Bireysel girişimciler için mali yıldaki sigorta primi miktarı. Bireysel girişimciler için vergi tasarrufu

1 Ocak 2014 tarihinde sigorta primlerine ilişkin mevzuatta değişiklik yapılarak yürürlüğe girmiştir. Bunlardan bazıları tüm şirketleri etkileyecek.

2014 yılında şirketlerin çoğunluğu için devlet bütçe dışı fonlarına yapılan katkılar 2013 seviyesinde kalacak.

Genel sigorta prim oranları

Yeni yılda şirketlerin çoğu, belirlenen maksimum baz dahilinde toplam %30 oranında sigorta primi ödeyecek; bunun %22'si Emeklilik Fonu bütçesine, %2,9'u Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'na ve %5,1'i Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'na gidiyor. Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu.

2013 yılında olduğu gibi, belirlenen azami baz değeri aşan ödemeler için, emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek amacıyla sigorta primleri yalnızca Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndan %10 oranında tahsil edilmektedir. Bu şöyle:

• 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı “Rusya Federasyonu'nda Zorunlu Emeklilik Sigortası Hakkında” Federal Kanunun 33.3'üncü maddesinin 1. paragrafından (bundan sonra 167-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır);
• 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 58.2. Maddesinin 1. Bölümü “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları hakkında” (bundan böyle 212-FZ Sayılı Kanun olarak anılacaktır).

Not! 2014 yılı vergiye tabi matrahın sınır değeri
1 Ocak 2014'ten itibaren sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin tutar 624.000 RUB'dur. (30 Kasım 2013 tarih ve 1101 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin 1. Maddesi). Matrah yılbaşından itibaren her birey için tahakkuk esasına göre belirlenir. 2013 yılında maksimum taban 568.000 RUB'a eşitti. (10 Aralık 2012 tarih ve 1276 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin 1. Maddesi).

Sigorta prim oranlarındaki değişiklikler 4 Aralık 2013 tarih ve 351-FZ sayılı Federal Kanun ile getirilmiştir. Sigorta katkılarının Emeklilik Fonuna dağıtılması prosedürünü etkilediler.

1967 ve daha genç yaşta doğan işçiler için emeklilik maaşının kümülatif kısmı

1967 ve daha genç yaşta doğan işçiler, emeklilik maaşlarının finanse edilen kısmının oluşumuna katılırlar. 31 Aralık 2015 tarihine kadar emekliliklerinin fonlanan kısmı için sigorta prim oranını seçme olanağına sahiptirler.

Sigorta tarifesi seçme hakkı, 1 Nisan 1996 tarihli ve 27-FZ sayılı Federal Kanunu değiştiren 3 Aralık 2012 tarihli 243-FZ sayılı Federal Kanun ile düzenlenmektedir. “Zorunlu emeklilik sigortası sisteminde bireysel (kişiselleştirilmiş) muhasebe hakkında” .”

Not. İlk kez iş ilişkisine giren çalışanlar, işe başladıkları tarihten itibaren ilk beş yıl içinde seçim yapabilirler.

1967 ve daha genç doğumlu çalışanlar iki seçenekten birini tercih edebilir:

• seçenek 1 - %6'yı şu anda olduğu gibi bırakın. Bunu yapmak için bir dizi özel eylem gerçekleştirmeniz gerekir;
• seçenek 2 - emekli maaşının finanse edilen kısmını finanse etmeyi reddetmek, yani tarifeyi% 6'dan% 0'a düşürmek ve bu% 6 ile emeklilik maaşının sigorta kısmının oluşumuna ilişkin tarifeyi% 10'dan% 16'ya çıkarmak. Bu seçenek varsayılandır; çalışanın herhangi bir işlem yapmasına gerek yoktur.

Seçenek 1. Emekli maaşının finanse edilen kısmı için - %6

İşverenlerinin, emeklilik maaşlarının finanse edilen kısmına %6 oranında sigorta katkı payı aktarmasını isteyen çalışanlar, en geç 31 Aralık 2015 tarihine kadar Emeklilik Fonu'na başvurarak aşağıdaki başvuruda bulunmalıdır:

• devlet dışı bir emeklilik fonuna (bundan sonra - NPF olarak anılacaktır) transfer üzerine;
• bir yönetim şirketi için bir yatırım portföyü seçmek;
• devlet yönetim şirketinin genişletilmiş yatırım portföyü;
• Bir devlet yönetim şirketinin devlet tahvillerinden oluşan yatırım portföyü.

Not: son iki durumda, emeklilik provizyonunuzun seçeneğini değiştirebilirsiniz - sigorta primi tarifesinin bireysel kısmının %0'ını, emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek için yönlendirebilirsiniz.

167-FZ sayılı Kanunun 33.3. maddesinin 1. paragrafına göre sigortanın ve emekli maaşlarının finanse edilen kısımlarının finansmanına ilişkin tarifelerin oranı tabloda gösterilmektedir. 1.

Tablo 1 1967 ve daha genç yaşta doğan işçiler için Emekli Sandığına sigorta primi oranının %6'sı emekliliğin fonlanan kısmına tahsis edilmesi halinde dağılımı

Yüzde 6'lık tarife, önceki yıllarda Vnesheconombank da dahil olmak üzere bir yönetim şirketinin yatırım portföyünü seçmek veya devlet dışı bir emeklilik fonuna transfer etmek için en az bir kez başvuruda bulunan çalışanlara da uygulanacaktır.

Emeklilik emekliliğinin finanse edilen kısmından gelen fonların Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna iade edilmesi durumunda bile% 6 tarife aynı kalır, yani (167-FZ Sayılı Kanunun 33.3. Maddesinin 8. maddesi):

• NPF'nin emeklilik hizmeti ve emeklilik sigortasını işletme lisansı iptal edilecek;
• tahkim mahkemesi NPF'nin iflasını ilan etmeye karar verecektir;
• zorunlu emeklilik sigortası sözleşmesinin uygunsuz taraflarca imzalanması;
• Emeklilik Fonu ile çalışan tarafından seçilen herhangi bir yönetim şirketi arasındaki emeklilik tasarruflarının güven yönetimine ilişkin anlaşma sona erecektir.

Not! 1966 ve üzeri doğumlular için Emekli Sandığına 2014 yılında ne oranda katkı payı ödemeliyim?
2014 yılında bu kategorideki işçiler için emekli maaşı katkı oranı aynı kaldı - %22. Bu oranda hesaplanan sigorta primlerinin tamamı, emeklilik maaşının sigorta kısmına gider.

Seçenek 2. Emekli maaşının finanse edilen kısmı için - %0

Not. 31 Aralık 2015 tarihine kadar çalışan seçme hakkını saklı tutar; Emekli Sandığına başvuruda bulunabilir ve emeklilik maaşının fonlanan kısmını oluşturabilir.

1967 doğumlu veya daha genç bir çalışanın 2013 yılında Emekli Sandığına başvuruda bulunmaması durumunda, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren emeklilik birikiminin oluşumu için sigorta katkı payları gönderilmez, %22'si sigorta kısmına gider. :

• %6 — sigorta prim oranının ortak kısmı;

Bu prosedür, 167-FZ sayılı Kanunun 33.1 maddesinin 3. paragrafında oluşturulmuştur. Sigortanın finansmanına ve emekli maaşlarının finanse edilen kısımlarına ilişkin tarifelerin oranı tabloda gösterilmektedir. 2.

Tablo 2 Emekli maaşının finanse edilen kısmının finansman tarifesi seçilmemişse, 1967 ve daha genç doğumlu işçiler için Emeklilik Fonuna sigorta primi tarifelerinin dağılımı

İndirimli tarife uygulayan şirketler için emekliliğin sigorta ve finanse edilen kısımlarına ilişkin tarifelerin oranı değişti

Tarifelerin oranı, sigortalının emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse edip etmediğine (tarifenin %6'sını gönderip göndermediğine) sigortalının seçimine bağlı olacaktır.

2014 yılına kadar sigorta primlerine ilişkin mevzuat, emekli maaşının finanse edilen kısmının finanse edilmesinin reddedilmesini öngörmediğinden, uygun değişiklikler yapıldı.

Tercihli tarife uygulayan şirketlerin tarife oranı %21

2014 yılında Emeklilik Fonu'na katkılarda %21'lik imtiyazlı oran korundu:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2. Maddesinde belirtilen kriterleri karşılayan tarımsal üreticiler için;
• geleneksel ekonomik sektörlerle uğraşan, Rusya Federasyonu'nun Kuzey, Sibirya ve Uzak Doğu'sunun yerli halklarının halk sanatları ve el sanatları örgütleri ve aile (kabile) toplulukları;
• tek tarım vergisini uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
• engelli kişilere yapılan ödemeler için sigorta primi ödeyenler;
• engellilerin kamu kuruluşları;
• yetkili sermayesi tamamen engellilere yönelik kamu kuruluşlarının katkılarından oluşan kuruluşlar;
• eğitimsel, kültürel, tıbbi ve eğlence, beden eğitimi, spor, bilimsel, bilgi ve diğer sosyal hedeflere ulaşmak ve ayrıca engelli kişilere hukuki ve diğer yardımları sağlamak için oluşturulan kurumlar.

Bu, 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesinin 1. kısmının 1-3. paragraflarından ve 167-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 4. paragrafının 1-3. alt paragraflarından kaynaklanmaktadır.

