τους καθορισμένους περιορισμούς.

Παράδειγμα:όταν αγοράζει ένα διαμέρισμα για 1,4 εκατομμύρια ρούβλια, ένας πολίτης μπορεί να επιστρέψει 182 χιλιάδες ρούβλια (ποσό εξόδων x 13%).

Η λήψη έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος γίνεται από τα ποσά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει καταβάλει ή θα πληρώσει ο πολίτης. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνεται υπόψη μόνο ο φορολογικός συντελεστής 13%.

Παράδειγμα: το 2017, ένας πολίτης έλαβε εισόδημα φορολογούμενο με φορολογικούς συντελεστές 9%, 13%, 30%, 35% και συνολικά κατέβαλε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 80 χιλιάδων ρούβλια. Από αυτά, μόνο 30 χιλιάδες ρούβλια συγκεντρώθηκαν με ποσοστό 13%. Αυτό σημαίνει ότι θα μπορεί να επιστρέψει μόνο 30 χιλιάδες ρούβλια.

Συμβουλή: θα πρέπει να είστε προσεκτικοί με τη γραφειοκρατία, ειδικά όσον αφορά το κόστος της ακίνητης περιουσίας. Ο πωλητής (στην περίπτωση πώλησης κατοικίας που είναι ιδιοκτησία του για λιγότερο από 5 χρόνια), προκειμένου να μειώσει τον φόρο, μπορεί να ζητήσει να μειώσει συγκεκριμένα το κόστος στέγασης στο συμβόλαιο. Εάν η τιμή είναι μικρότερη από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε ο αγοραστής βρίσκεται σε μειονεκτική θέση. Σε αυτή την περίπτωση, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα δώσει το δικαίωμα έκπτωσης από την αξία της σύμβασης. Υποσχέσεις από τον πωλητή για πρόσθετες αποδείξεις, επιταγές κ.λπ. δεν θα βοηθήσει στην επίλυση του προβλήματος. Οι φορολογικές αρχές επικεντρώνονται μόνο στο ποσό της σύμβασης. Και αν αναφέρετε άλλα στοιχεία στη δήλωση 3-NDFL, αυτό θα είναι ένας λόγος για την άρνηση της έκπτωσης.

Εάν το κόστος του διαμερίσματος είναι περισσότερο ή λιγότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια

Συχνά, οι δαπάνες για την αγορά/οικοδόμηση κατοικιών υπερβαίνουν το όριο ιδιοκτησίας. αφαίρεση. Τότε ο πολίτης αναγκάζεται να κάνει πληρωμές μέχρι το ανώτατο ποσό που προβλέπει ο νόμος.

Παράδειγμα:Ας υποθέσουμε ότι ένα εξοχικό σπίτι αγοράστηκε για 5 εκατομμύρια ρούβλια, το ποσό της έκπτωσης θα είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. (2 εκατομμύρια x 13%). Όσα ξεπερνούν τα 3 εκατομμύρια δεν λαμβάνονται υπόψη, απλά καίγονται. Είναι σαφές ότι το ίδιο ποσοστό έκπτωσης θα ισχύει κατά την αγορά κατοικίας για 6 εκατομμύρια ρούβλια. και για 7 εκατομμύρια ρούβλια. και τα λοιπά.

Εάν η βάση έκπτωσης είναι μικρότερη από το μέγιστο όριο, ο ιδιοκτήτης μπορεί να λάβει πρόσθετη έκπτωση για άλλο ακίνητο. Αυτή η πρόσθετη κατοικία μπορεί να αγοραστεί/χτιστεί αργότερα.

Παράδειγμα:Το 2018, ένα διαμέρισμα αγοράστηκε για 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Ο πολίτης ζήτησε έκπτωση 195 χιλιάδων ρούβλια. Το επόμενο έτος, ο ίδιος πολίτης αγοράζει ένα κτίριο κατοικιών αξίας 3.000.000 ρούβλια. Έχει επίσης το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση και θα λάβει 65 χιλιάδες ρούβλια. (2 εκατ. (οριακό ποσό) “-” 1.500.000 (έξοδα στην πρώτη αφαίρεση) = 500.000 “Χ” 13%). Αλλά να έχετε κατά νου ότι εάν, κατά τη δεύτερη αγορά ακινήτων, ο νόμος αυξήσει το μέγιστο ποσό έκπτωσης (για παράδειγμα, σε 2,5 εκατομμύρια ρούβλια), θα διατηρήσετε το μέγιστο ποσό που υπήρχε κατά την πρώτη αίτηση (στην περίπτωσή μας, 2 εκατομμύρια ρούβλια.).

Σε σχέση έκπτωση τόκων σε δάνεια (πιστώσεις) τέτοια μεταφορά ποσών δεν επιτρέπεται. Παίρνω μετρητά. η έκπτωση είναι δυνατή μόνο σε σχέση με ένα ακίνητο, ανεξάρτητα αν τα έξοδα έχουν φτάσει στο ανώτατο ποσό ή όχι.

Για στεγαστικό δάνειο (δάνειο) επιτρέπονται κρατήσεις περιουσίας τόσο για στέγαση όσο και για τόκους. Σε αυτή την περίπτωση, η συνολική μέγιστη φορολογική βάση φτάνει τα 5.000.000 ρούβλια. (2 εκατομμύρια για ακίνητα + 3 εκατομμύρια για τόκους).

260 χιλιάδες ρούβλια.- μέγιστο ποσό χρημάτων πίσω στο χέρι (αγορά/κατασκευή/επισκευή ακινήτων)

390 χιλιάδες ρούβλια.- τόκοι δανείων/πιστώσεων

Τελικά, Μπορείτε να επιστρέψετε 650 χιλιάδες ρούβλια σε χρήματα.

Τα ακόλουθα κεφάλαια δεν περιλαμβάνονται στα έξοδα:

που λαμβάνονται στο πλαίσιο κρατικών ή δημοτικών προγραμμάτων στήριξης (κεφάλαιο μητρότητας, επιδοτήσεις, επιδοτήσεις, επιδόματα κ.λπ.),
παρέχεται δωρεάν από τον εργοδότη για την αγορά γης ή την απόκτηση/κατασκευή/επισκευή κατοικίας.

Παράδειγμα:το κόστος του διαμερίσματος ήταν 1.653.026 ρούβλια. εκ των οποίων 453.026 χιλιάδες ρούβλια. μητρικό κεφάλαιο. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό των δαπανών για έκπτωση περιουσίας θα είναι ίσο με 1,2 εκατομμύρια (1.653.026 - 453.026) ρούβλια.

Είναι δυνατή η χρήση της έκπτωσης πολλές φορές εάν δεν ληφθεί πλήρως;

Η έκπτωση ισχύει για την αγορά πολλών αντικειμένων, που αγοράζονται ταυτόχρονα ή σταδιακά. Αλλά μέχρι το κόστος των αγορών (από έναν συγκεκριμένο ιδιοκτήτη) να φτάσει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Αυτό δεν ισχύει για όσους πολίτες αγόρασαν κατοικία/γη πριν από την 01/01/2014. Εκείνη την εποχή ο κανόνας αυτός δεν ίσχυε.

Για τον τύπο έκπτωσης δανείου-πίστωσης, το ποσό επιστροφής μπορεί να επιλεγεί μόνο σε σχέση με ένα ακίνητο.

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης

Για να χρησιμοποιήσετε το ακίνητο. Επιπλέον, πρέπει να συλλέξετε ένα πακέτο εγγράφων. Η συγκεκριμένη λίστα καθορίζεται ανάλογα με το είδος της κατάστασης ζωής. Ο πίνακας δείχνει σύνολα εγγράφων για τυπικές καταστάσεις:

Τίτλος του εγγράφου	διαμέρισμα δωμάτιο	κατοικητικός σπίτι	Κατασκευή κτιρίου κατοικιών	Κοινόχρηστη κατασκευή διαμερίσματος σε πολυκατοικία	οικόπεδο με κτίριο κατοικιών	οικόπεδο για ατομική κατασκευή κατοικιών	ανακαίνιση διαμερίσματος, δωματίου	Ολοκλήρωση ημιτελούς κατοικίας
Σύμβαση αγοράς κτιρίου κατοικιών	-	Ναί	-	-	Ναί	-	-	-
Συμφωνητικό για αγορά διαμερίσματος, δωματίου	Ναί	-	-	-	-	-	Ναί	-
Συμφωνία για κοινή συμμετοχή στην κατασκευή	-	-	-	Ναί	-	-	-	-
Πράξη μεταβίβασης κοινόχρηστου οικοδομικού αντικειμένου	-	-	-	Ναί	-	-	-	-
Πιστοποιητικό του κράτους εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας (εφεξής SGRPS) ή απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για κτίριο κατοικιών	-	Ναί	-	-	-	-	-	-
SGRPS/απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για διαμέρισμα, δωμάτιο	Ναί	-	-	-	-	-	Ναί	-
SGRPS/απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για οικόπεδο	-	-	-	-	Ναί	Ναί	-	-
Έγγραφα για έξοδα αγοράς υλικών οικοδομής (φινιρίσματος) ή εργασιών	-	-	Ναί	-	-	-	Ναί	Ναί
Οικονομικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αγορά ακινήτου	Ναί	Ναί	-	Ναί	Ναί	Ναί	-	-
Έγγραφα σύνδεσης με ενεργειακούς πόρους και δίκτυα κοινής ωφέλειας	-	-	-	-	-	-	Ναί	Ναί

Κατά την πληρωμή τόκων δανείου (πίστωση), τα ακόλουθα έγγραφα προστίθενται επιπλέον στα παρατιθέμενα έγγραφα:

σύμβαση δανείου (πίστωσης).
πρόγραμμα αποπληρωμής δανείου/πίστωσης·
τραπεζικό πιστοποιητικό που επιβεβαιώνει τους καταβληθέντες τόκους·
έγγραφα πληρωμής.

