Vergi işçiləri qarşı tərəfdə dosye üçün yeni sənədlər hazırlayıblar. Qarşı tərəfdə faylı necə toplamaq olar

“1C: Mühasibat uçotu 8”* (rev. 3.0) proqramında 1C: Qarşı tərəf xidməti fəal şəkildə inkişaf edir, o cümlədən onun funksiyalarından biri – Tərəfdaşların etibarlılığını qiymətləndirə biləcəyiniz Qarşı Tərəf Dosyesi. 3.0.40.31 versiyasından başlayaraq istifadəçi yalnız Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində saxlanılan qarşı tərəf haqqında məlumatlara deyil, həm də Rosstat-a uyğun olaraq yaradılan maliyyə hesabatları haqqında məlumatlara çıxış əldə edə bilər. Bundan əlavə, proqramda son üç il üzrə maliyyə hesabatları təhlil edilir, xalis aktivlər hesablanır və qarşı tərəfin müəssisəsinin maliyyə təhlili dörd meyar üzrə aparılır, o cümlədən qarşı tərəfin kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi.

Qeyd: * və 1C: Enterprise 8 sisteminin proqramlarının digər müasir versiyalarında


Yoxlama nəticəsində vergi orqanlarının qarşı tərəflə əməliyyatı şübhəli hesab etməməsini təmin etmək üçün təşkilat qarşı tərəf seçərkən lazımi araşdırma aparmalıdır. Rusiya Federal Vergi Xidməti 12-ci bənddə etibarsız vergi ödəyicisi ilə əməliyyata xas olan əlamətlərin siyahısını təqdim etdi. Səyyar vergi yoxlamalarının aparılması üçün obyektlərin seçilməsi prosesində vergi orqanları tərəfindən istifadə olunan vergi ödəyiciləri üçün risklərin özünüqiymətləndirməsi üçün ictimaiyyətə açıq meyarlar(Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 may 2007-ci il tarixli MM-3-06/333@ saylı Sərəncamına 2 nömrəli əlavə). Bundan əlavə, məhkəmə təcrübəsinin təhlili əsasında tənzimləyici orqanlar gecə-gündüz şirkətlərin digər əlamətlərini göstərirlər (Maliyyə Nazirliyinin 17 dekabr 2014-cü il tarixli 03-02-07/1/65228 nömrəli məktubu):

  • “kütləvi” təsisçi (iştirakçı) və “kütləvi” lider;
  • qeydiyyat ünvanında təşkilatın olmaması;
  • heç bir işçi və ya bir işçi;
  • vergi hesabatının olmaması və ya onun minimal göstəricilərlə təqdim edilməsi;
  • öz və ya icarəyə götürülmüş əsas vəsaitlərin, nəqliyyatın və s.

Beləliklə, istifadəçiyə qarşı tərəfin etibarlılığı, biznesinin miqyası və maliyyə göstəriciləri haqqında müstəqil fikir formalaşdıra biləcəyi məlumat lazımdır. İndi bu məlumatların əksəriyyətini funksiyadan istifadə edərək 1C: Mühasibat 8 ​​proqramından (rev. 3.0) çıxmadan əldə etmək olar. Podratçının dosyesi, 1C: Qarşı tərəf xidmətinin bir hissəsi. Nəzərə alın ki, təşkilat haqqında bütün məlumatlar açıq mənbələrdən götürülüb və onun hüquqlarını pozmur.

1C:Qarşı tərəfin bütün xüsusiyyətlərindən yararlanmaq üçün sizə lazımdır:

  • etibarlı 1C:ITS dəstək müqaviləsi var;
  • proqramı portal.1c.ru saytında 1C:ITS portalında "Şəxsi hesabda" qeydiyyatdan keçirin;
  • proqramda İnternet dəstəyini konfiqurasiya edin.

Hesabat Podratçının dosyesi həm artıq eyni adlı kataloqa daxil edilmiş podratçılar, həm də hələ informasiya bazasında olmayan podratçılar tərəfindən yaradıla bilər.

Kataloqda olan bir qarşı tərəflə kommersiya münasibətlərini davam etdirməyin mənası olub olmadığını qiymətləndirmək lazımdırsa, istifadəçi sadəcə düyməni basmalıdır. Dosye qovluq elementi formasından və ya siyahı formasından, əvvəllər kursorla maraq göstərən tərəfi vurğulayaraq.

Qarşı tərəf yenidirsə, istifadəçi açılır Podratçının dosyesi alt bölmədə eyni adlı hiperlink vasitəsilə Qarşı tərəflərlə hesablaşmalar bölməsindən Satınalmalar və ya bölmədən Satış. Hesabatı almaq üçün qarşı tərəfin VÖEN və ya adını daxil etməli və düyməni sıxmalısınız forma.Əgər istifadəçi qarşı tərəfin etibarlı olduğuna qərar verərsə, o zaman yeni qarşı tərəf birbaşa dosyedən kataloqa əlavə edilə bilər.

Hesabat forması Podratçının dosyesi hüquqi şəxs üçün aşağıdakı bölmələrdən ibarətdir:

  • Əsas;
  • Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestri;
  • Proqram məlumatları;
  • Maliyyə hesabatları;
  • Hesabat təhlili;
  • Maliyyə təhlili.

Ayrı-ayrı bölmələri yoxlayarkən əsas təşkilat haqqında hesabat göstərilir. Qarşı tərəfin dosyesi fərdi sahibkar üçün yaradılıbsa, hesabat yalnız Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrindən məlumatları və proqram məlumatlarını əks etdirir.

Qeyd! Hesabat istifadə edərək əldə edilmişdir Podratçının dosyesi, proqramda saxlanmır. MXL formatında saxlanıla və çap edilə bilər.

Bölmə "Əsas"

Fəsildə Əsas(Şəkil 1) digər bölmələrdən toplanmış qarşı tərəf haqqında ümumi məlumatı əks etdirir: Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən kontragent haqqında ümumi məlumat, Rosstat-a görə maliyyə hesabatlarının əsas göstəriciləri, habelə riskin ehtimal qiymətləndirilməsi. hesabatların təhlili əsasında formalaşan müflislik və qarşı tərəfin kredit qabiliyyəti.


düyü. 1. Əsas bölmə

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən məlumat

Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən məlumatlar əks tərəflərin etibarlılığını qiymətləndirmək üçün istifadə edilə bilən faydalı məlumat mənbəyidir (məsələn, hüquqi ünvanın "kütləsi" və ya menecerin "kütləsi" haqqında məlumatlar).

Fəsildə Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestri(Şəkil 2) qarşı tərəfin təşkilatının bütün təfərrüatları Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış həcmində, o cümlədən əlaqəli məlumatlar göstərilir:

  • qarşı tərəfin qısa və tam adı;
  • Federal Vergi Xidmətində, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda, Sosial Sığorta Fondunda, o cümlədən qarşı tərəfin təşkilatının statusu (aktiv, yenidən təşkil prosesində, bağlanmış, bağlanma səbəbi və s.)
  • VÖEN, OGRN, KPP;
  • OKVED-ə uyğun olaraq fəaliyyət növləri;
  • lisenziyaların mövcudluğu;
  • hüquqi ünvan, o cümlədən bu ünvanda qeydiyyatdan keçmiş digər təşkilatların siyahısı;
  • menecerin tam adı, vəzifəsinin adı, təyin olunma tarixi, habelə bu şəxsin rəhbəri və ya təsisçisi (iştirakçısı) olduğu digər təşkilatların siyahısı, o cümlədən bu təşkilatların statusları;
  • qarşı tərəf təşkilatı tərəfindən yaradılmış şirkətlər, bu şirkətlərdəki paylar;
  • qarşı tərəf təşkilatının nizamnamə kapitalının məbləği;
  • qarşı tərəf təşkilatının təsisçilərinin (iştirakçılarının) tərkibi, nizamnamə kapitalındakı payları, habelə bu təsisçilərin də təsisçi (iştirakçı) olduğu digər təşkilatların siyahısı, o cümlədən bu təşkilatların statusları;
  • filial və nümayəndəliklərin ünvanları;
  • hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə dəyişikliklərin edilməsi faktları haqqında məlumat.

