개인 기업가의 회계 연도 보험료 금액입니다. 개인 사업자를 위한 세금 절감
2014년 1월 1일부터 보험료법 개정안이 시행됩니다. 그 중 일부는 모든 회사에 영향을 미칠 것입니다.
2014년에는 대다수 기업의 경우 주정부 추가 예산 기금에 대한 기부금이 2013년 수준으로 유지됩니다.
일반보험 요율
새해에 대부분의 회사는 설정된 최대 기준 내에서 총 30%의 보험료를 납부하게 되며, 이 중 22%는 연금 기금 예산, 2.9%는 러시아 연방 사회 보험 기금, 5.1%는 예산에 사용됩니다. 연방 의무 의료 보험 기금.
2013년과 마찬가지로 설정된 최대 기본 가치를 초과하는 지불의 경우 노동 연금의 보험 부분을 조달하기 위해 보험료는 러시아 연방 연금 기금에만 10% 비율로 부과됩니다. 이는 다음과 같습니다:
- 2001년 12월 15일자 연방법 No. 167-FZ "러시아 연방의 의무 연금 보험에 관한"(이하 법률 No. 167-FZ) 제 33.3조 1항;
- 2009년 7월 24일자 연방법 58.2조 1부 No. 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료"(이하 법률 No. 212-FZ라고 함).
메모! 2014년 과세표준 한도액
2014년 1월 1일부터 보험료 계산 금액은 RUB 624,000입니다. (2013년 11월 30일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1101 1항). 기본은 연초부터 발생 기준에 따라 각 개인에 대해 결정됩니다. 2013년 최대 기본 금액은 RUB 568,000이었습니다. (2012년 12월 10일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1276 1항).
보험료 요율 변경은 2013년 12월 4일자 연방법 No. 351-FZ에 의해 도입되었습니다. 그들은 연금 기금에 보험료를 분배하는 절차에 영향을 미쳤습니다.
1967년생 이하 근로자에 대한 노동연금 누적 일부
1967년 이하 출생 근로자는 노동연금의 지원 부분 형성에 참여합니다. 2015년 12월 31일까지 근로자는 노동연금의 지원 부분에 대한 보험료 요율을 선택할 수 있습니다.
보험료를 선택할 권리는 2012년 12월 3일자 연방법 No. 243-FZ에 의해 규제되며, 이는 1996년 4월 1일자 연방법 No. 27-FZ를 개정했습니다. "의무 연금 보험 시스템의 개인(개인) 회계에 대해" .”
메모. 처음 고용관계를 맺는 근로자는 입사일로부터 5년 이내에 선택을 할 수 있습니다.
1967년 이하 출생 직원은 다음 두 가지 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다.
- 옵션 1 - 현재대로 6%를 남겨둡니다. 이렇게 하려면 여러 가지 구체적인 조치를 취해야 합니다.
- 옵션 2 - 연금의 자금 지원 부분에 대한 자금 조달을 거부합니다. 즉, 관세를 6%에서 0%로 낮추고, 이 6%만큼 노동 연금의 보험 부분 형성에 대한 관세를 10%에서 16%로 인상합니다. 이 옵션은 기본값이므로 직원은 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다.
옵션 1. 노동 연금 지원 부분 - 6%
고용주가 노동 연금의 적립 부분에 6%의 비율로 보험 기여금을 이전하기를 원하는 직원은 2015년 12월 31일까지 연금 기금에 다음 신청서를 제출해야 합니다.
- 비국가 연금 기금(이하 NPF)으로 이체하는 경우
- 관리 회사를 위한 투자 포트폴리오 선택;
- 국가 관리 회사의 투자 포트폴리오 확대;
- 국가 관리 회사의 정부 증권 투자 포트폴리오.
메모: 마지막 두 경우에는 연금 제공 옵션을 변경할 수 있습니다. 즉, 보험료 관세의 개별 부분 중 0%를 직접 지급하여 노동 연금의 지원 부분을 조달할 수 있습니다.
법률 No. 167-FZ 제33.3조 1항에 따라 보험 자금 조달과 연금 지원 부분에 대한 관세 비율이 표에 나와 있습니다. 1.
표 1 연금 지원 부분에 6%가 할당된 경우 1967년 이하 출생 근로자에 대한 연금 기금에 대한 보험료율 분포
6% 관세는 지난 몇 년 동안 Vnesheconombank를 포함한 관리 회사의 투자 포트폴리오를 선택하거나 비국가 연금 기금으로 이전하기 위해 신청서를 한 번 이상 제출한 직원에게도 적용됩니다.
6% 관세는 노동 연금 지원 부분의 자금이 러시아 연방 연금 기금으로 반환되는 경우에도 동일하게 유지됩니다(법률 No. 167-FZ 제33.3조 8항).
- NPF의 연금 제공 및 연금 보험 운영 허가가 취소됩니다.
- 중재 법원은 NPF 파산을 선언하기로 결정합니다.
- 의무연금보험 계약이 부당한 당사자에 의해 체결된 경우
- 연금 기금과 직원이 선택한 관리 회사 간의 연금 저축 신탁 관리 계약이 종료됩니다.
메모! 2014년에는 1966년 이상 출생 근로자를 위해 연금기금에 기여금을 납부해야 합니까?
2014년에도 이 범주의 근로자에 대한 연금 기여율은 22%로 동일하게 유지되었습니다. 이 비율로 산정된 보험료 전액은 노동연금의 보험부분에 들어갑니다.
옵션 2. 노동 연금 지원 부분 - 0%
메모. 2015년 12월 31일까지 직원은 연금 기금에 신청서를 제출하고 노동 연금의 일부를 구성할 수 있는 권리를 보유합니다.
1967년 이하 출생 직원이 2013년 연금 기금에 신청서를 제출하지 않은 경우, 2014년 1월 1일부터 보험료는 연금 저축 형성에 사용되지 않으며 22%는 보험 부분에 사용됩니다. :
- 6% - 보험료 관세의 공동 부분;
이 절차는 법률 No. 167-FZ의 33.1조 3항에 규정되어 있습니다. 보험 자금 조달과 연금 지원 부분에 대한 관세 비율이 표에 나와 있습니다. 2.
표 2 연금 지원 부분에 대한 자금 조달 관세가 선택되지 않은 경우 1967년 이하 출생 근로자를 위한 연금 기금 보험료 관세 분배
관세 인하를 적용하는 기업의 보험 및 연금 지원 부분에 대한 관세 비율이 변경되었습니다.
관세 비율은 피보험자의 선택, 즉 노동 연금의 지원 부분에 자금을 조달하는지(관세의 6%를 보냄) 여부에 따라 달라집니다.
2014년까지 보험료에 관한 법률은 연금 지원 부분에 대한 자금 조달 거부를 규정하지 않았기 때문에 이에 대한 적절한 변경이 이루어졌습니다.
특혜관세를 적용하는 기업에 대한 관세율 21%
2014년에는 연금기금 기여에 대한 우대율 21%가 유지되었습니다.
- 러시아 연방 조세법 제 346.2조에 명시된 기준을 충족하는 농업 생산자
- 전통적인 경제 부문에 종사하는 러시아 연방 북부, 시베리아 및 극동 원주민의 민속 예술 및 공예 조직과 가족(부족) 공동체;
- 단일 농업세를 적용하는 조직 및 개인 기업가;
- 장애인에 대한 보험료 납부자;
- 장애인 공공단체;
- 승인된 자본이 전적으로 장애인 공공 기관의 기부금으로 구성된 조직,
- 교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육, 스포츠, 과학, 정보 및 기타 사회적 목표를 달성하고 장애인에게 법적 및 기타 지원을 제공하기 위해 설립된 기관입니다.
이는 법률 No. 212-FZ 제58조 1부 1-3항과 법률 No. 167-FZ 제33조 4항 1-3항에 따릅니다.
그러나 2014년부터 1967년 이하 출생 근로자의 경우 보험 자금 조달 및 연금 지원 부분에 대한 관세 비율이 변경되었습니다(법률 No. 167-FZ 제33조 5항). 관세 비율은 표에 나와 있습니다. 삼.
