면세 혜택은 누구에게 적용되나요? 지역의 개인 기업가를 위한 세금 면제

오늘날 러시아 연방에서 개인 사업을 시작하는 데는 몇 가지 어려움이 있습니다. 이러한 어려움에는 자신의 사업을 시작하려는 사람의 재정 상황이 포함됩니다. 중소기업을 지원하기 위해 국가 당국은 특별 프로그램을 개발했습니다. 이 프로그램에는 세금 공휴일 도입도 포함됩니다.

세금 공휴일이 무엇인가요?

이는 개인 기업가를 위해 법적으로 확립된 세금 감면입니다. 이러한 양보 덕분에 초보 사업가도 일정 기간 동안 제로 금리로 세무회계를 수행할 수 있습니다. 그러나 세금 공휴일이 개인이 자신과 자신을 위해 일하는 사람들 모두를 위해 연금 기금에 의무적으로 기부하는 것을 방해하지 않는다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.

법적 틀, 혁신

세금 감면 사용 가능성은 2014년 12월 29일자 연방법 제477호에 규정되어 있습니다. 이 규제법에 따라 일정 기간 동안 1회에 한해 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 이 기회는 러시아의 모든 지역에서 이용 가능한 것은 아닙니다. 혜택이 허용되는 대상의 지역 당국은 재량에 따라 규제법 시행 조건을 조정할 권리가 있습니다. 조정은 특정 지역의 경제 상황에 직접적으로 달려 있습니다.

휴가를 받는 이유

다음 요건을 충족하는 개인 기업가만이 세금 면제 혜택을 받을 수 있습니다.

개인 창업은 생애 처음으로 개인의 이름으로 등록되어야 합니다.
사업자등록을 한 날로부터 경과된 기간은 2년을 초과할 수 없습니다.
인간 활동은 특정 영역과 관련되어야 합니다. 여기에는 생산, 과학 및 사회가 포함됩니다.
이러한 활동 영역에서 발생하는 이익은 총 수입의 70%보다 작을 수 없습니다.
과세 제도는 단순화된 세금 시스템과 PSN만 가능합니다.

위의 사항은 일반적인 요구사항일 뿐입니다. 그 외에도 지역 당국은 연간 총 이익, 직원 규모 등에 관한 요구 사항을 도입할 수 있습니다.

면세 혜택을 받으려는 사람은 연방 차원뿐만 아니라 지역 차원에서 확립된 규칙을 자세히 이해해야 합니다.

세금 면제는 언제 신청할 수 있나요?

개인 사업자를 위한 이러한 세금 혜택 등록은 초보자만 가능합니다. 사업자는 사업자 등록 후 2년을 넘지 않으면 이를 받을 수 있다. 이 법안은 그러한 휴가가 개별 기업가에게 할당될 수 있는 기간을 규정합니다. 2015년부터 2020년까지의 기간입니다.

개인 사업자 창업 시 혜택, 단순화된 세금 제도

단순화된 시스템을 사용하는 개인 기업가에게는 세금 감면이 제공될 수 있습니다. 이 경우 세율은 0이 됩니다.

세금 공휴일에 대한 권리를 얻기 위해 개인 기업가를 재개합니다.

혜택은 사업을 할 때 좋은 지원이 됩니다. 사업가는 이러한 양보를 고려하여 절약한 자금을 사업 개발에 투자할 수 있습니다. 따라서 일부 기업가는 개별 기업가를 폐쇄했다가 다시 열어 혜택을 받기를 원합니다. 그러나 그러한 행동은 아무데도 도움이 되지 않는다는 것을 알아야 합니다. 처음 등록한 사람만이 휴가권을 받을 수 있습니다. 더욱이 등록 절차는 휴가에 관한 법률이 이미 발효된 시점에 이루어져야 했습니다. 따라서 활동을 중단했다가 다시 시작한 사람은 세금을 내지 않을 권리가 없습니다.

세금 공휴일을 활용하는 방법

세금 감면 권리를 활용하려면 먼저 가능한 활동 분야와 개인 기업가에 대한 지역적 요구 사항을 연구해야 합니다. 개인의 사업이 이러한 기준을 충족하는 경우 연방 세금 서비스에 휴가를 신청할 수 있습니다.

개인 기업가를 위한 세금 면제를 적절하게 준비하는 방법

등록하려면 세무 서비스에 연락하여 단순화된 시스템을 사용하여 신고 신청서를 제출해야 합니다. 등록 후 한 달 이내에 완료할 수 있습니다. 개인 사업자는 등록 후 처음 2년 동안 단순화된 시스템을 사용한다는 사실을 바탕으로 세율이 0이 될 수 있습니다.

등록서류

세금 서비스에 연락할 때 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 신청해야 합니다. 절차를 완료하는 데 특별한 서류가 필요하지 않습니다.

개인 기업가의 휴가 신청 절차

절차를 완료하려면 여러 단계를 완료해야 합니다.

지역 표준을 충족하는 분야의 개별 기업가 정신을 등록하십시오.
한 달 안에 간소화된 과세 시스템으로 전환하세요. 이를 위해서는 해당 신청서를 세무서에 제출해야 합니다.
제로 세율로 세금을 납부하세요.

면세기간에 대한 별도의 신청은 필요하지 않습니다.

보험료는 무엇을 지불해야합니까?

휴가는 0세율로 세금을 납부하는 것을 의미합니다. 이는 기업가가 다음과 같은 기타 의무 기여금을 납부하는 것을 면제하지 않습니다.

귀하와 직원을 위한 러시아 연방 연금 기금에 대한 기부
사회 보험 기금에 대한 기부;
직원 등에 대한 지급

세금 면제 유효 기간

세금 감면은 2년 또는 2개의 세금 기간 동안 유효합니다. 2015년부터 2020년까지 받으실 수 있습니다.