Hesabatda əlaqəli təşkilatın adına klikləməklə, müvafiq faylı əldə edə bilərsiniz. Fiziki şəxslərin tam adları da istinaddır. Əgər fiziki şəxsin VÖEN-i varsa və fərdi sahibkardırsa, o zaman linkdən istifadə etməklə dosye açılır. Müvafiq məlumatın göstərildiyi şəxsin VÖEN-i yoxdursa, proqram Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində tam adı ilə axtarış aparır və nəticələr barədə istifadəçiyə məlumat verir.


Proqramda saxlanılan qarşı tərəf haqqında məlumat

Əgər dosyenin yaradıldığı təşkilat və ya fərdi sahibkar qarşı tərəflərin kataloqundadırsa, o zaman bölmədə Proqram məlumatları məlumat bazasına daxil edilmiş bu qarşı tərəf haqqında məlumat göstərilir (şək. 3):

  • Adı;
  • əsas detallar;
  • hüquqi, poçt və faktiki ünvanlar;
  • əlaqə üzləri;
  • bank hesabları;
  • müqavilələr və s.

Dosye yaratarkən, proqramda olan qarşı tərəf haqqında məlumat Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinin məlumatları ilə avtomatik olaraq yoxlanılır. Uyğunsuzluqlar olarsa, proqram bu barədə məlumat verəcəkdir. Bu, istifadəçiyə mühasibat uçotu sistemində qarşı tərəf haqqında məlumatı tənzimləməyə imkan verəcək. Qarşı tərəf məlumat bazasında deyilsə, bölmədə Proqram məlumatları müvafiq mesaj göstəriləcək və komanda panelində düymə görünəcək Kataloqa əlavə edin.


Rosstat-a görə mühasibat hesabatları

Mühasibat hesabatları istifadəçilər - təsisçilər (iştirakçılar), investorlar, kredit təşkilatları, kreditorlar, alıcılar, təchizatçılar və s. üçün açıqdır. Təşkilat mühasibat hesabatları ilə tanış olmaq imkanı verməlidir. (Maddə 42 PBU 4/99 "Bir təşkilatın mühasibat uçotu hesabatları"). Podratçının dosyesi Rosstat məlumat bazasına əsasən Rusiya təşkilatlarının 2012 və 2013-cü illər üzrə maliyyə hesabatlarını əldə etməyə və təhlil etməyə imkan verir.

Bölməyə Maliyyə hesabatları Rosstat məlumat bazasında mövcud olan bütün qarşı tərəf hesabatları daxil edilmişdir (Şəkil 4), o cümlədən kiçik biznes (SE) və sosial yönümlü qeyri-kommersiya təşkilatlarının (SO QHT) hesabatları. Eyni bölmə, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 avqust 2014-cü il tarixli 84n nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş Qaydaya uyğun olaraq proqram tərəfindən avtomatik olaraq həyata keçirilən xalis aktivlərin hesablanması daxildir. Xalis aktivlər son üç il üçün təqdim edilmiş maliyyə hesabatlarına (“sıfırdan fərqli”) əsasən müəyyən edilir.


Maliyyə hesabatlarının təhlili

Fəsildə Hesabat təhliliümumi göstəricilər qarşı tərəfin maliyyə hesabatlarından (satışdan əldə olunan gəlir, mənfəət, pul vəsaitləri, əsas vəsaitlər, ehtiyatlar, xalis aktivlər və s.) əldə edilir. Təhlil üçün göstəricilər üç il ərzində göstərilir (şək. 5). Qarşı tərəfin maliyyə vəziyyəti haqqında təqdim olunan məlumat hətta mühasibat uçotunu aparmayan və ya bilməyən istifadəçilər üçün də başa düşüləndir. SO QHT-lərin mühasibat (maliyyə) hesabatları üçün ümumi göstəricilər təqdim edilmir.

Maliyyə təhlili

Fəsildə Maliyyə təhlili Müəssisənin maliyyə təhlili qarşı tərəfin maliyyə hesabatları əsasında dörd meyara əsasən aparılır (Şəkil 6):

  • İflas riskinin qiymətləndirilməsi;
  • Kredit qabiliyyəti;
  • Aktivlərin gəlirliliyi;
  • Satış gəlirliliyi.

Kriteriyaların hər biri üçün hesablamanın xülasəsini əldə etmək üçün müvafiq hiperlinkə əməl edin Hesablamanı göstərin(Şəkil 7).

Qarşı tərəfin iflas riskinin dərəcəsi səhmləri birjada siyahıya alınmayan şirkətlər üçün nəzərdə tutulmuş Altman düsturlarından istifadə etməklə qiymətləndirilir:

  • istehsal müəssisələri üçün Altmanın beş faktorlu modeli istifadə olunur;
  • qeyri-istehsal müəssisələri üçün Altmanın dörd faktorlu modeli istifadə olunur.

Müəssisənin xarakteri (istehsal və ya qeyri-istehsal) avtomatik olaraq əsas OKVED tərəfindən müəyyən edilir. Faktorlar (göstəricilər) maliyyə hesabatlarına əsasən hesablanır.

Hesablanmış Altman Z indeksinin düşdüyü dəyərlər diapazonundan asılı olaraq, proqram qarşı tərəfin iflas riski ehtimalını qiymətləndirir.


Qarşı tərəfin kredit qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün Rusiya Sberbankının Kreditlərin və İnvestisiyaların Təminatı Komitəsinin 30 iyun 2006-cı il tarixli 285-5-r nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş metodologiyaya uyğun olaraq hesabatın təhlili istifadə olunur. Hesabat məlumatlarına əsasən maliyyə əmsalları və rentabellik müəyyən edilir, kredit qabiliyyətinin S göstəricisi isə xüsusi düsturla hesablanır. Hesablanmış S göstəricisinin düşdüyü dəyərlər diapazonundan asılı olaraq, proqram qarşı tərəfin kredit qabiliyyətini qiymətləndirir.

Qarşı tərəfin əsas fəaliyyət növü üçün təxmin edilən gəlirlilik göstəriciləri satışdan və aktivlərin gəlirliliyindən orta (müvafiq sahə üçün, yəni əsas OKVED üçün) müqayisə edilir.

SO QHT-lərin maliyyə hesabatları üçün maliyyə təhlili Podratçının dosyesi yerinə yetirilmir, çünki hesablanmış meyarlar bu hesabat növünə şamil edilmir.

Poçtla göndərin

Daxili audit, nəzarət və metodik qrup rəhbərinin müavini

Vergi nəzarətinin gücləndirilməsi şəraitində kontragentlərin yoxlanmasına formal yanaşmaq mümkün deyil. Yalnız reyestrdən çıxarış, nizamnamə və menecer üçün əmr tələb etsəniz, risklər qalır. Qarşı tərəfdə bütöv bir dosye toplamaq lazımdır. Yəni tərəfdaşları yoxlamağa yanaşma köklü şəkildə dəyişməlidir.

