Vem gäller skattesemestern? Skattelov för enskilda företagare i regionerna

Idag har det vissa svårigheter att öppna ett enskilt företag i Ryska federationen. Sådana svårigheter inkluderar den ekonomiska situationen för en person som planerar att öppna sitt eget företag. För att stödja småföretagen har landets myndigheter tagit fram ett särskilt program. Detta program inkluderar också införandet av skattelov.

Vad är skattelov

Detta är en lagstadgad skattelättnad för enskilda företagare. Tack vare dessa eftergifter kan en nybörjare göra skatteredovisning till en nollsats under en viss tid. Det är dock värt att tänka på att skattelov inte hindrar en person från att göra obligatoriska avgifter till pensionsfonden både för sig själv och för dem som arbetar för honom.

Juridiska ramar, innovationer

Möjligheten att använda skattelättnader föreskrivs av federal lag nr 477 av 29 december 2014. Enligt denna lag kan du dra nytta av skattelov en gång under en viss tidsperiod. Denna möjlighet är dock inte tillgänglig i alla regioner i Ryssland. Regionala myndigheter i de ämnen där förmåner är tillåtna har rätt att anpassa villkoren för att genomföra den reglerande rättsakten efter eget gottfinnande. Anpassningen beror direkt på den ekonomiska situationen i en viss region.

Skäl för att ta emot semester

Endast de enskilda företagare som uppfyller följande krav kan få skattesemester:

1. Individuellt företagande måste registreras i en persons namn för första gången i hans liv;
2. Tidsperioden som förflutit från tidpunkten för registrering av verksamheten bör inte vara mer än två år;
3. Mänsklig aktivitet måste vara relaterad till vissa områden. Dessa inkluderar produktion, vetenskapliga och sociala;
4. Vinsten från dessa verksamhetsområden får inte vara mindre än 70 % av den totala inkomsten;
5. Skattesystemet kan endast vara det förenklade skattesystemet och PSN.

Ovanstående är endast allmänna krav. Utöver dem kan regionala myndigheter införa krav på full årsvinst, personalstorlek m.m.

En person som vill få en skattesemester måste i detalj förstå reglerna som fastställts inte bara på federal nivå, utan också på regional nivå.

När kan du ansöka om skattelov?

Registrering av dessa skatteförmåner för enskilda företagare är endast möjlig för nybörjare. En företagare kommer att kunna ta emot dem om tiden efter registreringen av verksamheten inte överstiger två år. Lagstiftningen föreskriver en tidsperiod under vilken sådan semester kan tilldelas enskilda företagare. Detta är perioden från 2015 till och med 2020.

Fördelar vid öppnande av en enskild företagare, förenklat skattesystem

Skatteavdrag kan ges till en enskild företagare som använder ett förenklat system. I det här fallet blir skattesatsen 0.

Vi återöppnar en enskild företagare för att få rätt till skattesemester

Förmåner är ett bra stöd när man gör affärer. Affärsmannen kan investera de sparade medlen med hänsyn till dessa eftergifter i utvecklingen av sin verksamhet. Därför vill vissa företagare stänga den enskilda företagaren och öppna den igen för att få förmåner. Du måste dock veta att sådana åtgärder inte leder någonstans. Endast de som anmält sig för första gången kan få rätt till semester. Registreringsförfarandet måste dessutom ske vid en tidpunkt då semesterlagen redan hade trätt i kraft. Därför kommer de som slutat med sin verksamhet och sedan återupptagit dem igen inte att få rätt att inte betala skatt.

Hur man utnyttjar skattelov

För att ta del av rätten till skattelättnader behöver man först studera de regionala kraven för det möjliga verksamhetsområdet och för enskilda företagare. Om en persons företag uppfyller dessa kriterier kan han ansöka till Federal Tax Service för att få semester.

Hur man korrekt ordnar skattelov för enskilda företagare

För att registrera dig måste du kontakta skatteverket och lämna in en anmälan om rapportering med hjälp av ett förenklat system. Detta kan göras högst en månad efter registrering. Utifrån att en enskild företagare använder ett förenklat system de första två åren efter registreringen kan denne betala nollskattesats.

Dokument för registrering

Vid kontakt med skatteverket behöver en person ansöka om rätt att använda det förenklade skattesystemet. Inga specifika dokument krävs för att slutföra proceduren.

Förfarandet för att ansöka om semester för en enskild företagare

För att slutföra proceduren måste du utföra flera steg:

• Registrera ett enskilt företagande inom ett område som uppfyller regionala standarder;
• Byt till ett förenklat skattesystem inom en månad. För att göra detta måste du lämna in en motsvarande ansökan till skatteverket;
• Betala skatt till noll.

En separat ansökan om skattesemester krävs inte.

Vilka betalningar måste du betala, försäkringspremier?

Semester innebär bara att betala skatt till noll. Detta fritar inte företagaren från att betala andra obligatoriska bidrag som:

1. Bidrag till Ryska federationens pensionsfond för dig själv och anställda;
2. Bidrag till socialförsäkringskassan;
3. Ersättningar till anställda m.m.

Giltighetsperioder för skattelov

Skatteavdraget gäller i två år eller två skatteperioder. Du kan få dem från 2015 till 2020.

Vilka typer av aktiviteter omfattas av förmånen i Moskva?

