अन्वेषक द्वारा किसी विदेशी करदाता के बारे में जानकारी प्राप्त करना। ग्राहकों को विदेशी करदाताओं के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड

1. SOLID Management CJSC के ग्राहकों को एक ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड - एक विदेशी करदाता - संयुक्त राज्य अमेरिका का एक कर निवासी

1.1. व्यक्तियों/व्यक्तिगत उद्यमियों के ग्राहकों के लिए

एक ग्राहक - एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) को अमेरिकी कर निवासी के रूप में मान्यता दी जाती है यदि निम्नलिखित मानदंडों में से एक पूरा होता है:

1.1.1. एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) एक अमेरिकी नागरिक है (अमेरिकी नागरिकता का संकेत देने वाला एक पहचान दस्तावेज प्रस्तुत किया गया है);
1.1.2. एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) को संयुक्त राज्य अमेरिका में स्थायी रूप से रहने (निवास) की अनुमति है (स्थायी निवासी कार्ड (फॉर्म I-551 ("ग्रीन कार्ड"));
1.1.3. एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) "विदेश में दीर्घकालिक प्रवास" के मानदंडों को पूरा करता है, अर्थात्:

किसी व्यक्ति को अमेरिकी कर निवासी माना जाता है यदि वह वर्तमान कैलेंडर वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिनों के लिए और 3 वर्षों के भीतर कम से कम 183 दिनों के लिए अमेरिका में रहा हो, जिसमें वर्तमान वर्ष और दो तत्काल पूर्ववर्ती वर्ष शामिल हों। इस मामले में, उन दिनों का योग, जिनके दौरान व्यक्ति चालू वर्ष में संयुक्त राज्य अमेरिका में मौजूद था, साथ ही पिछले दो वर्षों में, स्थापित गुणांक से गुणा किया जाता है:

• चालू वर्ष के लिए गुणांक 1 है (अर्थात, चालू वर्ष में संयुक्त राज्य अमेरिका में बिताए गए सभी दिनों को ध्यान में रखा जाता है);
• पिछले वर्ष का गुणांक बराबर है - 1/3;
• पिछले वर्ष से पहले का गुणांक 1/6 था।

अमेरिकी कर निवासी पहचाने नहीं जातेशिक्षक, छात्र, प्रशिक्षु एफ, जे, एम या क्यू वीजा के आधार पर संयुक्त राज्य अमेरिका में अस्थायी रूप से उपस्थित होते हैं।

1.1.4. एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) में निम्नलिखित विशेषताएं होती हैं, जो यह संकेत दे सकती हैं कि ग्राहक एक विदेशी करदाता की श्रेणी से संबंधित है जो संयुक्त राज्य अमेरिका का कर निवासी है:

• संयुक्त राज्य अमेरिका में जन्म स्थान;
• संयुक्त राज्य अमेरिका में पता (निवास पता, डाक पता, पोस्ट ऑफिस बॉक्स सहित);
• संयुक्त राज्य अमेरिका में खोला गया बैंक खाता;
• संयुक्त राज्य अमेरिका में प्राप्तकर्ता को भुगतान के लिए स्थायी निर्देश;

1.1.5. एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) को मान्यता नहीं दी जाती हैसंयुक्त राज्य अमेरिका का एक कर निवासी (ग्राहक की श्रेणी से संबंधित नहीं है - एक विदेशी करदाता) इस घटना में कि एक व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी) रूसी संघ का नागरिक है और उसके पास एक विदेशी राज्य की नागरिकता नहीं है (सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्य की नागरिकता के अपवाद के साथ), किसी विदेशी देश में निवास परमिट (किसी विदेशी देश में स्थायी निवास के लिए परमिट)।

1.2. कानूनी ग्राहकों के लिए

एक ग्राहक - एक कानूनी इकाई को अमेरिकी कर निवासी के रूप में मान्यता दी जाती है यदि निम्नलिखित में से कोई एक शर्त पूरी होती है:

1.2.1. कानूनी इकाई के पंजीकरण/निगमन का देश संयुक्त राज्य अमेरिका है, और कानूनी इकाई विशेष रूप से नामित अमेरिकी कर निवासियों से बाहर रखी गई कानूनी संस्थाओं की किसी भी श्रेणी से संबंधित नहीं है, अर्थात्:

1. एक अमेरिकी निगम जिसके शेयर नियमित रूप से एक या अधिक संगठित प्रतिभूति एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध होते हैं।
2. एक अमेरिकी कंपनी या निगम जो पिछले पैराग्राफ में पहचानी गई कंपनी और/या निगम का विस्तारित सहयोगी है।
3. एक अमेरिकी संगठन जो धारा 501(ए) के तहत कर-मुक्त है और आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7701(ए)(37) द्वारा परिभाषित एक सेवानिवृत्ति योजना है।
4. एक अमेरिकी सरकारी एजेंसी या एजेंसी और उसके सहयोगी।
5. संयुक्त राज्य अमेरिका का कोई भी राज्य, कोलंबिया जिला, संयुक्त राज्य अमेरिका द्वारा नियंत्रित क्षेत्र (अमेरिकी समोआ, गुआम क्षेत्र, उत्तरी मारियाना द्वीप, प्यूर्टो रिको, यू.एस. वर्जिन द्वीप समूह), उसका कोई राजनीतिक कार्यालय, या उसके द्वारा बनाई गई कोई एजेंसी या अन्य इकाई उनका या पूरी तरह से उनका है।
6. आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 581 द्वारा परिभाषित एक अमेरिकी बैंक (बैंकिंग और ट्रस्ट संगठन जिनके पास जमा स्वीकार करने, ऋण देने, या प्रत्ययी सेवाएं प्रदान करने में उनके व्यवसाय का एक बड़ा हिस्सा है और जो ऐसा करने के लिए लाइसेंस प्राप्त हैं)।
7. आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 856 के तहत परिभाषित एक अमेरिकी रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट।
8. आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 851 में परिभाषित एक अमेरिकी विनियमित निवेश कंपनी या प्रतिभूति और विनिमय आयोग के साथ पंजीकृत कोई भी कंपनी।
9. आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 584 में परिभाषित एक सामान्य ट्रस्ट फंड।
10. एक अमेरिकी ट्रस्ट जो धारा 664(सी) के तहत कराधान से मुक्त है (इस धारा के प्रावधान धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए स्थापित ट्रस्टों पर लागू होते हैं)।
11. प्रतिभूतियों, वस्तुओं, या डेरिवेटिव (वायदा, वायदा और विकल्प जैसे उपकरणों सहित) में एक अमेरिकी डीलर जो अमेरिकी कानून के तहत एक डीलर के रूप में पंजीकृत है।
12. अमेरिकी दलाल (जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस है)।
13. एक अमेरिकी ट्रस्ट जो आंतरिक राजस्व संहिता धारा 403(बी) (किसी संगठन के योग्य कर्मचारियों के लाभ के लिए स्थापित ट्रस्ट) और धारा 457(जी) (अमेरिकी सरकारी संस्थाओं के कर्मचारियों को मुआवजा प्रदान करने के लिए स्थापित ट्रस्ट) के तहत कराधान से मुक्त है।

1.2.2. स्व-प्रमाणन प्रक्रिया को अंजाम देते समय एक कानूनी इकाई संयुक्त राज्य अमेरिका को अपने कर निवास के रूप में इंगित करती है।

1.2.3. संगठन के नियंत्रक व्यक्ति (लाभार्थी), जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से संगठन में 10% से अधिक हिस्सेदारी रखते हैं (इन विनियमों के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार निर्धारित), निम्नलिखित व्यक्तियों में से एक शामिल हैं:

• ऐसे व्यक्ति जो खंड 1.1 के अनुसार अमेरिकी कर निवासी हैं;
• संयुक्त राज्य अमेरिका में पंजीकृत/स्थापित कानूनी संस्थाएं जो संयुक्त राज्य अमेरिका के विशेष रूप से नामित कर निवासियों से बाहर रखी गई कानूनी संस्थाओं की श्रेणी में नहीं आती हैं (खंड 1)-13) खंड 1.2.1)।