Əsas səbəb 163-FZ saylı Qanunla Vergi Məcəlləsinə edilən sensasiyalı dəyişikliklərdir. Avqustun 19-dan vergi sxemlərini qadağan edən 54.1-ci maddə qüvvədədir. Vergi orqanları indi bütün diqqətlərini “ilkin” prosesdəki çatışmazlıqlara deyil, əməliyyatın reallığına yönəldirlər. Vergi iddialarından qorunmaq üçün indi qarşı tərəfin öz öhdəliklərini yerinə yetirə bildiyini sübut etmək vacibdir və şirkət qarşı tərəfin etibarlılığına əmin idi, yəni lazımi səy göstərdi - qarşı tərəf içəridə və xaricdə yoxlanıldı, hərtərəfli araşdırma aparır. Əslində, indi təchizatçı və ya podratçı haqqında tam bir dosye toplamaq lazımdır.

Qarşı tərəfi təbiətə vicdanla yoxlamaq üçün xüsusi və universal qaydalar yoxdur. Buna görə də, müqavilə bağlamazdan əvvəl qarşı tərəfi yoxlaya biləcəyiniz addım-addım təlimatlar hazırlamışıq. Nə qədər çox mənbə – xarici və daxili – cəlb olunarsa, podratçının (təchizatçının) yoxlanmasının nəticəsi bir o qədər yaxşı olar və şirkəti əlavə vergilərdən qorumaq şansı bir o qədər yüksək olar.

Niyə baş mühasib qarşı tərəfləri yoxlamamalıdır

Son vaxtlara qədər bir çox şirkət qarşı tərəfi yoxlamaqdan narahat deyildi. Özlərini şübhəli əlaqələrdən qorumağa çalışanlarda isə əksər hallarda çek baş mühasibə həvalə olunurdu. Aşkar səbəblərə görə, belə bir yoxlama tənqidə dözmür, çünki mühasiblər yeni məsuliyyəti əlavə bir yük kimi qəbul edirlər və əksər hallarda qarşı tərəfi rəsmi olaraq "göstərmək üçün" yoxlayırlar.

Qarşı tərəfin yoxlanılması alqoritmi

Addım № 1. İnternetdə rəsmi saytlarda qarşı tərəfi yoxlayın

İnternetdə ictimaiyyətə açıq olan resurslarla qarşı tərəfin etibarlılığını yoxlamağa başlaya bilərsiniz. Onların sayəsində siz potensial tərəfdaş haqqında çox maraqlı detalları tez və sərbəst tapa bilərsiniz.

  • Çıxarışı yükləyə, ünvanı və direktoru "kütləvilik" üçün yoxlaya, qarşı tərəfin direktorunun diskvalifikasiyası barədə məlumat əldə edə və Federal Vergi Xidmətinin egrul.nalog.ru saytında vergi borclarının mövcudluğunu yoxlaya bilərsiniz. Siqnal zəngləri:
    • Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində menecer haqqında məlumatın diskvalifikasiyası və etibarsızlığı barədə qeyd var;
    • şirkət tez-tez bir ünvandan digərinə keçir və ya kütləvi ünvanda qeydiyyata alınır.
  • Qarşı tərəfə qarşı iddiaların mövcudluğunu yoxlayın, məhkəmə proseslərində iştirak edin - kad.arbitr.ru saytında. Gələcək qarşı tərəfin birinci instansiyadan sonra işdən imtina etməsi, məhkəməyə müraciət etməsi və məhkəməyə gəlməməsi xüsusilə təhlükəlidir, bu, şübhəlidir. Bu, real fəaliyyətin sübutunu yaratmaq istəyən gecə-gündüzlər üçün belə ola bilər. Potensial tərəfdaşın vergi mübahisələrində iştirak etməsi pisdir və hakimlər onu etibarsız hesab edirlər.
  • Federal Məhkəmə İcraçıları Xidmətinin veb saytı artıq məhkəmədə yığılan borcların mövcudluğunu yoxlamağa imkan verir: fssprus.ru.
  • Vahid satınalma sisteminin rnp.fas.gov.ru saytında vicdansız təchizatçıların reyestrində qarşı tərəfi "sındırın".
  • Direktorun pasportunun, əcnəbilər üçün iş icazələrinin və patentlərinin etibarlılığının yoxlanılması - Rusiya Daxili İşlər Nazirliyinin Miqrasiya Məsələləri üzrə Baş İdarəsinin məlumat xidmətləri services.guvm.mvd.rf.

Qarşı tərəflərin yoxlanılması haqqında Əsasnamə

Qarşı tərəflərin yoxlanılması prosedurlarını və üsullarını birləşdirmək üçün şirkətdə vahid daxili tənzimləyici aktın - Qarşı tərəflərin yoxlanılması haqqında Əsasnamənin (hər dəfə yeni potensial tərəfdaş göründüyü zaman yoxlama üçün əmr vermək əvəzinə) hazırlanması və təsdiqlənməsi məqsədəuyğundur. . Xüsusilə, məsul şəxslərin müəyyən bir əməliyyatı bağlamazdan əvvəl potensial tərəfdaşlardan tələb etməli olduğu sənədlərin siyahısını ehtiva edir. Qaydalarda toplanacaq və təhlil ediləcək məlumat, onların əldə edilməsi proseduru və emal metodologiyası açıqlanır. Sənəd direktor tərəfindən təsdiq edilir və imza qarşılığında baxılmaq üçün məsul işçilərə təqdim olunur.

Addım № 2. İnternetdə qarşı tərəfin veb-saytını, reklamını və rəylərini öyrənin

Rəsmi mənbələrə əlavə olaraq, gələcək qarşı tərəfin veb saytına mütləq baxmalısınız. Ancaq bütün məlumatlara etibar etməməlisiniz. Buna görə, tematik veb saytlarda və mediada təchizatçı haqqında müştəri rəylərini yoxlayın. Şirkəti daxildən tanıyan keçmiş işçilərin fikirlərini öyrənmək faydalıdır (İnternetdə işəgötürənlərin rəylərinə baxın).

Nədən ehtiyatlı olmalısınız?Şirkətin internet saytı, işlək olmayan internet səhifəsi, köhnəlmiş məlumatı yoxdur. Müştərilərdən və işçilərdən reklam və rəylərin olmaması da həyəcanverici bir əlamətdir.

Addım № 3. Qarşı tərəfə baş çəkin

İdeal olaraq, əlbəttə ki, yalnız ofisi deyil, həm də gələcək qarşı tərəfin istehsal və anbar binalarını yoxlamağa çalışmalısınız. Daha da yaxşısı - ofisin içərisində və xaricində, istehsalda, anbarda olan mallarda, nəqliyyat parkında və s. fotoşəkilləri çəkə bilsəniz. Ofisə və anbara (o cümlədən avtomobilin keçməsi üçün) bütün keçidləri saxlamaq vacibdir - bu, sübut edəcəkdir. rəhbərliyin və ya nümayəndə şirkətlərinin əməliyyat bağlanmazdan əvvəl qarşı tərəflə görüşməsi.

Nədən ehtiyatlı olmalısınız? Qarşı tərəf ofis binalarını və anbarlarını göstərməkdən imtina edir. Qarşı tərəf özünü birbaşa təchizatçı kimi göstərsə də, şirkətin öz anbarları və malların daşınması üçün nəqliyyat vasitələrinin olmaması da şübhəlidir.