Moskva är en av de regioner där rätten att få förmåner beviljas. Från och med 2018 inkluderar de typer av aktiviteter som faller under regionala lagar produktion:

• Kläder;
• Sportartiklar;
• Produkter relaterade till livsmedel;
• Färdiga möbler;
• Olika typer av skor.

Listan över entreprenöriell verksamhet under det förenklade systemet slutar inte där.

Andra regionala inslag i skattesemestern

Trots att skattesemester har godkänts på federal nivå, fattas beslutet att införa dem i ett visst ämne av regionala myndigheter. I detta avseende kan kraven på enskilda företagare i olika regioner skilja sig åt. För att ta reda på om sådana förmåner gäller i en viss region behöver du kontakta skatteverket för information. Detta kan göras antingen personligen eller via telefon. Dessutom är det nödvändigt att ta hänsyn till att de typer av verksamheter som är berättigade till förmånen också kan skilja sig åt beroende på region.

Om en enskild företagare upphör med sin verksamhet under skattelov blir konsekvenserna

Om en person bestämmer sig för att avbryta sin entreprenörsverksamhet samtidigt som den får förmånen, kommer dess verkan i förhållande till honom att upphöra. Efter omregistrering kommer medborgaren inte att få rätt till förmånen. Dessutom upphör förmånerna om den enskilde företagaren bryter mot de regler som fastställts av de regionala myndigheterna.

När du registrerar en enskild företagare bör du definitivt klargöra om de uppmjukningar som beskrivs ovan gäller i regionen. Om de gör det, och den enskilda entreprenören uppfyller alla nödvändiga krav, är det värt att dra nytta av denna möjlighet.

Många människor har hört talas om skattelov för småföretag och förmodligen, när de öppnar och eller driver ett företag, undrat: "Kommer jag att kunna tillämpa skattelov?" Själva namnet låter faktiskt ganska trevligt. Men vad är egentligen skattelov? Vad befriar de skattebetalaren från? Vem kan använda dem och hur länge? Vi kommer att svara på alla dessa frågor i artikeln. Vi kommer att studera skattelov med Smolensk-regionens exempel.

Historia om skattelov

Den 1 januari 2013 präglades av en ökning av försäkringspremierna för enskilda företagare med mer än 2 gånger. Detta ledde omedelbart till en kraftig nedgång i deras antal under 2013. Men efter att ha övergett sin status fortsatte enskilda entreprenörer att engagera sig i entreprenörsverksamhet, men den här gången olagligt. Enligt Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling var av denna anledning, i slutet av 2014, cirka 20-30% av ryssarna aktiva i ekonomins skuggsegment. Dessutom kommer en betydande del av småföretagen, på grund av det svåra inledande skedet av deras verksamhet, efter 3 år eller tidigare att besluta att avsluta sin verksamhet.
I ett försök att få tillbaka de som tidigare "gick i skuggan", samt att "attrahera" nya entreprenörer, godkände statsduman den 11 november 2014 lagförslaget nr 634370-6 "Om ändringar av artikel 346.20 och kap. 26.5 i Ryska federationens skattelag” (nedan - lagförslaget). I propositionen godkändes möjligheten att ge skattesemester till småföretag. Det är dock osannolikt att antalet restriktioner under vilka småföretag kan dra nytta av semestern kommer att bidra till att uppnå dessa mål. Men först till kvarn.

1. Vad är skattelov

Så skattelov är en period under vilken en enskild företagare inte betalar skatt enligt det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet, eller snarare har rätt att tillämpa en skattesats på 0 %. Det är alltså endast enskilda företagare som kan dra nytta av förmånen, och småföretag har inte denna möjlighet. Införandet av skattelov är en rättighet (och inte en skyldighet) för en konstituerande enhet i Ryska federationen.

Lagstiftningsmässigt är den formulerad enligt följande. Lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan fastställa en skattesats på 0 procent för skattebetalare - enskilda entreprenörer registrerade för första gången efter ikraftträdandet av dessa lagar och som bedriver affärsverksamhet inom produktion, social och (eller) vetenskapliga sfärer, såväl som inom området konsumenttjänster till befolkningen. Enskilda företagare som anges i första stycket i detta stycke har rätt att tillämpa en skattesats på 0 procent från dagen för sin statliga registrering som enskild företagare under en sammanhängande period om högst två skatteperioder inom två kalenderår. (Artikel 346.50 i Ryska federationens skattelag).

Låt oss överväga de viktigaste aspekterna av att tillämpa skattelov med hjälp av exemplet med Smolensk-regionen.

2. Lag om skattelov

De viktigaste reglerande dokumenten som reglerar möjligheten att tillämpa skattelov är:
1) för det förenklade skattesystemet - art. Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag, för PSN - Art. 346.50 Ryska federationens skattelag. De fastställer begränsningar som är gemensamma för alla skattebetalare;
2) Lagar för de ingående enheterna i Ryska federationen. De fastställer möjligheten att tillämpa skattesemester i en specifik region, samt en lista över aktiviteter som en företagare måste bedriva och andra villkor för semestern. I Smolensk-regionen - detta är Smolensk-regionens lag av 21 april 2016 nr 43-z (nedan kallad Smolensks regionala lag).

