उद्यमियों के लिए छुट्टियाँ. यूएसएन और पेटेंट, कर छुट्टियों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य कर दर

व्यवसाय में लगा प्रत्येक व्यक्ति राज्य स्तर पर स्थापित करों का भुगतान करता है। हालाँकि, छोटे व्यवसायों के विकास का समर्थन करने के लिए कर अवकाश पेश किए गए थे।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

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उनकी अवधि, साथ ही गतिविधि का प्रकार जिस पर यह अधिकार लागू होता है, व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के क्षेत्र के आधार पर भिन्न होता है।

इसका मतलब क्या है

कर अवकाश वह अवधि है जिसके दौरान एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी सेवाएं प्रदान कर सकता है, लाभ उठा सकता है और करों का भुगतान किए बिना आय प्राप्त कर सकता है। विधायी स्तर पर, इस अवधि को वह समय माना जाता है जब शून्य दर लागू की जाती है।

यह अवधि पूरे रूसी संघ पर लागू नहीं होती है। इसका परिचय पूरी तरह से क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय पर निर्भर करता है। वे उन गतिविधियों की एक पूरी सूची भी स्थापित करते हैं जो कर के बोझ के अधीन नहीं हैं।

यह ध्यान देने योग्य है कि यह कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को एक निश्चित अवधि के दौरान करों का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है, जिन्होंने पेटेंट प्राप्त किया है या सरलीकृत कराधान योजना के तहत काम करते हैं।

हालाँकि, उन्हें अपने और अपने कर्मचारियों दोनों के लिए सामाजिक बीमा कोष और पेंशन कोष में योगदान का भुगतान करना होगा, साथ ही करों और व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्टिंग भी करनी होगी।

स्थितियाँ

विधायी स्तर पर, कई शर्तें स्थापित की जाती हैं जिन्हें कर अवकाश प्राप्त करने के लिए पूरा करना आवश्यक है:

• इस कानून को अपनाने के थोड़े समय के बाद, किसी व्यक्ति को पहली बार एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत होना चाहिए। यहां कोई समान समय सीमा नहीं है, क्योंकि क्षेत्रों में कानून अलग-अलग समय पर अपनाया गया था, और कुछ में इसे अभी तक नहीं अपनाया गया है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में अपंजीकरण और पुनः पंजीकरण के बाद, किसी व्यक्ति को इस प्रकार का लाभ प्राप्त नहीं होगा, क्योंकि उद्यमियों का पंजीकरण किसी व्यक्ति के टीआईएन का उपयोग करके किया जाता है, जो आपको तुरंत यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि क्या यह स्थिति पहले जारी की गई थी;
• सभी उद्यमियों को शून्य दर प्राप्त नहीं हो सकती है, लेकिन केवल वे ही जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि या सेवाओं के प्रावधान में लगे हुए हैं। गतिविधि के सभी क्षेत्रों की एक सटीक सूची आमतौर पर क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा OKVED कोड के साथ इंगित की जाती है। साथ ही, व्यापार शून्य कराधान के अधीन नहीं है;
• एक उद्यमी को अवकाश सूची में शामिल गतिविधियों से प्राप्त होने वाली आय का हिस्सा सभी आय का कम से कम 70% होना चाहिए;
• इस प्रकार का लाभ केवल उन लोगों के लिए मान्य है जो सरलीकृत या पेटेंट प्रणाली के तहत काम करते हैं। इसीलिए एक व्यक्तिगत उद्यमी को समय पर सरलीकृत कर प्रणाली के लिए पेटेंट या अधिसूचना के लिए आवेदन जमा करना होगा। यदि यह प्रक्रिया नहीं की जाती है, तो लाभ लागू नहीं होंगे, भले ही गतिविधि का प्रकार क्षेत्रीय सूची में हो;
• कर अवकाश प्राप्त होने पर भी, उद्यमी कर रिकॉर्ड बनाए रखने और आगे घोषणा दाखिल करने के लिए बाध्य है। यदि अधिमानी और नियमित दिशाओं का संयोजन है, तो प्राप्त आय का अलग-अलग लेखांकन शुरू करना आवश्यक है;
• कुछ क्षेत्रों में, मुख्य शर्त कर्मचारियों की संख्या या प्राप्त आय की अंतिम राशि है।

शर्तों की पूरी सूची कला में निर्दिष्ट है। 346 रूसी संघ का टैक्स कोड। यह ध्यान देने योग्य है कि यह लेख अमान्य है यदि क्षेत्रीय स्तर पर एक कानून नहीं अपनाया गया है जो व्यक्तिगत उद्यमियों को एक निश्चित अवधि के दौरान करों का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है।

सरोकिल

यह कार्यक्रम 2015 की शुरुआत में पेश किया गया था। इसकी वैधता अवधि 2020 के अंत तक रहेगी। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर अवकाश की अवधि 2 वर्ष है, और पेटेंट प्रणाली के लिए 1-12 महीने है।

साथ ही, एक उद्यमी दो से अधिक कर अवधियों के लिए इस प्रकार के लाभ का उपयोग करके काम कर सकता है।

गतिविधियाँ

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश क्षेत्रीय स्तर पर स्थापित किए गए हैं, इसलिए वे काफी भिन्न हो सकते हैं। संपूर्ण जानकारी प्राप्त करने के लिए, आपको क्षेत्रीय कानून का विस्तार से अध्ययन करना होगा।

