Przykład wypełnienia RSV za 9 miesięcy. Procedura wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Kalkulację składek ubezpieczeniowych w 2019 roku należy złożyć 4-krotnie, łącząc jej złożenie z zakończeniem każdego kwartału. Pierwszym na tej liście jest raport wygenerowany na koniec IV kwartału 2018 roku. Jak poprawnie wypełnić ERSV? Jak, gdzie i w jakim terminie go złożyć? Rozważmy niuanse istotne przy sporządzaniu i przesyłaniu obliczeń.

Na czym polega kalkulacja składki ubezpieczeniowej?

Obliczanie składek ubezpieczeniowych - ERSV lub RSV (dodatkowa litera w pierwszym skrócie odpowiada definicji „singla”) - zupełnie różni się od raportów formularzy RSV-1 i RSV-2, które zostały złożone do Funduszu Emerytalnego przed 2017 rokiem. Dlaczego? Ponieważ w związku z wprowadzeniem do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w 2017 r. wszystkich zasad pracy ze składkami ubezpieczeniowymi (z wyjątkiem płatności za obrażenia), zawartych wcześniej w różnych przepisach, kontrola nad ich naliczaniem i płatnościami przeszła na organy podatkowe .

Oznacza to, że wszelkie sprawozdania dotyczące składek, które wcześniej składano do 2 funduszy (PFR i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych), zaczęto składać do Federalnej Służby Skarbowej. Ponieważ składki ubezpieczeniowe w takiej sytuacji okazały się jedynie częścią płatności podatkowych, racjonalnymi działaniami w stosunku do generowanej na ich temat sprawozdawczości były:

utworzenie formularza raportu podsumowującego, który łączy dane wprowadzone wcześniej w 4 formularzach:

RSV-1 – w odniesieniu do składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego odprowadzanych przez większość pracodawców;
RSV-2 – dotyczący wpłat do tych samych funduszy, ale naliczanych przez kierowników gospodarstw;
RSV-3 – w odniesieniu do składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne pracowników określonych kategorii;
4-FSS – w sprawie składek na ubezpieczenie społeczne na ubezpieczenie rentowe i macierzyńskie;

ujednolicenie terminów składania nowego formularza, które okazały się uśrednione pomiędzy dotychczasowymi terminami składania raportów RSV-1 i 4-FSS do odpowiednich funduszy.

wyniki rozliczeń z każdym z funduszy na początek roku i na koniec okresu sprawozdawczego;
dane o dokumentach opłacenia składek;
dane osobowe dotyczące stażu pracy pracowników.

Oznacza to, że raport o składkach składanych do Federalnej Służby Podatkowej nabrał wyglądu zbliżonego do tradycyjnego raportu podatkowego, zachowując jednocześnie cechy właściwe raportowaniu składek ubezpieczeniowych wcześniej przekazywanych do funduszy.

Zasady sporządzania i składania RDN w 2019 r

Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za rok 2018, skorzystaj z formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@. Zasady jego wypełniania zawarte są w tym samym zamówieniu Federalnej Służby Podatkowej.

Ponieważ ilość nowości w treści raportu podsumowującego jest niewielka w porównaniu z raportami wcześniej składanymi do funduszy, zasady wprowadzania do niego danych w zasadzie pozostały takie same.

Szczegółowy opis zasad wypełniania poszczególnych arkuszy tego dokumentu znajdziesz w artykule „Ujednolicone obliczanie składek ubezpieczeniowych - formularz”.

RDN sporządzany jest kwartalnie i uwzględnia szereg danych w postaci liczb przyrostowych oraz z uwzględnieniem faktu, że wyliczanie sumy skumulowanej rozpocznie się od nowa z początkiem nowego roku. Jednocześnie dane liczbowe, które powstały dopiero w ostatnim kwartale okresu sprawozdawczego, podane są z dość dużym stopniem szczegółowości, co pozwala na wezwanie RDN (właściwie sporządzonego na zasadzie memoriałowej) obliczeń za dany kwartał .

Wypełnianie poszczególnych linii RDN omówione jest w artykułach:

„Jak wypełnić wiersz 040 przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych”;
„Jak wypełnić wiersz 070 przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych”;
„Wypełnienie wiersza 030 kalkulacji składek ubezpieczeniowych”;
„Jak wypełnić wiersz 090 przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych”.

Wzór wypełnienia RDN za 2018 rok można pobrać poniżej.

Wygenerowany raport należy sprawdzić pod kątem błędów.

Termin składania RSV-2018 za IV kwartał 2018 roku

Termin przekazania skonsolidowanego RDN do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 431 ust. 7) określa tylko jeden dzień, definiowany jako 30 dzień miesiąca rozpoczynającego się po zakończeniu kolejnego kwartału sprawozdawczego. Nie ma określonego terminu składania sprawozdań rocznych.

Oznacza to, że ostatni dzień zgłaszania składek musi przypadać na 30 stycznia, kwietnia, lipca i października, chyba że dzień ten przypada na weekend. Jeżeli tak się stanie, termin zostanie przesunięty (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) na następny dzień powszedni.

W oparciu o te zasady termin złożenia RDN za IV kwartał 2018 roku będzie przypadał na dzień 30.01.2019 roku.

Natomiast sprawozdania za okresy 2019 r. trzeba będzie złożyć najpóźniej do 30.04.2019 r., 30.07.2019 r., 30.10.2019 r. oraz 30.01.2020 r. (wszystkie daty przypadają na dni robocze).

Raport można złożyć w formie papierowej, jeżeli średnia liczba osób, których dane pojawiają się w dokumencie, nie przekracza 25 osób (art. 431 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku większych liczb sprawozdawczość elektroniczna staje się obowiązkowa.

Wyniki

Sprawozdanie o składkach na ubezpieczenie, które od 2017 roku ma nowego kuratora w osobie Federalnej Służby Skarbowej, nową formę (wspólną dla wszystkich składek nadzorowanych przez Federalną Służbę Skarbową) oraz nowy termin składania, sporządzane jest zgodnie z art. tych samych zasadach, które obowiązywały w okresach, w których podobne raporty kierowane były bezpośrednio do funduszy. Raport składany jest raz na kwartał. Dane wprowadzane są do niego narastająco w ciągu każdego roku.

Raport o składkach ubezpieczeniowych na podstawie wyników za 2018 rok należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 30 stycznia 2019 roku w formie elektronicznej, jeżeli liczba pracowników na podstawie danych, na podstawie których wygenerowano raport, przekracza 25 osób . Jeżeli liczba ta jest mniejsza, raport może mieć formę papierową.

Kiedy konieczne jest złożenie korekty kalkulacji składek ubezpieczeniowych, w jakim terminie i na jakich zasadach przeczytaj artykuły:

„Formularz RDN korygujący za 2018 rok – jak go złożyć”;
„Aktualizacja kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2019 roku”.

Nowa, ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych za rok 2019, której przykład podajemy w artykule, składa się ze strony tytułowej oraz trzech sekcji, które z kolei zawierają 11 załączników. Pisaliśmy o tym szczegółowo w artykule. Przyjrzyjmy się teraz krok po kroku wypełnianiu formularza RSV-1 na przykładzie.

Kary za RSV-1 w 2019 r

W przypadku niepodania kalkulacji składek ubezpieczeniowych lub naruszenia terminu, naliczana będzie odpowiedzialność administracyjna i kary.

W przypadku naruszenia terminu złożenia formularza RSV-1 (za II kwartał - do 30 lipca 2019 r.) za każdą pełną lub częściową kwotę zostanie naliczona kara w wysokości 1000 rubli lub 5% naliczonych składek ubezpieczeniowych w okresie rozliczeniowym miesiąc opóźnienia.

W 2019 roku jednorazowy raport za II kwartał należy złożyć najpóźniej do 30 lipca! Nie zapewniamy żadnych transferów.

W przypadku stwierdzenia na formularzu błędów lub rozbieżności, zgłoszenie uważa się za niezłożone. Korekty należy dokonać w ciągu 5 dni roboczych od otrzymania powiadomienia od Federalnej Służby Podatkowej. Po dokonaniu zmian za datę raportu uznaje się dzień wysłania ujednoliconego obliczenia składek ubezpieczeniowych za rok 2019, formularza RSV-1 (art. 431 ust. 2 i 3 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) po raz pierwszy.

Ujednolicone obliczanie składek ubezpieczeniowych 2019, formularz

Warunki wypełniania ujednoliconego raportowania

Rozważmy przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2019 r. dla organizacji budżetowej w pierwszej połowie roku: GBOU DOD SDUSSHOR „ALLUR” dotyczy OSNO; Do kalkulacji ustalane są ogólne stawki podatkowe. Średnia liczba pracowników wynosi 22.

Za okres sprawozdawczy 3 miesięcy 2019 roku rozliczenia międzyokresowe wynagrodzeń wyniosły:

kwiecień - 253 000,00 RUB;
maj - 253 000,00 RUB;
Czerwiec — 253 000 rub.

Ubezpieczenie obliczamy miesięcznie.

Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
Obowiązkowe ubezpieczenie medyczne: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubli.
VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
Obowiązkowe ubezpieczenie medyczne: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubli.
VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

W roku 2019 nie wystąpiła nadwyżka podstawy naliczenia międzyokresowych składek na ubezpieczenie pracowników.

Na przykład.

W I kwartale 2019 r. naliczone wynagrodzenia wyniosły 759 300,00 rubli:

Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 rubli.
Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
Fundusz Ubezpieczeń Społecznych: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 rubli.

Szacunkowe dane za II kwartał:

Naliczone wynagrodzenie - 759 000,00 rubli.
Składki na emeryturę - 166 980,00 rubli.
Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 38.709,00 RUB.
FSS - 22.011,00 RUB.

Ostateczne dane do wpisania w formularzu raportowym.

Za I półrocze 2019 r.:

rozliczenia międzyokresowe - 1 518 300,00 rubli;
Składki na fundusz emerytalny - 334 026,00 rubli;
Obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 77 433,00 rubli;
FSS - 44 030,00 rubli.

Przykład wypełnienia RSV-1

Szczegółową procedurę wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych za rok 2019 określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551. Mając na uwadze postanowienia Rozporządzenia, podamy przykład wypełnienia formularza RSV-1 za II kwartał 2019 roku.

Krok 1. Strona tytułowa

Na stronie tytułowej pojedynczej kalkulacji podajemy informacje o organizacji: INN i KPP (odzwierciedlone na wszystkich stronach raportu), nazwę, kod działalności gospodarczej, imię i nazwisko. menadżer, numer telefonu. W polu „Numer korekty” wpisujemy „0” w przypadku, gdy po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym przekazujemy pojedynczy raport lub ustalamy kolejny numer korekty. Podajemy kod Federalnej Służby Podatkowej i kod lokalizacji.