1.2.4. एक कानूनी इकाई में निम्नलिखित अप्रत्यक्ष संकेतों की उपस्थिति, जो यह संकेत दे सकती है कि ग्राहक - एक कानूनी इकाई या उसके नियंत्रित व्यक्ति - अमेरिकी कर निवासी की श्रेणी से संबंधित है:

• यूएस डाक पता;
• ग्राहक का संपर्क टेलीफोन नंबर और/या फैक्स नंबर यूएसए में पंजीकृत है;
• संयुक्त राज्य अमेरिका के पते वाले किसी व्यक्ति को जारी की गई पावर ऑफ अटॉर्नी;
• हस्ताक्षर का अधिकार अमेरिकी पते वाले व्यक्ति को दिया जाता है।

1.2.5. एक कानूनी इकाई को अमेरिकी कर निवासी के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है(ग्राहक की श्रेणी से संबंधित नहीं है - एक विदेशी करदाता), यदि इसकी अधिकृत पूंजी में 90 प्रतिशत से अधिक शेयर (सहभागी हित) प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रूसी संघ और (या) रूसी संघ के नागरिकों द्वारा नियंत्रित होते हैं , जिसमें वे लोग भी शामिल हैं जिनके पास एक साथ रूसी संघ की नागरिकता है - सीमा शुल्क संघ के सदस्य, उन व्यक्तियों के अपवाद के साथ जिनके पास रूसी संघ की नागरिकता के साथ-साथ एक विदेशी राज्य की नागरिकता है (सदस्य राज्य की नागरिकता के अपवाद के साथ) सीमा शुल्क संघ का), या किसी विदेशी राज्य में निवास परमिट है, या किसी विदेशी राज्य में स्थायी रूप से निवास कर रहे हैं (दीर्घकालिक निवासी)।

ग्राहक की श्रेणी से संबंधित न हों - एक विदेशी करदाताइन मानदंडों के अनुसार, रूसी संघ, रूसी संघ के घटक निकाय, साथ ही शहरी, ग्रामीण बस्तियां और राज्य अधिकारियों या स्थानीय सरकारों द्वारा प्रतिनिधित्व की जाने वाली अन्य नगर पालिकाएं।

28 जून 2014 के संघीय कानून संख्या 173-एफजेड की आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए "विदेशी नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के साथ वित्तीय लेनदेन करने की बारीकियों पर, प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता में संशोधन पेश करने पर और रूसी संघ के विधायी कृत्यों के कुछ प्रावधानों को अमान्य करते हुए, बैंक वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए बैंक के साथ एक समझौते में प्रवेश करने वाले (निष्कर्ष निकालने वाले) व्यक्तियों में से उन व्यक्तियों की पहचान करता है जो कराधान पर एक विदेशी राज्य के कानून के अधीन हैं। विदेशी खातों का (इसके बाद ग्राहक - एक विदेशी करदाता के रूप में संदर्भित)।

ग्राहकों को विदेशी करदाताओं के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड

निम्नलिखित विदेशी करदाताओं के ग्राहक के रूप में योग्य नहीं हैं:

• व्यक्तियों - रूसी संघ के नागरिक, व्यक्तियों के अपवाद के साथ:
  ए) रूसी संघ की नागरिकता के साथ-साथ, एक विदेशी राज्य की नागरिकता (सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्य की नागरिकता को छोड़कर);
  बी) किसी विदेशी देश में निवास परमिट होना;
• रूसी संघ के कानून के अनुसार बनाई गई कानूनी संस्थाएं, जिनकी अधिकृत पूंजी के 90 प्रतिशत से अधिक शेयर (शेयर) प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रूसी संघ और (या) रूसी संघ के नागरिकों द्वारा नियंत्रित होते हैं, जिनमें वे भी शामिल हैं जिनके पास रूसी संघ की नागरिकता के साथ-साथ सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्य की नागरिकता है (ऊपर उपपैरा "ए" और "बी" में निर्दिष्ट व्यक्तियों को छोड़कर)।