2014년 러시아 연방 사회 보험 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료 관세는 기업에 각각 2.4%와 3.7%로 동일하게 적용됩니다(법률 No. 212-FZ 제58조 2항). ).
표 3 우대율 21%에 대한 연금 기금에 대한 보험료 요율 분배
|
보험료 요율 |
노동연금의 보험부분에 대한 재정을 조달하기 위해 |
노동 연금의 자금 조달 부분을 조달하기 위해 |
|
|
1966년생 나이가 많고 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
|
|
21% 중: |
15% 중: |
||
|
5% - 보험료 요율의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
|
21% 중: |
|||
|
5% - 보험료 요율의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
메모: 특혜 관세를 적용하는 회사는 최대 기준을 초과하는 직원 지급에 대해 러시아 연방 연금 기금에 10%의 비율로 보험료를 납부하지 않습니다(법률 No. 212-FZ 제58.2조 1항).
Skolkovo 프로젝트 참가자 지위를 받은 회사에 대한 관세 비율
2010년 9월 28일자 연방법 No. 244-FZ "Skolkovo 혁신 센터"에 따라 결과의 연구, 개발 및 상업화를 수행하는 프로젝트 참가자의 지위를 받은 조직의 경우 관세가 인하됩니다. 14%의 연금 기금이 유보되었습니다(법률 No. 167-FZ 제33조 6항).
직원이 연금 지원 부분에 6%를 할당하기로 결정한 경우, 8%는 보험 부분에 사용됩니다(법률 No. 167-FZ 제33.3조 4항).
기본적으로 연금의 지원 부분은 재정 지원되지 않습니다. 즉, 직원 노동 연금의 보험 부분 재정 지원에 14%가 할당됩니다(법률 No. 167-FZ 제 33조 6항)(표 4 참조). .
표 4 Skolkovo 프로젝트 참가자를 위한 연금 기금에 대한 보험료 요율 분포
|
보험료 요율 |
|||
|
1966년생 나이가 많고 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
|
|
14% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
2014년에 Skolkovo 프로젝트 참가자 지위를 받은 조직에 대한 러시아 연방 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료 관세는 0%로 유지됩니다(법률 No. 1, 58.1조). 212-FZ).
특혜관세 적용기업 관세율 8%
2014년에는 법률 No. 167-FZ 제33조 4항 4-6항에 나열된 회사에 대해 8%의 연금 기금 보험료 우대율이 유지되었습니다. 즉, 다음과 같습니다.
- 지적 활동 결과의 실제 적용(구현)을 포함하는 활동을 하는 비즈니스 회사 및 비즈니스 파트너십의 경우
- 기술 혁신이나 관광 및 레크리에이션 활동의 이행에 관한 계약을 체결한 조직 및 개인 기업가;
- 정보 기술 분야에서 활동하는 조직.
직원이 노동 연금의 지원 부분을 조달하기 위해 6%를 할당하기로 결정한 경우 관세의 2%가 연금의 보험 부분을 조달하는 데 사용됩니다(법률 No. 167-FZ 제33.3조 5항).
기본적으로 연금에서 지원되는 부분은 조달되지 않습니다. 즉, 관세의 8%가 보험 부분에 자금을 조달하는 데 사용됩니다(법률 No. 167-FZ 제33조 7항).
보험 자금 조달과 노동 연금 지원 부분에 대한 관세 비율이 표에 나와 있습니다. 5.
표 5 8%의 특혜관세를 적용받는 기업의 연금기금에 대한 보험료 분배
|
보험료 요율 |
개인 노동 연금의 보험 부분에 대한 자금 조달 |
개인 노동 연금의 자금 조달 부분에 자금을 조달합니다. |
|
|
1966년생 나이가 많고 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
|
|
8% - 보험료 요율의 개별 부분 |
2% - 보험료 요율의 개별 부분 |
||
|
8% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
2014년 이 범주의 보험료 납부자에 대한 기타 예산 외 기금(러시아 연방 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금)에 대한 보험료 관세는 각각 2%와 4%로 유지됩니다(조 3항). 법률 No. 212-FZ의 58).
언론에 대한 관세가 인상되었습니다.
2014년 1월 1일부터 주요 경제 활동 유형인 대중 매체를 제작, 출판(방송) 및/또는 출판하는 회사에 대한 보험료 관세는 다음과 같습니다.
- 레크리에이션, 엔터테인먼트, 문화 및 스포츠 조직 분야의 활동 - 라디오 및 TV 방송 분야의 활동 또는 통신사 활동 측면에서;
- 출판 및 인쇄 활동, 기록 매체 복제 - 대화형 출판물을 포함한 신문이나 잡지 및 정기 간행물의 출판 측면에서.
이들의 경우 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료율이 21.6%에서 23.2%로 인상되었습니다(법률 No. 167-FZ 제33조 9항 및 법률 No. 212-FZ 제58조 3.1항). ).
직원이 연금 지원 부분에 6%를 할당하기로 결정하면 17.2%가 보험 부분에 사용됩니다(법률 No. 167-FZ 제33.3조 6항). 관세 비율은 표에 나와 있습니다. 6.
2014년 언론의 경우 러시아연방사회보험기금에 대한 보험료율은 2.9% 수준으로 유지되지만, 연방의무의료보험기금에 대한 보험료율은 3.5%에서 3.9%로 인상됩니다(3.1부). 법률 No. 212-FZ 제 58조).
표 6 언론 연기금에 대한 보험료 요율 분포
|
보험료 요율 |
개인 노동 연금의 보험 부분에 대한 자금 조달 |
개인 노동 연금의 자금 조달 부분에 자금을 조달합니다. |
|
|
1966년생 나이가 많고 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
|
|
23.2% 중: |
17.2% 중: |
||
|
7.2% - 보험료 관세의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
10% - 보험료 요율의 개별 부분 |
||
|
23.2% 중: |
|||
|
7.2% - 보험료 관세의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
국가가 지원하는 산업의 보험료 관세는 그대로 유지됩니다.
다음 범주의 기여금 납부자에게 안정적이고 예측 가능한 사업 환경을 조성하기 위해 연금 기금에 20%의 보험료 우대율을 적용하는 기간이 2018년까지 연장되었습니다.
- 생산 및 사회 영역에서 운영되는 단순화된 과세 시스템을 적용받는 기업 및 개인 기업가(법률 No. 167-FZ 제33조 8항, 4항, 법률 No. 212-FZ 제58조 3.4항)
- 단순화된 과세 제도를 적용하는 사회적 지향적 비영리 조직(법률 No. 167-FZ의 하위 조항 11, 4항, 33조, 법률 No. 212-FZ의 11항, 1부 및 3.4부, 58조)
- 단순화된 과세 제도를 사용하는 자선 단체(법률 No. 167-FZ의 하위 조항 12, 조항 4, 법률 No. 212-FZ의 조항 12, 1부 및 3.4부, 조항 58)
- UTII를 지불하는 약국 조직 및 개인 기업가(법률 No. 167-FZ의 하위 조항 10, 4항, 33조, 법률 No. 212-FZ의 10항, 1부 및 3.4조, 58조)
- 특허 과세 시스템을 적용하는 개인 기업가(러시아 연방 조세법 제346.43조 19항, 45-47항, 2항, 346.43항에 명시된 활동 유형 제외)(법 제 14조 4항, 33조) 167-FZ, 단락 14 h 1 및 법률 No. 212-FZ 제58조 3.4부).
특정 범주의 기여금 납부자에 대한 연금 기금에 대한 보험료 관세 분포가 표에 나와 있습니다. 7.