Bununla birlikte, 2014 yılından bu yana, 1967 ve daha genç yaşta doğan işçiler için, sigortanın finansmanına ve emekli maaşlarının finanse edilen kısımlarına ilişkin tarifelerin oranı değişmiştir (167-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 5. fıkrası). Tarifelerin oranı tabloda sunulmaktadır. 3.

2014 yılında Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primi tarifeleri, şirketler için sırasıyla% 2,4 ve 3,7 oranında aynı oranda kalmaktadır (212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesinin 2. Bölümü) ).

Tablo 3 Sigorta prim oranlarının %21 imtiyazlı oran üzerinden Emekli Sandığına dağılımı

Sigorta prim oranı	Emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek		Emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek
	1966 doğumlu Ve daha yaşlı	1967 doğumlu ve daha genç	1967 doğumlu ve daha genç
	%21'i:	%15'i:
		%5 - sigorta prim oranının ortak kısmı;
	%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı
		%21'i:
		%5 - sigorta prim oranının ortak kısmı;
		%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı

Not: tercihli tarife uygulayan şirketler, çalışanlara% 10 oranında maksimum tabanı aşan ödemeler için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sigorta katkı payı ödememektedir (212-FZ sayılı Kanunun 58.2. Maddesinin 1. Bölümü).

Skolkovo projesine katılımcı statüsü alan şirketler için tarifelerin oranı

28 Eylül 2010 tarihli ve 244-FZ sayılı “Skolkovo İnovasyon Merkezi Hakkında” Federal Kanunu uyarınca sonuçlarının araştırma, geliştirme ve ticarileştirilmesini gerçekleştirecek bir projede katılımcı statüsünü almış kuruluşlar için indirimli tarife Emekli Sandığı'nda %14 oranında alıkonuldu (167-FZ sayılı Kanun'un 33. maddesinin 6. maddesi).

Bir çalışan, emekli maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek için %6 ayırmaya karar verirse, %8'i sigorta kısmını finanse etmek için kullanılacaktır (Madde 4, 167-FZ Sayılı Kanunun 33.3 Maddesi).

Varsayılan olarak, emekli maaşının finanse edilen kısmı finanse edilmez; bu, çalışanın emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek için %14'ün tahsis edileceği anlamına gelir (167-FZ Sayılı Kanunun 33. Maddesi 6. Madde) (bkz. Tablo 4) .

Tablo 4 Skolkovo projesi katılımcılarına yönelik sigorta prim oranlarının Emeklilik Fonuna dağılımı

Sigorta prim oranı
	1966 doğumlu Ve daha yaşlı	1967 doğumlu ve daha genç	1967 doğumlu ve daha genç
		%14 — sigorta prim oranının bireysel kısmı

2014 yılında Skolkovo projesine katılımcı statüsü alan kuruluşlar için Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primi tarifeleri% 0'da kalıyor (Bölüm 1, 58.1 Sayılı Kanunun Madde 58.1'i). 212-FZ).

Tercihli tarifeye sahip şirketler için tarife oranı %8

2014 yılında, 167-FZ sayılı Kanunun 33'üncü maddesinin 4'üncü fıkrasının 4-6'ncı alt paragraflarında listelenen şirketler için Emeklilik Fonu'na tercihli sigorta primi oranı% 8 olarak korunmuştur:

• faaliyetleri entelektüel faaliyet sonuçlarının pratik uygulamasını (uygulanmasını) içeren ticari şirketler ve iş ortaklıkları için;
• teknik yenilik veya turizm ve rekreasyon faaliyetlerinin uygulanmasına ilişkin anlaşmalar yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
• Bilgi teknolojisi alanında faaliyet gösteren kuruluşlar.

Bir çalışanın emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek için %6 ayırmaya karar vermesi durumunda, tarifenin %2'si emekli maaşının sigorta kısmını finanse etmek için kullanılacaktır (Madde 5, 167-FZ sayılı Kanunun 33.3 Maddesi).

Varsayılan olarak, emekli maaşının fonlanan kısmı finanse edilmez, bu da tarifenin %8'inin sigorta kısmını finanse etmek için kullanılacağı anlamına gelir (167-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 7. fıkrası).

Sigortanın finansmanına ilişkin tarifelerin ve emeklilik maaşının finanse edilen kısımlarının oranı tabloda gösterilmektedir. 5.

Tablo 5 Tercihli tarifesi %8 olan şirketler için Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin dağılımı

Sigorta prim oranı	Bir kişinin emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek		Kişilerin emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek
	1966 doğumlu Ve daha yaşlı	1967 doğumlu ve daha genç	1967 doğumlu ve daha genç
	%8 — sigorta prim oranının bireysel kısmı	%2 — sigorta prim oranının bireysel kısmı
		%8 — sigorta prim oranının bireysel kısmı

Diğer bütçe dışı fonlara (Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu) sigorta primi tarifeleri, 2014 yılında bu sigorta primi ödeyenler kategorisi için sırasıyla% 2 ve 4'te kalmaktadır (Maddenin 3. Bölümü). 212-FZ Sayılı Kanunun 58'i).

Medyaya yönelik tarifeler artırıldı

1 Ocak 2014'ten itibaren, ana ekonomik faaliyet türü olan kitle iletişim araçlarını üreten, yayınlayan (yayın yapan) ve (veya) yayınlayan şirketler için sigorta primi tarifeleri:

• dinlenme ve eğlence, kültür ve sporun düzenlenmesi alanındaki faaliyetler - radyo ve televizyon yayıncılığı alanındaki faaliyetler veya haber ajanslarının faaliyetleri açısından;
• yayıncılık ve basım faaliyetleri, kayıtlı medyanın çoğaltılması - interaktif yayınlar da dahil olmak üzere gazete veya dergi ve süreli yayınların yayınlanması açısından.

Onlar için, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı oranı% 21,6'dan% 23,2'ye çıkarıldı (167-FZ sayılı Kanunun 33. maddesinin 9. maddesi ve 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesinin 3.1. kısmı) ).

Bir çalışan, emekli maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek için %6 ayırmaya karar verirse, %17,2'si sigorta kısmını finanse etmek için kullanılacaktır (Madde 6, 167-FZ Sayılı Kanunun 33.3 Maddesi). Tarifelerin oranı tabloda gösterilmektedir. 6.

2014 yılında medya için Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'na sigorta primi oranı %2,9 seviyesinde kalıyor, ancak Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na olan oran %3,5'ten %3,9'a çıkarıldı (Bölüm 3.1) 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesi).

Tablo 6 Medya Sigorta Prim Oranlarının Emekli Sandığına Dağılımı

Sigorta prim oranı	Bir kişinin emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek		Kişilerin emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek
	1966 doğumlu Ve daha yaşlı	1967 doğumlu ve daha genç	1967 doğumlu ve daha genç
	%23,2'si:	%17,2'si:
		%7,2 - sigorta primi tarifesinin ortak kısmı;
	%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı	%10 — sigorta prim oranının bireysel kısmı
		%23,2'si:
		%7,2 - sigorta primi tarifesinin ortak kısmı;
		%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı

Devlet destekli sektörlerin sigorta prim tarifesi korundu

Aşağıdaki katkı payı ödeyen kategoriler için istikrarlı ve öngörülebilir iş koşulları yaratmak amacıyla, Emekli Sandığına %20 tutarındaki imtiyazlı sigorta primi oranının uygulanma süresi 2018 yılı dahil olmak üzere uzatılmıştır:

• üretim ve sosyal alanlarda faaliyet gösteren basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine sahip şirketler ve bireysel girişimciler için (167-FZ sayılı Kanun'un 8. fıkrası, 4. fıkrası, 33. maddesi ve 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesinin 3.4'ü);
• basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan sosyal odaklı kar amacı gütmeyen kuruluşlar (167-FZ sayılı Kanunun 11. maddesi, 4. maddesi, 33. maddesi, 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesi, 11. maddesi, bölüm 1 ve bölüm 3.4);
• basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanan hayır kurumları (167-FZ sayılı Kanunun 12. maddesi, 4. fıkrası, 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesi, 12. maddesi, bölüm 1 ve bölüm 3.4);
• UTII ödeyen eczane kuruluşları ve bireysel girişimciler (167-FZ sayılı Kanunun 10. maddesi, 4. maddesi, 33. maddesi, 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesi, 10. maddesi, 1. kısmı ve 3.4. maddesi);
• patent vergilendirme sistemini uygulayan bireysel girişimciler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 19, 45-47, paragraf 2, 346.43. maddesinde belirtilen faaliyet türleri hariç) (14. paragraf, 4. paragraf, 33. madde). 167-FZ, paragraf 14 h 1 ve 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesinin 3.4 Bölümü).

Belirtilen katkı payı ödeyen kategorileri için Emeklilik Fonuna sigorta primi tarifelerinin dağılımı Tabloda verilmiştir. 7.

