Roop Center Resort-un maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması yolları. Təşkilatın maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması yolları
Bazar münasibətləri korporasiyalardan biznesin səmərəli aparılmasını, informasiya texnologiyalarının nailiyyətlərini, yeni və mütərəqqi hər şeyi aktiv və ardıcıl şəkildə həyata keçirməyi tələb edir.
Bu şəraitdə iqtisadi təhlilin rolu hədsiz dərəcədə artır, çünki təkcə istehsal xərclərini alınan gəlirlə müqayisə etmək deyil, həm də təşkilatın istehsal, kommersiya və maliyyə fəaliyyətində yatırılan hər bir rubldan səmərəli istifadəni fəal şəkildə axtarmaq lazımdır. . Müəssisənin biznes fəaliyyətinin və maliyyə vəziyyətinin ən mühüm forması cari maliyyə nəticələrinin dəyəridir. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin ümumi qiymətləndirilməsi müəssisənin effektiv maliyyə göstəriciləri əsasında verilir. təhlil və qiymətləndirmənin universal praktiki üsullarını qurmaq çətindir.
Müəssisənin maliyyə vəziyyəti daxili və xarici kimi təsnif edilə bilən bir çox amillərdən asılıdır (şək. 1).
Şəkil 1. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinə təsir edən amillər sistemi
Maliyyə-iqtisadi vəziyyətin təhlili və qiymətləndirilməsi prosesi bilavasitə informasiya təminatı ilə bağlıdır.
Maliyyə-iqtisadi təhlil prosesinin informasiya təminatı analitik prosedurların həyata keçirilməsi üçün zəruri və uyğun olan informasiya resursları və onların təşkili metodlarının məcmusunu ifadə edir.
Bütün informasiya mənbələri planlı, mühasibat uçotu və qeyri-mühasibat uçotuna bölünür. Planlaşdırma mənbələrinə müəssisədə tərtib edilən plan növləri (əməliyyat, cari, uzunmüddətli, təsərrüfat hesablı tapşırıqlar və s.), habelə normativ materiallar, smetalar, layihə tapşırıqları, qiymət etiketləri və s.
Mühasibat uçotu məlumatlarının mənbələrinə mühasibat, statistik və əməliyyat uçotu sənədlərində olan bütün məlumatlar, habelə ilkin uçot məlumatları daxildir.
Mühasibat uçotu olmayan məlumat mənbələrinə təsərrüfat fəaliyyətini tənzimləyən sənədlər, habelə əvvəllər sadalananlara aid olmayan məlumatlar daxildir, məsələn:
iqtisadi və hüquqi sənədlər;
rəsmi sənədlər;
təşkilatın ayrı-ayrı bölmələrinin və ya bütövlükdə ümumi yığıncaqlarda, əmək şuralarında qəbul edilmiş qərarlar;
şifahi məlumat və s.
Tədqiqat obyekti ilə bağlı məlumatlar daxili (layihə-texniki sənədlər, analitik uçot məlumatları, biznes planlar, təsis sənədləri və s.) və xarici (statistik məcmuələr, dövri nəşrlər və xüsusi nəşrlər, rəsmi, iqtisadi və hüquqi sənədlər, siyasi informasiya və s.) ola bilər. və s.).
Təhlil və qiymətləndirmənin informasiya təminatında aparıcı rol mühasibat hesabatlarına aiddir, çünki onun ehtiva etdiyi məlumatlar mürəkkəb xarakter daşıyır və iqtisadi hadisələri, prosesləri və onların nəticələrini ən dolğun şəkildə əks etdirir. Hər hansı bir təşkilatın hesabatı təşkilatı xarici biznes mühiti ilə birləşdirən məlumat əlaqəsidir.
Kommersiya təşkilatının maliyyə vəziyyətinin təhlili zamanı təsərrüfat subyektinin qeyri-kafi likvidliyinin, ödəmə qabiliyyətinin, maliyyə sabitliyinin və işgüzar fəaliyyətinin əlamətləri müəyyən edilmişdir ki, bu da müəssisənin inkişafındakı disbalansın xarakterini müəyyən edir. Beləliklə, balans hesabatının və müəssisənin aktivlərinin kifayət qədər likvidliyi müəssisənin ən vacib öhdəliklərini yerinə yetirməməsi riskinin artdığını göstərir. Öz dövriyyə vəsaitlərinin kəsirinin olması müəssisənin kreditor borclarının bu qədər böyük məbləğdə formalaşmasının səbəbini izah edir. Bundan əlavə, kommersiya təşkilatının resurslarının dövriyyəsinin ləngiməsi problemi müəyyən edilmişdir ki, bu da şirkətin işgüzar fəallığının qeyri-kafi səviyyəsini müəyyən edir. Beləliklə, iddia etmək olar ki, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılmasının əsas istiqamətləri müəyyən edilmiş problemlərin həllinə kömək etməlidir (Şəkil 2).
Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinin təhlili zamanı kommersiya təşkilatının maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün aşağıdakı resurs zonaları müəyyən edilmişdir:
balans likvidliyinin artırılması;
müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin artırılması;
xərclərin idarə edilməsinin səmərəliliyinin artırılması (xərc daxil olmaqla).
Müəssisənin gələcək fəaliyyətinin əsas məqsədi onun fəaliyyətinin maliyyə nəticələrinin artırılması kimi formalaşdırıla bilər.
Tədqiq olunan müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması ona aşağıdakılara imkan verəcək:
maliyyə sabitliyini artırmaq;
iqtisadi böhran nəticəsində müəssisənin fəaliyyətinin mümkün risklərini zərərsizləşdirmək;
maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılması.
Beləliklə, tədqiq olunan kommersiya təşkilatının maliyyə fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması proqramının hazırlanması və həyata keçirilməsindən əhəmiyyətli müsbət təsir haqqında danışmaq olar. Bu məqsədə nail olmaq üçün aşağıdakı istiqamətlərdə fəaliyyətləri inkişaf etdirmək lazımdır:
- Ən likvid aktivlərin həcminin artması;
- Ən təcili öhdəliklərin məbləğinin azaldılması;
- Satış həcminin və mənfəətin artması.
Bu sahələrdə işləmək üçün aşağıdakı tədbirləri həyata keçirmək lazımdır:
- Məhsul satışı və satışın təşviqi sisteminin inkişafı;
- Xərcin azaldılması;
- Kreditor borclarının məbləğinin, eləcə də kredit və borcların məbləğinin azaldılması;
- Ən likvid aktivlərin məbləğində artım.
Təşkilatın maliyyə-iqtisadi vəziyyəti, ödəmə qabiliyyəti, likvidlik və işgüzar aktivlik göstəriciləri cari dövriyyə aktivlərinə yatırılan vəsaitlərin nə qədər tez real pula çevrilməsindən asılıdır. Məlum olduğu kimi, dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətlənməsi müəssisənin əməliyyat dövrünün müxtəlif mərhələlərində formalaşması üçün istifadə olunduğu aktivlərin müddətini azaltmaqla sərf etdiyi vaxtdan asılıdır. Deməli, müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin rasional idarə edilməsinin əsas vəzifəsi ondan ibarətdir ki, bütün vasitə və vasitələrlə dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə müddətini bütövlükdə və ən mühüm komponentlərin hər biri üçün azaltmaq lazımdır. Bu əsasda, dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsinin müasir şəraitdə təşkilatın işgüzar fəallığının artırılmasının prioritet vəzifəsi olduğunu təsdiqləmək təbiidir. Bir kommersiya təşkilatı üçün bir müəssisənin işgüzar fəaliyyətini artırmaq üçün mümkün istiqamətlər arasında ən uyğun olanı nəzərə almaq lazımdır:
əməliyyat proseslərinin intensivliyi səviyyəsini artırmaqla istehsal dövrünün müddətinin azaldılması;
maddi-texniki təminat proseslərinin təkmilləşdirilməsi və əsas fəaliyyət növlərinin ehtiyacları üçün iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış həcmdə anbar ehtiyatlarının fasiləsiz formalaşdırılmasını təmin etmək;
malların göndərilməsi və satışı prosesinin, marşrutların və ödəniş sənədlərinin emal vaxtının optimallaşdırılması;
debitor borclarının yaradılması üçün şirkətin dövriyyəsindən vəsaitlərin yayındırılmasına sərf olunan vaxtın azaldılması;
əmtəələrin istehlakçılara təqdim edilməsinin sürətləndirilməsinə yönəlmiş marketinq tədqiqatlarının intensivləşdirilməsi.