표 7 20% 우대율을 적용하는 기업의 연금기금에 대한 보험료율 배분
|
보험료 요율 |
개인 노동 연금의 보험 부분에 대한 자금 조달 |
개인 노동 연금의 자금 조달 부분에 자금을 조달합니다. |
|
|
1966년생 나이가 많고 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
1967년생 그리고 더 젊다 |
|
|
20% 중: |
14% 중: |
||
|
4% - 보험료 관세의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
10% - 보험료 요율의 개별 부분 |
||
|
20% 중: |
|||
|
4% - 보험료 관세의 공동 부분; |
|||
|
16% - 보험료 요율의 개별 부분 |
|||
2014년에 이 범주의 지불자에 대한 기타 주 예산 외 자금에 대한 보험료 비율은 2013년과 비교하여 변경되지 않았으며 러시아 연방 사회 보험 기금에서 - 0%, FFOMS - 0%(3.4부) 법률 No. 212-FZ 제 58조).
IT기업의 경우 관세 인하 적용 조건 요건이 축소될 수 있다.
2014년부터 2019년까지는 IT기업의 경영 여건이 더 완화될 수 있습니다. 그들은 8%(법률 No. 212-FZ 제58조 6항, 1항 및 3항)로 설정된 연금 기금에 대한 보험료 납부율 감소를 유지할 뿐만 아니라 조건에 대한 요구 사항도 완화합니다. 법률 No. 212-FZ 제57조 2.1부에 나열된 인하된 관세를 적용합니다.
IT기업의 경우 먼저 평균 직원 수 기준이 30명에서 7명으로 낮아진다. 즉, 2013년 9개월 동안은 7명 이상이 되어야 합니다.
둘째, 핵심소득의 비중을 계산하는 IT기업의 소득금액 중 외화 판매(구매)율이 공시환율과 차이가 발생하여 발생하는 환율차 형태의 소득이다. , 또한 통화 가치의 재평가로 인해 외화로 청구(의무)가 제외됩니다. 현재 이러한 소득은 비핵심소득에 포함되며, 그 비중이 10%를 초과할 수 없어 수출 지원에 도움이 되지 않습니다.
엔지니어링 회사는 특혜관세를 적용할 권리를 박탈당했습니다.
2013년에 엔지니어링 서비스를 제공하는 회사는 일반 요율 30%(러시아 연방 연금 기금 - 22%, 러시아 연방 FSS - 2.9%, FFOMS - 5.1%)의 보험료를 지불했지만 기여금은 지불하지 않았습니다. 설정된 한도 기준을 초과하여 지불하는 경우 10% 관세로 연금 기금(법률 No. 212-FZ 제58조 3.5항).
2014년부터 그들은 보험료 납부자의 우대 범주에 속하지 않으며 연초부터 발생 기준으로 계산된 624,000 루블을 초과하는 금액으로 직원에게 지불하는 금액에서 연금 기금에 기여금을 지불해야 합니다. 10%의 비율.
보험료는 한꺼번에 납부해야 합니다.
2014년 청구 기간부터 기업은 단일 지불 문서에 따라 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불하게 됩니다(법률 No. 167-FZ 제22.2조).
메모: 지불 전표에 노동 연금 보험 부분에 대한 보험료 납부용 BCC를 표시해야 합니다 - 392 1 02 02010 06 1000 160.
보험료 금액을 결정하는 것은 연금 기금의 책임입니다.
2014년부터 연금 기금은 직원이 선택한 연금 옵션에 따라 개인 (개인) 회계 데이터를 기반으로 보험 및 노동 연금 지원 부분에 자금을 조달하기 위해 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액을 결정해야 합니다. 부분 노동 연금 자금 조달에 대한 관세의 0 또는 6%(법률 No. 167-FZ 제13조 2항 및 제22조 2.1항).
추가 보험료 요율 금액이 인상되었습니다.
2014년 1월 1일부터 유해하고 위험한 근무 조건에 고용된 직원에게 연금 기금에 대한 정기 보험료 외에 고용주는 2013년과 마찬가지로 추가 요율로 기여금을 부과하지만 금액은 증가됩니다.
유해하고 위험한 작업 조건이 있는 작업 유형은 2001년 12월 17일자 연방법 No. 173-FZ "러시아 연방 노동 연금에 관한"(이하 법률 번호 173-FZ).
메모: 추가 관세에 대한 보험료는 기여금 계산을 위한 최대 기준(법률 No. 212-FZ 58.3조 3항 및 법률 No. 167-FZ 33.2조 3항)에 관계없이 지불되어야 합니다.
동시에 회사는 근무 조건에 대한 특별 평가 결과에 따라 추가 요율로 연금 기금에 대한 보험료 납부가 면제될 수 있습니다(법률 No. 212-FZ의 제4부, 제58.3조 및 제4조). 법률 No. 167-FZ의 33.2).
추가 관세가 4%에서 6%로 인상되었습니다.
직원이 지하 작업, 위험한 작업 조건 및 핫숍(법률 No. 173-FZ 제27조 1항, 1항)에서 작업하는 경우 2014년에 발생한 추가 지급금 및 보수에 관세를 적용해야 합니다. 6%(2013년 관세는 4%)입니다. 이는 법률 No. 212-FZ의 58.3조 1항과 법률 No. 167-FZ의 33.2조 1항에 따릅니다.
추가 관세가 2%에서 4%로 인상되었습니다.
2014년 1월 1일부터 4%의 추가 관세가 법률 No. 173-FZ 제27조 1항 2~18항에 나열된 업무에 종사하는 직원의 지급 및 보수에 적용되어야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 열악한 근무 조건에 종사하는 근로자(법률 No. 173-FZ 제27조 2항 1항)
- 농업 및 기타 경제 부문에서 트랙터 운전사로 일하는 여성, 건설, 도로, 하역 기계 운전사(법률 No. 173-FZ 제27조 3항, 1항, 27조)
- 섬유 산업에 고용된 여성의 강도와 가혹도가 높아진 업무(법률 No. 173-FZ 제27조 4항 1항)
- 기관차 승무원 근로자, 운송 조직 및 철도 운송 및 지하철의 교통 안전 보장에 직접 관여하는 근로자, 광산, 노천 광산, 광산 또는 석탄 제거를 위한 광석 채석장의 기술 과정에 직접 참여하는 트럭 운전사 , 셰일, 광석, 암석(법률 No. 173-FZ의 5항, 1항, 27조);
- 현장 지질 탐사, 수색, 지형 및 측지학, 지구물리학, 수로학, 수문학, 산림 관리 및 측량 작업에 직접 현장 및 팀으로 원정대, 파티, 분리대에 참여하는 근로자(법률 No. 6의 하위 조항 6, 1항, 27조) 173-FZ);
- 기계 및 장비 서비스를 포함하여 벌목 및 래프팅에 직접 고용된 근로자, 감독관(고령자 포함)(법률 No. 173-FZ의 7항, 1항, 27조)
- 항구에서 적재 및 하역 작업 중 통합 팀의 기계 운영자(docker-mechanizer)(법률 No. 173-FZ의 하위 조항 8, 조항 1, 조항 27)
- 해상 선박, 하천 선박 및 어업 선박의 승무원으로 고용된 근로자(항구 수역에서 영구적으로 운항되는 항구 선박, 서비스 및 보조 선박, 여행 선박, 교외 및 도시 내 선박 제외)(하위 조항 9, 1항, 제1조) 법률 No. 173-FZ의 27);
- 일반 도시 여객 노선에서 일하는 버스, 무궤도 전차, 트램 운전사 (법률 No. 173-FZ의 하위 조항 10, 조항 1, 조항 27)
- 석탄, 셰일, 광석 및 기타 광물 채굴과 광산 및 광산 건설을 위한 지하 및 노천 광산(광산 구조 부서 직원 포함)에 정규직으로 고용된 근로자(제11조, 제1항, 제27조) 법률 제173호 - 연방법);
- 어류 및 해산물의 생산, 가공, 어업에서 완제품 인수(수행된 작업의 성격에 관계없이) 및 특정 유형의 선박에 고용된 어업 해상 함대에 고용된 근로자 바다, 강 선단 및 어업 선단(법률 No. 173-FZ 제27조 1항 12항);
- 민간 항공 승무원에 고용된 근로자(법률 No. 173-FZ 제 27조 13항, 1항)
- 민간 항공 항공편을 직접 통제하는 직원(법률 No. 173-FZ 제27조 14항, 1항)
- 민간 항공 항공기의 직접 유지 관리에 엔지니어링 및 기술 인력으로 고용된 직원(법률 No. 173-FZ 제27조 15항, 1항)
- 전문 긴급 구조 서비스의 구조자, 러시아 긴급 상황부의 전문 긴급 구조 부서 및 긴급 상황 청산에 참여한 사람들(법률 No. 173-FZ의 하위 조항 16, 조항 1, 조항 27)
- 징역형을 집행하는 기관의 근로자 및 직원으로서 유죄 판결을 받은 사람과 함께 일하는 경우(법률 No. 173-FZ 제27조 17항 1항)
- 러시아 비상 상황부의 국가 소방국(화재 예방, 소방 및 긴급 구조 서비스) 직위에 근무하는 직원(법률 No. 173-FZ의 하위 조항 18, 조항 1, 조항 27).