Krok 2. Przejdź do trzeciej sekcji

W tym miejscu należy podać spersonalizowane informacje o wszystkich ubezpieczonych w organizacji, dla każdego pracownika osobno.

Podajmy przykład uzupełnienia informacji w jednym raporcie na podstawie danych menadżera.

Odzwierciedlamy numer korekty - 0, okres i datę zakończenia.

W części 3.1 podajemy dane osobowe: INN pracownika, SNILS, datę urodzenia, płeć i obywatelstwo. Dla obywateli Rosji ustawiamy wartość „643” (wiersz 120), kod kraju ustala uchwała Gosstandart nr 529-st z dnia 14 grudnia 2001 r. Wybieramy kod rodzaju dokumentu (str. 140) zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24 grudnia 2014 r. nr ММВ-7-11/671@. Kod paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej to „21”, należy podać serię i numer paszportu (lub informację o innym dokumencie).

Wskazujemy atrybut osoby ubezpieczonej: 1 - ubezpieczony, 2 - nie. W naszym przykładzie „1”.

Krok 3. Koniec trzeciej części

Wypełniamy część 2.1 trzeciej części ujednoliconego obliczenia ubezpieczenia: w polu „miesiąc” ustaw „04” - kwiecień, „05” - maj, „06” - czerwiec. Zapisujemy kod kategorii ubezpieczonego. Zgodnie z załącznikiem nr 8 do zarządzenia Federalnej Służby Skarbowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551@, „pracownik” oznacza „NR”.

Krok 4. Wpisz kwotę wpłat i innych nagród

Wynagrodzenie dyrektora wynosiło 60 000,00 rubli miesięcznie. Razem za drugi kwartał - 180 000,00 rubli. Składki na ubezpieczenie emerytalne (60 000,00 × 22%) wynosiły 13 200,00 rubli miesięcznie. Kwoty te wskazujemy w odpowiednich wierszach jednolitego obliczenia składek ubezpieczeniowych.

Koniec sekcji 3

Jeżeli jeden z pracowników przekracza kwotę maksymalnej podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych, wypełniamy część 3.2.2, kierując się wartościami granicznymi ustalonymi w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. Nr 1378. Za ubezpieczenie obowiązkowe w 2019 r. - 1 150 000,00 rubli na jednego pracownika.

Trzecia część ujednoliconego obliczenia ubezpieczenia (pierwszy arkusz i koniec) jest wypełniana dla każdego pracownika osobno! Łączna kwota rozliczeń międzyokresowych i składek ubezpieczeniowych dla każdego pracownika musi odpowiadać kwotom pierwszej i drugiej sekcji. W przypadku rozbieżności fiskus nie przyjmie raportu! Zgłoszenie uważa się za niezłożone również w przypadku stwierdzenia błędów w danych osobowych pracowników.

Krok 5. Przejdź do podsekcji 1.1 Załącznika nr 1 Sekcji 1 Ujednoliconego Obliczenia

W podrozdziale 1.1 podajemy przede wszystkim kod taryfy płatnika: „01” - dla OSNO, „02” - dla uproszczonego systemu podatkowego, „03” - dla UTII.

Następnie wskazujemy całkowite wartości sekcji 3.

Najpierw odzwierciedlamy liczbę osób:

ogólny;
liczba osób, które otrzymały rozliczenia międzyokresowe uwzględnione w podstawie obliczenia;
który przekroczył maksymalną wartość bazową.

Następnie kwoty rozliczeń międzyokresowych i składek ubezpieczeniowych opierają się na tej samej zasadzie, co liczba.

W polach 010 (liczba osób) i 020 (liczba osób, na rzecz których dokonano płatności i od których naliczono składki ubezpieczeniowe) należy ustawić wartość na 22 (osoby). Nie wypełniamy pola 021, wskazuje ono liczbę osób, które przekroczyły podstawowy limit naliczania.

Pole 030 to łączna kwota rozliczeń międzyokresowych, 040 to kwota płatności niepodlegających opodatkowaniu, 050 to podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych, ustalona na podstawie różnicy pomiędzy polami 030 i 040.

Płatności niepodlegające opodatkowaniu (str. 040) ustala art. 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i obejmują:

świadczenia stanowe na poziomie federalnym, regionalnym i lokalnym;
odszkodowanie i zwrot kosztów ustalane przez państwo, w granicach norm;
jednorazowe wypłaty pieniężne w formie pomocy materialnej (w przypadku śmierci bliskiej osoby, w przypadku klęsk żywiołowych i sytuacji nadzwyczajnych);
pomoc finansowa przy urodzeniu dziecka do 50 000,00 rubli; kwoty powyżej określonego limitu podlegają opodatkowaniu;
pomoc finansowa w wysokości 4000 rubli; kwota przekraczająca limit podlega opodatkowaniu zgodnie z ustaloną procedurą;
wysokość składek na ubezpieczenie, w tym na ubezpieczenie dodatkowe;
inne płatności.

Pole 051 - kwota rozliczeń międzyokresowych przekraczająca maksymalną wartość bazową.

Pola 060, 061 i 062 - naliczone dobrowolne składki emerytalne. 060 - ogólne (suma i stanowią sumę wierszy 061 i 062), 061 - bez przekroczenia limitu, 062 - z przekroczeniem limitu.

Krok 6. Podpunkt 1.2 Załącznika nr 1 do Sekcji 1

Dane do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego wypełniamy analogicznie jak w podpunkcie 1.1:

010 i 020 - numer;
030 - łączna kwota rozliczeń międzyokresowych;
040 - płatności niepodlegające opodatkowaniu (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
050 - różnica między 030 a 040;
060 - wysokość naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Należy pamiętać, że obowiązujące przepisy nie określają limitów (limitów) nadwyżkowych, w ramach których obowiązują szczególne warunki.

Krok 7. Wypełnij załącznik nr 2 do sekcji 1. Podaj dane do obliczenia odliczeń VNiM

Przeanalizujmy linia po linii, co obejmuje ujednolicone obliczanie składek ubezpieczeniowych w dodatku 2 sekcji 1. Wiersz 001 (wskaźnik płatności): określony zgodnie z klauzulą 2 dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21.04.2011 nr 294 oraz Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14.02.2017 nr BS -4-11/2748@. „01” jest wskazane, jeśli organizacja znajduje się w regionie uczestniczącym w projekcie pilotażowym FSS, „02” w przypadku wszystkich pozostałych:

010 – wskazać całkowitą liczbę ubezpieczonych;
020 - łączna kwota rozliczeń dokonanych w okresie rozliczeniowym;
030 - płatności niepodlegające opodatkowaniu (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
040 - kwota opłat przekraczająca ustalony limit. W 2019 r. wynosi 865 000,00 rubli;
050 - podstawa do naliczania odliczeń;
051-054 - kwoty rozliczeń międzyokresowych (na specjalnych warunkach), jeśli występują.

Krok 8. Kończymy wypełnianie załącznika nr 2 sekcji 1 ujednoliconej kalkulacji

Pola przeznaczone są na kwoty:

060 — obliczone składki ubezpieczeniowe;
070 — wydatki poniesione na opłacenie ubezpieczenia (zwolnienie chorobowe, świadczenia);
080 - wydatki zwracane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
090 - płatne, stanowią różnicę pomiędzy naliczonymi składkami ubezpieczeniowymi a faktycznie poniesionymi wydatkami (060 - (070 - 080)).

Wskazujemy „1” - przy płatnościach do budżetu; „2” – jeżeli poniesione wydatki przekraczają obliczone składki ubezpieczeniowe.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym organizacja dokonała wypłat z tytułu zwolnień lekarskich lub świadczeń (kwoty wyłączone z podstawy obliczenia), należy wypełnić Załącznik nr 3 do Działu 1. W naszym przypadku nie ma danych.

Krok 9. Wypełnij sekcję 1 (dane podsumowujące) ujednoliconego raportowania ubezpieczeniowego

Sumy należne dla każdego rodzaju ubezpieczenia wskazujemy osobno.

Wypełnij OKTMO. Dla każdego rodzaju ubezpieczenia podajemy BCC, kwotę za okres rozliczeniowy (kwartał) i za każdy miesiąc.

Wpłaty składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 r. dokonuje się na starym formularzu, jednak z uwzględnieniem nowych wyjaśnień urzędników. Termin upływa 30 lipca. Aby uniknąć błędów, pobierz bezpłatnie w artykule formularz i gotowy wzór do wyliczenia składki ubezpieczeniowej.

Urzędnicy przeliczyli arkusze w zerowej sprawozdawczości dotyczącej składek:

Kalkulację składek na ubezpieczenie za II kwartał 2019 roku lub ERSV muszą złożyć wszyscy pracodawcy wypłacający pracownikom dochody (wynagrodzenia, premie, wypłaty z tytułu umów i pracy itp.). Jednorazowe naliczenie składek następuje w oparciu o zasadę memoriałową od początku roku.

Ponadto Federalna Służba Podatkowa wydała szereg pism dotyczących sposobu odzwierciedlania informacji o pracownikach, dietach dziennych i płatnościach dla nowo przybyłych. Każdy błąd może skutkować karą grzywny.

„Audyt Glavbukh” sprawdzi każdy raport podatkowy, płacowy czy księgowy w ciągu zaledwie kilku sekund. Usługa znajdzie błędy w Twojej pracy, szczegółowo wyjaśni, dlaczego są niebezpieczne i jak je szybko naprawić.

Najłatwiejszym sposobem przesłania raportu za pierwszym razem jest połączenie się z BukhSoft. Program automatycznie tworzy raporty dotyczące pracowników. Nie ma potrzeby ręcznego tworzenia czegokolwiek.

Formularz kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

Za II kwartał 2019 r. kalkulację składek należy złożyć na formularzu zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551. Tym samym postanowieniem zatwierdzono formę elektroniczną.

Formularz obliczeniowy składa się z 24 arkuszy. Zawiera informacje o wszystkich składkach, z wyjątkiem kontuzji. Przed wysłaniem ERSV do urzędu skarbowego sprawdź wpłaty z sekcji 1 z dochodami w 6-NDFL. Podczas kontroli biurowej inspektorzy zrobią to samo. Rozbieżności w obliczeniach są możliwe tylko w dwóch przypadkach. Redakcja mówiła o nich w artykule „”.

Czy powinienem złożyć zerowy ERSV za pierwszą połowę roku 2019?