모스크바에서는 어떤 유형의 활동이 혜택으로 보장되나요?

모스크바는 혜택을 받을 권리가 부여되는 지역 중 하나입니다. 2018년 현재 지역 법률에 해당하는 활동 유형에는 생산이 포함됩니다.

옷;
스포츠 용품;
식품 관련 제품;
완성된 가구;
다양한 종류의 신발.

단순화된 시스템에 따른 기업 활동 목록은 여기서 끝나지 않습니다.

세금 공휴일의 기타 지역적 특징

세금 면제가 연방 차원에서 승인되었음에도 불구하고 특정 주제에 이를 도입하기로 한 결정은 지역 당국에서 내립니다. 이와 관련하여 지역마다 개별 기업가에 대한 요구 사항이 다를 수 있습니다. 이러한 혜택이 특정 지역에 적용되는지 확인하려면 세무 서비스에 문의해야 합니다. 이는 직접 방문하거나 전화를 통해 수행할 수 있습니다. 또한 지역에 따라 혜택을 받을 수 있는 활동 유형도 다를 수 있다는 점을 고려할 필요가 있습니다.

개인 기업가가 세금 면제 기간 동안 활동을 중단하는 경우, 그 결과

어떤 사람이 혜택을 받는 동안 기업 활동을 중단하기로 결정하면 그 사람에 대한 그 효과는 종료됩니다. 재등록 후 시민은 혜택을 받을 권리를 얻지 못합니다. 또한 개인 기업가가 지역 당국이 정한 규칙을 위반하는 경우 혜택이 종료됩니다.

개인 기업가를 등록할 때 위에 설명된 완화 조치가 해당 지역에 적용되는지 여부를 명확히 해야 합니다. 만약 그렇다면, 개인 기업가가 필요한 모든 요구 사항을 충족한다면 이 기회를 활용할 가치가 있습니다.

많은 사람들이 중소기업을 위한 세금 면제에 대해 들어봤고 아마도 사업을 시작하거나 운영할 때 "내가 세금 면제를 신청할 수 있나요?"라고 궁금해했을 것입니다. 실제로 이름 자체가 꽤 좋은 것 같습니다. 그렇다면 세금 공휴일이 정확히 무엇입니까? 납세자들의 부담을 덜어주는 것은 무엇입니까? 누가, 얼마나 오랫동안 사용할 수 있나요? 기사에서 이러한 모든 질문에 답할 것입니다. 스몰렌스크 지역의 예를 사용하여 세금 면제를 연구하겠습니다.

세금 면제의 역사

2013년 1월 1일 개인사업자의 보험료가 2배 이상 인상되었습니다. 이로 인해 2013년에 그 수가 급격히 감소했습니다. 그러나 자신의 지위를 포기한 개별 기업가들은 계속해서 기업 활동에 참여했지만 이번에는 불법이었습니다. 러시아 연방 경제 개발부에 따르면 이러한 이유로 2014년 말 현재 러시아인의 약 20~30%가 경제의 그림자 부문에서 활동하고 있었습니다. 또한, 중소기업의 상당수는 초기 활동의 어려움으로 인해 3년 이내에 활동 종료를 결정하는 경우가 많습니다.
2014년 11월 11일, State Duma는 이전에 "그림자 속으로 들어간" 사람들을 다시 불러오고 새로운 기업가를 "유치"하기 위한 시도로 법안 번호 634370-6을 승인했습니다. "제 346.20조 및 장의 개정" 러시아 연방 세금 코드 26.5”(이하 법안). 이 법안은 중소기업에 세금 감면 혜택을 제공할 수 있는 가능성을 승인했습니다. 그러나 중소기업이 휴일을 활용할 수 있는 제한 사항의 수는 이러한 목표 달성에 기여할 가능성이 낮습니다. 하지만 가장 먼저 해야 할 일이 있습니다.

1. 세금 면제란 무엇입니까?

따라서 세금 공휴일은 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템이나 특별 세금 시스템에 따라 세금을 납부하지 않거나 오히려 0% 세율을 적용할 권리가 있는 기간입니다. 따라서 개인 기업가만이 혜택을 누릴 수 있으며, 소규모 기업에는 이러한 기회가 없습니다. 세금 면제의 도입은 러시아 연방 구성 기관의 권리(의무가 아님)입니다.

법적으로는 다음과 같이 공식화된다. 러시아 연방 구성 기관의 법률은 납세자(이 법률이 발효된 후 처음으로 등록되고 생산, 사회 및/또는) 분야에서 사업 활동을 수행하는 개인 기업가에 대해 0%의 세율을 설정할 수 있습니다. 과학 분야뿐만 아니라 인구에 대한 소비자 서비스 분야에서도 마찬가지입니다. 이 단락의 1항에 명시된 개인 기업가는 개인 기업가로 주에 등록된 날로부터 2년 이내에 2회 이하의 과세 기간 동안 0%의 세율을 적용할 권리가 있습니다. (러시아 연방 조세법 제 346.50조).

스몰렌스크 지역의 예를 사용하여 면세 적용의 가장 중요한 측면을 고려해 보겠습니다.

2. 면세에 관한 법률

면세 적용 가능성을 규제하는 주요 규제 문서는 다음과 같습니다.
1) 단순화 된 세금 시스템의 경우 - 예술. 미술. 346.20 PSN에 대한 러시아 연방 세금 코드 - Art. 346.50 러시아 연방 세금 코드. 이 규정은 모든 납세자에게 공통적인 제한 사항을 명시합니다.
2) 러시아 연방 구성 기관의 법률. 이는 특정 지역에서 세금 공제를 적용할 수 있는 가능성과 기업가가 수행해야 하는 활동 목록 및 기타 공휴일 조건을 설정합니다. 스몰렌스크 지역 - 이는 2016년 4월 21일자 스몰렌스크 지역 법률 No. 43-z(이하 스몰렌스크 지역법)입니다.