Tablo 7 %20 imtiyazlı oran uygulayan şirketler için sigorta prim oranlarının Emekli Sandığına dağılımı

Sigorta prim oranı	Bir kişinin emeklilik maaşının sigorta kısmını finanse etmek		Kişilerin emeklilik maaşının finanse edilen kısmını finanse etmek
	1966 doğumlu Ve daha yaşlı	1967 doğumlu ve daha genç	1967 doğumlu ve daha genç
	%20'si:	%14'ü:
		%4 - sigorta primi tarifesinin ortak kısmı;
	%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı	%10 — sigorta prim oranının bireysel kısmı
		%20'si:
		%4 - sigorta primi tarifesinin ortak kısmı;
		%16 — sigorta prim oranının bireysel kısmı

2014 yılında, bu ödeyen kategorisi için diğer devlet bütçe dışı fonlarına sigorta primi oranları 2013 yılına göre değişmedi ve şu şekildedir: Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonunda - %0, FFOMS - %0 (Bölüm 3.4) 212-FZ Sayılı Kanunun 58. Maddesi).

Bilişim şirketleri için indirimli tarifelerin uygulanmasına ilişkin koşullar azaltılabilir

2014'ten 2019'a kadar olan dönemde bilişim şirketleri daha kolay iş koşullarına sahip olabilir. Sadece Emeklilik Fonuna %8 olarak belirlenen indirimli sigorta primi oranını (madde 6, bölüm 1 ve bölüm 3, 212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesi) korumakla kalmayacak, aynı zamanda koşulların gerekliliklerini de yumuşatacaklar. 212-FZ sayılı Kanunun 57. maddesinin 2.1. bölümünde listelenen indirimli tarifelerin uygulanması için.

BT şirketleri için öncelikle ortalama çalışan sayısı eşiği 30'dan 7 kişiye düşürülecek. Yani 2013 yılının 9 ayı boyunca en az 7 kişi olması gerekiyor.

İkincisi, çekirdek gelir payının hesaplandığı bir bilişim şirketinin gelir hacminden, döviz satış (satın alma) oranının resmi kurdan sapması sonucu ortaya çıkan kur farkı şeklindeki gelir ayrıca para birimi değerlerinin yeniden değerlenmesi nedeniyle yabancı para cinsinden talepler (yükümlülükler) hariç tutulacaktır. Şu anda bu tür gelirler, payı %10'u geçmemesi gereken çekirdek dışı gelirlere dahil olup, bu da ihracatın desteklenmesine yardımcı olmamaktadır.

Mühendislik şirketleri tercihli tarife uygulama hakkından mahrum bırakıldı

2013 yılında mühendislik hizmeti veren şirketler genel olarak %30 oranında sigorta primi ödemiş (Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nda - %22, Rusya Federasyonu FSS - %2,9, FFOMS - %5,1) ve sigorta primlerini ödememişlerdir. % 10'luk bir tarife ile belirlenen limit tabanını aşan ödemeler için Emeklilik Fonu (212-FZ sayılı Kanunun 58. maddesinin 3.5. Bölümü).

2014 yılından bu yana, tercihli sigorta primi ödeyen kategorisine ait değiller ve yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan çalışana yapılan ödemelerden 624.000 ruble'nin üzerinde bir tutarda Emeklilik Fonu'na katkı ödemek zorundalar. oranı %10.

Sigorta primleri tek seferde ödenecek

Şirketler, 2014 hesap döneminden itibaren zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerini tek ödeme belgesine göre ödeyecektir (167-FZ Sayılı Kanun Madde 22.2).

Not: ödeme makbuzunda, emeklilik maaşının sigorta kısmı için sigorta katkılarına yönelik BCC'yi belirtmelisiniz - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Sigorta prim miktarının belirlenmesi Emekli Sandığı sorumluluğundadır.

Emeklilik Fonu, 2014 yılından bu yana, çalışan tarafından seçilen emeklilik seçeneğine uygun olarak bireysel (kişiselleştirilmiş) muhasebe verilerine dayanarak sigortayı ve emeklilik maaşının finanse edilen kısımlarını finanse etmek için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta katkı paylarının miktarını belirlemekle yükümlüdür - Finanse edilen emeklilik maaşının bir kısmını finanse etmek için tarifenin% 0 veya 6'sı (13. maddenin 2. fıkrası ve 167-FZ sayılı Kanunun 22. maddesinin 2.1. fıkrası).

Ek sigorta prim tutarları artırıldı

1 Ocak 2014'ten itibaren, zararlı ve tehlikeli çalışma koşullarında çalışan çalışanlara yapılan ödemeler için, Emekli Sandığı'na yapılan düzenli sigorta primlerine ek olarak, işveren, 2013 yılında olduğu gibi, ek oranlarda, ancak yalnızca artan miktarda katkı payı talep edecektir.

Zararlı ve tehlikeli çalışma koşullarına sahip çalışma türleri, 17 Aralık 2001 tarih ve 173-FZ sayılı “Rusya Federasyonu'nda İşçi Emeklilikleri Hakkında” Federal Kanunun 27. maddesinin 1. paragrafının 1-18. alt paragraflarında belirtilmiştir (bundan sonra olarak anılacaktır). 173-FZ Sayılı Kanun).

Not: Ek tarifelere ilişkin sigorta primleri, katkıların hesaplanmasına ilişkin azami esasa bakılmaksızın ödenmelidir (212-FZ sayılı Kanunun 58.3 maddesinin 3. kısmı ve 167-FZ sayılı Kanunun 33.2 maddesinin 3. paragrafı).

Aynı zamanda şirket, çalışma koşullarının özel bir değerlendirmesinin sonuçlarına göre Emeklilik Fonu'na ek oranlarda sigorta primi ödemekten muaf tutulabilir (212-FZ Sayılı Kanunun 4. Bölümü, 58.3. Maddesi ve 4. Maddesi, Madde 4). 167-FZ Sayılı Kanunun 33.2'si).

Ek tarife yüzde 4'ten yüzde 6'ya çıkarıldı

Bir çalışanın yeraltı işlerinde çalışması, tehlikeli çalışma koşullarında ve sıcak atölyelerde çalışması durumunda (173-FZ sayılı Kanun'un 1. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi), 2014 yılında lehine tahakkuk eden ek ödeme ve ücretler tarife uygulanmalıdır. %6 (2013'te tarife %4'tü). Bu, 212-FZ Sayılı Kanunun 58.3. Maddesinin 1. bölümünden ve 167-FZ Sayılı Kanunun 33.2. Maddesinin 1. paragrafından kaynaklanmaktadır.

Ek tarife yüzde 2'den yüzde 4'e çıkarıldı

1 Ocak 2014 tarihinden itibaren, 173-FZ sayılı Kanunun 27'nci maddesinin 1'inci maddesinin 2-18'inci alt paragraflarında sayılan işlerde çalışan çalışanların ödeme ve ücretlerine %4 oranında ek tarife uygulanması gerekmektedir. Bunlar şunları içerir:

• zor çalışma koşullarıyla çalışan işçiler (173-FZ Sayılı Kanunun 27. maddesinin 2. paragrafı, 1. paragrafı);
• tarım ve ekonominin diğer sektörlerinde traktör şoförü olarak çalışan kadınların yanı sıra inşaat, yol ve yükleme ve boşaltma makineleri şoförü olarak çalışan kadınlar (173-FZ Sayılı Kanun'un 3. fıkrası 1. fıkrası, 27. maddesi);
• tekstil endüstrisinde artan yoğunluk ve ciddiyetle çalışan kadınlar (173-FZ Sayılı Kanunun 27. maddesinin 4. fıkrası, 1. fıkrası);
• lokomotif mürettebatı çalışanları, demiryolu taşımacılığı ve metroda ulaşımın organize edilmesinde ve trafik güvenliğinin sağlanmasında doğrudan yer alan işçiler ve ayrıca madenlerde, açık ocak madenlerinde, madenlerde veya cevher ocaklarında kömürün çıkarılmasına yönelik teknolojik süreçte doğrudan yer alan kamyon şoförleri , şist, cevher, kaya (173-FZ Sayılı Kanunun 27. maddesinin 5. paragrafının 1. paragrafı);
• doğrudan saha jeolojik araştırma, arama, topografik ve jeodezik, jeofizik, hidrografik, hidrolojik, orman yönetimi ve araştırma işlerinde keşif gezileri, partiler, müfrezeler, şantiyelerde ve ekipler halinde çalışan işçiler (6 sayılı Kanunun 6. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi). 173-FZ);
• makine ve ekipmanın servisi de dahil olmak üzere doğrudan tomrukçuluk ve rafting işlerinde çalışan işçiler, ustabaşı (kıdemli olanlar dahil) (173-FZ sayılı Kanunun 7. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• limanlarda yükleme ve boşaltma işlemleri sırasında entegre ekiplerin makine operatörleri (liman işçileri-makineciler) (173-FZ Sayılı Kanunun 8. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• deniz, nehir filosu ve balıkçılık endüstrisi filosundaki gemilerde mürettebat üyesi olarak istihdam edilen işçiler (liman suyu bölgesinde sürekli olarak çalışan liman gemileri, hizmet ve yardımcı ve seyahat gemileri, banliyö ve şehir içi gemiler hariç) (fıkra 9, fıkra 1, madde) 173-FZ Sayılı Kanunun 27'si);
• düzenli şehir içi yolcu güzergahlarında çalışan otobüs, troleybüs, tramvay sürücüleri (173-FZ Sayılı Kanunun 10. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• Yeraltı ve açık ocak madencilik işlerinde (maden kurtarma birimlerinin personeli dahil) kömür, şist, cevher ve diğer minerallerin çıkarılmasında ve madenlerin ve madenlerin inşasında tam zamanlı çalışan işçiler (madde 11, fıkra 1, madde 27). 173 Sayılı Kanun- Federal Kanun);
• Balıkçılık endüstrisinin deniz filosundaki gemilerde, balık ve deniz ürünlerinin üretimi, işlenmesi, balıkçılıkta bitmiş ürünlerin kabulü (gerçekleştirilen işin niteliğine bakılmaksızın) ve ayrıca belirli türdeki gemilerde çalışan işçiler. deniz, nehir filosu ve balıkçılık endüstrisi filosu (173-FZ Sayılı Kanunun 27. maddesinin 12. fıkrası 1. fıkrası);
• sivil havacılık uçuş mürettebatında çalışan işçiler (173-FZ sayılı Kanun'un 13. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• sivil havacılık uçuşlarının doğrudan kontrolünde görev alan çalışanlar (173-FZ sayılı Kanun'un 14. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• sivil havacılık uçaklarının doğrudan bakımında mühendislik ve teknik personel olarak istihdam edilen çalışanlar (173-FZ sayılı Kanun'un 15. maddesi, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• profesyonel acil kurtarma hizmetlerinde kurtarıcılar, Rusya Acil Durumlar Bakanlığı'nın profesyonel acil kurtarma birimleri ve acil durumların tasfiyesine katılanlar (173-FZ sayılı Kanunun 16. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• hükümlü kişilerle birlikte çalışan, hapis cezası şeklinde cezai cezaları infaz eden kurumların çalışanları ve çalışanları (173-FZ sayılı Kanunun 17. fıkrası, 1. fıkrası, 27. maddesi);
• Rusya Acil Durumlar Bakanlığı Devlet İtfaiye Teşkilatı (yangından korunma, yangınla mücadele ve acil kurtarma hizmetleri) pozisyonlarında çalışan çalışanlar (173-FZ sayılı Kanunun 27. maddesinin 18. fıkrası, fıkra 1).