Beləliklə, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsinin mahiyyətini nəzərə alaraq, belə bir qiymətləndirmənin bazar münasibətlərində müəssisənin fəaliyyətini yaxşılaşdırmaq, özünü maliyyələşdirmək, özünü təmin etmək qabiliyyətinə yiyələnmək və daha çox şey üçün zəruri olduğunu iddia etmək olar. müəssisədə maliyyə resurslarından səmərəli istifadə, habelə müəssisənin maliyyə sabitliyi üçün. Normal maliyyə fəaliyyətinin zəruri şərti hesabat və proqnoz dövrlərində müəssisənin kifayət qədər ödəmə qabiliyyətinin, likvidliyinin və işgüzar fəallığının saxlanılmasıdır.
Hesabat dövrünün sonunda hər bir rəhbər müəssisənin fəaliyyətinin nəticələrinə əsasən öz mühasibatlığından maliyyə sənədlərini alır. Onları düzgün təhlil etmək bacarığı ona səlahiyyətli idarəetmə qərarları qəbul etməyə imkan verir. Aşağıda praktikada özünü uğurla sübut edən maliyyə hesabatlarının maliyyə təhlili üçün kifayət qədər sadə üsul və müəssisənin fəaliyyətini yaxşılaşdırmaq üçün bəzi tövsiyələr verilmişdir. Müəssisənin maliyyə təhlilinin aparılmasının məqsədi, vəzifələri və şərtləri. Hər hansı bir maliyyə təhlilinə müəssisənin maliyyə monitorinqi ilə başlamaq daha yaxşıdır.
Müflisləşmiş müəssisələrin maliyyə vəziyyətinin təhlilinin zəruri elementi əməliyyatların maliyyə nəticələrinin öyrənilməsi və mənfəətin istifadəsidir. Müəssisə mənfəətsizdirsə, bu, öz vəsaitlərinin doldurulması mənbəyinin olmadığını və kapitalın azaldığını göstərir. Müəssisənin kapitalının məbləğinin itkilərin məbləğinə nisbəti onun azalma sürətini göstərir. Əgər şirkət mənfəət əldə edirsə və eyni zamanda müflisdirsə, mənfəətin istifadəsini təhlil etmək lazımdır. İstehlak fondlarına əhəmiyyətli töhfələr olduqda, müəssisənin müflisləşməsi şəraitində mənfəətin bu hissəsi müəssisənin öz dövriyyə kapitalını artırmaq üçün potensial ehtiyat hesab edilə bilər. Həmçinin, müəssisənin məhsul istehsalının və satışının həcmini artırmaq, onun maya dəyərini azaltmaq, məhsulların rəqabətqabiliyyətliliyinin keyfiyyətini yüksəltməklə mənfəətin həcmini artırmaq imkanlarını öyrənmək lazımdır. Rəqabət edən müəssisələrin fəaliyyətinin nəticələrinin təhlili bu ehtiyatların aşkar edilməsində böyük köməklik göstərə bilər.
Kemerovogorgaz ASC-nin maliyyə vəziyyətinin təhlilini yekunlaşdıraraq, əminliklə deyə bilərik ki, şirkət demək olar ki, ödəmə qabiliyyətinə malikdir və potensial alıcılar, müştərilər, kreditorlar, xammal təchizatçıları üçün əla tərəfdaşdır.
Beləliklə, bir daha vurğulamaq lazımdır ki, Kemerovogorgaz ASC, "yaxşı balans hesabatı" nın bütün əlamətlərinə malik olmasa da, maliyyə cəhətdən sabit bir müəssisədir.
Maliyyə sabitliyinin mütləq göstəricilərinin təhlili göstərdi ki, Kemerovoqorqaz ASC maliyyə sabitliyinin ekstremal növünə malikdir - maliyyə vəziyyətinin mütləq sabitliyi, bu olduqca nadirdir. Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, şirkətin risk altında olan sərbəst pul vəsaitləri yoxdur və debitor və kreditor borclarının nisbətinin artması səbəbindən ödəmə qabiliyyətini itirmək riski var.
Buna görə də müəssisədə aşağıdakı fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi təklif olunur:
1. Debitor borclarını azaltmaq üçün aşağıdakılar lazımdır:
Müştərilərlə hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət etmək;
Bir və ya bir neçə böyük alıcının ödəniş etməməsi riskini azaldacaq geniş alıcı kütləsi formalaşdırmaq;
Debitor və kreditor borclarının nisbətinə nəzarət edin, çünki debitor borclarının əhəmiyyətli dərəcədə artıq olması müəssisənin maliyyə sabitliyinə təhlükə yaradır;
Təxirə salınmış ödənişlərə görə faizlərin hesablanması və ya borclulara erkən ödəniş üçün güzəştlərin verilməsi üsullarından istifadə etmək;
Hesablamalarda faktorinqdən istifadə edin, bu, şirkətin debitor borclarını (adətən endirimlə) xüsusi agentə - faktora satmaq deməkdir. Borc satıcısı faktordan ümumi məbləğin 60-80%-i həcmində nağd pul alır. Nəticədə dövriyyə aktivlərinin likvidliyi artır və vaxtından əvvəl alınan vəsaitlərin dövriyyəyə cəlb edilməsi mümkün olur.
Ödənişlərin dövriyyədə səmərəli istifadəsi ilə qaytarılma müddətini azaltmaq üçün tədbirlər görən müəssisə, vaxtından əvvəl alınan məbləğlərin dövriyyəsinə qoyulan investisiyanın qaytarılması şəklində əlavə mənfəət mənbəyinə sahib olacaqdır.
Ödəniş qabiliyyətini və maliyyə sabitliyini qorumaq üçün Kemerovogorgaz ASC borcların qarşılıqlı ödənilməsi və ümidsiz borcların silinməsi imkanlarını həyata keçirmək üçün borcların tam inventarlaşdırılmasını tələb edir. Nəticə etibarilə, yuxarıda göstərilən tədbirlərdən biri debitor borclarının optimallaşdırılmasıdır, çünki Debitor borclarının artması dövriyyə aktivlərinin bir hissəsinin istehsal prosesindən immobilizasiyasını göstərir və maliyyə sabitliyinə təhlükə yaradır. Kemerovoqorqaz ASC müştərilərinə kredit verməklə əslində gəlirlərinin bir hissəsini onlarla bölüşür. Eyni zamanda, borc gecikdirildikdə, şirkət fəaliyyətini dəstəkləmək üçün kredit götürməyə məcbur ola bilər və bununla da kreditor borcları artır.
Buna görə də, debitor borclarının retrospektiv təhlilinin əsas vəzifəsi onların likvidliyini qiymətləndirməkdir, yəni. hər bir debitor, borcun məbləği, nə qədər əvvəl yarandığı və gözlənilən ödəmə müddəti haqqında məlumatların göstərilməsini tələb edən müəssisəyə borcların ödənilməsi. Həmçinin debitor borclarında kapital dövriyyəsinin sürətini və pul vəsaitlərinin dövriyyə sürətini inflyasiya tempi ilə müqayisə edərək qiymətləndirmək lazımdır.