2 τρόποι λήψης έκπτωσης, λίστα εγγράφων για έκπτωση

Έκπτωση που λαμβάνεται μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - εφάπαξ έκπτωση

Λήψη μετρητών έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, η λεγόμενη εφάπαξ έκπτωση κατά την αγορά διαμερίσματος, κατοικίας, γης (κατασκευή και ανακαίνιση κατοικιών). Στην αρχή του επόμενου έτους, μετά το έτος που έγινε η αγορά (εγγραφή κατασκευής), ο πολίτης μπορεί να υποβάλει φόρο. Δήλωση 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μπορείτε να συμπληρώσετε μόνοι σας τη δήλωση ή να επικοινωνήσετε με ειδικούς για να τη συμπληρώσετε και μπορείτε επίσης να αναθέσετε την παροχή ενός πακέτου εγγράφων σε έναν εκπρόσωπο (με πληρεξούσιο).

Επομένως, η ακόλουθη (ελάχιστη απαιτούμενη) λίστα εγγράφων θα πρέπει να υποβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

εγγραφείτε με έναν κατάλογο υποβληθέντων εγγράφων·
Αίτηση για υποβολή έκπτωσης·
δήλωση 3-NDFL, στην οποία έχουν γίνει όλοι οι υπολογισμοί και αναφέρεται το ποσό του φόρου που πρέπει να μεταφερθεί από τη φορολογική αρχή στον προσωπικό λογαριασμό του πολίτη·
πιστοποιητικό 2-NDFL από τον τόπο εργασίας (από όλα τα έργα)·
έγγραφα που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία του ακινήτου - κρατικό πιστοποιητικό. εγγραφή ιδιοκτησίας/απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας, πιστοποιητικό αποδοχής (δεν απαιτείται για συμφωνία αγοράς και πώλησης), έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για στέγαση και τόκους δανείων (αποδείξεις, εντολές πληρωμής, αποδείξεις πληρωμής).
Αντίγραφο διαβατηρίου ·
μετά τον έλεγχο της δήλωσης (όχι περισσότερο από 3 μήνες), η επιθεώρηση ενημερώνει για το αποτέλεσμα του ελέγχου (γραπτά ή τηλεφωνικά) και προτείνει να υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για την επιστροφή της έκπτωσης στον λογαριασμό του φορολογούμενου , υποδεικνύοντας τα στοιχεία πληρωμής. Μετά την υποβολή μιας τέτοιας αίτησης, το ποσό του φόρου μεταφέρεται στον λογαριασμό του πολίτη εντός 3 εβδομάδων. Είναι δυνατή η υποβολή αίτησης πληρωμής ταυτόχρονα με το κύριο πακέτο εγγράφων.
ανάλογα με τη συγκεκριμένη καθημερινή κατάσταση, μπορούν να υποβληθούν πρόσθετα έγγραφα (για παράδειγμα, πιστοποιητικό γάμου, συμφωνία μεταξύ των συζύγων για τη διανομή των μετοχών κ.λπ.).
εάν η πληρωμή για τη στέγαση έγινε από άλλο άτομο, τότε απαιτούνται έγγραφα πληρωμής (τα οποία θα υποδεικνύουν ότι η πληρωμή πραγματοποιείται για τον αγοραστή) και εξουσιοδότηση για το δικαίωμα πραγματοποίησης τέτοιων πληρωμών.

Δεν υπάρχουν χρονικά όρια για την υποβολή αίτησης στη φορολογική αρχή για τη λήψη έκπτωσης. Αλλά εάν κάνετε καθυστερημένη αίτηση, δεν είναι πάντα δυνατή η επιστροφή του φόρου για το έτος κατά το οποίο αγοράστηκε το ακίνητο. Η νομοθεσία (ρήτρα 7 του άρθρου 78 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ορίζει ότι ο φόρος μπορεί να επιστραφεί το αργότερο τρία χρόνια από την ημερομηνία πληρωμής του. Δηλαδή, οι περίοδοι (έτη) για τις οποίες επιστρέφεται ο φόρος υπολογίζονται από το έτος απευθείας υποβολής των εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Παράδειγμα:ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2012, η αρχική αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα μπορούσε να είχε γίνει το 2013 (για να λάβει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2012). Ωστόσο, ο πολίτης αποφάσισε να υποβάλει αίτηση στην εφορία για την έκπτωση μόνο το 2018. Έτσι, είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου όχι νωρίτερα από το 2015, δηλαδή για τα έτη 2015, 2016, 2017. - τρία προηγούμενα χρόνια.

Παράδειγμα: το σπίτι αγοράστηκε το 2016, η απόφαση για λήψη της έκπτωσης ελήφθη το 2018. Έκπτωση ακινήτου μπορεί να πραγματοποιηθεί για το 2017 και το 2016. Νωρίτερα είναι αδύνατο, αφού το πρώτο, προγενέστερο, έτος έκπτωσης είναι ακριβώς το έτος κτήσης του ακινήτου.

Συμβουλή: εάν χαθεί η αρχική προθεσμία για την υποβολή αίτησης για έκπτωση, κατά την υποβολή εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, υποβάλετε αμέσως δηλώσεις για όλα τα χαμένα έτη (εντός της επιτρεπόμενης τριετίας) μία δήλωση για κάθε έτος, αλλά όχι περισσότερες από τρεις . Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να πραγματοποιήσετε γρήγορα την έκπτωση της περιουσίας σας.

Πόσο καιρό πρέπει να περιμένω για έκπτωση φόρου όταν κάνω αίτηση στην εφορία;

Έτσι, μετά την υποβολή των εγγράφων, η επιθεώρηση μπορεί να πραγματοποιήσει έλεγχο εντός 3 μηνών. Με βάση το αποτέλεσμα, λαμβάνεται απόφαση για χορήγηση έκπτωσης ή άρνηση. Η εφορία οφείλει να κοινοποιήσει την απόφαση στον φορολογούμενο. Εάν επιβεβαιωθεί η κράτηση, υποβάλλει την αίτηση και τα στοιχεία του τραπεζικού του λογαριασμού. Μέσα σε 1 μήνα το πολύ (συνήθως εντός 2 εβδομάδων), τα χρήματα μεταφέρονται στον λογαριασμό του πολίτη.

Λήψη έκπτωσης από τον εργοδότη - λήψη μηνιαίας έκπτωσης

Με τη δεύτερη μέθοδο, η εφαρμογή είναι δυνατή ήδη από το έτος που έγινε η αγορά/κατασκευή/επισκευή του ακινήτου κ.λπ. Ωστόσο, ο πολίτης υποβάλλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να λάβει ειδοποίηση για το δικαίωμα να επωφεληθεί από την έκπτωση. Στην εφορία υποβάλλονται τα ακόλουθα:

μητρώο μεταβιβαζόμενων εγγράφων·
αίτηση με αίτημα επιβεβαίωσης του δικαιώματος έκπτωσης (συμπληρώνεται σύμφωνα με τη συνιστώμενη φόρμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας).
έγγραφα που δικαιολογούν το δικαίωμα έκπτωσης (σύμφωνα με τον παραπάνω πίνακα).

Δεν απαιτείται η παροχή δήλωσης 3-NDFL και πιστοποιητικών 2-NDFL (όπως στην πρώτη επιλογή).

Εάν ληφθεί θετική απάντηση, ο πολίτης παρέχει στον τόπο εργασίας:

αίτηση για επιστροφή ποσών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από δεδουλευμένους μισθούς στο μέλλον (σχετικά με τη μη παρακράτηση φόρου εισοδήματος).
κοινοποίηση στη φορολογική αρχή.

Ο εργοδότης μπορεί ήδη να πληρώσει πλήρως τους μισθούς φέτος (χωρίς παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων). Και όταν υποβάλλεται δήλωση 3-NDFL στην εφορία, μια τέτοια έκπτωση μπορεί να ληφθεί μόνο το επόμενο έτος για το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε για το έτος. Αν και επιτρέπονται συνδυασμένες επιλογές για τη λήψη εκπτώσεων, συνήθως οδηγούν σε σφάλματα και περιττά προβλήματα.

