Uzyskanie przez śledczego informacji o zagranicznym podatniku. Kryteria kwalifikacji klientów jako podatników zagranicznych

1. Kryteria klasyfikacji klientów SOLID Management CJSC jako Klienta – podatnika zagranicznego – rezydenta podatkowego Stanów Zjednoczonych

1.1. Dla klientów osób fizycznych/przedsiębiorców indywidualnych

Klient – osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) zostaje uznany za rezydenta podatkowego USA, jeżeli spełni jedno z poniższych kryteriów:

1.1.1. Osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) jest obywatelem USA (przedstawił dokument tożsamości wskazujący na obywatelstwo amerykańskie);
1.1.2. Osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) posiada pozwolenie na stały pobyt (zamieszkanie) w Stanach Zjednoczonych (karta stałego pobytu (formularz I-551 („Zielona Karta”));
1.1.3. Osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) spełnia kryteria „Długoterminowego pobytu za granicą”, czyli:

Za rezydenta podatkowego USA uważa się osobę fizyczną, która przebywa w USA przez co najmniej 31 dni w bieżącym roku kalendarzowym i co najmniej 183 dni w ciągu 3 lat, włączając rok bieżący i dwa lata bezpośrednio poprzedzające. W takim przypadku sumę dni, w ciągu których dana osoba przebywała w Stanach Zjednoczonych w bieżącym roku, a także w dwóch poprzednich latach, mnoży się przez ustalony współczynnik:

współczynnik dla roku bieżącego wynosi 1 (tj. pod uwagę brane są wszystkie dni spędzone w Stanach Zjednoczonych w bieżącym roku);
współczynnik poprzedniego roku wynosi - 1/3;
współczynnik z poprzedniego roku wynosił 1/6.

Rezydenci podatkowi USA nie są rozpoznawane nauczyciele, studenci, stażyści przebywający czasowo w USA na podstawie wiz F, J, M lub Q.

1.1.4. Osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) posiada następujące cechy, które mogą wskazywać, że Klient należy do kategorii podatnika zagranicznego będącego rezydentem podatkowym Stanów Zjednoczonych:

Miejsce urodzenia w USA;
Adres (adres zamieszkania, adres do korespondencji, w tym skrytka pocztowa) w Stanach Zjednoczonych;
Konto bankowe otwarte w USA;
Stałe instrukcje dotyczące płatności dla odbiorcy w Stanach Zjednoczonych;

1.1.5. Osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) nie jest rozpoznawana rezydent podatkowy Stanów Zjednoczonych (nie należy do kategorii Klient – podatnik zagraniczny) w przypadku, gdy osoba fizyczna (przedsiębiorca indywidualny) jest obywatelem Federacji Rosyjskiej i nie posiada jednocześnie obywatelstwa państwa obcego (z wyjątkiem obywatelstwa państwa członkowskiego Unii Celnej), zezwolenie na pobyt za granicą (zezwolenie na pobyt stały w obcym państwie).

1.2. Dla klientów prawnych

Klient – osoba prawna zostaje uznana za rezydenta podatkowego USA, jeśli spełniony jest jeden z poniższych warunków:

1.2.1. Krajem rejestracji/założenia osoby prawnej są Stany Zjednoczone, a osoba prawna nie należy do żadnej z kategorii podmiotów prawnych wyłączonych ze specjalnie wyznaczonych rezydentów podatkowych USA, a mianowicie:

Spółka amerykańska, której akcje są regularnie notowane na jednej lub większej liczbie zorganizowanych giełd papierów wartościowych.
Amerykańska firma lub korporacja będąca rozszerzonym podmiotem stowarzyszonym firmy i/lub korporacji określonej w poprzednim akapicie.
Organizacja amerykańska zwolniona z podatku na mocy sekcji 501(a) i posiadająca plan emerytalny zgodnie z definicją zawartą w sekcji 7701(a)(37) Kodeksu podatkowego.
Agencja lub agencja rządowa Stanów Zjednoczonych i jej podmioty stowarzyszone.
Dowolny stan Stanów Zjednoczonych, Dystrykt Kolumbii, terytoria kontrolowane przez Stany Zjednoczone (Samoa Amerykańskie, Terytorium Guam, Mariany Północne, Portoryko, Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych), jego urząd polityczny lub jakakolwiek agencja lub inny podmiot utworzony przez należy do nich lub w całości do nich należy.
Bank amerykański w rozumieniu art. 581 Kodeksu podatkowego (organizacje bankowe i powiernicze, których znaczna część swojej działalności polega na przyjmowaniu depozytów, udzielaniu pożyczek lub świadczeniu usług powierniczych i które posiadają na to licencję).
Amerykański fundusz inwestycyjny zajmujący się inwestycjami w nieruchomości, zdefiniowany w sekcji 856 Kodeksu skarbowego.
Podlegająca regulacjom amerykańska spółka inwestycyjna zgodnie z definicją zawartą w sekcji 851 Kodeksu skarbowego lub dowolna spółka zarejestrowana w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd.
Wspólny fundusz powierniczy w rozumieniu art. 584 Kodeksu skarbowego.
Amerykański fundusz powierniczy zwolniony z opodatkowania zgodnie z sekcją 664(c) (postanowienia tej sekcji mają zastosowanie do trustów utworzonych w celach charytatywnych).
Amerykański handlarz papierami wartościowymi, towarami lub instrumentami pochodnymi (w tym instrumentami takimi jak kontrakty futures, forward i opcje), zarejestrowany jako dealer zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych.
Brokerzy amerykańscy (posiadający odpowiednią licencję).
Amerykański fundusz powierniczy zwolniony z podatku na mocy art. 403(b) Kodeksu podatkowego (fundusze utworzone na rzecz wykwalifikowanych pracowników organizacji) i art. 457(g) (fundusze powiernicze utworzone w celu zapewnienia wynagrodzeń pracownikom podmiotów rządowych USA).

1.2.2. Osoba prawna wskazuje Stany Zjednoczone jako swoją rezydencję podatkową podczas przeprowadzania procedury samocertyfikacji.

1.2.3. Do osób kontrolujących (beneficjentów) organizacji, posiadających bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 10% udziałów w organizacji (określonych zgodnie z załącznikiem nr 1 do niniejszego Regulaminu), zalicza się jedną z następujących osób:

osoby fizyczne będące rezydentami podatkowymi USA zgodnie z klauzulą 1.1;
osoby prawne zarejestrowane/mającej siedzibę w Stanach Zjednoczonych, które nie mieszczą się w kategorii osób prawnych wyłączonych ze specjalnie wyznaczonych rezydentów podatkowych Stanów Zjednoczonych (podanych w punktach 1)-13) klauzula 1.2.1).

1.2.4. Obecność w osobie prawnej następujących znaków pośrednich, które mogą wskazywać, że Klient – osoba prawna lub osoby ją kontrolujące – należy do kategorii rezydentów podatkowych USA:

Adres pocztowy w USA;
Numer telefonu kontaktowego i/lub numer faksu Klienta jest zarejestrowany w USA;
Pełnomocnictwo wydawane osobie mającej adres w Stanach Zjednoczonych;
Uprawnienie do składania podpisu przysługuje osobie mającej adres w USA.

1.2.5. Osoba prawna nie jest uznawana za rezydenta podatkowego USA(nie należy do kategorii Klienta - podatnika zagranicznego), jeżeli ponad 90 procent udziałów (udziałów) w jego kapitale zakładowym jest bezpośrednio lub pośrednio kontrolowanych przez Federację Rosyjską i (lub) obywateli Federacji Rosyjskiej , w tym osoby posiadające jednocześnie obywatelstwo Federacji Rosyjskiej – członka Unii Celnej, z wyjątkiem osób, które wraz z obywatelstwem Federacji Rosyjskiej posiadają obywatelstwo państwa obcego (z wyjątkiem obywatelstwa państwa członkowskiego Unii Celnej), albo posiadają zezwolenie na pobyt w państwie obcym, albo zamieszkują na stałe (rezydenci długoterminowi) w państwie obcym.

Nie należą do kategorii Klienta – podatnika zagranicznego zgodnie z niniejszymi Kryteriami, Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, a także osiedla miejskie, wiejskie i inne gminy reprezentowane przez władze państwowe lub samorządy lokalne.

Aby spełnić wymogi ustawy federalnej nr 173-FZ z dnia 28 czerwca 2014 r. „W sprawie specyfiki przeprowadzania transakcji finansowych z obcokrajowcami i osobami prawnymi, w sprawie wprowadzenia zmian do Kodeksu Federacji Rosyjskiej w sprawie wykroczeń administracyjnych i unieważniającego niektóre przepisy aktów prawnych Federacji Rosyjskiej”, Bank wyróżnia wśród osób, które zawierają (zawarły) z Bankiem umowę o świadczenie usług finansowych, osoby podlegające ustawodawstwu państwa obcego w zakresie opodatkowania rachunków zagranicznych (zwany dalej Klientem – podatnikiem zagranicznym).