Nəticədə, debitor borclarını optimallaşdırmaqla kreditor borcları da azalır və kapitalın manevr qabiliyyəti də artır, yəni. Öz vəsait mənbələriniz nə dərəcədə mobildir? Borcları ödəmək üçün borclulara təsir etməyin ən ümumi üsulları bunlardır:
─ kontragentin məsul işçilərinə ödəniş müddətlərinin artıq keçdiyini xatırladan telefon zəngləri və məktublar;
─ qaimə-fakturanın tərtibi ─ hər gecikdirilmiş gün və cərimələr üçün vaxtında ödənilməmiş borc məbləğindən hesablanmış gecikmə haqqını göstərən qaimə-faktura;
─ qarşı tərəfdən yaranmış borcun və hesablanmış cərimələrin ödənilməsi qrafiki tələbi;
─ bu qarşı tərəfin bu borcunu üçüncü şəxsə satmaq (təsdiq müqaviləsi tərtib etmək) imkanının tapılması (bu münasibətlər Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 382-ci maddəsi ilə tənzimlənir);
─ iddianın məhkəmə orqanlarına təqdim edilməsi üçün bütün zəruri sənədlərin hazırlanması. İddianın məbləğinə aşağıdakılar daxil ola bilər: əsas borcun məbləği, borcun məbləği üzrə faizlər (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 395-ci maddəsi) və zərərləriniz (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 15-ci maddəsi). .
Müqavilə münasibətlərini yaxşılaşdırmaq, alıcılar və müştərilərlə daha sərfəli əsaslarla müqavilələr bağlamaq, yəni müqavilə şərtlərində ödənişin pul formasını, ehtimal ki, əvvəlcədən ödəməni, ödəniş şərtlərinin dəqiq müəyyən edilməsi ilə təmin etmək lazımdır. görülən işlərə (xidmətlərə) görə müqavilələrin şərtlərinə əməl edilməməsinə görə tədbirlərdən istifadə.
Bütün bunlar “Kemerovoqorqaz” ASC-yə heç bir maliyyə çətinliyi olmadan öz vəsaitlərini sərbəst manevr etməyə və fəaliyyətini tam həcmdə həyata keçirməyə imkan verəcək. Buna görə də, qısamüddətli debitor borcları ilə işləmək işini nəzarətə götürməklə, onu təxminən 30%, yəni təxminən 5 milyon azaltmaqla azalda bilərsiniz. sürtmək. (16.660.000*30%).
Şirkətin əsas məqsədi istehlakçıların etibarlı və problemsiz qaz təchizatı və Şirkətin davamlı və səmərəli iqtisadi rifahını təmin edən mənfəət əldə etmək, sağlam və təhlükəsiz iş şəraitinin yaradılması və Şirkət işçilərinin sosial müdafiəsidir. .
Şirkətin prioritet istiqaməti mayeləşdirilmiş qaz istehlakçılarının etibarlı və problemsiz qaz təchizatı və Şirkətin davamlı və səmərəli iqtisadi rifahını təmin edən mənfəət əldə etmək, sağlam və təhlükəsiz iş şəraitinin yaradılması və Şirkətin işçilərinin sosial müdafiəsi.
2010-cu il üçün Şirkətin aşağıdakı prioritet istiqamətləri müəyyən edilmişdir:
Kemerovo şəhərində təşkilatlar və əhali ilə VDGO və qaz şəbəkələrinin təcili göndərilməsi və saxlanması üçün müqavilələrin 100% bağlanmasına yönəlmiş işlərin aparılması, VDGO abunəçiləri üçün avtomatlaşdırılmış sistemin yaradılması;
Cəmiyyətin əmlak kompleksinin konsolidasiyası və artırılması, qazpaylayıcı qurğuların alınması. Sahibsiz qaz kəmərlərinin inventarlaşdırılması və məlumat bazasının formalaşdırılması, onların Cəmiyyətin balansına verilməsi yollarının müəyyən edilməsi;
qazpaylayıcı qurğuların, Cəmiyyətin mülkiyyətində olan torpaq sahələrindən istifadə hüquqlarının və digər əmlakın qeydiyyatı;
Cəmiyyətin debitor və kreditor borclarının azaldılması;
vaxtı keçmiş borcların azaldılması və artımının qarşısının alınması məqsədilə səmərəli metodların işlənib hazırlanması və tətbiqi.
Kemerovogorgaz ASC-nin 2010-cu il üçün maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin əsas istiqamətləri bunlardır:
2010-cu ildə kapital qoyuluşları üçün birbaşa vəsait (yenidənqurma, modernləşdirmə və əmlakın alınması) ən azı 5,6 milyon rubl. 2010-cu il üçün planlaşdırılan amortizasiya xərclərinə uyğun olaraq 4,2 milyon rubl məbləğində. və əvvəlki illərdən 1,4 milyon rubl məbləğində mənfəət. nəzərdə tutulan vəsaiti aşağıdakı investisiyalar üçün ayırsın: kompüter və ofis avadanlığının alınması üçün; qaz şəbəkələrinin yenidən qurulması üçün. İstehsalat bazasının yenidən qurulması üzrə layihələndirmə işlərindən evlərin fasadlarına 40 illik yeraltı qaz kəmərlərinin çıxarılması, lakin st. Krasnoarmeyskaya, 80.
2010-cu il üçün gəlir və xərclər büdcəsində nəzərdə tutulmuş kollektiv müqaviləyə uyğun olaraq müəssisənin işçilərinə sosial ödənişlər üçün ən azı 1,5 milyon rubl vəsait ayırın.
Qaz nəqlindən 9,5 milyon rubl gəlir əldə edin. VMGK MMC ilə bağlanmış müqaviləyə əsasən texniki xidmət və təcili dispetçer dəstəyindən 4,4 milyon rubl. və VMGK MMC ilə müqavilə əsasında qaz şəbəkələrinin və onların üzərindəki tikililərin icarəsindən 5,1 milyon rubl;
Mayeləşdirilmiş qazın satışından əldə olunan gəliri 32,5% və ya 1,2 milyon rubl artırmaq;
Digər fəaliyyətlərdən 26,2 milyon rubl məbləğində gəlir əldə edin. daşınmaz əmlakın, nəqliyyat vasitələrinin və digər alət və avadanlıqların icarəsi ilə əlaqədar.
Beləliklə, 489,23 min rubl məbləğində xalis mənfəətin artırılması planlaşdırılır. 2010-cu il üçün razılaşdırılmış gəlir və xərclər büdcəsinə uyğun olaraq.
Cəmiyyətin 2010-cu il üçün gəlir və xərclər büdcəsi aşağıdakı göstəricilərlə formalaşdırılıb:
gəlir cəmi 40,4 milyon rubl;
maya dəyəri 39,3 milyon rubl;
digər gəlirlər 2,5 milyon rubl;
digər xərclər 2,5 milyon rubl;
xalis mənfəət 0,5 milyon rubl.
Cədvəl 10
Şirkətin 2010-cu il üçün planlaşdırılan ümumi gəliri
|
indeks |
Fakt 2009 |
2010 planı |
Sapma |
|
|
O cümlədən ümumi gəlir | ||||
|
Təbii qazın nəqlindən əldə edilən gəlirlər | ||||
|
Əhali | ||||
|
Sənaye və bələdiyyə istehlakçıları | ||||
|
Spetsnadbanka | ||||
|
Mayeləşdirilmiş qazın satışı | ||||
|
Digər fəaliyyətlər | ||||
Təbii qazın nəqli üzrə qaz kəmərlərinin və onların üzərindəki tikililərin texniki və qəza dispetçer xidməti funksiyalarının “VMPK” MMC-yə verilməsi ilə əlaqədar gəlirlərin azalması gözlənilir.