3. Vem kan dra nytta av skattelov

Vi har redan angett två begränsningar i själva definitionen av skattesemester - detta är den organisatoriska och juridiska formen (endast enskilda företagare) och skattesystemet (endast det förenklade skattesystemet eller ett patent).

Skatt semesterrestriktioner

• Skattelov kan också tillämpas de som registrerat sig som enskilda företagare för första gången efter att den regionala semesterlagen träder i kraft, och de som har återupptagit verksamheten. Smolensks regionala lag antogs 2016 och ger skattelov för enskilda företagare som först registrerade sig den 1 januari 2017. Notera! Tidigare var finansministeriet av uppfattningen att endast nyregistrerade enskilda företagare kan dra nytta av skattelov (brev från Rysslands finansministerium daterade 12 juli 2016 nr 03-11-11/40882, daterade 8 april, 2015 nr 03-11-11/19806, daterad 26 januari 2015 nr 03-11-10/2204). Men i en skrivelse daterad den 15 januari 2019, med hänsyn till rättspraxis, ändrades hans ståndpunkt. Individuella entreprenörer som har upphört med sin verksamhet, men beslutat att återuppta dem för första gången efter ikraftträdandet av lagen för ämnet i Ryska federationen om fastställande av skattelov, kan dra nytta av dem. Närmare bestämt sägs följande: Av det bokstavliga innehållet i punkt 4 i artikel 346.20 och punkt 3 i artikel 346.50 i skattelagen följer att villkoret för att tillämpa skattesatsen 0 procent är början av genomförandet (återupptagande) av officiell affärsverksamhet av en medborgare för första gången efter ikraftträdandet av den relevanta lagen för ämnet i Ryska federationen, och inte under hela perioden för en medborgares verksamhet. Följaktligen, individer som tidigare hade status som enskilda företagare och upphörde med sin verksamhet, men beslutade att återuppta dem för första gången efter ikraftträdandet av lagen om den konstituerande enheten i Ryska federationen som fastställer en skattesats på 0 procent. Ett annat tillvägagångssätt skulle inte uppfylla principen om likabehandling av skattebetalare, vilket leder till differentiering av deras rättigheter som inte baseras på objektiva kriterier (genomgång av praxis för domstolar som överväger fall relaterade till tillämpningen av kapitlen 26.2 och 26.5 i Ryska federationens skattelagstiftning );

• 2 år. Semestern börjar från dagen för registrering av en enskild företagare och pågår till högst den 31 december följande år inklusive (för patent - kontinuerligt högst två skatteperioder inom två kalenderår);
• Regionala myndigheter kan sätta en nolltaxa för enskilda företagare för vilken period som helst, men endast till slutet av 2020. Detta är inskrivet i punkt 3 i art. 2 i lagen av den 29 december 2014 nr 477-FZ "Om ändringar av del två av Ryska federationens skattelag" och godkänd i Smolensks regionala lag. Lagar i andra regioner kan ha kortare giltighetstid (till exempel fram till slutet av 2018).

Vad ska en företagare som registrerat sig det sista året av den regionala lagen göra? Svaret på detta finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 13 augusti 2015 nr 03-11-10/46827. Den tar upp frågan om att tillämpa skattelov vid registrering av enskilda företagare 2017 i Ryazan-regionen. I den angivna regionen gäller den regionala lagen till och med den 1 januari 2018. Finansdepartementet drog följande slutsats: enskilda företagare har rätt att tillämpa en skattesats på 0 % som fastställs av den regionala lagen fortlöpande under två skatteperioder. När allt kommer omkring, enligt finansdepartementet, begränsar formuleringen "denna lag gäller till 31 december 2017" lagens giltighet, och inte helgdagarnas giltighetstid.

• Skattelov kan beviljas för näringsverksamhet i produktion, sociala, vetenskapliga sfärer, samt på området för konsumenttjänster. Specifika typer av verksamheter för vilka en nollskattesats tillämpas anges i bilagorna 1 och 2 till Smolensks regionala lag. Här är några exempel på det förenklade skattesystemet:
  - Typer av aktiviteter från avsnitt A "Jordbruk, skogsbruk, jakt, fiske och fiskodling" av OKVED;
  - Avsnitt C "Tillverkningsindustrier" av OKVED...
• Vid slutet av året andel av försäljningsintäkterna mottagits inom ramen för en "förmånslig" typ av verksamhet, måste vara minst 70 % av den totala inkomsten från genomförandet. När en enskild företagare bedriver flera typer av verksamhet, varav en eller flera faller under skattesemester, är han skyldig att organisera separat inkomstredovisning;
• Lagarna för de ingående enheterna kan (men inte nödvändigtvis) införa begränsningar för antalet anställda och entreprenörens maximala inkomst. De regionala myndigheterna i Smolensk-regionen utnyttjade denna rätt och införde följande begränsning för enskilda företagare i det förenklade skattesystemet: inkomst från verksamhet för vilken en 0%-sats används får inte överstiga 1/10 av den maximala inkomst som fastställs i punkt 4 av artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag, dvs. 15 miljoner rubel.

4. Vad är skattelov undantagna från?

De är inte befriade från någonting. Enskilda företagare är inte befriade från att betala andra skatter - egendom, personlig inkomstskatt på anställdas inkomst och försäkringsavgifter - under skattelov och betala som alla andra (för bidrag, se brev från Rysslands finansministerium daterat 18 oktober 2017 nr. 03-11-11/68194). Dessutom fritar inte skattesemester enskilda företagare från att lämna in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet och följaktligen från att föra en bok över inkomster och utgifter.