Urzędnicy uważają, że kodeks nie zwalnia firmy z składania zerowych rozliczeń. Dotyczy to nawet tych firm, które nie działają. Federalna Służba Podatkowa określiła minimalny zestaw arkuszy, które wszystkie organizacje muszą złożyć w urzędzie skarbowym: strona tytułowa, sekcje 1 i 3, podsekcje 1.1 i 1.2 oraz dodatek 2 do sekcji 1. Podsekcja 3.2 nie trzeba wypełnić.

Firmy dokonują kwartalnych płatności składek ubezpieczeniowych. Nawet jeśli w niektórych kwartałach nie mieli pracowników i nie płacili za nich składek...

Przykład wypełnienia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych wyróżnia się stronę tytułową i trzy główne sekcje. Z kolei składają się z podrozdziałów i aplikacji. Wśród tych elementów raportu znajdują się te, które są obowiązkowe do wypełnienia, pozostałe powinny zostać ujęte w raporcie tylko wtedy, gdy firma lub indywidualny przedsiębiorca posiada do nich wskaźniki.

Przykład ERSV za II kwartał 2019 roku

Jakie sekcje wypełnić w ERSV za II kwartał 2019 r

Arkusz (sekcja)	Kto to wypełnia
Strona tytułowa
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”	Osoby fizyczne, które nie są indywidualnymi przedsiębiorcami i nie podały swojego NIP
Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do ust. 1, sekcja 3	Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy, którzy wypłacali dochód osobom fizycznym
Sekcja 2 i dodatek 1 do sekcji 2	Szefowie gospodarstw chłopskich
Podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 do sekcji 1	Organizacje i przedsiębiorcy płacący składki według dodatkowych stawek
Załączniki 5-8 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy stosujący obniżone stawki celne
Załącznik nr 9 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy wypłacający dochody pracownikom zagranicznym lub bezpaństwowcom tymczasowo przebywającym w Rosji
Załącznik nr 10 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy przekazujący dochody studentom, którzy pracowali w zespołach studenckich
Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1	Organizacje i przedsiębiorcy, którzy opłacali składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Oznacza to, że zapewniali świadczenia szpitalne, świadczenia na dzieci itp.

Przykład wypełnienia strony tytułowej

Na stronie tytułowej pole „Do uzupełnienia przez pracownika organu podatkowego” należy pozostawić puste. Wypełnij pozostałe pola, jeśli istnieją dla nich wskaźniki. Podaj NIP i KPP organizacji lub jej odrębnego oddziału, jeśli otrzymała prawo do samodzielnego płacenia składek ubezpieczeniowych. Na stronie tytułowej podaj także kod okresu, za który raportujesz oraz rok. W drugim kwartale 2019 r. kod będzie wynosić 31.

W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” wpisz kod urzędu skarbowego, do którego przesyłasz kalkulację. W polu „Lokalizacja (księgowość)” wpisz kod, którego wysokość zależy od tego, gdzie przesyłasz raporty. Sprawdź poniższą tabelę.

Kody miejsca składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych

	Oznaczający
	W miejscu zamieszkania osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą
	W miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy
	W miejscu zamieszkania prawnika, który założył kancelarię
	W miejscu zamieszkania notariusza prowadzi prywatną praktykę
	W miejscu zamieszkania członka (głowy) przedsiębiorstwa chłopskiego (gospodarstwa rolnego).
	W siedzibie rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji następcy prawnego rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji organizacji rosyjskiej w lokalizacji oddzielnego oddziału
	W lokalizacji oddzielnego oddziału zagranicznej organizacji w Rosji
	W miejscu rejestracji organizacji międzynarodowej w Rosji

Wypełniając stronę tytułową pojedynczego raportu dotyczącego składek ubezpieczeniowych, należy również podać nazwę organizacji, czyli jej nazwę. Podaj główny kod OKVED i pełne imię i nazwisko osoby, która podpisała ERSV. Umieść obok datę podpisania.

Sekcja 1

W części 1 kalkulacji należy podać BCC dla kwot, za które przekazano płatności. Przykładowy formularz znajduje się poniżej. Program księgowy może dodać błędne kody do sekcji 1. Ten błąd jest trudny do zauważenia. Przecież KBK składa się z 20 znaków.

Na przykład, jeśli prześlesz raporty z nieprawidłowymi kodami, opłaty i płatności w bazie danych kontroli pojawią się na różnych kartach osobistych. Co więcej, na kartce z BCC za stare potrącenia firma będzie miała zaległości, za które inspektorat automatycznie zacznie naliczać kary. A w żądanym KBK pojawi się nadpłata. Aby naprawić sytuację, będziesz musiał złożyć wyjaśnienia we właściwym BCC.

Specjalna usługa systemu Glavbukh pomoże Ci znaleźć właściwy KBK. Skorzystaj teraz >>>

Obejrzyj wykład o niebezpiecznych pułapkach w naliczaniu składek w Wyższej Szkole Głównego Księgowego w ramach kursu „” w programie”.

Proszę także o podanie sumy składek za każdy rodzaj ubezpieczenia. Przecież firma nalicza je memoriałowo od początku roku i tak samo trzeba je wykazać w nowym formularzu raportu.

Przykład wypełnienia sekcji 1

Załącznik 1 do samego ust. 1 składa się z podrozdziałów 1.1, 1.2, 1.3 i 1.4. Podsekcje 1.1 i 1.2 są obowiązkowe, resztę wypełnij tylko wtedy, gdy istnieją wskaźniki - dotyczą one dodatkowych taryf za wypłaty emerytur.

W podrozdziale 1.1 należy przedstawić wyliczenie podstawy obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego. W wierszu 010 należy podać liczbę osób ubezpieczonych. W linii 020 - liczba pracowników, od których dochodów naliczono obowiązkowe kwoty emerytur. W linii 021 – liczba osób, których wpłaty przekroczyły limit składek emerytalnych.

W linii 030 pokaż płatności dla osób fizycznych. Ale nie odzwierciedlaj wszystkich kwot, ale tylko te, które podlegają opodatkowaniu. Na przykład. Opłat z tytułu umowy najmu nie trzeba wykazywać w linii 030.

Linia 040 powinna zawierać dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to na przykład świadczenia i odszkodowania.

Wskazówki od ekspertów

Lyubov Kotova odpowiada:

Kierownik Departamentu Regulacji Prawnych Składkach Ubezpieczeniowych Departamentu Polityki Podatkowej i Celnej Ministerstwa Finansów Rosji

„Nie uwzględniaj płatności, za które nie pobierasz składek ubezpieczeniowych zgodnie z paragrafami 4-7 art. 420 kodeksu podatkowego w wierszu 030. Nie ma np. konieczności wykazywania w kalkulacji dywidend i opłat z tytułu umów leasingu.”

Przykład wypełnienia podsekcji 1.1 załącznika 1 do sekcji 1

Podsekcję 1.2 należy wypełnić w ten sam sposób, jedynie w przypadku składek medycznych. Niektóre firmy i indywidualni przedsiębiorcy korzystają z obniżonej stawki – 0 proc. Nie oznacza to, że podsekcji nie trzeba wypełniać. Nadal uwzględniaj pracowników w liczbie ubezpieczonych oraz w liczbie osób, od których naliczono kwoty do FFOMS.

Wskazówka dla księgowego

Firma, która terminowo uiściła opłaty, ale złożyła rachunek po terminie, zostanie ukarana karą grzywny w wysokości 1000 rubli. (Klauzula 1 art. 119 kodeksu podatkowego). Na konferencji księgowej Twój kolega poprosił o poradę, jak najlepiej postąpić w sytuacji, gdy ze względu na dane osobowe nie zostanie przyjęte zgłoszenie składkowe przez urząd skarbowy.

Przykład wypełnienia podsekcji 1.2 załącznika 1 do sekcji 1

W podrozdziale 1.3 przedstawiono wyliczenie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej. Dotyczy to niektórych kategorii płatników składek z art. 428 Ordynacji podatkowej.

Wypełnienie załącznika nr 2 do działu 1 naliczania składek

Składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu macierzyństwa uwzględniane są w załączniku nr 2 do działu 1 kalkulacji. Ustaw znak od razu:

1, jeżeli zakład uczestniczy w pilotażu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie dopłat bezpośrednich. Regiony uczestniczące w pilotażowym projekcie FSS dotyczącym bezpośredniej wypłaty świadczeń >>> ;
2, jeżeli przedsiębiorstwo nie uczestniczy w eksperymencie FSS.

Jeśli w Twoim regionie nie ma projektu pilotażowego FSS, masz prawo do obniżenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne na rzecz świadczeń. Wskaż kwoty całkowite w wierszu 090 Załącznika nr 2 do Działu 1. Wynik dodatni oznacza konieczność opłacania składek. Kwotę tę należy wpisać w odpowiedniej kolumnie z kodem atrybutu „1”. Jeśli wynik według wzoru jest ujemny, Twoje wydatki przekraczają kwotę składek ubezpieczeniowych. Odzwierciedl tę kwotę za pomocą kodu atrybutu „2”. Odbij wskaźnik bez znaku minus.

Przenieś kwoty z linii 090 do sekcji 1: z kodem atrybutu „1” - do linii 110-113 i z kodem atrybutu „2” - do linii 120-123.

Fragment wypełnienia Załącznika nr 2 do ust. 1

Nie uwzględniaj w swoich raportach ujemnych kwot naliczonych składek. Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej nie będzie w stanie odzwierciedlić takich danych na indywidualnych kontach osobistych pracowników.

Często koszty świadczeń firmy przekraczają oszacowane składki. Wiele firm uwzględnia różnicę w wierszu 090 załącznika nr 2 do sekcji 1 obliczenia znakiem minus. Ale to błąd.

Organy podatkowe zasugerowały, jak wypełnić formularz w tej sprawie. Określ atrybut linii 090:

„1” jeśli kwota w wierszu 090 jest większa lub równa 0;
„2”, jeśli kwota jest mniejsza niż 0.

Urzędnicy twierdzą, że firmy często ignorowały te zasady. W wyliczeniach wpisali ujemne kwoty składek z kodem 1. Inspektorzy proszą o poprawienie tego błędu. Zduplikuj wszystkie informacje z raportu głównego w celu wyjaśnienia.

W wierszu 090 dodatku 2 do sekcji 1 wpisz dodatnie wartości kwot z kodem 2. Sprawdź, czy linie 110-123 sekcji 1 zawierają również liczby dodatnie.

Wypełnienie sekcji 2 naliczania składek

Sekcję 2 wypełniają kierownicy gospodarstw chłopskich (rolniczych) (zwanych dalej gospodarstwami chłopskimi). Sekcja zawiera dane o składkach do budżetu według kierowników gospodarstw chłopskich.

W linii 010 wprowadź kod OKTMO. Weź kod gminy, obszaru międzyrozliczeniowego, miejscowości wchodzącej w skład gminy, na terenie której opłacasz składki na ubezpieczenie.