Mayeləşdirilmiş qazın satışından əldə olunan gəlirlərin bahalaşması ilə bağlı artacağı gözlənilir
Digər fəaliyyətlər üçün Şirkətin təşkilati strukturunda dəyişikliklər və tikinti-quraşdırma sahəsinin və layihələndirici qrupun işçilərinin VMGK MMC-yə köçürülməsi ilə əlaqədar gəlirlərin azalması gözlənilir.
Buna görə də, xalis mənfəətin artımı 2009-cu ilin faktiki göstəricisi ilə müqayisədə 2010-cu il üçün kiçik məbləğdə planlaşdırıla bilər ki, bu da Şirkətin fəaliyyət növlərində və təşkilati strukturunda dəyişikliklərlə izah olunur.
Yuxarıda göstərilən tədbirləri həyata keçirərkən, Kemerovogorgaz ASC-nin vəsaitləri artacaq və əlavə maliyyə mənbələri cəlb etməyə ehtiyac qalmayacaq. Beləliklə, müəssisənin ödəmə qabiliyyətini itirmək riski aradan qaldırılacaq və müəssisənin maliyyə sabitliyi qorunacaqdır.
Proqnoz balansı əsasında ödəmə qabiliyyətini xarakterizə edən əmsalların hesablanmasını cədvəl şəklində təqdim edirik.
Cədvəl 11
Ödəmə qabiliyyətini xarakterizə edən proqnoz əmsalları
Cədvəl göstərir ki, likvidlik göstəriciləri 2009-cu illə müqayisədə artıb:
Mütləq likvidlik əmsalı 0,66;
Cari nisbət 1,24;
Kapital nisbəti 0,47-dir.
Giriş
Müəssisənin uğurlu maliyyə idarəçiliyinin ən mühüm şərtlərindən biri onun maliyyə vəziyyətinin təhlilidir. Müəssisənin maliyyə vəziyyəti onun maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi prosesini əks etdirən və fəaliyyətinin yekun nəticələrini əks etdirən göstəricilər məcmusu ilə xarakterizə olunur.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili onun dövriyyəsi prosesində kapitalın vəziyyətini öyrənməyə, müəssisənin dəyişən xarici və daxili mühit şəraitində davamlı fəaliyyət göstərmək və inkişaf etmək qabiliyyətini müəyyən etməyə imkan verir.
Düzgün aparılan təhlil maliyyə fəaliyyətindəki çatışmazlıqları aşkar etməyə və aradan qaldırmağa, müəssisənin maliyyə vəziyyətini və ödəmə qabiliyyətini yaxşılaşdırmaq üçün ehtiyatlar tapmağa imkan verir; iqtisadi fəaliyyətin faktiki şərtlərinə və öz və borc vəsaitlərinin mövcudluğuna əsaslanaraq maliyyə nəticələrini proqnozlaşdırmaq.
Mövzunun aktuallığı onunla bağlıdır ki, müəssisənin maliyyə vəziyyəti onun işgüzar fəaliyyətinin və etibarlılığının ən mühüm xarakteristikasıdır. O, müəssisənin rəqabət qabiliyyətini, işgüzar əməkdaşlıqda potensialını müəyyən edir, həm müəssisənin özünün, həm də tərəfdaşlarının səmərəli fəaliyyətinin təminatıdır.
Müasir şəraitdə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin düzgün müəyyən edilməsi təkcə təsərrüfat subyektlərinin özləri üçün deyil, həm də çoxsaylı səhmdarlar, xüsusən də potensial investorlar üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir. Buna görə də müəssisədə onun maliyyə vəziyyətinin öyrənilməsi və proqnozlaşdırılması ilə bağlı analitik iş ciddi əhəmiyyət kəsb edir. Müəssisənin maliyyəsinin "zəif nöqtələrinin" vaxtında və tam müəyyən edilməsi onun mümkün iflasının qarşısını almaq üçün bir sıra tədbirlər həyata keçirməyə imkan verəcəkdir.
İşin məqsədi maliyyə vəziyyəti problemini nəzəri cəhətdən əsaslandırmaq, onun yaxşılaşdırılması yollarını müəyyən etmək və VİKO MMC-nin iqtisadi vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün konkret nəticələri formalaşdırmaqdır.
Kurs işinin məqsədləri bunlardır:
Maliyyə təhlilinin metodologiyasının öyrənilməsi;
Lazımi məlumatların toplanması və sistemləşdirilməsi;
Maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması imkanlarını müəyyən etmək;
Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması üçün tədbirlər hazırlamaq.
1 Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası sistemi
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası sisteminin xüsusiyyətləri və onun məqsədyönlü məqsədləri
İqtisadi mənada müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikasının mahiyyəti əlamətlər yaratmaq və öyrənmək, təsərrüfat subyektinin maliyyə vəziyyətini əks etdirən əsas xüsusiyyətləri ölçmək, sabit, orta, standart dəyərlərdən mümkün sapmaların proqnozlaşdırılması və qarşısının alınmasıdır. normal iş rejiminin pozulması.
Təşkilatın aktiv və öhdəliklərinin nisbəti müəssisənin maliyyə vəziyyətidir (FSP), yəni. müəssisənin vəsaitlərinin və onların mənbələrinin nisbəti.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikasının əsas vəzifəsinə, ilk növbədə, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin keyfiyyətinin müəyyən edilməsi, habelə onun yaxşılaşması və ya pisləşməsinin səbəblərini müəyyən etmək; sonra, bir qayda olaraq, bu təşkilatın və ya müəssisənin ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi ilə bağlı tövsiyələr hazırlanır.
Bu problemlər mütləq və nisbi maliyyə göstəricilərinin dinamikasını öyrənməklə həll edilir və aşağıdakı analitik bloklara bölünür:
aktiv və öhdəliklərin struktur təhlili;
ödəmə qabiliyyətinin (likvidliyinin) təhlili;
maliyyə sabitliyinin təhlili;
kapitalın tələb olunan artımının təhlili.
Beləliklə, müəssisənin və ya təşkilatın maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası qiymətləndirmə xüsusiyyətlərinin müəyyən edilməsini, onların ölçülməsi üsullarının müəyyən edilməsini və seçilməsini, habelə bu xüsusiyyətlərin müəyyən prinsiplərə uyğun olaraq xarakterizə edilməsini əhatə edir və aşkar edilmiş kənarlaşmaların qiymətləndirilməsini aparır. standart (qəbul edilmiş) dəyərlər. Diaqnostikanın məqsədi bu şəkildə formalaşdırıla bilər - fəaliyyətlərin sistematik öyrənilməsi və nəticələrinin ümumiləşdirilməsi əsasında bir təşkilatın və ya müəssisənin səmərəliliyini artırmaq, beləliklə, bütün bu fəaliyyətlər müəssisənin mənfəətini artırmaq məqsədi ilə həyata keçirilir. müəssisə.
Problemin düzgün formalaşdırılması və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası üçün məqsədin seçilməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Onların əsasında və mövcud imkanlar nəzərə alınmaqla, müəssisənin həqiqi maliyyə vəziyyəti müəyyən edilir, optimal həll yollarına nail olmaq yolları işlənib hazırlanır, idarəetmə üsulları seçilir, müəssisənin təşkilati, texnoloji, kommersiya və digər fəaliyyətlərində müxtəlif dəyişikliklər edilir. müəssisə. FSP-nin diaqnostikası üçün məqsəd və vəzifələr sistemi məzmun, icra müddəti və səviyyələri baxımından dəqiqləşdirilməlidir.
Diaqnostika maliyyə əmsallarından istifadə etməklə aparılır. Təhlil edərkən yadda saxlamaq lazımdır ki, müəssisənin həyat dövrünün hər bir mərhələsində (Cədvəl 1.1) bəzi konkret göstəricilərə üstünlük verilməlidir.