Kryteria kwalifikacji klientów jako podatników zagranicznych

Do klientów zagranicznych podatników nie zaliczają się:

osoby fizyczne – obywatele Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem osób fizycznych:
a) posiadanie wraz z obywatelstwem Federacji Rosyjskiej obywatelstwa państwa obcego (z wyjątkiem obywatelstwa państwa członkowskiego Unii Celnej);
b) posiadanie zezwolenia na pobyt w państwie obcym;
osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, w których ponad 90 procent udziałów (akcji) kapitału docelowego jest bezpośrednio lub pośrednio kontrolowanych przez Federację Rosyjską i (lub) obywateli Federacji Rosyjskiej, w tym tych którzy jednocześnie z obywatelstwem Federacji Rosyjskiej posiadają obywatelstwo państwa członkowskiego Unii Celnej (z wyjątkiem osób określonych w lit. „a” i „b” powyżej).

Osoby wynajmujące indywidualne skrytki depozytowe i nie korzystające z innych produktów lub usług Banku nie podlegają identyfikacji; dokonywanie jednorazowych transakcji bez otwierania konta, niezależnie od kwoty transakcji; transakcje gotówkowe w walutach obcych i czeki (w tym czeki podróżne); przelewy pieniężne bez otwierania konta.

Kryteria kwalifikacji Klienta jako podatnika zagranicznego:

Osoba fizyczna/przedsiębiorca indywidualny:

posiadanie obywatelstwa obcego państwa;
dostępność zezwolenia na pobyt stały za granicą (zezwolenie na pobyt, w przypadku USA – karta stałego pobytu „Zielona Karta”);
spełniający kryteria „długoterminowego pobytu w obcym państwie”, czyli osoba fizyczna/indywidualny przedsiębiorca przebywała na terytorium tego państwa co najmniej przez okres przewidziany przepisami prawa obcego państwa dla uznania za podatnika – a rezydent podatkowy obcego państwa.

Podmiot:

krajem rejestracji/założenia osoby prawnej jest państwo obce, przy czym osoba prawna nie należy do kategorii osób prawnych wyłączonych z wymogów zagranicznego ustawodawstwa podatkowego;
osoba prawna jest rezydentem podatkowym w obcym państwie;
obecność zagranicznych osób kontrolujących, które bezpośrednio lub pośrednio posiadają pakiet akcji (udziałów) w kapitale zakładowym spółki, uznawany za znaczący przez odpowiednie ustawodawstwo zagraniczne.

W celu zakwalifikowania Klientów do kategorii Klientów – podatników zagranicznych, Bank przeprowadza badanie osób fizycznych i prawnych obsługiwanych lub przyjętych do obsługi. Informacje zbierane są w formie pisemnej poprzez wypełnienie ankiety według formularza Banku.

Dodatkowe kryteria dla podatników amerykańskich

W Stanach Zjednoczonych za rezydenta podatkowego na podstawie „długoterminowego pobytu” uznaje się osobę, która przebywa w Stanach Zjednoczonych co najmniej 31 dni w bieżącym roku kalendarzowym i co najmniej 183 dni w okresie 3 lat, w tym rok bieżący i dwa lata bezpośrednio poprzedzające. W takim przypadku sumę dni, w ciągu których dana osoba przebywała na terytorium obcego państwa, mnoży się przez ustalony współczynnik:

współczynnik roku bieżącego – 1
współczynnik roku poprzedniego – 1/3
współczynnik z poprzedniego roku – 1/6

Nauczyciele, studenci i stażyści przebywający czasowo w Stanach Zjednoczonych na podstawie wiz typu „F”, „J”, „M”, „Q” nie są uznawani za rezydentów podatkowych USA.