메모. 추가 보험료 요율이 달라질 수 있습니다.
법안 번호 337978-6은 근무 조건에 따라 추가 관세를 차별화할 것을 제안하는 State Duma에 제출되었습니다. 작업이 더 해롭고 위험할수록 관세는 더 높아집니다. 그러한 개정은 법률 No. 212-FZ의 58.3조에 따라 이루어질 수 있습니다.
지난 2013년 막대한 고정 출연금에 놀란 개인사업자들이 대거(반년에 약 60만명) 사업을 청산했다. 기분이 좋지 않은 나머지 "중간"개별 기업가들은 훨씬 더 큰 "공포"를 기다리고있었습니다. 연간 최대 52,000 루블의 연금 기금에 대한 필수 고정 지불금입니다.
국가 예산에 대한 상당한 양의 잠재적 세금 및 연금 기부금을 잃은 공무원은 "연기금을 불쾌하게 만들지 않는 방법"에 대해 소란을 피우고 개인 기업가의 연금 기부 규모를 줄여 개인 기업가의 대량 청산을 중단하기 시작했습니다. 작은 수입. 2013년에도 모든 개인 기업가는 보험(의료 및 연금) 기여금으로 약 35,000루블을 지불해야 했습니다. 무엇 향후 계획? 그리하여 2013년 7월 23일, 연금 보험에 관한 2001년 12월 15일 법률 No. 167-FZ의 22조와 7월 법률 No. 212-FZ의 14조 및 16조를 개정하여 연방법 No. 237-FZ가 서명되었습니다. 2009년 2월 24일 보험료. 이 법은 2014년 1월 1일부터 시행됩니다.
2014년에 개인 기업가가 자체 보험에 대해 지불한 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 고정 기부 규모는 얼마였습니까?
20,727 루블 코펙 53개
고정 기여금 계산:
1 최저임금 * 12 * (26%(러시아 연기금) + 5.1%(FFOMS) = 20,727 루블 코펙 53개
2014년 1 최저 임금 = 5554 루블.
그러나 그것이 전부는 아닙니다:
첫째, 송장/영수증 수가 변경되었습니다. 이제부터는 2개만 있습니다. 개인 기업가가 연금 기금에 지불합니다(보험 및 저축 부분으로 나누지 않고 연금 기금 자체에서 수행됨). FFOMS에.
둘째, 연간 20,727 루블의 의무 지불에 추가로 고정 기여금이 완전히 고정되지 않았습니다. 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 개인 기업가 인 53 코펙은 세금 기간이 끝날 때 300,000을 초과하는 소득의 추가 + 1 %도 지불합니다.
예:
우리는 750,000 루블의 개인 기업가 수입을 보유하고 있습니다.
300,000 루블을 뺍니다: 750,000 - 300,000 = 450,000 루블.
1%를 계산해 봅시다: 450,000 *1% = 4,500 루블.
총:
20,727 루블의 의무 기여 외에. 2014년 12월 31일까지 각 개인 기업가가 지불하는 코펙 53개입니다.
4,500 루블을 더 지불해야합니다. - 2015년 4월 1일까지
참고하세요 연금 기금에 대한 지불 금액에는 제한이 있습니다, 8개의 최저 임금을 기준으로 계산됩니다. 즉, 연금 기금 및 FFOMS에 지불해야 하는 최대 금액은 142,000 루블입니다(8* 최저 임금 * 12 * 26% + 1 * 최저 임금 * 12 * 5.1%). 20,727 루블은 12월 31일까지 지불해야 하며 나머지 금액인 121,299 루블은 2015년 4월 1일까지 지불해야 합니다.
2014년 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금 지불 마감일은 무엇입니까?
보험료의 일부를 20,727 루블로 고정했습니다. 모든 개인 기업가에게 지급해야 하는 53코펙은 2014년 12월 31일 이전에 예산으로 이전되어야 합니다.
연말에 기업가가 30만 루블 이상의 소득을 얻은 경우 2015년 4월 1일까지 30만 루블이 넘는 소득의 1%를 추가로 연금 기금에 지불해야 합니다.
2014년 개인 기업가(단순 세금 제도에 따라 직원이 없는 6%)에게 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 지불금을 지불하는 방법은 무엇입니까?
고정 수수료(20,727 루블 53 코펙)는 2014년 12월 31일까지 언제든지 단일 금액(총 2회 지불)으로 지불할 수 있습니다.
그러나 간이과세 제도에 따라 직원이 없는 개인사업자의 경우 분기별로 6%를 납부해 간이과세 제도에 따라 분기별 선지급세에서 공제(100%)될 수 있도록 하는 것이 좋습니다. 게다가 초과 지급된 금액에 대한 '반환' 신청도 더 이상 받아들이지 않는다고 한다. 가장 좋은 조언은 분기별로 지불하는 것입니다.
청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 고정 기부금 외에 기부금이 지급됩니다. PF에서 300,000 루블을 초과하는 소득의 1 % 금액. 메모! 러시아 연금 기금에서만! 30만 루블 이상의 소득에 대한 FFOMS에 대한 기부금은 지급되지 않습니다! 저것들. FFOMS에 대한 기부 금액은 연간 소득 금액에 관계없이 모든 개인 기업가에 대해 고정되어 있습니다.
보험료 납부에 관한 정보를 보실 수 있습니다. 국민연금 홈페이지에서장에서. 결제 내역, 영수증, 예산 분류 코드도 있습니다.
기업가가 12월 31일 현재 보험료를 체납한 경우, 이 금액에 대한 벌금은 연방법 No. 212-FZ에 따라 계산되며 이에 대해 발생한 부채 및 벌금은 BCC에 따라 지불됩니다. 고정 지불금에 대한 부채.
중요한!
청구기간 동안 소득정보를 제공하지 않은 경우(세금신고 미제출), 해당 기간의 연금기금 보험료는 최저임금의 8배에 해당하는 정액 금액을 징수합니다. 기여율은 12배 증가했습니다(8 x 최저 임금 x 관세 x 12) - 2009년 7월 24일자 연방법 212-FZ 제14조 11조, 즉 138,627 루블의 금액. 코펙 84개 사업을 하지 않고 세금 보고서를 제출하지 않는 개인 기업가는 2015년 6월 15일 이후에 이 금액을 지불해야 합니다.
2009년 7월 24일자 연방법 212-FZ 제14조 1.1부의 새 개정판:
1.1. 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액은 본 조에서 달리 규정하지 않는 한 다음 순서에 따라 결정됩니다.
1) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 - 보험료가 부과되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 정의되는 고정 금액 이 연방법 제 12 조 2 항 1 항에 따라 설정된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험 관세 기여금이 12 배 증가했습니다.
2) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 보험료가 납부되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 정의되는 고정 금액으로 300,000 루블을 초과하는 경우, 본 연방법 제12조 제2부 제1항에 따라 설정된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 관세는 12배 증가하고 보험료 납부자의 소득 금액의 1.0%를 초과합니다. 청구 기간 동안 300,000 루블. 이 경우 보험료 금액은 보험료가 납부되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 8배와 보험료율을 곱하여 결정된 금액을 초과할 수 없습니다. 본 연방법 제12조 제2부 제1항에 따라 설립된 러시아 연방 연금 기금은 12배 증가했습니다.