Not. Ek sigorta prim oranları farklılık gösterebilir
Çalışma koşullarına bağlı olarak ek tarifelerin farklılaştırılmasını öneren 337978-6 sayılı Kanun Tasarısı Devlet Dumasına sunuldu - iş ne kadar zararlı ve tehlikeli olursa tarife de o kadar yüksek olur. Bu tür değişiklikler 212-FZ sayılı Kanunun 58.3 maddesinde yapılabilir.

Geçtiğimiz 2013'teki büyük sabit katkı karşısında hayrete düşen Bireysel Girişimciler toplu halde (altı ayda yaklaşık 600 bin) işlerini kendi kendilerine tasfiye ettiler. "Orta ölçekli" bireysel girişimcilerin geri kalanı, kötü bir hisle, daha da büyük "dehşetler" bekliyordu - Emeklilik Fonuna yılda 52 bin ruble kadar zorunlu sabit ödeme.

Devlet bütçesine önemli miktarda potansiyel vergi ve emeklilik katkı payını kaybeden yetkililer, bireysel girişimciler için emeklilik katkı paylarının boyutunu azaltarak "Emeklilik Fonu'nu nasıl rahatsız etmeyecekleri" ve bireysel girişimcilerin toplu tasfiyesini nasıl durdurabilecekleri konusunda telaşlanmaya başladılar. küçük gelir. 2013 yılında tüm bireysel girişimciler hala sigorta (sağlık ve emeklilik) katkısı olarak yaklaşık 35 bin ruble ödemek zorunda kaldı. Sıradaki ne? Ve böylece 23 Temmuz 2013 tarihinde, 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı Emeklilik Sigortası Kanununun 22. maddesi ile Temmuz 212-FZ sayılı Kanunun 14 ve 16. Maddelerinin değiştirilmesine ilişkin 237-FZ sayılı Federal Kanun imzalandı. Sigorta katkılarına ilişkin 24, 2009. Kanun 1 Ocak 2014'te yürürlüğe girecek.

2014 yılında bireysel girişimciler tarafından Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na kendi sigortaları için ödenen sabit katkıların büyüklüğü ne kadardı?
20.727 RUB 53 kopek

Sabit katkının hesaplanması:
1 asgari ücret * 12 * (%26 (Rusya Emeklilik Fonu) + %5,1 (FFOMS) = 20.727 RUB 53 kopek
2014'te 1 asgari ücret = 5554 ruble.

Ama hepsi bu değil:
Birincisi, fatura/makbuz sayısı değişti - artık sadece 2 tane var: Bireysel girişimci Emeklilik Fonuna ödeme yapar (sigorta ve tasarruf kısmına bölünmeden, bu Emeklilik Fonu tarafından yapılacaktır) ve FFOMS'a.
İkincisi, 20.727 ruble zorunlu yıllık ödemeye ek olarak, sabit katkı artık tamamen sabit değil. Yıllık geliri 300.000 rubleyi aşan bireysel girişimciler olan 53 kopek, vergi dönemi sonunda 300 bini aşan gelirin +% 1'ini de ödüyor.

Örnek:
Bireysel girişimcilerin yıllık 750.000 ruble gelirimiz var.
300.000 ruble çıkarın: 750.000 - 300.000 = 450.000 ruble.
%1'i hesaplayalım: 450.000 *%1 = 4.500 ruble.

Toplam:
20.727 ruble zorunlu katkıya ek olarak. 31 Aralık 2014 tarihine kadar her bir girişimcinin ödediği 53 kopek.
4.500 ruble daha ödemeniz gerekiyor. - 1 Nisan 2015'e kadar

Dikkat Emekli Sandığına yapılacak ödeme miktarında bir sınırlama var 8 asgari ücret esas alınarak hesaplanan, yani Emekli Sandığı ve FFOMS'a ödemeniz gereken maksimum tutar 142 bin ruble (8 * asgari ücret * 12 *% 26 + 1 * asgari ücret * 12 *% 5,1) 20.727 ruble'nin 31 Aralık'a kadar, kalan 121.299 ruble'nin ise 1 Nisan 2015'e kadar ödenmesi gerekiyor.

2014 yılında Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödeme yapmak için son tarihler?

Sigorta primlerinin sabit kısmı 20.727 ruble tutarındadır. Tüm bireysel girişimcilere ödenmesi gereken 53 kopek'in 31 Aralık 2014 tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekiyor.
Girişimcinin yıl sonunda 300 bin ruble'den fazla gelir elde etmesi durumunda, 1 Nisan 2015 tarihine kadar 300 binin üzerinde olduğu ortaya çıkan gelirin% 1'ini Emeklilik Fonuna ödemesi gerekiyor.

Bireysel girişimcilere (basitleştirilmiş vergi sistemindeki çalışanlar olmadan% 6) 2014 yılında Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödemeler nasıl ödenir?

Sabit ücret (20.727 ruble 53 kopek) 31 Aralık 2014 tarihine kadar herhangi bir zamanda tek bir tutarda (toplamda 2 ödeme) ödenebilir.
Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminde çalışanı olmayan bireysel girişimciler için üç ayda bir %6 ödemek daha iyidir, böylece basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında üç aylık peşin vergiden (%100) düşülebilirler. Üstelik fazla ödenen tutarların “iade” başvurularının artık kabul edilmediğini söylüyorlar. En iyi tavsiye üç ayda bir ödeme yapmaktır.

Sigorta primi ödeyenin fatura dönemi geliri 300.000 rubleyi aşarsa, sabit katkı paylarına ek olarak katkı payları da ödenir. PF'de 300.000 rubleyi aşan gelirin% 1'i tutarında. Not! Sadece Rusya Emeklilik Fonunda! 300 bin ruble'nin üzerindeki gelirler için FFOMS'a katkılar ödenmiyor! Onlar. FFOMS'a yapılan katkıların miktarı, yıllık gelir miktarına bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler için sabittir.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin bilgiler mevcut Emeklilik Fonu web sitesinde Bölümde . Ayrıca ödeme ayrıntıları, makbuzlar ve bütçe sınıflandırma kodları da vardır.

Girişimcinin 31 Aralık itibarıyla sigorta primleri borcu varsa, bu tutara ilişkin cezalar 212-FZ sayılı Federal Kanuna göre hesaplanacak ve üzerine tahakkuk eden borç ve cezaların ödemesi BCC'ye göre yapılacaktır. sabit ödemeli borçlar için.

ÖNEMLİ!
Fatura dönemine ait gelir bilgilerinin verilmemesi (vergi beyanının verilmemesi) durumunda, bu döneme ait sigorta primleri asgari ücretin sekiz katı tutarında sabit tutarda Emekli Sandığı'na tahsil edilir. ve katkı payı oranı 12 kat arttı (8 x asgari ücret x tarife x 12) - 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ Federal Kanununun 14. Maddesinin 11. Bölümü, yani. 138.627 ruble miktarında. 84 kopek Faaliyet göstermeyen ve vergi raporu sunmayan bireysel girişimcilere 15 Haziran 2015 tarihinden itibaren bu tutarı ödeme zorunluluğu getirilecek.