Εάν σε ένα έτος η κράτηση δεν ληφθεί πλήρως, τότε το υπόλοιπο που προκύπτει μεταφέρεται στο επόμενο έτος και ούτω καθεξής μέχρι να πραγματοποιηθεί η κράτηση μέχρι το τελευταίο ρούβλι. Επιπλέον, κάθε χρόνο ένας πολίτης υποχρεούται να ολοκληρώσει την παραπάνω διαδικασία αίτησης. Με την παραλαβή του μεταφερόμενου υπολοίπου δεν απαιτείται πλέον η αφαίρεση των δικαιολογητικών. Πρέπει να υποβληθεί μόνο δήλωση και αίτηση.

Η έκπτωση παρέχεται από τον φόρο εισοδήματος που καταβλήθηκε το έτος εγγραφής της κυριότητας ακινήτου (εφόσον εφαρμοστεί εμπρόθεσμα), όχι νωρίτερα, με εξαίρεση τους συνταξιούχους. Το τελευταίο μπορεί να διαρκέσει 3 χρόνια πριν από τη συναλλαγή.

Συμβουλή: εάν ένας πολίτης εργάζεται σε πολλά μέρη, τότε είναι σκόπιμο να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, καθώς όταν λαμβάνετε έκπτωση από έναν από τους εργοδότες για το έτος αναφοράς, θα παραμείνει ένας ανείσπρακτος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για να λάβετε το υπόλοιπο θα πρέπει να υποβάλετε επιπλέον αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό περιπλέκει τον υπολογισμό του υπολοίπου που μεταφέρεται σε μελλοντικές περιόδους και απλώς δεν είναι βολικό για τον πολίτη.

Βήμα-βήμα οδηγίες για τη λήψη έκπτωσης ιδιοκτησίας

Έκπτωση περιουσίας που ελήφθη ως επιστροφή χρημάτων από τον προϋπολογισμό - μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας		Έκπτωση περιουσίας που λαμβάνεται από τον εργοδότη
Απόκτηση, κατασκευή ή ανακαίνιση κατοικίας, αγορά γης (σύναψη συμβάσεων, τεκμηρίωση δαπανών, κρατική εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας κ.λπ.)		Απόκτηση, κατασκευή ή ανακαίνιση ακινήτων (σύναψη συμβάσεων, τεκμηρίωση δαπανών, κρατική εγγραφή δικαιωμάτων κ.λπ.)

Συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων-3 (από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αγοράς, κατασκευής ή επισκευής) και προετοιμασία αντιγράφων εγγράφων για την απόκτηση, κατασκευή ή επισκευή ακινήτου.		Προετοιμασία αντιγράφων εγγράφων για έκπτωση

Υποβολή πακέτου εγγράφων, κατά προτίμηση, στην εδαφική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο διαμονής του πολίτη οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους. Τα δικαιολογητικά υποβάλλονται αυτοπροσώπως με επίδειξη διαβατηρίου ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου (με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο). Το πακέτο εγγράφων περιλαμβάνει: δύο αντίγραφα δήλωσης 3 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων αίτηση επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Βοήθεια 2-NDFL διαβατήριο έγγραφα που δικαιολογούν την έκπτωση με την απογραφή τους Τα έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται σε αντίγραφα· τα πρωτότυπα πρέπει να είναι διαθέσιμα για παρουσίαση κατόπιν αιτήματος του επιθεωρητή.		Υποβολή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο διαμονής σας: αιτήσεις για δικαιώματα ιδιοκτησίας αφαίρεση έγγραφα που επιβεβαιώνουν την έκπτωση. Τα δικαιολογητικά υποβάλλονται αυτοπροσώπως ή μέσω αντιπροσώπου σε αντίγραφα (τα πρωτότυπα απαιτείται και η επικύρωση αντιγράφων σε περίπτωση αίτησης του επιθεωρητή). Η αίτηση υποβάλλεται σε 2 αντίγραφα, επισυνάπτεται απογραφή στα έγγραφα προς έκπτωση.

Στο αντίγραφο (απογραφή και αίτηση) και στη δήλωση του φορολογούμενου, ο επιθεωρητής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας βάζει σήμα (με ημερομηνία) σχετικά με την αποδοχή εγγράφων για έλεγχο		Στο αντίγραφο του φορολογούμενου (απογραφή, αίτηση, δήλωση), ο επιθεωρητής βάζει σήμα (με την ημερομηνία) αποδοχής των εγγράφων για έλεγχο

Η εγκυρότητα της έκπτωσης ακινήτου επαληθεύεται (desk audit) εντός 3 μηνών.		Μετά την υποβολή της αίτησης εντός 30 ημερών, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εκδίδει μια ειδοποίηση που αναφέρει: το ποσό των εξόδων για την αγορά ακινήτων · είδος δαπανών· στοιχεία της επιχείρησης, το έτος που ξεκίνησε η χρήση μιας τέτοιας έκπτωσης. Η ειδοποίηση εκδίδεται για 1 εργοδότη και είναι άδεια για έκπτωση φόρου για τον εργαζόμενο μόνο για 1 χρόνο.

Επιβεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης (γραπτά ή τηλεφωνικά) και μεταφοράς κεφαλαίων στον πολίτη	άρνηση παροχής περιουσίας έκπτωση (απόφαση άρνησης)	Η ειδοποίηση και η αίτηση έκπτωσης υποβάλλονται στον εργοδότη, ο οποίος επιστρέφει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει ήδη παρακρατηθεί στο τρέχον έτος και δεν παρακρατεί φόρο μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους.	άρνηση επιβεβαίωσης ιδιοκτησίας έκπτωση (απόφαση άρνησης)

	Προσφυγή άρνησης σε ανώτερη εφορία ή στο δικαστήριο		Προσφυγή άρνησης σε ανώτερη εφορία

Με ποια βάση μπορεί η εφορία να αρνηθεί την έκπτωση περιουσίας;

Η άρνηση της φορολογικής επιθεώρησης να χορηγήσει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, δωματίου ή κατοικίας μπορεί να γίνει μετά από έλεγχο γραφείου, εάν έχει ανακαλύψει:

αντικρουόμενες πληροφορίες στη δήλωση και τα δικαιολογητικά, λανθασμένοι υπολογισμοί (μαθηματικά λάθη στους υπολογισμούς).
σύμφωνα με τα έγγραφα που παρέχονται, δεν υπάρχει βάση για την εφαρμογή έκπτωσης ιδιοκτησίας (για παράδειγμα, ένας πολίτης έχει ήδη χρησιμοποιήσει το δικαίωμα έκπτωσης και το μέγιστο ποσό δαπανών από το οποίο ελήφθη η έκπτωση έφτασε τα 2 εκατομμύρια ρούβλια ή ένα οικόπεδο αγοράστηκε όχι για ατομική κατασκευή κατοικιών κ.λπ.)
εσφαλμένη προετοιμασία της 3ης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, έλλειψη εγγράφων (ή τμημάτων εγγράφων) που να επιβεβαιώνουν τη νομιμότητα της έκπτωσης, καθώς και νομική ασυνέπειά τους.
εάν η κατοικία αγοράστηκε με έξοδα του εργοδότη στο όνομα του εργαζομένου.
εάν η συμφωνία αγοραπωλησίας συνήφθη μεταξύ συγγενών (αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα) - παιδιά (πλήρως και ημίαιμα), γονείς, συζύγους, εγγόνια, παππούδες και γιαγιάδες.
και επίσης όταν η συναλλαγή πραγματοποιείται μεταξύ πολιτών που είναι υφιστάμενοι σε υπηρεσία·
εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε εξ ολοκλήρου με κρατικούς πόρους. Πρόγραμμα «στρατιωτικής υποθήκης», «πρόγραμμα νεανικής οικογένειας» κ.λπ.
από το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για την αγορά ενός διαμερίσματος, θα αφαιρεθούν τα κεφάλαια που λαμβάνονται με τη μορφή κεφαλαίου μητρότητας, επιδοτήσεων, παροχών κ.λπ.
τα αντικείμενα δεν εμπίπτουν στο πρόγραμμα έκπτωσης (για παράδειγμα, αγοράστηκαν μη οικιστικοί χώροι σε πολυκατοικία).

Λήψη έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας για παιδί

Κατά τη σύναψη μιας συναλλαγής, οι γονείς (θετοί γονείς, κηδεμόνες, διαχειριστές) ενεργούν για λογαριασμό του ανηλίκου· μπορούν επίσης να ασκήσουν το δικαίωμα διάθεσης φόρων. εξαιρουμένου του παιδιού.