इसलिए सबसे सामान्य प्रकार की गतिविधियों में से यह निम्नलिखित पर प्रकाश डालने लायक है:

किसी विशिष्ट क्षेत्र में कर अवकाश के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों की अधिक विस्तृत सूची के लिए, आपको कर कार्यालय या वित्त मंत्रालय की वेबसाइट से संपर्क करना होगा। यह वहां है कि क्षेत्रीय स्तर पर अपनाए गए कानून का सटीक विवरण दर्शाया गया है।

OKVED कोड

OKVED कोड व्यावसायिक गतिविधियों के वर्गीकरण के आधार पर सभी गतिविधियों को नियंत्रित करते हैं। प्रत्येक प्रकार की गतिविधि का अपना कोड होता है, जो सूची में सेट होता है। पंजीकरण पर कोड प्राप्त होना चाहिए।

क्षेत्रीय दरों और लाभों के साथ, कर छूट उन कोडों के अनुसार निर्धारित की जाती है जो विषय स्तर पर कानून द्वारा स्थापित होते हैं।

उदाहरण के लिए, यदि क्षेत्र में आर्थिक गतिविधि के किसी एक क्षेत्र को विकसित करने की आवश्यकता है, तो एक निश्चित OKVED कोड पर लाभ लागू किया जाता है, जो व्यक्तिगत उद्यमियों को कर छुट्टियों का उपयोग करने की अनुमति देता है।

कोड को गतिविधियों को सख्ती से विनियमित करना चाहिए, क्योंकि कर सेवा को पूरी रिपोर्टिंग इसके माध्यम से की जाती है। इस कारण से, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए गौण गतिविधियों के लिए कोई लाभ है, और कोड केवल पहले प्रकार के व्यवसाय में एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए इंगित किया गया है, तो कोई लाभ नहीं होगा।

इसके अलावा, कोड को उसकी दिशा में सख्ती से प्रारूपित किया जाना चाहिए। यदि गतिविधि की दिशा बदल गई है, तो कोड में बदलाव की आवश्यकता है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने कोड को एक प्रकार की गतिविधि से दूसरे में बदल दिया है, तो कर अवकाश रद्द किया जा सकता है या, इसके विपरीत, प्रकट हो सकता है। यह सब विभिन्न क्षेत्रों के लिए अधिमान्य स्थितियों के क्षेत्रीय वितरण पर निर्भर करता है।

किसी व्यवसाय को पंजीकृत करते समय, साथ ही किसी अन्य प्रकार की गतिविधि पर स्विच करने के तुरंत बाद कोड उपलब्ध होना चाहिए। अन्यथा, व्यक्ति को रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यवसाय से सभी आय की राशि में जुर्माना मिलेगा।

आवेदन कैसे करें

शून्य कर दर वाली अवधि का उपयोग करने का अधिकार प्राप्त करने के लिए, आपको यह करना होगा:

• कर कार्यालय में या आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से पता करें कि क्या सूची में एक निश्चित प्रकार की गतिविधि है जो आपको किसी विशेष क्षेत्र में लाभों का उपयोग करने की अनुमति देती है;
• यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पहली बार अपना व्यवसाय खोलता है तो एक अधिसूचना जमा करें या क्षेत्रीय कानून संख्या देखें;
• सभी निर्धारित शुल्क का भुगतान करें;
• अपना घोषणापत्र जमा करते समय, इंगित करें कि कर की दर शून्य है।

अधिक जानकारी के लिए कृपया अपने स्थानीय कर कार्यालय से संपर्क करें। वे आपको लाभ प्राप्त करने के लिए आवश्यक सभी शर्तों की उपलब्धता को सत्यापित करने में मदद करेंगे, जिसके बाद वे कार्यों के आगे के क्रम का संकेत देंगे।

पंजीकरण पंजीकरण के स्थान के क्षेत्रीय स्तर पर किया जाएगा, अर्थात यदि किसी व्यक्ति ने एक विषय में व्यवसाय पंजीकृत किया है, लेकिन दूसरे में अधिक काम करता है, तो भी उसे पहले में पंजीकृत करना होगा। एक ही प्रकार की गतिविधि के लिए विषयों को पूरी तरह से अलग-अलग कर लाभ मिल सकते हैं।

छुट्टियों के लिए जमा किए गए सभी दस्तावेज़ सही क्रम में होने चाहिए और उन पर कर कार्यालय की ओर से कोई टिप्पणी नहीं होनी चाहिए।

इसका मतलब यह है कि यदि रिपोर्टिंग में कानून के तहत अधूरी आवश्यकताएं हैं और कर प्राधिकरण द्वारा विचाराधीन है, तो प्रक्रिया के अंत तक इसे जारी करना संभव नहीं होगा।

घोषणा में सुधार या टिप्पणियाँ भी नहीं होनी चाहिए। किसी भी पिछली कर चोरी से छुट्टियों के प्रावधान पर नकारात्मक प्रभाव पड़ेगा।

आपको यह याद रखना होगा कि पेटेंट आधार और सरलीकृत कर प्रणाली वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए छुट्टियां केवल 2020 तक वैध हैं।

छुट्टियों के दौरान एक व्यक्तिगत उद्यमी की क्या जिम्मेदारियाँ हैं?