Dodatkowe kryteria dla podatników amerykańskich:

miejsce urodzenia w USA;
adres, adres korespondencyjny w USA;
numer telefonu w USA;
stałe instrukcje dotyczące płatności amerykańskich;
uprawnienie do podpisu przysługuje osobie mającej adres w USA;

W Stanach Zjednoczonych podatnikiem zagranicznym jest osoba prawna, w której osoby kontrolujące (znaczący właściciele) posiadają bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 10% udziałów (akcji) kapitału docelowego. W tym przypadku osobami kontrolującymi są:

osoby fizyczne, które zostały uznane za podatników zagranicznych na podstawie kryteriów określonych w ust. 2.2. Tej procedury;
osoby prawne uznane za podatników zagranicznych na podstawie kryteriów określonych w ust. 2.2. niniejszej Procedury i więcej niż 50% (pojedynczo lub łącznie) całkowitego dochodu takiej osoby prawnej stanowi „dochód pasywny”, a ponad 50% (pojedynczo lub łącznie) średniego ważonego majątku tej osoby prawnej ( na koniec kwartału) składa się z aktywów generujących takie dochody.

Dochód pasywny obejmuje:

dywidendy;
odsetki;
dochód uzyskany z puli umów ubezpieczenia, pod warunkiem że otrzymane kwoty zależą w całości lub w części od rentowności puli;
czynsze i tantiemy (z wyjątkiem czynszów i tantiem otrzymywanych w toku aktywnej działalności operacyjnej);
renty;
zysk ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości generującej jeden z powyższych rodzajów dochodu;
zyski z transakcji na towarach będących przedmiotem obrotu giełdowego (w tym kontraktów futures, forward i podobnych transakcji), z wyjątkiem transakcji mających charakter zabezpieczający, pod warunkiem, że transakcje na takich towarach stanowią główną działalność organizacji;
zysk z transakcji z walutami obcymi (dodatnie lub ujemne różnice kursowe);
kontrakty, których wartość jest powiązana z aktywem bazowym (wartość nominalna);
kwotę wykupu z umowy ubezpieczenia lub kwotę pożyczki zabezpieczoną umową ubezpieczenia;
kwoty otrzymane przez zakład ubezpieczeń z rezerw na działalność ubezpieczeniową i renty.

Dodatkowe kryteria dla podatników amerykańskich w przypadku osoby prawnej lub jej osób kontrolujących:

adres, adres pocztowy w USA;
numer telefonu w USA;
pełnomocnictwo wydawane osobie mającej adres w Stanach Zjednoczonych;
upoważnienie do podpisu wydawane osobie mającej adres w USA;
jedyny adres do przesyłania wyciągów z rachunków otwartych w Banku w stosunku do tej osoby jest wskazany „do przelewu” lub „na żądanie”.

Kryteria kwalifikacji klientów jako klienta - podatnika zagranicznego oraz sposoby pozyskiwania od nich niezbędnych informacji

(zgodnie z ustawą federalną z dnia 01.01.2001 r. „W sprawie specyfiki przeprowadzania transakcji finansowych z obcokrajowcami i osobami prawnymi, w sprawie wprowadzenia zmian do Kodeksu Federacji Rosyjskiej w sprawie naruszeń administracyjnych oraz unieważnienia niektórych przepisów aktów prawnych Federacji Rosyjskiej Federacja")

Koncepcje
Klientem – podatnikiem zagranicznym – jest osoba podlegająca przepisom prawa obcego państwa w zakresie opodatkowania rachunków zagranicznych – prawo Stanów Zjednoczonych z dnia 1 stycznia 2001 roku. w sprawie opodatkowania rachunków zagranicznych (ustawa o przestrzeganiu przepisów podatkowych dotyczących rachunków zagranicznych, FATCA). Kryterium kwalifikacji klienta jako klienta - podatnika zagranicznego stanowi wykaz przesłanek wskazujących, że klienci należą do osób, które podlegają ustawodawstwu państwa obcego w zakresie opodatkowania rachunków zagranicznych - prawo Stanów Zjednoczonych z dnia 1 stycznia 2001 roku. FATCA, a także skład informacji niezbędnych do identyfikacji klienta zagranicznego podatnika lub odrzucenia jego przynależności do określonej kategorii osób.
Kryteria kwalifikacji klientów jako klientów zagranicznych podatników
Kryteria kwalifikacji klientów jako klienta – podatnika zagranicznego dla osób fizycznych, w tym osób prowadzących prywatną praktykę, zgodnie z trybem określonym przepisami prawa:

2.1.1. Posiadanie obywatelstwa amerykańskiego;

2.1.2. Posiadanie zezwolenia na pobyt stały (w tym Zieloną Kartę) lub długoterminowy (pobyt w Stanach Zjednoczonych przez co najmniej 31 dni w bieżącym roku kalendarzowym i co najmniej 183 dni w ciągu 3 lat, obejmujących rok bieżący i lata poprzednie) w Stany Zjednoczone ;

