Kreditor borclarının idarə edilməsi üsulları. Müəssisə kreditor borclarının idarə edilməsi

Mövzu üzrə kurs işi:

Kreditor borclarının idarə edilməsi

GİRİŞ

Müasir biznesin idarə edilməsi müxtəlif mürəkkəblik problemlərini həll etmək ehtiyacı ilə müşayiət olunur. Müasir kreditor borclarının idarə edilməsi sistemi onun təhlili, monitorinqi və qiymətləndirilməsi üçün bütün metodlar toplusunu əhatə etməlidir. Eyni zamanda, kreditor borclarının idarə edilməsi onun yaranma mənbələri ilə işləmək, müəssisənin kredit siyasətinin formalaşdırılması və müqavilə işlərinin təşkili, habelə borc öhdəliklərinin idarə edilməsi deməkdir.

Biznes apararkən, demək olar ki, hər hansı bir şirkət kreditor borcları olmadan edə bilməz. Qarşı tərəflərinizə vaxtında ödəniş etsəniz, heç bir problem yaranmayacaq. Bəs bu və ya digər səbəbdən borcunu qaytarmaq mümkün olmayan bir vəziyyətdə kreditor borclarını necə silmək olar?

Kreditor borcları bir təşkilatın digər təşkilatlara, fərdi sahibkarlara və ya fiziki şəxslərə alınmış mal-material ehtiyatlarına, işlərə və xidmətlərə görə ödənişlər, büdcəyə ödənişlər, habelə əmək haqqı ödənişləri nəticəsində yaranan borcları kimi müəyyən edilə bilər. Belə borc ya təşkilat tərəfindən ödənildiyi və ya qarşı tərəf tərəfindən yığıldığı tarixə qədər, ya da mühasibat uçotundan silinmə tarixinə qədər təşkilatın qeydlərində qeyd edilməlidir.

Kreditor borclarının idarə edilməsi metodu məhsul satışının həcminin genişləndirilməsinə yönəlmiş və bu borcun ümumi həcminin optimallaşdırılmasından və onun vaxtında yığılmasını təmin etməkdən ibarət olan cari aktivlərin idarə edilməsinin ümumi siyasətinin və müəssisənin marketinq siyasətinin tərkib hissəsidir.

Müəssisələrin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin həyata keçirilməsi zamanı yaranan borclar ödəmə qabiliyyətinə və likvidliyə təsir edən debitor və kreditor borcları kimi tanınan vəsaitlərin cari və uzunmüddətli yönləndirməsini və ya cəlbini təşkil edir.

Kreditor borcları həmişə pul vəsaitlərini dövriyyədən yayındırır və onların səmərəli istifadəsinə mane olur ki, bu da müəssisənin maliyyə vəziyyətinin gərginləşməsi ilə nəticələnir. Bunlar. Kreditor borcları müəyyən bir müəssisənin dövriyyəsindən vəsaitlərin yayındırılmasını və onların debitorlar tərəfindən istifadəsini xarakterizə edir. Beləliklə, bu, müəssisənin maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərir, ona görə də onun yığılması üçün vaxt çərçivəsini azaltmaq lazımdır.

Bu tezisin məqsədi şirkətin kreditor borclarını təhlil etmək və təhlil məlumatlarına əsaslanaraq onu azaltmaq üçün tədbirlər təklif etməkdir. Bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələri həll etmək lazımdır:

1. Kreditor borclarının mahiyyətinin və onun idarə edilməsi üsullarının müəyyən edilməsi.2. NK Alliance ASC-nin iqtisadi vəziyyətinin təhlilini aparmaq.3. Təhlilin nəticələrinə əsasən müəssisədə kreditor borclarının idarə edilməsi üçün tədbirlər təklif edin.

Kreditor borcları müəssisə üçün müəyyən dərəcədə faydalıdır, çünki başqa təşkilatlara məxsus vəsaitləri müvəqqəti istifadə üçün almağa imkan verir.

Kreditor borclarının vəziyyəti, ölçüsü və keyfiyyəti təşkilatın maliyyə vəziyyətinə güclü təsir göstərir.

Kreditor borclarını idarə etmək üçün müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi ilə bağlı bir-biri ilə əlaqəli məsələlərin kompleksini özündə birləşdirən onun təhlilini aparmaq lazımdır.

FƏSİL 1. Kreditor borclarının idarə olunmasının NƏZƏRİ ƏSASLARI.

1.1 Kreditor borclarının mahiyyəti

kreditor borclarının maliyyə vəziyyəti

Hüquqi kateqoriya kimi kreditor borcları təşkilatla onun kreditorları arasında məcburi hüquqi münasibətlərin predmeti olan müəssisənin əmlakının xüsusi hissəsidir. İqtisadi komponentə müəssisənin əmlakının bir hissəsi (adətən pul vəsaitləri) və inventar maddələri daxildir.

Təşkilat kreditor borclarına sahibdir və istifadə edir, lakin əmlakın bu hissəsini tələb etmək hüququ olan kreditorlara qaytarmağa və ya ödəməyə borcludur.

Beləliklə, kreditor borcları ikili hüquqi təbiətə malikdir: əmlakın bir hissəsi kimi o, pul və ya borc götürülmüş əşyalara münasibətdə mülkiyyət hüququ və ya hətta mülkiyyət hüququ ilə müəssisəyə məxsusdur; məcburi hüquq münasibətlərinin obyekti kimi müəssisənin kreditorlara, yəni əmlakın göstərilən hissəsini təşkilatdan tələb etmək və ya geri almaq səlahiyyəti olan şəxslərə olan borclarını təmsil edir.

Sadələşdirilmiş versiyada kreditor borcları müəyyən bir müəssisənin digər şəxslərə olan borcudur.

Qeyd olunan xüsusiyyətlər nəzərə alınmaqla kreditor borcları müəssisənin əmlakının müxtəlif hüquqi əsaslardan irəli gələn, mühasibat uçotu aparılmalı olan və balansda əks etdirilən borclu təşkilatın hüquqlu şəxslər - kreditorlar qarşısında borc öhdəliklərinin predmeti olan hissəsi kimi müəyyən edilə bilər. balansı tutan təşkilatın borcları kimi hesabat.

Borclu təşkilat borcların könüllü ödənilməsi üçün heç bir tədbir görmədiyi hallarda kreditorlara kreditor borclarının xarakterindən asılı olaraq məhkəmə və ya məhkəmədənkənar qaydada həyata keçirilən məcburi yığım imkanı qalır.

Kreditor borcları anlayışı borclu təşkilatın müxtəlif mənşəli borc öhdəliklərini əhatə edir.

Kreditor borcları müəssisənin sərəncamında olan vəsaitlərin mənbələrindən biri olduğundan balansın passiv hissəsində göstərilir. Kreditor borcları hər bir kreditor üzrə ayrıca uçota alınır və ümumi göstəricilərdə kreditor borclarının ümumi məbləğini əks etdirir və qruplara bölmək yolu ilə verir.

Borc vəsaitlərinin uzun müddət dövriyyədə dondurulmaması və vaxtında qaytarılması şərti ilə müəssisənin dövriyyəsinə cəlb edilməsi maliyyə vəziyyətinin müvəqqəti yaxşılaşmasına kömək edən bir hadisədir.

Əks halda vaxtı keçmiş kreditor borcları yarana bilər ki, bu da cərimələrin ödənilməsinə və maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinə səbəb olur. Buna görə də idarəetmə prosesində kreditor borclarının tərkibini, nə qədər əvvəl yarandığını, mövcudluğunu, tezliyini və yaranma səbəblərini öyrənmək lazımdır.

Kreditor borcları mahiyyətcə pulsuz kreditdir və müəssisənin təsərrüfat dövriyyəsinə cəlb etdiyi vəsaitlərdən biridir. Stabil öhdəliklərdən fərqli olaraq, kreditor borcları dövriyyə kapitalının planlaşdırılan mənbəyi deyil. Kreditor borcları müəssisənin qısamüddətli öhdəliklərinə aiddir.

Kreditor borclarının bir hissəsi hesablaşmaların xüsusiyyətləri ilə əlaqədar yarandığı üçün təbiidir. Bununla belə, əksər hallarda kreditor borcları hesablaşma və ödəniş intizamının pozulması nəticəsində yaranır və müəssisənin məhsul və hesablaşma sənədləri üzrə ödəniş müddətlərinə əməl etməməsinin nəticəsidir.

Kreditor borcları müəssisənin istifadə etdiyi, daxili mənbələrdən formalaşan ən qısamüddətli borc vəsaitlərini xarakterizə edir.

Bu hesabların müxtəlif növləri üzrə vəsaitlərin hesablanması müəssisə tərəfindən gündəlik aparılır, bu kreditor borcları üzrə öhdəliklərin ödənilməsi isə müəyyən dövrlərdə bir ay ərzində həyata keçirilir. Hesablandığı andan kreditor borclarına daxil olan vəsaitlər artıq müəssisənin mülkiyyəti olmadığından, onlar tərəfindən yalnız öhdəliklərin ödənilməsi başa çatanadək istifadə edildiyindən, iqtisadi məzmununa görə borc kapitalının bir növüdür.

Kreditor borcları borc kapitalının bir forması kimi aşağıdakı əsas xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunur:

1. Bu istifadə edilmiş borc vəsaitlərinin pulsuz mənbəyidir. Sərbəst kapital formalaşması mənbəyi kimi o, təkcə borc götürülmüş hissənin deyil, həm də müəssisənin kapitalının bütün dəyərinin azaldılmasını təmin edir.

2. Ölçü müəssisənin maliyyə dövriyyəsinin müddətinə təsir göstərir. Dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsi üçün tələb olunan vəsait miqdarına müəyyən dərəcədə təsir göstərir. Kreditor borclarının nisbi ölçüsü nə qədər yüksək olarsa, şirkətin biznes fəaliyyətinin cari maliyyələşdirilməsi üçün cəlb etməli olduğu vəsait bir o qədər azdır.

3. Kreditor borclarının məbləği bilavasitə müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin həcmindən, ilk növbədə məhsul istehsalının və satışının həcmindən asılıdır. Məhsul istehsalının və satışının həcminin artması ilə müəssisənin kreditor borclarının bir hissəsi kimi hesablanan xərcləri artır və müvafiq olaraq onun ümumi məbləği artır və əksinə.

Əksər növlər üçün proqnozlaşdırılan ölçü yalnız təxminidir. Bu onunla əlaqədardır ki, kreditor borclarına daxil edilən bir çox hesablamaların məbləğləri gələcək iqtisadi fəaliyyətin bir çox parametrlərinin qeyri-müəyyənliyi səbəbindən dəqiq ölçülə bilməz.

Ayrı-ayrı növləri üçün və bütövlükdə müəssisə üçün məbləğ yığılmış vəsaitlərin ödənişlərinin tezliyindən asılıdır. Bu ödənişlərin tezliyi dövlət qaydaları, biznes tərəfdaşları ilə müqavilələrin şərtləri və onların yalnız kiçik bir hissəsi - müəssisənin daxili standartları ilə tənzimlənir. Kreditor borclarına daxil olan fərdi hesablar üzrə ödənişlərin tezliyinin xarici amillərdən asılılığının bu yüksək dərəcəsi maliyyə idarəetməsi prosesində bu borc vəsaitləri mənbəyinin tənzimlənməsinin aşağı səviyyəsini müəyyən edir.

Müəssisənin kreditor borclarının məbləğinə satınalmaların ümumi həcmi və sonrakı ödəniş şərtləri üzrə ondakı alışların payı, qarşı tərəflərlə bağlanmış müqavilələrin şərtləri təsir göstərir; təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmaların şərtləri, bazarın bu məhsullarla doyma dərəcəsi; kreditor borclarının ödənilməsi siyasəti, kreditor borclarının təhlilinin keyfiyyəti və onun nəticələrindən istifadənin ardıcıllığı, müəssisənin qəbul etdiyi hesablaşma sistemi.

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ saytında yerləşdirilib

Giriş

Fəsil 1. Kreditor borclarının idarə edilməsinin nəzəri aspektləri

1.1 Təşkilatın kreditor borcları anlayışı, təşkilatın fəaliyyətindəki rolu

1.2 Kreditor borclarının idarə edilməsi üsulları, kreditor borclarının optimallaşdırılmasının əhəmiyyəti

1.3 Debitor və kreditor borclarının qiymətləndirilməsində istifadə olunan göstəricilər sistemi

1.4 Kreditor borclarının təhlili metodologiyası

Fəsil 2. Kommersiya təşkilatının kreditor borclarının idarə edilməsinin təhlili (Avantaj MMC-nin nümunəsindən istifadə etməklə)

2.1 Avantaj MMC-nin qısa iqtisadi və təşkilati xüsusiyyətləri

2.2 Avantaj MMC-nin maliyyə vəziyyətinin və kreditor borclarının səviyyəsinin qiymətləndirilməsi

2.3 Təşkilatın kreditor və debitor borclarının müqayisəli təhlili

Fəsil 3. Avantaj MMC-nin kreditor borclarının səmərəli idarə edilməsi tədbirləri

Nəticə

Biblioqrafiya

Giriş

Dissertasiya işimin mövzusu təsadüfi seçilməmişdir, çünki iqtisadiyyatda vəsait çatışmazlığı və bir çox müəssisələrin müflisləşməsi borclu və kreditorlarla iş məsələlərini maliyyə menecerinin funksiyaları siyahısında əsas istiqamətlərdən birinə çevirmişdir.