छुट्टियों के दौरान, व्यक्तिगत उद्यमियों और उनके कर्मचारियों को कर भुगतान से छूट दी जाती है। गतिविधियों पर पूर्ण रिपोर्टिंग सहित अन्य सभी जिम्मेदारियाँ बनी रहेंगी।

इसके अलावा, आपके और सभी कर्मचारियों के लिए बीमा और पेंशन फंड में पूरी कटौती होती है।

किराए पर श्रमिकों का उपयोग करने के मामलों में, ऐसे प्रत्येक व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर के रूप में कटौती की भी आवश्यकता होती है, साथ ही पेंशन फंड सहित योगदान की सभी श्रेणियों की भी आवश्यकता होती है।

कुछ क्षेत्रों में पूर्ण छुट्टियाँ नहीं, बल्कि आंशिक छुट्टियाँ होती हैं। इसका मतलब है कि करों का कुछ हिस्सा वापस ले लिया जाएगा और कुछ का भुगतान करना होगा। अपनी छुट्टियों की योजना बनाते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए।

वास्तव में, सभी जिम्मेदारियाँ पूरी तरह से व्यक्तिगत उद्यमी की ही रहती हैं, क्योंकि कर अवकाश बोझ को पूरी तरह खत्म करने के बजाय कम कर देते हैं।

क्षेत्रीय विशेषताएं

कर अवकाश संघीय कानून द्वारा प्रदान किए जाते हैं, लेकिन उन पर विचार करने का अधिकार घटक संस्थाओं में निहित है। क्षेत्र स्वयं तय करते हैं कि कौन से कर और उन्हें कैसे ध्यान में रखा जाए। कर अवकाश नीतियां विविध हैं।

यह क्षेत्र विशेष वर्गीकरण व्यवस्था (ओकेवीईडी) स्थापित करता है। प्रत्येक क्षेत्र की गतिविधियों की अपनी सूची होती है। कराधान के स्वरूपों में भी भिन्नताएँ हैं। उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में, कर अवकाश पेटेंट प्रणालियों पर लागू नहीं होते हैं।

कई क्षेत्रों में, आय का स्तर कम हो गया है।

कई क्षेत्र छुट्टियों का बिल्कुल भी उपयोग नहीं करते हैं। यह क्रीमिया, सेवस्तोपोल, तातारस्तान जैसे विषयों पर लागू होता है।

यह भी विचार करने योग्य है कि कर अधिकारियों सहित स्थानीय सरकारें, उद्यमियों द्वारा अपने कर्तव्यों को पूरा करने में विफलता के कारण छुट्टियां रद्द कर सकती हैं।

कर छुट्टियों पर क्षेत्रीय कानून के उल्लंघन के मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी को सामान्य कर व्यवस्था में स्थानांतरित किया जा सकता है और जुर्माना भी लगाया जा सकता है।

कर अवकाश उन उद्यमियों के लिए समर्थन का एक अनूठा रूप है जो क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित गतिविधि के कुछ क्षेत्रों में काम करते हैं। छुट्टी प्राप्त करने के लिए, आपको सभी शर्तों और आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, साथ ही कानूनी नियमों का उल्लंघन भी नहीं करना होगा।

छुट्टी लेते समय, व्यक्तिगत उद्यमी से कर हटा दिया जाता है, लेकिन अन्य दायित्व लागू रहते हैं। यह कर्मचारियों और स्वयं को पेंशन फंड और बीमा संगठनों सहित विभिन्न संरचनाओं के भुगतान पर लागू होता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट प्रदान करने वाले परिवर्तन 2015 में टैक्स कोड में किए गए थे। हालाँकि, जुलाई 2016 में जोड़े गए संशोधनों ने मौजूदा नियमों को थोड़ा बदल दिया। इसके अलावा, 1 जनवरी, 2017 को आर्थिक गतिविधियों के प्रकार (ओकेवीईडी2) ओके 029-2014 और उत्पादों (ओकेपीडी2) का एक नया वर्गीकरण पेश किया गया था।

कर अवकाश के लिए कौन पात्र है?

टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.20 के आधार पर, व्यक्तिगत उद्यमियों को 2019 में कर छूट प्राप्त होती है, बशर्ते कि उन्होंने इस स्थिति में पहली बार पंजीकरण कराया हो। इससे पुराने उद्यम को बंद करने और नया उद्यम दोबारा खोलने की संभावना समाप्त हो जाती है। राज्य रजिस्टर () में एक व्यक्तिगत उद्यमी को सौंपा गया नंबर कभी नहीं बदलता है। उनके लिए निम्नलिखित नियम स्थापित हैं:

1. किसी विशेष क्षेत्र में कानून लागू होने के बाद उद्यम पहली बार खुल रहा है, और अवधि 31 दिसंबर, 2020 तक सीमित है।
2. एक व्यक्तिगत उद्यमी को 2 वर्षों के लिए करों से छूट दी जाती है, जिसमें वह कर अवधि भी शामिल है जिसमें उसे राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ था।
3. "कर अवकाश" केवल उन लोगों के लिए प्रदान किया जाता है जो शासन और पीएसएन के तहत काम करते हैं।
4. जिन उद्यमियों ने अपने कर आधार के रूप में आय घटाकर व्यय (15%) चुना है, वे एक भी न्यूनतम कर का भुगतान नहीं करते हैं।
5. सभी OKVED कोड लाभों के अंतर्गत नहीं आते हैं, और उनकी सूची रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित की जाती है।

इस प्रकार, केवल उन लोगों के लिए जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, वर्तमान कानून के ढांचे के भीतर सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट संभव नहीं है। किए गए संशोधन पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान को प्रभावित नहीं करते हैं। उन्हें हमेशा की तरह भुगतान किया जाता है.