Cədvəl 1.1
Müəssisənin həyat dövrləri
|
Xarakterik |
|
|
Nəslin 1-ci mərhələsi |
Diqqət göstəricilərə yönəldilməlidir likvidlik və maliyyə sabitliyi |
|
2 - böyümənin sürətləndirilməsi mərhələsi |
Bu mərhələdə ən mühüm göstəricilər likvidlik və müstəqillik göstəriciləridir |
|
3 – böyümənin ləngiməsi mərhələsi |
Bu mərhələdə inteqrasiya olunmuş göstəricilər kimi bütün əməliyyatların rentabellik əmsallarına xüsusi diqqət yetirilməlidir |
|
4 - yetkinlik mərhələsi |
Bu mərhələdə müəssisənin investisiya fəaliyyətini xarakterizə edən göstəricilərə xüsusi diqqət yetirilir |
|
5 - tənəzzül mərhələsi |
bütün göstərici qruplarında dəyişikliklərin daimi monitorinqini tələb edən kifayət qədər mürəkkəb mərhələ, lakin xüsusi diqqət tələb olunur likvidlik və gəlirlilik göstəriciləri |
Müəssisədə analitik işin təşkili müəssisədə və onun bölmələrində mövcud olan ehtiyatların vaxtında aşkar edilməsinə və onların həyata keçirilməsi yollarının tapılmasına şərait yaratmalıdır. Bütün bunlar müəyyən ardıcıllıqla sistemli təhlil və onun səmərəliliyinin artırılmasını tələb edir.
Analitik işin uğurla həyata keçirilməsi onun diqqətlə düşünülmüş təşkilindən asılıdır, yəni. bu işin düzgün ardıcıllığını planlaşdırmaq və müşahidə etmək.
Sənaye müəssisələrində istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilinin formalaşmış təcrübəsi göstərir ki, o, aşağıdakı mərhələləri əhatə edir.
1. Analitik iş üçün planın tərtib edilməsi:
Təhlil mövzusunun və onun nəticələrindən istifadə istiqamətlərinin müəyyən edilməsi;
Proqramın, təqvim planının işlənib hazırlanması və ifaçılar arasında iş bölgüsü;
İnformasiya mənbələrinin müəyyən edilməsi, onun boşluqlarının doldurulması;
Planların, analitik cədvəllərin işlənməsi, onların doldurulması üsulları, materialların emalı üsulları, təhlil nəticələrinin yaradılması.
2. Təhlil üçün materialların hazırlanması:
Mövcud məlumatların seçilməsi, əlavə mənbələrin yaradılması;
Məlumatların düzgünlüyünün yoxlanılması;
İnformasiyanın analitik emalı.
3. İlkin hesablamalar (xüsusiyyətlər):
Cari dövr üzrə öyrənilmiş göstəricilərin yerinə yetirilməsi;
Əvvəlki dövrdəki göstəricilərlə müqayisədə göstəricilərin dəyişməsi;
Resursdan istifadə dərəcəsi.
4. Dinamik dəyişikliklərin və bazadan kənarlaşmaların səbəblərinin təhlili:
Qarşılıqlı təsir göstərən amillərin diapazonunun və onların qruplaşdırılmasının müəyyən edilməsi;
amillər arasında əlaqə və asılılıqların açıqlanması;
Tədqiq olunan obyektdən asılı olmayan amillərin təsirinin aradan qaldırılması;
amillərin təsirinin kəmiyyət ölçülməsi;
amillərin mənfi təsirindən zərərin qiymətləndirilməsi;
İstifadə olunmamış ehtiyatların müəyyən edilməsi.
5. Ehtiyatların yekun qiymətləndirilməsi və icmal hesablanması:
Təhlilin nəticələrinə əsaslanan nəticələr, yekun qiymətləndirmə;
Tədqiq olunan hadisə və proseslərin əhatə dairəsinə görə təhlil tam (ümumi) və ya qismən (yerli) ola bilər.
Tam təhlildə müəssisənin və onun bölmələrinin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin bütün aspektləri öyrənilir. Tipik olaraq, tam təhlil fərdi hesabat dövrləri (rüb, il) ilə məhdudlaşır.
Qismən təhlil zamanı müəssisənin ayrı-ayrı bölmələri və ya müəssisənin fəaliyyətinin ayrı-ayrı aspektləri öyrənilir. Məsələn, məhsul satışı, məhsulun maya dəyəri, əmək məhsuldarlığı, istehsal gücündən istifadə, xammaldan istifadə və s.-nin təhlili aparılır.
Qismən təhlildə ayrı-ayrı göstəricilərin məqsədyönlü (nümunə) tədqiqindən istifadə etmək olar. Məsələn, bütövlükdə istehsalın maya dəyərini öyrənmək əvəzinə, yalnız sex və ya ümumi zavod xərcləri və ya ayrı-ayrı məhsul növlərinin maya dəyəri təhlil edilir.
Təhlillərin tezliyinə görə təhlil gündəlik, aylıq, rüblük və illik ola bilər. Təhlilin aparıldığı vaxt həm də öyrənilən göstəricilərin diapazonunu müəyyən edir. Beləliklə, cari gündəlik təhlil istehsalın operativ idarə edilməsi üçün istifadə olunan az sayda göstəricilərlə məhdudlaşır. Bunlara aşağıdakılar daxildir: məhsulların istehsalının və satışının həcmi, məhsulun çeşidi və çeşidi, məhsulun keyfiyyəti, əmək haqqına görə istehsal məsrəflərinin norma və normalarından kənara çıxması, material və sex məsrəfləri plandan. Mühasibat uçotu ayın əvvəlindən hər gün hesablama üsulu ilə aparılır. Gündəlik təhlil istehsalın tərəqqisinə operativ və aktiv təsir göstərməyə imkan verir. Analitik işin səmərəliliyi bilavasitə ehtiyatların vaxtında aşkar edilməsindən və onların səfərbər edilməsi üçün müvafiq tədbirlərin həyata keçirilməsindən asılıdır. Effektivliyə nail olmaq və təhlilin dərinləşdirilməsi kompüterlərin, kompüterlərin getdikcə daha geniş yayılması və iqtisadi, riyazi və statistik metodların, kompüter texnologiyalarının tətbiqi şəraitində mümkündür.
Müəssisənin işinin təhlili mühəndis-texniki işçilərin geniş cəlb edilməsi ilə təsərrüfat xidmətləri tərəfindən həyata keçirilir.
Müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilinin təşkilati formaları aparatın tərkibi və idarəetmənin texniki səviyyəsi ilə müəyyən edilir.
“VİKO” MMC müəssisəsində bütün təsərrüfat xidmətlərinin fəaliyyətinə direktorun iqtisadi məsələlər üzrə müavini olan baş iqtisadçı rəhbərlik edir. O, müəssisədə bütün təsərrüfat işlərini, o cümlədən təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilini təşkil edir. Bilavasitə ona tabe olan iqtisadiyyat və istehsalın təşkili laboratoriyası, təsərrüfat planlaşdırma şöbəsi, əmək və əmək haqqı şöbələri, mühasibat uçotu, maliyyə və s. İqtisadi təhlil şöbəsi və ya qrupu ayrıca struktur bölməyə ayrıla bilər. Orta və kiçik müəssisələrdə analitik işlərə planlaşdırma şöbəsinin müdiri və ya baş mühasib rəhbərlik edir. Analitik işləri əlaqələndirmək üçün müəssisənin bütün şöbə və xidmətlərinin rəhbərlərinin daxil olduğu texniki-iqtisadi şuralar da yaradıla bilər maliyyə dövlət müəssisələr, təkmilləşdirilməsi maliyyə dövlət fərdi optimallaşdırmaqla...