24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14. Maddesinin 1.1. Kısmının yeni baskısı:

1.1. Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primi tutarı, bu maddede aksi belirtilmedikçe aşağıdaki sıraya göre belirlenir:

1) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için geliri 300.000 ruble'yi geçmiyorsa - sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir tutarda ödenir ve bu Federal Kanunun 12. maddesinin 2. kısmının 1. fıkrası ile kurulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta tarife katkıları 12 kat artırılır;

2) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için geliri, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir miktarda 300.000 ruble'yi aşarsa; ve bu Federal Kanunun 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile oluşturulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sigorta primi tarifesi 12 kat artı sigorta primi ödeyenin gelir miktarının yüzde 1,0'ı aşıldı Fatura dönemi için 300.000 ruble. Bu durumda, sigorta primi tutarı, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal yasayla belirlenen asgari ücretin sekiz katı ile sigorta primlerinin ödendiği oranın çarpımı olarak belirlenen miktardan fazla olamaz. bu Federal Yasanın 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile kurulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu 12 kat artırıldı;…

2013 yılında, 2014 yılında mevcut sigorta prim oranlarında ve çalışanların ücretlerinden Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ödenen emeklilik katkı paylarının tanımında bazı değişiklikler yapacak olan emeklilik reformunun aktif olarak tartışıldığı bir sır değil. Değişiklikler, 1967 ve daha genç doğumlu işçilerin emekli maaşının finanse edilen kısmını etkileyecek. Bireysel girişimcilerin sabit katkılarının 2014 yılında nasıl değişeceğini okuyun.

2014 yılında emeklilik katkı payları

2013 yılında Emekli Sandığına sigorta primi oranları şöyleydi:

1. 1966 doğumlular için ve daha eski – %22 (sigorta kısmı).
2. 1967 doğumlular için ve daha genç – %16 (sigorta kısmı) ve %6 (tasarruf kısmı).

2014 yılında sigorta primleri nasıl değişecek?

Değişiklikler 1967 doğumlu kişileri etkileyecek. ve daha genç. 1966 ve öncesinde doğanlar için ise değişen bir şey olmayacak.

Yani 1967 doğumlu işçiler için. ve daha genç olmanın iki yolu vardır:

1. Emekliliğinizi aktaracağınız Devlet Dışı Emeklilik Fonu'nu veya bir Yönetim Şirketinin yatırım paketini seçin.
2. Eylemsiz kal.

Bir çalışan ilk yolu izlerse ve gelecekteki emekli maaşına yönelik faaliyet ve ilgi gösterirse, 2014 yılında emeklilik katkı paylarını hesaplamak için iki seçenekten birini seçebilir:

• %16 (emekli maaşının sigorta kısmı) ve %6 (emekli maaşının tasarruf kısmı) - 2014 yılındaki bu oranlar, 2013 yılı sonuna kadar devlet dışı bir emeklilik fonuna veya yönetim şirketine transfer edildiğinde otomatik olarak çalışana tahsis edilir;
• %22 (emekli maaşının sigorta kısmı) ve %0 (emekli maaşının finanse edilen kısmı) - eğer bir çalışan emekli maaşının finanse edilen kısmına sahip olmak istemiyorsa ve tüm emeklilik katkı paylarının sigorta kısmına gitmesini istiyorsa, o zaman yazabilir Başvuru yapılması durumunda emekli maaşının finanse edilen kısmının oranı 0 olacaktır.

Çalışan 2013'te hiçbir şey yapmazsa başka seçeneği kalmaz; 2014'te PRF'ye yapılan sigorta katkıları %22 (sigorta kısmı) ve %0'dan (fonlanan kısım) oluşacaktır.

Böylece 2014 yılında emeklilik katkı paylarının toplam yüzdesi değişmeyecek ve %22 olacak, ancak sözde "sessiz insanlar" için bunun sigorta kısmı artıyor.

Emekliliğin sigortaya ve fonlanan kısımlarına yapılan katkıların belirlenmesine ilişkin bu kurallar 2014-2015 yıllarında yürürlüğe girecektir.

Ayrıca 4 Aralık 2013 tarih ve 351-FZ sayılı yeni kanuna göre 2015 yılı sonuna kadar devlet dışı emeklilik fonuna geçiş yapılabiliyordu; daha önce bu süre 2013 yılı sonu ile sınırlıydı. Dolayısıyla eğer çalışan gelecekte emekli maaşının fonlanan kısmını almak istiyorsa, bu tercihini belirlenen süre içerisinde yapması gerekiyor. %6 oranı, devlet dışı emeklilik fonuna geçiş yılını takip eden yıldan itibaren uygulanmaya başlar. Çalışan 2015 yılı sonuna kadar hiçbir şey yapmazsa, emekli maaşının finanse edilen kısmından tamamen mahrum kalacak, finanse edilen kısım için kendisine sıfır oran verilecek ve emekli maaşının tamamı sigortadan oluşacaktır. parça.

Emeklilik katkı paylarının hesaplanmasında yukarıdaki değişikliklerin tümü, 2013 yılında 568.000 ruble, 2014 - 624.000 ruble, 2015 - 711.000 ruble olmak üzere azami tutarı aşmayan çalışan maaşlarına uygulanır.

2014 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin azami tutarın üzerindeki maaşlar için, emeklilik katkı payları aynı oranda - %10 - hesaplanır ve tamamen emekli maaşının sigorta kısmını oluşturur. Yani burada hiçbir şey değişmiyor.

2014 yılında ek sigorta primleri

Ek sigorta primi oranlarına gelince, 2014 yılında bunlar %6'ya (sıcak atölyelerde çalışanlar, yer altı işleri ve tehlikeli çalışma koşullarında çalışanlar için) ve %4'e (1. paragrafın 2-18. paragraflarında yer alan işçi kategorileri için) artacaktır. Madde 27 17 Aralık 2001 tarih ve 173-FZ sayılı Federal Kanun).

2013 yılında Emeklilik Fonuna yapılan ek katkılar hakkında daha fazla bilgi edinin.

2018

Bireysel girişimci katkısı artık asgari ücrete bağlı değil (ve 1 Mayıs'tan itibaren artması bireysel girişimci katkılarını etkilemiyor) ve 3 yıl önceden belirleniyor: 2018, 2019, 2020 - 32.385, 36.238, 40.874 ruble. (27 Kasım 2017 tarih ve 335-FZ sayılı Federal Kanun).

2018 yılında, 300.000 rublenin üzerindeki gelirlere %1 oranında ek katkının 1 Temmuz'dan önce ödenmesi gerekecektir (27 Kasım 2017 tarihli 335-FZ sayılı Federal Kanun). Daha önce 1 Nisan'a kadardı.

2017

1 Temmuz 2017'den itibaren asgari ücret 7.800 rubleye çıkarıldı. ancak 2018 yılına kadar bireysel girişimci katkıları asgari ücrete göre 7.500 ruble olarak hesaplanıyor.

2008 3.864 RUB

yıl 2009 7.274,4 RUB

2010 12.002,76 RUB

2011 16.159,56 ruble

yıl2012 17.208,25 RUB

2013 yılı 35.664,66 RUB

yıl 2014 20.727,53 RUB (gelirin +%1'i)

Web sitesi, bireysel girişimcinin 2008-2020 için Emeklilik Fonuna yaptığı sabit ödemenin (sigorta primi) tam bir hesaplamasını sunmaktadır.

Raporlama yılını seçin:

Üç yıllık zamanaşımı süresi Emekli Sandığı için geçerli değildir! Bu tür katkılar için ödeme zorunluluğu “borçların tespit edildiği tarihten itibaren en geç üç ay içinde” yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 70. Maddesi). Herhangi bir döneme ait borçlar belirlenebilir.

Tarih

Raporlama dönemini seçin:

Bir raporlama dönemi seçmeniz gerekiyor. Bireysel bir girişimci bu yıl kayıtlıysa veya kapalıysa, eksik bir süreye ihtiyacınız var. Ayrıca eksik bir dönem seçerek o aya ait ödemeyi hesaplayabilirsiniz:

Bireysel bir girişimcinin tescilinin ilk günü kapsamlı olarak dikkate alınır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, 3. paragrafı). Onlar. Yasaya göre, kayıt örneğin ayın 15'inde ise, bireysel girişimciler için sigorta primlerinin ayın 15'inden itibaren hesaplanması gerekiyor.

Bireysel girişimcilere yönelik ücretler her zaman kopek olarak ödenmiştir ve ödenmeye devam etmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesi, 5. fıkrası).

Sonuç..Ödemeniz gereken toplam:

Ayrıca katkı paylarını hesaplayabilir ve ayda 333 ruble tutarında makbuz/ödeme oluşturabilirsiniz. Bir ay boyunca ücretsiz bir süre var. Ve ayrıca yeni girişimciler için de bir bütün.