5. Hur man börjar använda skattelov

Ryska federationens skattelag ger inte möjlighet att lämna in någon särskild ansökan om att byta till skattelov. Om du uppfyller alla villkor som fastställts av den ryska federationens skattelag och regional lag, beräknar du skatt till nollsats och anger det i din rapportering.

6. Hur man slutar använda skattelov

Vid överträdelse av begränsningar för användningen av skattesemester anses den enskilde företagaren ha förlorat rätten att använda dem och är skyldig att betala skatt enligt de skattesatser som anges i punkterna 1, 2 eller 3 i art. 346.20 eller punkterna 1 och 2 i art. 346.50 i Ryska federationens skattelag, för den skatteperiod under vilken dessa begränsningar överträddes. Efter att skattebetalaren har utnyttjat skattesemestern beräknas beloppet för den skatt som betalats i samband med användningen av det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet med hjälp av skattesatsen på det allmänt fastställda sättet (brev från Rysslands finansministerium daterad september 7, 2015 nr 03-11-11/51379).

Resultat

I artikeln tittade vi på skattelov för enskilda företagare. Vi pratade om att de kan användas av företagare på det förenklade skattesystemet och PSN som är engagerade i verksamhet inom produktion, hushåll, sociala och vetenskapliga sfärer. Särskilda typer av verksamheter inom ramen för ovanstående fastställs av regionala lagar. Det är ganska begränsade listor och typerna av aktiviteter i dem är ofta av ringa intresse för enskilda företagare.

Om din typ av verksamhet fortfarande finns med i listan över regionala lagar, kom ihåg att en enskild företagare kan tillämpa skattelov endast en gång i sitt liv och endast vid första registreringen. Varaktigheten av nyttjande av förmånen är kontinuerligt under 2 skatteperioder inom 2 kalenderår. För att få maximal nytta, om möjligt, öppna inte en enskild firma i slutet av året. Under semestern är företagare inte befriade från att betala försäkringspremier, fastighets- och löneskatt. Trots att det under semestern inte finns något behov av att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet ska en deklaration för året lämnas som anger skattesatsen 0 %.

Firmmaker, november 2017
Irina Bazyleva
Vid användning av materialet krävs en länk

Om du upptäcker ett fel markerar du ett textstycke och trycker på Ctrl+Enter

Jag förstod rätt, jag skickar in ett paket med dokument för registrering av en enskild företagare (ansökan, pass, skattebetalarens identifikationsnummer, intyg om inget brottsregister), och endast när jag får status som enskild företagare,
Evgenia

Evgenia, god eftermiddag! Som en kollega noterade krävs ingen särskild ansökan för möjligheten att tillämpa en nollskattesats - ett allmänt paket för registrering av en enskild företagare och överensstämmelse med de typer av verksamheter som utförs med dem för vilka lagen i en ingående enhet av ryska federationen föreskriver tillämpningen av en nollsats. Exempel på förtydliganden från Finansdepartementet, Jo, som enskild företagare måste man vara registrerad för första gången, d.v.s. om det tidigare funnits en enskild företagare och den är stängd, då för den enskilda företagaren du har öppnat igen, kan nolltaxan inte längre tillämpas

Brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 december 2014 N 03-11-11/67731

Avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik har i samband med skrivelsen behandlat överklagandet i frågan om att införa skattelov för nyregistrerade enskilda företagare och redovisar följande.
Den 16 december 2014 antog Ryska federationens statsduma den federala lagen "om ändringar av del två av den ryska federationens skattelag" (utkast N 634370-6) (nedan kallad lagen ).
Denna lag föreslår att ryska federationens ingående enheter ska ha rätt att införa skattesemester i form av en nollskattesats i två år för skattebetalare - enskilda företagare som först registrerades efter ikraftträdandet av de relevanta lagarna i konstituenten. enheter i Ryska federationen och som bytte till ett förenklat eller patentskattesystem.
Skattelov kan ges för näringsverksamhet inom produktionsområdet, det sociala och (eller) vetenskapliga området.
För att erhålla rätt att tillämpa skattesemester enligt motsvarande särskilda skatteordning måste andelen av den skattskyldiges inkomst från dessa typer av näringsverksamhet av den totala inkomsten vara minst 70 procent.
Lagen föreslår också att ryska federationens ingående enheter får rätten att införa begränsningar för tillämpningen av en nollskattesats för enskilda företagare baserat på det genomsnittliga antalet anställda och det maximala beloppet av inkomst från försäljning för förmånliga typer av aktiviteter (men högst 10 gånger) för dem som tillämpar skattelov.
Om den relevanta lagen antas kommer Ryska federationens ingående enheter att ges rätt att anta lagar som fastställer skattehelger från och med innevarande år, så att de relevanta lagarna träder i kraft 2015.
Lagstiftande bestämmelser om möjligheten att bevilja skattelov av federationens ingående enheter kommer att vara giltiga till och med 2020.
Om den relevanta lagen antas, i frågor som rör möjligheten och förfarandet för att tillhandahålla skattesemester i Stavropol-territoriet till enskilda entreprenörer som är verksamma inom produktion, sociala och (eller) vetenskapliga sfärer, bör de kontakta Stavropols representativa organ Territorium.