üçün fəaliyyət planı təkmilləşdirilməsi maliyyə dövlət müəssisələr"Da Yuan" MMC
Kurs işi >> Maliyyə ElmləriQeyri-qənaətbəxş maliyyə dövlət müəssisələr. Müəyyən edilmiş səbəbləri nəzərə alaraq, tədbirlər planı hazırlanıb təkmilləşdirilməsi maliyyə dövlət müəssisələr. Hazırlanmış plan təkmilləşdirmələr maliyyə dövlət müəssisələr ...
Yollar təkmilləşdirmələr maliyyə dövlət müəssisələr Zhiltrest №1 MMC-nin nümunəsindən istifadə etməklə
Dissertasiya işi >> Maliyyə ElmləriArtan gəlirliliyin, investisiya cəlbediciliyinin təmin edilməsi, yəni. təkmilləşdirilməsi maliyyə dövlət müəssisələr. Maliyyə dövlət mövcudluğunu əks etdirən göstəricilər toplusudur...
Təhlil və yollar təkmilləşdirmələr maliyyə dövlət müəssisələr
Kurs işi >> Maliyyə ElmləriQəbul edildikdən sonra maliyyə resursları və onların istifadəsi perspektivi təkmilləşdirmələr maliyyə dövlət müəssisələr. 2. Mümkün proqnozlaşdırma maliyyə nəticələr, iqtisadi...
İqtisadi inkişafın indiki mərhələsində müəssisələrin maliyyə təhlili məsələsi çox aktualdır. Onun fəaliyyətinin uğuru daha çox müəssisənin maliyyə vəziyyətindən asılıdır, buna görə də müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlilinə xüsusi diqqət yetirilməlidir.
Bu məsələnin aktuallığı müəssisələrin maliyyə vəziyyətinin təhlili üsullarının işlənib hazırlanmasına səbəb olmuşdur. Bu üsullar müəssisənin maliyyə vəziyyətinin açıq şəkildə qiymətləndirilməsinə, idarəetmə qərarlarının qəbulu üçün məlumatların hazırlanmasına və maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsi strategiyasının işlənib hazırlanmasına yönəlmişdir.
Çünki Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün mövcud üsullar və modellər əsas olduğundan və praktikada təmiz formada çox nadir hallarda istifadə edildiyindən, daha dəqiq nəticələr əldə etmək üçün müəyyən birləşdirilmiş qiymətləndirmə modelindən istifadə etmək təklif olunur. Bu, hər bir fərdi əsas metodda hərtərəfli istifadə edildikdə zərərsizləşdirilən çatışmazlıqların və məhdudiyyətlərin olması ilə bağlıdır. Birləşdirilmiş metodların bir hissəsi kimi əsas üsullar bir-birini tamamlayır.
Müasir şəraitdə müəssisələrin uğurlu fəaliyyəti istehsalın səmərəliliyinin artırılmasını, elmi-texniki tərəqqinin tətbiqi əsasında məhsul və xidmətlərin rəqabətqabiliyyətliliyini, biznesin və istehsalın idarə edilməsinin səmərəli formalarını, sahibkarlığın intensivləşdirilməsini və s. Bu vəzifənin həyata keçirilməsində müəssisələrin təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilinə mühüm rol verilir. Onun köməyi ilə müəssisənin inkişafı üçün strategiya və taktikalar hazırlanır, planlar və idarəetmə qərarları əsaslandırılır, onların icrasına nəzarət edilir, istehsalın səmərəliliyinin artırılması üçün ehtiyatlar müəyyən edilir, müəssisənin, onun bölmələrinin və işçilərinin fəaliyyətinin nəticələri müəyyən edilir. qiymətləndirilir.
Tədqiqatın mövzusu müəssisədə maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsi sistemidir
Tədqiqatın obyekti müəssisənin maliyyə vəziyyətidir
İşin məqsədi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsini yaxşılaşdırmaq üçün tədbirlər hazırlamaqdır
Bu iş çərçivəsində aşağıdakı əsas vəzifələr həll olunur:
1. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsinin nəzəri əsaslarını təhlil edin
2. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsinə metodoloji yanaşmaları müəyyən edin
3. Persona MMC-nin timsalında müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üzrə tədbirlər hazırlamaq
Bu iş 3 hissədən ibarətdir: birinci hissədə baxılan problemin nəzəri tərəfləri öz əksini tapır; ikinci hissədə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsi metodologiyası araşdırılır, üçüncü hissədə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi təmin edilir, bunun əsasında müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üzrə tədbirlər hazırlanır;
1 Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsinin nəzəri əsasları
1.1 Tədqiqat predmeti kimi müəssisənin maliyyə vəziyyəti
İqtisadi təhlil bir elm olaraq sistemlərin inkişafı və işləmə qanunlarına əsaslanan və müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin qiymətləndirilməsi, diaqnostikası və proqnozlaşdırılması metodologiyasını başa düşməyə yönəlmiş xüsusi biliklər sistemidir.
Hər bir elmin öz mövzusu var. İqtisadi təhlilin predmeti, Rusak N.A.-ya görə, müəssisələrin iqtisadi prosesləri, onların sosial-iqtisadi səmərəliliyi və fəaliyyətinin obyektiv və subyektiv amillərin təsiri altında formalaşan, sistem vasitəsilə əks olunan son maliyyə nəticələrinə aiddir. iqtisadi məlumat.
L.N.Pavlovanın fikrincə, iqtisadi təhlilin predmeti onun qarşısında duran vəzifələri müəyyən edir. Əsas olanlar arasında vurğulayırıq:
biznes planlarının, biznes proseslərinin və standartlarının işlənib hazırlanması prosesində elmi və iqtisadi əsaslarının artırılması;
biznes planlarının icrasının, biznes proseslərinin və normativ hüquqi aktlara uyğunluğunun obyektiv və hərtərəfli yoxlanılması;
əmək və maddi ehtiyatlardan istifadənin səmərəliliyinin müəyyən edilməsi;
kommersiya hesablaşma tələblərinin yerinə yetirilməsinə nəzarət;
istehsal prosesinin bütün mərhələlərində daxili ehtiyatların aşkar edilməsi və ölçülməsi;
idarəetmə qərarlarının optimallığının yoxlanılması.
İqtisadi təhlil iqtisadi idarəetmənin zəruri elementidir. İdarəetmə ehtiyaclarından asılı olaraq təhlilin növlərini ayırd etmək olar (Cədvəl 1).
Təcrübədə iqtisadi təhlilin müəyyən növləri nadirdir.
Cədvəl 1 - İqtisadi təhlilin növlərinin təsnifatı
| Təsnifat işarəsi | Analiz növü |
| İdarəetmə funksiyalarına görə | |
| İnformasiya dəstəyi səviyyəsi | daxili idarəetmə təhlili xarici maliyyə təhlili |
| İdarəetmə prosesinin məzmunu | perspektiv (ilkin) təhlil retrospektiv (təqib) təhlili əməliyyat təhlili yekun (yekun) təhlil |
| İdarəetmə obyektlərinin təbiəti | genişləndirilmiş təkrar istehsalın mərhələlərinin təhlili, sahə təhlili, idarə və müəssisələrin təhlili, istehsal və istehsal münasibətlərinin tərkib elementlərinin təhlili |
| Digər təsnifat növləri | |
| Təhlil mövzuları | idarəetmənin göstərişi üzrə təhlil və təsərrüfat xidmətlərinin təhlili mülkiyyətçilərin və idarəetmə orqanlarının göstərişləri üzrə təhlil |
| Dövrilik | illik analiz rüblük analiz aylıq analiz on günlük analiz gündəlik analiz |
| Tədqiq olunan məsələlərin məzmunu və tamlığı | tam təhlil yerli analiz tematik təhlil |
| Obyektin tədqiqi üsulları | tam təhlil sistemi təhlili müqayisəli təhlil davamlı təhlil seçmə təhlili |
| İşin avtomatlaşdırılması dərəcəsi | PC istifadə etmədən PC analizindən istifadə edərək təhlil |
İdarəetmə prosesində qərarların əsaslandırılması üçün müxtəlif iqtisadi təhlil növlərinin birləşməsindən istifadə olunur. Məsələn, bazar iqtisadiyyatı müəssisənin xarici və daxili mühitində dinamik vəziyyətlərlə xarakterizə olunur. Bu şəraitdə əməliyyat təhlili mühüm rol oynayır. Onun fərqləndirici xüsusiyyətləri mürəkkəblik, operativ məlumat massivlərinin kompüterlə işlənməsi, onun nəticələrinin məqsədli fraqmentləşdirilmiş məlumat şəklində müəssisənin fərdi funksional xidmətləri səviyyəsində istifadəsidir.