Katkı paylarına ilişkin bireysel girişimci vergilerinin azaltılması

Vergi rejimi	Kiralanan personel olmadan çalışan girişimciler	Kiralanan personel ile çalışan girişimciler	Temel
USN (vergi nesnesi “gelir”)	Tek vergi, sabit bir tutarda ödenen sigorta primlerinin tamamı kadar azaltılabilir	Tek vergide yüzde 50'den fazla indirim yapılamaz. Girişimcinin işe alınan çalışanlara ve kendi sigortasına ödediği katkı payları kesinti için kabul edilir.	alt sayfa 1 fıkra 3.1 md. 346.21 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu
Yıllık ödeme şu şekilde kullanılabilir: 1 çeyrek için - en fazla 1/4'ü, yarım yıl için - en fazla 1/2'si, 9 ay için - yıllık katkı payı miktarının en fazla 3/4'ü, yıl - bireysel bir girişimcinin sigorta primlerinin tamamı. Basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplayıcı + beyanına bakın Pek çok kişi, basitleştirilmiş vergi sistemini Emekli Sandığı kesintisiyle birlikte hesaplayıp çeyreğe bölmeyi zor buluyor. Excel'deki (xls) bu otomatik basitleştirme formunu kullanın. Form, bireysel girişimcilere yönelik ek sigorta primiyle birlikte 2017 yılı için halihazırda hazır.
USN (vergilendirmenin amacı “gelir eksi giderler”)	Gelirinizi, ödenen sigorta primlerinin tamamı kadar azaltabilirsiniz.		Madde 4 md. 346.21 ve alt. 7 fıkra 1 md. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu
UTII	Tek vergi, sabit bir tutarda ödenen sigorta primlerinin tamamı kadar azaltılabilir	UTII'yi yüzde 50'den fazla azaltamazsınız. Girişimcinin işe alınan çalışanlara, sosyal yardımlara ve kendi sigortasına ödediği katkı payları kesinti için kabul edilir (13 yaşından 17 yaşına kadar çalışanlara yönelik katkı paylarınızı azaltamazsınız)	alt sayfa 1 madde 2 md. 346.32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu
Patent	Patentin maliyeti düşmüyor		Sanat. Rusya Federasyonu 346.48 ve 346.50 Vergi Kanunu
TEMEL	OSNO'daki bireysel girişimciler, kişisel gelir vergisi giderlerine sabit bir ödeme ekleme hakkına sahiptir		NK Sanat. 221

2018, 2019 ve 2020

2018'de 32.385 RUB (+%15,7)

2019'da 36.238 RUB (+%11,9)

2020'de 40.874 RUB (+%12,8)

Sigorta primlerinin miktarı artık doğrudan vergi kanununda belirtiliyor. Ve hatta 3 yıl önceden - 2018-2020 için.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi (27 Kasım 2017 N 335-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle):

a) 1. paragraf aşağıdaki şekilde belirtilmelidir:

"1. Bu Kanunun 419'uncu maddesinin 1'inci fıkrasının 2'nci bendinde belirtilen mükellefler:

1) Bu maddede aksi belirtilmedikçe, aşağıdaki sırayla belirlenen miktarda zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primleri:

ödeyenin fatura dönemi geliri 300.000 rubleyi aşmıyorsa, - 2018 fatura dönemi için sabit miktarda 26.545 ruble, 2019 fatura dönemi için 29.354 ruble, 2020 fatura dönemi için 32.448 ruble;

ödeyenin fatura dönemi geliri 300.000 rubleyi aşarsa, - 2018 fatura dönemi için sabit 26.545 ruble (2019 fatura dönemi için 29.354 ruble, 2020 fatura dönemi için 32.448 ruble) artı yüzde 1,0 fatura dönemi için mükellefin geliri 300.000 ruble'yi aşıyor.

Bu durumda, fatura dönemi için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin tutarı, bu fıkranın ikinci fıkrasında belirlenen zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sabit sigorta primleri tutarının sekiz katından fazla olamaz;

2) 2018 fatura dönemi için 5.840 ruble, 2019 fatura dönemi için 6.884 ruble ve 2020 fatura dönemi için 8.426 ruble sabit miktarda zorunlu sağlık sigortası sigorta primleri.";

2018

26.545 RUB – emeklilik katkıları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi);

5.840 RUB – tıbbi katkılar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi)).

Bireysel girişimciler için 2018 yılında toplam sigorta primi: 32.385 ruble olacak.

2019

29.354 RUB – emeklilik katkıları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi);

6.884 RUB – tıbbi katkılar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi)).

Bireysel girişimciler için 2019 yılında toplam sigorta primi: 36.238 ruble olacak.

2020

32.448 RUB – emeklilik katkıları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi);

8.426 RUB – tıbbi katkılar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi)).

Bireysel girişimciler için 2020 yılında toplam sigorta primi: 40.874 ruble olacak.

2017

2017'den bu yana, katkı paylarının Emeklilik Fonu'na değil, yeni ayrıntılar kullanılarak Federal Vergi Hizmetine ödenmesi gerekiyor.

Ayrıca, 2017 yılından itibaren, bildirimde geç kalmanız durumunda, azami ödeme şeklinde bir para cezası uygulanmayacaktır (2016'da 154.851,84 RUB).

Asgari ücret 7.500 ruble ise.

Emekli Sandığına Katkılar: (7500*26%*12) = 23400 ruble.

FFOMS'a katkılar: (7500*%5,1*12) = 4590 ruble.

Bireysel girişimciler için 2017 yılında toplam sigorta primi: 27.990 ruble olacak.

2016

2016 yılında asgari ücret yalnızca %4 artırılarak 6.204 rubleye çıkarılacak. Bu, bireysel girişimcinin ödemesinin %4'e çıkarılacağı anlamına geliyor. O zaman hesaplama şu şekilde olacaktır:

Emekli Sandığına Katkılar: 6.204*%26*12 = 19.356,48 ruble
FFOMS'a katkılar: 6.204*%5,1*12 = 3.796,85 ruble
Bireysel girişimciler için 2016 yılında toplam sigorta primi: 23.153,33 RUB olacaktır.

Asgari ücretin 1 Temmuz'dan itibaren 7.500 rubleye çıkarılmasına rağmen bireysel girişimcinin katkı payı 2016 yılı sonuna kadar değişmeyecek.

Ek yüzde

OSNO veya basitleştirilmiş vergi sistemindeyseniz, geliriniz üzerinden ek bir yüzde ödersiniz. PSN veya UTII kullanıyorsanız aşağıdaki tabloyu mutlaka okuyun (bu durumda gerçek gelirden ödenmez).

2020 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 40.874 ruble (25 Aralık'a kadar ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Temmuz'dan önce ödeme) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * 32.448 = 259.584 ruble (2020'de).

2019 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 36.238 ruble (25 Aralık'a kadar ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Temmuz'dan önce ödeme) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * 29.354 = 234.832 ruble (2019'da).

2018 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 32.385 ruble (25 Aralık'a kadar ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Temmuz'dan önce ödeme) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * 26.545 = 212.360 ruble (2018'de).

2017 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 7.500 ruble * 12 * (%26 (PFR) + %5,1 (MHIF)) = 27.990 ruble (25 Aralık'tan önce ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Temmuz'dan önce ödeme) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * asgari ücret * 12 * %26 = 187.200 ruble (2017'de).

2016 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 6.204 ruble * 12 * (%26 (PFR) + %5,1 (MHIF)) = 23.153,33 ruble (25 Aralık'a kadar ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Nisan'dan önce ödeyin) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * asgari ücret * 12 * %26 = 154.851,84 ruble (2016'da).

2015 yılında katkı şu şekilde olacaktır: 5.965 ruble * 12 * (%26 (PFR) + %5,1 (MHIF)) = 22.261,38 ruble (25 Aralık'a kadar ödeme yapın). 300.000 ruble gelirle (yılın kümülatif toplamı), ek olarak farkın% 1'ini (1 Nisan'dan önce ödeyin) (toplam gelir - 300.000 ruble) ödemeniz gerekecek, ancak 8 asgari ücretten fazla olmamak üzere ( Rusya Emeklilik Fonu için). Onlar. maksimum ödeme şu şekilde olacaktır: 8 * asgari ücret * 12 * %26 = 148.886,40 ruble (2015'te).

Bildirimde geç kalanlar (vergi dairesine) ayrıca Emekli Sandığı'na 8 asgari ücret üzerinden (2017'ye kadar) katkı payı ödemek zorunda kaldı. 2017 yılından bu yana bu norm kaldırılmıştır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Eylül 2017 tarihli BS-4-11/18282@ tarihli mektubu). Ve Temmuz 2017'de, 2014-2016 raporlamasında geç kalanlar için bir "af" bile ilan ettiler, azami para cezası kaldırılacak (açıklamaya bakınız) (10 Temmuz 2017 tarihli PFR mektubu, No. NP-30-26/ 9994).

Emeklilik Fonundaki ek %1 için (sadece sigorta kısmına gider, FFOMS'un buna ihtiyacı yoktur): basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" kapsamında 2 seçenek vardır
1) 31 Aralık 2018 tarihinden önce %1 oranında aktarın ve 2018 yılı için basitleştirilmiş vergi sisteminde indirim yapın (Bkz. Maliye Bakanlığı'nın 21 Şubat 2014 tarih ve N 03-11-11/7511 yazısı)
2) 1 Ocak - 1 Temmuz 2019 döneminde %1 oranında aktarılarak 2019 yılı için basitleştirilmiş vergi sisteminde indirim yapılması (Bkz. Maliye Bakanlığı'nın 23 Ocak 2017 tarih ve 03-11-11/3029 sayılı yazısı)

Aşağıdaki anlaşmazlığı okumak zorunda değilsiniz çünkü... Maliye Bakanlığı, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 7 Aralık 2015 tarih ve 03-11-09/71357 sayılı Mektubu'nu yayınlayarak, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Ekim 2015 tarih ve 03- sayılı mektubunu hatırlattı. 11-09/57011. Ve şimdi her düzeyde basitleştirilmiş vergi sistemini bu %1 oranında azaltmanın MÜMKÜN olduğuna inanıyorlar.