W wierszach 020 i 030 należy wskazać BCC składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kwotę należnych składek emerytalnych. W liniach 040 i 050 należy podać BCC składek medycznych oraz wysokość składek do opłacenia. Przewidziano to w paragrafach 20.1-20.7 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551.

Wypełnienie sekcji 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2019 roku

W części 3 kalkulacji w 2019 r. należy uwzględnić dane indywidualne pracowników. Dla każdego pracownika wypełnij osobną sekcję 3. Pokaż tutaj:

SNILS;
PEŁNE IMIĘ I NAZWISKO.;
Data urodzenia;
numeryczny kod kraju pracownika;
dane paszportu lub innego dokumentu tożsamości.

W wierszach 160, 170 i 180 - oznaczenie ubezpieczonego w systemie obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, zdrowotnych i społecznych: „1” – jest ubezpieczonym, „2” – nie jest ubezpieczonym.

Jeżeli stosujesz stawkę obniżoną i opłacasz składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne według stawki 0 proc., w wierszach 170 i 180 atrybut ubezpieczonego wpisz „1”. Pomimo tego, że kwoty te naliczane są według stawki zerowej, pracownicy objęci są ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym.

Przykład wypełnienia sekcji 3

Część kolegów przeliczyła wpłaty i składki pracowników za poprzednie kwartały. Na przykład z powodu choroby pracownika. Przeliczone kwoty powinny zostać odzwierciedlone w aktualizacji za te kwartały. Ale księgowi pokazali je w raporcie bieżącym. Oznacza to, że w okresie, w którym dokonano ponownego obliczenia rozliczeń międzyokresowych biernych.

Z tego powodu w części 3 raportu zawarto ujemne dane dotyczące pracowników. Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej nie może publikować takich informacji na kontach osobistych osób fizycznych, dlatego organy podatkowe proszą o poprawienie zgłoszeń.

Gdzie i jak złożyć kalkulację składki ubezpieczeniowej w 2019 roku

Za II kwartał 2019 r. kalkulacja składana jest do Federalnej Służby Podatkowej pod adresem rejestracyjnym firmy. Istnieją specjalne zasady dotyczące oddzielnych jednostek. Jeżeli kierownik udzielił działowi uprawnień do samodzielnego wypłacania pracownikom wynagrodzeń i innych kwot, a także przekazywania kwot z wynagrodzeń, raport należy złożyć w miejscu rejestracji działu (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego) Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 marca 2017 r. nr BS-4-11/4211).

Raporty do Federalnej Służby Podatkowej w 2019 roku możesz składać na jeden z dwóch sposobów:

wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem sieci Internet, jeżeli przeciętne zatrudnienie przekracza 25 osób;
w formie papierowej lub elektronicznej, jeżeli przeciętne zatrudnienie w firmie za ostatni rok wynosiło 25 osób lub mniej.

Elektroniczny format obliczeń został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551.

Odpowiedzialność za błędy w obliczeniach

Urzędnicy skarbowi akceptują formularz papierowy i dopiero wtedy sprawdzają, czy z kontem wszystko jest w porządku. Jeżeli w danych osobowych wystąpią błędy lub składki za wszystkie działy 3 różnią się od kwot emerytur z działu 1, firmy wysyłają powiadomienie.

Organizacja ma dziesięć dni roboczych od daty wysłania takiego powiadomienia przez organy podatkowe (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) na poprawienie błędów. Co do zasady, każde pismo uważa się za otrzymane po upływie sześciu dni roboczych od dnia jego wysłania przez organy podatkowe.

Organizacje i przedsiębiorcy – pracodawcy wypłacający dochody swoim pracownikom są w stosunku do nich ubezpieczycielami i zobowiązani są do opłacania składek ubezpieczeniowych na fundusze pozabudżetowe.

Kto musi przyjmować RSV-1 przez 9 miesięcy 2017 r

W szczególności następujące osoby muszą złożyć RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku:

organizacje i ich odrębne działy;
prawnicy, prywatni detektywi, prywatni notariusze.

Wszyscy ubezpieczający powinni złożyć RSV-1 w ciągu 9 miesięcy, jeśli mają osoby ubezpieczone, a mianowicie:

pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę;
dyrektor generalny, który jest jedynym założycielem;
osoby fizyczne - wykonawcy na podstawie umów cywilnych (na przykład umów lub świadczenia usług).

Uwaga: RSV-1 na 9 miesięcy należy złożyć w oddziałach funduszu, niezależnie od tego, czy działalność gospodarcza prowadzona była w okresie od stycznia do września 2017 r., czy też nie.

Należy pamiętać, że obliczenia należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej niezależnie od tego, czy czynność została wykonana w okresie sprawozdawczym (od stycznia do września 2017 r.), czy nie.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca:

w ogóle nie działa;
nie nalicza płatności na rzecz osób fizycznych;
nie ma żadnych ruchów na rachunkach bieżących,

nawet to nie zwalnia z obowiązku składania rozliczeń składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku.

W takiej sytuacji należy złożyć zerową kalkulację do Federalnej Służby Podatkowej (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. Nr BS-4-11/6940).

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny nie zatrudnia pracowników i nie dokonywał wypłat lub wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych za okres od stycznia do września 2017 r., to nie ma obowiązku składania RSV-1 za 9 miesięcy 2017 r. W takich okolicznościach indywidualni przedsiębiorcy nie są uznawani za „ubezpieczycieli”.

Formularz obliczeniowy w 2017 r.: co obejmuje

Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić zgodnie z formularzem zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551. obrazy/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Formularz ten stosowany jest od 2017 roku.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych

Wszyscy pracodawcy (w tym indywidualni przedsiębiorcy) naliczają i opłacają składki na ubezpieczenie od wpłat na rzecz pracowników w sposób określony przez prawo.

Składki na ubezpieczenie są naliczane i opłacane odrębnie do każdego państwowego funduszu pozabudżetowego, a mianowicie:

w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego - w funduszu emerytalnym Rosji;
na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem – w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
dla obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - w FFOMS.

Składki ubezpieczeniowe w ramach umów GPC

Z dochodów osób pracujących na podstawie umowy cywilnoprawnej (GPC) składki odprowadzane są wyłącznie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Nie nalicza się składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu macierzyństwa, a na Fundusz Ubezpieczenia Społecznego z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych – tylko wówczas, gdy wynika to z umowy OWU (§ 4 ust. 1, art. 5 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”).

Okres rozliczeniowy składek ubezpieczeniowych

Okresem rozliczeniowym składek jest rok, a okresem rozliczeniowym jest pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy roku. (Kalkulacja dokonywana jest metodą memoriałową za pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok).

Pomimo „rosnącego” charakteru Kalkulacja często nazywana jest kwartalną (na przykład za czwarty kwartał, a nie za rok), ponieważ szczegółowo (według miesiąca) pokazuje informacje tylko za ostatni kwartał raportowania (kalkulacja) okres.

Mówią więc np. o przygotowaniu kalkulacji składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku na podstawie wyników za 9 miesięcy 2017 roku.

Sposób raportowania według formularza RSV-1

Co do zasady kalkulację można przedstawić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Jeżeli jednak płatnikiem składek ubezpieczeniowych jest średnia liczba osób fizycznych, na rzecz których dokonano wpłat za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) przekraczająca 25 osób, Kalkulacja musi zostać złożona wyłącznie w formie elektronicznej (art. 431 ust. 10 Ordynacji podatkowej). Kodeks Federacji Rosyjskiej).

Obliczenia elektroniczne muszą również złożyć nowo utworzone organizacje zatrudniające więcej niż 25 osób (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Za dzień złożenia raportu w formie elektronicznej uważa się dzień jego wysłania.

Sprawozdanie w formie papierowej składa się w przypadku, gdy liczba pracowników jest mniejsza niż 25 osób.

Możesz go przesłać na następujące sposoby:

osobiście lub przez pełnomocnika;
pocztą w liście wartościowym ze spisem treści.

Termin składania raportów w formie RSV-1

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą złożyć kalkulację w swoim urzędzie skarbowym nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zatem obliczenia składek ubezpieczeniowych należy przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym).

Jeżeli 30-ty przypada na weekend lub święto wolne od pracy, rozliczenie będzie możliwe bez konsekwencji w pierwszym dniu roboczym następującym po takim dniu (klauzula 7, art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Okres sprawozdawczy składek ubezpieczeniowych to pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy.

Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy (art. 423 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dlatego bardziej słuszne jest nazywanie raportowania bieżącego kalkulacją składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy, a nie za trzeci kwartał 2017 roku.

Przecież obliczenia obejmują wskaźniki od 1 stycznia do 30 września 2017 r., a nie tylko za trzeci kwartał 2017 r.

Miejsce zgłoszenia zgodnie z formularzem RSV-1

Zgłoszenie w formie RSV-1 należy złożyć w oddziale Funduszu Emerytalnego w miejscu rejestracji organizacji.

Kary za spóźnione zgłoszenie na formularzu RSV-1

Za spóźnione złożenie kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku organizacja lub indywidualny przedsiębiorca może zostać ukarany karą finansową w wysokości 5% kwoty składek podlegających opłacie (dopłatie) na podstawie kalkulacji.

Kara dla menedżera może wynosić od 300 do 500 rubli. (Część 2 art. 15.33 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Organizacji grozi kara w wysokości 5% kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne naliczonych do zapłaty w wyniku spóźnionego obliczenia RSV-1 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego, za każdy pełny lub niepełny miesiąc, który upłynął od dzień ustalony na przekazanie kalkulacji do dnia jej przedstawienia (pismo Ministra Pracy z dnia 04.04.14 nr 17-3/B-138).

Karę grzywny nalicza się za każdy miesiąc (całkowity lub częściowy) opóźnienia w złożeniu kalkulacji, przy czym łączna wysokość kar nie może wynosić:

ponad 30% kwoty składek ubezpieczeniowych naliczonych z tytułu opóźnienia w płatnościach za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego;
mniej niż 1000 rubli.

Na przykład, jeśli w terminie uiściłeś pełną opłatę rozliczeniową, kara za spóźnione złożenie kalkulacji wyniesie 1000 rubli.

W przypadku terminowego przekazania tylko części składek kara zostanie obliczona na podstawie różnicy między kwotą składek wskazaną w kalkulacji a kwotą faktycznie zapłaconą (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku łączna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne od podstawy nie przekraczającej maksymalnej wartości za każdy z ostatnich trzech miesięcy okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) jako całość dla płatnika nie odpowiada informacji o wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne przypadające na każdego ubezpieczonego, wówczas wyliczenie uważa się za niezłożone.