Məlum olduğu kimi, təsərrüfat subyektinin hərtərəfli iqtisadi təhlili onun fəaliyyətinin öyrənilməsi ilə başlayır. Bundan əlavə, ilkin mərhələdə cari maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi aparılır və onun dəyişməsinin əsas tendensiyaları müəyyən edilir. Bu təhlil maliyyə vəziyyətinin ümumi qiymətləndirilməsi adlanır.
Təhlil üçün maliyyə menecerinə lazım olan məlumatlar ümumiləşdirilir və müəssisənin əyani maliyyə modeli olan balans hesabatında sistemləşdirilir.
M.N.Kreininanın fikrincə, maliyyə təhlili istənilən iqtisadi tədqiqatın çox mühüm tərkib hissəsidir. "Müəssisənin maliyyə vəziyyəti" termini altında Kreinina M.N. kapitalın tədavül prosesində vəziyyətini əks etdirən iqtisadi kateqoriyanı və təsərrüfat subyektinin müəyyən edilmiş vaxtda inkişaf etmək qabiliyyətini başa düşür.
Maliyyə təhlilinin köməyi ilə konkret iqtisadi, investisiya və maliyyə qərarlarının həyata keçirilməsinin məqsədəuyğunluğu əsaslandırılır və onların müəssisənin inkişaf məqsədlərinə uyğunluq dərəcəsi müəyyən edilir.
Dünya iqtisadiyyat elmi müəssisələrin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilində zəngin təcrübə toplamışdır.
Sistemli iqtisadi təhlilin banisi sintetik və analitik uçot anlayışını təqdim edən Jak Savari (1622-1690) hesab olunur. 19-cu əsrin sonu - 20-ci əsrin əvvəllərində mühasibat uçotunda bir cərəyan meydana gəldi - balans elmi. Rusiyada tarazlığın təhlili elmi 20-ci əsrin birinci yarısında inkişaf etmişdir.
Maliyyə vəziyyəti müəssisənin öz fəaliyyətini maliyyələşdirmək qabiliyyətinə aiddir. Müəssisənin normal fəaliyyəti üçün zəruri olan maliyyə resurslarının mövcudluğu, onların yerləşdirilməsinin məqsədəuyğunluğu və istifadəsinin səmərəliliyi, digər hüquqi və fiziki şəxslərlə maliyyə münasibətləri, ödəmə qabiliyyəti və maliyyə sabitliyi ilə xarakterizə olunur. Maliyyə vəziyyəti sabit, qeyri-sabit və böhranlı ola bilər. Müəssisənin ödənişləri vaxtında həyata keçirmək və fəaliyyətini genişləndirilmiş əsaslarla maliyyələşdirmək qabiliyyəti onun yaxşı maliyyə vəziyyətindən xəbər verir. Müəssisənin maliyyə vəziyyəti onun istehsal, kommersiya və maliyyə fəaliyyətinin nəticələrindən asılıdır. İstehsal və maliyyə planları uğurla yerinə yetirilərsə, bu, müəssisənin maliyyə vəziyyətinə müsbət təsir göstərir. Və əksinə, məhsulların istehsalında və satışında çatışmazlıqlar nəticəsində onun maya dəyərinin artması, gəlirin və mənfəətin miqdarının azalması və nəticədə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsi və onun ödəmə qabiliyyəti. Sabit maliyyə vəziyyəti isə öz növbəsində istehsal planlarının yerinə yetirilməsinə və istehsal tələbatının zəruri resurslarla təmin olunmasına müsbət təsir göstərir. Buna görə də maliyyə fəaliyyəti təsərrüfat fəaliyyətinin tərkib hissəsi kimi pul vəsaitlərinin sistemli daxil olması və xərclənməsinin təmin edilməsinə, mühasibat intizamının həyata keçirilməsinə, kapital və borc kapitalının rasional proporsiyalarına nail olunmasına və ondan ən səmərəli istifadəyə yönəlmişdir.
Bazar iqtisadiyyatı şəraitində müəssisənin maliyyə vəziyyətinin vaxtında və keyfiyyətli təhlili və onun möhkəmləndirilməsi və müəssisənin maliyyə dayanıqlığının yüksəldilməsi yollarının axtarılmasının rolu və əhəmiyyəti xeyli artır.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması yollarını tapmaq hər bir şirkətin rəhbərliyinin qarşısında duran əsas vəzifələrdən biridir.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmağın əsas yollarından biri istehsal xərclərinin azaldılması.İstehsal xərclərini azaltmağın əsas mənbələri bunlardır:
· resurslara qənaət edən texnologiyalardan istifadə etməklə material məsrəflərinə qənaət etmək, bahalı materialları daha ucuzları ilə əvəz etmək, materialların israfını azaltmaq, materialların təchizatçı müəssisələrdən istehlakçı müəssisələrə çatdırılması ilə bağlı xərclərin azaldılması;
· məhsulların əmək intensivliyinin azaldılması və bu əsasda hesablamalarla əmək haqqı xərclərinin azaldılması. Bu halda istehsal xərclərinin azaldılmasının əsas mənbəyi əmək məhsuldarlığının artırılmasıdır. Əmək məhsuldarlığının artması ilə məhsul vahidinə düşən əmək haqqı azalır, işçinin qazancı isə artır;
· istehsalın təşkili və idarə olunması xərclərinin azaldılması, o cümlədən inzibati və idarəetmə personalının əmək haqqı; avadanlıqlara, binalara və tikililərə texniki qulluq; amortizasiya ayırmaları; səyahət, poçt, teleqraf və digər xərclər;
· qeyri-məhsuldar xərclərin, yəni avadanlıq və nəqliyyat vasitələrinin dayanması nəticəsində yaranan itkilərin, qüsurlu məhsulların və s. aradan qaldırılması. Qüsurların səbəblərini öyrənmək, onun təqsirkarını müəyyən etmək nöqsanlardan itkilərin aradan qaldırılması, istehsal tullantılarının azaldılması və ən rasional istifadəsi üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsinə imkan verir. .