गतिविधियाँ और प्रतिबंध

शुरुआत से ही, संशोधनों में व्यावसायिक गतिविधियों की सीमित सूची के लिए "छुट्टियों" का प्रावधान किया गया था। इनमें उत्पादन क्षेत्र, वैज्ञानिक गतिविधियाँ और आबादी को उपभोक्ता सेवाओं का प्रावधान शामिल है। यह ध्यान में रखते हुए कि इस वर्ष जनवरी से नई निर्देशिकाएँ पेश की गई हैं, स्वयं उद्यमियों और विधायकों दोनों के लिए स्थिति बदल गई है। फेडरेशन के घटक संस्थाओं के स्तर पर, सभी कानूनों और सूचियों को शुरू किए गए वर्गीकरण के अनुरूप लाया जाएगा, और कई उद्यमियों को ओकेवीईडी कोड जोड़ने या बदलने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में भी बदलाव करना होगा।

अन्य प्रतिबंध:

1. एक ही समय में कई कर प्रणालियों का उपयोग करते समय, 0% दर के अधीन आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।
2. पूर्ण कर अवधि के लिए आय की कुल राशि में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट लागू होती है यदि अधिमान्य गतिविधियों से प्राप्त हिस्सा कम से कम 70% है।
3. यदि संघीय या क्षेत्रीय कानून द्वारा लगाए गए प्रतिबंधों का उल्लंघन किया जाता है, तो उद्यमी शून्य दर का अधिकार खो देता है, और वर्ष के अंत में सामान्य नियमों के अनुसार कर का भुगतान करता है।

यह ध्यान में रखते हुए कि 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट केवल सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके संभव है, आपको यह ध्यान रखना होगा कि इस शासन में संक्रमण की शर्तें जनवरी से बदल गई हैं:

• वर्ष की शुरुआत से संचयी आय - 2019 से संक्रमण के लिए 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं;
• संक्रमण के लिए 2019 के 9 महीनों के लिए राजस्व की अधिकतम राशि 112,500 मिलियन रूबल है;
• कर्मचारियों की अधिकतम संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• अचल संपत्तियों की लागत - 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं;

(!) 2017-2019 की अवधि के लिए, डिफ्लेटर को ध्यान में रखे बिना निश्चित आकार स्थापित किए गए हैं।

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान का अर्थ कर छूट नहीं है। यदि कोई उद्यम सरलीकृत कराधान प्रणाली और विशेष कराधान कर (दोनों प्रकार, दर 0 के अधीन) को जोड़ता है - "सरलीकृत कराधान" के अधिकार का निर्धारण करने के उद्देश्य से, आय को दो संकेतित व्यवस्थाओं के लिए सामान्य माना जाता है। प्रतिबंधों से अधिक होने पर एक साथ "छुट्टियाँ" रद्द हो जाती हैं। क्षेत्रीय अधिकारी अपने क्षेत्र में संक्रमण की सीमा को कम कर सकते हैं, लेकिन 10 गुना से अधिक नहीं।

करों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नए रिपोर्टिंग फॉर्म पेश किए गए हैं। पेटेंट प्रणाली के लिए - आवेदन पत्र (संघीय कर सेवा का पत्र संख्या जीडी-4-3/11496, 06/01/2015)। शून्य दर वाले "सरलीकृत" लोगों के लिए - एक नया घोषणा पत्र (संघीय कर सेवा का आदेश संख्या जीडी-4-3/8533, 05/20/2015)।

नियम फेडरेशन के विषयों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं

टैक्स कोड में पेश किए गए संशोधनों ने वास्तव में केवल 0% की कर दर लागू करने की संभावना स्थापित की। अन्य सभी शर्तें क्षेत्रों द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती हैं:

1. सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करने और "स्थानीय दरें" स्थापित करने के लिए आय मानक को कम करना।

तो सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय-व्यय" यह "5 से 15% तक तैरता है।" वर्तमान में सीमा को 3-8% तक कम करने वाले विधेयक पर चर्चा चल रही है। "आय का 6%" मोड के लिए, प्रस्तावित दर अधिकतम 1 से 3% है।

1. पेटेंट कर व्यवस्था के अधीन गतिविधियों की एक सूची स्थापित करना।

चूंकि इसमें आमतौर पर आबादी के लिए विभिन्न प्रकार की घरेलू सेवाएं शामिल होती हैं, इसलिए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों को केवल नए ओकेवीईडी कोड के तहत 2 साल के लिए करों से छूट दी जाएगी। इस मामले में, हमें क्षेत्रीय कानून में बदलाव होने तक इंतजार करना चाहिए।