ऐसे व्यक्ति जो व्यक्तिगत सुरक्षित जमा बक्से किराए पर लेते हैं और बैंक द्वारा प्रदान किए गए अन्य उत्पादों या सेवाओं का उपयोग नहीं करते हैं, वे पहचान के अधीन नहीं हैं; लेन-देन की राशि की परवाह किए बिना खाता खोले बिना एकमुश्त लेन-देन करना; नकद विदेशी मुद्रा और चेक (यात्रा चेक सहित) के साथ लेनदेन; बिना खाता खोले पैसे ट्रांसफर.

ग्राहकों को विदेशी करदाता के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड:

व्यक्तिगत/व्यक्तिगत उद्यमी:

• किसी विदेशी राज्य की नागरिकता होना;
• किसी विदेशी देश में स्थायी निवास की अनुमति की उपलब्धता (संयुक्त राज्य अमेरिका के लिए निवास परमिट - एक स्थायी निवासी कार्ड "ग्रीन कार्ड");
• "किसी विदेशी राज्य में दीर्घकालिक प्रवास" के मानदंडों को पूरा करना, अर्थात, एक व्यक्ति / व्यक्तिगत उद्यमी करदाता के रूप में मान्यता के लिए किसी विदेशी राज्य के कानून द्वारा स्थापित कम से कम अवधि के लिए इस राज्य के क्षेत्र में था - ए किसी विदेशी राज्य का कर निवासी।

इकाई:

• कानूनी इकाई के पंजीकरण/स्थापना का देश एक विदेशी राज्य है, जबकि कानूनी इकाई विदेशी कर कानून की आवश्यकताओं से बाहर रखी गई कानूनी संस्थाओं की श्रेणी से संबंधित नहीं है;
• कानूनी इकाई किसी विदेशी देश में कर निवासी है;
• विदेशी नियंत्रक व्यक्तियों की उपस्थिति, जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी की अधिकृत पूंजी में शेयरों (हितों) के एक ब्लॉक के मालिक हैं, प्रासंगिक विदेशी कानून द्वारा महत्वपूर्ण के रूप में मान्यता प्राप्त हैं।

ग्राहकों को ग्राहक - विदेशी करदाताओं की श्रेणी में वर्गीकृत करने के उद्देश्य से, बैंक उन व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं का सर्वेक्षण करता है जिन्हें सेवा दी जा रही है या सेवा के लिए स्वीकार किया गया है। बैंक के फॉर्म के अनुसार प्रश्नावली भरकर लिखित रूप में जानकारी एकत्र की जाती है।

अमेरिकी करदाताओं के लिए अतिरिक्त मानदंड

संयुक्त राज्य अमेरिका में, किसी व्यक्ति को "दीर्घकालिक प्रवास" के आधार पर कर निवासी माना जाता है, यदि वह वर्तमान कैलेंडर वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिनों के लिए और 3 वर्षों में कम से कम 183 दिनों के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में रहा हो, जिसमें शामिल हैं चालू वर्ष और दो ठीक पूर्ववर्ती वर्ष। इस मामले में, उन दिनों का योग जिसके दौरान व्यक्ति किसी विदेशी राज्य के क्षेत्र में मौजूद था, स्थापित गुणांक से गुणा किया जाता है:

• चालू वर्ष का गुणांक – 1
• पिछले वर्ष का गुणांक – 1/3
• पिछले वर्ष से पहले का गुणांक - 1/6

"एफ", "जे", "एम", "क्यू" प्रकार के वीजा के आधार पर अस्थायी रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका में मौजूद शिक्षकों, छात्रों और प्रशिक्षुओं को अमेरिकी कर निवासियों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।

अमेरिकी करदाताओं के लिए अतिरिक्त मानदंड:

• संयुक्त राज्य अमेरिका में जन्म स्थान;
• संयुक्त राज्य अमेरिका में पता, डाक पता;
• यूएस टेलीफ़ोन नंबर;
• अमेरिकी भुगतान के लिए स्थायी निर्देश;
• हस्ताक्षर का अधिकार अमेरिकी पते वाले व्यक्ति को दिया जाता है;

संयुक्त राज्य अमेरिका में, एक विदेशी करदाता एक कानूनी इकाई है जिसमें नियंत्रित व्यक्ति (महत्वपूर्ण मालिक) प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से अधिकृत पूंजी के 10% से अधिक शेयरों (शेयरों) के मालिक होते हैं। इस मामले में, नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों में शामिल हैं:

• ऐसे व्यक्ति जिन्हें पैराग्राफ 2.2 में निर्धारित मानदंडों के आधार पर विदेशी करदाताओं के रूप में मान्यता दी गई है। यह कार्यविधि;
• पैराग्राफ 2.2 में निर्धारित मानदंडों के आधार पर कानूनी संस्थाओं को विदेशी करदाताओं के रूप में मान्यता दी गई है। इस प्रक्रिया का और ऐसी कानूनी इकाई की कुल आय का 50% से अधिक (व्यक्तिगत रूप से या कुल मिलाकर) "निष्क्रिय आय" बनता है, और कानूनी इकाई की भारित औसत संपत्ति का 50% से अधिक (व्यक्तिगत या कुल मिलाकर) ( तिमाही के अंत में) ऐसी आय उत्पन्न करने वाली परिसंपत्तियाँ शामिल होती हैं।

निष्क्रिय आय में शामिल हैं:

• लाभांश;
• दिलचस्पी;
• बीमा अनुबंधों के एक पूल से प्राप्त आय, बशर्ते कि प्राप्त राशियाँ पूरी तरह या आंशिक रूप से पूल की लाभप्रदता पर निर्भर हों;
• किराया और रॉयल्टी (सक्रिय परिचालन गतिविधियों के दौरान प्राप्त किराया और रॉयल्टी को छोड़कर);
• वार्षिकियां;
• उपरोक्त प्रकार की आय में से एक उत्पन्न करने वाली संपत्ति की बिक्री या विनिमय से लाभ;
• विनिमय-व्यापारित वस्तुओं (वायदा, वायदा और इसी तरह के लेनदेन सहित) में लेनदेन से लाभ, हेजिंग वाले लेनदेन के अपवाद के साथ, बशर्ते कि ऐसी वस्तुओं में लेनदेन संगठन की मुख्य गतिविधि है;
• विदेशी मुद्रा के साथ लेनदेन से लाभ (सकारात्मक या नकारात्मक विनिमय दर अंतर);
• ऐसे अनुबंध जिनका मूल्य अंतर्निहित परिसंपत्ति (बराबर मूल्य) से जुड़ा हुआ है;
• बीमा समझौते के तहत मोचन राशि या बीमा समझौते द्वारा सुरक्षित ऋण राशि;
• किसी बीमा कंपनी द्वारा बीमा गतिविधियों और वार्षिकी के लिए आरक्षित राशि से प्राप्त राशि।

किसी कानूनी इकाई या उसके नियंत्रित व्यक्तियों के लिए अमेरिकी करदाताओं के लिए अतिरिक्त मानदंड:

• संयुक्त राज्य अमेरिका में पता, डाक पता;
• यूएस टेलीफ़ोन नंबर;
• संयुक्त राज्य अमेरिका के पते वाले किसी व्यक्ति को जारी की गई पावर ऑफ अटॉर्नी;
• यू.एस. पते वाले व्यक्ति को जारी किया गया हस्ताक्षर प्राधिकार;
• इस व्यक्ति के संबंध में बैंक में खोले गए खातों के विवरण भेजने का एकमात्र पता "स्थानांतरण के लिए" या "मांग पर" दर्शाया गया है।

ग्राहकों को एक ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड - एक विदेशी करदाता और उनसे आवश्यक जानकारी प्राप्त करने के तरीके