3. 면세혜택을 받을 수 있는 사람

우리는 세금 면제의 정의에 대해 이미 두 가지 제한 사항을 표시했습니다. 이는 조직 및 법적 형식(개인 기업가만 해당)과 과세 시스템(단순화된 세금 시스템 또는 특허만 해당)입니다.

면세 제한

세금 면제도 적용될 수 있습니다 최초로 개인사업자로 등록하신 분지역 공휴일법 시행 이후 활동을 재개한 사람들. 스몰렌스크 지역법은 2016년에 채택되었으며 2017년 1월 1일에 처음 등록한 개인 기업가에게 세금 면제를 제공합니다. 메모! 이전에 재무부는 새로 등록된 개인 기업가만이 세금 감면 혜택을 누릴 수 있다고 생각했습니다(2016년 7월 12일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-11-11/40882, 4월 8일자). 2015년 03-11-11/19806호, 2015년 1월 26일자 No. 03-11-10/2204). 그러나 2019년 1월 15일자 서한에서 사법 관행을 고려하여 그의 입장이 바뀌었습니다. 활동을 중단했지만 세금 공휴일을 설정하는 러시아 연방 주체의 법률이 발효된 후 처음으로 활동을 재개하기로 결정한 개인 기업가는 이를 활용할 수 있습니다. 구체적으로 다음과 같습니다. 조세법 제346.20조 4항과 제346.50조 3항의 문자 그대로 내용을 보면, 0% 세율을 적용하는 조건이 시행(재개)의 시작이라는 결론이 나옵니다. 시민 활동의 전체 기간이 아닌 러시아 연방 주제에 대한 관련 법률이 발효된 후 처음으로 시민의 공식 비즈니스 활동. 결과적으로 이전에 개인 기업가의 지위를 갖고 활동을 중단했지만 세율을 0%로 설정하는 러시아 연방 구성 기관의 법률이 발효된 후 처음으로 활동을 재개하기로 결정한 개인입니다. 다른 접근 방식은 납세자 평등 원칙을 충족하지 못하여 객관적인 기준(러시아 연방 조세법 26.2장 및 26.5장 적용과 관련된 사건을 고려하는 법원 관행 검토)을 기반으로 하지 않고 납세자의 권리를 차별화하게 됩니다. );

2 년. 휴가는 개인 기업가 등록일부터 시작되어 다음 해 최대 12월 31일까지 지속됩니다(특허의 경우 - 2년 내에 2회 이하의 세금 기간을 초과할 수 없음).
지역 당국은 특정 기간 동안 개별 기업가에 대해 제로 세율을 설정할 수 있지만 2020년 말까지만. 이는 Art 제3항에 명시되어 있습니다. 2014년 12월 29일자 법률 No. 477-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 개정"에 따라 스몰렌스크 지역법에서 승인되었습니다. 다른 지역의 법률은 유효 기간이 더 짧을 수 있습니다(예: 2018년 말까지).

지역법 마지막 해에 등록한 사업자는 어떻게 해야 하나요? 이에 대한 답변은 2015년 8월 13일자 03-11-10/46827자 러시아 재무부 서한에서 찾을 수 있습니다. 2017년 랴잔 지역에서 개인 기업가를 등록할 때 세금 면제를 적용하는 문제를 다룹니다. 특정 지역에서 지역법은 2018년 1월 1일까지 유효합니다. 재무부는 다음과 같은 결론을 내렸습니다. 개인 기업가는 두 과세 기간 동안 지역법에 따라 설정된 0% 세율을 지속적으로 적용할 권리가 있습니다. 결국 재무부에 따르면 "이 법은 2017년 12월 31일까지 유효하다"는 문구는 공휴일의 유효 기간이 아니라 법의 유효성을 제한하는 것입니다.

다음 지역의 사업 활동에 대해 세금 면제가 부여될 수 있습니다. 생산, 사회, 과학 분야 및 소비자 서비스 분야. 영세율이 적용되는 특정 활동 유형은 스몰렌스크 지역법의 부록 1과 2에 나와 있습니다. 다음은 단순화된 세금 시스템에 대한 몇 가지 예입니다.
- OKVED의 섹션 A "농업, 임업, 수렵, 어업 및 양식업"의 활동 유형
- OKVED의 섹션 C "제조 산업"...
올해 연말에 판매 수익 지분"우대" 유형의 활동 프레임워크 내에서 수신되며, 총 소득의 70% 이상이어야 합니다.구현부터. 개인 기업가가 여러 유형의 활동을 수행하는 경우(그 중 하나 이상이 세금 공휴일에 해당함), 그는 별도의 소득 회계를 구성해야 합니다.
구성 주체의 법률은 직원 수와 기업가의 최대 소득에 대한 제한을 도입할 수 있습니다(반드시 그런 것은 아님). 스몰렌스크 지역의 지방 당국은 이 권리를 이용하여 단순화된 세금 제도에 따라 개인 기업가에 대해 다음과 같은 제한을 도입했습니다. 0% 세율이 사용되는 활동에서 얻은 소득은 4항에 의해 설정된 최대 소득의 1/10을 초과할 수 없습니다. 러시아 연방 조세법 제 346.13조, 즉 . 1,500만 루블.

4. 세금 면제 대상은 무엇입니까?

그들은 아무것도 면제되지 않습니다. 개인 기업가는 세금 공휴일 동안 재산세, 직원 소득에 대한 개인 소득세, 보험료 등 기타 세금을 납부하는 것이 면제되지 않으며 다른 사람들과 마찬가지로 납부합니다(기부금에 대해서는 2017년 10월 18일자 러시아 재무부 서한 참조). 03-11-11/68194). 또한, 세금 공휴일은 개인 기업가가 단순화된 조세 제도에 따라 신고서를 제출하고 이에 따라 수입 및 지출 장부를 유지하는 것을 면제하지 않습니다.