İstehsal, kommersiya, vasitəçilik və digər fəaliyyət prosesində təşkilatlar çoxlu sayda müəssisə, təşkilat, idarə və fiziki şəxslərlə müxtəlif hesablaşma münasibətlərinə girirlər. Hesablaşma əməliyyatları sahəsində idarəetmə təşkilatın hüquqi və fiziki şəxslərlə əməkdaşlığının son mərhələsində malların, hazır məhsulların, işlərin görülməsinin, göstərilən xidmətlərin və s. habelə debitor və kreditor borclarının baş verməsi.

Hazırda bütün biznes rəhbərlərinin qarşısında duran ən aktual məsələ hesablaşma və ödəniş əməliyyatları ilə bilavasitə bağlı olan məsələdir - kreditor borclarının idarə olunması problemi kreditor borclarının idarə edilməsi problemi ilə bağlı normativ-hüquqi və qanunvericilik bazasının mükəmməl olmaması səbəbindən xeyli mürəkkəbləşir. borcun yığılması.

Kreditor borcları müəssisənin balansının təbii tərkib hissəsidir. O, öhdəliklərin yaranma tarixi ilə onlar üzrə ödənişlərin həyata keçirildiyi tarix arasında uyğunsuzluq nəticəsində yaranır. İvaşutin F.M., Maliyyə menecmenti, Amalfeya tərəfindən nəşr, 2009, 176 səh.Müəssisənin maliyyə vəziyyətinə həm kreditor borclarının balans qalıqlarının həcmi, həm də onun dövriyyəsi dövrü təsir edir.

Sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirərkən, əmlak dövriyyəsinin iştirakçıları təsərrüfat əməliyyatları aparıldıqca, onlar nəinki qoyulmuş vəsaiti qaytaracaq, həm də gəlir əldə edəcəklərini güman edirlər. Bununla belə, real praktikada, xüsusən də bazar münasibətlərinə keçid və istehsalın azalması ilə müəssisənin bu və ya digər səbəbdən borclarını qaytara bilmədiyi vəziyyətlər daim yaranır. Kreditor borcları yaranır və aylarla, bəzən isə illərlə davam edir. Kreditor borclarının artması müəssisənin maliyyə vəziyyətini pisləşdirir, bəzən isə müflisləşməyə gətirib çıxarır.

Bu dissertasiyanın seçilmiş mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, debitor və kreditor borclarının dəyişmə dinamikası, onların tərkibi, strukturu və keyfiyyəti, habelə onların artım və ya azalma intensivliyi kapitalın dövriyyəsinə böyük təsir göstərir. dövriyyə aktivlərinə və deməli, müəssisənin maliyyə vəziyyətinə qoyulmuşdur.

Kapital çatışmazlığı şəraitində, uzunmüddətli xarici maliyyə mənbələrinin çox məhdud olduğu və çox vaxt əldə etmək çətin olduğu, daxili mənbələr isə, bir qayda olaraq, hətta sadə təkrar istehsalı təmin etmək üçün kifayət etmədiyi bir şəraitdə, yerli müəssisələr maliyyələşdirməyə xüsusi diqqət yetirməyə məcbur olurlar. kreditor və debitor borclarının idarə edilməsi. Bu baxımdan, borclulardan ödənişlərin tutulması və kreditorlar qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsi probleminin həlli müəssisələrin fəaliyyətinin səmərəliliyinin artırılması üçün zəruri şərtlərdən biri olmaqla yanaşı, həm də müəssisələrin dəyişən ekoloji şəraitə uyğunlaşdırılması vasitəsidir.

Dissertasiya işinin məqsədi konkret təşkilatın - Avantaj MMC-nin kreditor borclarının idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələr hazırlamaqdır.

İşin məqsədinə əsasən aşağıdakı vəzifələr tərtib edilir:

Kreditor borcları anlayışını və təşkilatın fəaliyyətində onun rolunu genişləndirmək;

Kreditor borclarının idarə edilməsi üsullarını, kreditor borclarının optimallaşdırılmasının vacibliyini təsvir edin;

Kreditor borclarının təhlili metodologiyasını açıqlamaq;

Təşkilatın kreditor borclarının tərkibini və dinamikasını təhlil etmək;

Avantaj MMC-nin kreditor və debitor borclarının müqayisəli təhlilini aparmaq;

Kreditor borclarının idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üçün təkliflər hazırlamaq.

Bu dissertasiya işinin mövzusu kreditor borclarıdır.

Tədqiqatın obyekti Avantage MMC-dir.

Dissertasiya işinin metodoloji əsasını maliyyə vəziyyətinin təhlili üsulları təşkil edirdi, yəni:
- üfüqi (zaman) təhlili hər bir mövqeni əvvəlki dövrlə müqayisə etməyə imkan verir. Şaquli (struktur) təhlil hər bir hesabat maddəsinin bütövlükdə nəticəyə təsirini müəyyən edərək, yekun maliyyə göstəricilərinin strukturunu müəyyən etməyə imkan verir;
- nisbi göstəricilərin (əmsalların) təhlili hesabat məlumatları arasında əlaqələri hesablamağa və göstəricilər arasında əlaqəni müəyyən etməyə imkan verir.
Bu dissertasiyanı yazarkən qanunvericilik aktlarından, normativ sənədlərdən, müəssisə hesabatlarından və yerli müəlliflərin əsərlərindən istifadə edilmişdir.

Tezis giriş, üç fəsil, nəticə və istifadə olunan ədəbiyyat siyahısından ibarətdir.

Fəsil 1. Kreditor borclarının idarə edilməsinin nəzəri aspektləriborc

1. 1 Kreditor borcları anlayışıtəşkilat, təşkilatın fəaliyyətində onun rolu

Xarici ədəbiyyatda kreditor borclarına aşağıdakılar daxildir: kreditor borcları; vəsaitlərin və ya resursların gözlənilən axını; təsərrüfat subyektinin potensial gəlirdən imtina etməsi və s.

Rusiyada kreditor borclarına ən çox alıcılar və təchizatçılar, müştərilərlə podratçılar, vergi orqanları ilə müəssisələr, əmək haqqı və dividendlərə görə digər ödənişlər və s. bank təşkilatları.

Təşkilat kreditor borclarına sahibdir və istifadə edir, lakin əmlakın bu hissəsini tələb etmək hüququ olan kreditorlara qaytarmağa və ya ödəməyə borcludur. Əmlakın göstərilən hissəsinə təşkilatın borcları, başqalarının əmlakı, borclunun təşkilatı Bobkova I.V., Karpov E.A. İdarəetmədə kreditor və debitor borclarının daxili idarəetməsinin rolu. // Sənayedə iqtisadiyyat. - 2012. № 2. .

Kreditor borcları ikili xarakter daşıyır: əmlakın bir hissəsi kimi, mülkiyyət və ya hətta mülkiyyət hüququ əsasında təşkilata məxsusdur; öhdəlik münasibətlərinin obyekti kimi təşkilatın kreditorlara borclarıdır.

İqtisadi məzmuna görə kreditor borclarına təchizatçılara və podratçılara borclar daxildir. Bu borc onlardan alınan maddi sərvətlərin, görülən işlərin və ya göstərilən xidmətlərin müqavilə dəyəri məbləğində nəzərə alınır.

Təşkilatın işçi heyətinə kreditor borcları hesablanmış, lakin ödənilməmiş əmək haqqı məbləğləri hesab olunur.

Müəssisənin büdcəyə borcuna vergilər, rüsumlar və onlara bərabər tutulan ödənişlər, o cümlədən fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə hesablanmış, lakin ödənilməmiş ödənişlər daxildir.

"Digər öhdəliklər" maddəsi təşkilatın qarşı tərəfləri ilə hesablaşmalar üzrə bütün digər kreditor borcları növlərini nəzərə alır Gorfinkel V.Ya., Şvandar V.A. Kiçik biznes. Təşkilat, iqtisadiyyat, idarəetmə. -M.: Birlik-Dana, 2010.-495 s. .

Öhdəlikləri öyrənməyə başlamazdan əvvəl yadda saxlamalıyıq ki, mühasibat uçotu, eləcə də burada istifadə olunan anlayışlar Mülki Məcəllənin, “Mühasibat uçotu və maliyyə hesabatları haqqında” qanunun normalarına, buna uyğun olaraq digər hüquqi şəxslər qarşısında öhdəliklərə əsaslanır. ödənişi hələ baş verməmiş materialların, malların alınması, görülən işlərin, göstərilən xidmətlərin qəbulu ilə əlaqədar subyektlər mümkündür. Başqa sözlə, təşkilatın aktivləri balansda öhdəliklərin artması ilə eyni vaxtda artır. Beləliklə, materialların və avadanlıqların qəbulu onun ödənilməsindən əvvəl olarsa, o zaman inventarların və uzunmüddətli aktivlərə investisiyaların qeydiyyatı təchizatçılara və ya podratçılara borcun artması ilə eyni vaxtda əks etdirilməlidir Rusiya Federasiyasının 129 nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Qanunu. -21 noyabr 1996-cı il tarixli FZ. red. 28 noyabr 2011-ci il tarixli .

Dövlət qanunvericiliyi baxımından öhdəliklərə xitam verilməsinin ümumi əsasları aşağıdakılardır:

1. düzgün icra (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 408-ci maddəsi);

2. kompensasiya (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 409-cu maddəsi);

3. test (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 410-cu maddəsi);

4. yenilik (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 414-cü maddəsi);

5. borcun bağışlanması (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 415-ci maddəsi).

Tədqiqat üçün məlumat bazası müəyyən bir tarixə təsərrüfat subyektinin əmlakının vəziyyətini, hüquq və vəzifələrini, hesabat dövrü üçün fəaliyyətinin maliyyə nəticələrini əks etdirən göstəricilər məcmusu kimi müəssisənin maliyyə hesabatlarıdır. habelə Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin maliyyə vəziyyətindəki dəyişikliklər, 1-2 hissələri - müqavilələrin qismən tənzimlənməsi. .

Öhdəliklər cari (əməliyyat dövründə və ya 12 ay ərzində ödənilməli olan qısamüddətli kreditor borcları) və uzunmüddətli öhdəliklərə (ödəniş müddəti bir ildən çox) bölünür.

Öhdəliklərin məbləği bütün gələcək nağd ödənişlərin cari dəyəri kimi ölçülür. Öhdəliyə əsas borc və faiz daxildir.

Öhdəlik aşağıdakı yollarla tənzimlənir:

1. vəsaitlərin ödənilməsi;

2. aktivlərin köçürülməsi;

3. xidmətlərin göstərilməsi;

4. bir öhdəliyi digəri ilə əvəz etmək;

5. öhdəliyin kapitala köçürülməsi.

Kreditor borcları uçota alınır və balansı tutan təşkilatın borcları kimi balansda əks etdirilir.

Bu gün müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin düzgün uçotunu təmin etmək üçün mühasibat uçotu sistemini düzgün qurmaq lazımdır.

Başlanğıc ilkin sənədlər, onların düzgün icrası və işlənməsidir. İlkin sənədlər əməliyyat və ya hadisə faktını qeyd etməlidir. Təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar da sənədlərlə müşayiət olunur; mal (iş, xidmət) tədarükçüsü qarşısında öhdəliyin qəbul edilməsi üçün əsas müqavilə, hesab-faktura və ya işin (xidmətlərin) tamamlanması aktı və hesab-fakturadır. Müqavilə alqı-satqı üçün əsas rolunu oynayır, hesab-fakturalar və ya sertifikat malların və ya işin qəbulu faktını təsdiq etməyə xidmət edir, qaimə-faktura bütün əlavə dəyər vergisi ödəyiciləri üçün məcburi sənəddir və faktura və ya hesab-faktura əsasında verilir. görülən işin sertifikatı.

Alış-veriş üçün ödəniş qaimə-faktura, tədarükçüdən ödəniş məbləğini göstərən alıcı tərəfindən ödənilməsini təsdiq edən sənəd, malların siyahısı əsasında həyata keçirilir, alıcı fakturanı ödədikdən sonra malları təqdim etdikdən sonra təchizatçıdan alır. qaimə-fakturanın surətinin, bank nişanı olan ödəniş sənədinin surətinin, malı almaq üçün etibarnamənin. Öz növbəsində tədarükçü təhvil-təslim aktı və faktura verir.