(01.01.2001 के संघीय कानून के अनुसार "विदेशी नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के साथ वित्तीय लेनदेन करने की बारीकियों पर, प्रशासनिक उल्लंघनों पर रूसी संघ की संहिता में संशोधन करने और रूसी विधायी कृत्यों के कुछ प्रावधानों को अमान्य करने पर फेडरेशन”)

अवधारणाओं
एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता - वह व्यक्ति है जो विदेशी खातों के कराधान पर एक विदेशी राज्य के कानून के अधीन है - 1 जनवरी 2001 का अमेरिकी कानून। विदेशी खातों के कराधान पर (विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम, FATCA)। ग्राहकों को एक ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड - एक विदेशी करदाता उन संकेतों की एक सूची है जो दर्शाता है कि ग्राहक उन व्यक्तियों के हैं जो विदेशी खातों के कराधान पर एक विदेशी राज्य के कानून के अधीन हैं - अमेरिकी कानून दिनांक 1 जनवरी, 2001। FATCA, साथ ही किसी विदेशी करदाता के ग्राहक की पहचान करने या निर्दिष्ट श्रेणी के व्यक्तियों में उसकी सदस्यता का खंडन करने के लिए आवश्यक जानकारी की संरचना।
ग्राहकों को विदेशी करदाता ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड
ग्राहकों को ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड - व्यक्तियों के लिए एक विदेशी करदाता, जिसमें कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे व्यक्ति भी शामिल हैं:

2.1.1. अमेरिकी नागरिकता होना;

2.1.2. स्थायी (ग्रीन कार्ड सहित) या दीर्घकालिक निवास (चालू कैलेंडर वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिन और 3 साल के भीतर कम से कम 183 दिन, चालू वर्ष और पिछले वर्षों सहित) के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने की अनुमति का कब्ज़ा। संयुक्त राज्य अमेरिका ;

2.1.3. संयुक्त राज्य अमेरिका में जन्म स्थान;

2.1.4. संयुक्त राज्य अमेरिका में निवास/डाक पता;

2.1.5. संयुक्त राज्य अमेरिका में खातों में स्थानांतरण के लिए स्थायी आदेश की उपलब्धता;

2.1.6. संयुक्त राज्य अमेरिका में घनिष्ठ व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध रखना:

संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने के लिए उपयुक्त अचल संपत्ति की उपलब्धता;

संयुक्त राज्य अमेरिका से आने वाली स्थिर आय होना;

ग्राहकों को ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड - कानूनी संस्थाओं के लिए एक विदेशी करदाता:

2.2.1. अमेरिकी अधिकार क्षेत्र के अंतर्गत स्थान:

कानूनी इकाई संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाई गई है और/या स्थित है; कानूनी इकाई का स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय संयुक्त राज्य अमेरिका में स्थित है (कार्यालय, उत्पादन, कार्यकारी निकाय का स्थान); अमेरिकी कानून के अनुसार बनाई गई एक कानूनी इकाई।

2.2.2. कानूनी इकाई के लाभार्थी अमेरिकी करदाता हैं:

- कानूनी इकाई के अंतिम और/या संस्थापक, जो अमेरिकी करदाता हैं, पूंजी में 10% से अधिक की हिस्सेदारी रखते हैं;

2.2.3. संयुक्त राज्य अमेरिका में किसी पते पर भुगतान करने या संयुक्त राज्य अमेरिका में खातों में धनराशि स्थानांतरित करने के आदेश की उपलब्धता।

जानकारी प्राप्त करने के तरीके
ग्राहकों को विदेशी करदाताओं के रूप में वर्गीकृत करने के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त करने की विधियाँ:

3.1.1. लिखित और मौखिक प्रश्न/अनुरोध;

3.1.2. प्रश्नावली;

3.1.3. दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करना;

3.1.4. अतिरिक्त जानकारी और दस्तावेज़ उपलब्ध कराना.