2.1.3. Miejsce urodzenia w Stanach Zjednoczonych;

2.1.4. Adres zamieszkania/korespondencyjny w Stanach Zjednoczonych;

2.1.5. Dostępność stałego zlecenia przelewu na rachunki w Stanach Zjednoczonych;

2.1.6. Posiadanie bliskich powiązań osobistych i gospodarczych w Stanach Zjednoczonych:

dostępność nieruchomości odpowiednich do zamieszkania w Stanach Zjednoczonych;

posiadanie stałego dochodu pochodzącego z USA; Kryteria kwalifikacji klientów jako klienta - podatnika zagranicznego dla osób prawnych:

2.2.1. Lokalizacje podlegające jurysdykcji Stanów Zjednoczonych:

podmiot prawny został utworzony i/lub ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych; stałe przedstawicielstwo osoby prawnej znajduje się w Stanach Zjednoczonych (lokalizacja biura, produkcja, organ wykonawczy); podmiot prawny utworzony zgodnie z prawem amerykańskim.

2.2.2. Beneficjentami osoby prawnej są podatnicy amerykańscy:

- ostateczni i/lub założyciele osoby prawnej, którzy są podatnikami amerykańskimi, posiadają udział w kapitale większy niż 10%;

2.2.3. Dostępność dyspozycji dokonania płatności na adres w Stanach Zjednoczonych lub przelewu środków na konta w Stanach Zjednoczonych.

Sposoby pozyskiwania informacji
Metody pozyskiwania informacji niezbędnych do zakwalifikowania klientów jako podatników zagranicznych:

3.1.1. Pytania/wnioski pisemne i ustne;

3.1.2. Kwestionariusz;

3.1.3. Dostarczenie pakietu dokumentów;

3.1.4. Udzielenie dodatkowych informacji i dokumentów.

Klienci proszeni są o wypełnienie formularza i dostarczenie pakietu dokumentów. Jeżeli Klient ujawni przesłanki pozwalające na zakwalifikowanie go jako Klienta – podatnika zagranicznego według kryteriów przewidzianych w pkt 2.1. oraz pkt 2.2., od klienta mogą być wymagane dodatkowe informacje i dokumenty w celu obalenia lub potwierdzenia jego statusu klienta - podatnika zagranicznego. Wymagane dodatkowe informacje i dokumenty muszą zostać dostarczone przez klienta nie później niż w ciągu 30 (trzydziestu) dni roboczych w formie oryginałów i/lub należycie poświadczonych kopii.

1. Organizacje rynku finansowego podejmują rozsądne i dostępne w obecnych okolicznościach środki w celu identyfikacji osób podlegających ustawodawstwu państwa obcego w zakresie opodatkowania rachunków zagranicznych wśród osób, które zawierają umowę z organizacją rynku finansowego przewidującą świadczenie usług finansowych (zwany dalej klientem) (zwany dalej klientem – podatnikiem zagranicznym).

2. O ile prawo federalne nie stanowi inaczej, następujące informacje o klientach przewidziane w niniejszej ustawie federalnej nie podlegają gromadzeniu i przekazywaniu:

1) osoby fizyczne – obywatele Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem osób fizycznych:

a) posiadanie wraz z obywatelstwem Federacji Rosyjskiej obywatelstwa państwa obcego (z wyjątkiem obywatelstwa państwa członkowskiego Unii Celnej);

b) posiadanie zezwolenia na pobyt w państwie obcym;

2) osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, w których ponad 90% udziałów (akcji) kapitału docelowego jest bezpośrednio lub pośrednio kontrolowanych przez Federację Rosyjską i (lub) obywateli Federacji Rosyjskiej, w tym osoby posiadające jednocześnie obywatelstwo Federacji Rosyjskiej, obywatelstwo państwa członkowskiego Unii Celnej (z wyjątkiem osób określonych w lit. „a” i „b” ust. 1 tej części).