Ödəniş tapşırıqları vergi hesab-fakturalarının, qaimə qaimələrinin və malların buraxılışını və ya xidmətlərin göstərilməsini təsdiq edən digər sənədlərin nömrəsinə və tarixinə istinad edilməklə, qəbul edilmiş və qəbul edilmiş mal və xidmətlərə görə bank müəssisələri vasitəsilə nağdsız ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün istifadə olunur. qeyri-əmtəə əməliyyatları üçün. Təchizatçılardan inventar qəbul edərkən məcburi şərt etibarnamənin verilməsidir.

Müxtəlif hallar üzrə borcların silinməsinə nəzarəti həyata keçirmək üçün hesablaşmaların və öhdəliklərin inventarizasiyası aparılır ki, bu da üzləşdirmə aktında rəsmiləşdirilir.

Kreditorlarla hesablaşmaların inventarizasiyası onlarla hesablaşma hesabları üzrə qalıqların təsdiqlənməsinə və onların arasında şübhəli öhdəliklərin müəyyən edilməsinə qədər gəlir; kreditor borclarının inventarını apararkən hər bir kreditor borcları üzrə məhdudiyyət müddətinə diqqət yetirmək lazımdır. və Rusiya Federasiyasında maliyyə hesabatı (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 29 iyul 1998-ci il tarixli 34n nömrəli əmri) 24 dekabr 2010-cu il tarixli dəyişikliklərlə.

Müəssisənin maliyyə sabitliyinin xarici təzahürü formalarından biri onun kreditor borcları üzrə ödəmə qabiliyyətidir - ticarət və digər ödəniş əməliyyatlarından irəli gələn öhdəlikləri vaxtında yerinə yetirmək qabiliyyətidir.

Kreditor borclarının təhlilinin bir hissəsi olaraq, aşağıdakı bir-biri ilə əlaqəli göstərici qruplarını özündə birləşdirən balansın qurulması əsasında müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin dərin tədqiqi aparılır: ödənilməmiş borcların ümumi məbləği, borc. kreditlər, təchizatçıların ödəniş sənədləri üzrə borclar, büdcə üzrə borclar, digər ödənişlər, o cümlədən əmək haqqı.

Vergi ödəmə müddətləri buraxıldıqda, vergi orqanlarına vaxtı keçmiş borc yaranır. Büdcədənkənar fondlara ödənişlərin gecikdirilməsi və digər qeyri-ödənişlər qeyri-qanuni kreditor borclarının yaranmasına səbəb olur.

Kreditor borcları qısamüddətli öhdəliklərə aiddir və kreditorlar qrupları üzrə onun qalıqları təşkilatın əmlakına üstünlük hüquqlarını xarakterizə edir. Bu o deməkdir ki, kreditorlar istənilən vaxt borclarının ödənilməsini tələb edə bilərlər.

Digər tərəfdən, kreditor borcları qısamüddətli vəsaitlərin cəlb edilməsi mənbəyi kimi qiymətləndirilə bilər. Bu vəziyyətdə təşkilatın strategiyası, ən çox gəlir gətirən ən likvid aktiv növlərinə rasional şəkildə investisiya etmək üçün onların dövriyyəyə sürətli cəlb edilməsi imkanlarını təmin etməlidir. Beləliklə, kreditor borcları ilə likvidlik göstəricisi arasında əlaqə mövcuddur.Likvidlik aktivlərin bazar qiymətinə yaxın qiymətə tez satılma qabiliyyətidir. Maye-- pula çevrilə bilən. Adətən fərqləndirir yüksək maye, aşağı likvidlik Və likvid olmayan dəyərlər (aktivlər). . Mühasibat balansının likvidliyini təyin edərkən bütün aktiv və passiv qrupları üzrə nəticələr müqayisə edilir. İdeal maye balansı aşağıdakı nisbəti təmin edir:

A1 (mütləq likvid aktivlər) ? P1(cari öhdəliklər);

A2 (tez satılan aktivlər) ? P2 (qısamüddətli öhdəliklər);

A3 (yavaş hərəkət edən aktivlər) ? P3 (uzunmüddətli öhdəliklər);

A4 (satmaq çətin olan aktivlər) ? P4 (daimi öhdəliklər). Levakhina E.D. ,Maliyyə hesabatlarının təhlili, dərslik, M, 2009.

A2?P2 əmsalından görürük ki, kreditor borcları qısamüddətli öhdəlik olmaqla, onun əhatə mənbəyi olduğu üçün debitor borclarının formalaşması ilə bağlıdır.

Müəssisənin ödəniş öhdəliklərinin vaxtında və tam yerinə yetirilməsi onların maliyyə sabitliyinin yüksək dərəcəsini müəyyən edir. Bu, kreditor borclarının məbləğinin azaldılması üçün ən vacib ilkin şərtdir.

Mühasibat balansının aktiv strukturu qeyri-qənaətbəxşdirsə, şübhəli debitor borclarının payının artması ilə təzahür edirsə, təşkilatın öz öhdəliklərini yerinə yetirə bilməyəcəyi bir vəziyyət yarana bilər ki, bu da iflasa səbəb ola bilər.

1.2 Müsullarıidarəetməkreditor borcları

Müəssisələrin qarşı tərəflərlə bağlanmış müqavilələr toplusuna əsasən borclarının bütün spektrini iki növə bölmək olar: debitor borcları və kreditor borcları. Debitor və kreditor borclarının göstəriciləri müxtəlif ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi əmsallarının hesablanmasında iştirak edir. Bu əmsalların təhlili ilin əvvəlində və sonunda aparılır və təşkilatın maliyyə vəziyyətini xarakterizə edən müqayisəli qiymətləndirmə verilir.

Təşkilatın debitor borcları malların alıcılarından ödənişlər, kreditor borcları isə əksinə, təşkilatın özünün mal tədarükçüləri və digər üçüncü tərəf təşkilatları qarşısında borcudur. onun əhatə dairəsi mənbəyi olmaqla, həmçinin bir qarşı tərəfdən debitor borcu olmaqla digər tərəfdən kreditor borcları kimi çıxış edir, ona görə də təhlildə inteqrasiya olunmuş yanaşmadan istifadə etmək məqsədəuyğundur.

Hər bir konkret müəssisənin növbə ilə təchizatçı, podratçı, alıcı, sifarişçi, debitor və kreditor kimi çıxış edə biləcəyi əlaqəli təşkilatlarla hesablaşmaların uçotu mühasibat uçotu fəaliyyətinin vacib hissəsidir.

Pul vəsaitlərinin və ya əvvəlcədən ödənilmiş maddi resursların alınmaması və ya vaxtında alınmaması təsərrüfat fəaliyyətinin ritmini pozur. Debitor borcları yaranır ki, bu da tez-tez maliyyə itkilərinə və qurulmuş tərəfdaşlıqların məhvinə səbəb olur.

Təcrübədə şirkətlər cari aktivlərin maliyyələşdirilməsində müxtəlif yanaşmalardan istifadə edirlər. Onlar likvidliyi təmin etmək üçün uzunmüddətli aktivlərin və dövriyyə aktivlərinin daimi hissəsinin uzunmüddətli öhdəliklərlə kompensasiya edilməli olduğu fərziyyəsinə əsaslanır. Yanaşmalar arasındakı fərq cari aktivlərin dəyişən hissəsini əhatə etmək üçün hansı maliyyə mənbələrinin seçildiyi ilə müəyyən edilir. Mühafizəkar, aqressiv və mülayim yanaşmalar var.

Konservativ yanaşma ilə dövriyyə aktivlərinin dəyişən hissəsi uzunmüddətli öhdəliklər, daimi hissəsi isə öz vəsaitləri hesabına əhatə olunur. Qısamüddətli borc olmadığı üçün bu yanaşma likvidliyə zəmanət verir. Bununla belə, bahadır. Uzunmüddətli öhdəliklər daha bahalı olur və davamlı texniki xidmət tələb edir. Uzunmüddətli maliyyələşdirmənin cəlb edilməsi üçün yüksək məsrəflər kapitalın gəlirliliyinin azalması riskinə səbəb olur.

Cari aktivlərin qısamüddətli maliyyələşdirilməsi mənbələrinin qiymətində inflyasiya artımı, şirkətin qeyri-sabitliyi və pul vəsaitlərinin hərəkəti üçün etibarlı proqnozların olmaması və uzunmüddətli borcun maliyyələşdirilməsi üçün güzəştli şərtlərin təmin edilməsi hallarında konservativ yanaşma prioritetdir. (məsələn, dövlət proqramları çərçivəsində).

Dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsinə aqressiv yanaşma cari aktivlərin tam dəyişən hissəsini əhatə etmək üçün qısamüddətli borclardan istifadə etməkdir. Bu yanaşmada uzunmüddətli öhdəliklər uzunmüddətli aktivlərin əhatə dairəsi və dövriyyə aktivlərinin daimi hissəsi kimi xidmət edir, yəni. normal, adi şəraitdə iqtisadi fəaliyyət üçün zəruri olan minimum. Aqressiv yanaşma ilə likvidliyin itirilməsi riski maksimumdur və daxilolmalar və ödənişlər arasında uyğunsuzluq ehtimalı artır. Bütün qısamüddətli öhdəliklərin təcili ödənilməsi halında şirkət hətta əsas vəsaitləri satmaq məcburiyyətində qalacaq. Bu yanaşmanın üstünlüyü ondan ibarətdir ki, bu, cari aktivləri əhatə etməyin ucuz yoludur. Vəsaitlərə kəskin ehtiyac olduğu dövrlərdə (qısamüddətli öhdəliklər kifayət etmədikdə) qısamüddətli bank kreditlərindən istifadə oluna bilər.

Orta Aktivin maliyyələşdirilməsi yanaşması şirkətin bazar qiymətini maksimuma çatdırmaq üçün risk və gəliri birləşdirir. Bu zaman dövriyyədənkənar aktivlər, dövriyyə aktivlərinin sabit hissəsi və onların dəyişən hissəsinin təxminən yarısı uzunmüddətli öhdəliklərlə əhatə olunur. Dövriyyə aktivlərinin dəyişən hissəsinin ikinci yarısı qısamüddətli borc hesabına maliyyələşdirilməlidir. Bu yanaşma ilə dövriyyə kapitalının idarə edilməsinə dair bütün qərarlar ümumi maliyyə siyasəti (dividendlərin ödənilməsinə ehtiyac, investisiya proqramlarının həyata keçirilməsi, kreditor borclarının dövrlərinin optimallaşdırılması imkanları) çərçivəsində qiymətlərin maksimallaşdırılması baxımından qiymətləndirilir. və debitor borcları və s.) Zhilkin I.V. Müəssisə idarəetməsi üçün informasiya infrastrukturu. // Sənayedə iqtisadiyyat. -2011. №1. .

Belə nəticəyə gəlmək olar ki, dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsinə üç yanaşma arasında əsas fərq onların hər birində istifadə olunan qısamüddətli borcun məbləğidir. Aqressiv yanaşma bu mənbədən ən çox istifadəni, mühafizəkar yanaşma isə ən az istifadəni nəzərdə tutur (orta səviyyəli yanaşma uzunmüddətli və qısamüddətli mənbələrdən bərabər istifadəni nəzərdə tutur).

Debitor borclarının səviyyəsi bir çox amillərlə müəyyən edilir: məhsulun növü, bazarın tutumu, bazarın bu məhsulla doyma dərəcəsi, müəssisənin qəbul etdiyi ödəniş sistemi və s.. Sonuncu amil menecer üçün xüsusilə vacibdir.

Müəssisədə ehtiyatların və məsrəflərin artması dövriyyə aktivlərinin likvidliyinin artmasına səbəb ola bildiyindən, kreditor borclarının artmasına töhfə verdiyi üçün vəsaitlərin təsərrüfat dövriyyəsindən yayındırılmasının səbəblərini operativ şəkildə müəyyən etmək və təhlil etmək lazımdır. və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsi.

Debitor və kreditor borclarının idarə edilməsinin əsas üsulları alıcılar və tədarükçülərlə kreditorlara ödənişlər etmək üçün vəsaitlərin vaxtında və kifayət qədər alınmasını təmin edən belə müqavilə münasibətlərinin qurulması və şirkətin tədarükçülərə ödəmələrinin vaxtını və məbləğini vəsaitlərin daxil olmasından asılı etməkdir. alıcılardan. Belə idarəetmənin həyata keçirilməsi debitor və kreditor borclarının real vəziyyəti və onların dövriyyəsi haqqında məlumatın mövcudluğunu nəzərdə tutur. Eyni zamanda, uzunmüddətli və vaxtı keçmiş borclar debitor və kreditor borcları balansından xaric edilməlidir.

Ödəniş siyasətini hazırlayarkən, müəssisə ödəniş şərtlərinin yüngülləşdirilməsi və nəticədə satış həcminin artması və debitor borclarının artması nəticəsində itkilərin əlavə olaraq əldə etdiyi mənfəətin müqayisəsindən çıxış edir.