Den här artikeln kommer att hitta svar på följande frågor: 1) Varaktigheten av skattelov för enskilda företagare; 2) Skatter som ska betalas under semestern; 3) Får en enskild företagare inte föra register under det förenklade skattesystemet och patentsystemet?

"Skattelov" för enskilda företagare: som kan slippa betala skatt

Källa: BukhOnline.ru

Den 16 december 2014 antog statsduman en federal lag som gav ryska federationens konstituerande enheter möjlighet att införa "skattesemester" för. Vilka skatter behöver du inte betala? Vem kommer att vara befriad från att betala dem och på vilka villkor? Gäller lagen små organisationer? Du hittar svar på dessa och andra frågor i den här artikeln.

Den antagna lagen föreskriver att alla personer i Ryska federationen under perioden 1 januari 2015 till 31 december 2020 har rätt att utfärda en lag som fastställer en nollskattesats för nyregistrerade enskilda entreprenörer som är verksamma inom produktion, sociala och vetenskapliga områden . En nollsats kan endast fastställas för förenklade system och patentbeskattningssystem.

Om de regionala myndigheterna antar motsvarande lag, kan nollsatsen tillämpas från registreringsdatumet som enskild företagare kontinuerligt under två skatteperioder (det vill säga två kalenderår). Låt oss komma ihåg att tidpunkten för statlig registrering erkänns som registreringen av den registrerande myndigheten i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (klausul 2 i artikel 11 i den federala lagen av 08.08.01 nr 129-FZ).

Regioner där det finns skattelov för företagare på det förenklade skattesystemet och PSN

Obs: .pdf 187 Kb

Notera: Observera att från och med den 1 januari 2019, i Stavropol-territoriet och Kaliningrad-regionen, har skattelov för företagare i det förenklade skattesystemet och PSN annullerats

Observera också att nyregistrerade organisationer inom lagens ram inte kommer att kunna tillämpa nolltaxan. "Skattelov" ges endast för enskilda företagare.

För skattebetalare som använder det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" tillhandahålls beloppet för "förenklad" skatt - 1 procent av inkomsten för skatteperioden (punkt 6). Som en del av ”skattesemestern” kommer dock enskilda företagare att vara befriade från det.

till menyn

Vem anses vara en "förstagångsregistrerad" enskild företagare?

Observera att ”förstagångsregistrerade” företagare som kommer att kunna göra anspråk på förmåner kommer att betraktas som de individer som registrerar sig som enskilda företagare efter att lagen om ”skattesemester” har antagits i deras region. "Skattesemestern" kommer inte att gälla för redan registrerade enskilda företagare och för dem som registrerar sig efter ikraftträdandet av den kommenterade federala lagen, men före antagandet av motsvarande lag för den konstituerande enheten i Ryska federationen. Vi noterar också att de som redan har upphört med verksamheten som enskilda företagare, men ska anmäla sig igen nästa år (eftersom lagen direkt säger att vi pratar specifikt om de som anmäler sig för första gången), inte kommer att kunna tillämpa nolltaxan.

För de som planerar att registrera sig som enskild företagare påminner vi om:

• Du kan börja använda det förenklade skattesystemet på dagen för registrering hos skattemyndigheten. För att göra detta, inom 30 kalenderdagar från registreringsdatumet (som anges i det utfärdade certifikatet), måste du meddela skattekontoret (klausul 2);
• för att bedriva näringsverksamhet som grundar sig på ett patent från och med dagen för statens registrering bör en patentansökan lämnas in samtidigt med handlingar för registrering som enskild företagare (2 mom. 2).

Omregistrerade enskilda företagare i det förenklade skattesystemet kan dra nytta av "skattelov"

Nollskattesats för en enstaka skatt inom ramen för det förenklade skattesystemet kan även tillämpas av de företagare som tidigare upphört med sin verksamhet och avregistrerats, men efter att den regionala lagen om "skattesemester" trädde i kraft fick de statusen av enskilda företagare igen. Denna slutsats finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 15 januari 2018 nr 03-11-11/904.

till menyn

Vilka typer av verksamhet ger rätt till förmåner för enskilda företagare under skattelov, vilka är begränsningarna?

Nollsatsen, upprepar vi, kan endast tillämpas om den enskilde företagaren är anställd inom produktionssfären, den sociala och vetenskapliga sfären. Men vilken typ av aktivitet innebär detta? Ryska federationens undersåtar måste svara på denna fråga och fastställa sådana typer av aktiviteter på grundval av den allryska klassificeringen av tjänster till befolkningen och (eller) den allryska klassificeringen av typer av ekonomiska aktiviteter. Dessutom kommer olika enheter att kunna etablera olika typer av "förmånsverksamhet".

Vilka begränsningar kan ställas för enskilda företagares skattesemester?

Regionala myndigheter har rätt att sätta begränsningar för enskilda företagare att tillämpa nollsatsen, nämligen:

• tillhandahålla begränsningar för det genomsnittliga antalet anställda hos enskilda företagare;
• föreskriva maximala inkomster från försäljning som kommer att erhållas av enskilda företagare från den "förmånsmässiga" typen av verksamhet.