Addım No 4. Qarşı tərəfin rəhbərliyi ilə şəxsən görüşün

Əməliyyatı bağlamazdan əvvəl şirkətin baş direktoru və ya qarşı tərəfin səlahiyyətli nümayəndəsi ilə şəxsən görüşmək vacibdir - ofisdə və ya neytral ərazidə (restoran, konfrans, iş səhər yeməyi və s.).

Əvvəlcə pasportunuzu və etibarnamənizi görməyi xahiş edin (əgər iş şirkət nümayəndəsi tərəfindən aparılırsa). İkincisi, gələcək tərəfdaşınızın direktoru ilə birgə şəkil çəkdirmək faydalı olardı.

Nədən ehtiyatlı olmalısınız? Qarşı tərəf yalnız nümayəndə vasitəsilə işləyir və bütün sənədlər etibarnamə ilə işçi tərəfindən imzalanır. Baş direktor özü heç kimlə əlaqə saxlamır.

Addım № 5. Qarşı tərəfdən sənədlər tələb edin

Əməliyyatdan əvvəl siz təchizatçıdan aşağıdakı sənədləri (təsdiq edilmiş surətləri) tələb etməlisiniz:

  • nizamnamə;
  • direktorun təyin edilməsi haqqında əmr;
  • nümayəndələr üçün etibarnamələr;
  • menecerin və nümayəndələrin pasportu (əlavə olaraq şəxsi məlumatların emalına yazılı razılıq);
  • vergi bəyannamələri, balans hesabatı;
  • lisenziyalar və sertifikatlar (fəaliyyət lisenziyalaşdırılmalı olduqda və ya xüsusi icazə tələb olunursa).

Həm də faktiki ünvan sertifikatı və əmlak və işçi heyəti haqqında məlumat tələb etməyə dəyər.

Vacibdir!

Bir tərəfdən, qarşı tərəfin hesabatını yoxlamaq lazımdır. Digər tərəfdən, qarşı tərəf məlumat vermək məcburiyyətində deyil. Razı deyilsə, yazılı imtina tələb etmək məntiqlidir. Siz maliyyə hesabatlarını özünüz əldə edə bilərsiniz - onları gks.ru statistika saytında sifariş edin > “İllik mühasibat (maliyyə) hesabatları haqqında məlumatların verilməsi...”.

Nədən ehtiyatlı olmalısınız? Gələcək qarşı tərəflər özləri haqqında məlumat verməkdən çəkinirlər. Əksər hallarda onlar kommersiya sirlərinə və ya işçilərin şəxsi məlumatlarına istinad edirlər. Lakin yoxlama üçün lazım olan məlumatların çoxu məxfi sayılmır. Məsələn, işçilərin tərkibi, şirkət adından etibarnaməsiz fəaliyyət göstərmək hüququ olan şəxslər haqqında, konkret fəaliyyət növünə icazə və s. haqqında məlumatlar. - açıqlama öhdəliyi. Əgər belə şərtlərdə belə sənədləri təqdim etməkdən imtina edərlərsə, sövdələşmənin bağlanması risklidir. Təchizatçı və ya alıcı tamamilə bağlanarsa və özləri haqqında hər hansı bir məlumatı təhvil verməkdən imtina edərsə, bu cür şübhəli qarşı tərəflərlə işləməmək daha yaxşıdır.

Qarşı tərəfin hesabatında nə axtarmaq lazımdır

Qarşı tərəfdən sadəcə sənədlərin alınması döyüşün yalnız yarısıdır. Tam yoxlama üçün onlarda olan məlumatları qiymətləndirmək lazımdır. Xüsusilə, yerində yoxlamaların təyin edilməsi üçün meyarları nəzərdən keçirin. Onlar Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 may 2007-ci il tarixli MM-3-06/333@ nömrəli əmrində verilmişdir. Onların arasında, məsələn, xərclərin payının artması, əmək haqqının orta sənaye səviyyəsindən aşağı olması, rentabelliyin azalması və aşağı vergi yükü, vergi ayırmalarının payı məqbul dəyərləri üstələyir.

Addım No 6. Federal Vergi Xidməti vasitəsilə yoxlama aparın

Qarşı tərəfin vergi yoxlaması gələcək tərəfdaşınızın etibarlılığını yoxlamağa kömək edəcəkdir. Federal Vergi Xidməti qarşı tərəfi vergilərin ödənilməsi üçün yoxlaya bilər, borcların məbləği və qarşı tərəfin işçilərinin sayı barədə məlumat tələb edə bilər. Bu məlumatlar vergi sirri deyil. Vergi orqanları həmçinin qarşı tərəfin vergiləri vaxtında hesabat edib-etməməsi barədə məlumat verə bilər. Https://service.nalog.ru/zd.do saytında 1000 rubldan çox vergi borclarının olması barədə məlumatı müstəqil olaraq əldə edə bilərsiniz. və 1 ildən artıq müddət ərzində təqdim edilməmiş hesabatlar haqqında məlumat.

Vacibdir!

Federal Vergi Xidməti məlumat verməkdən imtina edə bilər. Amma şirkətin hələ də müfəttişlikdən sorğusu və imtina cavabı olacaq. Vergi orqanları ilə yazışmalar da çalışqanlığın sübutu kimi çıxış edir.

Qarşı tərəfləri yoxlamaq üçün məsuliyyət daşıyacaq bir işçi təyin edə bilərsiniz. O, təchizatçının etibarlılıq təhlilinin nəticələrinə dair hesabat tərtib edəcəkdir. Bu əvəzolunmaz sənəd şirkətin bütün hüquqi yoxlama tələblərinə əməl etdiyinə dair qəti sübut kimi xidmət edəcəkdir.

***

Mühasibat uçotu üzrə autsorsinq xidmətləri göstərərkən qarşı tərəflərin bütövlüyünün yoxlanılması işimizin standartıdır. Bizim yoxlama metodologiyamız bizə qarşı tərəflər üçün vergi öhdəliyi riskini azaltmağa imkan verir.

Bundan əlavə, şirkətimiz mürəkkəb əməliyyatların dəstəklənməsi sahəsində böyük təcrübəyə malikdir. Buna görə də, qarşı tərəfi seçməyin səbəblərini sənədləşdirməyə kömək etməkdən məmnun olarıq.

Bir mütəxəssislə əlaqə saxlayın

Niyə imza yoxlaması əlavə ödənişlər üçün kifayət etmir?

Rusiya Federal Vergi Xidməti vergi orqanlarına rəsmi pozuntulara görə əlavə ödənişlərdən qaçınmaq və əməliyyatların reallığını yoxlamaq barədə göstəriş verən məktub yayıb. Vergi yoxlamalarından nə gözləmək lazımdır və indi lazımi diqqəti necə sübut etmək olar - ANP Zenit hüquq firmasının tərəfdaşları Guzel Valeeva və Yuliya Zazdravnayanın BUSINESS Online üçün məqaləsində.

Foto: ©Natalia Seliverstova, RİA Novosti

HƏR İL MƏHKƏMƏLƏRİNDƏ VERGİ ÖDƏYİCİLƏRİ QAZANIR

Belə ki, 2016-cı ildə işlərin 80%-dən çoxuna vergi orqanlarının xeyrinə baxılıb.

Bu niyə baş verir?

Səbəb #1. Vergi orqanlarının şübhəli əməliyyatları tez bir zamanda müəyyən etməyə və sübutların toplanmasına imkan verən texniki təchizatının artırılması, habelə vergi müfəttişlərinin ixtisasının artırılması.

Səbəb #2. yerli məhkəmələr tərəfindən Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsi tərəfindən yaradılmış hüquqi mövqelərə məhəl qoymamaq (sonuncu ləğv edildikdən sonra); məhkəmə qərarlarının büdcə qərəzliliyi.