Podobne konsekwencje powstają w przypadku podania niewiarygodnych danych osobowych identyfikujących ubezpieczonych (klauzula 7 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Takie niespójności należy usunąć w ciągu pięciu dni roboczych od daty przesłania odpowiedniego powiadomienia przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej w formie elektronicznej lub w ciągu dziesięciu dni roboczych, jeśli powiadomienie zostało przesłane „w formie papierowej”.

W przypadku dotrzymania terminu za datę złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych uważa się datę złożenia kalkulacji uznanej za pierwotnie nieprzedłożoną (art. 6 ust. 1 ust. 6, art. 431 art. 431 ust. 7 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Warto zauważyć, że Ministerstwo Finansów wskazało, że naliczenia składek ubezpieczeniowych niezłożone w terminie do Federalnej Służby Skarbowej nie stanowią podstawy do wstrzymania transakcji na rachunkach płatnika składek ubezpieczeniowych (pismo z dnia 21.04.17 nr 03- 02-07.2.24123). Nie ma zatem powodów do obaw, że konto zostanie zablokowane za zwłokę w płatnościach na 9 miesięcy 2017 roku.

Przykład 1 Wysokość kary za zwłokę w zapłacie obliczamy za pomocą formularza RSV-1. Organizacja przesłała kalkulację w formie RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku drogą elektroniczną w dniu 25 listopada 2017 roku, natomiast ostatnim dniem złożenia kalkulacji był 21 listopada 2017 roku. Zatem opóźnienie wyniosło niecały miesiąc.

Wysokość składek naliczonych według kalkulacji za lipiec – wrzesień 2017 roku wyniosła:

na ubezpieczenie emerytalne - 1 960 000 rubli;
na ubezpieczenie zdrowotne - 390 000 rubli.

Wysokość kary nałożonej na organizację wyniesie 117 500 rubli. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5% x 1 miesiąc).

Procedura obliczania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego

Podstawę naliczania składek na ubezpieczenia Funduszu Emerytalnego, FFOMS i FSS na rzecz VNiM (obowiązkowe składki na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem wpłacane do FSS) należy obliczać dla każdego pracownika osobno. Podstawę w Federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji na ubezpieczenie od wypadków przy pracy można obliczyć zarówno osobno dla każdego pracownika, jak i jako łączną kwotę dla wszystkich pracowników jednocześnie.

Podstawę uważa się za sumę skumulowaną od początku roku.

Obejmuje podlegające opodatkowaniu płatności naliczone na rzecz pracownika od początku roku do ostatniego dnia ostatniego miesiąca.

Jeżeli pracownik zostanie zatrudniony przez organizację w połowie roku, to jego dochód z poprzedniego miejsca pracy nie musi być uwzględniany w podstawie naliczania składek (pisma Ministerstwa Pracy z dnia 12 listopada 2015 r. 17-4/OOG-1569, Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 17 stycznia 2011 r. Nr 76-19, pkt 9 Listu informacyjnego FSS Rosji z dnia 14 marca 2016 r. Nr 02-09-05/06 -06-4615).

Podstawa limitu naliczania składek ubezpieczeniowych do funduszy

W 2017 r. maksymalna podstawa naliczania składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (VNiM) nie uległa zmianie w stosunku do roku 2016 i wyniosła 796 000 rubli z tytułu składek na Fundusz Emerytalny i Ubezpieczenie Społeczne Fundusz - 718 000 rubli.

Nie ustalono maksymalnej podstawy wymiaru składek do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ubezpieczenia od wypadków przy pracy („składki wypadkowe”). Oznacza to, że składki te naliczane są od całej kwoty podlegających opodatkowaniu wpłat naliczonych pracownikowi w ciągu roku.

Przykład 2 Obliczamy podstawę składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Podstawę składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych, federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego z wpłat na rzecz pracownika za styczeń - wrzesień 2017 r. Oblicza się w sposób pokazany w tabeli.

Miesiąc	Podlegający opodatkowaniu płatności za miesiąc,	Suma płatności rozwój łącznie z Rozpoczęty rok, pocierać. (gr. 3 poprzedni linie + gr. 2)	Podstawa naliczania składek na zasadzie memoriałowej od początku roku, rub.
			Do funduszu emerytalnego		W FSS		W FFOMS (gr. 8
			Do 796 tys włącznie (jeśli gr. 3 mniej lub równa 796 000, następnie gr. 4 = gr. 3; jeśli gr. 3 > 796 tys., następnie gr. 4 = 796 000)	Częściowo, nadzwyczajny (gr. 3 - gr. 4)	W VNiM do włącznie (jeśli gr. 3 mniej lub równa 718 000, następnie gr. 6 = gr. 3; jeśli gr. 3 > 718 tys., następnie gr. 6 = 718 000)	„Za kontuzje” (gr. 7 = gr. 3)	W FFOMS (gr. 8









Wrzesień

Obliczanie składek od dochodów pracowników

W 2017 roku składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych należy kalkulować w następujący sposób. Zacznijmy składki na fundusz emerytalny.

Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika liczone memoriałowo od początku roku nie przekraczają limitu dochodów dla obliczenia składek na Fundusz Emerytalny, wówczas stawka składek na Fundusz Emerytalny wynosi 22%. Składki na Fundusz Emerytalny od kwot przekraczających limit (796 000 RUB) pobierane są według stawki 10%.

Teraz o składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej. Jeżeli wpłaty na rzecz pracownika, liczone memoriałowo od początku roku, nie przekraczają limitu dochodów dla obliczenia składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, wówczas stawka składki na ubezpieczenie społeczne wynosi 2,9%.

W 2017 r. Maksymalna podstawa naliczania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem) wynosi 718 000 rubli. (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265).

Od kwoty przekraczającej podstawę maksymalną nie opłaca się składek na ubezpieczenie społeczne.

Od 1 stycznia 2015 ubezpieczenie składki na FFOMS RF Wszystkie płatności na rzecz pracowników muszą być płacone według stawki 5,1%. Zniesiona została maksymalna podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Tym samym w 2017 roku ustalono następujące ogólne taryfy kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Które arkusze i sekcje obliczeń według formularza RSV-1 należy wypełnić?

Wszyscy płatnicy składek ubezpieczeniowych dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych wypełniają następujące obowiązkowe arkusze, sekcje i podsekcje Kalkulacji:

Strona tytułowa;
Dział 1 „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
Podrozdział 1.1 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne” Załącznika nr 1 do Działu 1;
Podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne” Załącznika nr 1 do Działu 1;
Załącznik nr 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do ust. 1;
Rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Zatem firmy i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą koniecznie uwzględnić przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. (Pkt 2.2, 2.4 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych, zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 2017 r. Rosja z dnia 10.10.16 nr ММВ-7-11/551):

Strona tytułowa;
Sekcja 1;
podpunkty 1.1 i 1.2 dodatku 1 do sekcji 1;
załącznik nr 2 do ust. 1;
Sekcja 3.

W tym składzie obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. powinny wpłynąć do Federalnej Służby Podatkowej, niezależnie od działań przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. nr BS-4- 11/6940).

Pozostałe sekcje i podsekcje są uwzględniane w Obliczeniu, jeżeli dostępne są odpowiednie informacje.

I tak np. jeżeli w okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym) ubezpieczyciel opłacał zwolnienie lekarskie na koszt ZUS, to w Rozliczeniu musi uwzględnić także Załącznik nr 3 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w w związku z macierzyństwem i wydatkami poniesionymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do ust. 1.”

Wyjaśnijmy skład obliczenia w tabeli:

Obliczenia za 9 miesięcy: sekcje i kto wypełnia sekcje

	Kto to wypełnia
Strona tytułowa	Wypełniają wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”	Tworzone przez osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami, jeśli nie podały swojego NIP w kalkulacji
Sekcja 1, podpunkty 1.1 i 1.2 załączników 1 i 2 do ust. 1, sekcja 3	Wypełnij wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy wypłacali dochód osobom fizycznym od 1 stycznia do 30 września 2017 r.
Podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 do sekcji 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przenoszący składki ubezpieczeniowe po dodatkowych stawkach
Załączniki 5 - 8 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący obniżone stawki (np. prowadzący działalność preferencyjną w uproszczonym systemie podatkowym)
Załącznik nr 9 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali dochód pracownikom zagranicznym lub bezpaństwowcom przebywającym czasowo na terytorium Federacji Rosyjskiej
Załącznik nr 10 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy w okresie od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali dochody studentom pracującym w zespołach studenckich
Załączniki nr 3 i 4 do ust. 1	Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy od 1 stycznia do 30 września 2017 r. wypłacali świadczenia szpitalne, zasiłki na dzieci itp. (tj. związane z odszkodowaniami z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych lub wpłatami z budżetu federalnego)
Sekcja 2 i dodatek 1 do sekcji 2	Szefowie gospodarstw chłopskich

W jakiej kolejności należy wypełnić kalkulację korzystając z formularza RSV-1?

Obliczenia zgodnie z formularzem RSV-1 należy wypełnić w tej kolejności.

Rozpocznij wypełnianie od strony tytułowej.

Następnie utwórz sekcję 3 dla każdego pracownika zarejestrowanego w trzecim kwartale.

Następnie wypełnij załączniki do sekcji 1.

I na koniec, sama sekcja 1.

W takim przypadku należy przestrzegać wskaźników wskazanych w tabeli (pkt. 7.1 – 7.3 Procedury wypełnienia formularza RSV-1, zatwierdzonej Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 16 stycznia 2014 r. nr 2p, zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Rosji w dniu 18 lutego 2014 r. pod numerem 31344, zwana dalej Procedurą).

Sekcja wskaźników 1	Czemu powinno być równe?
Wykresy liniowe 100	Odpowiednie kolumny linii 150 sekcji. 1 formularz RSV-1 za ostatni rok
Linia 110 kolumna 3	Suma wierszy 205 i 206, kolumna 3 wszystkich podrozdziałów 2.1
Linia 110 kolumna 8	Suma wierszy 214 kolumn 3 wszystkich podrozdziałów 2.1
Linia 120, kolumna 3 (jeśli ta linia jest wypełniona)	Wiersz „Całkowita kwota konwersji”, kolumna 6, sekcja. 4
Linia 120, kolumna 8 (jeśli ta linia jest wypełniona)	W wierszu „Całkowita kwota konwersji”, kolumna 14, sekcja. 4

Większość ubezpieczających wypełni obliczenia składek ubezpieczeniowych za 9 kwartał 2017 r. elektronicznie, korzystając ze specjalnych usług oprogramowania księgowego (na przykład 1C).

W takim przypadku kalkulacja generowana jest automatycznie na podstawie danych, które księgowy wprowadza do programu.