Vi noterar också att om en enskild företagare som är registrerad för första gången i det "förenklade" skattesystemet under "skattesemesterperioden" tillämpar en nollskattesats, då i slutet av skatteperioden (det vill säga kalenderåret ), bör intäkter från försäljning av varor (arbete, tjänster) för "förmånsmässiga" aktiviteter utgöra minst 70 procent av den totala försäljningsintäkterna. Detta krav gäller för alla entreprenörer, oavsett vilken del av Ryska federationen de är verksamma i.

Om en enskild företagare under skatteperioden bryter mot någon av de angivna begränsningarna, måste skatterna räknas om för hela skatteperioden med vanliga skattesatser.

För de som kommer att ägna sig åt olika typer av verksamhet, noterar vi att lagen under kommentar inte förbjuder att kombinera patentverksamhet med nollsats med annan patentverksamhet (för vilken den ordinarie taxan är fastställd).

Men i detta fall kommer det att vara nödvändigt att föra separata register över inkomster.

Utöver ovanstående föreslår vi att du uppmärksammar följande:

• Ryska federationens ingående enheter har rätt, men är inte skyldiga, att införa "skattesemester" för enskilda företagare;
• "skattesemester" ger inte undantag för förstagångsregistrerade enskilda företagare från att betala försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten (för bidragsbeloppet, se ");
• Nu är det maximala inkomstbeloppet under det förenklade skattesystemet 60 miljoner rubel (exklusive) (klausul 4). Som en del av begränsningarna för användningen av "skattesemester" kommer regionala myndigheter att kunna begränsa den maximala inkomsten för enskilda företagare på basis av "förenklad skatt". Men de kommer att kunna minska ovanstående belopp med högst 10 gånger.

till menyn

Vilka företagare kan tillämpa 0%-satser enligt det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet?

Först och främst, i regionen där företagaren är registrerad, måste en lag antas för att sänka skattesatsen i enlighet med federal lag 477-FZ. Från och med den 1 september 2015 har lagar antagits i 57 regioner. Men vissa lagar kommer att träda i kraft först 2016 (till exempel i S:t Petersburg, Irkutsk, Nizhny Novgorod-regionerna och Republiken Kalmykia). Och i vissa regioner avser lagarna endast ett skattesystem - i St. Petersburg, Volgograd-regionen och Krasnodar-territoriet endast det förenklade skattesystemet, i Altai-territoriet endast PSN.

Men även om lagen antas i regionen faller inte alla typer av verksamheter under skattesatsen på 0 %. Regionala lagar anger en lista över typer av verksamheter som faller under "skattesemester", och dessa typer kan endast gälla för produktionen, den sociala eller vetenskapliga verksamhetssfären (klausul 4 och punkt 3 i skattelagen). Och tilldelningen av en viss aktivitet till dessa områden bör bestämmas enligt OKUN och/eller OKVED klassificerare. Många regioner har dock tagit denna lista ganska fritt och nämner i sina lagar typer av verksamheter som uppenbarligen inte är relaterade till dessa tre verksamhetsområden. I Murmansk-regionen lyckades man alltså inkludera gatusotning i lagen, även om det inte ingår i klassificeringarna vare sig inom det sociala eller särskilt i produktionssfärerna. Och i Moskva-regionen inkluderades av någon anledning godstransport på väg och vatten. Dessutom finns det förvirring med OKVED-klassificeraren, eftersom det 2015 finns tre klassificerare i kraft samtidigt: två gamla, OKVED OK 029-2001 och OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) och den nya OK 029-2014 ( NACE Rev. 2). Inte alla regionala lagstiftare, som använder kodningar från OKVED, anser det nödvändigt att i lagen ange vilken speciell klassificerare de avser.

Om en företagare avser att bedriva flera typer av verksamheter, varav en del inte specificeras i den regionala lagen, måste man komma ihåg att för att tillämpa nollsatsen enligt det förenklade skattesystemet, inkomster från "förmånliga" verksamhetsformer ska vara minst 70 % av den totala inkomsten för skatteperioden.

Är din typ av verksamhet specificerad i den regionala lagen? Det betyder inte att du redan har rätt att tillämpa nolltaxan. En företagare måste registreras för första gången efter antagandet av en regional lag och dess ikraftträdande. Sålunda gäller inte ”skattesemester” för de personer som tidigare varit registrerade som enskilda företagare, men av en eller annan anledning upphört att vara det. I vissa regionala lagar finns det en formulering om att lagen utvidgar sin verkan till att omfatta rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2015, till exempel i lagen i Udmurtrepubliken den 14 maj 2015 N 32-RZ. De där. Entreprenörer registrerade efter 1 januari 2015 har rätt att tillämpa en nollsats enligt det förenklade skattesystemet och PSN i Udmurtia.

Regionala lagar kan fastställa ytterligare två begränsningar för tillämpningen av nollsatser: på det genomsnittliga antalet anställda och på det maximala beloppet för inkomst från försäljning. Samtidigt kan regioner inte sätta en inkomstgräns på mindre än 6 miljoner rubel. Således fastställer lagen i Krasnodar-territoriet ett maximalt genomsnittligt antal anställda på 15 personer och en inkomstgräns på 15 miljoner rubel.