Voronov və Maksimov konsaltinq qrupu Rusiya müəssisələrinin debitor və kreditor borclarının idarə edilməsində hansı üsullardan istifadə etdiyini müəyyən etmək üçün Rusiya müəssisələri arasında araşdırma aparıb. Tədqiqatın nəticələrinə əsasən, Rusiya müəssisələri debitor və kreditor borclarını idarə etmək üçün aşağıdakı üsullardan istifadə edirlər:

Maliyyə əmsallarının hesablanması və təhlili;

Debitor borclarının planlaşdırılması, nəzarəti və təhlili;

Dövriyyə vəsaitlərinin ümumi həcminin planlaşdırılması və nəzarəti;

Kreditor borclarına nəzarət, debitor və kreditor borclarının məbləğlərinin müqayisəsi;

Anbarlarda xammal, material və hazır məhsulların ehtiyatlarının planlaşdırılması və nəzarəti.

Eyni zamanda araşdırma zamanı məlum olub ki, bir sıra müəssisələrdə ümumiyyətlə heç bir nəzarət metodundan istifadə edilmir.

Debitor borclarının idarə edilməsinin təhlilinin nəticələri göstərdi ki, tədqiqatda iştirak edən müəssisələrin üçdə biri ödəniş müddətindən asılı olaraq müştərilərə endirimlər edir, müəssisələrin üçdə biri isə təhvil verilmiş məhsulların ödəniş müddətini onların həcmi ilə əlaqələndirir. Sorğuda iştirak edən bütün müəssisələrin 79%-i debitor borclarının həcminə nəzarət edir, debitor borclarının vaxtı isə yalnız 42% müəssisələrin Zharikov V.V. Böhran əleyhinə müəssisənin idarə edilməsi.- Tambov: dərslik, TSTU, 2009. -128 s.

Tədqiqatın nəticələrinə görə, bütün sorğu edilən müəssisələrin 25%-i debitor borclarına nəzarətin digər üsullarından istifadə edir, o cümlədən: təchizatçılara ödənişlərin qaydasına nəzarət, hər bir mal qrupu üzrə daxilolmalara nəzarət, hər bir borclu üçün dinamik nəzarət, hər bir borclu üçün borcun kritik səviyyəsi.

Tədqiqat zamanı müəssisələrə borclulara təsir etmək üçün istifadə olunan üsullar barədə sual verilib:

Borclular öhdəliklərini pozduqda, cərimələrdən istifadə edir və arbitraj məhkəməsindən kömək istəyirlər;

Borclularla fərdi danışıqlar aparmaq;

Bağlanmış müqavilələr üzrə xidmətlərin göstərilməsini dayandırmaq;

Əvvəllər razılaşdırılmış ödəniş şərtlərini dəyişdirin (müştərilər məhsul aldıqda tam və ya qismən ilkin ödənişə keçid).

Müəssisələrə debitor borclarının idarə edilməsi məsələsi ilə yanaşı, kreditor borclarının idarə edilməsi üsulları məsələsi də qoyulmuşdur. Nəticədə məlum olub ki, sorğu edilən müəssisələrin təxminən yarısı kreditor borclarının idarə edilməsində heç bir üsuldan istifadə etmir. Qalan müəssisələr aşağıdakı üsullardan istifadə edirlər:

Təchizatçılarla çatdırılma şərtləri ilə bağlı müntəzəm danışıqların aparılması;

Hər bir təchizatçı ilə fərdi iş;

Müvafiq ödəniş şərtləri ilə təchizatçıların seçilməsi;

Aylıq alışların sabit həcminin müəyyən edilməsi əsasında təchizatçıdan ticarət kreditinin və təxirə salınmış ödəniş müddətinin artırılması;

Məhsulların satışından sonra təchizatçılara ödənişə keçid;

Təchizatçılara ödənişlərin icazəsiz gecikdirilməsi;

Müəyyən müddət ərzində alınan məhsulların həcminə görə endirimlərin əldə edilməsi.

Tədqiqat kreditor borclarının idarə edilməsi üsullarından biri kimi veksel ödəniş formasından istifadəni araşdırmışdır. Tədqiqat göstərdi ki, sorğuda iştirak edən müəssisələrin 25%-i öz fəaliyyətlərində veksellərdən istifadə edir. Ödəniş formasından istifadə edən bütün müəssisələrdən müəssisələrin 32%-i köçürmə veksellərindən, o cümlədən müəssisədaxili ödənişlər üçün, eyni faiz müəssisələri isə Sberbank-ın veksellərindən istifadə edir.

Müəssisələrin istifadə etdiyi borc kapitalının mənbələrinə gəlincə, tədqiqatın nəticələri göstərmişdir ki, müəssisələrin 63%-i bank kreditlərindən, 50%-i kreditor borclarından mənbə kimi istifadə edir, 42%-i məhsulu avans ödəmək şərti ilə satır, 25%-i digər kredit mənbələrindən istifadə edir. borc kapitalı, o cümlədən: fiziki şəxslərə kreditlər, investor fondları, faktorinq Zharikov V.V. Müəssisənin antiböhran idarəetməsi.- Tambov: Dərslik, TSTU, 2009. -138 s.

Kreditor borclarının idarə edilməsi ilə bağlı analitik prosedurlar, əsasən, şirkətdaxili maliyyə təhlili və idarəetməyə nəzarət sisteminə daxildir. Analitik əsaslandırma tələb edən aşağıdakı əsas məqamlar müəyyən edilə bilər:

1. Təchizatçının seçilməsi (bu zaman aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır: təchizatçının etibarlılığı, uzunmüddətli əlaqələrin qurulması imkanı, maliyyə və hesablaşma münasibətlərinin qurulmasında dəyişkənlik, təchizat üçün müxtəlif sxemlərin olması. xammal və materialların, çatdırılmanın orta müddəti və s.);

2. Ödənişlərin vaxtında aparılmasına nəzarət (bir qayda olaraq, tədarük edilmiş xammal və materialların ödənilməsi müddətinin aşılması cərimələrə səbəb olur);

3. Konkret situasiyada konkret kreditorla hesablaşma anının seçilməsi (halların böyük əksəriyyətində təbii olaraq ödənişi sürətləndirməkdə maraqlı olan xammal tədarükçüləri, nisbətən tez ödəmə şərti ilə satış qiymətindən endirim təklif edirlər; beləliklə, , şirkət dilemma ilə üzləşir - endirimdən yararlanın və ya əlavə maliyyə mənbəyi əldə edin).

Debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinin təhlili bizə aşağıdakılar barədə nəticə çıxarmağa imkan verir:

Hesablaşmalarda vəsaitlərin illik dövriyyəsinin ölçüsünün rasionallığı, çünki hesablaşma və ödəniş sisteminin səmərəliliyi hesablaşmalarda vəsaitlərin dövriyyəsi prosesini sürətləndirir, təşkilatın digər aktivlərinin axınına və kreditor borclarının ödənilməsinə kömək edir.

Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) maya dəyərinin azaldılması. İnqilabların sayının artması ilə xərc göstəricisinə aid edilən sabit xərclərin payı azalır;

İstehsal prosesinin və məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışının digər mərhələlərində dövriyyənin mümkün sürətləndirilməsi. Debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinin azaldılması təşkilatın pul vəsaitlərinin, inventarların və öhdəliklərinin dövriyyəsinin sürətlənməsinə səbəb olacaqdır. Parushina N.V. Maliyyə təhlili: Debitor və kreditor borclarının təhlili./Parushina N.V.//Mühasibat uçotu. - M., 2010. - No 4. - S. 48.

Debitor borclarının idarə edilməsi, ilk növbədə, hesablaşmalarda vəsaitlərin dövriyyəsinə nəzarəti nəzərdə tutur. Dinamikada dövriyyənin sürətlənməsi müsbət tendensiya kimi qiymətləndirilir.

Potensial alıcıların seçilməsi və müqavilələrdə nəzərdə tutulan malların ödəniş şərtlərinin müəyyən edilməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Naydenova R.İ., Vinoxodova A.F., Naydenov A.İ. Maliyyə menecmenti. - M.: KnoRus, 2011. - S. 208 Seçim qeyri-rəsmi meyarlardan istifadə etməklə həyata keçirilir: keçmişdə ödəniş intizamına riayət edilməsi, alıcının onun tələb etdiyi malların həcminə görə ödəmək üçün proqnozlaşdırılan maliyyə imkanları, cari ödəmə qabiliyyətinin səviyyəsi, maliyyə dayanıqlığının səviyyəsi, müəssisənin - satıcının iqtisadi və maliyyə vəziyyəti (ehtiyatın artıqlığı, nağd pula ehtiyac dərəcəsi və s.).

Daimi müştərilər adətən malları kreditlə ödəyirlər və kreditin şərtləri bir çox amillərdən asılıdır. İqtisadi cəhətdən inkişaf etmiş ölkələrdə geniş yayılmış sxem aşağıdakılardır:

Alıcı kredit müddətinin əvvəlindən (məsələn, malın alındığı andan) n gün ərzində alınan malın haqqını ödədikdə 2% endirim əldə edir;

ödəniş kredit dövrünün (n+1)-dən n-ci gününə qədər olan müddətdə həyata keçirildikdə, alıcı malın tam dəyərini ödəyir; n gün ərzində ödəniş edilmədikdə, alıcı əlavə cərimə ödəməyə məcbur olacaq, məbləği ödəniş anından asılı olaraq dəyişə bilər.

Debitor borclarına nəzarətə debitor borclarının yaranma müddətinə görə sıralanması daxildir. Ən ümumi təsnifat aşağıdakı qruplaşdırmanı (günlər) təmin edir: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120-dən çox. Digər qruplaşmalar da mümkündür. Bundan əlavə, lazımi ehtiyatın yaradılması üçün ümidsiz borclara nəzarət etmək lazımdır. Kovalev V.V. Maliyyə menecmenti kursu. - M: Prospekt, 2011. - S. 478

Debitor borclarının idarə edilməsi metodunun seçiminə seçilmiş idarəetmə strategiyası təsir edir.

İnkişaf üçün mühasibat uçotu strategiyası qəbul edilibsə, müəssisə üçün ən əlverişli ödəniş üsullarından, yəni borcun nağd şəkildə yığılması, əvəzləşdirmə sxemləri və ya təhvil müqavilələri əsasında borcun üçüncü şəxslərə həvalə edilməsindən istifadə etmək məqsədəuyğundur. ilkin kreditorun borcunun ödənilməsini və digər hüquq və öhdəliklərinin müvafiq haqq müqabilində başqa təşkilata verilməsini tələb etmək, borclunun razılığı tələb olunmur. və ya faktorinq Faktorinq qısamüddətli debitor borclarını almaqla təchizatçılara kredit verməkdir. .

İnkassasiya strategiyası vaxtı keçmiş debitor borclarına münasibətdə həyata keçirilir və onların alınması üçün daha aktiv tədbirlər tələb olunur. Bu mərhələdə əsas vəzifə gecikmiş ödəniş nəzərə alınmaqla debitor borclarının məbləği ilə borcun ilkin məbləği arasındakı fərqi minimuma endirmək, yəni vaxtı keçmiş ödəniş müddətinin azaldılmasıdır.

Kolleksiyanın monitorinqi strategiyası təxirə salınmış debitor borclarına aiddir və borcun məbləğini toplamaq üçün tərəfdaşın maliyyə vəziyyətinin monitorinqindən başqa heç bir tədbir tələb etmir.

Kolleksiya strategiyası hazırlanırsa və borcun ödənilməsi vaxtı keçmişdirsə, “rahat” ödəniş üsullarından (nağd pul, əvəzləşdirmə sxemləri) əlavə olaraq, borclunun səhmləri ilə borcun dəyişdirilməsi kimi daha az üstünlük verilən, lakin zəruri ödəniş üsullarından istifadə etmək məsləhətdir. borcun veksellə rəsmiləşdirilməsi, kompensasiya haqqında müqavilənin imzalanması və sadalanan üsullar uğursuz olduqda - Arbitraj Məhkəməsinə müraciət.

Yuxarıda göstərilən üsulların hamısı əksər hallarda təsirli nəticələrə səbəb olur. Aristarxova M.K., Vəliyev Ş.N. Sənaye müəssisəsinin debitor borclarının idarə edilməsi, Ufa, UGATU, 2009-96s.

Təşkilat bu cür borcun ödənilməsinin reallığını və etibarlılığını əvvəlcədən qiymətləndiribsə və onun silinməsi üçün məbləğlər ayırıbsa, bu nəticələr şirkətin fəaliyyət ritminə və ödəmə qabiliyyətinə təsir göstərə bilməz.

Kreditor borclarını idarə edərkən, debitorların borclarını idarə edərkən eyni üsullardan istifadə olunur.