Υπάρχουν ορισμένες απαιτήσεις που πρέπει να τηρούνται κατά την αφαίρεση σε τέτοιες περιπτώσεις:

η ηλικία του παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 18 έτη·
ένας γονέας που αποφασίζει να λάβει έκπτωση για ένα παιδί έχει το δικαίωμα να το πράξει, εάν δεν έχει λάβει προηγουμένως έκπτωση για τον εαυτό του·
Κατά την αγορά ακινήτου (μετοχή) στο όνομα παιδιού, η πληρωμή γίνεται από ίδια κεφάλαια του γονέα.

Κατάσταση 1:Το σπίτι αγοράζεται στο όνομα του παιδιού. Με την παραλαβή μετρητών. Για τις κρατήσεις, υποβάλλεται ένα τυπικό πακέτο εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, συν το πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού. Να είστε προσεκτικοί κατά την προετοιμασία των παραστατικών πληρωμής. Πρέπει να αναφέρουν σαφώς το πρόσωπο που λαμβάνει το επίδομα τέκνου.

Κατάσταση 2:Η ακίνητη περιουσία αποκτάται ως κοινόχρηστη ιδιοκτησία, στο όνομα ενός εκ των γονέων και του τέκνου. Ένας γονέας μπορεί να εκμεταλλευτεί τόσο την έκπτωση για τον εαυτό του όσο και την έκπτωση για το παιδί του.

Παράδειγμα:Ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 3 εκατομμυρίων ρούβλια. και το κατοχύρωσε σε ίσα μερίδια για τον ίδιο και δύο τέκνα, 1/3 έκαστος. Ένας πολίτης μπορεί να λάβει έκπτωση ύψους 260 χιλιάδων ρούβλια, δηλαδή για όλους τους μετόχους. Μετά από αυτό, ο πολίτης θεωρείται ότι έχει επωφεληθεί πλήρως της έκπτωσης· τα παιδιά διατηρούν το δικαίωμα έκπτωσης για μελλοντικές περιόδους. Σε αυτή την περίπτωση, η συγκατάθεση του δεύτερου συζύγου που δεν συμμετέχει στη συναλλαγή δεν απαιτείται για έκπτωση για τα παιδιά.

Κατάσταση 3: Το ακίνητο αγοράζεται για συζύγους και τέκνα. Η έκπτωση για τα παιδιά μπορεί να ληφθεί από τον σύζυγο ή και από τους δύο συζύγους ταυτόχρονα.

Παράδειγμα: αγοράστηκε ένα κτίριο κατοικιών για συζύγους και δύο παιδιά σε ίσα μερίδια (¼ το καθένα) αξίας 4.000.000 RUB. Ένας από τους συζύγους μπορεί να λάβει έκπτωση για τον εαυτό του και δύο παιδιά, δηλαδή στο ποσό των ¾ της συνολικής έκπτωσης - 195.000 ρούβλια. (2 εκατομμύρια ρούβλια/4 Χ 3 Χ 13%). Ή κάθε σύζυγος μπορεί να λάβει τα 2/4 της συνολικής έκπτωσης. Έτσι, το μερίδιο ενός παιδιού θα πραγματοποιηθεί από έναν σύζυγο και το δεύτερο από έναν άλλο. Εκτός από το τυπικό πακέτο εγγράφων, είναι απαραίτητο να υποβληθούν πιστοποιητικά γέννησης των παιδιών και συμφωνία μεταξύ των συζύγων για τη διανομή των μεριδίων των παιδιών μεταξύ τους.

Κατάσταση 4:Η στέγαση αγοράζεται για τους γονείς, τα παιδιά και τρίτους. Στην πραγματικότητα, αυτή η κατάσταση δεν διαφέρει σε καμία περίπτωση από τις καταστάσεις 2 και 3. Επομένως, δεν απαιτείται καμία σοφία στην περιγραφή αυτής της περίπτωσης. Αξίζει μόνο να διευκρινιστεί ότι δεν απαιτείται συναίνεση ή άλλα έγγραφα αδειοδότησης από τρίτους σε μια τέτοια συναλλαγή.

Αφού ο γονέας κάνει έκπτωση για ένα παιδί (ανεξάρτητα από το μέγεθός του), το παιδί δεν χάνει το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας στο μέλλον στα ποσά που θα καθοριστούν εκείνη τη στιγμή. Η χρήση έκπτωσης για ένα παιδί συνεπάγεται την άσκηση από τον γονέα του δικαιώματός του σε έκπτωση.

Κάθε γονέας μπορεί να λάβει έκπτωση για το ίδιο παιδί στο πλαίσιο διαφορετικών συναλλαγών. Με άλλα λόγια, επιτρέπεται η λήψη έκπτωσης δύο φορές για ένα παιδί.

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για συνταξιούχους

Έκπτωση φόρου για αγορά διαμερίσματος (γη, κατοικία κ.λπ.) από συνταξιούχους, κατ' εξαίρεση, παρέχει τη δυνατότητα επιστροφής του φόρου για τα τρία προηγούμενα έτη πριν από το έτος αγοράς του ακινήτου.

Παράδειγμα:ο συνταξιούχος αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2018, στη συνέχεια η κράτηση μεταφέρεται στο 2017, 2016, 2015. Έτσι, επικοινωνώντας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το 2019, μπορεί να ληφθεί έκπτωση για τα έτη 2018, 2017, 2016 και 2015, ανεξάρτητα από το αν ο συνταξιούχος είχε εισόδημα ή όχι.

Παράδειγμα:ο πολίτης είναι συνταξιούχος από το 2005, χωρίς εισόδημα εκτός από σύνταξη (αφορολόγητο). Το 2017, αγόρασε ένα διαμέρισμα. Το 2019 μπορεί να διεκδικήσει επιστροφή φόρου για τα έτη 2018, 2017, 2016, 2015. Είναι λανθασμένος ο προσδιορισμός των προηγούμενων περιόδων από το έτος που ο πολίτης συνταξιοδοτήθηκε. Δηλαδή, λάβετε υπόψη την προηγούμενη περίοδο από το 2005 έως το 2003. ειναι ΑΠΑΓΟΡΕΥΜΕΝΟ.

Εάν ο συνταξιούχος δεν υπέβαλε έγκαιρα αίτηση για την έκπτωση, τότε τα τρία προηγούμενα έτη του μεταφερόμενου υπολοίπου υπολογίζονται από το έτος υποβολής αίτησης στην εφορία.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένας πολίτης αγόρασε ακίνητη περιουσία και έκανε αίτηση στο INFS για έκπτωση χωρίς να το χρησιμοποιήσει πλήρως (με μεταφορά του υπολοίπου). Στη συνέχεια, ο πολίτης συνταξιοδοτείται και έχει δικαίωμα επιστροφής φόρου για τα τρία προηγούμενα χρόνια.

Παράδειγμα:ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2017. Το 2018, κατέθεσε έγγραφα στο IRS και έλαβε μέρος της έκπτωσης. Επίσης το 2018 συνταξιοδοτήθηκε. Το 2019 υποβάλλει άλλη αίτηση για το υπόλοιπο της έκπτωσης και χρησιμοποιεί το δικαίωμα επιστροφής φόρου του συνταξιούχου για τα πρώτα έτη, δηλαδή για το 2018, το 2016 και το 2015 (για το 2017 έχει ήδη εισπραχθεί η κράτηση).

Για να λάβετε κρατήσεις «συνταξιοδότησης», δεν έχει σημασία αν ο φορολογούμενος εργάζεται ή όχι· σε κάθε περίπτωση, το δικαίωμα είναι διαθέσιμο.

Ένας συνταξιούχος, εκτός από το τυπικό πακέτο εγγράφων, χρειάζεται αντίγραφο του εγγράφου για την κατάσταση σύνταξης (πιστοποιητικό σύνταξης/πιστοποιητικό από το συνταξιοδοτικό ταμείο).

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά μεριδίου διαμερίσματος

Έκπτωση φόρου δεν προκύπτει μόνο για τον 100% ιδιοκτήτη της ακίνητης περιουσίας, αλλά και για τους κατόχους μετοχών σε τέτοια ακίνητα. Κατά κανόνα, οι μέτοχοι είναι είτε σύζυγοι είτε στενοί συγγενείς, αλλά μπορεί να υπάρχουν και τρίτοι.

Οι πιο συχνές περιπτώσεις φορολογικής εφαρμογής. Η έκπτωση για μετοχές είναι από κοινού συμμετοχή στην περιουσία των συζύγων ή των γονέων και των τέκνων τους.

Ο ιδιοκτήτης ενός ενδιαφέροντος σε ακίνητη περιουσία (το οποίο συνήθως εκφράζεται ως κλάσμα ή ποσοστό) δεν συνδέεται με το μέγεθος της μετοχής του. Το πραγματικό ποσό των δαπανών για την απόκτηση του μεριδίου σας στο ακίνητο καθορίζει το ποσό της έκπτωσης. Δηλαδή, το ορόσημο των 2 εκατομμυρίων δεν συνδέεται με το αντικείμενο, όπως ήταν πριν από την 01/01/2014, αλλά με έναν συγκεκριμένο αγοραστή. Αποδεικνύεται ότι για 2 εκατομμύρια ρούβλια. Τα έξοδα μπορούν να διεκδικηθούν από οποιονδήποτε αριθμό μετόχων σε ένα ακίνητο, εφόσον το επιτρέπει η συνολική αξία του ακινήτου.