5. 세금 공휴일 이용 시작 방법

러시아 연방 세금 코드는 세금 공휴일 전환을 위한 특별 신청서 제출을 규정하지 않습니다. 러시아 연방 세법 및 지역 법률에 의해 설정된 모든 조건을 충족하는 경우 세율을 0으로 계산하여 보고에 표시합니다.

6. 세금 공휴일 사용 중지 방법

세금 공휴일 사용 제한을 위반한 경우 개인 기업가는 이를 사용할 권리를 상실한 것으로 간주되며 Art 제1항, 제2항 또는 제3항에 규정된 세율에 따라 세금을 납부할 의무가 있습니다. 346.20 또는 Art의 단락 1 및 2. 이러한 제한 사항을 위반한 세금 기간에 대한 러시아 연방 세금 코드 346.50. 납세자가 면세 기간을 사용한 후, 단순화된 조세 제도 또는 특별 조세 제도의 사용과 관련하여 납부한 세액은 일반적으로 확립된 세율을 사용하여 계산됩니다(9월자 러시아 재무부 서신). 2015년 7월 7일 제03-11-11/51379호).

결과

기사에서 우리는 개인 기업가를 위한 세금 감면 기간을 살펴보았습니다. 우리는 생산, 가정, 사회 및 과학 분야에서 활동하는 단순화 된 과세 시스템과 PSN의 기업가가 사용할 수 있다는 사실에 대해 이야기했습니다. 위의 틀 내에서 특정 유형의 활동은 지역 법률에 의해 설정됩니다. 이는 다소 제한된 목록이며, 여기에 포함된 활동 유형은 개별 기업가에게 별 관심이 없는 경우가 많습니다.

귀하의 활동 유형이 여전히 지역 법률 목록에 포함되어 있는 경우, 개인 기업가는 일생에 한 번, 첫 등록 시에만 세금 면제를 적용할 수 있다는 점을 기억하십시오. 혜택의 사용 기간은 2년 내 2개의 세금 기간 동안 계속됩니다. 최대한의 이익을 얻으려면 가능하면 연말에 개인 사업자를 열지 마십시오. 휴일 동안 기업가는 보험료, 재산세 및 급여세 납부가 면제되지 않습니다. 명절 기간에는 간이과세 제도에 따라 세금을 납부할 필요가 없음에도 불구하고 해당 연도의 세율이 0%임을 나타내는 신고서를 제출해야 합니다.

펌메이커, 2017년 11월
이리나 바질레바
자료 이용시 링크 필수입니다

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정확하게 이해했습니다. 개인 사업자 등록을 위한 서류 패키지(신청서, 여권, 납세자 식별 번호, 범죄 기록 없음 증명서)를 제출하고, 개인 사업자 상태를 받은 경우에만
에브게니야

예브게니야, 안녕하세요! 동료가 지적한 바와 같이, 영세율 적용 가능성에 대해 특별한 신청이 필요하지 않습니다. 이는 개별 기업가를 등록하고 구성 단체의 법률과 관련하여 수행되는 활동 유형을 준수하기 위한 일반 패키지입니다. 러시아 연방은 제로 금리 적용을 규정합니다. 재무부의 설명 예, 개인 기업가로서 귀하는 처음으로 등록해야 합니다. 이전에 개인 사업자가 있었다가 폐쇄된 경우 다시 개설한 개인 사업자에 대해서는 더 이상 제로 금리를 적용할 수 없습니다.

2014년 12월 26일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-11/67731

조세관세정책부는 서한과 관련하여 새로 등록된 개인 기업가에 대한 세금 면제 도입 문제에 대한 항소를 고려하고 다음을 보고합니다.
2014년 12월 16일, 러시아 연방 의회의 국가 두마는 "러시아 연방 조세법 제2부에 대한 개정에 관한 연방법"(초안 N 634370-6)(이하 법이라고 함)을 채택했습니다. ).
이 법은 러시아 연방의 구성 기관에 납세자(구성원의 관련 법률이 발효된 후 처음 등록된 개인 기업가)를 위해 2년 동안 제로 세율 형태로 세금 면제를 도입할 수 있는 권리를 부여할 것을 제안합니다. 러시아 연방의 법인이며 단순화된 세금 또는 특허세 시스템으로 전환한 사람입니다.
생산, 사회 및/또는 과학 분야의 사업 활동에 대해서는 세금 면제가 제공될 수 있습니다.
해당 특별 조세 제도에 따라 세금 감면을 적용할 권리를 얻으려면 이러한 유형의 사업 활동으로 인한 납세자의 소득이 전체 소득에서 차지하는 비율이 최소 70% 이상이어야 합니다.
이 법은 또한 러시아 연방의 구성 기관에 평균 직원 수와 우대 유형의 활동에 대한 판매 소득의 최대 금액을 기준으로 개별 기업가에 대한 영세율 적용에 대한 제한을 설정할 수 있는 권리를 부여할 것을 제안합니다(그러나 10회 이내) 면세 신청자에 한함.
관련 법률이 채택되면 러시아 연방의 구성 주체는 올해부터 세금 면제를 설정하는 법률을 채택할 권리가 부여되어 관련 법률이 2015년에 발효됩니다.
연방 구성 기관의 세금 면세 부여 가능성에 관한 법률 조항은 2020년까지 유효합니다.
따라서 관련 법률이 채택되면 생산, 사회 및/또는 과학 분야에서 활동하는 개별 기업가에게 스타브로폴 지역에서 세금 면제를 제공할 수 있는 가능성 및 절차와 관련된 문제에 대해 스타브로폴 대표 기관에 문의해야 합니다. 지역.