Səbəb #3. Vergi ödəyicilərinin özlərinin passiv mövqeyi (“vergi orqanı sübut etməyib”, “təchizatçıya görə məsuliyyət daşımamalıyıq”, “bizim hesab-fakturalarımız və fakturalarımız var, Vergi Məcəlləsi bundan artıq tələb etmir”) .

Əsassız vergi güzəştləri ilə bağlı mübahisələr vergi qanunvericiliyində ən çoxsaylı və mürəkkəb mübahisələr olaraq qalır. Kompleks, ilk növbədə, aydın meyarlar olmadığı üçün - vergi güzəştinin əsaslandırıldığı və olmadığı zaman; və sonradan ona görə məsuliyyət daşımamaq üçün sahibkar qarşı tərəfi necə yoxlamalıdır.

Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsi tərəfindən 10 ildən çox əvvəl tərtib edilmiş meyarlar (əsassız vergi güzəştləri haqqında məşhur 53 saylı Qətnamə), öz dövrünə görə inqilabi xarakter daşıyır, ciddi dəqiqləşdirmə və aydınlaşdırma tələb edir. Bu məsələ ilə bağlı irəli sürülən qanunvericilik təşəbbüsləri hələ də həyata keçirilməyib.

Və bu yaxınlarda Rusiyanın Federal Vergi Xidməti vergi orqanlarına bu bədnam əsassız vergi güzəştini necə müəyyənləşdirmək və sübut etmək barədə məlumat verən bir məktub verdi. Vergi ödəyiciləri üçün əsas və demək lazımdır ki, çox vacib nəticələr aşağıdakılardır.

NƏTİCƏ 1. İMZALARDAKİ QÜSÜRLÜK ƏLAVƏ HAQQLAR ÜÇÜN SƏBƏB DEYİL

Vergi orqanları vergi ödəyicisinin özünə qarşı tərəfin nəzarətini və/və ya əməliyyatın qeyri-reallığını sübut etməli, direktoru sorğu-sual etmək və imzanı yoxlamaqla məhdudlaşmamalıdır. Sahibkarlar üçün son dərəcə vacib bir postulat.

Təcrübəmizdən bir nümunə. Subpodratçı ilə müqavilə bağlayan tikinti şirkəti - direktor və baş mühasib şəxsən tanışdır; İşlər yekunlaşıb, sənədlər qəbul edilib. Təsəvvür edin ki, stolüstü yoxlama subpodratçının ƏDV-ni büdcəyə ödəmədiyini aşkar edəndə vergi ödəyicisi təəccübləndi. Məlum olub ki, şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edir. Dindirmə zamanı direktor işin başa çatdığını təsdiqləsə də, fakturadakı imzasını tanımayıb. Və bu əsasda şirkətə ƏDV tutulmasından imtina edilib.

Və məhkəmə vergi orqanlarını dəstəklədi. Hətta şirkətin təşəbbüsü ilə keçirilən və fakturadakı imzanın direktora məxsus olduğunu göstərən əlyazma ekspertizası məhkəməni razı salmayıb. Yeri gəlmişkən, biz direktorla bağlı hüquq-mühafizə orqanlarına şikayət hazırlayıb onun layihəsini səhlənkar podratçıya göndərən kimi ertəsi gün ƏDV məbləği şirkətin hesabına qaytarıldı.

NƏTİCƏ 2. TƏKLİF REAL OLARAQ, ƏLAVƏ ÖDƏNİŞLƏR QANUNSUZDUR

Bu yanaşma Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi tərəfindən baxılan son işlərin təhlili əsasında tərtib edilmişdir.

"Tsentrregionugol" işi. 2011 - 2012-ci illərdə şirkət personalı, istehsal aktivləri, anbarları və nəqliyyatı olmayan reseller Terminaldan az miqdarda SSPK kömür alıb. Eyni zamanda, yeganə kömür istehsalçısı olan Kuzbassrazrezugol şirkəti yanacaqları Terminala və ya əlaqəli şirkətlərə göndərdiyini təkzib etdi.

Çatdırılmanın reallığı Terminalın nümayəndəsi və kömür daşıma şirkətinin əməkdaşının ifadəsi ilə təsdiqləndi. Bundan əlavə, Terminal şirkətindən SSPK markalı kömürün alış qiyməti bazar səviyyəsinə uyğundur.

RF Silahlı Qüvvələri əməliyyatların reallığına və rəsmi sənəd axını əlamətlərinin olmamasına işarə edərək şirkəti dəstəklədi.

Moskva şəhərinin işi. “Moskva Siti” biznes mərkəzinin idarəedici şirkəti ərazini təmizləmək və dayanacaqda nişanlanma işləri aparmaq üçün xüsusi şirkətləri işə götürüb. Vergi işçiləri əməliyyatların reallığına şübhə ilə yanaşıblar. Federal Vergi Xidmətinin məlumatına görə, şirkətlərin əsas vəsaitləri yox idi, işçilər üçün 2-NDFL sertifikatları təqdim edilməyib və vəsaitlər qabıq şirkətlər vasitəsilə nağdlaşdırılıb. İmzaların yoxlanılması ilkin sənədlərin şəxsiyyəti məlum olmayan şəxslər tərəfindən imzalandığını göstərib.

İki instansiya məhkəməsi şirkəti dəstəkləyib. İşin reallığı mübahisəli işin başa çatdığını təsdiqləyən podratçıların və biznes mərkəzinin kirayəçilərinin rəhbərlərinin ifadələri ilə təsdiqləndi; habelə köhnə dayanacaq nişanlarının olmasını, onun sərhədlərinin müəyyənləşdirilməsi üzrə işlərin başa çatdırılmasını və yeni parkinq nişanlarının tətbiqini göstərən fotomateriallar. Ərazinin təmizlənməsi üçün müqavilənin bağlanması Moskva rayonunun prefekturası tərəfindən razılaşdırılıb.

Hər iki şirkət fəaliyyət göstərirdi - onların heyəti cari hesablarına uyğun olaraq əmək haqqı alan işçilərdən ibarət idi.

Maraqlıdır ki, vergi ödəyicisi inzibati məsuliyyətə cəlb edilərkən ödənilmiş cərimələrin məbləğləri mübahisələndirilən qarşı tərəfdən götürülüb. O, həmçinin biznes mərkəzinin ərazisinə qulluq (təmizləmə) zamanı yol verilmiş qanun pozuntularının aradan qaldırılması ilə bağlı aidiyyəti qurumların təkliflərinin icrası üçün göndərilib.

Əməliyyatların reallığının lehinə belə ağır arqumentlərə baxmayaraq, kassasiya vergi orqanı tərəfindən dəstəkləndi. Lakin RF Ali Məhkəməsi kassasiya qərarını ləğv etdi.

Nə etmək olar nəticə- daha çox vermək lazımdır OƏməliyyatların reallığına dair sübutların toplanması və saxlanmasına daha çox diqqət yetirin. Xeyr, biz müqavilələr, hesab-fakturalar, çatdırılma qeydləri və digər ilkin sənədlərdən danışmırıq - bu sənədlərin mövcudluğu və etibarlılığı nəzərdə tutulur.

Malların (materialların, avadanlıqların) tədarükünə gəldikdə, əməliyyatın reallığı daşınma sənədləri (yol qaimələri, yol sənədləri, dəmir yolu fakturaları və s.), qeydiyyatı, saxlanması və sonrakı istifadəsi ilə təsdiqlənəcəkdir.

işi yerinə yetirərkən - qarşı tərəfin işi yerinə yetirmək üçün ixtisaslı mütəxəssislərə və avadanlıqlara malik olmasının sübutu; işin sifarişçisi ilə subpodratçının namizədliyinin razılaşdırılması; avadanlıqların və subpodratçı mütəxəssislərin tikinti sahəsinə daxil olmasının qeydə alınması.