Παράδειγμα:Το διαμέρισμα αγοράστηκε από δύο άτομα σε ίσα μερίδια (1/2). Το συνολικό κόστος του διαμερίσματος είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια. Κατά συνέπεια, κάθε μέτοχος έχει το δικαίωμα να αφαιρέσει 2.000.000 ρούβλια. Τα προηγούμενα χρόνια, κάθε μέτοχος μπορούσε να λάβει 1 εκατομμύριο ρούβλια, αφού από 1 ακίνητο ήταν δυνατό να λάβει συνολικά 2 εκατομμύρια ρούβλια. και το ποσό αυτό κατανεμήθηκε στους μετόχους ανάλογα με το μέγεθος των μετοχών τους.

Αλλά εάν η αξία της ακίνητης περιουσίας είναι μικρότερη από το καθορισμένο μέγιστο ποσό (2 εκατομμύρια ρούβλια), δεν θα πρέπει να προκύψουν καθόλου ερωτήσεις.

Παράδειγμα:τρεις πολίτες αγοράζουν ένα εξοχικό σπίτι αξίας 1,5 εκατομμυρίου ρούβλια σε ίσα μερίδια (1/3). Καθένας από τους συμμετέχοντες στο ακίνητο έχει δικαίωμα έκπτωσης ύψους 500.000 RUR. (1500.000 Χ 1/3).

Κατά την αγορά ενός μεριδίου ξενοδοχείου από έναν αγοραστή, δεν υπάρχουν δυσκολίες με τις κρατήσεις, αλλά όταν στη συναλλαγή εμπλέκονται πολλά άτομα (όχι σύζυγοι), συμβαίνουν οι ακόλουθες καταστάσεις:

Χαρακτηριστικά απόκτησης φορολογικής έκπτωσης για τους συζύγους

Υπάρχουν δύο είδη κοινής περιουσίας των συζύγων.

Κοινή κοινή ιδιοκτησία, όταν αγοράζεται κατοικία ή γη στο όνομα ενός εκ των συζύγων ή και των δύο, χωρίς όμως να καθορίζονται τα μερίδια του ακινήτου.
Κοινή κοινή ιδιοκτησία, όταν κατά την αγορά εμφανίζονται και οι δύο σύζυγοι στα έγγραφα με σαφή κατανομή των μετοχών μεταξύ τους.

Με κοινοκτημοσύνη

Κατά την αγορά ακίνητης περιουσίας σε κοινή ιδιοκτησία, ουσιαστικά δεν προκύπτουν αμφιλεγόμενα ή δύσκολα ζητήματα.

Έτσι, είτε ο ένας από τους συζύγους είτε και οι δύο μπορούν να συμμετέχουν στη συναλλαγή. Σε κάθε περίπτωση, τα μερίδιά τους στην ακίνητη περιουσία θεωρούνται ίσα (βάσει νόμου), δηλαδή 50 τοις εκατό το καθένα. Η γραφειοκρατία για έκπτωση είναι επίσης στάνταρ. Ωστόσο, μερικές φορές επιπλέον απαιτείται:

Πιστοποιητικό γάμου;
συμφωνία των συζύγων για τη διανομή των μετοχών.

Κατάσταση 1:Εάν η κατοικία αγοράζεται από έναν από τους συζύγους, ο οποίος εμφανίζεται τόσο στα παραστατικά αγοράς όσο και στα έγγραφα πληρωμής. Το δικαίωμα έκπτωσης μπορεί να αποκτήσει μόνο ο σύζυγος στο όνομα του οποίου εκτελείται η συναλλαγή. Στην περίπτωση αυτή δεν απαιτείται προσκόμιση ληξιαρχικής πράξης γάμου και συμφωνία των συζύγων για την κατανομή της έκπτωσης.

Κατάσταση 2:Εάν τα έγγραφα ακίνητης περιουσίας εκδίδονται στο όνομα ενός εκ των συζύγων και δεν έχει σημασία για λογαριασμό ποιου πραγματοποιήθηκε η πληρωμή βάσει της συμφωνίας, μπορείτε να λάβετε έκπτωση είτε ανάλογα με το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν (επιβεβαιώνεται από έγγραφα πληρωμής) ή κατόπιν συμφωνίας μεταξύ των συζύγων (συμπεριλαμβανομένου ενός συζύγου μπορεί να λάβει έκπτωση 100%, το όνομα του οποίου δεν εμφανίζεται στα έγγραφα ιδιοκτησίας). Είναι απαραίτητο να υποβάλετε πιστοποιητικό γάμου και συμφωνία στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Κατάσταση 3: Και οι δύο σύζυγοι εμφανίζονται στη σύμβαση για την αγορά κατοικίας· τα έγγραφα πληρωμής συντάσσονται είτε από τους δύο είτε από έναν από τους συζύγους. Το πιστοποιητικό γάμου και η συμφωνία πρέπει να περιλαμβάνονται στο πακέτο εγγράφων για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Κατάσταση 4:Ακίνητη περιουσία αποκτήθηκε κατά τη διάρκεια του γάμου στο όνομα ενός εκ των συζύγων, τα έγγραφα πληρωμής είναι επίσης στο όνομα αυτού του συζύγου. Εάν τα κεφάλαια για την αγορά κατοικίας δεν είναι κοινή περιουσία (για παράδειγμα, δόθηκαν σε έναν από τους συζύγους ή ελήφθησαν από κληρονομιά), τότε ο δεύτερος σύζυγος (δεν περιλαμβάνεται στα έγγραφα ακίνητης περιουσίας) δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης, καθώς τέτοια περιουσία δεν αναγνωρίζεται ως κοινή ιδιοκτησία. Στην πράξη, είναι δύσκολο για τη φορολογική αρχή να εντοπίσει τη χρηματική πηγή των συζύγων, εάν αυτές οι περιστάσεις δεν αναφέρονται ρητά στη σύμβαση για την αγορά κατοικίας ή κοινοποιούνται με άλλο τρόπο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επομένως, οι φορολογικές αρχές δεν θα είναι σε θέση να χαρακτηρίσουν σωστά μια τέτοια συναλλαγή και εάν υπάρχουν κατάλληλες δηλώσεις και συμφωνίες, η έκπτωση μεταξύ των συζύγων μπορεί να διανεμηθεί κατόπιν αιτήματός τους, αντίθετα με τους καθιερωμένους κανόνες.

Πώς κατανέμεται η έκπτωση μεταξύ των συζύγων;

Η διανομή γίνεται για να πραγματοποιηθεί η έκπτωση όσο το δυνατόν γρηγορότερα και με μεγαλύτερο όφελος στους συζύγους.

Εάν το συνολικό ποσό της κατοικίας είναι ίσο ή μικρότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια . Τότε είναι δυνατές οι διανομές (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10, κ.λπ.). Επιπλέον, κάθε σύζυγος μπορεί να ασκήσει περαιτέρω το δικαίωμά του από άλλα αντικείμενα μέχρι το πλήρες όριο.

Το κόστος στέγασης είναι πάνω από 2 εκατομμύρια ρούβλια. Κάθε υποκατάστατο μπορεί να λάβει πλήρη έκπτωση (2 εκατομμύρια) εάν το επιτρέπει η τιμή της συναλλαγής.

Με κοινή ιδιοκτησία

Η λήψη έκπτωσης από τους συζύγους που έχουν κοινή ιδιοκτησία ενός ακινήτου πραγματοποιείται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες για την εφαρμογή της έκπτωσης για τους μετόχους. Δηλαδή, ο ένας από τους συζύγους δεν μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης σε σχέση με το μερίδιο του άλλου συζύγου.

Σύμφωνα με το νόμο, η αγορά περιουσίας από συζύγους σε μετοχές είναι δυνατή είτε με είτε χωρίς τη σύναψη συμβολαίου γάμου επικυρωμένη από συμβολαιογράφο. Τις περισσότερες φορές, οι συναλλαγές πραγματοποιούνται με την κατάρτιση συμβάσεων για την αγορά και πώληση κατοικιών με τη διανομή των μετοχών των συζύγων μεταξύ τους και την επακόλουθη επιτυχημένη κατάσταση. εγγραφή (στο ρωσικό μητρώο) χωρίς σύμβαση γάμου. Επιπλέον, τέτοια έγγραφα γίνονται δεκτά από τη φορολογική υπηρεσία και η απαιτούμενη έκπτωση παρέχεται χωρίς προβλήματα. Τέτοιες περιπτώσεις είναι δυνατές όταν τα μερίδια των συζύγων είναι όχι μόνο ίσα (50/50), αλλά έχουν και διαφορετικά μεγέθη (10/90, 65/35 κ.λπ.).

Αλλά μην εκπλαγείτε αν σας αρνηθούν την έκπτωση σε μια τέτοια κατάσταση. Θα είναι δυνατή η αμφισβήτηση της άρνησης μόνο στο δικαστήριο.