Och ytterligare ett villkor för tillämpningen av en 0%-sats fastställs av skattelagen - en sådan skattesats kan tillämpas för högst två skatteperioder. I detta fall anses den första skatteperioden vara registreringsåret för en enskild företagare. Även om en enskild företagare är registrerad i december 2015 kommer den första skatteperioden att vara 2015 och han kommer att kunna tillämpa förmånstaxan endast fram till slutet av 2016.

Affärsmän förvärvar patent efter typ av verksamhet. Du kan få patent för förmånliga typer av företag gratis. Du kommer att behöva betala för andra patent för icke-förmånsmässiga typer av verksamhet.

Nollsatser enligt det förenklade skattesystemet för alla typer av aktiviteter ("semester" och andra) tillämpas för två skatteperioder om följande villkor är uppfyllda:

• entreprenören bedriver verksamhet inom produktion, social eller vetenskaplig sfär, såväl som i tillhandahållande av konsumenttjänster till befolkningen (specifika typer av affärsverksamhet bestäms av regionala myndigheter);
• inkomst av sådan verksamhet uppgår till minst 70 procent företagarens alla inkomster.

Dessutom, om villkoret för en skattesats på 0 % enligt det förenklade skattesystemet ("skattsemester") är uppfyllt, anger deklarationen enligt det förenklade skattesystemet alla inkomster, men skattesatsen anges till 0%. I det här fallet måste du föra register över inkomster efter typ av aktivitet under "semestern" och andra.

Om en företagare, baserat på resultatet av den första skatteperioden, bryter mot inkomstkvotsvillkoret, kommer han inte att kunna tillämpa nollsatsen under den andra skatteperioden (skrivelse från finansministeriet daterad 2018-02-02 nr 03- 11-12/6073).

till menyn

För att kunna tillämpa en skattesats på 0 % under det förenklade skattesystemet och PSN:

• din region bör anta en lag om "nollavgifter" för de typer av aktiviteter som du avser att genomföra
• du måste vara registrerad efter att denna regionala lag har trätt i kraft
• du måste följa villkoren för inkomst- och genomsnittsgränser för antalet anställda, om de anges i den regionala lagen, samt villkoret för inkomst från förmånsverksamhet på minst 70 % av den totala inkomsten för skatteperioden (om du tillämpar förenklat skattesystem).

Vad du behöver göra för att börja tillämpa 0%-satsen

Om en företagare planerar att tillämpa det förenklade skattesystemet (oavsett med vilket skattepliktigt objekt), behöver han bara lämna in en regelbunden anmälan om registrering och helt enkelt tillämpa nollsatsen i framtiden.

Om en företagare ska ansöka om PSN för någon typ av verksamhet, måste han ansöka om ett patent och ange på den andra sidan av ansökan den tillämpliga skattesatsen, samt en länk till normen i den regionala lagen enligt vilken denna skattesats tillämpas. R

Obs: detaljer om den regionala lagen, såväl som artikeln och paragrafen som fastställde 0%-satsen för den typ av verksamhet som anges i ansökan.

till menyn

Vad bör beaktas vid tillämpning av nollsatsen enligt det förenklade skattesystemet och PSN

Som redan skrivits ovan, använd detta skattesatsen är endast möjlig under 2 skatteperioder. Vart i registreringsåret för en enskild företagare anses vara den första skatteperioden. Efter två skatteperioder måste företagaren tillämpa de vanliga skattesatserna enligt det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet.

Vid tillämpning av nollsatsen för PSN bör man komma ihåg att om flera typer av aktiviteter utförs, av vilka några inte faller under förmånstaxan, är det nödvändigt att föra separata register över inkomst (klausul 3 i Skattelagstiftningen). Det finns inget krav på att föra separata inkomstregister enligt det förenklade skattesystemet.

När man tillämpar det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minskad med utgiftsbeloppet" med en 0%-sats, finns det ingen minimiskatt.

I händelse av förlust av rätten att tillämpa nollsatsen av en eller annan anledning, är företagaren skyldig att betala skatt enligt de vanliga skattesatserna i det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet från början av skatteperioden. Beskattningsperiodens början enligt det förenklade skattesystemet är dagen för registrering av den enskilde företagaren (under den första skatteperioden) och den 1 januari (under den andra skatteperioden). Med PSN är startdatumet för skatteperioden det datum då patentet började gälla. Och om det med det förenklade skattesystemet inte finns några särskilda problem med omräkning, så finns det med det särskilda skattesystemet en nyans som inte på något sätt anges i skattelagen. Faktum är att om ett patent erhållits för en period av 6 månader till ett år, ska 1/3 av skatten betalas inom 90 dagar från det datum patentet började. Och du kan förlora rätten till nollränta senare, det vill säga till exempel efter 100 dagar. Och det visar sig att betalningsfristen kommer att överträdas, och vid överträdelse av betalningsfristen går rätten till PSN förlorad. Därmed kan det visa sig att inte bara rätten till nollsats går förlorad utan även rätten att ansöka om patentet i övrigt under hela beskattningsperioden. Det är ännu inte klart hur skatteinspektörerna kommer att tolka denna situation. För att undvika detta problem bör du därför inte ta patent under en period på mer än 6 månader. Det kan trots allt finnas flera patent per år du kan köpa patent även för 1 månad.