Şok haber: Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Ekim 2015 tarih ve 03-11-09/57011 sayılı mektubunda bu %1'in kesinlikle sabit bir katkı olmadığı ve bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin üzerindeki vergiyi azaltın. Maliye Bakanlığı'nın pozisyonunun (özellikle bu kadar rüzgarlı bir pozisyon) bir yasama işlemi olmadığını hatırlatmama izin verin. Gelecekteki yargı uygulamalarına bakalım. Ayrıca Rusya Federal Vergi Dairesi'nden 16 Ocak 2015 tarih ve GD-4-3/330 sayılı, bu% 1'in azaltılmasının mümkün olduğu görüşünü ifade eden bir mektup da bulunmaktadır.

212-FZ madde 14'ün 1. fıkrasında. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Ekim 2015 tarih ve 03-11-09/57011 sayılı yazısında ifade edilen, Maliye Bakanlığı'nın pozisyonunda bu %1'in sabit miktarda bir katkı olduğu doğrudan belirtilmektedir, bu yasaya aykırıdır:

1. Bu Federal Yasanın 5. maddesinin 1. bölümünün 2. paragrafında belirtilen sigorta primlerini ödeyenler, ilgili sigorta katkılarını Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna, 1.1 bölümlerine göre belirlenen sabit miktarlarda öderler. ve bu makalenin 1.2'si.

1.1. Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primi tutarı, bu maddede aksi belirtilmedikçe aşağıdaki sıraya göre belirlenir:

1) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için geliri 300.000 ruble'yi geçmiyorsa - sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir tutarda ödenir ve bu Federal Kanunun 12. maddesinin 2. kısmının 1. fıkrası ile kurulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta tarife katkıları 12 kat artırılır;

2) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için geliri, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir miktarda 300.000 ruble'yi aşarsa; ve bu Federal Kanunun 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile oluşturulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sigorta primi tarifesi 12 kat artı sigorta primi ödeyenin gelir miktarının yüzde 1,0'ı aşıldı Fatura dönemi için 300.000 ruble. Bu durumda, sigorta primi tutarı, sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal yasayla belirlenen asgari ücretin sekiz katı ile sigorta primlerinin ödendiği oranın çarpımı olarak belirlenen miktardan fazla olamaz. bu Federal Yasanın 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile kurulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu 12 kat artırıldı.

Şuna da dikkatinizi çekerim:

Madde 75. Ceza

8. Bir vergi mükellefinin (ücret mükellefi, vergi acentesi) hesaplama, vergi (ücret) ödeme prosedürü veya diğer uygulama konularına ilişkin yazılı açıklamalara uyması sonucu maruz kaldığı gecikme tutarı üzerinden ceza alınmaz. Yetkisi dahilindeki bir mali, vergi veya diğer yetkili devlet organı (bu organın yetkili bir yetkilisi) tarafından kendisine veya belirtilmemiş bir kişi grubuna verilen vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın (bu koşullar, ilgili bir belgenin varlığında belirlenir) bu organ, bu tür bir belgenin yayınlanma tarihine bakılmaksızın, gecikmelerin ortaya çıktığı vergi (raporlama) dönemleriyle ilgili anlam ve içerikte ve (veya) vergi mükellefinin (ücretin ödeyeni) bir sonucu olarak, vergi temsilcisi) vergi izleme sırasında kendisine gönderilen vergi makamının gerekçeli görüşünü yerine getirmek.

Madde 111. Kişinin vergi suçu işlemesi nedeniyle suçluluk duymayan haller

3) vergi mükellefi (ücret mükellefi, vergi temsilcisi) tarafından vergi (ücret) hesaplama, ödeme prosedürü veya kendisine veya belirsiz sayıda kişiye verilen vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın uygulanmasına ilişkin diğer hususlar hakkında yazılı açıklamaların yürütülmesi yetkisi dahilindeki bir mali, vergi veya diğer yetkili devlet organı (bu kurumun yetkili bir yetkilisi) (bu koşullar, verginin uygulandığı vergi dönemleriyle ilgili anlam ve içerik bakımından bu organın ilgili bir belgesinin varlığında belirlenir) böyle bir belgenin yayınlanma tarihine bakılmaksızın suç işlenmiştir) ve (veya) vergi mükellefinin (ücreti ödeyen, vergi temsilcisi) vergi izleme sırasında kendisine gönderilen vergi makamının gerekçeli görüşünü yerine getirmesi.

Bu tür üç açıklamaya başvurabilirsiniz. Onlar daha uzundur.

UTII ile bu %1, çeyreğin sonuna kadar ödenebilir ve ardından UTII azaltılabilir.

Ek %1'in hesaplandığı tablo (farklı vergi rejimleri kapsamında)

Vergi rejimi		Gelir nereye kayıtlı?
Sebep: 23 Temmuz 2013 tarihli ve 237-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14. Maddesinin 8. Bölümü. İki veya üç sistem kullanıyorsanız (örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi + UTII), bu sistemlerden elde edilen gelirin tüm sistemler için toplam olarak alınması gerekir.
(ticari faaliyetlerden elde edilen gelir)	Kişisel gelir vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır Ancak maliyetler buna göre hesaplanabilir. Ayrıca,% 1'i hesaplamak için geliri hesaplarken, mesleki vergi kesintilerini dikkate alabilirsiniz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 26 Mayıs 2017 N 03-15-05/32399 tarihli Mektubu)	Beyan 3-NDFL; Madde 3.1. Sayfa B. Bu durumda masraflar dikkate alınmaz.
	Tek Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. En son mektuplar, ek katkıların% 1'inin yalnızca gelirden hesaplanması gerektiğini göstermektedir (Maliye Bakanlığı'nın 02.12.2018 tarih ve 03-15-07/8369 tarihli mektubu) (Federal Vergi Dairesi'nin 02.12.2018 tarih ve 02 tarihli mektubu) GD-4-11/3541) (21 Ocak 2019 tarihli, BS-4-11/799 sayılı Federal Vergi Servisi mektubu.	Pek çok kişi, basitleştirilmiş vergi sistemini Emekli Sandığı kesintisiyle birlikte hesaplamayı zor buluyor. Excel'deki bu otomatik basitleştirme formunu kullanın. Form, ilave bireysel girişimci katkıları dikkate alınarak tüm yılları içermektedir. Daha önceki yıllarda da aynı yerde vardı.
Patent sistemi	Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine uygun olarak hesaplanmıştır.	Patentin maliyetinin hesaplandığı gelir. Bu durumda masraflar dikkate alınmaz.
	Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır.		Gelir ve Gider Defterinin 4. sütununun sonucu. Bu durumda masraflar dikkate alınmaz.

Bireysel girişimci aynı yıl kapatılıp açılsaydı?

Daha sonra dönemler ilgisiz olarak ayrı ayrı ele alınır. Onlar. bir dönem için 300 bin ruble kesinti yapılıyor. ikinci çalışma dönemi için bireysel girişimcilere ayrıca 300 tr kesinti yapılır (Maliye Bakanlığı'nın 02/06/2018 tarih ve 03-15-07/6781 sayılı yazısı). Ancak bu boşluğun kullanılmasını özellikle önermiyoruz. Alacağınız maksimum miktar 3000 ruble ve eksi tüm görevler ve ardından 1500 ruble. On kat daha fazla zaman ve sinir harcayacaksınız.

Örnek gelir 1.000.000 ruble. 27.990 ruble: 25 Aralık 2017'den önce ödeme yapın (bu, herhangi bir gelir içindir). Artı farkın% 1'i (1.000.000 - 300.000) = Emeklilik Fonu'nun sigorta kısmı için 1 Temmuz 2018'den önce ek olarak ödenen 7.000 ruble.

Anayasa Mahkemesi kararı

Bunun özü, OSNO'daki bireysel girişimcilerin Emeklilik Fonuna ek bir katkı (gelirin yüzde 1'i) hesaplanırken masrafları dikkate alabilmesidir. Bundan önce, herhangi bir sistemdeki bireysel girişimciler gelirlerinden ek bir katkı hesaplıyordu. Karar yalnızca OSNO'daki bireysel girişimciler için geçerli olmakla birlikte, diğer sistemlerdeki bireysel girişimciler de davalarını mahkemede kanıtlamak için bu karara başvurabilirler.

Raporlama

Emeklilik ödeme dönemi raporlama yılının 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadardır. Ek %1 ödemenin son tarihi, cari yılın 1 Ocak'ından gelecek yılın 1 Nisan'ına (2018'den (20017 için) - 1 Temmuz'a kadar) kadardır.
Ücreti taksitle ödeyebilirsiniz. Örneğin, UTII'de vergiden düşmek için üç ayda bir ödeme yapmanız gerekir (basitleştirilmiş vergi sistemiyle tavsiye edilir).
Bireysel girişimcinin Emekli Sandığına ödemesini zamanında yapmaması halinde, ceza günlük refinansman oranı ile 1/300 çarpımı tutarında. Penaltı hesaplayıcı

2012'den bu yana bireysel girişimciler Emeklilik Fonu'na rapor sunmadı (köylü çiftliklerinin başkanları hariç). 2010 yılında RSV-2, daha önce ADV-11 vardı.

Ödeme

KBK

Normal bir Emeklilik Fonu'nun BCC'si neden 300 trilyonu aşıyor? 2017 ile aynı mı? 2017'den beri bir BCC için ödeme yapıyoruz - bunlar aynı (Maliye Bakanlığı'nın 04/07/2017 tarih ve 02-05-10/21007 tarihli yazısı).

KBC burada haklı.