Η πιο χωρίς λάθη επιλογή για τη σύναψη μιας τέτοιας συναλλαγής: στη συμφωνία αγοραπωλησίας ακινήτων, οι σύζυγοι μπορούν να περιλαμβάνουν έναν όρο για τη διανομή των μετοχών μεταξύ τους, αναφέροντας χωριστά στη συμφωνία ότι αυτή είναι η συμφωνία γάμου τους. Δηλαδή να συμπεριλάβει στοιχεία ενός συμβολαίου γάμου στη συμφωνία αγοράς. Ωστόσο, μια τέτοια συμφωνία πρέπει να επικυρωθεί από συμβολαιογράφο.

Εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με το θέμα του άρθρου, μη διστάσετε να τις ρωτήσετε στα σχόλια. Σίγουρα θα απαντήσουμε σε όλες τις ερωτήσεις σας μέσα σε λίγες μέρες. Ωστόσο, διαβάστε προσεκτικά όλες τις ερωτήσεις και τις απαντήσεις του άρθρου· εάν υπάρχει λεπτομερής απάντηση σε μια τέτοια ερώτηση, τότε η ερώτησή σας δεν θα δημοσιευτεί.

106 σχόλια

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσίας, ως η κύρια νομοθετική πράξη που ρυθμίζει τον τομέα της φορολογίας, παρέχει στους φορολογούμενους πολλά οφέλη και προτιμήσεις. Οι επιλογές για νόμιμη φορολογική μείωση που ρυθμίζεται από αυτό το έγγραφο αφορούν τόσο μεμονωμένες ομάδες πολιτών όσο και την κοινωνία στο σύνολό της. Τα φορολογικά οφέλη δημιουργούνται για να κατανεμηθεί το βάρος κατά την πληρωμή φόρων.

Οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες επιλογές για τη μείωση της φορολογίας είναι επί του παρόντος οι λεγόμενες «φορολογικές εκπτώσεις», χωρισμένες σε τυπικές, κοινωνικές, περιουσιακές, επαγγελματικές και επενδυτικές. Ένα από τα δημοφιλή εργαλεία αυτής της κατηγορίας θεωρείται δικαίως μια έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, η οποία επιτρέπει στους πολίτες να λαμβάνουν οφέλη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης στην περίπτωση αγοράς και πώλησης ακινήτων.

Τι είναι η έκπτωση φόρου ακινήτων;

Η έκπτωση φόρου είναι ένα σταθερό ποσό που μειώνει το ποσό του εισοδήματος που υπόκειται σε φορολογία. Η δεύτερη επιλογή είναι η επιστροφή μέρους των φόρων εισοδήματος που καταβλήθηκαν σε σχέση με κάποιο γεγονός που σχετίζεται με σοβαρά έξοδα (αγορά διαμερίσματος, πληρωμή για εκπαίδευση κ.λπ.). Αυτό το όφελος μπορεί να ισχύει μόνο για άτομα (πολίτες της Ρωσίας) που πληρώνουν φόρο εισοδήματος 13% με τον τρόπο που ορίζεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Από το 2001, οι ιδιοκτήτες κατοικιών έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τη φορολογική βάση ή να επιστρέψουν μέρος των φόρων που καταβλήθηκαν σύμφωνα με τα πραγματικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την αγορά κατοικίας.

Η λήψη έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά την αγορά διαμερίσματος, σύμφωνα με το άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι δυνατή στις ακόλουθες περιπτώσεις:

πώληση οικιστικών ακινήτων (οικία, διαμέρισμα, οικόπεδο για ατομική κατασκευή κατοικιών) που είναι ιδιοκτησιακά για λιγότερο από 3 χρόνια (από το 2016 το διάστημα αυτό αυξήθηκε σε 5 έτη). Το ποσό της έκπτωσης φόρου σε αυτή την περίπτωση περιορίζεται σε 1.000.000 ρούβλια.
πώληση ακινήτων που ανήκαν σε κοινή ιδιοκτησία, συμπεριλαμβανομένης της αγοράς ακίνητης περιουσίας/οικόπεδων για τις ανάγκες κρατικών ή δημοτικών δομών (2.000.000 RUB)·
εγγραφή από ιδιώτη στεγαστικού δανείου για την αγορά διαμερίσματος, κατοικίας ή οικοπέδων για ατομική κατασκευή κατοικιών (όχι περισσότερο από 3.000.000 ρούβλια). Φορολογικά πλεονεκτήματα μπορούν επίσης να εφαρμοστούν σε περίπτωση από κοινού συμμετοχής στην κατασκευή κατοικιών μετά την απόκτηση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας
αγορά ή κατασκευή κατοικιών με ίδια κεφάλαια, συμπεριλαμβανομένης της αγοράς μεριδίου και της αγοράς δωματίων σε κοινόχρηστα διαμερίσματα (όχι περισσότερα από 2.000.000 ρούβλια.)
όταν ένα άτομο πουλά δικαιώματα ιδιοκτησίας/μετοχές στα ρωσικά και ξένα
για στεγαστικό δάνειο χρεώνεται το 13% του ποσού των τόκων και του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό, ο οποίος επιστρέφεται επιπλέον μέχρι την εξόφληση του στεγαστικού δανείου.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ!Το δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά διαμερίσματος ή κατοικίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από ιδιοκτήτες που έχουν επίσημη επιβεβαίωση της ιδιοκτησίας τους επί της ακίνητης περιουσίας. Το δικαίωμα έκπτωσης φόρου παραμένει και μετά την πώληση του ακινήτου. Η επιστροφή λαμβάνει υπόψη τους φόρους εισοδήματος που καταβλήθηκαν τα τελευταία 3 χρόνια.

Πώς υπολογίζεται το ποσό της έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος;

1. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το ποσό από το οποίο θα επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (13%) σε αυτήν την περίπτωση περιορίζεται σε 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν το κόστος στέγασης υπερβαίνει τα 2.000.000 ρούβλια, τότε σε κάθε περίπτωση ο αγοραστής μπορεί να ζητήσει επιστροφή χρημάτων 260 χιλιάδων ρούβλια και όχι περισσότερα. Εάν η τιμή ενός διαμερίσματος είναι μικρότερη από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος είναι ίση με το 13% του συνολικού κόστους στέγασης που αναφέρεται στη συμφωνία αγοράς και πώλησης.

2. Η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος είναι ένα σταθερό ποσό, το οποίο μπορεί να χωριστεί σε μέρη ανάλογα με τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν. Έτσι, εάν το ποσό της επιστροφής φόρου υπολογίστηκε από 1 εκατομμύριο ρούβλια, τότε το δεύτερο μέρος (1 εκατομμύριο ρούβλια) παραμένει στον φορολογούμενο "σε αποθεματικό". Αυτό το μέρος μπορεί να χρησιμοποιηθεί κατά την αγορά άλλης ακίνητης περιουσίας, εάν το πρώτο ακίνητο αγοράστηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014, όταν τέθηκαν σε ισχύ οι αντίστοιχες τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

3. Το μέγιστο ποσό που μπορεί να εισπραχθεί στο τρέχον έτος δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό από φυσικό πρόσωπο. Το υπόλοιπο του ποσού μεταφέρεται στο επόμενο φορολογικό έτος και ούτω καθεξής έως ότου καταβληθεί ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό για επιστροφή.

4. Δεν υφίσταται παραγραφή, δηλαδή ο φορολογούμενος μπορεί να διεκδικήσει το όφελος αυτό ανά πάσα στιγμή, εφόσον η συναλλαγή του ακινήτου έγινε μετά την 1η Ιανουαρίου 2001.

Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου κατά την αγορά ακινήτων. Τρέχοντα στοιχεία για το 2017

Το δικαίωμα χρήσης έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά την αγορά διαμερίσματος προκύπτει στην αντίστοιχη φορολογική περίοδο. Για να λάβετε φορολογικό όφελος, πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία ανά πάσα στιγμή μετά την περίοδο που προέκυψε το δικαίωμα έκπτωσης. Τα ακόλουθα έγγραφα πρέπει να επισυνάπτονται στην αίτηση με την καθιερωμένη μορφή:

πιστοποιητικό 2-NDFL
έγγραφα πληρωμής που αποδεικνύουν τα πραγματοποιηθέντα έξοδα·
η πράξη μεταβίβασης της κυριότητας του διαμερίσματος ή η συμφωνία αγοραπωλησίας·
πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας
3-NDFL
Στην περίπτωση πολλών ιδιοκτητών, δήλωση της μετοχής σε %
Μια αίτηση που αναφέρει τις λεπτομέρειες για τη μεταφορά του ποσού μετά από έλεγχο γραφείου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία

Εάν μιλάμε για έκπτωση ιδιοκτησίας σχετικά με τόκους στεγαστικού δανείου, τότε η λίστα των συνημμένων εγγράφων θα είναι η εξής:

συμφωνία για την έκδοση στεγαστικού δανείου με χρονοδιάγραμμα πληρωμών.
πρωτότυπο πιστοποιητικό της τράπεζας για την αποπληρωμή των επιτοκίων (που εκδίδεται από το τραπεζικό ίδρυμα κατόπιν αιτήματος του δανειολήπτη).