Jednak naszym zdaniem wskazane jest zrozumienie niektórych zasad tworzenia obliczeń, aby uniknąć błędów.

Wyjaśnimy funkcje kompilacji każdej sekcji bieżących obliczeń, a także kolejność ich wypełniania w instrukcjach krok po kroku.

KROK 1: Wypełnienie strony tytułowej

Teraz możesz wypełnić stronę tytułową RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku.

Na stronie tytułowej wypełnij wszystkie sekcje, z wyjątkiem podsekcji „Wypełnia pracownik Funduszu Emerytalnego Rosji” (klauzula 4 Procedury).

Na stronie tytułowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku należy w szczególności wskazać następujące wskaźniki:

KOD IRS

W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” – należy podać kod organu podatkowego, do którego składana jest kalkulacja składek ubezpieczeniowych.

Wartość dla konkretnego regionu możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi - https://service.nalog.ru/addrno.do

NAZWA

Na stronie tytułowej należy podać nazwę organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, zgodnie z dokumentami, bez skrótów.

Pomiędzy słowami znajduje się jedna wolna komórka.

Arkusz „Informacje o osobie niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” wypełniają obywatele, którzy składają wpłaty za pracowników najemnych, jeżeli nie podał on w obliczeniu swojego NIP. Na tym arkuszu pracodawca wskazuje swoje dane osobowe.

OKRES RAPORTOWANIA

W polu „Okres rozliczeniowy (kod)” należy podać kod okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) z Załącznika nr 3 do Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Dlatego też przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku kodem okresu sprawozdawczego będzie „33”.

KOD MIEJSCA WYKONANIA

Jako ten kod należy podać wartość cyfrową wskazującą własność Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest DAM za 9-miesięczny kwartał 2017 r.

Zatwierdzone kody przedstawiono w tabeli:

	Gdzie następuje płatność?
	W miejscu zamieszkania osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą
	W miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy
	W miejscu zamieszkania prawnika, który założył kancelarię
	W miejscu zamieszkania notariusza prowadzi prywatną praktykę
	W miejscu zamieszkania członka (głowy) przedsiębiorstwa chłopskiego (gospodarstwa rolnego).
	W siedzibie rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji następcy prawnego rosyjskiej organizacji
	W miejscu rejestracji organizacji rosyjskiej w lokalizacji oddzielnego oddziału
	W lokalizacji oddzielnego oddziału zagranicznej organizacji w Rosji
	W miejscu rejestracji organizacji międzynarodowej w Rosji

Aktualizuj numer

W polu „Numer korekty” wpisz „000”, jeśli jest to podstawowy RSV-1 przez 9 miesięcy. Jeśli wyjaśniasz informacje z wcześniej przesłanego RSV-1, zaznacz numer seryjny wyjaśnienia („001”, „002” itp.).

OKW

W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej” należy wpisać główny kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora.

Należy pamiętać, że do 1 stycznia 2017 r. obowiązują dwa klasyfikatory OKVED: stary OK 029-2001 i nowy OK 029-2014.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany przed 11 lipca 2016 r., to w RSV-1 z 9-miesięcznym wyprzedzeniem należy wskazać kody zgodnie z klasyfikatorem OK 029-2001 (pkt 5.8 Procedury).

Osoby zarejestrowane 11 lipca 2016 r. lub później mogą wskazać kody według klasyfikatora OK 029-2014.

KROK 2: Wypełnienie Sekcji 3

Sekcja 3: Spersonalizowane informacje księgowe

Sekcję 3 „Informacje personalne o ubezpieczonych” w ramach kalkulacji składek na ubezpieczenie za 9 miesięcy 2017 r. należy wypełnić dla wszystkich ubezpieczonych za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r., w tym także dla tych, na rzecz których naliczono wpłaty za 9 miesięcy 2017 r. 2017 w ramach stosunków pracy i umów cywilnych.

Podrozdział 3.1 działu 3 pokazuje dane osobowe ubezpieczonego – odbiorcy dochodu: imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, SNILS itp.

W podpunkcie 3.2 działu 3 znajdują się informacje o wysokości wpłat naliczonych na rzecz osoby fizycznej oraz informacje o naliczonych składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Oto przykład wypełnienia sekcji 3.

Przykład 3 Płatności na rzecz obywatela Rosji zostały dokonane w trzecim kwartale 2017 roku. Naliczane od nich składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne kształtują się następująco:

Informujemy, że w przypadku osób, które nie otrzymały wpłat za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień) nie ma konieczności wypełniania p. 3.2 ust. 3 (pkt 22.2 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych).

Kopie sekcji 3 kalkulacji należy przekazać pracownikom.

Termin wynosi pięć dni kalendarzowych od dnia złożenia przez osobę wniosku o udzielenie takich informacji.

Daj każdemu pracownikowi kopię Sekcji 3, która zawiera informacje wyłącznie o nim.

Jeżeli obliczenia przesyłane są w formie elektronicznej, konieczne będzie wydrukowanie kopii papierowych.

Odpis z ust. 3 wręczaj tej osobie także w dniu rozwiązania lub rozwiązania umowy cywilnoprawnej.

Wyciąg należy sporządzić za cały okres pracy począwszy od stycznia 2017 r.

KROK 3: Wypełnienie Załącznika 3 do Sekcji 1

ZAŁĄCZNIK 3 DO SEKCJI 1: KOSZTY ŚWIADCZEŃ

W załączniku nr 3 do działu 1 należy zapisać informację o wydatkach na potrzeby obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (w przypadku braku takiej informacji, załącznika nie wypełnia się, gdyż nie jest on obowiązkowy).

We wniosku tym należy wykazać wyłącznie świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych naliczone w okresie sprawozdawczym.

Nie ma znaczenia dzień wypłaty świadczenia oraz okres, na jaki zostało ono naliczone.

Przykładowo, w obliczeniach za 9 miesięcy pokaż świadczenia naliczone na koniec września i wypłacone w październiku 2017 r.

Zasiłki chorobowe, które są otwarte we wrześniu i zamykane w październiku, są uwzględniane tylko w ujęciu rocznym.

Świadczenia na koszt pracodawcy za pierwsze trzy dni choroby pracownika nie powinny znajdować się w załączniku nr 3.

Wszystkie dane do niniejszego wniosku wprowadzaj na zasadzie memoriałowej od początku roku (pkt 12.2 – 12.4 Procedury).

Jeśli chodzi o właściwe nadzienie, wiersze dodatku 3 do sekcji 1 należy utworzyć w następujący sposób.

W kolumnie 1 należy wskazać w wierszach 010 – 031, 090 liczbę przypadków, za które naliczono świadczenia. Np. w linii 010 - liczba dni chorobowych, a w linii 030 - urlop macierzyński. W wierszach 060 – 062 należy wskazać liczbę pracowników, którym naliczono świadczenia (pkt 12.2 Procedury).

W kolumnie 2 odzwierciedlamy (punkt 12.3 Procedury):

w wierszach 010 – 031 i 070 – liczba dni, za które naliczano świadczenia na koszt FUS;
w wierszach 060 – 062 – liczba miesięcznych świadczeń wychowawczych. Przykładowo, jeśli przez wszystkie 9 miesięcy wypłacaliśmy świadczenia jednemu pracownikowi, wpisz cyfrę 9 w wierszu 060;
w wierszach 040, 050 i 090 - liczba świadczeń.

KROK 4: Wypełnianie podsekcji

Załącznik nr 1 do ust. 1

Składki emerytalne i zdrowotne: podpunkty 1.1 – 1.2 załącznika nr 1 do ust. 1

Załącznik 1 do ust. 1 kalkulacji zawiera 4 bloki:

podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”;
podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.”

W wierszu 001 „Kod taryfy płatnika” Załącznika nr 1 do ust. 1 należy wskazać obowiązujący kod taryfy.

W kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić tyle załączników nr 1 do ust. 1 (lub poszczególnych podrozdziałów tego załącznika), ile taryf było stosowanych w okresie sprawozdawczym 2017 roku (od stycznia do września włącznie).

Wyjaśnijmy funkcje wypełniania wymaganych podsekcji.

Podsekcja 1.1: składki emerytalne

Podpunkt 1.1 jest blokiem obowiązkowym. Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek emerytalnych oraz wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Wyjaśnijmy wskaźniki linii tej sekcji:

linia 010 – łączna liczba ubezpieczonych;
linia 020 – liczba osób, od których wpłat naliczono składki na ubezpieczenie w okresie sprawozdawczym (za 9 miesięcy 2017 r.);
wiersz 021 – liczba osób z wiersza 020, których wpłaty przekroczyły maksymalną wartość podstawy wymiaru składek emerytalnych (patrz: „Wartość graniczna podstawy składek emerytalnych w 2017 r.”);
linia 030 – kwoty naliczonych płatności i nagród na rzecz osób fizycznych (art. 420 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są tu uwzględnione;
w linii 040 odzwierciedlamy kwoty:

Płatności niepodlegające składkom emerytalnym (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Wydatki udokumentowane przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (klauzula 8 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwota odliczenia jest uwzględniana w granicach określonych w art. 421 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;

linia 050 – podstawa naliczania składek emerytalnych;
wiersz 051 – podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych w kwotach przekraczających maksymalną wartość bazową na każdego ubezpieczonego w 2017 r., czyli 876 000 rubli (art. 421 ust. 3-6 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
linia 060 – kwoty naliczonych składek emerytalnych, w tym:

Na linii 061 – od podstawy nieprzekraczającej limitu (876 000 RUB);

Linia 062 – z bazy przekraczającej limit (876 000 RUB).

Dane w podrozdziale 1.1 zapisz w następujący sposób: podaj dane od początku 2017 roku oraz za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Podsekcja 1.2: składki medyczne

Podsekcja 1.2 jest sekcją obowiązkową.

Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Oto zasada tworzenia ciągów:

wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.
linia 020 - liczba osób, od których wpłat naliczono składki ubezpieczeniowe;
linia 030 – kwoty płatności na rzecz osób fizycznych (ust. 1 i 2 art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w wierszu 030;
na linii 040 – kwoty wpłat:

Nie podlega składkom ubezpieczeniowym z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Kwoty wydatków udokumentowane przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (klauzula 8 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwotę odliczenia ustala się w wysokości określonej w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podpunkt 1.3 wypełniasz, jeśli opłacasz składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki, a podpunkt 1.4 – jeśli w okresie od 1 stycznia do 30 września 2017 r. opłacałeś składki na ubezpieczenie dodatkowe ubezpieczenia społecznego członków załogi lotniczej statków powietrznych lotnictwa cywilnego co do niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.