22 Şubat 2018'de, sigorta primlerinin %1'ini aşan ödemeler için yeni bir BCC uygulamaya konuldu - 182 1 02 02140 06 1210 160 (27 Aralık 2017 tarih ve 255n sayılı emir). Ancak daha sonra iptal edildi (28 Şubat 2018 tarih ve 35n sayılı emir). Ek yüzde için BCC değişmez.

Ödeme türü	2017'ye kadar (herhangi bir yıl için - 2016, 2015 vb.)	2017'den sonra (herhangi bir yıl için - 2017, 2018, 2019 vb.)
Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nda kendileri için emeklilik sigortasına sabit miktarda sigorta katkıları (asgari ücrete göre)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Geliri 300.000 rubleyi aşan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndaki bireysel girişimcilerin kendileri için emeklilik sigortasına yönelik sigorta katkıları.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nda bireysel girişimcilerin kendileri için sağlık sigortası için sabit miktarda sigorta primleri (asgari ücrete göre)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Ödemeler ne kadar süre saklanmalı? Belgenin katkıları hesaplamak ve raporlamak için en son kullanıldığı yılın sonundan itibaren 6 yıl içinde (24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 28. Maddesinin 2. Kısmının 6. Maddesi) veya 5 yıl (madde) 459 Rusya Kültür Bakanlığı'nın 25 Ağustos 2010 N 558 tarihli Emri)

Yollar

Dört yol vardır:

Video

Bireysel girişimcilerin sigorta primlerini konu alan kısa videomu izlemeye davet ediyorum.

Ödememe hakkı

Bu hak yalnızca o yıl için sıfır geliriniz varsa geçerlidir, dolayısıyla bunun neredeyse hiçbir anlamı yoktur.

2017 yılından bu yana katkı payı ödememe hakkı saklıdır. Ancak başka kanunlarla düzenlenir.

2013 yılından bu yana aşağıdaki dönemler için sabit katkı payı ödeyemezsiniz:

orduda zorunlu askerlik hizmeti;

Toplamda üç yıldan fazla olmamak üzere, her çocuk için ebeveynlerden birinin bir buçuk yaşına gelinceye kadar olan bakım süresi;

engelli bir kişi, engelli bir çocuk veya 80 yaşını doldurmuş bir kişi için sağlıklı bir kişi tarafından sağlanan bakım süresi;

Eşleriyle sözleşmeli olarak görev yapan askeri personelin eşlerinin, istihdam olanaklarının yetersizliği nedeniyle çalışamadıkları bölgelerde toplam beş yılı geçmemek üzere ikamet süreleri;

Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonlarına ve konsolosluk bürolarına gönderilen çalışanların eşlerinin yurtdışında ikamet süresi, Rusya Federasyonu'nun uluslararası kuruluşlardaki daimi misyonları, Rusya Federasyonu'nun yabancı ülkelerdeki ticari misyonları, federal yürütme makamlarının temsilcilikleri, devlet organları federal yürütme makamları altında veya bu organların yurtdışındaki temsilcileri olarak ve ayrıca Rusya Federasyonu devlet kurumlarının (SSCB'nin devlet kurumları ve devlet kurumları) yurtdışındaki ve listesi Hükümet tarafından onaylanan uluslararası kuruluşların temsilciliklerinde Rusya Federasyonu'nun ancak toplamda beş yıldan fazla olmaması.

Ancak, yukarıdaki dönemlerde herhangi bir ticari faaliyet gerçekleştirilmemişse (212-FZ Kanununun 6-7. Bölümleri, 14. Maddesi), belirtilen dönemlerde faaliyet bulunmadığını teyit eden belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir. Onlar. Yukarıdaki tüm koşulların mevcut olması ve gelirin de sıfır olması gerekir. Bu durumda bireysel girişimciyi kapatmak daha kolaydır.

Peki ya çalışıyorsam?

İşvereniniz bir iş veya medeni hukuk sözleşmesi kapsamında sizin için katkı payı ödese bile, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna bireysel girişimci katkı payı ödemeniz gerekmektedir. Bu konu yasama açısından tartışmalı değildir ve mahkemede buna itiraz etme şansı sıfırdır. Bkz. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Şubat 2019 tarih ve 03-15-05/10358 sayılı Mektubu.

Eğer çalışıyorsanız, bireysel girişimciler için Sosyal Sigorta Fonu'na gönüllü katkı payı ödemenin bir anlamı yok.

Yardımla, basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII üzerinde vergi ve muhasebe işlemleri yapabilir, ödemeler oluşturabilir, PFR, SZV, Birleşik Uzlaşma 2017, İnternet üzerinden herhangi bir rapor gönderebilirsiniz vb. (ayda 250 ruble'den itibaren). 30 gün ücretsiz, ilk ödemenizle birlikte (bu sitedeki bu bağlantıları takip ederseniz) üç ay ücretsiz. Artık yeni oluşturulan bireysel girişimciler için (ücretsiz).

Birçok bireysel girişimci, 2013 yılında sigorta primlerinin ikiye katlanması nedeniyle işlerini kısmak zorunda kaldı. Durumu iyileştirmek amacıyla devlet, yeni bireysel girişimciler için vergi indirimleri uygulamaya ve sigorta primlerini düşürmeye karar verdi.

Bireysel girişimciler için sigorta prim miktarının belirlenmesi

2014 yılında bireysel girişimciler için sigorta primleri yeni bir şekilde hesaplanmaktadır [, Sanatın 1. paragrafı. 14]. Geliri 300.000 rubleye kadar olan bireysel girişimciler için sabittir. dahil olmak üzere aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Asgari ücret * tarife * 12

2014'ten bu yana bireysel girişimcilerin sigorta primleri gelirlerine bağlı. Geliri 300.000 rublenin üzerinde. Bireysel girişimciler için Emeklilik Fonuna sigorta primleri şu şekilde hesaplanır:

Asgari ücret * tarife * 12 + (gelir - 300.000) * %1

Dizin	FFOMS	Emeklilik fonu		Toplam
		sabit 31.12.14 tarihine kadar	04/01/15 tarihine kadar
Bireysel girişimciler için asgari sigorta primleri 300.000 rubleye kadar geliri olan.	3399,05	17328,48	-	20727,53
300.000 ovmak.< доход < 12"429"936 руб.				20727,53 + + (gelir - - 300"000)*1%
Bireysel girişimciler için maksimum sigorta primleri 12.429.936 ruble'nin üzerinde geliri var.			121299,36	142026,89

Tabloda temel sigorta prim oranı hesaplaması gösterilmektedir.

Bireysel girişimciler için FFOMS'a katkı 3.399,05 RUB olarak sabittir.

Bireysel girişimciler için Emeklilik Fonuna katkılar sabittir ve 17.328,48 rubleden oluşmaktadır. ve 300.000 ruble fazla gelirden% 1 ek.

Bireysel girişimcilerin sigorta primlerine ilişkin sorumlulukları

Daha önce olduğu gibi, bireylere ödeme veya başka bir ücret ödemeyen bireysel girişimciler, Emeklilik Fonuna rapor sunmamaktadır.

Her bireysel girişimcinin 2014 yılı için 20.727,53 ruble tutarında sabit sigorta primi ödemesi gerekmektedir. Ayrıca bu tutarın son ödeme tarihi 31 Aralık 2014'tür. dahil. 300.000 ruble'yi aşan Emeklilik Fonu'na% 1 oranında ek sigorta katkısı. gelirin 04/01/2015 tarihinden önce ödenmesi gerekmektedir. dahil [, madde 2 md. 16]

Ödeme belgelerini hazırlarken 2014'ten bu yana yapılan değişikliklere dikkat edin. Ayrıca tek bir BCC belirtilmelidir [, md. 22.2] “çalışma emekliliğinin sigorta kısmının ödenmesi için” 39210202140061000160.

Bundan, 2014'ten beri geliri 1.793.713 ruble'den az olan bireysel girişimciler için olduğuna inanıyoruz. yıl içinde sigorta primlerinde ciddi bir düşüş yaşandı.

Bireysel girişimciler için vergi tasarrufu

Vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) kullanan bireysel girişimcilerin yanı sıra, birleşik emsal gelir (UTII) kullanan ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayanlar, vergiyi tahakkuk eden ve ödenen tutara göre azaltırlar. sabit katkılar [, alt. 3 fıkra 3.1 md. 346.21 ve Sanatın 2.1 maddesi. 346.32]. Bu prosedür daha önce de yürürlükteydi.

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, bireysel bir girişimcinin gelirine ilişkin verilerin bulunmaması durumunda maksimum miktarda sabit sigorta primi tahakkuk ettirecektir [, Sanatın 11. fıkrası. 14]. Vergi makamları, gelire ilişkin verileri “sigorta primlerinin ödenmesini kontrol eden makamlara” [, Sanatın 9. paragrafı. 14].

Bu nedenle, bireysel girişimcilerin vergi tutarını azaltmak için 31 Aralık 2014 tarihine kadar basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII kapsamında gelir üzerinden sabit katkı paylarının her iki kısmını da ödemelerini tavsiye ediyoruz. Ayrıca elde ettiğiniz geliri zamanında vergi dairelerine bildirmeniz gerektiğini de unutmayın.

Genel vergi sistemindeki (GTS) bireysel girişimciler ve patent (PSN) satın alanlar katkılar yoluyla vergiden tasarruf edemezler.

Kaynaklar:

1. 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta katkıları hakkında” (28 Aralık'ta değiştirildiği şekliyle, 2013)