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün növbəti tədbirdir istehsal həcminin artması. Bu tədbir mənfəəti artıran amillərdən biridir. İstehsal həcminin artımı üçün ehtiyatları 3 qrupa bölmək olar:
1. İşçi qüvvəsindən istifadənin təkmilləşdirilməsi. Bu qrupa daxildir: əlavə iş yerlərinin yaradılması; itirilmiş iş vaxtının aradan qaldırılması; əmək məhsuldarlığının artırılması; kadr strukturunun təkmilləşdirilməsi;
2. Əmək alətlərindən istifadənin təkmilləşdirilməsi. Bu qrupa aşağıdakılar daxildir: yeni iş yerlərinin avadanlıqla təchiz edilməsi; itirilmiş iş vaxtının aradan qaldırılması; əsas fondların strukturunun təkmilləşdirilməsi;
3. Əmək əşyalarından istifadənin təkmilləşdirilməsi. Bu qrupa daxildir: material standartlarının azaldılması; xammal və materialların qabaqcıl növlərinin tətbiqi.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmağın başqa bir yolu müəssisənin kadr potensialının artırılması. Bu tədbirin həyata keçirilməsi aşağıdakılara görə mümkündür:
· əsas istehsalat işçilərinin sayının artırılması;
· kütləvi peşələr üzrə işçilərin hazırlanması üçün tədris mərkəzinin inkişafı;
· gənclərin istehsalata uyğunlaşdırılması və saxlanılması sisteminin təkmilləşdirilməsi;
· motivasiyanın yeni formalarının, üsullarının (maddi və qeyri-maddi) tətbiqi və yüksək məhsuldar və keyfiyyətli əməyin stimullaşdırılması. İşçilər bütün işlərin tamamlanmasını gözləmədən ara nailiyyətlər üçün stimullaşdırılmalıdır, çünki böyük uğurlar əldə etmək çətindir və nisbətən nadirdir. Buna görə də, çox uzun olmayan fasilələrlə müsbət motivasiyanı gücləndirmək məsləhətdir. Ancaq bunun üçün ümumi tapşırıq mərhələlərə bölünməli və planlaşdırılmalıdır ki, onların hər birinə faktiki yerinə yetirilən işin həcminə uyğun adekvat qiymət verilsin və müvafiq mükafat verilsin.
· müəssisənin idarəetmə sisteminin təkmilləşdirilməsində və istehsalın modernləşdirilməsində iştirak etmək üçün gənc mütəxəssislərin cəlb edilməsi, yeni texnoloji proseslərin və istehsal olunan məhsulların mənimsənilməsi.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmağın yollarından biri də yeni məhsulların buraxılması və ya istehlakçılara yeni xidmətlərin göstərilməsi. Müəssisənin inkişafı strategiyasının hazırlanması, habelə bazarın qiymətləndirilməsi və yeni məhsulların inkişafı üçün təkliflərin hazırlanması birbaşa şirkətin işçiləri və ya müxtəlif konsaltinq şirkətlərinin mütəxəssisləri tərəfindən həyata keçirilə bilər. Yeni məhsul növlərinin axtarışı və ya mövcud olanların rəqabət qabiliyyətinin artırılması. Perspektivli bazar nişini təşviq etmək və ya axtarmaq üçün bir sıra marketinq fəaliyyətlərinin həyata keçirilməsi. Bura aşağıdakı idarəetmə tədbirləri daxildir:
· müəssisədə marketinq xidmətinin inkişafı;
· öz üstünlüklərinizin və çatışmazlıqlarınızın, eləcə də rəqiblərin üstünlük və çatışmazlıqlarının müəyyən edilməsi;
· bazarda yaranan dəyişikliklərin müəyyən edilməsi, xarici amillərin təsirinə cavab vermək yollarının axtarılması;
· sifarişlər və satışlar, məhsulun aktuallığı, məhsulun qaytarılması, bazar tutumu haqqında daxili məlumatların təhlili;
· alıcıların əhalinin ehtiyacları nöqteyi-nəzərindən öyrənilməsi, xarici informasiya mənbələri ilə işləmək;
Bu idarəetmə fəaliyyətləri sizə bazarda tələbat olan məhsul növlərini müəyyən etməyə, qiymətlərin azaldığını və ya bu məhsullara tələbin artdığını vaxtında xəbərdar etməyə və bu məlumat əsasında istehsal proqramınızı tənzimləməyə imkan verir. tələbatda dəyişikliklər etmək, istehsal olunan məhsullarda müvafiq dəyişikliklər etmək, lazım gələrsə, yeni məhsullar buraxmaq üçün getmək.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmağın başqa bir üsulu debitor borclarının optimallaşdırılması. Onu optimallaşdırmaq üçün müxtəlif tədbirlərdən istifadə edilə bilər:
· bankla faktorinq əməliyyatlarını həyata keçirmək;
· tapşırıq müqaviləsi üzrə hüquqların ötürülməsi;
· verilmiş hesab-fakturaların monitorinqi qaydası;
· mümkün olduqda, ödəniş edilməməsi riskini azaltmaq üçün sifarişlərin sayını artırmağa diqqət yetirin, bu da inhisarçı müştəri olduqda əhəmiyyətlidir;
· vaxtı keçmiş borclar üzrə hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət etmək;
· ilk növbədə müştərilərdən üç aydan artıq vaxtı keçmiş debitor borclarını əhatə edən qəbuledilməz debitor borclarını dərhal müəyyən etmək.
Bütün bunlar debitor borclarının azalmasına və pul vəsaitlərinin vaxtında hərəkətinə şərait yaradır.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmağın növbəti yolu kreditor borclarının idarə edilməsinin optimallaşdırılması. Optimallaşdırma kreditorlardan müxtəlif güzəştlərin alınmasını, məsələn, borcun məbləğinin azaldılmasını və ya müxtəlif aktivlər müqabilində kredit üzrə faiz dərəcəsinin azaldılmasını nəzərdə tutur. Nağd pul axınını azaltmaq üçün kreditorlara ödənişləri prioritetlərə görə fərqləndirmək lazımdır ki, bu da təchizatçıların əhəmiyyət dərəcəsindən asılı olaraq sıralanmasını nəzərdə tutur. Kritik təchizatçılar diqqət mərkəzində olmalıdır; Qarşılıqlı anlaşmanı gücləndirmək üçün onlarla əlaqələri gücləndirmək məqsədəuyğundur.
Maliyyə sabitliyinin müsbət amili ehtiyatların formalaşması üçün mənbələrin mövcudluğu, mənfi amil isə ehtiyatların miqdarı olduğundan, qənaətbəxş maliyyə vəziyyətindən çıxışın əsas yolu aşağıdakılardan ibarət olacaqdır: ehtiyatın formalaşması mənbələrinin doldurulması və onların strukturunun optimallaşdırılması, habelə ehtiyatların səviyyəsinin əsaslı şəkildə azaldılması.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün başqa bir tədbirdir istifadə olunmamış əsas vəsaitlərin satışı, icarəsi, kreditə verilməsi üçün girov və silinməsi. Bu tədbir istifadə olunmamış əsas vəsaitlərə (binalar, tikililər, mexanizmlər və s.) tətbiq edilir və vəziyyətin ətraflı təhlilinə əsaslanmalıdır. Məsələ burasındadır ki, əhəmiyyətli miqdarda pul vəsaitlərinin nisbətən tez daxil olmasını təmin etməklə, əsas fondların bir hissəsi geri qaytarıla bilməyəcək şəkildə itirilir və buna görə də gələcəkdə zəruri hallarda istehsalın həcmini tez (yeni kapital qoyuluşları olmadan) artırmaq imkanı yoxdur.
Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması üçün nəzərdə tutulan tədbirlər bu işin 3-cü fəslinin əsasını təşkil edə bilər.
Maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün sahələri ağıllı seçmək lazımdır, çünki bundan yalnız müəssisənin gələcək fəaliyyəti deyil, həm də gələcək potensial investorlar üçün cəlbediciliyi asılıdır.
1-ci fəsil üzrə nəticələr
Bu fəsildə yekun ixtisas işinin seçilmiş mövzusunun nəzəri əsasları nəzərdən keçirilmişdir.
Birinci paraqrafda müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlilinin mahiyyəti və növləri açıqlanır.
İkinci paraqrafda vəzifələrin yarandığı müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün məqsədlər sistemi müzakirə olunur. Nəzərdən keçirilən təhlilin əsas mərhələləri də verilmişdir ki, onlar konkret ardıcıllıq şəklində təqdim olunur.
Üçüncü paraqrafda müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas üsulları müzakirə olunur. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlilində istifadə olunan alətlər əsasında təsnifat verilmiş və metodların mahiyyəti açıqlanmışdır.
Təsvir edilən mərhələlər və metodlar əsasında məlumat bazası maliyyə hesabatları olan müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili aparılacaqdır.