2013년에 연금 개혁이 활발히 논의되었다는 것은 비밀이 아닙니다. 2014년에는 기존 보험료율과 직원 임금에서 러시아 연방 연금 기금으로 지급되는 연금 기여금의 정의가 일부 변경될 예정입니다. 이러한 변경 사항은 1967년 이하 출생 근로자의 연금 지원 부분에 영향을 미칠 것입니다. 2014년에 개별 기업가의 고정 기여금이 어떻게 변할지 알아보세요.
2014년 연금 기여금
2013년 연금 기금에 대한 보험료 비율은 다음과 같습니다.
- 1966년생인 경우 이상 – 22%(보험 부분).
- 1967년생인 경우 이하 - 16%(보험 부분) 및 6%(저축 부분).
2014년 보험료는 어떻게 바뀌나요?
이 변경 사항은 1967년에 태어난 사람에게 적용됩니다. 그리고 더 젊다. 1966년 이전에 태어난 사람들에게는 아무것도 변하지 않을 것입니다.
즉, 1967년생 근로자의 경우입니다. 더 젊다면 두 가지 방법이 있습니다.
- 연금을 이전할 비국가 연금 기금이나 관리 회사의 투자 패키지를 선택하십시오.
- 아무런 조치도 취하지 마십시오.
직원이 첫 번째 경로를 따르고 미래 연금에 대한 활동과 관심을 보이면 2014년에 연금 기여금 계산을 위한 두 가지 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다.
- 16%(연금의 보험 부분) 및 6%(연금의 저축 부분) - 2014년에 이 요율은 2013년 말까지 비국가 연금 기금 또는 관리 회사로 이전된 후 직원에게 자동으로 할당됩니다.
- 22%(연금의 보험 부분) 및 0%(연금의 지원 부분) - 직원이 연금의 지원 부분을 원하지 않고 모든 연금 기여금을 보험 부분으로 보내기를 원하는 경우 다음과 같이 쓸 수 있습니다. 신청하면 연금의 지원 부분 비율은 0이 됩니다.
직원이 2013년에 아무것도 하지 않으면 선택의 여지가 없습니다. 2014년 PRF에 대한 보험료는 22%(보험 부분)와 0%(자금 지원 부분)로 구성됩니다.
따라서 2014년 연금 기여율 총액은 변하지 않고 22%가 될 것이지만, 소위 '침묵하는 사람들'을 위한 보험 부분은 증가할 것입니다.
보험 및 연금 지원 부분에 대한 기여금을 결정하는 이러한 규칙은 2014-2015년에 발효됩니다.
또한, 2013년 12월 4일자 No. 351-FZ의 새로운 법률에 따라 2015년 말까지 비국가 연금 기금으로 이체할 수 있습니다. 이전에는 이 기간이 2013년 말로 제한되었습니다. 따라서 직원이 장래에 연금의 일부를 지원받기를 원한다면 지정된 기간 내에 선택을 해야 합니다. 6% 세율은 비국가 연금기금으로 전환되는 다음 해부터 적용되기 시작합니다. 2015년 말까지 직원이 아무 조치도 취하지 않으면 연금 중 지원되는 부분이 완전히 박탈되고 지원되는 부분에 대해 0이율이 할당되며 전체 연금은 보험으로 구성됩니다. 부분.
연금 기여금 계산에 대한 위의 모든 변경 사항은 2013년 568,000루블, 2014년 624,000루블, 2015년 711,000루블의 최대 금액을 초과하지 않는 직원 급여에 적용됩니다.
2014년 보험료 산정 최대 금액을 초과하는 급여의 경우 연금 기여금은 동일한 비율인 10%로 계산되며 연금의 보험 부분을 완전히 구성합니다. 즉, 여기서는 아무것도 변하지 않습니다.
2014년 추가 보험료
추가 보험료 요율은 2014년에 6%(핫 작업장, 지하 작업 및 위험한 작업 조건에서 작업하는 근로자)와 4%(1항 2~18항에 해당하는 근로자 범주)로 인상됩니다. 2001년 12월 17일자 연방법 27조 No. 173-FZ).
2013년 연금 기금 추가 기부에 대해 자세히 알아보세요.
2018
개인 기업가 기여금은 더 이상 최저 임금에 의존하지 않으며(5월 1일부터의 인상은 개인 기업가 기여금에 영향을 미치지 않음) 3년 전인 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 루블로 미리 결정됩니다. (2017년 11월 27일자 연방법 No. 335-FZ).
2018년에는 300,000 루블을 초과하는 소득에 대해 추가 1% 기여금을 7월 1일 이전에 납부해야 합니다(2017년 11월 27일자 연방법 No. 335-FZ). 기존에는 4월 1일까지였습니다.
2017
2017년 7월 1일부터 최저임금이 7,800루블로 인상됩니다. 그러나 2018년까지 개인 기업가 기여금은 7,500루블의 최저 임금에 따라 계산됩니다.
| 2008년 3,864 루블 | 2009년 7,274.4 루블 | 2010년 루블 12,002.76 | 2011년 루블 16,159.56 | 2012년 루블 17,208.25 |
2013년 루블 35,664.66 |
2014년 RUB 20,727.53 (소득의 +1%) |
이 웹사이트는 2008-2020년 개인 기업가의 연금 기금 고정 지불금(보험료) 전체 계산을 제공합니다.
보고 연도를 선택하세요:
연금 기금에는 3년 제한 기간이 적용되지 않습니다! 그러한 기부금에 대해 지불 요건은 "체납 사실을 발견한 날로부터 3개월 이내에" 이루어집니다(러시아 연방 세법 제70조). 모든 기간에 대한 연체액을 확인할 수 있습니다.
날짜
보고 기간을 선택하세요.
보고 기간을 선택해야 합니다. 올해 개인 사업자가 등록되었거나 폐쇄된 경우 불완전한 기간이 필요합니다. 또한 불완전한 기간을 선택하면 해당 월의 지불액을 계산할 수 있습니다.
개인 기업가 등록 첫날은 포괄적으로 고려됩니다 (러시아 연방 세법 제 430 조 3 항). 저것들. 법에 따르면, 예를 들어 등록일이 15일이라면 개인 사업자의 보험료는 15일부터 계산되어야 합니다.
개인 기업가에 대한 수수료는 항상 코펙으로 지불되어 왔으며 계속해서 코펙으로 지불됩니다(러시아 연방 세법 제431조 5항).
결과..지불해야 할 총액:
또한 기여금을 계산하고 월 333루블에 대한 영수증/지불을 생성할 수도 있습니다. 한달간 무료기간이 있습니다. 또한 새로운 기업가를 위한 전체 내용도 있습니다.
기부금에 대한 개별 기업가 세금 감면
| 조세 제도 | 고용된 직원 없이 일하는 기업가 | 고용된 직원과 함께 일하는 기업가 | 베이스 |
|---|---|---|---|
| USN (과세 대상 "소득") | 단일세액은 일정액으로 납부한 보험료 전액을 감면받을 수 있습니다. | 단일세는 최대 50%까지 감면될 수 있습니다. 고용된 직원과 자신의 보험에 대해 기업가가 지불한 기여금은 공제 대상이 됩니다. | 하위. 1 절 3.1 예술. 346.21 러시아 연방 세금 코드 |
| 연간 지불은 다음과 같이 사용할 수 있습니다. 1 분기 - 1/4 이하, 반년 - 1/2 이하, 9 개월 - 연간 기부 금액의 3/4 이하, 연도 - 개인 기업가의 전체 보험료. 단순화된 세금 시스템 계산기 + 신고서를 참조하세요. 많은 사람들이 연금 기금 공제와 함께 단순화 된 세금 시스템을 계산하고 분기별로 나누는 것을 어려워합니다. Excel(xls)에서 이 자동화된 단순화 양식을 사용하세요. 개인 기업가를 위한 추가 보험료가 포함된 이 양식은 이미 2017년에 준비되어 있습니다. |
|||
| USN (과세 대상 "소득 - 비용") | 납부한 보험료 전액만큼 소득을 줄일 수 있습니다. | 조항 4 예술. 346.21 이하. 7 조항 1 예술. 346.16 러시아 연방 세금 코드 | |
| UTII | 단일세액은 일정액으로 납부한 보험료 전액을 감면받을 수 있습니다. | UTII를 50% 이하로 줄일 수 있습니다. 고용된 직원, 수당 및 자신의 보험에 대해 기업가가 지불한 기여금은 공제 대상이 됩니다(13세부터 17세까지는 직원에 대한 기여금을 줄일 수 없음). | 하위. 1 항목 2 예술. 346.32 러시아 연방 세금 코드 |
| 특허 | 특허비용은 줄어들지 않는다 | 미술. 346.48 및 346.50 러시아 연방 세금 코드 | |
| 기초적인 | OSNO의 개인 기업가는 개인 소득세 비용에 고정 지불액을 포함할 권리가 있습니다. | NK아트. 221 | |
2018년, 2019년, 2020년
2018년에는 RUB 32,385 (+15.7%)
2019년에는 36,238 루블(+11.9%)
2020년에는 RUB 40,874 (+12.8%)
보험료 금액은 이제 세금 코드에 명시적으로 명시되어 있습니다. 그리고 심지어 3년 전인 2018-2020년에도 마찬가지입니다.