3. Kryteria klasyfikacji klientów jako klienta - zagranicznego podatnika oraz sposoby uzyskiwania od nich niezbędnych informacji określa organizacja rynku finansowego na podstawie niniejszej ustawy federalnej w dokumentach wewnętrznych, które podlegają opublikowaniu na jej oficjalnej stronie internetowej w internetowej sieci informacyjno-telekomunikacyjnej nie później niż piętnaście dni kalendarzowych od dnia ich zatwierdzenia. Określone dokumenty wewnętrzne organizacji rynku finansowego dotyczące kryteriów klasyfikacji klientów jako klienta - zagranicznego podatnika oraz metod uzyskiwania od nich niezbędnych informacji mogą zostać zmienione przez organizację rynku finansowego zgodnie z zaleceniami Centralnego Banku Rosji Federacji w terminach przez nią ustalonych.

4. Organizacje rynku finansowego mają prawo przekazywać informacje zagranicznemu organowi podatkowemu i (lub) zagranicznym organom podatkowym upoważnionym przez zagraniczny organ podatkowy do poboru zagranicznych podatków i opłat (zwanym dalej zagranicznym organem podatkowym) wyłącznie po uzyskaniu zgody w celu przekazania informacji od klienta - zagranicznego podatnika zagranicznemu organowi podatkowemu i z zastrzeżeniem wymogów części 4 art. 3 niniejszej ustawy federalnej.

5. Termin na przekazanie przez klienta, na żądanie organizacji rynku finansowego, informacji identyfikujących go jako klienta – podatnika zagranicznego oraz wyrażenie zgody (odmowa wyrażenia zgody) na przekazanie informacji zagranicznemu organowi podatkowemu nie może być krótszy niż piętnaście dni roboczych od dnia przesłania odpowiednich informacji na żądanie Klienta.

6. Zgoda klienta - zagranicznego podatnika na przekazanie informacji zagranicznemu organowi podatkowemu jest jednocześnie zgodą na przekazanie takich informacji Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej, federalnemu organowi wykonawczemu uprawnionemu do wykonywania pełniącą funkcję zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępczości i finansowania terroryzmu oraz finansowania rozprzestrzeniania broni masowego rażenia oraz federalny organ wykonawczy uprawniony do kontroli i nadzoru w zakresie podatków i opłat (zwany dalej jako uprawnione organy).

(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

7. Jeżeli organizacja rynku finansowego ma uzasadnione, udokumentowane założenie, że klient należy do kategorii klientów – podatników zagranicznych, ale nie przekazał żądanych informacji zgodnie z dokumentami wewnętrznymi organizacji rynku finansowego, o których mowa w ust. 3 ust. w tym artykule informacje pozwalające potwierdzić lub obalić to założenie, a także w przypadku, gdy Klient – podatnik zagraniczny nie wyrazi zgody (odmowa wyrażenia zgody) na przekazanie informacji zagranicznemu organowi podatkowemu w terminie piętnastu dni roboczych od dnia wysłania żądania organizacji finansowej organizacja rynku finansowego ma prawo podjąć decyzję o odmowie przeprowadzenia transakcji dokonywanych na rzecz lub w imieniu określonego klienta na podstawie umowy o świadczenie usług finansowych ( zwana dalej decyzją o odmowie przeprowadzenia operacji) i (lub) w przypadkach przewidzianych w niniejszej ustawie federalnej jednostronnie rozwiązać umowę przewidującą świadczenie usług finansowych, powiadamiając klienta o decyzji podjętej nie później niż następnego dnia po podjęciu decyzji.

8. Podjęcie decyzji o odmowie przeprowadzenia transakcji oznacza zakończenie przez organizację rynku finansowego działalności na podstawie umowy o świadczenie usług finansowych, w tym zaprzestanie przez instytucje kredytowe wykonywania operacji w zakresie zasilenia rachunku bankowego (lokaty) otwarta dla klienta – zagranicznego podatnika.

9. Decyzja podjęta zgodnie z niniejszą ustawą federalną przez organizację rynku finansowego w stosunku do klienta - zagranicznego podatnika - o odmowie przeprowadzenia transakcji środkami finansowymi, nie ma zastosowania do dokonywania płatności przewidzianych w ust. 2 ust. 2–5 art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a także do przelewów środków pieniężnych na rachunek bankowy klienta – zagranicznego podatnika, otwarty w innej instytucji kredytowej lub do wydania środków pieniężnych klientowi – podatnikowi zagranicznemu.

10. Specyfika interakcji między organizacjami rynku finansowego w kwestiach rozwiązywania umów o świadczenie usług finansowych, a także w kwestiach zamykania rachunków bankowych z przyczyn wynikających ze specyfiki ustawodawstwa obcego państwa w zakresie opodatkowania zagranicznych rachunki są zakładane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.