이 기사에서는 다음 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다. 1) 개인 기업가를 위한 면세 기간; 2) 휴일 동안 납부해야 하는 세금 3) 간이과세제도와 특허제도 하에서 개인사업자는 기록을 보관하지 않아도 됩니까?

개인 기업가를 위한 “세금 면제”: 세금 납부를 피할 수 있는 사람

출처: BukhOnline.ru

2014년 12월 16일, 국가 두마는 러시아 연방의 구성 기관에 "세금 면제"를 도입할 수 있는 기회를 제공하는 연방법을 채택했습니다. 납부하지 않아도 되는 세금은 무엇입니까? 누가 지불을 면제받을 수 있으며 어떤 조건에서 면제됩니까? 이 법은 소규모 조직에도 적용됩니까? 이 기사에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답을 찾을 수 있습니다.

채택된 법률에 따르면 2015년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 러시아 연방의 모든 주체는 생산, 사회 및 과학 분야에서 활동하는 새로 등록된 개인 기업가에 대해 제로 세율을 설정하는 법률을 제정할 권리가 있습니다. . 영세율은 단순화된 과세 시스템과 특허 과세 시스템에 대해서만 설정할 수 있습니다.

지역 당국이 해당 법률을 채택하는 경우 개인 기업가로 등록한 날부터 2개의 과세 기간(즉, 2년) 동안 영세율이 계속 적용될 수 있습니다. 주정부 등록 순간은 등록 기관이 개인 기업가의 통합 국가 등록부(연방법 08.08.01 No. 129-FZ 제11조 2항)에 등록한 것으로 인식된다는 점을 상기해 보겠습니다.

단순화된 세금 시스템 및 PSN에 따라 기업가를 위한 세금 면제가 제공되는 지역
참고: .pdf 187KB
참고: 2019년 1월 1일부터 스타브로폴 지역 및 칼리닌그라드 지역에서는 단순화된 세금 시스템 및 PSN에 따른 기업가에 대한 세금 면제가 취소되었습니다.

또한 법의 틀 내에서 새로 등록된 조직은 영세율을 적용할 수 없다는 점에 유의하시기 바랍니다. “세금 면제”는 개인 기업가에게만 제공됩니다.

단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용을 뺀" 납세자의 경우 "간소화된" 세금 금액이 제공됩니다(과세 기간 동안 소득의 1%(6항)). 그러나 "세금 면제"의 일환으로 개인 기업가는 면제됩니다.

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“최초 등록” 개인 기업가는 누구입니까?

혜택을 청구할 수 있는 "최초 등록" 사업자는 해당 지역에서 "세금 면제"에 관한 법률이 채택된 후 개인 사업자로 등록한 개인으로 간주됩니다. "세금 면제"는 이미 등록된 개인 기업가와 해당 연방법이 발효된 후 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률이 채택되기 전에 등록한 기업에는 적용되지 않습니다. 또한 이미 개인 사업자로서의 활동을 중단했지만 내년에 다시 등록할 예정인 사람들(법률에 처음 등록하는 사람들에 대해 구체적으로 명시하고 있기 때문에)은 영세율을 적용할 수 없다는 점에 유의합니다.

개인 사업자 등록을 계획하고 있는 분들을 위해 다음 사항을 알려드립니다.

세무 당국에 등록한 날부터 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있습니다. 이를 위해서는 등록일로부터 30일 이내에(발급된 증명서에 표시됨) 세무서에 신고해야 합니다(2항).
국가 등록일부터 특허를 기반으로 한 사업 활동을 수행하려면 개인 기업가 등록 서류와 동시에 특허 신청서를 제출해야합니다 (2 항, 2 항).

간편과세제도에 재등록된 개인사업자는 '세금 면제' 혜택을 누릴 수 있습니다.

이전에 활동을 중단하고 등록이 취소된 기업가는 단순화된 조세 시스템 내에서 단일 세금에 대해 0세율을 적용할 수 있지만 "세금 면제"에 관한 지역 법률이 발효된 후 상태를 받았습니다. 다시 개인 기업가의. 이 결론은 2018년 1월 15일자 03-11-11/904자 러시아 재무부의 서신에 포함되어 있습니다.

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세금 공휴일 동안 개인 기업가에게 혜택을 받을 권리를 부여하는 활동 유형은 무엇이며 제한 사항은 무엇입니까?

다시 한번 말씀드리지만, 제로 금리는 개인 기업가가 생산, 사회 및 과학 분야에 종사하는 경우에만 적용될 수 있습니다. 그런데 이것은 어떤 종류의 활동을 의미하는가? 러시아 연방의 주체는 이 질문에 답하고 전 러시아 인구 서비스 분류자 및/또는 전 러시아 경제 활동 유형 분류자를 기반으로 그러한 유형의 활동을 설정해야 합니다. 더욱이, 다양한 주체는 다양한 유형의 "우대" 활동을 설정할 수 있습니다.

개인 기업가 면세 기간에 대해 어떤 제한 사항을 설정할 수 있나요?

지역 당국은 개별 기업가가 영세율을 적용하는 데 다음과 같은 제한을 설정할 권리가 있습니다.

개별 기업가의 평균 직원 수에 대한 제한을 제공합니다.
개별 기업가가 "우대" 유형의 활동을 통해 받게 될 판매 수익의 최대 금액을 제공합니다.

또한 "세금 면제" 기간 동안 "간소화된" 세금 시스템에 처음으로 등록된 개인 기업가가 0 세율을 적용하는 경우 세금 기간이 끝날 때(즉, 역년) ), "특혜" 활동을 위한 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 수입은 총 판매 수익의 최소 70%를 차지해야 합니다. 이 요구 사항은 러시아 연방의 어느 구성 주체에서 활동하는지에 관계없이 모든 기업가에게 적용됩니다.