Xidmətlər göstərərkən - ətraflı hesabatlar, xidmətlərin nəticələri (modellər, rəsmlər, təqdimatlar, fotoşəkillər), xidmətlərin nəticələrinin şirkətin fəaliyyətində istifadəsinə dair sübutlar.

NƏTİCƏ 3. TƏK NİZAMƏLƏR QƏNAƏT ETMƏYƏCƏK

İdarə tərəf müqabillərinin yoxlanılması məsələsini də diqqətdən kənarda qoymayıb. Beləliklə, qarşı tərəflərin yoxlanılması üçün yeni meyarlar açıqlanıb ki, heç bir şübhə doğurmadan vergi ödəyiciləri bunları nəzərə almalıdırlar.

Standart sənədlər paketinə əlavə olaraq (Nizamnamə, yaradılması haqqında qərar, Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış və s.) Qarşı tərəfdəki dosyeni aşağıdakı sənədlərlə dəstəkləmək lazımdır:

  • axtarış, monitorinq və qarşı tərəfin seçilməsinin nəticələrini qeyd edən sənədlər;
  • qarşı tərəf haqqında məlumat mənbəyi (veb-sayt, reklam materialları, əməkdaşlıq təklifi, qarşı tərəfin əvvəllər gördüyü işlər haqqında məlumat);
  • müvafiq mallar (işlər, xidmətlər) bazarının monitorinqinin nəticələri, potensial kontragentlərin öyrənilməsi və qiymətləndirilməsi;
  • konkret qarşı tərəfin seçilməsi üçün sənədləşdirilmiş əsaslandırma (seçimin monitorinqi və risklərin qiymətləndirilməsi üçün sabit prosedur, tenderin keçirilməsi proseduru və s.);
  • işgüzar yazışmalar.

kimi hallar:

  • şirkət rəhbərinin - qarşı tərəfin səlahiyyətlərinin sənədli təsdiqinin, onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin surətlərinin olmaması;
  • qarşı tərəfin ofisinin, anbarının, istehsalının və pərakəndə satış sahəsinin faktiki yeri haqqında məlumatın olmaması;
  • çatdırılma şərtlərini müzakirə edərkən, habelə müqavilələr imzalayarkən qarşı tərəfin rəhbərliyi ilə şəxsi əlaqələrin olmaması;
  • qarşı tərəf haqqında məlumat əldə etmə üsulu haqqında məlumatın olmaması (mediada reklamın olmaması, tərəfdaşların və ya digər şəxslərin tövsiyələri, qarşı tərəfin veb-saytı və s.). Eyni mallar (o cümlədən daha aşağı qiymətə mal təklif edənlər) üzrə digər bazar iştirakçıları haqqında məlumat olduqda vəziyyət daha da ağırlaşır;
  • lisenziyanın olmaması, SRO müəyyən bir iş növünə qəbul sertifikatı (lazım olduqda).

Gördüyümüz kimi, vergi ödəyicilərinin üzərinə daha çox iş düşəcək. Artıq qarşı tərəflərin sayının minlərlə olduğu böyük müəssisələrdə qarşı tərəflərin etibarlılığının yoxlanılması ilə bütün şöbələr məşğul olur.

Bu cür sifarişlər nəyə gətirib çıxarır? İmkanı olanlar sadəcə olaraq gənc, kiçik şirkətlərlə işləməkdən imtina edirlər: ölkədə kiçik və orta biznesi dəstəkləmək çox bahadır.

Federal Vergi Xidmətinin aşağıdakı qənaəti bir az da pozitivlik əlavə edir.

NƏTİCƏ 4. PODRATÇILAR ZƏNCİRİNDƏ YALNIZ İLK BAĞLANTIYIN YOXLANMASI LAZIMDIR

Diqqətlə - xidmət göstərən/işi yerinə yetirən şirkətdir (və subpodratçı deyil).

Bu halda, pul köçürmələri zəncirindəki ikinci və sonrakı həlqələrin qarşı tərəflərinin vicdansızlığı əlavə ödənişlər üçün müstəqil əsas ola bilməz.

İndi gördüyümüz odur ki, şirkətlər vergi orqanlarından “zəncirvari məktublar” alır və onlar bunu öyrənirlər “təchizatçınıza mal tədarük edən bir təchizatçı(Əbədi davam edə bilərdim) vergi vermədi" Məsləhətlə “Vergi öhdəliklərini aydınlaşdırmaq”, əks halda yerində vergi yoxlamasını gözləyin.

Və belə təhdidlər reallaşır.

Təcrübəmizdən bir nümunə. Vergi orqanı görüşlər keçirib, təchizatçının menecerini dindirib. Qarşı tərəf sənədləri təqdim etdi, direktor təsdiqlədi: işləyirdilər. Amma müfəttiş yeddinci nəslə qədər olan kontragentlərin cari hesablarından çıxarış tələb edir və pulun həqiqətən nağdlaşdırıldığı qənaətinə gələrək aktda oxlarla gözəl diaqramlar çəkir.

Sahibkarların qəzəbi və sualı olduqca ağlabatandır - şirkət təchizatçısının kimə pul köçürməsini necə yoxlaya bilər? Əgər vergi yoxlaması zamanı və məhkəmədə belə vergi orqanları qarşı tərəflərin bank çıxarışlarını (yalnız çıxarışlara istinad edərək, vergi sirrini əsas gətirərək) göstərmək istəmirlərsə...

Yalnız xatırlatmaq lazımdır ki, çox tezliklə (daha doğrusu 25 iyul 2017-ci il tarixinə) işçilərin orta sayı, ödənilən vergilərin məbləğləri, maliyyə hesabatlarına əsasən gəlir və xərclərin məbləğləri, habelə əlavə vergilər, cərimələr, cərimələr. Bütün bu məlumatlar “vergi sirri” anlayışından irəli gəlir.

Bunun biznes ictimaiyyətinə necə təsir edəcəyini zaman göstərəcək.

İnanmaq istərdim ki, Federal Vergi Xidmətinin yanaşmaları vergi orqanları və yerli məhkəmələr tərəfindən qəbul ediləcək və formal, uzaqgörən mübahisələrin və qeyri-qanuni əlavə ödənişlərin sayı azalacaq. Vergi orqanları tərəfindən nəzarətin zəifləməsi şübhəsiz ki, gözləməməlisiniz.

Bu o deməkdir ki, əməliyyatların planlaşdırılması və icrası mərhələsində vergi risklərini qiymətləndirmək, qarşı tərəflərin etibarlılığını yoxlamaq və reallığın sübutlarını toplamaq lazımdır. Yaxşı, məsələ məhkəməyə gəlsə, məhkəmənin özünün hər şeyi yoluna qoyacağına ümid etmədən aktiv mövqe tutun.

Guzel Valeeva, Yuliya Zazdravnaya

Tərəfdaş seçimində diqqətsizlik əlavə vergilərə və məhkəmə çəkişmələrinə səbəb ola bilər. Əməliyyatın digər tərəfinin etibarsızlığı vergi ödəyicisinin özünün dürüstlüyünü şübhə altına alır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vicdanlılıq prezumpsiyasını təsbit etsə də, hələ də məhkəmədə sübuta yetirilməlidir. Rusiya Federasiyasının Arbitraj Prosessual Məcəlləsinin 65-ci maddəsi tərəfləri iddia və etirazları üçün əsas kimi istinad etdikləri halları təsdiqləməyə borcludur. Yəni vergi ödəyicisinin pis niyyəti vergi orqanları tərəfindən, vicdanlılığı isə özü tərəfindən sübuta yetirilir.