ग्राहकों को एक फॉर्म भरने और दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करने के लिए कहा जाता है। यदि ग्राहक ऐसे संकेत प्रकट करता है जो उसे ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने की अनुमति देते हैं - खंड 2.1 में दिए गए मानदंडों के अनुसार एक विदेशी करदाता। और खंड 2.2., एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता के रूप में उसकी स्थिति का खंडन या पुष्टि करने के लिए ग्राहक से अतिरिक्त जानकारी और दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है। अनुरोधित अतिरिक्त जानकारी और दस्तावेज़ ग्राहक द्वारा मूल और/या विधिवत प्रमाणित प्रतियों के रूप में 30 (तीस) कार्य दिवसों के भीतर उपलब्ध कराए जाने चाहिए।

1. वित्तीय बाजार संगठन वर्तमान परिस्थितियों में ऐसे व्यक्तियों की पहचान करने के लिए उचित और सुलभ उपाय करते हैं जो विदेशी खातों के कराधान पर एक विदेशी राज्य के कानून के अधीन हैं, जो प्रावधान प्रदान करने वाले वित्तीय बाजार संगठन के साथ एक समझौता करते हैं। वित्तीय सेवाएँ (बाद में ग्राहक के रूप में संदर्भित)।

2. जब तक अन्यथा संघीय कानूनों द्वारा स्थापित नहीं किया जाता है, इस संघीय कानून द्वारा प्रदान की गई ग्राहकों के बारे में निम्नलिखित जानकारी संग्रह और हस्तांतरण के अधीन नहीं है:

1) व्यक्ति - रूसी संघ के नागरिक, व्यक्तियों को छोड़कर:

ए) रूसी संघ की नागरिकता के साथ-साथ, एक विदेशी राज्य की नागरिकता (सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्य की नागरिकता के अपवाद के साथ);

बी) किसी विदेशी देश में निवास परमिट होना;

2) रूसी संघ के कानून के अनुसार बनाई गई कानूनी संस्थाएं, जिनकी अधिकृत पूंजी के 90 प्रतिशत से अधिक शेयर (शेयर) प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रूसी संघ और (या) रूसी संघ के नागरिकों द्वारा नियंत्रित होते हैं, इसमें वे लोग भी शामिल हैं जिनके पास एक साथ रूसी संघ की नागरिकता है, एक सदस्य राज्य सीमा शुल्क संघ की नागरिकता है (इस भाग के पैराग्राफ 1 के उपपैराग्राफ "ए" और "बी" में निर्दिष्ट व्यक्तियों को छोड़कर)।

3. ग्राहकों को एक ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड - एक विदेशी करदाता और उनसे आवश्यक जानकारी प्राप्त करने के तरीके वित्तीय बाजार संगठन द्वारा इस संघीय कानून के आधार पर आंतरिक दस्तावेजों में निर्धारित किए जाते हैं जो इसकी आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट किए जाने के अधीन हैं। इंटरनेट सूचना और दूरसंचार नेटवर्क पर उनकी मंजूरी के दिन के बाद पंद्रह कैलेंडर दिनों के बाद नहीं। ग्राहकों को एक ग्राहक के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड के संबंध में वित्तीय बाजार संगठन के निर्दिष्ट आंतरिक दस्तावेज - एक विदेशी करदाता और उनसे आवश्यक जानकारी प्राप्त करने के तरीके रूसी सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित वित्तीय बाजार संगठन द्वारा परिवर्तन के अधीन हैं। फेडरेशन द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर।

4. वित्तीय बाजार संगठनों को सहमति प्राप्त होने पर ही किसी विदेशी कर प्राधिकरण और (या) विदेशी कर प्राधिकरण द्वारा विदेशी करों और शुल्क (इसके बाद विदेशी कर प्राधिकरण के रूप में संदर्भित) को रोकने के लिए अधिकृत विदेशी कर एजेंटों को जानकारी हस्तांतरित करने का अधिकार है। ग्राहक - एक विदेशी करदाता से एक विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी स्थानांतरित करने के लिए और इस संघीय कानून के अनुच्छेद 3 के भाग 4 की आवश्यकताओं के अधीन।