Müəssisələr arasında qarşılıqlı öhdəliklər varsa, kreditor borclarının azaldılması kömək edəcək:

1. Qarşılıqlı tələblərin hesablanması (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 410-cu maddəsi). Qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsi iki və ya daha çox tərəfin bir-birinə münasibətdə müxtəlif məzmunlu müqavilələrin icrası nəticəsində eyni vaxtda həm borclu, həm də kreditor olduqda hesablaşma öhdəlikləri olduqda həyata keçirilə bilər.

2. Hesablama metodunun seçilməsi. Ödəniş formaları qismən və ya tam qabaqcadan ödəniş, eləcə də alışın həcmindən asılı olaraq endirimlə mal almaq imkanı tələb edir.

3. Öhdəliklərin ödənilmə müddətinə nəzarət etmək məqsədi ilə kreditor borclarının hər bir kreditor üzrə ayrıca sıralanması öhdəliklərin ödənilməsi müddətinə vaxtında nəzarət etməyə imkan verir.

4. İnvestorlardan vəsaitlərin cəlb edilməsi. Biz öz biznesimizin məqsədləri üçün əlavə maliyyə resurslarının cəlb edilməsi prosesini bu prosesin təhlükəsizliyini maksimum dərəcədə artırmaq nöqteyi-nəzərindən nəzərdən keçirdiyimiz üçün bu kredit metodunun ən mühüm, bu baxımdan iki xüsusiyyəti üzərində dayanmalıyıq. Birincisi, nisbi ucuzluqdur: bir qayda olaraq, öz vəsaitlərini korporativ hüquqlara (səhmlərə, səhmlərə) dəyişdirən investorlar təsis sənədlərində (və ya iştirakçıların yığıncağında müəyyən edilmiş) faiz şəklində qeyd olunan dividendləri hesablayırlar. Üstəlik, müəssisədə mənfəət yoxdursa, biznesə qoyulan kapital "pulsuz" ola bilər. İkinci xüsusiyyət investorların qurulmuş biznes şirkətində idarəetmə proseslərinə təsir etmək qabiliyyətidir (səhmdarların və ya iştirakçıların yığıncağında səsvermə hüququ). Buna görə də, nəzarət payının saxlanmasına diqqət yetirilməlidir. Əks halda, ilkin kapitalınız yeni investora kredit kimi köçürülən kapitala çevrilə bilər. Bu, korporativ investorların cəlb etdiyi vəsaitlərin ölçüsünün açıq şəkildə məhdud olduğu qənaətinə gətirib çıxarır: ümumiyyətlə, onlar ilkin investisiyalarınızdan çox olmamalıdır: səhmlər (səhmlər) bir neçə sahib arasında “səpələnmiş” olsa belə, hələ də var. risk (xüsusilə də uğurlu müəssisədən danışırıqsa) korporativ hüquqların vahid nəzarət altında cəmləşməsi.

5. Maliyyə (pul) krediti adətən banklar tərəfindən verilir. Bu kredit resurslarının ən bahalı növlərindən biridir. Məhdudlaşdıran amillər:

Yüksək faiz,

Etibarlı dəstəyə ehtiyac

Güclü balans hesabatlarının qurulması.

Cəlb edilməsinin “yüksək dəyəri” və “problemli təbiətinə” baxmayaraq, investisiya kreditindən fərqli olaraq bank kreditinin imkanlarından şirkət 100% istifadə etməlidir. Əgər şirkət tərəfindən həyata keçirilən layihə həqiqətən rəqabətədavamlı gəlirlilik səviyyəsi üçün “işlənibsə”, o zaman maliyyə kreditinin istifadəsindən əldə edilən mənfəət həmişə tələb olunan faizdən çox olacaqdır. Banklar verilən kreditlər üçün girov kimi bu növ təminata üstünlük versələr də, üçüncü tərəfin zəmanəti ilə də kifayətlənə bilərlər (əgər ödəmə qabiliyyətinə malik təsisçilər və ya digər maraqlı şəxslər varsa). Balans göstəriciləri həm formalaşma prosesində, həm də qəbul edən tərəf tərəfindən qavranılması prosesində müəyyən “çevikliyə” malikdir. Təqdim edilə bilən hesabat göstəricilərinin mövcudluğu, bank işçisi üçün ilkin şərt olsa da, verilən kredit üçün real zəmanətlərin və təminatın olması səbəbindən müəyyən dərəcədə nəzərə alına bilər. Xüsusilə investisiya fondları ilə müqayisədə maliyyə borc vəsaitlərinin əhəmiyyətli bir çatışmazlığı onların ödənilməsi üçün ciddi şəkildə müəyyən edilmiş şərtlərin olmasıdır.

6. Ticarət krediti. Borc vəsaitlərinin əldə edilməsinin bu növünün əsas müsbət fərqləndirici xüsusiyyəti cəlbetmənin ən sadə üsuludur. (Maliyyədən fərqli olaraq) girov tələb etmir; əhəmiyyətli xərclər və qeydiyyat müddəti ilə əlaqəli deyil (investisiyalardan fərqli olaraq).

7. İqtisadi üstünlük. Çox vaxt ticarət kredit münasibətləri və digər kredit növləri üzərində qurulur. Öz iqtisadi üstünlüyü ilə əlaqəli üstünlüklərdən istifadə etməyin mahiyyəti, təchizatçıya (borc verənə) bazarda öz "qaydalarını" və müqavilə münasibətlərinin xarakterini diktə etmək və tətbiq etmək bacarığıdır və ya bu, tez-tez baş verir. öz "üstün" biznesi üçün "xüsusi" nəticələr olmadan eyni müqavilə münasibətlərini pozmaq.

Borcalanın borc verəndən iqtisadi üstünlüyü aşağıdakı hallara görə yarana bilər:

Alıcının bazarda inhisar mövqeyi (monopsoniya);

İqtisadi potensialdakı fərqlər: alıcının ümumi aktivləri təchizatçının aktivlərini əhəmiyyətli dərəcədə üstələyir;

Marketinq üstünlükləri (məsələn, məhsullarını (brendini) böyük supermarketlər və ya dəbdəbəli mağazalar şəbəkəsinə tanıtmaq istəyən kiçik və ya startap istehsalçısı öz şərtlərini diktə edə və ya "bütün" öhdəliklərin yerinə yetirilməsini tələb edə bilmir, çünki "doğru" müştəri olmadan özünü tapa bilər);

Alıcı kreditordan debitor borclarının idarə edilməsində təşkilati çatışmazlıqları “aşkar etdi” (“mühasibat uçotu və nəzarətdəki boşluqlar, hüquqi “müflisləşmə” və s.).

Həmçinin, kreditor borclarını qaytararkən müştərinin təşkilat üçün nə qədər dəyərli olduğundan, qarşı tərəflərin onun üçün hansı güzəştlər və endirimlər etməyə hazır olduqlarından çıxış etmək lazımdır:

Biznes tərəfdaşlarının tərkibini təhlil edərək, hər hansı bir şirkət kreditor borclarının təxirə salınmış ödənilməsini bağışlamağa hazır olanları müəyyən edə biləcək; dəymiş zərərin ödənilməsi və kreditor borcundan istifadəyə görə faizlərin ödənilməsi şərti ilə kreditor borclarının qaytarılmasına qədər təxirə salınmış qaytarılmasını bağışlamağa hazır olan şəxslər; həmçinin təhsil və kreditor borclarının gecikdirilməsi münasibətlərin dayandırılmasına təkan verəcək şəxslər.

Kreditor borclarının ödənilməsinin mümkün qədər tez baş verməsi üçün qarşı tərəflərlə sivil münasibətlər qurmaq lazımdır. Məsələn, kreditor borclarını faiz ödəmədən qaytarmaq mümkün olduqda tərəfdaşlarla belə əlaqələr qurmaq lazımdır.

Çox vaxt şirkətlər uzunmüddətli tərəfdaşlığa malikdirlər və kreditor borcları uzunmüddətli partnyor tərəfindən yarandıqda müəyyən çətinliklərlə üzləşirlər. Bu halda, tərəfdaş şirkətlər mənəvi və etik səbəblərə görə bəzən borcludan nəinki kreditor borclarının qaytarılmasını, həm də faizlərin ödənilməsini tələb etmək hüququna müraciət etmirlər, çünki güclü işgüzar münasibətlər bəzən puldan daha vacibdir. . Bəlkə də indi köhnə müştəri müvəqqəti çətinliklərlə üzləşir, lakin bu müddət "keçdikdən" və kreditor borclarının ödənilməsi baş verdikdən sonra sizi uzun illər səmərəli və sərfəli əməkdaşlıq gözləyir.

Bununla belə, kreditor şirkətin xoş niyyətinin borclu tərəfindən təqdir edilməsi üçün onun kreditor borcunu ödəmədən, faizsiz kreditdən istifadə etdiyi kimi aldığı endirimin həcmini bilməsi lazımdır. Bu halda, borclu şirkət kreditor borcunu qaytaracaq və müvəqqəti çətinliklərinin başa düşülməsini qiymətləndirəcəkdir. Kreditor borcları qaytarıldıqdan sonra o, çətin ki, gələcəkdə iş ortağını dəyişmək istəsin.

Faizlə kreditor borclarının qaytarılması da var. Kreditor borcları kreditor borcları adlanır, ona görə ki, onlar borcluya verilmiş kredit, ssuda, kredit hesab oluna bilər və ödənilməlidir. Buna görə də kreditor borcunu ödəməzdən əvvəl borclunun vəsaitlərdən istifadəyə görə faiz ödəməsini tələb etmək ədalətli olardı. Praktikada bu belə görünə bilər:

Kreditor borclarının ödənilməsinin uzun müddət baş verməməsi və bu vəsaitlərin kommersiya dövriyyəsindən çıxarılması nəticəsində dəymiş zərərin ödənilməsi üçün zərərçəkmiş şəxs bankdan münasib faizlə kredit götürə bilər. qaytarılması həyata keçirilməyən kreditor borclarının məbləği. O, bu krediti kreditor borclarının qaytarılmaması səbəbindən dondurulmuş vəsaiti göndərməyi planlaşdırdığı yerə yönəldə və faizlərin ödənilməsini kreditor borcunu ödəməyə borclu olan şirkət və ya təşkilata həvalə edə bilər. Bu vəziyyət tam olaraq kreditor borcları qaytarılana qədər davam edəcək.

8. Veksel təqdim etməklə kreditor borclarının ödənilməsi. Borcun restrukturizasiyası vasitəsi kimi veksel yeni müəyyən edilmiş müddətlərə uyğun olaraq və çox vaxt daha aşağı faiz dərəcələri ilə yerinə yetirilməli olan yeni öhdəlikdir. Bu, şirkəti müəyyən bir müddətdə borc ödəməkdən azad edir, şirkətin performans göstəricilərini yaxşılaşdırmağa kömək edir. Maliyyə çətinliyində olan müəssisələr, şirkətin öhdəliklərini satın almaqda maraqlı olan üçüncü tərəf olduqda, kreditin restrukturizasiyası vasitəsi kimi veksellərdən istifadə edə bilərlər.

9. Bank veksellərindən istifadə. Bunun üçün bank veksellərinin alınması üçün zəruri olan məbləğin təminatı ilə bankla kredit müqaviləsi bağlanır. Sonradan şirkət kreditorunu bank hesabları ilə ödəyir. Bu sövdələşmədə biznes mahiyyət etibarilə özünün çoxlu “təminatsız” kreditorlarını bir “təminatlı” kreditorla əvəz edir - o, biznesə restrukturlaşdırılmamış borclar üzrə faiz dərəcələrindən aşağı faizlə kredit verən bank. Kreditorlar bundan faydalanır, çünki şübhəli borclar müqabilində banka qarşı çox konkret tələblər alırlar. Bu restrukturizasiya metodundan istifadə edən şirkətlər adətən çoxlu kiçik kreditorlara, sabit bankla yaxşı münasibətlərə və kredit üçün girov kimi istifadə edilə bilən aktivlərə malikdirlər.

Beləliklə, kreditor borclarının idarə edilməsində metodların seçimi aşağıdakılardan ibarətdir:

Potensial kreditorların seçilməsi üzrə müqavilə öncəsi iş;

Faiz ödənişlərini və maddi sərvətlərin əldə edilməsi üçün xərcləri minimuma endirmək üçün borcun (bank və ya kommersiya) formasının düzgün seçilməsi;

Əlavə xərclərlə (cərimə, cərimə) vaxtı keçmiş borcların yaranmasının qarşısının alınması;

Kreditor borclarının idarə edilməsinin tənzimlənməsi və nəzarəti;

Mühasiblər, hüquqşünaslar, daxili auditorlar və debitor borcları və kreditor borclarının idarə edilməsi sisteminin aparılması ilə məşğul olan maliyyə menecerləri üçün iqtisadiyyat, vergilər və maliyyə idarəçiliyi sahəsində xüsusi peşəkar təlim və bacarıqlar Korotkova M.V. Kreditor borclarının idarə edilməsinin optimallaşdırılması müəssisələrdə borc, ODU bülleteni No5, may 2009-cu il. .