러시아 연방 세법 430조(2017년 11월 27일자 연방법 N 335-FZ에 의해 개정됨):
a) 1항은 다음과 같이 기술되어야 한다:
"1. 본 법 제419조 1항 2호에 명시된 지급인은 다음을 지급합니다.
1) 본 조에서 달리 규정하지 않는 한, 다음 순서에 따라 결정된 금액의 의무 연금 보험에 대한 보험료:
청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 - 2018년 청구 기간에는 26,545루블, 2019년 청구 기간에는 29,354루블, 2020년 청구 기간에는 32,448루블의 고정 금액입니다.
청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 - 2018년 청구 기간의 고정 금액은 26,545루블(2019년 청구 기간은 29,354루블, 2020년 청구 기간은 32,448루블)에 해당 금액의 1.0%를 더한 금액입니다. 청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000 루블을 초과합니다.
이 경우, 청구 기간의 의무 연금 보험 보험료 금액은 본 항 제2항에 따라 설정된 의무 연금 보험 보험료 고정 금액의 8배를 초과할 수 없습니다.
2) 의무 의료 보험 보험료는 2018년 청구 기간에 5,840루블, 2019년 청구 기간에 6,884루블, 2020년 청구 기간에 8,426루블입니다.";
2018
루블 26,545 – 연금 기여금(러시아 연방 조세법 제430조)
5,840루블 – 의료 기부금(러시아 연방 조세법 제430조)).
2018년 개인 기업가의 총 보험료는 32,385 루블입니다.
2019
루블 29,354 – 연금 기여금(러시아 연방 조세법 제430조)
6,884 루블 – 의료 기부금(러시아 연방 조세법 제430조)).
2019년 개인 기업가의 총 보험료는 36,238 루블입니다.
2020
루블 32,448 – 연금 기여금(러시아 연방 조세법 제430조)
8,426루블 – 의료 기부금(러시아 연방 조세법 제430조)).
2020년 개인 기업가의 총 보험료는 40,874 루블입니다.
2017
2017년부터 연금 기금이 아닌 새로운 세부 정보를 사용하여 연방세청에 기여금을 납부해야 합니다.
또한, 2017년부터 신고가 늦어지면 최대 납부액 형태의 벌금이 부과되지 않습니다(2016년 RUB 154,851.84).
최저 임금이 7,500 루블이라면.
연금 기금에 대한 기부금: (7500*26%*12) = 23400 루블.
FFOMS에 대한 기부금: (7500*5.1%*12) = 4590 루블.
2017년 개인 기업가의 총 보험료는 27,990 루블입니다.
2016
2016년 최저임금은 4% 인상된 6,204루블에 그칠 예정이다. 이는 개인 기업가의 지불금이 4%로 인상된다는 것을 의미합니다. 그러면 계산은 다음과 같습니다.
연금 기금에 대한 기부금: 6,204*26%*12 = 19,356.48 루블
FFOMS에 대한 기부금: 6,204*5.1%*12 = 3,796.85 루블
2016년 개인 기업가의 총 보험료는 RUB 23,153.33입니다.
7월 1일부터 최저 임금이 7,500루블로 인상됨에도 불구하고 개인 기업가의 기여금은 2016년 말까지 변경되지 않습니다.
추가 비율
OSNO 또는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 경우 소득에 대해 추가 비율을 지불합니다. PSN이나 UTII를 이용하고 계시다면 아래 표를 꼭 읽어보세요. (그렇다면 실질소득에서 지급되지 않습니다.)
2020년 기부금은 40,874 루블입니다(12월 25일까지 지불). 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(7월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이하를 초과할 수 없습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 32,448 = 259,584 루블(2020년)입니다.
2019년 기부금은 36,238 루블입니다(12월 25일까지 지불). 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(7월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이하를 초과할 수 없습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 29,354 = 234,832 루블(2019년)입니다.
2018년 기부금은 32,385 루블입니다(12월 25일까지 지불). 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(7월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이상은 지불하지 않습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 26,545 = 212,360 루블(2018년)입니다.
2017년 기여금은 다음과 같습니다: 7,500 루블 * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27,990 루블 (12월 25일 이전 지불). 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(7월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이상은 지불하지 않습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 최저 임금 * 12 * 26% = 187,200 루블(2017년)입니다.
2016년 기여액은 6,204 루블 * 12 * (26%(PFR) + 5.1%(MHIF)) = 23,153.33 루블(12월 25일까지 지불)입니다. 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(4월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이하를 초과할 수 없습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 최저 임금 * 12 * 26% = 154,851.84 루블(2016년)입니다.
2015년 기여액은 다음과 같습니다: 5,965 루블 * 12 * (26%(PFR) + 5.1%(MHIF)) = 22,261.38 루블(12월 25일 이전 지불). 소득이 300,000 루블(연간 누적 총액)인 경우 차액(총 소득 - 300,000 루블)의 1%(4월 1일 이전 지불)를 추가로 지불해야 하지만 최저 임금 8개를 기준으로 그 이하를 초과할 수 없습니다. 러시아 연금 기금의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 최저 임금 * 12 * 26% = 148,886.40 루블(2015년)입니다.
(세무서에) 신고가 늦어진 사람도 최저임금 8급을 기준으로 연금기금에 기여금을 납부해야 했습니다(2017년까지). 2017년부터 이 규범은 폐지되었습니다(2017년 9월 13일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/18282@). 그리고 2017년 7월에는 2014~2016년 신고가 늦어진 사람들에 대한 "사면"을 발표하기도 했습니다. 최대 벌금이 면제됩니다(성명 참조)(2017년 7월 10일자 PFR 서신 No. NP-30-26/ 9994).
연금 기금의 추가 1%(보험 부분에만 적용되며 FFOMS에는 필요하지 않음): 단순화된 세금 시스템 "소득"에는 2가지 옵션이 있습니다.
1) 2018년 12월 31일 이전에 1%를 양도하고 2018년 간이세 제도를 인하합니다(2014년 2월 21일자 재무부 서신 N 03-11-11/7511 참조).
2) 2019년 1월 1일부터 7월 1일까지 1%를 양도하고 2019년 간이세 제도를 인하합니다(2017년 1월 23일자 재무부 서신 No. 03-11-11/3029 참조).
아래 분쟁을 읽을 필요는 없습니다. 왜냐하면... 재무부는 2015년 12월 7일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-09/71357을 발행했으며, 여기서는 2015년 10월 6일자 러시아 재무부 서한 No. 03-을 상기시켰습니다. 11-09/57011. 그리고 이제 그들은 모든 수준에서 단순화된 세금 제도를 1%만큼 줄이는 것이 가능하다고 믿습니다.