과세 기간 동안 개인 기업가가 나열된 제한 사항 중 하나를 위반하는 경우 전체 과세 기간에 대해 일반 세율로 세금을 다시 계산해야 합니다.

다양한 유형의 활동에 참여하게 될 사람들을 위해 우리는 논평에 있는 법률이 제로 요율의 특허 활동을 다른 특허 활동(정규 요율이 설정된)과 결합하는 것을 금지하지 않는다는 점에 주목합니다.

다만, 이 경우에는 별도의 소득기록을 보관할 필요가 있습니다.

위의 사항 외에도 다음 사항에 주의를 기울이는 것이 좋습니다.

러시아 연방의 구성 기관은 개인 기업가에게 "세금 면제"를 도입할 권리가 있지만 의무는 없습니다.
"세금 면제"는 처음 등록된 개인 기업가가 예산 외 자금에 대한 보험료 납부에서 면제되는 것을 제공하지 않습니다(기여금 금액은 "참조).
이제 단순화된 세금 시스템에 따른 최대 소득 금액은 6천만 루블(제외)입니다(4항). “세금 면제” 사용 제한의 일환으로 지역 당국은 “간소화된” 조세 제도에 따라 개인 기업가의 최대 소득을 제한할 수 있습니다. 그러나 위의 금액을 10배 이하로 줄일 수 있습니다.

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간이과세제도와 특별세제도 하에서 0% 세율을 적용할 수 있는 사업자는 누구입니까?

우선, 기업가가 등록된 지역에서는 연방법 477-FZ에 따라 세율을 낮추는 법률이 통과되어야 합니다. 2015년 9월 1일 현재 57개 지역에서 법률이 채택되었습니다. 그러나 일부 법률은 2016년에만 발효됩니다(예: 상트페테르부르크, 이르쿠츠크, 니즈니노브고로드 지역 및 칼미키아 공화국). 그리고 일부 지역에서는 법률이 단 하나의 과세 시스템과 관련됩니다. 상트 페테르부르크, 볼고그라드 지역 및 크라스노다르 지역에서는 단순화된 세금 시스템만, 알타이 지역에서는 PSN에만 관련됩니다.

그러나 해당 지역에서 법이 채택되더라도 모든 유형의 활동이 세율 0%에 해당되는 것은 아닙니다. 지역 법률에는 "세금 면제"에 해당하는 활동 유형 목록이 명시되어 있으며 이러한 유형은 생산, 사회 또는 과학 활동 영역에만 적용될 수 있습니다(세법 제4항 및 제3항). 그리고 이러한 영역에 대한 특정 활동의 할당은 OKUN 및/또는 OKVED 분류자에 따라 결정되어야 합니다. 그러나 많은 지역에서는 이 목록을 아주 자유롭게 채택하고 있으며 해당 법률에는 이 세 가지 활동 영역과 명확하게 관련되지 않은 활동 유형이 언급되어 있습니다. 따라서 무르만스크 지역에서는 거리 청소가 사회 활동이나 특히 생산 활동 영역의 분류자에 포함되지는 않았지만 법에 거리 청소를 포함시킬 수 있었습니다. 그리고 모스크바 지역에서는 어떤 이유로 도로 및 해상 운송을 통한화물 운송이 포함되었습니다. 또한 OKVED 분류기와 혼동이 있습니다. 2015년에는 3개의 분류기가 동시에 시행되고 있기 때문입니다. 두 개의 오래된 분류기인 OKVED OK 029-2001 및 OK 029-2007(NACE Rev. 1.1)과 새로운 OK 029-2014( NACE 개정 2). OKVED의 인코딩을 사용하는 모든 지역 의원이 특정 분류자가 의미하는 바를 법률에 표시하는 것이 필요하다고 생각하는 것은 아닙니다.

기업가가 여러 유형의 활동을 수행하려는 경우(그 중 일부는 지역법에 명시되지 않음) 단순화된 조세 제도에 따라 제로 세율을 적용하려면 "우대" 유형의 활동에서 발생한 소득이 해당 과세 기간 총 소득의 70% 이상이어야 합니다.

귀하의 활동 유형이 지역 법률에 명시되어 있습니까? 이는 귀하가 이미 제로 금리를 적용할 자격이 있다는 의미는 아닙니다. 기업가는 지역법이 채택되고 발효된 후 처음으로 등록해야 합니다. 따라서 이전에 개인 기업가로 등록되었으나 어떤 이유로든 등록이 중단된 사람에게는 "세금 면제"가 적용되지 않습니다. 일부 지역 법률에는 2015년 5월 14일자 우드무르트 공화국 법률 N 32-RZ와 같이 2015년 1월 1일부터 발생한 법적 관계까지 해당 법률의 효력이 확장된다는 문구가 있습니다. 저것들. 2015년 1월 1일 이후에 등록된 기업가는 Udmurtia의 단순화된 세금 시스템 및 PSN에 따라 0세율을 적용할 권리가 있습니다.

지역 법률은 제로 요율 적용에 대해 평균 직원 수와 최대 판매 수입 금액이라는 두 가지 제한을 더 설정할 수 있습니다. 동시에 지역에서는 소득 한도를 600만 루블 미만으로 설정할 수 없습니다. 따라서 크라스노다르 지역의 법률에 따라 최대 평균 직원 수는 15명, 소득 한도는 1,500만 루블로 설정됩니다.

그리고 0% 세율 적용을 위한 또 하나의 조건은 세금 코드에 의해 설정됩니다. 이러한 세율은 2회 이하의 세금 기간 동안 적용될 수 있습니다. 이 경우 첫 번째 과세 기간은 개인 사업자 등록 연도로 간주됩니다. 개인사업자가 2015년 12월에 등록하더라도 첫 번째 과세기간은 2015년이며, 2016년 말까지만 우대세율을 적용받을 수 있다.