1.3 İstifadə olunan göstəricilər sistemidebitor və kreditor borclarını qiymətləndirərkən

Son zamanlar bir çox yerli sənaye müəssisələri daxili nəzarət sisteminin tərkib hissəsi kimi kreditor borclarının idarə edilməsi sistemini yaradırlar. Belə bir sistem mübahisələrin həlli üçün məhkəməyədək prosedurların geniş tətbiqini nəzərdə tutur.

İqtisadi cəhətdən inkişaf etmiş ölkələrdə debitor və kreditor borclarının idarə edilməsi üzrə bölmələri olan, işçi heyəti onların baş verməsi ilə bağlı mübahisələrin həllində ixtisaslaşan müəssisə və firmalarda “ödənilməmiş borc” kimi problem yoxdur.

Maliyyə menecmentinin əsas vəzifəsi şirkət və onun həm xarici, həm də daxili maliyyə mənbələri arasında maliyyə resurslarının ən səmərəli hərəkətini təmin etmək üçün qərarlar qəbul etməkdir. Tebekin A.V., Kasaev B.S., Təşkilatın idarə edilməsi, KnoRus, 2011, -S.424

Həmçinin, maliyyə menecerinin vəzifələrindən biri müəssisənin idarə edilməsində optimal həllər tapmaqdır. Bu axtarış yerləşmə sahəsinə və müəssisə resurslarından optimal istifadəyə aiddir.

Kreditor borcları istisna deyil.

Kreditor borclarının idarə edilməsi iki əsas variantdan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər: kreditor borclarının optimallaşdırılması və kreditor borclarının minimuma endirilməsi.

Optimallaşdırma - yeni həll yollarının axtarışı, onların köməyi ilə kreditor borcları və onun dəyişiklikləri müəssisəyə müsbət təsir göstərə bilər (nizamnamə kapitalının artırılması, ehtiyat kapitalının artırılması və s.).

Minimallaşdırma - kreditor borclarının idarə edilməsi mexanizmi, burada mövcud kreditor borcları onun azaldılmasına, tam ödənilənə qədər azaldılır. Kreditor borclarının idarə edilməsi baxımından aşağıdakılar lazımdır:

Kreditor borclarının xarakterinin təşkilati-iqtisadi xüsusiyyətlərini aşkara çıxarmaq;

Kreditor borclarının vəziyyətinin və effektivliyinin qiymətləndirilməsinin göstəriciləri sistemini müəyyən etmək;

Kreditor borclarının optimal idarə edilməsini vurğulamaq;

Kreditor borclarının idarə edilməsinin optimallaşdırılması (və ya minimumlaşdırılması) əsasında səmərəliliyinin artırılması üsullarını təklif edin.

Bir şirkətin borclarını effektiv idarə etmək üçün onların müəyyən bir müəssisə və konkret vəziyyətdə optimal strukturunu müəyyən etmək lazımdır:

Kreditor borcları üçün büdcə tərtib etmək, şirkətin kreditorları ilə münasibətlərin vəziyyətinin və inkişafının həm kəmiyyət, həm də keyfiyyətcə qiymətləndirilməsini xarakterizə edən göstəricilər (əmsallar) sistemini hazırlamaq və planlaşdırıldığı kimi bu cür göstəricilərin müəyyən dəyərlərini qəbul etmək;

faktiki göstəricilərin onların standart səviyyəsinə uyğunluğunun təhlilinin, habelə yaranmış kənarlaşmaların səbəblərinin təhlilinin aparılması;

Aşkar edilmiş uyğunsuzluqlardan və onların baş vermə səbəblərindən asılı olaraq “Maliyyə direktoru” jurnalının materiallarından borc strukturunun A.Komaxın planlaşdırılmış (optimal) parametrlərinə uyğunlaşdırılması üçün praktiki tədbirlər kompleksi işlənib hazırlanmalı və həyata keçirilməlidir. , Kiyev, 2013. .

Müəssisənin kreditor borclarının qiymətləndirilməsi ilə bağlı ən çox istifadə edilən əmsal kreditor borcları üçün likvidlik əmsalı və ya dövriyyə kapitalının qısamüddətli borc öhdəliklərinə nisbəti kimi hesablanan və dövriyyə kapitalının məbləğini göstərən cari likvidlik əmsalıdır. qısamüddətli öhdəliklərdən əhatə.

Click=Ob.drop./Red.Red.back.;

Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitliyi şəxsi və borc vəsaitlərinin, əsas və dövriyyə vəsaitlərinin optimal nisbəti, habelə təsərrüfat müəssisəsinin aktiv və öhdəliklərinin balansı ilə müəyyən edilir. Müəssisənin mənbələrinin strukturunu öyrənmək və maliyyə sabitliyi və maliyyə riskinin dərəcəsini qiymətləndirmək lazımdır.

Maliyyə sabitliyini təyin edərkən aşağıdakı göstəricilər hesablanır:

Maliyyə muxtariyyət əmsalı öz kapitalının balans valyutasına nisbəti kimi müəyyən edilir. Bu göstərici müəssisənin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinə yönəldilmiş vəsaitlərin ümumi məbləğində mülkiyyətçilərin payını göstərir. Güman edilir ki, bu əmsalın dəyəri nə qədər yüksək olarsa, maliyyə vəziyyəti bir o qədər sabitdir, müəssisə sabit işləyir və xarici amillərdən asılı deyildir.

f.aut.= SK/balans valyutası;

Öz dövriyyə kapitalının nizamnamə kapitalına bölünməsi yolu ilə hesablanan öz vəsaitlərinin manevr əmsalı öz kapitalının hansı hissəsinin cari fəaliyyəti maliyyələşdirdiyini və nəyin kapitallaşdırıldığını əks etdirir. Bu göstəricinin dəyərinin dəyişməsinə müəssisənin fəaliyyət növü və onun aktivlərinin strukturu təsir göstərə bilər.

Kman.=Ob.av./Sk ilə;

Müəssisənin özünümaliyyələşdirmə əmsalı . Öz kapitalının cəlb edilmiş kapitala nisbəti kimi hesablanır. Bu göstərici yalnız kapitalın faizini deyil, həm də bütün şirkətin idarəetmə imkanlarını izləməyə imkan verir, çünki borcların kapitalla örtülmə dərəcəsini əks etdirir.

Ksf.p.=Sk/Zk;

Maliyyə asılılığı əmsalı borc kapitalının ümumi balans valyutasında payıdır.

Kf.z.=Zk/balans valyutası;

Maliyyə riski əmsalı və ya maliyyə leverajı borc kapitalının kapitala nisbəti kimi müəyyən edilir və borc kapitalının kapitala nisbətdə payını göstərir.

Kf.r.=Zk/Sk;

Debitor və kreditor borclarının vəziyyətini qiymətləndirmək üçün bir sıra göstəricilər də hesablanır.

Debitor borclarının dövriyyəsi əmsalı gəlirin debitor borclarının orta məbləğinə nisbəti kimi hesablanır.

Cob.d.z.=Gəlir/(geri.başlanğıc zolağında + geri.son zolağında)/2;

Debitor borclarının ödənilmə müddəti, məhsulların müştərilərə göndərilməsi ilə onlardan vəsaitlərin alınması arasındakı vaxt intervalı, debitor borclarının qalıq dəyərinin ödənilmiş debitor borclarının məbləğinin məhsuluna nisbəti ilə müəyyən edilir. hesabat dövrü.

Dövriyyə kapitalının ümumi həcmində debitor borclarının payı, bu göstərici nə qədər yüksək olsa, müəssisənin əmlakının strukturu bir o qədər mobil olur.

Debitor borclarında şübhəli borcların payı.

Debitor borclarının real vəziyyətinin qiymətləndirilməsi, yəni ümidsiz borcların yaranma ehtimalının qiymətləndirilməsi dövriyyə kapitalının idarə edilməsində ən vacib məsələlərdən biridir. Qiymətləndirmə müxtəlif yaranma dövrlərinə malik debitor borcları qrupları üzrə ayrıca aparılır. Maliyyə meneceri müəssisədə toplanmış statistik məlumatlardan istifadə edə, həmçinin ekspert məsləhətçilərin xidmətinə müraciət edə bilər.

Kreditor borclarının dövriyyəsi əmsalı gəlir və ya satılan malların dəyərinin kreditor borclarının orta məbləğinə nisbəti kimi hesablanır.

Kob.k.z.=Gəlir/(geri.başlanğıc zolağında + geri.son zolağında)/2;

Kreditor borclarında vaxtı keçmiş borcların payı.

Bir şirkətin kreditor borclarından asılılıq dərəcəsini müəyyən etmək üçün aşağıdakı bir neçə göstəricini hesablamaq lazımdır.

Müəssisənin kreditor borclarından asılılıq əmsalı. Borc vəsaitlərinin məbləğinin müəssisənin ümumi aktivlərinə nisbəti kimi hesablanır. Bu nisbət şirkətin aktivlərinin nə qədər kreditorlar hesabına formalaşdığı barədə fikir verir.

Oxşar sənədlər

Debitor və kreditor borclarının mahiyyəti. Kreditor və debitor borclarının tərkibinin və strukturunun təhlili. Müəssisənin maliyyə sabitliyinə debitor və kreditor borclarının təsiri, habelə borcların idarə edilməsi üsulları.

kurs işi, 21/12/2011 əlavə edildi

Debitor və kreditor borclarının anlayışı və mahiyyəti açıqlanır. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili. Makromühitin qeyri-sabitliyi şəraitində debitor və kreditor borclarının idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsinə yönəlmiş tədbirlərin nəzərdən keçirilməsi.

dissertasiya, 08/08/2017 əlavə edildi

Debitor və kreditor borclarının təhlilinin məqsədi, məqsədləri və metodologiyası. Ödəniş edilməməsinin təşkilatın maliyyə vəziyyətinin əsas xüsusiyyətlərinə təsiri. Müəssisənin kreditor və debitor borclarının strukturu və dinamikası, onun optimallaşdırılması yolları.

kurs işi, 05/15/2013 əlavə edildi

dissertasiya, 02/14/2009 əlavə edildi

Öhdəliklər anlayışı və onların təsnifatı. Debitor və kreditor borclarının təhlilinin məqsədləri, vəzifələri və rolu. Balans likvidliyinin təhlili. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması məqsədilə debitor və kreditor borclarının tənzimlənməsi tədbirləri.

kurs işi, 01/14/2015 əlavə edildi

Debitor və kreditor borclarının təhlili vəzifələri. Təhlil üçün məlumat mənbələri. Debitor borclarının təhlili. Kreditor borclarının təhlili. Debitor və kreditor borclarının artım templərinin təhlili və qiymətləndirilməsi.

kurs işi, 04/13/2003 əlavə edildi

Zemtsovski kənd təsərrüfatı kompleksinin nümunəsindən istifadə edərək müəssisənin debitor və kreditor borclarının dinamikasını və strukturunu təhlil etmək üçün nəzəri əsaslandırmalar və üsullar. Təşkilatın hesablarının vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün tövsiyələr.

dissertasiya, 05/11/2011 əlavə edildi

Debitor və kreditor borclarının təhlilinin mənası, məqsədləri və informasiya təminatı. Cari aktivlərin strukturunun "Vahid Enerji Sisteminin Federal Şəbəkə Şirkəti" ASC-nin kreditor borclarının dövriyyəsinə təsirinin hesablanması.

kurs işi, 28/05/2015 əlavə edildi

Müəssisədə debitor və kreditor borclarının formalaşması qaydası, onun strukturunun təhlili. Borcların dövriyyə əmsallarının hesablanması, bu göstəricilərin qənnadı sənayesinin ödəmə qabiliyyətinə və maliyyə sabitliyinə təsiri.

dissertasiya, 26/08/2011 əlavə edildi

Kreditor borclarının konsepsiyası və təsnifatı. Müəssisənin debitor borclarının təhlili, onun tərkibi, formalaşma müddətləri və yaranma səbəbləri. Təşkilatın xalis aktivlərinin hesablanması. Omega QSC-nin maliyyə vəziyyətinin sabitliyinin xüsusiyyətləri.

Kreditor borcları başqa şəxslərin xeyrinə ödənilməli olan borcların məbləğini xarakterizə edən öhdəlik növüdür.

Kreditor borcları təşkilatın digər təşkilatlara, fərdi sahibkarlara, fiziki şəxslərə, o cümlədən öz işçilərinə olan, alınmış mal-material ehtiyatlarına, işlərə və xidmətlərə görə hesablaşmalar zamanı, büdcə ilə hesablaşmalar zamanı, habelə əmək haqqı üzrə hesablaşmalar zamanı yaranan borcudur.