충격적인 소식: 2015년 10월 6일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-09/57011에 따르면 이 1%는 고정 기부금이 아니며 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템은 다음과 같은 권리가 없습니다. 그에 대한 세금을 줄여보세요. 재무부의 입장 (특히 바람이 많이 부는 입장)은 입법 행위가 아니라는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 앞으로의 사법 관행을 살펴보겠습니다. 또한 2015년 1월 16일자 러시아 연방세청에서 보낸 서한 No. GD-4-3/330에는 이 1%를 줄이는 것이 가능하다는 입장이 명시되어 있습니다.
212-FZ에서 14조 1항. 이 1%는 2015년 10월 6일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-09/57011에 표현된 재무부의 입장인 고정 금액의 기여라고 직접 명시되어 있습니다. 이 법칙에 위배됩니다:
1. 본 연방법 제5조 1부 2항에 명시된 보험료 납부자는 제1.1부에 따라 결정된 고정 금액으로 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 해당 보험료를 납부합니다. 그리고 이 글의 1.2.
1.1. 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액은 본 조에서 달리 규정하지 않는 한 다음 순서에 따라 결정됩니다.
1) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 - 보험료가 부과되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 정의되는 고정 금액 이 연방법 제 12 조 2 항 1 항에 따라 설정된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험 관세 기여금이 12 배 증가했습니다.
2) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득이 보험료가 납부되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 정의되는 고정 금액으로 300,000 루블을 초과하는 경우, 본 연방법 제12조 제2부 제1항에 따라 설정된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 관세는 12배 증가하고 보험료 납부자의 소득 금액의 1.0%를 초과합니다. 청구 기간 동안 300,000 루블. 이 경우 보험료 금액은 보험료가 납부되는 회계연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 8배와 보험료율을 곱하여 결정된 금액을 초과할 수 없습니다. 본 연방법 제12조 제2부 제1항에 따라 설립된 러시아 연방 연금 기금은 12배 증가했습니다.
나는 또한 다음 사항에 주목합니다.
제75조 처벌
8. 납세자(수수료 납부자, 세무대리인)가 세금(수수료) 계산, 납부 절차 또는 기타 신청 문제에 대한 서면 설명을 준수한 결과로 발생한 연체 금액에 대해서는 벌금이 부과되지 않습니다. 권한 내에서 재무, 세금 또는 기타 승인된 정부 기관(이 기관의 승인된 공무원)이 자신 또는 불특정 다수의 사람들에게 제공한 세금 및 수수료에 관한 법률(이러한 상황은 이 기관은 해당 문서의 발행일에 관계없이 체납이 발생한 세금(신고) 기간과 관련된 의미 및 내용 및/또는) 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인) 세무 모니터링 중에 전달된 세무 당국의 동기가 부여된 의견을 이행합니다.
제111조. 조세범행에 대한 개인의 유죄를 배제하는 상황
3) 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인)가 세금(수수료) 계산, 납부 절차 또는 자신 또는 무한한 수의 사람에게 제공된 세금 및 수수료에 관한 법률을 적용하는 기타 문제에 대한 서면 설명을 실행합니다. 자신의 권한 내에서 금융, 세무 또는 기타 승인된 정부 기관(이 기관의 승인된 공무원)(이러한 상황은 조세 위반이 발생한 세금 기간과 관련된 의미 및 내용으로 이 기관의 해당 문서가 있는 경우에 확립됩니다. 그러한 문서의 발행일에 관계없이 행해졌음) 및/또는 납세자의 이행(수수료 납부자, 세무 대리인) 세무 모니터링 중에 그에게 보낸 세무 당국의 합리적인 의견.
그러한 세 가지 설명을 참조할 수 있습니다. 그들은 키가 더 큽니다.
UTII를 사용하면 이 1%를 분기 말까지 지불한 후 UTII를 줄일 수 있습니다.
추가 1%가 계산되는 표(다른 조세 제도에 따라)|
조세 제도 |
소득은 어디에 등록되어 있나요? |
||
|---|---|---|---|
|
이유: 2013년 7월 23일 연방법 No. 237-FZ에 의해 개정된 2009년 7월 24일 연방법 No. 212-FZ 제14조 8부. 두 개 또는 세 개의 시스템(예: 단순화된 세금 시스템 + UTII)을 사용하는 경우 이러한 시스템의 소득은 모든 시스템에 대해 총계로 계산되어야 합니다. |
|||
|
(사업 활동으로 인한 소득) |
개인소득세가 부과되는 소득입니다. 러시아 연방 조세법 제227조에 따라 계산됩니다. 그러나 이를 토대로 비용을 계산할 수 있습니다. 또한 1% 계산을 위한 소득을 계산할 때 전문 세금 공제를 고려할 수 있습니다(2017년 5월 26일자 러시아 재무부 서한 N 03-15-05/32399). |
선언 3-NDFL; 조항 3.1. 시트 B. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다. |
|
|
단일세가 적용되는 소득. 러시아 연방 조세법 제 346.15조에 따라 계산됩니다. 최신 서한에는 추가 기여금의 1%가 소득에서만 계산되어야 함을 명시하고 있습니다(2018년 2월 12일자 재무부 서신 No. 03-15-07/8369)(2018년 2월 21일자 연방세청 서신 No. GD-4-11/3541) (2019년 1월 21일자 연방세무서 No. BS-4-11/799. |
많은 사람들이 연금 기금 공제와 함께 단순화 된 세금 시스템을 계산하는 데 어려움을 겪고 있습니다. Excel에서 이 자동화된 단순화 양식을 사용하세요. 이 양식에는 추가 개인 기업가 기여를 고려하여 모든 연도가 포함됩니다. 이전에는 - 같은 장소에도 있습니다. |
||
|
특허제도 |
잠재적 소득. 러시아 연방 조세법 제 346.47조 및 346.51조에 따라 계산됩니다. |
특허 비용이 계산되는 소득입니다. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다. |
|
|
인정소득. 러시아 연방 조세법 제 346.29조에 따라 계산됩니다. |
소득 및 지출 장부 4열의 결과입니다. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다. |
||
개인 사업자가 같은 해에 문을 닫았다가 열었다면?
그런 다음 기간은 관련이 없는 것으로 별도로 간주됩니다. 저것들. 한 기간 동안 30만 루블이 공제됩니다. 두 번째 작업 기간의 경우 개인 기업가에게도 300조의 공제가 제공됩니다(2018년 2월 6일자 재무부 서신 No. 03-15-07/6781). 그러나 이 허점을 사용하는 것을 특별히 권장하지는 않습니다. 귀하가 받게되는 최대 금액은 3000 루블에서 모든 관세를 뺀 다음 1500 루블입니다. 당신은 10배 더 많은 시간과 신경을 쓸 것입니다.
예시 소득은 1,000,000 루블입니다. 27,990 루블: 2017년 12월 25일 이전에 지불하십시오(모든 소득에 해당). 차액의 1% 추가(1,000,000 - 300,000) = 연금 기금의 보험 부분에 대해 2018년 7월 1일 이전에 추가로 지불된 7,000루블.
헌법재판소 판결
그 본질은 OSNO의 개인 기업가가 연금 기금에 대한 추가 기여금(소득의 1%)을 계산할 때 비용을 고려할 수 있다는 것입니다. 그 전에는 모든 시스템의 개별 기업가가 소득에서 추가 기여도를 계산했습니다. 이 결정은 OSNO의 개인 기업가에게만 적용되지만, 다른 시스템의 개인 기업가도 이를 참조하여 법정에서 자신의 주장을 입증할 수 있습니다.
보고
연금지급기간은 보고연도 1월 1일부터 12월 31일까지이다. 1% 추가납부 기한은 당해연도 1월 1일부터 다음해 4월 1일(2018년(20017년)~7월 1일까지)이다.
요금을 분할납부하실 수 있습니다. 예를 들어, UTII를 사용하면 세금에서 공제하기 위해 분기별로 지불해야 합니다(단순화된 세금 시스템을 사용하는 것이 좋습니다).
개인사업자가 연금기금에 대한 대금을 기한 내에 납부하지 못한 경우, 패널티 1/300에 일일 재융자율을 곱한 금액입니다. 페널티 계산기
2012년부터 개별 기업가들은 연금기금에 보고서를 제출하지 않았습니다(농민 농장장 제외). 2010년에는 RSV-2(이전에는 ADV-11)가 있었습니다.