사업가들은 활동 유형별로 특허를 취득합니다. 선호하는 사업 유형에 대한 특허를 무료로 얻을 수 있습니다. 비우대 사업 유형에 대해서는 다른 특허 비용을 지불해야 합니다.

다음 조건이 충족되는 경우 모든 유형의 활동("휴가" 및 기타)에 대해 단순화된 세금 시스템에 따른 제로 세율이 두 과세 기간 동안 적용됩니다.

기업가는 생산, 사회 또는 과학 분야뿐만 아니라 인구에 대한 소비자 서비스 제공에서도 사업을 수행합니다(특정 유형의 사업 활동은 지역 당국에 의해 결정됩니다).
그러한 활동으로 인한 소득은 다음과 같습니다. 적어도 70%기업가의 모든 소득.

또한, 간이과세 제도에 따른 세율 0%("세금 면제") 조건이 충족되면 간이과세 제도에 따라 신고서에 모든 소득이 표시되지만 세율은 0%로 표시됩니다. 이 경우, “휴가” 및 기타 기간 동안의 활동 유형별로 소득을 기록해야 합니다.

첫 번째 과세 기간의 결과에 따라 기업가가 소득 비율 조건을 위반하는 경우 두 번째 과세 기간 동안 영세율을 적용할 수 없습니다(2018년 2월 2일자 재무부 서신 No. 03- 11-12/6073).

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단순화된 세금 시스템 및 PSN에 따라 0% 세율을 적용하려면:

귀하의 지역은 귀하가 수행하려는 활동 유형에 대해 "제로 요율"에 관한 법률을 채택해야 합니다.
이 지역 법률이 발효된 후에 등록해야 합니다.
지역법에 명시된 경우 수익 및 평균 인원수 제한 조건과 과세 기간 동안 총 소득의 최소 70%에 대한 특혜 활동 소득 조건을 준수해야 합니다(다음을 적용하는 경우). 단순화 된 세금 시스템).

0% 금리 적용을 시작하기 위해 해야 할 일

사업자가 간이과세제도를 적용할 계획이라면(과세 대상에 관계없이) 정기 등록 신고서를 제출하고 향후에는 영세율을 적용하기만 하면 됩니다.

기업가가 특정 유형의 활동에 대해 PSN을 적용하려는 경우 특허를 신청하고 신청서의 두 번째 페이지에 해당 세율과 그에 따른 지역법 규범에 대한 링크를 표시해야 합니다. 이 비율이 적용됩니다. 아르 자형

참고: 신청서에 명시된 활동 유형에 대해 0% 비율을 설정한 조항 및 단락뿐만 아니라 지역 법률의 세부정보입니다.

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단순화된 조세제도와 PSN 하에서 영세율을 적용할 때 고려해야 할 사항

위에서 이미 쓴 것처럼 이것을 사용하십시오 세율은 2개의 세금 기간 동안에만 가능합니다.. 여기서 개인 기업가 등록 연도는 첫 번째 세금 기간으로 간주됩니다.. 두 번의 세금 기간이 지나면 기업가는 단순화된 세금 시스템과 특별 세금 시스템에 따라 일반적인 세율을 적용해야 합니다.

PSN에 제로 세율을 적용할 때 여러 유형의 활동이 수행되고 그 중 일부는 우대 세율에 속하지 않는 경우 별도의 소득 기록을 유지해야 한다는 점을 명심해야 합니다(조항 3항). 세금 코드). 단순화된 조세 제도에서는 별도의 소득 기록을 보관할 필요가 없습니다.

0% 세율을 사용하여 '비용만큼 소득을 공제'하는 목적으로 간이과세 제도를 적용하는 경우 최저세가 없습니다.

어떤 이유로든 영세율을 적용할 권리가 상실된 경우, 기업가는 과세 기간이 시작되는 시점부터 단순화된 조세 제도나 특별 조세 제도의 일반적인 세율로 세금을 납부할 의무가 있습니다. 단순화된 과세 제도에 따른 과세 기간의 시작일은 개인 사업자 등록일(첫 번째 과세 기간)과 1월 1일(두 번째 과세 기간)입니다. PSN의 경우 과세 기간의 시작일은 특허가 유효하기 시작한 날짜입니다. 그리고 단순화된 세금 시스템의 경우 재계산에 특별한 문제가 없다면 특별 세금 시스템의 경우 세금 코드에 어떤 식으로든 규정되지 않은 한 가지 뉘앙스가 있습니다. 사실은 6개월에서 1년 동안 특허를 받았다면 특허가 시작된 날로부터 90일 이내에 세금의 1/3을 납부해야 한다는 것입니다. 그리고 나중에(예를 들어 100일 후에) 제로 금리에 대한 권리를 잃을 수 있습니다. 그리고 결제기한을 위반하게 되는 것으로 밝혀지며, 결제기한을 위반할 경우 PSN에 대한 권리를 상실하게 됩니다. 따라서 제로 세율에 대한 권리뿐만 아니라 전체 과세 기간 동안 일반적으로 특허를 적용할 권리도 상실될 수 있습니다. 세무조사관들이 이 상황을 어떻게 해석할지는 아직 명확하지 않습니다. 따라서 이러한 문제를 피하려면 6개월 이상 특허를 출원해서는 안 됩니다. 결국, 연간 여러 개의 특허가 있을 수 있으며, 한 달 동안이라도 특허를 구입할 수 있습니다.

결론적으로 저는 기업가들에게 "세금 면제"가 연금 기금에 대한 고정 기부금 납부뿐만 아니라 개인 소득세 및 직원 임금 기금에 대한 기부금 납부로부터 면제되지 않는다는 점을 상기시키고 싶습니다.