1. "शून्य दर" के लिए आवेदन करने वाले उद्यमियों के लिए प्रतिबंध।

फेडरेशन के एक घटक इकाई का कानून कर अवधि के लिए कर्मचारियों की अधिकतम संख्या और राजस्व की अधिकतम राशि पर अपनी सीमाएं लागू कर सकता है। इसलिए, यह अधिकार प्राप्त करने के बाद, आपको निर्दिष्ट मूल्यों को पार करने की आवश्यकता नहीं है, ताकि दूसरे वर्ष में इसे न खोएं।

इस प्रकार, मॉस्को क्षेत्र में फर्नीचर, चिकित्सा उपकरण, वैज्ञानिक, सांस्कृतिक और खेल संगठनों के निर्माताओं के लिए 10% की सरलीकृत कर दर है जो मुनाफे पर कर का भुगतान करते हैं। और 0% की दर उत्पादन में लगे लोगों, या वैज्ञानिक और सामाजिक अभिविन्यास वाले उद्यमों पर लागू होती है। उद्यम के कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

निष्कर्ष. 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको कुछ श्रेणियों के उद्यमियों के लिए 0% की दर पेश करने वाले क्षेत्रीय कानून के लागू होने की तारीख से पहले पंजीकृत होना चाहिए। साथ ही, सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए क्षेत्र में स्थापित सीमाओं से अधिक न हों, और पेटेंट के तहत काम के लिए अनुमत गतिविधियों की सूची से बाहर न हों। बाद वाले को नए 2019 क्लासिफायर के अनुरूप लाने की आवश्यकता है।

छुट्टियाँ अच्छी हैं, लेकिन "कर छुट्टियाँ" और भी बेहतर हैं। नौसिखिया उद्यमियों के लिए अपने पैरों पर खड़ा होना आसान बनाने के लिए, राज्य ने उन्हें एक या अधिक करों का भुगतान करने से छूट दी। यह शुरुआती लोगों के लिए एक बड़ा प्रोत्साहन साबित हुआ, क्योंकि कर रिपोर्टिंग एक जटिल मामला है। लेकिन बहुत खुश न हों: छुट्टियां व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से केवल 2 साल तक रहेंगी। अब आपको पता चल जाएगा कि ऐसी छुट्टी कौन वहन कर सकता है।

महत्वपूर्ण बिंदु

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनुग्रह अवधि, जिसके दौरान उन्हें करों का भुगतान करने से छूट मिलती है, "कर अवकाश" कहलाती है। कला के अनुसार. 29 दिसंबर के संघीय कानून संख्या 477 के विधायी अधिनियम में संशोधन के स्तर पर रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.20। 2014 में, परिवर्तन किए गए जिसके अनुसार रूसी संघ के क्षेत्रीय अधिकारियों को व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य कर दर स्थापित करने का अधिकार है। यह कानून आधिकारिक तौर पर 1 जनवरी 2015 को लागू हुआ। लाभ 2020 तक प्रदान किए जाते हैं।

क्षेत्रीय अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 साल के लिए "कर अवकाश" लागू कर सकते हैं, और स्वतंत्र रूप से उनकी आरंभ तिथि और प्रक्रिया भी निर्धारित कर सकते हैं। यदि कोई उद्यमी "कर अवकाश" का लाभ उठाना चाहता है, तो उसे यह सुनिश्चित करना होगा कि यह संघीय कानून उसके क्षेत्र में पहले ही अपनाया जा चुका है। उन क्षेत्रों की सूची जिनमें "कर छुट्टियाँ" लागू होती हैं, देखी जा सकती हैं।

क्षेत्रीय अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 साल के लिए "कर अवकाश" लागू कर सकते हैं, और स्वतंत्र रूप से उनकी आरंभ तिथि और प्रक्रिया भी निर्धारित कर सकते हैं।

उपयोग की शर्तें

सभी उद्यमी "कर अवकाश" के अधिकार का लाभ नहीं उठा सकते।

1. नये व्यक्तिगत उद्यमियों ने पहली बार पंजीकरण कराया। यदि किसी उद्यमी ने अपनी गतिविधियों को किसी भी अवधि के लिए निलंबित कर दिया है, तो व्यक्तिगत उद्यमी को फिर से खोलने से उसे लाभ का आनंद लेने का अधिकार नहीं मिलता है।
2. पेटेंट या सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "कर अवकाश" लिया जा सकता है। यदि कोई उद्यमी पंजीकरण की तारीख से 2 साल के भीतर इस प्रकार के कराधान पर स्विच करता है, तो उसे भी लाभ उपलब्ध होंगे।
3. "कर अवकाश" का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जो क्षेत्र में अनुग्रह अवधि के लागू होने पर कानून अपनाने के बाद खुले हैं।

ध्यान! जिस अवधि के दौरान एक उद्यमी को कराधान से छूट मिलती है वह उसकी गतिविधि के केवल पहले 2 वर्ष होते हैं। हालाँकि, इस दौरान वह आय का रिकॉर्ड रखने के साथ-साथ अतिरिक्त-बजटीय निधि में पेंशन और बीमा भुगतान का अनिवार्य योगदान करने के लिए बाध्य है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को व्यक्तिगत उद्यमियों को "कर अवकाश" के प्रावधान पर अतिरिक्त प्रतिबंध लगाने का अधिकार है (उदाहरण के लिए, उन व्यक्तिगत उद्यमियों को लाभ प्रदान नहीं किया जाता है जिनकी आय स्थापित आय से अधिक है (कर संहिता के अनुच्छेद 249) रूसी संघ) या उसका उद्यम मानक से अधिक संख्या में कर्मचारियों को नियुक्त करता है)।