Kreditor borcları (və ya daxili hesablama hesabları) müəssisənin daxili mənbələrdən yaratdığı, istifadə etdiyi borc vəsaitlərinin ən qısamüddətli növünü xarakterizə edir. Bu hesabların müxtəlif növləri üzrə vəsaitlərin hesablanması müəssisə tərəfindən gündəlik (cari təsərrüfat əməliyyatları aparıldıqca) aparılır, bu daxili borc üzrə öhdəliklərin ödənilməsi isə müəyyən (müəyyən edilmiş) müddətlərdə bir ayadək müddət ərzində həyata keçirilir. .

Kreditor borcları aşağıdakı əsas xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunur:

1. Daxili kreditor borcları müəssisə üçün borc vəsaitlərinin sərbəst mənbəyidir.

2. Dövriyyə günləri ilə ifadə olunan daxili kreditor borclarının həcmi müəssisənin maliyyə dövriyyəsinin müddətinə təsir göstərir.

3. Müəssisənin yaratdığı daxili kreditor borcunun məbləği bilavasitə müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin həcmindən, ilk növbədə, məhsul istehsalının və satışının həcmindən asılıdır.

4. Əksər növlər üzrə daxili kreditor borclarının proqnozlaşdırılan ölçüsü yalnız təxmindir.

5. Onun ayrı-ayrı növləri üzrə və bütövlükdə müəssisə üzrə daxili kreditor borclarının ölçüsü yığılmış vəsaitlərin ödənişlərinin (öhdəliklərin ödənilməsinin) tezliyindən asılıdır.

Kredit borclarına aşağıdakılar daxildir:

Əmək haqqı üzrə borclar;

büdcədənkənar sosial fondlara ayırmalar üzrə borc;

Müxtəlif səviyyəli büdcələrə vergi köçürmələri üzrə borc;

Müəssisənin əmlakının sığortası üzrə haqların köçürülməsi üzrə borc;

Kadrların şəxsi sığortası üçün haqların köçürülməsi üzrə borc;

törəmə və filiallarla hesablaşmalar üzrə borc;

Digər borc.

Müəssisənin kreditor borclarının idarə edilməsində əsas məqsəd onun tərkibinə daxil olan vəsaitlərin vaxtında hesablanmasını və ödənilməsini təmin etməkdir.

Nəzərdə tutulan məqsədi nəzərə alaraq, müəssisənin kreditor borclarının idarə edilməsi aşağıdakı əsas mərhələlərə uyğun qurulur:

1. Şirkətin əvvəlki dövrdə kreditor borclarının təhlili. Təhlilin əsas məqsədi müəssisənin borc götürülmüş maliyyə resurslarının bu mənbədən formalaşması potensialını müəyyən etməkdir.

Təhlilin birinci mərhələsindəƏvvəlki dövrdə müəssisənin kreditor borclarının ümumi məbləğinin dinamikası və borc kapitalının ümumi həcmində onun payının dəyişməsi araşdırılır.

Təhlilin ikinci mərhələsində Müəssisənin kreditor borclarının dövriyyəsi araşdırılır və onun maliyyə dövriyyəsinin formalaşmasında rolu aşkarlanır.

Təhlilin üçüncü mərhələsində kreditor borclarının tərkibi onun ayrı-ayrı növləri (hesablama hesabları) üzrə öyrənilir; onun ayrı-ayrı növlərinin daxili kreditor borclarının ümumi məbləğində xüsusi çəkisinin dinamikası aşkarlanır; Fərdi hesablar üzrə vəsaitlərin hesablanması və ödənilməsinin vaxtında aparılması yoxlanılır.

Təhlilin dördüncü mərhələsində Müəyyən növ kreditor borclarındakı dəyişikliklərin məhsul satışının həcminin dəyişməsindən asılılığı öyrənilir.

Təhlilin nəticələri müəssisənin gələcək dövrdə kreditor borclarının məbləğinin proqnozlaşdırılması prosesində istifadə olunur.

2. Qarşıdakı dövrdə müəssisənin kreditor borclarının tərkibinin müəyyən edilməsi. Bu mərhələdə yeni təsərrüfat əməliyyatları növləri (məsələn, işçilərin şəxsi sığortası), yeni fəaliyyət növləri, müəssisənin yeni daxili (törəmə) strukturları nəzərə alınmaqla, müəssisənin kreditor borclarının konkret növlərinin siyahısı müəyyən edilir. , icbari ödənişlərin yeni növləri və s.

3. Kreditor borclarının müəyyən növləri üzrə ödənişlərin tezliyinin müəyyən edilməsi. Bu mərhələdə kreditor borclarının hər bir növü üçün bu hesablamaların başlandığı andan ödənişlərin həyata keçirilməsinə qədər vəsaitlərin hesablanması üçün orta müddət müəyyən edilir. Bu məqsədlər üçün fərdi vergilərin, rüsumların və büdcəyə və büdcədənkənar fondlara ödəmələrin konkret müddətləri, bağlanmış sığorta müqavilələrinə uyğun olaraq sığorta haqlarının ödənilməsi müddətləri, bağlanmış kollektiv əmək müqavilələrinə uyğun olaraq əmək haqqının ödənilməsi müddətləri və fərdi əmək müqavilələri və s. nəzərə alınır.

4. Müəyyən növ kreditor borcları üzrə hesablanmış ödənişlərin orta məbləğinin proqnozlaşdırılması.

Belə proqnozlaşdırma iki əsas üsulla həyata keçirilir:

A) birbaşa hesablama üsulu. Bu üsul, müəyyən növ kreditor borcları üzrə ödəniş xətlərinin və məbləğlərinin əvvəlcədən məlum olduğu hallarda istifadə olunur. Bu vəziyyətdə hesablama aşağıdakı düsturla aparılır:

СВм - müəyyən bir hesablama növü üçün aylıq ödənişlərin məbləği;

KP - ay ərzində müəyyən bir hesablama növü üçün nəzərdə tutulmuş ödənişlərin sayı.

b) elastiklik əmsallarına əsaslanan statistik üsul. Bu üsul, kreditor borclarının konkret növü üzrə ödənişlərin məbləğinin əvvəlcədən dəqiq müəyyən edilmədiyi hallarda istifadə olunur. Bu vəziyyətdə hesablama aşağıdakı düsturla aparılır:

Svkz - müəyyən bir növ kreditor borclarının proqnozlaşdırılan orta məbləği;

VKZv - əvvəlki dövrdə müəyyən bir növ kreditor borclarının orta məbləği;

ΔOR - qarşıdakı dövrdə məhsul satışının proqnozlaşdırılan artım tempi, %;

KEv - məhsul satışının həcmindən müəyyən növ kreditor borcunun elastiklik əmsalı, %.

5. Bütövlükdə müəssisə üzrə kreditor borclarının artımının orta məbləğinin və ölçüsünün proqnozlaşdırılması.

Kreditor borclarının orta məbləği bütövlükdə müəssisə üçün bu borcun ayrı-ayrı növləri üzrə proqnozlaşdırılan orta məbləğin cəmlənməsi ilə müəyyən edilir:

VKZp - bütövlükdə müəssisə üzrə kreditor borclarının proqnozlaşdırılan orta məbləği;

VKZv - müəyyən növlər üzrə kreditor borclarının proqnozlaşdırılan orta məbləği.

Daxili kreditor borclarında artım bütövlükdə müəssisə üçün qarşıdakı dövrdə aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:

ΔVKZp = VKZp – VKZf,

ΔВКЗп - qarşıdakı dövrdə bütövlükdə müəssisə üzrə kreditor borclarının orta məbləğində proqnozlaşdırılan artım;

VKZp - bütövlükdə müəssisə üzrə kreditor borclarının proqnozlaşdırılan orta məbləği;

VKZf - əvvəlki analoji dövrdə müəssisənin kreditor borclarının orta məbləği.

6. Qarşıdakı dövrdə şirkətin kreditor borclarında artımın təsirinin qiymətləndirilməsi. Bu təsir müəssisənin kredit cəlb etmək ehtiyacını və ona xidmətlə bağlı xərcləri azaltmaqdır. Bu təsir aşağıdakı düsturla hesablanır:

Evkz - qarşıdakı dövrdə müəssisənin kreditor borclarının orta məbləğində artımın təsiri;

ΔВКЗп - bütövlükdə müəssisə üzrə kreditor borclarının orta məbləğində proqnozlaşdırılan artım;

PKB - müəssisənin cəlb etdiyi qısamüddətli kredit üçün orta illik faiz dərəcəsi.

7. Müəyyən növ kreditor borcları kontekstində vəsaitlərin hesablanması və ödənilməsinin vaxtında aparılmasına nəzarətin təmin edilməsi. Bu vəsaitlərin hesablanmasına müəssisənin ayrı-ayrı təsərrüfat əməliyyatlarının nəticələrinə əsasən mühasibat uçotu tərəfindən nəzarət edilir. Bu vəsaitlərin ödənilməsi işlənmiş ödəniş təqviminə daxil edilir və müəssisənin cari maliyyə fəaliyyətinin monitorinqi prosesində nəzarət edilir.

Kreditor borclarının proqnozlaşdırılan artımını nəzərə alaraq, müəssisə müxtəlif mənbələrdən cəlb edilmiş borc vəsaitlərinin ümumi strukturunu formalaşdırır.

Orta Aktivin maliyyələşdirilməsi yanaşması şirkətin bazar qiymətini maksimuma çatdırmaq üçün risk və gəliri birləşdirir. Bu zaman dövriyyədənkənar aktivlər, dövriyyə aktivlərinin sabit hissəsi və onların dəyişən hissəsinin təxminən yarısı uzunmüddətli öhdəliklərlə əhatə olunur. Dövriyyə aktivlərinin dəyişən hissəsinin ikinci yarısı qısamüddətli borc hesabına maliyyələşdirilməlidir. Bu yanaşma ilə dövriyyə kapitalının idarə edilməsi ilə bağlı bütün qərarlar ümumi maliyyə siyasəti çərçivəsində (dividendlərin ödənilməsinə ehtiyac, investisiya proqramlarının həyata keçirilməsi, kreditor borclarının dövrlərinin optimallaşdırılması imkanları və s. debitor borcları və s.)

Məsləhətçi qrup müəssisələr tərəfindən debitor və kreditor borclarının idarə edilməsinin hansı üsullarından istifadə edildiyini müəyyən etmək məqsədilə müəssisələr arasında araşdırma aparmışdır. Tədqiqatın nəticələrinə əsasən müəssisələr debitor və kreditor borclarını idarə etmək üçün aşağıdakı üsullardan istifadə edirlər:

- maliyyə əmsallarının hesablanması və təhlili;
- debitor borclarının planlaşdırılması, nəzarəti və təhlili;
- dövriyyə vəsaitlərinin ümumi həcminin planlaşdırılması və nəzarəti;
- kreditor borclarına nəzarət, debitor və kreditor borclarının məbləğlərinin müqayisəsi;
- anbarlarda xammal, material və hazır məhsul ehtiyatlarının planlaşdırılması və nəzarəti.

Eyni zamanda araşdırma zamanı məlum olub ki, bir sıra müəssisələrdə ümumiyyətlə heç bir nəzarət metodundan istifadə edilmir.

Debitor borclarının idarə edilməsinin təhlilinin nəticələri göstərdi ki, tədqiqatda iştirak edən müəssisələrin üçdə biri ödəniş müddətindən asılı olaraq müştərilərə endirimlər edir, müəssisələrin üçdə biri isə təhvil verilmiş məhsulların ödəniş müddətini onların həcmi ilə əlaqələndirir. Sorğuda iştirak edən bütün müəssisələrin 79%-i debitor borclarının həcminə nəzarət edir, debitor borclarının yerinə yetirilmə müddətinə isə müəssisələrin yalnız 42%-i nəzarət edir.

Tədqiqat zamanı müəssisələrə borclulara təsir etmək üçün istifadə olunan üsullar barədə sual verilib:

- borclular tərəfindən öhdəlikləri pozulduqda, cərimələrdən istifadə edir və arbitraj məhkəməsinin köməyinə müraciət edirlər;
- borclularla fərdi danışıqlar aparmaq;
- bağlanmış müqavilələr üzrə xidmətlərin göstərilməsini dayandırmaq;
- əvvəlcədən razılaşdırılmış ödəniş şərtlərinin dəyişdirilməsi (müştərilər məhsul aldıqda tam və ya qismən ilkin ödənişə keçid).

- çatdırılma şərtləri üzrə təchizatçılarla müntəzəm danışıqların aparılması;
- hər bir təchizatçı ilə fərdi iş;
- müvafiq ödəniş şərtləri ilə təchizatçıların seçilməsi;
- aylıq alışların sabit həcminin müəyyən edilməsi əsasında təchizatçıdan ticarət kreditinin və təxirə salınmış ödəniş müddətinin artırılması;
- məhsulların satışından sonra təchizatçılara ödənişə keçid;
- təchizatçılara ödənişlərin icazəsiz gecikdirilməsi;
- müəyyən müddət ərzində alınan məhsulların həcminə görə endirimlərin əldə edilməsi.