KROK 5: Wypełnienie Załącznika 2 do Sekcji 1

Obliczanie składek na rentę i macierzyństwo: Załącznik nr 2 do ust. 1

Załącznik nr 2 do ust. 1 oblicza wysokość składek na czasową inwalidztwo oraz w związku z macierzyństwem.

Dane przedstawiono w kontekście: ogółem od początku 2017 r. do 30 września oraz za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

W polu 001 załącznika nr 2 należy wskazać znak wpłat na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem:

„1” – bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia, jeżeli w województwie prowadzony jest pilotażowy projekt ubezpieczeń społecznych:

Od 1 lipca 2017 r. do udziału w pilotażowym projekcie wypłaty świadczeń z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych bezpośrednio przez jednostkę terytorialną Funduszu przygotowują się: Republika Adygei, Republika Ałtaju, Republika Buriacji, Republika Kałmucji, Terytorium Ałtaju, Terytorium Primorskiego, Obwodu Amurskiego, Obwodu Wołogdzkiego, Obwodu Omskiego, Obwódu Orłskiego, Obwodu Magadan, Obwodu Tomskiego, Żydowskiego Obwodu Autonomicznego;

Od 1 lipca 2018 r. realizacja tego projektu pilotażowego będzie kontynuowana na terytoriach Republiki Sacha (Jakucja), Terytorium Trans-Bajkał, Obwód Wołgogradski, Obwód Włodzimierski, Obwód Woroneski, Obwód Iwanowski, Obwód Kirowski, Obwód Kemerowski, Kostroma Region, Obwód Kurski, Obwód Ryazan, Obwód Smoleński, Obwód Twerski;

Od lipca 2019 r. do pilotażu przystąpią następujące kraje: Republika Dagestanu, Republika Inguszetii, Republika Kabardyno-Bałkarska, Republika Karelii, Republika Komi, Republika Osetii Północnej – Alania, Republika Udmurcka, Republika Chakasji, Republika Czeczeńska, Republika Czuwaski, Obwód Archangielski, Obwód Tula, Obwód Jarosławski;

„2” – offsetowy system wpłat na ubezpieczenie (gdy pracodawca wypłaca świadczenia, a następnie otrzymuje niezbędne odszkodowanie (lub offset) z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.;
linia 020 – kwoty wypłat na rzecz ubezpieczonych. Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w tym wierszu;
linia 030 podsumowuje:

Kwoty wpłat niepodlegające składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

linia 040 – kwota wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, które podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i przekraczają limit na rok następny (tj. wpłaty powyżej 755 000 RUB w stosunku do każdego ubezpieczonego);
w linii 050 - wskazać podstawę obliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne;
w wierszu 051 zawarta jest podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz pracowników, którzy mają prawo do prowadzenia działalności farmaceutycznej lub są do niej dopuszczeni (jeżeli posiadają odpowiednią licencję). Jeżeli nie ma takich pracowników, należy wpisać zera.

Linię 053 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni, którzy stosują system podatku patentowego i dokonują płatności na rzecz pracowników (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność określoną w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (podpunkt 19, 45-48 ust. 2 Artykuł 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) (podpunkt 9 ust. 1 artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) Jeśli nie ma danych, wprowadź zera.

Linię 054 wypełniają organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wypłacają dochody cudzoziemcom czasowo przebywającym w Rosji. Wiersz ten wymaga wskazania podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie wypłat na rzecz takich pracowników (z wyjątkiem obywateli z EUG). Jeśli nic takiego nie ma - zera.

W linii 060 - wprowadź składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. Linia 070 – wydatki na opłacenie składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, które opłacane jest na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Nie uwzględniaj tu jednak świadczeń za pierwsze trzy dni choroby (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. nr PA-4-11/25227). Jeśli chodzi o linię 080, wskaż w niej kwoty, które Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zwrócił za zwolnienia lekarskie, zasiłki macierzyńskie i inne świadczenia społeczne.

W wierszu 080 należy wykazać wyłącznie kwoty zwrócone z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2017 roku. Nawet jeśli dotyczą roku 2016.

Jeśli chodzi o linię 090, logiczne jest użycie wzoru do określenia wartości tej linii:

Jeżeli otrzymałeś kwotę składek do zapłaty, wpisz kod „1” w wierszu 090. Jeżeli kwota poniesionych wydatków okazała się większa niż naliczone składki, należy wpisać kod „2” w wierszu 90.

KROK 6: Wypełnienie Sekcji 1

Proszę wypełnić Część 1 jako ostatnią.

Należy podsumować dane, które zostały odzwierciedlone w sekcjach 2, 3 i 4.

W rezultacie w sekcji 1 będziesz mieć dane dla wszystkich sekcji, które wypełniłeś jako pierwsze.

Dział 1 „Zbiorcze dane dotyczące składek ubezpieczeniowych”

W części 1 kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić ogólne wskaźniki wysokości należnych składek ubezpieczeniowych.

Część danego dokumentu składa się z wierszy od 010 do 123, które wskazują OKTMO, wysokość składek emerytalnych i medycznych, składek na tymczasowe ubezpieczenie rentowe i inne potrącenia.

Również w tej sekcji należy wskazać BCC według rodzaju składek ubezpieczeniowych oraz wysokość składek ubezpieczeniowych dla każdego BCC naliczonych do zapłaty w okresie sprawozdawczym.

Składki emerytalne

W wierszu 020 należy wskazać KBK składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. W liniach 030-033 - wskaż kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które należy wpłacać do powyższego BCC:

w linii 030 – za okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
na liniach 031-033 – za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (lipiec, sierpień i wrzesień).

Opłaty medyczne

W linii 040 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. W liniach 050-053 - rozłóż kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacać:

w linii 050 - za okres sprawozdawczy (9 miesięcy) na zasadzie memoriałowej (tj. od stycznia do września);
w liniach 051-053 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki emerytalne według dodatkowych stawek

W linii 060 należy wskazać BCC dla składek emerytalnych według dodatkowych taryf. W liniach 070-073 – kwoty składek emerytalnych według taryf dodatkowych:

w linii 070 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od 1 stycznia do 30 września);
na liniach 071 – 073 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 080 należy wskazać BCC składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W liniach 090-093 - wysokość składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne:

w linii 090 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
w liniach 091-093 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 100 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. W wierszach 110-113 – wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

w linii 110 – za 9 miesięcy 2017 roku na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
na liniach 111-113 za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (tj. za lipiec, sierpień i wrzesień).

W wierszach 120-123 należy wskazać kwotę poniesionych nadwyżek na ubezpieczenia społeczne:

na linii 120 – za 9 miesięcy 2017 r
na liniach 121-123 – lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

Jeśli nie było nadmiernych wydatków, wpisz zera w tym bloku.

Nie można jednocześnie wypełnić:

linie 110 i linie 120;
linie 111 i linie 121;
linie 112 i linie 122;
linie 113 i linie 123.

Dzięki tej kombinacji obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. nie przejdą kontroli Federalnej Służby Podatkowej.

Wskaźniki kontroli wskaźników obliczeniowych podano w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 marca. 2017 nr BS-4-11/4371.

Jednocześnie w celu sprawdzenia poprawności wypełnienia punktu 1 RSV-1 za 9 miesięcy 2017 roku można skorzystać ze wskaźników wskazanych w tabeli (pkt. 7.1 – 7.3 Procedury):

Obliczanie składek od dochodu przedsiębiorcy

W przeciwieństwie do organizacji przedsiębiorcy-pracodawcy płacą składki nie tylko z dochodów swoich pracowników, ale także z własnych dochodów.

Indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze prowadzący prywatną praktykę płacą za siebie składki ubezpieczeniowe na rzecz Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w stałych kwotach.

Od 1 stycznia 2017 r. przedsiębiorcy indywidualni przekazują składki do urzędu skarbowego, co oznacza, że urząd skarbowy ma większe możliwości sprawdzenia, czy indywidualny przedsiębiorca prawidłowo obniżył podatki od składek na ubezpieczenia osobowe.

W roku 2017 obowiązuje następująca zasada:

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy nie przekracza 300 000 rubli, wówczas stałą kwotę składki na fundusz emerytalny ustala się w następujący sposób:

Stałą kwotę składki na FFOMS ustala się w następujący sposób:

Należy pamiętać, że pomimo tego, że od 1 lipca 2017 r. płaca minimalna została podniesiona do 7800 rubli, przy obliczaniu stałej płatności za rok konieczne jest skorzystanie ze wskaźnika ustalonego na 1 stycznia bieżącego roku.

Tym samym w 2017 roku do obliczenia składek ubezpieczeniowych przedsiębiorcy przyjmują wartość minimalnego wynagrodzenia w wysokości 7500 rubli.

Zatem stała wpłata do funduszu emerytalnego w 2017 r. wynosi 23 400 rubli (7500 rubli × 26% × 12), do FFOMS – 4590 rubli. (7500 rubli × 5,1% × 12).

Jeżeli dochód przedsiębiorcy przekroczy 300 000 rubli, wówczas od dochodu przekraczającego tę kwotę wpłaci on dodatkowy 1% na fundusz emerytalny.

1% oblicza się od dochodów (dochodów ze sprzedaży i dochodów nieoperacyjnych wymienionych w art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) bez zmniejszania ich o wydatki.

Opinię tę wyraziło Ministerstwo Finansów (pismo z dnia 27 marca 2015 r. nr 03-11-11/17197) z następujących powodów.

Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania „uproszczeni” ludzie uwzględniają dochody ze sprzedaży i dochody nieoperacyjne w sposób określony w art. 148 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wyjątkiem są dochody:

zgodnie z art. 251 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
Przedsiębiorcy indywidualni podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek 35% i 9%.

Wynika z tego, że aby obliczyć składki emerytalne od kwoty dochodu „uproszczonego” przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli, należy uwzględnić jedynie dochody, nie zmniejszając ich o wydatki.

Co więcej, niezależnie od tego, jaki przedmiot opodatkowania stosuje indywidualny przedsiębiorca.

Całkowita kwota składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej przekazywana za siebie przez przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 000 rubli jest ograniczona kwotą maksymalną.

Oblicza się to w następujący sposób:

W 2017 roku określony limit wynosi 187 200 RUB.

W konsekwencji, jeśli dochód przedsiębiorcy stosującego uproszczony system podatkowy przekracza 300 000 rubli, wówczas oblicza on wysokość składek ubezpieczeniowych w powyższej kolejności, a następnie porównuje uzyskaną wartość z maksymalną kwotą składek ubezpieczeniowych, które można przenieść na emeryturę Fundusz Federacji Rosyjskiej (klauzula 9 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej do 1 stycznia 2017 r. – podpunkt 2 klauzuli 1.1 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego”).