지불
KBK
일반 연금 기금의 BCC가 300 tr을 초과하는 이유는 무엇입니까? 2017년이랑 똑같아?우리는 2017년부터 하나의 BCC 비용을 지불해 왔습니다. 이는 동일합니다(2017년 4월 7일자 재무부 서신 No. 02-05-10/21007).
KBC의 말이 맞습니다.
2018년 2월 22일, 보험료의 1%를 초과하는 지불에 대해 새로운 BCC가 도입되었습니다 - 182 1 02 02140 06 1210 160(2017년 12월 27일자 명령 No. 255n). 그러나 취소되었습니다(2018년 2월 28일 주문 번호 35n). 추가 비율의 경우 BCC는 변경되지 않습니다.
| 결제 유형 | 2017년까지(연도에 상관없이 - 2016, 2015 등) | 2017년 이후(연도 - 2017, 2018, 2019 등) |
|---|---|---|
| 고정 금액(최저 임금 기준)으로 러시아 연방 연금 기금에 개인 기업가의 연금 보험에 대한 보험료 납부 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 소득이 300,000 루블을 초과하는 러시아 연방 연금 기금에서 개인 기업가의 연금 보험에 대한 보험료. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 포함된 개인 기업가를 위한 의료 보험 보험료(최저 임금 기준) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
지불금은 얼마 동안 보관해야 합니까?기부금 계산 및 보고를 위해 문서가 마지막으로 사용된 연도 말로부터 6년 이내(2009년 7월 24일자 연방법 제28조 제2부 6항) 또는 5년(2009년 7월 24일자 연방법 제212-FZ항) 459 2010년 8월 25일자 러시아 문화부 명령 N 558)
방법
네 가지 방법이 있습니다:
동영상
개인 기업가의 보험료에 관한 짧은 비디오를 시청해 보시기 바랍니다.
지불하지 않을 권리
이 권리는 해당 연도 소득이 0인 경우에만 존재하므로 거의 의미가 없습니다.
2017년부터 기여금을 납부하지 않을 권리가 유지되었습니다. 그러나 이는 다른 법률에 의해 규제됩니다.
2013년부터 다음 기간 동안 고정 기여금을 납부할 수 없습니다.
그러나 위 기간(법 212-FZ 제14조 6-7항) 동안 사업 활동이 수행되지 않은 경우, 지정된 기간 동안 활동이 없었다는 것을 확인하는 서류를 제출해야 합니다. 저것들. 위의 모든 조건이 충족되어야 하며, 소득도 0이어야 합니다. 이 경우 개별 기업가를 폐쇄하는 것이 더 쉽습니다.
내가 취업하면 어떻게 되나요?
귀하의 고용주가 고용 또는 민법 계약에 따라 귀하를 위해 기여금을 지불하는 경우에도 귀하는 러시아 연방 연금 기금에 개인 기업가 기여금을 지불해야 합니다. 이 문제는 입법적인 관점에서 논란의 여지가 없으며 법정에서 이의를 제기할 가능성은 전혀 없습니다. 2019년 2월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-15-05/10358을 참조하세요.
귀하가 고용된 경우 개인 기업가를 위해 사회 보험 기금에 자발적으로 기부금을 지불하는 것은 의미가 없습니다.
도움을 받으면 단순화된 세금 시스템 및 UTII에 대한 세금 및 회계를 수행하고, 지불, PFR, SZV, Unified Settlement 2017을 생성하고, 인터넷을 통해 보고서를 제출하는 등의 작업을 수행할 수 있습니다(월 250루블부터). 30일 무료, 첫 번째 결제 시(이 사이트의 링크를 따라가는 경우) 3개월 무료입니다. 새로 창설된 개인 기업가를 위한 지금(무료).
2013년에는 보험료가 두 배로 인상되어 많은 개인 기업가들이 사업을 축소할 수밖에 없었습니다. 상황을 개선하기 위해 주에서는 신규 개인 기업가에게 세금 면제를 도입하고 보험료를 낮추기로 결정했습니다.
개인 사업자의 보험료 금액 결정
2014년 개인 기업가에 대한 보험료는 새로운 방식으로 계산됩니다 [, Art의 단락 1. 14]. 소득이 최대 300,000 루블인 개인 기업가를 위해 수정되었습니다. 포함은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
최저임금 * 관세 * 12
2014년부터 개인사업자의 보험료는 소득에 따라 달라집니다. 소득이 300,000 루블 이상입니다. 개인 기업가의 경우 연금 기금에 대한 보험료는 다음과 같이 계산됩니다.
최저임금 * 관세 * 12 + (소득 - 300,000) * 1%
| 색인 | FFOMS | 연금기금 | 총 | |
|
결정된 14/12/31까지 |
15/04/01까지 |
|||
|
개인사업자를 위한 최저 보험료 최대 300,000 루블의 수입으로. | 3399,05 | 17328,48 | - | 20727,53 |
| 300,000 문지름.< доход < 12"429"936 руб. |
20727,53 + + (소득 - - 300"000)*1% |
|||
|
개인 사업자를 위한 최대 보험료 소득이 12,429,936 루블 이상입니다. | 121299,36 | 142026,89 | ||
기본보험료율의 계산은 다음 표와 같습니다.
개인 기업가를 위한 FFOMS 기여금은 RUB 3,399.05로 고정되어 있습니다.
개인 기업가를 위한 연금 기금에 대한 기부금은 고정되어 있으며 17,328.48 루블로 구성됩니다. 300,000 루블의 초과 소득에서 추가로 1%가 추가됩니다.
보험료에 관한 개별 기업가의 책임
이전과 마찬가지로 개인에게 지불이나 기타 보상을 제공하지 않는 개인 기업가는 연금 기금에 보고서를 제출하지 않습니다.
각 개인 기업가는 2014년에 20,727.53 루블의 고정 보험료를 지불해야 합니다. 또한, 해당 금액의 지급기한은 2014년 12월 31일입니다. 포함한. 300,000 루블을 초과하는 경우 연금 기금에 대한 추가 보험료 1%. 소득은 2015년 4월 1일까지 지급되어야 합니다. 포함 [, 2항 예술. 16]
지급서류 준비 시 2014년 이후 변경사항에 주의하세요. 또한 단일 BCC를 표시해야합니다 [, art. 22.2] “노동연금 보험부분 지급용” 39210202140061000160.
이를 통해 우리는 2014년부터 소득이 1,793,713 루블 미만인 개인 기업가를 대상으로 한다고 믿습니다. 일년 내내 보험료가 실제로 감소했습니다.
개인 사업자를 위한 세금 절감
과세 목적으로 단순화 된 과세 시스템 (STS)을 사용하는 개인 기업가는 소득뿐만 아니라 통합 귀속 소득 (UTII)을 사용하고 개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하지 않는 개인 기업가는 발생 및 지불 금액만큼 세금을 줄입니다. 고정 기부 [, 하위. 3 절 3.1 예술. 346.21 및 Art의 2.1 항. 346.32]. 이 절차는 이전에도 시행되었습니다.
러시아 연방 연금 기금은 개인 기업가의 소득에 대한 데이터가 없을 경우 고정 보험료의 최대 금액을 발생시킵니다 [, Art 11 항. 14]. 세무 당국은 소득에 대한 데이터를 "보험료 납부 통제 당국"[Art. 9 항]으로 전송합니다. 14].
따라서 개인 사업자는 세액을 줄이기 위해 2014년 12월 31일까지 단순화된 조세 제도와 UTII에 따른 소득에 대한 고정 기여금을 모두 납부하는 것이 좋습니다. 또한 수령한 소득에 대해 제때에 세무 당국에 신고해야 한다는 점을 기억하세요.
일반과세제도(GTS)에 가입한 개인 사업자와 특허를 구입한 사람(PSN)은 기부금을 통해 세금을 절약할 수 없습니다.
출처:
1. 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료에 대한"(12월 28일 개정됨) 2013)