1. Təchizatçının seçilməsi (bu zaman aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır: təchizatçının etibarlılığı, uzunmüddətli əlaqələrin qurulması imkanı, maliyyə və hesablaşma münasibətlərinin qurulmasında dəyişkənlik, təchizat üçün müxtəlif sxemlərin olması. xammal və materialların, çatdırılmanın orta müddəti və s.);
2. Ödənişlərin vaxtında aparılmasına nəzarət (bir qayda olaraq, tədarük edilmiş xammal və materialların ödənilməsi müddətinin aşılması cərimələrə səbəb olur);
3. Konkret situasiyada konkret kreditorla hesablaşma anının seçilməsi (halların böyük əksəriyyətində təbii olaraq ödənişi sürətləndirməkdə maraqlı olan xammal tədarükçüləri, nisbətən tez ödəmə şərti ilə satış qiymətindən endirim təklif edirlər; beləliklə, , şirkət dilemma ilə üzləşir - endirimdən yararlanın və ya əlavə maliyyə mənbəyi əldə edin).

Debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinin təhlili bizə aşağıdakılar barədə nəticə çıxarmağa imkan verir:

- hesablaşmalarda vəsaitlərin illik dövriyyəsinin ölçüsünün rasionallığı, çünki hesablaşma və ödəniş sisteminin səmərəliliyi hesablaşmalarda vəsaitlərin dövriyyəsi prosesini sürətləndirir, təşkilatın digər aktivlərinin axınına və kreditor borclarının ödənilməsinə kömək edir.
- məhsulların (işlərin, xidmətlərin) maya dəyərinin aşağı salınması. İnqilabların sayının artması ilə xərc göstəricisinə aid edilən sabit xərclərin payı azalır;
- istehsal prosesinin və məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışının digər mərhələlərində dövriyyənin mümkün sürətləndirilməsi. Debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinin azaldılması təşkilatın pul vəsaitlərinin, inventarların və öhdəliklərinin dövriyyəsinin sürətlənməsinə səbəb olacaqdır.

Potensial alıcıların seçilməsi və müqavilələrdə nəzərdə tutulan malların ödəniş şərtlərinin müəyyən edilməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Seçim qeyri-rəsmi meyarlardan istifadə etməklə həyata keçirilir: keçmişdə ödəniş intizamına riayət edilməsi, alıcının tələb etdiyi malların həcminə görə ödəmək üçün proqnozlaşdırılan maliyyə imkanları, cari ödəmə qabiliyyətinin səviyyəsi, maliyyə sabitliyinin səviyyəsi, iqtisadi və maliyyə şərtləri. satan müəssisənin (ehtiyatın artıqlığı, nağd pula ehtiyac dərəcəsi və s.) P.).

- alıcı kredit müddətinin əvvəlindən (məsələn, malın alındığı andan) n gün ərzində aldığı malın haqqını ödədikdə 2% endirim əldə edir;
- kredit müddətinin (n+1)-dən n-ci gününə qədər olan müddət ərzində ödəniş edildikdə, alıcı malın tam dəyərini ödəyir; n gün ərzində ödəniş edilmədikdə, alıcı əlavə cərimə ödəməyə məcbur olacaq, məbləği ödəniş anından asılı olaraq dəyişə bilər.

Debitor borclarına nəzarətə debitor borclarının yaranma müddətinə görə sıralanması daxildir. Ən ümumi təsnifat aşağıdakı qruplaşdırmanı (günlər) təmin edir: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120-dən çox. Digər qruplaşmalar da mümkündür. Bundan əlavə, lazımi ehtiyatın formalaşdırılması üçün ümidsiz borclara nəzarət etmək lazımdır.

Debitor borclarının idarə edilməsi metodunun seçiminə seçilmiş idarəetmə strategiyası təsir edir.

İnkişaf üçün mühasibat uçotu strategiyası qəbul edilmişdirsə, müəssisə üçün ən əlverişli ödəniş üsullarından, yəni borcun nağd şəkildə yığılması, əvəzləşdirmə sxemləri və ya tapşırıq və ya faktorinq müqavilələri əsasında borcun üçüncü şəxslərə verilməsindən istifadə etmək məqsədəuyğundur.

Yuxarıda göstərilən üsulların hamısı əksər hallarda təsirli nəticələrə səbəb olur.

Kreditor borclarını idarə edərkən, debitorların borclarını idarə edərkən eyni üsullardan istifadə olunur.

Müəssisələr arasında qarşılıqlı öhdəliklər varsa, kreditor borclarının azaldılması kömək edəcək:

1. Qarşılıqlı iddiaların həlli. Qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsi iki və ya daha çox tərəfin bir-birinə münasibətdə müxtəlif məzmunlu müqavilələrin icrası nəticəsində eyni vaxtda həm borclu, həm də kreditor olduqda hesablaşma öhdəlikləri olduqda həyata keçirilə bilər.
2. Hesablama metodunun seçilməsi. Ödəniş formaları qismən və ya tam qabaqcadan ödəniş, eləcə də alışın həcmindən asılı olaraq endirimlə mal almaq imkanı tələb edir.
3. Öhdəliklərin ödənilmə müddətinə nəzarət etmək məqsədi ilə kreditor borclarının hər bir kreditor üzrə ayrıca sıralanması öhdəliklərin ödənilməsi müddətinə vaxtında nəzarət etməyə imkan verir.
4. İnvestorlardan vəsaitlərin cəlb edilməsi. Biz öz biznesimizin məqsədləri üçün əlavə maliyyə resurslarının cəlb edilməsi prosesini bu prosesin təhlükəsizliyini maksimum dərəcədə artırmaq nöqteyi-nəzərindən nəzərdən keçirdiyimiz üçün bu kredit metodunun ən mühüm, bu baxımdan iki xüsusiyyəti üzərində dayanmalıyıq. Birincisi, nisbi ucuzluqdur: bir qayda olaraq, öz vəsaitlərini korporativ hüquqlara (səhmlərə, səhmlərə) dəyişdirən investorlar təsis sənədlərində (və ya iştirakçıların yığıncağında müəyyən edilmiş) faiz şəklində qeyd olunan dividendləri hesablayırlar. Üstəlik, müəssisədə mənfəət yoxdursa, biznesə qoyulan kapital "pulsuz" ola bilər. İkinci xüsusiyyət investorların qurulmuş biznes şirkətində idarəetmə proseslərinə təsir etmək qabiliyyətidir (səhmdarların və ya iştirakçıların yığıncağında səsvermə hüququ). Buna görə də, nəzarət payının saxlanmasına diqqət yetirilməlidir. Əks halda, ilkin kapitalınız yeni investora kredit kimi köçürülən kapitala çevrilə bilər. Bu, korporativ investorların cəlb etdiyi vəsaitlərin ölçüsünün açıq şəkildə məhdud olduğu qənaətinə gətirib çıxarır: ümumiyyətlə, onlar ilkin investisiyalarınızdan çox olmamalıdır: səhmlər (səhmlər) bir neçə sahib arasında “səpələnmiş” olsa belə, hələ də var. risk (xüsusilə də uğurlu müəssisədən danışırıqsa) korporativ hüquqların vahid nəzarət altında cəmləşməsi.
5. Maliyyə (pul) krediti adətən banklar tərəfindən verilir. Bu kredit resurslarının ən bahalı növlərindən biridir. Məhdudlaşdıran amillər:
- - yüksək faiz,
- - etibarlı dəstəyə ehtiyac,
- - möhkəm balans göstəricilərinin yaradılması.

6. Ticarət krediti. Borc vəsaitlərinin əldə edilməsinin bu növünün əsas müsbət fərqləndirici xüsusiyyəti cəlbetmənin ən sadə üsuludur. (Maliyyədən fərqli olaraq) girov tələb etmir; əhəmiyyətli xərclər və qeydiyyat müddəti ilə əlaqəli deyil (investisiyalardan fərqli olaraq).
7. İqtisadi üstünlük. Çox vaxt ticarət kredit münasibətləri və digər kredit növləri üzərində qurulur. Öz iqtisadi üstünlüyü ilə əlaqəli üstünlüklərdən istifadə etməyin mahiyyəti, təchizatçıya (borc verənə) bazarda öz "qaydalarını" və müqavilə münasibətlərinin xarakterini diktə etmək və tətbiq etmək bacarığıdır və ya bu, tez-tez baş verir. öz "üstün" biznesi üçün "xüsusi" nəticələr olmadan eyni müqavilə münasibətlərini pozmaq.

Borcalanın borc verəndən iqtisadi üstünlüyü aşağıdakı hallara görə yarana bilər:

- bazarda alıcının inhisar mövqeyi (monopsoniya);
- iqtisadi potensialdakı fərqlər; alıcının ümumi aktivləri təchizatçının aktivlərini əhəmiyyətli dərəcədə üstələyir;
- marketinq üstünlükləri (məsələn, öz məhsulunu (brendini) iri supermarketlər və ya dəbdəbəli mağazalar şəbəkəsinə tanıtmaq istəyən kiçik və ya startap istehsalçısı öz şərtlərini diktə edə və ya "bütün" öhdəliklərin yerinə yetirilməsini tələb edə bilmir; çünki o, "lazımi" müştəri olmadan başa çata bilər);
- alıcı kreditordan debitor borclarının idarə edilməsində təşkilati çatışmazlıqları “aşkar etdi” (“mühasibat uçotu və nəzarətdəki boşluqlar, hüquqi “müflisləşmə” və s.).

Kreditor borclarının ödənilməsinin uzun müddət baş verməməsi və bu vəsaitlərin kommersiya dövriyyəsindən çıxarılması nəticəsində dəymiş zərərin ödənilməsi üçün zərərçəkmiş şəxs bankdan münasib faizlə kredit götürə bilər. qaytarılması həyata keçirilməyən kreditor borclarının məbləği. O, bu krediti kreditor borclarının qaytarılmaması səbəbindən dondurulmuş vəsaiti göndərməyi planlaşdırdığı yerə yönəldə, faizlərin ödənilməsini kreditor borcunu qaytarmağa borclu olan şirkət və ya təşkilata həvalə edə bilər. Bu vəziyyət tam olaraq kreditor borcları qaytarılana qədər davam edəcək.

8. Veksel təqdim etməklə kreditor borclarının ödənilməsi. Borcun restrukturizasiyası vasitəsi kimi veksel yeni müəyyən edilmiş müddətlərə uyğun olaraq və çox vaxt daha aşağı faiz dərəcələri ilə yerinə yetirilməli olan yeni öhdəlikdir. Bu, şirkəti müəyyən bir müddətdə borc ödəməkdən azad edir, şirkətin performans göstəricilərini yaxşılaşdırmağa kömək edir. Maliyyə çətinliyində olan müəssisələr, şirkətin öhdəliklərini satın almaqda maraqlı olan üçüncü tərəf olduqda, kreditin restrukturizasiyası vasitəsi kimi veksellərdən istifadə edə bilərlər.
9. Bank veksellərindən istifadə. Bunun üçün bank veksellərinin alınması üçün zəruri olan məbləğin təminatı ilə bankla kredit müqaviləsi bağlanır. Sonradan şirkət kreditorunu bank hesabları ilə ödəyir. Bu sövdələşmədə biznes mahiyyət etibarilə özünün çoxlu “təminatsız” kreditorlarını bir “təminatlı” kreditorla əvəz edir - o, biznesə restrukturlaşdırılmamış borclar üzrə faiz dərəcələrindən aşağı faizlə kredit verən bank. Kreditorlar bundan faydalanır, çünki şübhəli borclar müqabilində banka qarşı çox konkret tələblər alırlar. Bu restrukturizasiya metodundan istifadə edən şirkətlər adətən çoxlu kiçik kreditorlara, sabit bankla yaxşı münasibətlərə və kredit üçün girov kimi istifadə edilə bilən aktivlərə malikdirlər.

Beləliklə, kreditor borclarının idarə edilməsində metodların seçimi aşağıdakılardan ibarətdir:

- Potensial kreditorların seçilməsi üzrə müqaviləqabağı iş;
- faiz ödənişlərini və maddi sərvətlərin əldə edilməsi üçün xərcləri minimuma endirmək üçün borcun (bank və ya kommersiya) formasının düzgün seçilməsi;
- əlavə xərclərlə (cərimə, cərimə) vaxtı keçmiş borcların yaranmasının qarşısının alınması;
- kreditor borclarının idarə edilməsinin tənzimlənməsi və nəzarəti;
- debitor və kreditor borclarının idarə edilməsi sisteminin aparılması ilə məşğul olan mühasiblərin, hüquqşünasların, daxili auditorların və maliyyə menecerlərinin, iqtisadiyyat, vergilər və maliyyə menecmenti sahəsində xüsusi peşəkar hazırlığın və bacarıqların olması.

Kreditor borclarının idarə edilməsi üsulları. Müəssisə kreditor borclarının idarə edilməsi

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Oxşar sənədlər

Ən son

Bunu bilməlisən