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι μόνο τα στοχευμένα δάνεια που εκδίδονται για αγορά κατοικίας είναι επιλέξιμα για έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος. Όλα τα άλλα δάνεια, συμπεριλαμβανομένων των προσωπικών δανείων, δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής αυτού του φορολογικού πλεονεκτήματος.

Σύμφωνα με τις διατάξεις των παραγράφων 2 και 3 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογικές εκπτώσεις μπορούν να πραγματοποιηθούν ως εξής:

ως επιστροφή μέρους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει ήδη καταβληθεί σε προηγούμενες περιόδους στο δημόσιο ταμείο. Διενεργείται με υποβολή αίτησης και των απαραίτητων δικαιολογητικών μετά τη φορολογική περίοδο κατά την οποία προέκυψε το δικαίωμα έκπτωσης
με μείωση του συνολικού εισοδήματος πριν από το τέλος της τρέχουσας φορολογικής περιόδου, με την επιφύλαξη βεβαίωσης του εργοδότη και έγκρισης από τη φορολογική αρχή.

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ή την πώληση διαμερίσματος, σπιτιού ή γης μπορεί να λάβει οποιοσδήποτε πολίτης της Ρωσίας που πληρώνει τεκμηριωμένο φόρο από ιδιώτες στο ποσό του 13% του συνολικού εισοδήματος.

Η λήψη ενός στεγαστικού δανείου από μια τράπεζα επιφέρει σημαντικό τόκο στο μέλλον. Σε αυτή την περίπτωση, η Ρωσική Ομοσπονδία παρέχει στους πολίτες την ευκαιρία να χρησιμοποιήσουν φορολογικές εκπτώσεις. Αυτό θα σας επιτρέψει να επιστρέψετε ένα σημαντικό μέρος των χρημάτων που δαπανήθηκαν από το ποσό αγοράς.

Δεν υπάρχουν επίσημες προθεσμίες για τη χρήση των εκπτώσεων φόρου ακινήτων από έναν φορολογούμενο. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να υποβάλετε φορολογική δήλωση όλο το 2019.

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας

Το κρατικό πρόγραμμα για την ενθάρρυνση των πολιτών να βελτιώσουν τις συνθήκες διαβίωσής τους προσφέρει διάφορες επιλογές για οικονομική υποστήριξη, μία από αυτές είναι η έκπτωση φόρου ακινήτων.

Το INV μπορεί να σας βοηθήσει να επιστρέψετε έως και 260 χιλιάδες ρούβλια. από το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για την αγορά προσωπικής κατοικίας ή γης. Το μέγιστο μέγεθος του INV μπορεί να εκδοθεί κατά την αγορά κατοικίας αξίας άνω των 2 εκατομμυρίων ρούβλια. Το κράτος θα επιστρέψει αυτά τα χρήματα υπό την προϋπόθεση ότι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (13% των μισθών ή/και άλλου εισοδήματος) καταβλήθηκε τακτικά κατά τη διάρκεια της περιόδου χρέωσης. Αντίστοιχα, ένας μεγαλύτερος μισθός συνεπάγεται μεγαλύτερες πληρωμές, οι οποίες θα εκδοθούν γρήγορα ως INV.

Το μέγιστο ποσό πληρωμών φόρου δεν μπορεί να υπερβαίνει:

2 εκατομμύρια ρούβλια – για κατασκευή ή αγορά νέων κατοικιών εντός των συνόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
3 εκατομμύρια ρούβλια – κατά την αποπληρωμή στοχευμένου δανείου (πίστωσης) που έχει ληφθεί για την κατασκευή ή την αγορά κατοικίας (οικόπεδο για κατασκευή).

Το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο του INV μεταφέρεται στις επόμενες φορολογικές περιόδους μέχρι να υπολογιστεί.

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης περιουσίας ορίζεται σαφώς και καθορίζεται από την ισχύουσα νομοθεσία. Τα καθορισμένα μέγιστα ποσά πληρωμών δεν εξαρτώνται από το κόστος της αγορασμένης κατοικίας. Δεν χρειάζεται να ελπίζουμε να εξοφλήσουμε μεγάλα μερίδια δαπανών κατά την αγορά κατοικιών και γης για κατασκευή αξίας αρκετών εκατοντάδων εκατομμυρίων ρούβλια.

Προϋποθέσεις και απαραίτητα έγγραφα για την απόκτηση INV

Κάθε φορολογούμενος της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας με την επιφύλαξη συμμόρφωσης με τους καθιερωμένους κανόνες και κανόνες. Απαραίτητη προϋπόθεση για τη μεταφορά INV είναι η απόδειξη νόμιμου εισοδήματος, το οποίο υπόκειται σε έκπτωση 13% στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο Φορολογικός Κώδικας προβλέπει δύο τρόπους μεταφοράς των εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας:

Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, επιστρέψτε το ποσό της συνολικής πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον προϋπολογισμό· για αυτό θα χρειαστείτε:
- δήλωση;
- αναλώσιμα έγγραφα?
- συμπληρωμένη δήλωση για τη φορολογική αρχή (3-NDFL).
- λεπτομέρειες τραπεζικού λογαριασμού;
- πρωτότυπα πιστοποιητικών για την περίοδο χρέωσης (2-NDFL).
Πριν από το τέλος του τρέχοντος έτους, εκδώστε ένα INV από τον εργοδότη· για αυτό θα χρειαστείτε:
- δήλωση;
- αίτηση για φορολογική ειδοποίηση·
- έγγραφα πληρωμής εξόδων·
- επιβεβαίωση ιδιοκτησίας κατοικίας ·
- πράξη μεταβίβασης ακινήτου ή συμφωνία αγοράς·
- βεβαίωση από τον τόπο εργασίας με την υποχρεωτική αναγραφή των στοιχείων του εργοδότη.

Ενδέχεται να απαιτείται πρόσθετη τεκμηρίωση:

αντίγραφο πιστοποιητικού γάμου·
γραπτή συμφωνία σχετικά με τη συμφωνία των μερών (εάν το ακίνητο αποκτάται σε κοινή κοινή ιδιοκτησία).
αντίγραφο της δανειακής σύμβασης·
διπλό χρονοδιάγραμμα μηνιαίων πληρωμών δανείου και τόκων·
τραπεζικό πιστοποιητικό που επιβεβαιώνει την πληρωμή των τόκων του δανείου.

Όταν επικοινωνείτε με τη φορολογική αρχή, πρέπει να έχετε μαζί σας τα πρωτότυπα όλων των εγγράφων για επαλήθευση με τα υποβληθέντα αντίγραφα.

Στην πρώτη περίπτωση, στο τέλος του τρέχοντος έτους υποβάλλουν δήλωση στην εφορία και σχετικά έγγραφα. Μετά από πλήρη φορολογικό έλεγχο, ολόκληρο το ποσό της έκπτωσης φόρου περιουσίας επιστρέφεται στον τραπεζικό λογαριασμό του αιτούντος.

Εάν επικοινωνήσετε με τον εργοδότη, θα πρέπει να επισκεφθείτε τη φορολογική αρχή περισσότερες από μία φορές και η πληρωμή του INV θα αρχίσει να πραγματοποιείται μόνο μετά τη λήψη της ειδοποίησης. Δηλαδή, ο εργοδότης σταματά να εισπράττει φόρο επί των μισθών του εργαζομένου μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους.

Οι αιτούντες για INV

Τα ακόλουθα άτομα μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας:

που μετέφερε κεφάλαια για την αγορά ακινήτου κατοικίας ή μεριδίου(ων) σε αυτό στην αγορά ή για νέα κατασκευή·
που μετέφερε κεφάλαια για την αγορά ακινήτου κατοικίας, μεριδίου(ων) ή δικαιωμάτων σε οικιστικούς χώρους σε υπό κατασκευή κατοικία.

Εξαιρέσεις:

Τα άτομα που αγόρασαν στέγη μέσω πληρωμών από κυβερνητικά κοινωνικά προγράμματα (για παράδειγμα, κεφάλαιο μητρότητας) δεν μπορούν να υποβάλουν αίτηση για INV.
κατά τη σύναψη συμφωνίας εξαγοράς, τα μέρη της συναλλαγής ήταν πρόσωπα που συνδέονταν μεταξύ τους (καθορίζεται από το οικογενειακό δίκαιο).
ένα άτομο δεν μπορεί να υποβάλει ξανά αίτηση για INV.
η συναλλαγή ολοκληρώνεται μεταξύ του εργοδότη και του υφισταμένου·
Το INV δεν ισχύει για κατοικίες που αγοράζονται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κοινή κοινή ιδιοκτησία των γονέων και των ανήλικων παιδιών τους κατά την αγορά κατοικίας

Το επίμαχο μέχρι πρόσφατα ζήτημα, όταν οι γονείς αγόραζαν στέγη κοινής ιδιοκτησίας μαζί με τα παιδιά τους που δεν είχαν συμπληρώσει την ηλικία, έχει επιλυθεί. Προηγουμένως, οι φορολογικές αρχές αρνούνταν να παράσχουν INV σχετικά με το μερίδιο των παιδιών. Σήμερα, οι γονείς έχουν κάθε νομική βάση για να λάβουν ένα INV με βάση το πραγματικό κόστος που προέκυψε για την αγορά κατοικίας (το μέγιστο ποσό είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια).