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휴가를 사용할 권리의 상실

휴일 취득 요건을 준수하지 못한 경우, 세금 신고가 시작된 순간부터 "간이세" 또는 특허에 따라 추가 세금이 부과됩니다. 세금은 표준세율로 계산됩니다. 휴가를 사용할 수 있는 기회를 상실한 경우 회사는 다음 기간에 더 이상 제로 요율로 일할 수 없습니다.

세금 공휴일을 활용하세요단순화된 또는 특허 과세 시스템에 종사하고, 생산, 연구, 사회 활동에 종사하거나 가사 서비스를 제공하는 개인 기업가는 다음을 수행할 수 있습니다.
휴일 동안, 회사는 보험료, 급여 및 재산세 납부가 면제되지 않습니다.
세금신고서를 제출해야 합니다..

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2017년 세금 면제 기간이 있는 지역은 어디입니까?

재무부는 웹사이트에 "세금 면제"를 도입하거나 단순화된 세금 제도와 특별 세금 제도에 따라 개인 기업가에 대한 세율을 낮추는 지역 법률 목록을 게시했습니다.

해당 지역의 면세 기간에 대한 정보(2017년 3월 1일 기준 데이터 포함)가 표 형식으로 표시됩니다. 한 열에는 지역 법률의 세부 사항이 포함되어 있고, 다른 두 열에는 "간소세" 및 "특허" 세금에 대해 영세율이 적용되는 비즈니스 활동 유형이 나열되어 있습니다.

"세금 면제"가 적용되는 지역의 업데이트된 목록은 재무부 웹사이트에 게시됩니다.

재무부는 단순화된 세금 시스템과 특별 세금 시스템에 대해 개인 기업가에 대한 세율 인하 또는 "세금 면제"를 도입하는 지역 법률의 업데이트된 목록을 발표했습니다. 목록에는 2017년 7월 1일 현재의 데이터가 포함되어 있습니다.

표 아래에는 재무부가 크리미아와 세바스토폴에서 시행 중인 세율 인하 정보를 제공했습니다. 이 지역에서는 2017~2021년 기간에 다음 요율이 적용됩니다.

모든 범주의 납세자에 대한 PSN 관련 - 4%.

단순화된 세금 제도에 관하여:

4% - 과세 대상이 "소득"인 경우(세율이 3%인 세바스토폴의 특정 납세자 범주는 제외)
10% - 과세 대상이 "소득에서 비용을 뺀" 경우(세율이 5%인 세바스토폴의 특정 납세자 범주 제외).

외부 - 중소기업
간이과세제도로의 전환신고서를 무료로 제출하고 간이과세제도에 따른 신고서를 인터넷으로 제출

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주제에 대한 추가 링크

등록 시 개인 기업가는 조세 제도 중 하나를 선택해야 합니다. 기본적으로 일반 모드(OSNO)가 사용되지만 특허, 간이과세 제도, UTII 또는 통합 농업세를 선택할 수도 있습니다.

러시아의 중소기업은 국가의 입법 노력에도 불구하고 안타깝게도 실질적인 지원을 받지 못하고 있습니다. 여기서 문제는 지방 차원에서 많은 정부 이니셔티브가 사라지고 있다는 것 뿐만이 아닙니다. 기업가 자신도 법률 지식이 부족하여 다음과 같은 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 중소기업을 위한 세금 면제…

따라서 초보 사업가 10명 중 1명만이 세금 면제가 원칙적으로 무엇인지, 어떤 유형의 활동이 세금 면제에 해당하는지, 2019년에 세금 면제를 어떻게 확보할 수 있는지 이해하고 있습니다. 이 글은 대한 모든 질문에 답하기 위해 작성되었습니다. 2019년 개인 기업가를 위한 세금 면제.

개인 기업가를 위한 세금 면제: 5가지 중요한 사실

개인 기업가에 대한 세금 면제 시기에 대한 세부 정보

위의 모든 사항은 2019년 세금 면제가 현실보다는 신화에 더 가깝다는 것을 나타냅니다. 그러나 스포츠 용어를 쓰자면 “마지막 경기에 지기 전까지는 패한 게 아니다”라는 말이 있기 때문에 국가가 제공하는 기회를 최대한 활용하는 것이 필요하다. 또한, 통계에 따르면 휴가를 떠나는 개인 기업가의 수가 증가하고 있습니다.

▼ 개별 기업가의 당좌 계정에 가장 유리한 관세를 계산합니다.
V 은행 관세 계산기: ▼

"슬라이더"를 이동하고 "추가 조건"을 확장한 후 선택하면 계산기가 당좌 계좌 개설을 위한 최적의 제안을 선택합니다. 요청을 남겨주시면 은행 관리자가 귀하에게 다시 전화할 것입니다. 그는 귀하에게 관세에 대해 조언하고 당좌 계좌를 예약할 것입니다.

이 주제에 대한 유용한 비디오는 면세 기간의 복잡성을 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

2019년 개인 기업가를 위한 세금 감면 혜택을 받는 방법은 무엇입니까?

연방세청의 개인 기업가를 위한 세금 면제 조건

초보 개인 기업가의 행동 계획은 다음과 같아야 합니다.

휴일 기간은 등록 또는 단순화된 세금 시스템(특허)으로 전환하는 순간부터 연속으로 처음 두 번의 세금 기간임을 기억하십시오. 따라서 2019년 1월부터는 '휴가를 떠나는' 것이 좋습니다. 그러면 2년(2019년과 2020년)을 0이자율로 받게 됩니다.

특정 지역의 공식 웹사이트에서 해당 지역의 면세 기간을 확인할 수 있습니다.
해당 주제에 대해 궁금한 점이 있으면 기사 댓글을 통해 질문해 주세요.

2019년 개인 기업가를 위한 세금 면제업데이트 날짜: 2019년 4월 12일 작성자: 개인 기업가를 위한 모든 것