Och avslutningsvis vill jag påminna företagare om att "skattesemester" inte befriar dem från att betala fasta avgifter till pensionsfonden, samt från att betala personlig inkomstskatt och avgifter till fonder från anställdas löner.

till menyn

Förlust av rätten att använda semester

Om kraven för att erhålla semester inte uppfylls, beräknas tilläggsskatt enligt den ”förenklade skatten” eller patentet från det ögonblick som skatteredovisningen påbörjas. Skatten beräknas till schablonsatsen. Om möjligheten att utnyttja semester går förlorad kommer företaget inte längre att kunna arbeta noll i efterföljande perioder.

1. Dra nytta av skattelov Enskilda företagare som arbetar med ett förenklat eller patentbeskattningssystem, som är engagerade i produktion, forskning, sociala aktiviteter eller tillhandahåller hushållstjänster kan;
2. Under semestern, företaget är inte befriat från att betala försäkringspremier, lön och fastighetsskatt;
3. Du måste lämna in en skattedeklaration.

till menyn

I vilka regioner är det skattelov 2017?

Finansministeriet publicerade på sin webbplats en lista över regionala lagar som inför "skattesemester" eller sänker skattesatserna för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet.

Information om skattesemester i regionerna (innehåller data per 1 mars 2017) presenteras i tabellform. En kolumn innehåller information om regionala lagar, och de andra två listar de typer av affärsverksamhet som är föremål för tillämpningen av en nollsats för "förenklade" och "patent" skatter.

En uppdaterad lista över regioner där ”skattesemester” gäller finns upplagd på Finansdepartementets webbplats.

Finansministeriet har publicerat en uppdaterad lista över regionala lagar som införde ”skattelov” eller sänkta skattesatser för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet. Listan innehåller data från och med 1 juli 2017.

Under tabellen lämnade finansministeriet information om de reducerade skattesatserna som gäller på Krim och Sevastopol. I dessa regioner gäller följande priser för perioden 2017-2021:

I förhållande till PSN för alla kategorier av skattebetalare - 4 procent.

Angående det förenklade skattesystemet:

• 4 procent - om föremålet för beskattning är "inkomst" (med undantag för vissa kategorier av skattebetalare i Sevastopol, för vilka skattesatsen är 3 procent);
• 10 procent - om föremålet för beskattning är "inkomst minus kostnader" (med undantag för vissa kategorier av skattebetalare i Sevastopol, för vilka skattesatsen är 5 procent).

Extern - Småföretag
Skicka en kostnadsfri anmälan om övergången till det förenklade skattesystemet och lämna en deklaration enligt det förenklade skattesystemet via Internet

till menyn

YTTERLIGARE LÄNKAR om ämnet

1. 
   När en enskild företagare registrerar sig måste han välja ett av skattesystemen. General mode (OSNO) används som standard, men det är också möjligt att välja patent, förenklat skattesystem, UTII eller enhetlig jordbruksskatt.

Små företag i Ryssland upplever tyvärr inte en känsla av verkligt stöd, trots de lagstiftningsinsatser som staten gjort. Problemet här är inte bara att på lokal nivå håller många statliga initiativ på att tyna bort. Entreprenörer själva saknar också juridisk kompetens, vilket gör att de kan få skatteförmåner, bl.a skattelov för småföretag…

Därför förstår bara en av tio nybörjare affärsmän vad skattelov är i princip, vilka typer av aktiviteter som faller under skattelov och hur skattelov kan säkras för sig själva under 2019. Den här artikeln skrevs för att svara på alla frågor om skattelov för enskilda företagare 2019.

Skattelov för enskilda företagare som de är: 5 viktiga fakta

Detaljer om tidpunkten för skattelov för enskilda företagare

Alla ovanstående punkter tyder på att 2019 års skattelov är mer en myt än en verklighet. Men för att använda sportterminologi, "tills det sista spelet är förlorat, är spelet inte förlorat", och därför är det nödvändigt att fullt ut använda de möjligheter som staten ger. Dessutom visar statistiken på en ökning av antalet enskilda företagare som åker på semester.

▼ Beräkna den mest förmånliga tariffen för en enskild företagares byteskonto
V bank tarifferäknare: ▼

Flytta "skjutreglagen", expandera och välj "Ytterligare villkor" så att kalkylatorn väljer det optimala erbjudandet för att öppna ett löpande konto åt dig. Lämna en förfrågan och bankchefen ringer dig tillbaka: han kommer att ge dig råd om taxan och reservera ett löpande konto.

En användbar video om ämnet hjälper dig att förstå krångligheterna med skattelov:

Hur får man skattelov för enskilda företagare 2019?

Villkor för skattesemester för enskilda företagare från Federal Tax Service

Handlingsplanen för en nybörjare bör vara följande:

Kom ihåg att semesterns längd är de två första skatteperioderna i rad (kontinuerligt) från registreringstillfället eller övergången till det förenklade skattesystemet (patent). Därför är det bättre att "åka iväg på semestern" från januari 2019. Då får du två hela år (2019 och 2020) till noll kurs.

Du kan ta reda på om skattelov i regionerna på den officiella webbplatsen för en viss region.
Om du har några frågor om ämnet, ställ dem i kommentarerna till artikeln.

Skattelov för enskilda företagare 2019 uppdaterad: 12 april 2019 av: Allt för enskilda företagare