Jeżeli obliczona stała płatność przekracza maksymalną, do funduszu emerytalnego wpłaca się 187 200 rubli.

Jeżeli przedsiębiorca zarejestruje się w urzędzie skarbowym w połowie roku, wysokość składek ubezpieczeniowych ustala w oparciu o koszt roku ubezpieczeniowego proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych, począwszy od miesiąca rozpoczęcia działalności.

Za niepełny miesiąc działalności wysokość składki ubezpieczeniowej ustala się proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych tego miesiąca.

Przykład 4 Dowód rejestracyjny został wydany przedsiębiorcy w dniu 23 września 2017 r. Płaca minimalna wynosi 7500 rubli. Przedsiębiorca działał przez pełne 3 miesiące (październik, listopad, grudzień) i 8 dni września. Wrzesień ma 30 dni kalendarzowych.

Na koniec roku musi zapłacić:

do funduszu emerytalnego Rosji – 6370 rubli. (23 400 RUB: 12 miesięcy × 3 miesiące + 23 400 RUB: 12 miesięcy: 30 dni × 8 dni);
w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 1351,5 rubli. (4590 rubli: 12 miesięcy x 3 miesiące + 4590 rubli: 12 miesięcy: 30 dni x 8 dni).

Dział Audytu RIGHT WAYS LLC

Naliczanie składek ubezpieczeniowych to nowa forma raportowania, która weszła w życie w 2017 roku. Obliczenia należy wypełnić za 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok. W artykule zamieszczono instrukcję krok po kroku wypełnienia raportu składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku. Oferujemy pobranie formularza obliczeniowego i przykładowego wypełnienia na dole artykułu.

Od 1 stycznia 2017 roku kwestie pobierania składek ubezpieczeniowych i monitorowania ich raportowania zostały przeniesione do właściwości Federalnej Służby Skarbowej. Jednocześnie nastąpiła zmiana form tego raportowania, w związku z czym przyjęto w szczególności nowy formularz obliczeniowy, który ma zastąpić wypełniany dotychczas dla Funduszu Emerytalnego formularz RVS-1. Ponadto nowy formularz ułatwia przygotowanie Formularza 4-FSS, który został złożony do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Osobno warto wspomnieć, że ten ostatni zajmuje się wyłącznie składkami na „szkody przy pracy”, całą resztą zajmuje się teraz Federalna Służba Podatkowa.

Terminy składania obliczeń do urzędu skarbowego

Jeśli chodzi o termin złożenia nowego raportu, jest on składany do Federalnej Służby Podatkowej w kilku etapach. W takim przypadku dokument, zgodnie z klauzulą 7 art. 431 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, należy złożyć nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Na dzień dzisiejszy harmonogram składania naliczeń składek ubezpieczeniowych przedstawia się następująco:

za I kwartał – nie później niż 2 maja;
sześć miesięcy przed 31 lipca;
za dziewięć - nie później niż 30 października;
Raport roczny należy złożyć do dnia 30 stycznia 2018 roku włącznie.

W jakiej formie mam to zgłosić?

Gdy przeciętna liczba pracowników organizacji przekracza 25 osób, raport ten może zostać przesłany elektronicznie za pośrednictwem Internetu, co wymaga bezpiecznego kanału, a także podpisu elektronicznego.

W tym samym przypadku, gdy personel organizacji jest mniejszy niż ta wartość, całą dokumentację można przekazać osobiście pracownikom organu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej lub wysłać do niej pocztą. W takim przypadku wszelkie zgłoszenia składane są wyłącznie w faktycznej lokalizacji osoby prawnej lub miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.

Odpowiedzialność

Za nieprzestrzeganie procedury i terminów składania naliczeń składek ubezpieczeniowych grożą dość dotkliwe kary w postaci grzywien.

Na przykład, jeśli nie zastosujesz się do elektronicznej formy złożenia tego dokumentu, możesz otrzymać karę w wysokości 200 rubli zgodnie z art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Kary przewidziane są również za nieprawidłowe wypełnienie formularza zgłoszenia lub za obecność w nim błędów.

Jak wypełnić nową kalkulację składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Czysto na zewnątrz nowy formularz sprawozdawczy ma podobną strukturę do zeznania podatkowego i różni się zasadniczo od formularza sprawozdawczego do funduszy pozabudżetowych. Różnice te polegają na tym, że wszystkie wskaźniki uwzględnione w kalkulacji dotyczą wyłącznie rozliczeń międzyokresowych wyłącznie za kwartał sprawozdawczy.

Osobno warto zauważyć, że ta forma kalkulacji nie zawiera absolutnie żadnych informacji o wcześniej wymienionych płatnościach za składki ubezpieczeniowe, a także o wysokości zadłużenia początkowego i końcowego. Większość menadżerów przedsiębiorstw i głównych księgowych ocenia ten fakt niezwykle pozytywnie.

Nowy formularz obliczania składek ubezpieczeniowych składa się z trzech sekcji i kilku załączników.

O pierwszej części

Pierwsza część opisywanego formularza sprawozdawczego poświęcona jest wskaźnikom wysokości składek ubezpieczeniowych podlegających wpłatom do budżetu. W tym miejscu oprócz podstawowej składki na fundusz emerytalny na ubezpieczenie emerytalne wskazane są kwoty podlegające naliczaniu według stawki dodatkowej, a także opłacane składki na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W takim przypadku obowiązkowe jest wpisanie do formularza sprawozdawczego zarówno kwoty całkowitej, jak i jej rozbicia na trzy miesiące. Twórcy kalkulacji przewidzieli dla każdego rodzaju składki ubezpieczeniowej w tym przypadku własne BCC.

Wszystkie kody klasyfikacji budżetowej należy podać podczas wypełniania formularza sprawozdawczego, aby poprawnie odzwierciedlić informacje przekazane Federalnej Służbie Podatkowej na koncie osobistym płatnika składek ubezpieczeniowych.

Ponadto pozwala to również na automatyczną spłatę istniejącego zadłużenia w systemie Federalnej Służby Podatkowej natychmiast po dokonaniu płatności w formie polecenia zapłaty.

Oprócz BIC, w pierwszej części formularza sprawozdawczego za rok 2017 znajdują się pola przeznaczone do wskazania kwoty przekraczającej wydatki ponad składki na ubezpieczenie już naliczone do FUS. Wydatki takie księgowane są jednorazowo, a także w podziale na miesiące. Dodatkowe informacje dotyczące pierwszej części znajdują się w 10 dostępnych wraz z nią załącznikach. Ich głównym zadaniem jest rozszyfrowanie ogólnych informacji przekazywanych uprawnionemu organowi na temat składek ubezpieczeniowych naliczonych płatnikowi.

Załączniki pierwszy i trzeci do ust. 1

Najczęściej wypełniany jest pierwszy i trzeci załącznik do pierwszej sekcji. Więc wniosek nr 1 ma zawierać informacje o wszystkich naliczeniach na ubezpieczenie emerytalne, a także o liczbie osób ubezpieczonych w przedsiębiorstwie, od których wynagrodzeń należy naliczyć obowiązkowe składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych.

W takim przypadku należy wskazać podstawę naliczenia tych składek wraz z zestawieniem wykazującym istnienie lub brak limitu.

Jeśli chodzi o wnioski nr 3, wówczas rejestrowana jest tutaj informacja o wydatkach poniesionych przez osobę prawną na potrzeby ubezpieczenia obowiązkowego. W tej części formularza znajduje się zestawienie kwot w podziale na poszczególne rodzaje świadczeń socjalnych. Obejmują one:

zwolnienie lekarskie;
świadczenia macierzyńskie;
świadczenia na opiekę nad dziećmi itp.

Ukończenie drugiej i trzeciej części

Druga i trzecia część formularza kalkulacji składki ubezpieczeniowej za III kwartał 2017 r. mają swoje subtelności w wypełnianiu.

Na przykład, druga sekcja specjalnie zaprojektowany dla rolników i kierowników gospodarstw chłopskich. Wskazują w formularzu dostępną kwotę rozliczeń międzyokresowych na składki ubezpieczeniowe, zarówno na Fundusz Emerytalny, jak i na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, przy czym obowiązkowe wpłaty są koniecznie powiązane z istniejącym wyspecjalizowanym KBK.

Druga sekcja ma również swoje własne zastosowanie. Zawiera informacje o każdym członku gospodarstwa rolnego lub przedsiębiorstwa chłopskiego, a mianowicie nazwisko, imię, patronimikę, INN, SNILS, okres członkostwa w gospodarstwie, a także wysokość dochodu wypłacanego każdemu członkowi. Jednocześnie jego kwota jest koniecznie rozbita na miesiące.

Trzecia sekcja Kalkulacja składek ubezpieczeniowych to zbiór spersonalizowanych danych o wszystkich osobach, za które pracodawca opłaca składki ubezpieczeniowe.

Osobno warto zwrócić uwagę na fakt, że każdy pracownik organizacji, który uzyskał w niej dochody lub jako indywidualny przedsiębiorca za ostatni kwartał, jest wskazany na osobnym arkuszu w formularzu obliczania składek ubezpieczeniowych.

Płatności w taryfie „standard” zostały zawarte w podrozdziale 3.2.1. W tym samym przypadku, gdy taryfy zastosowano w kilku opcjach, każdą z nich należy wskazać w nowym wierszu. Jeżeli w kalkulacji uwzględnione zostaną kwoty płatności objęte dodatkowymi stawkami, należy je wskazać w podpunkcie 3.2.2.

Sprawdzanie i eliminowanie błędów obliczeniowych

Przed złożeniem kalkulacji składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 roku konieczne będzie sprawdzenie zgodności ze wskaźnikami kontrolnymi.

Faktem jest, że tabele kontrolne zostały zaktualizowane i obecnie organy podatkowe wymagają weryfikacji danych wprowadzonych do obliczeń za pomocą formularza 6-NDFL. W tym przypadku różnicę pomiędzy liniami 020 i 025 pierwszej części tego formularza należy skorelować z podstawą na noskach, czyli linią 050 kolumny 1 podsekcji 1.1 sekcji 1.

Istnieją inne kryteria, które należy spełnić.

Jeżeli po złożeniu dokumentu zostanie wykryty błąd, inspektor podatkowy nie przyjmie raportu i w ciągu 5 dni prześle pracodawcy wezwanie do usunięcia stwierdzonych naruszeń. W przypadku składania raportów drogą elektroniczną okres ten wydłuża się do 10 dni.

Formularz i próbka 2017

Formularz kalkulacji składki ubezpieczeniowej za 2017 rok - pobierz bezpłatnie ze strony.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych za III kwartał 2017 r. wypełnienie próby -.