5. वित्तीय बाजार संगठनों के अनुरोध पर, ग्राहक को एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता के रूप में पहचान करने वाली जानकारी प्रदान करने की अवधि, साथ ही एक विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी स्थानांतरित करने के लिए सहमति (सहमति प्रदान करने से इनकार) कम नहीं हो सकती है ग्राहक के अनुरोध पर प्रासंगिक जानकारी भेजने की तारीख से पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर।

6. एक विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी हस्तांतरित करने के लिए एक विदेशी करदाता ग्राहक की सहमति एक ही समय में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक को ऐसी जानकारी हस्तांतरित करने की सहमति है, जिसे ले जाने के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय है। अपराध से प्राप्त आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) और आतंकवाद के वित्तपोषण और सामूहिक विनाश के हथियारों के प्रसार के वित्तपोषण का मुकाबला करने का कार्य, और करों और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय (बाद में संदर्भित) अधिकृत निकायों के रूप में)।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

7. यदि किसी वित्तीय बाजार संगठन के पास उचित, दस्तावेजी धारणा है कि ग्राहक ग्राहकों की श्रेणी - विदेशी करदाताओं से संबंधित है, लेकिन उसने भाग 3 में निर्दिष्ट वित्तीय बाजार संगठन के आंतरिक दस्तावेजों के अनुसार अनुरोधित जानकारी प्रदान नहीं की है। यह आलेख, जानकारी जो आपको इस धारणा की पुष्टि करने या इसका खंडन करने की अनुमति देती है, साथ ही उस स्थिति में जब ग्राहक - एक विदेशी करदाता पंद्रह कार्य दिवसों के भीतर विदेशी कर प्राधिकरण को जानकारी स्थानांतरित करने के लिए सहमति (सहमति प्रदान करने से इनकार) प्रदान करने में विफल रहता है वित्तीय संगठन के अनुरोध भेजने की तारीख से, वित्तीय बाजार संगठन को वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौते के तहत निर्दिष्ट ग्राहक के पक्ष में या उसकी ओर से किए गए लेनदेन को करने से इनकार करने पर निर्णय लेने का अधिकार है ( इसके बाद संचालन करने से इनकार करने के निर्णय के रूप में जाना जाता है), और (या) इस संघीय कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में, वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए समझौते को एकतरफा समाप्त करें, ग्राहक को बाद में किए गए निर्णय के बारे में सूचित करें। जिस दिन निर्णय लिया गया उसके अगले दिन की तुलना में।

8. लेन-देन करने से इंकार करने का निर्णय लेने का अर्थ है वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौते के तहत वित्तीय बाजार संगठन द्वारा परिचालन की समाप्ति, जिसमें बैंक खाते (जमा) में धन जमा करने के लिए क्रेडिट संस्थानों द्वारा संचालन की समाप्ति भी शामिल है। एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता के लिए खोला गया।

9. एक ग्राहक - एक विदेशी करदाता - के संबंध में एक वित्तीय बाजार संगठन द्वारा इस संघीय कानून के अनुसार धन के साथ लेनदेन करने से इनकार करने का निर्णय पैराग्राफ 2 के पैराग्राफ दो से पांच में प्रदान किए गए भुगतान पर लागू नहीं होता है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 855 के साथ-साथ एक ग्राहक के बैंक खाते में धन के हस्तांतरण - एक विदेशी करदाता, किसी अन्य क्रेडिट संस्थान में खोला गया, या एक ग्राहक को धन जारी करना - एक विदेशी करदाता।

10. वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंधों की समाप्ति के मुद्दों के साथ-साथ विदेशी कराधान पर एक विदेशी राज्य के कानून की विशिष्टताओं से उत्पन्न होने वाले आधार पर बैंक खातों को बंद करने के मुद्दों पर वित्तीय बाजार संगठनों के बीच बातचीत की विशिष्टताएं खाते, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित किए जाते हैं।