29.09.2009
"İqtisadiyyat və həyat"

Vergi yoxlaması zamanı məlum ola bilər ki, qarşı tərəf haqqında məlumat Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində və ya Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində deyil, qeydiyyatda olduğu ünvanda deyil, sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul deyil və s.
Bu halda, vergi orqanları vergi ödəyicisindən əməliyyat üzrə çəkilmiş xərclərin (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 252-ci maddəsinin meyarlarına uyğun gəlmədiyi üçün) vergi bazasından xaric edilməsini tələb edəcəklər. Bundan əlavə, Sənətdə nəzərdə tutulmuş əlavə vergiləri, cərimələri və sanksiyaları ödəməli olacaqsınız. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122.

Ancaq bir sadə qaydaya əməl etsəniz və onunla müqavilə bağlamazdan əvvəl gələcək tərəfdaşınızı yoxlasanız, mənfi nəticələrin qarşısını almaq olar. Bu qayda həyat tərəfindən diktə olunur, qanunvericilikdə bunun dəqiq bir əlaməti yoxdur, baxmayaraq ki, Şimali Qafqaz Dairəsinin FAS bunu Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsində görsə də, sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirərkən vergi ödəyicisinin bu maddə, kifayət qədər ehtiyatlı davranmalı və qarşı tərəfin hüquq qabiliyyətini, habelə lazımi qeydiyyata malik olmasını yoxlamalıdır (11 aprel 2005-ci il tarixli, F08-1187/2005-507A saylı qərar).

Lazımi diqqəti həyata keçirmək

Yeni qarşı tərəfə münasibətdə, vergi orqanlarının dediyi kimi, lazımi araşdırma aparmaq lazımdır. Vergi qanunvericiliyində bu anlayışın tərifi yoxdur. Maliyyə idarəsi də bunu izah etmir. Eyni zamanda, hüquq-mühafizə praktikasında fəal şəkildə istifadə olunur.

Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 12 oktyabr 2006-cı il tarixli 53 nömrəli "Vergi ödəyicisinin aldığı vergi güzəştinin etibarlılığının arbitraj məhkəmələri tərəfindən qiymətləndirilməsi haqqında" Qərarının 10-cu bəndində lazımi yoxlama qeyd olunur. vergi ödəyicisinin aldığı vergi güzəştinin etibarlılığının müəyyən edilməsi məsələsi ilə əlaqədar.

FAS Povolzhsky rayonu, vergi orqanı ilə vergi ödəyicisi arasındakı mübahisəyə baxaraq qeyd etdi ki, vergi məqsədləri üçün lazımi diqqət və ehtiyatlılıq vergi ödəyicisi tərəfindən qarşı tərəfi yoxlamaq üçün əlçatan və qanunla qadağan olunmayan üsulları və verginin yerinə yetirilməsi faktını müəyyən etməyi nəzərdə tutur. öhdəliklər (A65 -27419/07 saylı işdə 06/03/2008-ci il tarixli qərar).

Qarşı tərəfi necə yoxlamaq olar

Əvvəlcə qarşı tərəfdən qeydiyyat və təsis sənədlərini tələb etməli, sonra müvafiq reyestrdən (Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestri və ya Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestri) çıxarış almalısınız. Daha sonra qarşı tərəfin adından çıxış edən şəxslərin müvafiq səlahiyyətə malik olub-olmadığını yoxlamaq, habelə bağlanılan müqavilənin predmeti olan fəaliyyət növlərinin lisenziyalı olması halında lisenziyalar və ya özünütənzimləmə təşkilatlarına üzvlüyünü təsdiq edən sənədlər tələb etmək lazımdır. , bunsuz fəaliyyətin həyata keçirilməsi mümkün olmadıqda. Bəzi hallarda, qarşı tərəfin müqavilə üzrə işi müstəqil şəkildə yerinə yetirmək üçün kifayət qədər resursunun olub olmadığına əmin olmalısınız. Belə bir faylı toplayan vergi ödəyicisi sonradan məhkəmədə vicdanlı olduğunu sübut edə biləcək.

Qeydiyyat və təsis sənədləri

Qeydiyyat sənədlərinə dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə daxildir. Təsis sənədlərinin növü qarşı tərəfin hüquqi formasından asılıdır. Səhmdar cəmiyyətləri, məhdud və əlavə məsuliyyətli cəmiyyətlər, istehsal kooperativləri və unitar müəssisələr üçün təsis sənədi nizamnamə, tam və komandit ortaqlıqlar üçün isə təsis müqaviləsidir.

Bir sıra rayonların hakimlərinin fikrincə, adları çəkilən sənədlərin qarşı tərəfdən tələb edilməsi, vergi ödəyicisinin bütün düşünülmüş və ehtiyatlı tədbirlər gördüyünə kifayət qədər sübutdur (Qərbi Sibir Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 24 noyabr 2008-ci il tarixli № 133-cü qərarı). F04-7152/2008(16246-A03-41), 24 mart 2009-cu il tarixli, A12-13127/2008 saylı iş üzrə (hökmün qanuniliyi Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin qərarı ilə təsdiq edilmişdir. 13 iyul 2009-cu il tarixli, VAS-8421/09), Moskva rayonu, 21 iyul 2008-ci il tarixli, KA-A40/6517-08 işində No A40 -3034/08-127-13, Şimal-Qərb dairəsi, 05/08 tarixli. /2008-ci il No A56-18079/2007 (hökmün qanuniliyi Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 17.09.2008-ci il tarixli, 11149/08 saylı Qərarı ilə təsdiq edilmişdir) və Ural rayonunun 06/06/2008-ci il tarixli işində. 25/2009 No F09-4344 /08-C3 işdə No A47-744/2008AK-22).

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış

Bu, birincisi, təşkilatın mövcudluğunu, ikincisi, hüquq qabiliyyətini təsdiq edən sənəddir.

Nəzərinizə çatdıraq ki, hüquqi şəxsin hüquq qabiliyyəti onun yarandığı andan yaranır və ləğvi ilə başa çatır. Hüquqi şəxs hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarılması barədə qeyd edildiyi andan ləğv edilmiş sayılır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 49-cu maddəsinin 3-cü bəndi və 8-ci bəndi). Buna görə də, gələcək qarşı tərəfdən Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış tələb etmək və ya özünüz əldə etmək mantiqidir. Mübahisə yaranarsa çox faydalı olacaq.

Beləliklə, məhkəmə kontragent haqqında Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış təqdim edən vergi ödəyicisinin müqavilənin bağlanmasından bir neçə gün əvvəl aldığı vicdanlılığını tanıdı. Təsis sənədlərinin surətləri və qeydiyyat şəhadətnaməsi ilə birlikdə o, vergi ödəyicisindən pis niyyətlə bağlı bütün şübhələri aradan qaldırdı (Volqa Bölgəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 25 iyun 2009-cu il tarixli qərarı, № A55-17520/2008). qarşı tərəfin vergi öhdəliklərini yerinə yetirməməsi (vergi orqanına hesabat təqdim etməməsi).

İcazə yoxlaması

Həm təşkilatın verdiyi etibarnamə əsasında, həm də onsuz fəaliyyət göstərən şəxslər təşkilatın maraqlarını təmsil edə bilərlər.