गतिविधि के क्षेत्र

इस कानून को विकसित करते समय, इन लाभों के साथ प्रदान की जाने वाली गतिविधियों के प्रकार पर कई प्रतिबंध निर्धारित किए गए थे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.20 के खंड 4)। विशेषाधिकारों का आनंद व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लिया जा सकता है जिनकी गतिविधि के क्षेत्रों में निम्नलिखित क्षेत्र शामिल हैं:

• सामाजिक;
• उत्पादन;
• वैज्ञानिक।

"कर अवकाश" के अंतर्गत आने वाले गतिविधि के क्षेत्रों की सूची में लगभग 40 क्षेत्र शामिल हैं। यह चिकित्सा उपकरण, कपड़ा, कंप्यूटर उपकरण, सेलूलोज़, सामाजिक सेवाओं का प्रावधान और वैज्ञानिक कार्यों का उत्पादन है। मॉस्को में "कर अवकाश" के दौरान, अधिकारियों ने ट्यूशन, अनुवाद और भ्रमण गतिविधियों को शामिल करने के लिए इस सूची का विस्तार किया।

कर अवधि के अंत में एक व्यक्तिगत उद्यमी को सेवाएं प्रदान करने, काम करने या सामान बेचने से प्राप्त होने वाली आय की राशि कुल आय का कम से कम 70% होनी चाहिए।

2017 में "कर छुट्टियाँ"।

2016 से, बिना कर्मचारियों वाले लोगों को पेटेंट प्रणाली (पीएसएन) का उपयोग करने की अनुमति दी गई है। वे सरल तरीके से पेटेंट प्राप्त कर सकते हैं और 0% दर के साथ "कर अवकाश" का आनंद ले सकते हैं।

पेटेंट व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्राप्त किया जा सकता है जिनकी गतिविधियाँ निम्नलिखित क्षेत्रों को कवर करती हैं:

• चमड़े का सामान सिलना;
• वानिकी;
• पशुधन चराने की सेवाएँ;
• औषधीय पौधों का संग्रह और बिक्री;
• खानपान सेवाएं;
• अनुवाद (मौखिक या लिखित);
• वन संसाधनों का उपयोग;
• विकलांगों और बुजुर्ग लोगों के लिए देखभाल सेवाएँ;
• मछली पकड़ना.

इसके अलावा, क्षेत्रीय अधिकारियों ने 2016 में अपनी शक्तियों का उल्लेखनीय रूप से विस्तार किया। उन्हें स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करने का अधिकार है:

1. कर अवकाशों के परिचय और संक्रमण की सीमाएँ।
2. कर आधार निर्दिष्ट करते समय बारीकियाँ।
3. व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों के प्रकार जो पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग कर सकते हैं।
4. कर की दर करदाताओं और व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के क्षेत्र पर निर्भर करती है।
5. कर लाभ और उनके आवेदन की प्रक्रिया।

"कर अवकाश" स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए एक शक्तिशाली प्रोत्साहन है, जो उन्हें कर के बोझ को कम करने की अनुमति देता है। इस तरह के लाभ छोटे व्यवसायों को महत्वपूर्ण सहायता प्रदान करते हैं और उन्हें अपनी व्यावसायिक गतिविधियों का विस्तार करने की अनुमति देते हैं।

पिछले वर्ष के कर परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए, मैं किसी तरह एक दिलचस्प तथ्य से चूक गया, सटीक रूप से, संघीय कानून एन 477-एफजेड को अपनाना "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो में संशोधन पर।" वास्तव में, यह कानून देश में छोटे व्यवसायों के विकास को सुधारने और प्रोत्साहित करने पर राष्ट्रपति के संदेश और सरकारी बैठक की तार्किक निरंतरता है।

उन लोगों के लिए जिन्होंने ध्यान नहीं दिया, मैं आपको याद दिला दूं कि हम छोटे व्यवसायों पर कर के बोझ को कम करने, राजकोषीय दबाव को कम करने, व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी (सशर्त रूप से छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत) के निरीक्षण की संख्या को कम करने के बारे में बात कर रहे थे। सरकार में लंबी लड़ाई का नतीजा यह हुआ बिल संख्या 634370-6 "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो में संशोधन पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 34620 और अध्याय 265 में संशोधन पर)।

बिल संख्या 634370-6 छोटे व्यवसायों के लिए तथाकथित कर छुट्टियों का प्रारंभिक बिंदु बन गया; इसने दो मुख्य बिंदु प्रस्तावित किए:

• - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश का प्रावधान(व्यक्तिगत श्रेणियों के लिए);
• - पंजीकरण के बिना काम करने वाले उद्यमियों का सरलीकरण और वास्तविक वैधीकरण. गतिविधियों को अंजाम देने वाले नागरिकों को व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत नहीं किया गया था, उन्हें स्व-रोज़गार व्यक्तियों के बराबर करने और उन्हें इस या उस गतिविधि को संचालित करने के लिए पेटेंट लेने की अनुमति देने का प्रस्ताव किया गया था। यानी बिना रजिस्ट्रेशन के गतिविधियां संचालित करना संभव होगा।

सच है, स्व-रोज़गार नागरिकों के लिए पेटेंट वाला मानदंड कानून को अपनाने तक जीवित नहीं रहा, यह अंतिम संस्करण में मौजूद नहीं है; आइए अब छोटे व्यवसायों के लिए कर छुट्टियों पर नजर डालें।

2015 में छोटे व्यवसायों के लिए कर अवकाश क्या हैं?