Εάν οι γονείς αγοράσουν στέγη σε κοινή ιδιοκτησία με τα παιδιά τους που δεν έχουν συμπληρώσει την ηλικία της ενηλικίωσης, μπορούν να χρησιμοποιήσουν το καθορισμένο όριο INV.

Ποια έξοδα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του INV;

Η ισχύουσα νομοθεσία έχει προσδιορίσει έναν αριθμό σχετικών δαπανών κατά τον υπολογισμό του INV:

ανάπτυξη ενός κατασκευαστικού έργου και εκτίμηση·
αγορά υλικών κατασκευής, επισκευής και φινιρίσματος ·
πληρωμή για υπηρεσίες που σχετίζονται με το φινίρισμα οικιστικών χώρων ·
αγορά ακινήτου κατοικίας (συμπεριλαμβάνεται ημιτελής κατασκευή)·
κόστος συντήρησης κατασκευής?
σύνδεση των συστημάτων ύδρευσης και αποχέτευσης ·
η πραγματική δαπάνη κεφαλαίων για την αγορά της δικής σας κατοικίας.

Τα κεφάλαια που δαπανώνται για τη συντήρηση και το φινίρισμα της κατασκευής λαμβάνονται υπόψη εάν αυτό το είδος καθορίζεται στη σχετική σύμβαση αγοράς.

Η λίστα δεν περιλαμβάνει έξοδα:

σε μεσάζοντες (μεσίτες, πράκτορες κ.λπ.) κατά την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής.
ασφάλιση κατοικίας·
ανοικοδόμηση;
ανακατασκευή?
αγορά υδραυλικών και οικιακού εξοπλισμού ·
καταβολή κρατικού δασμού και άλλων δαπανών που δεν προβλέπονται από το νόμο.

Επιθεώρηση γραφείου

Μια δυσκολία στην απόκτηση ενός INV μπορεί να είναι η μετάδοση ενός ελέγχου γραφείου. Η θετική απόφαση και το μέγεθος του INV που προκύπτει θα εξαρτηθούν από την ορθότητα και τη σαφήνεια των ενεργειών του αιτούντος σε μια συγκεκριμένη διαδικασία.

Ο έλεγχος γραφείου είναι ένας τύπος ελέγχου της νομιμότητας των ενεργειών των πολιτών από τη φορολογική υπηρεσία. Η χρήση τέτοιων μέτρων επιτρέπεται σε σχέση με νομικά και φυσικά πρόσωπα.

Διενεργείται επιτραπέζιος έλεγχος εντός 3 μηνών από τη στιγμή που ο αιτών υποβάλλει φορολογική δήλωση και συνοδευτικά έγγραφα που βεβαιώνουν τη νομιμότητα της αιτούμενης έκπτωσης και του συνολικού ποσού της.

Κατά τη διάρκεια της επιθεώρησης, ενδέχεται να απαιτηθούν πρόσθετες πληροφορίες, καθώς και αλλαγές ή διευκρινίσεις σε όσα είχαν προηγουμένως παρασχεθεί.

Το νόμιμο δικαίωμα του αιτούντος να εξηγήσει τις παρεχόμενες πληροφορίες συμβάλλει στην αποφυγή αμφιλεγόμενων ζητημάτων που οδηγούν σε καθυστερήσεις στην επαλήθευση και καθυστερήσεις στις εκπτώσεις. Ο νόμος δεν απαγορεύει τις επεξηγήσεις σε προφορική ή ηλεκτρονική μορφή, αλλά η πρακτική προτιμά τα έγγραφα που έχουν συμπληρωθεί με το χέρι με το σήμα παράδοσης στον επιθεωρητή.

Υπάρχει μια ειδική προσφορά για τους επισκέπτες της ιστοσελίδας μας - μπορείτε να λάβετε συμβουλές από έναν επαγγελματία δικηγόρο εντελώς δωρεάν αφήνοντας απλώς την ερώτησή σας στην παρακάτω φόρμα.

Έχοντας εξοικειωθεί προσεκτικά με τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, ο φορολογούμενος μπορεί να διεκδικήσει τη δωρεάν νόμιμη χρήση έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας, η οποία θα γίνει απτή οικονομική υποστήριξη για την αγορά της δικής του κατοικίας.

Αγοράσατε ένα σπίτι

Κτίζετε/ανακαινίζετε;

Έχετε συνάψει υποθήκη

ΣΕ ΠΟΙΟΥΣ ΔΕΝ ΕΠΙΤΡΕΠΕΤΑΙ ΕΚΠΤΩΣΗ;

ΑΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΠΟΛΛΟΙ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ

ΑΛΓΟΡΙΘΜΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ

Επιλογή αριθ. 1 - επικοινωνήστε απευθείας με την εφορία του τόπου κατοικίας σας (εφεξής IFTS).

Επιλογή αριθμός 2 - μέσω του εργοδότη.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΜΕΓΕΘΟΥ ΤΗΣ ΕΚΠΤΩΣΗΣ

Για ποιο ακίνητο θα επιστραφούν τα χρήματα;

Πότε δεν ισχύει το επίδομα;

Χαρακτηριστικά λήψης έκπτωσης για συζύγους και συνταξιούχους

Καινοτομίες τα τελευταία χρόνια

Είδη φορολογικών εκπτώσεων

Τυπική έκπτωση φόρου

Έκπτωση κοινωνικού φόρου

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας

Έκπτωση φόρου επένδυσης

Έκπτωση επαγγελματικού φόρου

Πού να πάτε για να πάρετε μια έκπτωση

Μέθοδος #1. Επιστροφή φόρου μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Μέθοδος #2. Επιστροφή φόρου μέσω εργοδότη

Κατάλογος εγγράφων για έκπτωση για θεραπεία/αγορά φαρμάκων

Κατά την εγγραφή μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Κατά την υποβολή αίτησης μέσω εργοδότη

FAQ

συμπέρασμα

Από ποια περιουσία μπορεί να αφαιρεθεί;

Ποια έξοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στο ποσό έκπτωσης;

Διαμέρισμα

σπίτι

Κατασκευή κτιρίου κατοικιών

Τόκοι δανείων (πιστώσεις)

Ποιο είναι το μέγεθος της έκπτωσης ιδιοκτησίας το 2019;

Εάν το κόστος του διαμερίσματος είναι περισσότερο ή λιγότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια

Είναι δυνατή η χρήση της έκπτωσης πολλές φορές εάν δεν ληφθεί πλήρως;

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης

2 τρόποι λήψης έκπτωσης, λίστα εγγράφων για έκπτωση

Έκπτωση που λαμβάνεται μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - εφάπαξ έκπτωση

Πόσο καιρό πρέπει να περιμένω για έκπτωση φόρου όταν κάνω αίτηση στην εφορία;

Λήψη έκπτωσης από τον εργοδότη - λήψη μηνιαίας έκπτωσης

Βήμα-βήμα οδηγίες για τη λήψη έκπτωσης ιδιοκτησίας

Έκπτωση περιουσίας που ελήφθη ως επιστροφή χρημάτων από τον προϋπολογισμό - μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Έκπτωση περιουσίας που λαμβάνεται από τον εργοδότη

Με ποια βάση μπορεί η εφορία να αρνηθεί την έκπτωση περιουσίας;

Λήψη έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας για παιδί

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για συνταξιούχους

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά μεριδίου διαμερίσματος

Χαρακτηριστικά απόκτησης φορολογικής έκπτωσης για τους συζύγους

Με κοινοκτημοσύνη

Πώς κατανέμεται η έκπτωση μεταξύ των συζύγων;

Με κοινή ιδιοκτησία

Τι είναι η έκπτωση φόρου ακινήτων;

Πώς υπολογίζεται το ποσό της έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος;

Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου κατά την αγορά ακινήτων. Τρέχοντα στοιχεία για το 2017

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας

Προϋποθέσεις και απαραίτητα έγγραφα για την απόκτηση INV

Οι αιτούντες για INV

Κοινή κοινή ιδιοκτησία των γονέων και των ανήλικων παιδιών τους κατά την αγορά κατοικίας

Ποια έξοδα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του INV;

Επιθεώρηση γραφείου

Αργότερο

Πρέπει να το ξέρετε αυτό