संघीय कानून एन 477-एफजेड स्थापित करता है कि 10 जनवरी 2015 से 2020 तक, एक नया पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी कर छुट्टियों का लाभ उठा सकता है, अर्थात:

सबसे पहले, (सरलीकृत) या पहली बार पंजीकृत उद्यमियों के लिए विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग करते समय, यह 0 होगा। बशर्ते:

• - एक व्यक्तिगत उद्यमी को किसी नागरिक के व्यक्तिगत इतिहास में पहली बार पंजीकृत होना चाहिए। यदि किसी व्यवसायी ने पहले ही (10-15 साल पहले भी) व्यवसाय पंजीकृत कर लिया है, तो अधिमान्य उपचार का उपयोग करें

इस मामले पर वित्त मंत्रालय की ओर से एक अलग स्पष्टीकरण भी है, पत्र संख्या 03-11-10/2204 दिनांक 26 जनवरी 2015, जिसमें कहा गया है कि "घटक के कानूनों द्वारा 0 प्रतिशत की कर दर स्थापित की जा सकती है रूसी संघ की संस्थाएँ केवल करदाताओं के लिए - रूसी संघ के घटक संस्थाओं के प्रासंगिक कानूनों के लागू होने के बाद पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी, और उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग नहीं किया जा सकता है जो गतिविधियों की समाप्ति के कारण अपंजीकृत हो गए थे और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के निर्दिष्ट कानूनों के लागू होने के बाद नव पंजीकृत (बार-बार या एक बार)।

निष्कर्ष यह है कि कर अवकाश प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को केवल बंद करना और फिर खोलना काम नहीं करेगा।

अनुचित क्षेत्र, इन छुट्टियों के उपयोग पर निर्णय लिया गया है. तथ्य यह है कि कानून स्वयं पूरे देश में छुट्टियां लागू नहीं करता है, बल्कि केवल किसी भी क्षेत्र को उन्हें स्वीकार करने का अधिकार देता है। इसके अलावा, लाभ काफी भिन्न हो सकते हैं।

दूसरा गतिविधि का प्रकार है. कानून के अनुसार, गतिविधि के केवल तीन क्षेत्र तरजीही कराधान के अंतर्गत आते हैं:

1. उत्पादन।
2. सामाजिक।
3. वैज्ञानिक।

साथ ही, विशिष्ट प्रकार की गतिविधियों को अपनाए गए क्षेत्रों द्वारा एक अलग कानून में निर्धारित किया जाता है (उसी कानून में जो वास्तव में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किसी दिए गए क्षेत्र में छुट्टियों का परिचय देता है)।

तीसरा - एक व्यक्तिगत उद्यमी को कम से कम 70% आय प्राप्त होनी चाहिएछुट्टियों पर पड़ने वाली गतिविधियों के प्रकार से। यह पहले ही लिखा जा चुका है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, और सरलीकृत कर प्रणाली को पीएसएन के साथ-साथ विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के साथ जोड़ सकता है। इसलिए, यदि ऐसा संयोजन होता है, तो "तरजीही" OKVED का हिस्सा राजस्व का 70% होना चाहिए।

लघु व्यवसाय गतिविधि के क्षेत्र जिनके लिए कर अवकाश लागू होंगे?

जैसा कि मैंने पहले ही लिखा है, संघीय कानून ही यही कहता है सामान्य दिशाएँ - उत्पादन, वैज्ञानिक और सामाजिक. गतिविधियों के प्रकार क्षेत्रीय कानूनों में निर्दिष्ट किए जाएंगे, जो ओकेवीईडी के अनुसार, यह निर्धारित करेंगे कि व्यक्तिगत उद्यमियों की कर छुट्टियों के अंतर्गत क्या आता है और क्या नहीं।

यह दिलचस्प है कि कानून सभी प्रकार की गतिविधियों को दिशा के अनुसार उपयोग करने का दायित्व स्थापित नहीं करता है, बल्कि अधिकार देता है। व्यवहार में, इसका मतलब तरजीही कराधान के अंतर्गत आने वाली विशिष्ट प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों में विभिन्न क्षेत्रों के बीच महत्वपूर्ण अंतर होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ की अवधि

सामान्य तौर पर, कर छूट अवधि (दर 0 पर) 2015 से 2020 की अवधि के लिए डिज़ाइन की गई है, लेकिन यह कई विशेषताओं को याद रखने योग्य है:

• सबसे पहले, पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी खोलने वाले नए उद्यमी के लिए, अवकाश अवधि एक या दो कर अवधि हो सकती है। निष्कर्ष के तौर पर छुट्टियाँ दो वर्ष से अधिक नहीं हो सकतीं। उसी समय, कर अवधि की गणना कैलेंडर वर्ष के भीतर की जाती है, अर्थात, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी 1 मार्च 2015 से पंजीकृत था, तो पहली अवधि 31 दिसंबर 2015 तक का समय होगा, और दूसरा संपूर्ण होगा साल 2016.
• दूसरे, न केवल पंजीकरण का समय महत्वपूर्ण है, बल्कि संबंधित क्षेत्रीय कानून को अपनाने का समय भी है। उदाहरण के लिए, मॉस्को में ही ऐसा कानून अपनाने की योजना है, इसलिए मॉस्को में करदाताओं के लिए पहली कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष से काफी कम होगी।
• तीसरा, छोटे व्यवसायों के लिए कर अवकाश की अवधि पर अंतिम निर्णय क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा किया जाता है, यह न्यूनतम एक अवधि और अधिकतम दो हो सकता है;

देश के वे क्षेत्र जहां कर अवकाश पहले से ही लागू हैं

आज, कई क्षेत्रों ने पहले ही संबंधित निर्णय ले लिए हैं, हालांकि सामान्य पृष्ठभूमि के खिलाफ ये महज आंसू हैं, और इसलिए 1 फरवरी को व्यावसायिक छुट्टियां शुरू हुईं:

लेखन के समय, निम्नलिखित क्षेत्रों में परियोजनाएँ शुरू की गई हैं:

आर्कान्जेस्क क्षेत्र में

बश्कोर्तोस्तान में

मास्को क्षेत्र में

नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग

पेन्ज़ा क्षेत्र में

सेराटोव क्षेत्र में

स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र में

स्टावरोपोल क्षेत्र में

Tver क्षेत्र में

प्रिमोर्स्की क्राय में

मैं दृष्टिकोणों में अंतर को उजागर करने के लिए कई पहलुओं पर प्रकाश डालना चाहूंगा, उदाहरण के लिए, प्रिमोर्स्की क्षेत्र के लिए, बिल केवल सरलीकृत कानून पर विचार करता है, लेकिन पेटेंट के लिए कोई लाभ की परिकल्पना नहीं की गई है, जबकि क्लासिफायरियर में जो कुछ भी है उसे प्रकारों के रूप में दर्शाया गया है अवकाश के अंतर्गत आने वाली गतिविधियाँ.

पेटेंट और प्रतिरूपण का उपयोग करते समय शुल्क का भुगतान

रूस में छोटे व्यवसाय, राज्य द्वारा किए गए विधायी प्रयासों के बावजूद, दुर्भाग्य से वास्तविक समर्थन की भावना का अनुभव नहीं करते हैं। यहां समस्या सिर्फ यह नहीं है कि स्थानीय स्तर पर कई सरकारी पहल धुंधली होती जा रही हैं। स्वयं उद्यमियों में भी कानूनी साक्षरता का अभाव है, जो उन्हें कर प्राथमिकताएँ प्राप्त करने की अनुमति देता है छोटे व्यवसायों के लिए कर अवकाश…

इसलिए, दस शुरुआती व्यवसायियों में से केवल एक ही समझता है कि सैद्धांतिक रूप से कर अवकाश क्या हैं, किस प्रकार की गतिविधियाँ कर अवकाश के अंतर्गत आती हैं, और 2019 में अपने लिए कर अवकाश कैसे सुरक्षित किया जा सकता है। यह लेख सभी प्रश्नों के उत्तर देने के लिए लिखा गया था 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश.

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर छुट्टियाँ जैसी हैं: 5 महत्वपूर्ण तथ्य

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश के समय के बारे में विवरण

उपरोक्त सभी बिंदु दर्शाते हैं कि 2019 कर अवकाश वास्तविकता से अधिक एक मिथक है। हालाँकि, खेल शब्दावली का उपयोग करने के लिए, "जब तक आखिरी गेम नहीं हार जाता, तब तक गेम नहीं हारा है" और, इसलिए, राज्य द्वारा प्रदान किए गए अवसरों का पूरी तरह से उपयोग करना आवश्यक है। इसके अलावा, आंकड़े छुट्टियों पर जाने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या में वृद्धि दर्शाते हैं।

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इस विषय पर एक उपयोगी वीडियो आपको कर छुट्टियों की जटिलताओं को समझने में मदद करेगा:

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश कैसे प्राप्त करें?

संघीय कर सेवा से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश की शर्तें

एक नौसिखिया व्यक्तिगत उद्यमी की कार्य योजना इस प्रकार होनी चाहिए:

याद रखें कि छुट्टी की अवधि पंजीकरण या सरलीकृत कर प्रणाली (पेटेंट) में संक्रमण के क्षण से लगातार (लगातार) पहली दो कर अवधि है। इसलिए, जनवरी 2019 से "छुट्टियों के लिए दूर जाना" बेहतर है। फिर आपको शून्य दर पर पूरे दो साल (2019 और 2020) मिलेंगे।

आप किसी विशेष क्षेत्र की आधिकारिक वेबसाइट पर क्षेत्रों में कर छुट्टियों के बारे में पता लगा सकते हैं।
यदि इस विषय पर आपके कोई प्रश्न हैं, तो कृपया उन्हें लेख की टिप्पणियों में पूछें।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाशअद्यतन: 12 अप्रैल, 2019 द्वारा: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सब कुछ