Bir qayda olaraq, tək icra hakimiyyəti orqanları etibarnamə olmadan fəaliyyət göstərə bilər. Bu cür hüquqlar araşdırılmalı olan təsis sənədində göstərilməlidir.

Əməliyyatlar etmək hüququ olan təşkilatın maraqlarını təmsil etmək səlahiyyəti olan bir vəzifə müəyyən etdikdən sonra vəzifəyə seçilməsini və ya təyin edilməsini təsdiq edən sənədləri tələb etmək lazımdır. Səhmdar cəmiyyətlərdə və MMC-lərdə bu, cəmiyyətin yeganə icra orqanının (direktorun, prezidentin) seçilməsi haqqında səhmdarların və ya iştirakçıların ümumi yığıncağının protokolu (və ya qərarı) ola bilər.

Qarşı tərəflə təmsil olunan təşkilat arasında əmək münasibətləri yaranarsa, onun adından fəaliyyət göstərən şəxsin təyin edilməsi barədə əmrinizin olmasını da tövsiyə edirik. Münasibət mülki xarakter daşıyırsa (əmək müqaviləsi olmadan), belə bir sənəd tələb olunmayacaq.

Digər şəxslər də təşkilat adından onlara verilmiş etibarnamə olduqda, müqavilə bağlamaq hüququ ilə təşkilatın maraqlarını təmsil edə bilərlər. Məsələn, hüquqi şəxs tərəfindən təyin olunan və onun etibarnaməsi əsasında fəaliyyət göstərən nümayəndəlik və filialların rəhbərləri (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 3-cü hissəsi).

Onların səlahiyyətləri yoxlanılarkən vəkalət verənə (adından etibarnamə verilmiş şəxsə) diqqət yetirmək və onun etibarnamə vermək səlahiyyətlərini yoxlamaq lazımdır ki, bu da təsis sənədlərindən məlum olur.

Yuxarıda göstərilən bütün sənədləri aldıqdan sonra vergi ödəyicisi lazımi diqqəti və ehtiyatlılığı tam şəkildə həyata keçirəcəkdir (Qərbi Sibir Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 24 noyabr 2008-ci il tarixli F04-7152/2008 (16246-A03-41) qərarları), Moskva rayonu. 8 iyun 2009-cu il tarixli, № KA-A40/ 5013-09-P, 28.04.2009-cu il tarixli, № KA-A40/2372-09, 15.01.2009-cu il tarixli, KA-A40/12805-08, tarixli. 24.10.2008-ci il tarixli KA-A40/9227-08 və Ural rayonu 24.09.2008-ci il tarixli F09-6322/08-С3).

Bəzi məhkəmələr hesab edirlər ki, lazımi araşdırma təsis sənədləri ilə yanaşı, hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışın və əməliyyatlar aparmaq səlahiyyətini təsdiq edən sənədlərin tələb edilməsini, xüsusən də qarşı tərəfin adından çıxış edən şəxsin şəxsiyyətinin müəyyən edilməsini nəzərdə tutur. qarşı tərəfin rəhbərinin şəxsiyyəti (Qərbi Sibir Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 30 mart 2009-cu il tarixli F04-1904/2009 (3556-A67-40) qərarı). Şəxsiyyəti müəyyən etmək və yoxlamaq cəhdlərinin olmaması qarşı tərəfin nümayəndəsinin səlahiyyətləri məhkəmə tərəfindən lazımi araşdırmanın olmaması kimi qiymətləndirilə bilər (Moskva Rayon Federal Antiinhisar Xidmətinin 30 iyun 2009-cu il tarixli KA-A40/5794-09 və Ural rayonunun 25 iyun tarixli qərarları, 2009 No Ф09-7444/08-С3).

Bəzən məhkəmələr vergi ödəyicilərinə qarşı tərəfin yoxlanılması və müqavilələri imzalamaq səlahiyyəti olan şəxsin müəyyən edilməsi baxımından çox sərt tələblər qoyurlar. Beləliklə, FAS Moskva dairəsi, 19 yanvar 2009-cu il tarixli, KA-A40/12412-08 nömrəli qərarı ilə, ictimai təhlükəsizlik xidməti tərəfindən tərtib edilmiş arayışda İnternetdən məlumatlar olduğu üçün vergi ödəyicisinin hərəkətlərini lazımi yoxlamaya uyğun olmayan kimi qiymətləndirdi. , qarşı tərəfin olduğu yerə səfər həyata keçirilmədi, sənədlər Ərizəçinin işçiləri təchizatçıların direktorlarını görmədilər.

Lisenziyalar və SRO üzvlüyünün təsdiqi

Həyata keçirilməsinə yalnız lisenziya ilə icazə verilən fəaliyyət növləri Art. 17 08.08.2001-ci il tarixli, 128-FZ nömrəli Federal Qanun.

Məhkəmələr qarşı tərəfdən lisenziya tələbini lazımi diqqətin təzahürü kimi qiymətləndirirlər (Volqa Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin 21 oktyabr 2008-ci il tarixli, Qərbi Sibir rayonu, 29 aprel tarixli A55-4446/08 işində qərarları, 2009 No F04-2494/2009 (5380-A45-26), Moskva rayonu 06/08/2009-cu il tarixli KA-A40/3473-09-P və Volqa rayonu 04/25/2008-ci il tarixli A57- işində 10434/06, 07/17/2008-ci il tarixli, A55-16398/2007 saylı iş üzrə (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli, 12680/08 saylı Qətnaməsi ilə təsdiq edilmiş hökm).

Lisenziyalaşdırmanın özünütənzimləmə ilə əvəz olunduğu fəaliyyət növlərinə münasibətdə lisenziya müvafiq fəaliyyətin həyata keçirilməsinin qanuniliyini təsdiq edən sənəd olmaqdan çıxır. O, özünü tənzimləyən təşkilata üzvlüyünü təsdiq edən sənədlərlə, habelə müəyyən bir fəaliyyətlə məşğul olmaq səlahiyyətini təsdiq edən sənədlərlə əvəz olunur. Məsələn, tikinti SRO-larının iştirakçıları üçün belə bir sənəd işə giriş sertifikatı olacaqdır.

Qarşı tərəf nə edə bilər

Qarşı tərəfin müqavilə öhdəliklərini müstəqil yerinə yetirmək qabiliyyətini qiymətləndirmək lazımdır, əgər belə bir şərt müqaviləyə daxil edilmişdirsə. Xüsusilə, onun iş görmək (xidmət göstərmək) üçün maddi və insan resursları varmı, müqavilə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün kifayət qədər dövriyyə və dövriyyədənkənar aktivlər varmı. Vicdanlı kimi qiymətləndirilən bu cür davranış Moskva rayonunun Federal Antiinhisar Xidmətinin 1 dekabr 2008-ci il tarixli KA-A40/9505-08-P və 7 avqust 2008-ci il tarixli KA-A40/6770 nömrəli qərarlarında göstərilir. -08.

Müqavilə üçüncü şəxslərin iştirakı olmadan öhdəliklərin şəxsi yerinə yetirilməsini nəzərdə tutursa, qarşı tərəfin kifayət qədər resursunun olub olmadığını yoxlamaq məntiqlidir.

Məlumatınız üçün

Hal-hazırda federal qanunvericilik müxtəlif fəaliyyət sahələrində özünü tənzimləyən təşkilatların yaradılmasını təmin edir: arbitraj menecerlərinin özünü tənzimləyən təşkilatları ("Müflisləşmə (iflas) haqqında" 26 oktyabr 2002-ci il tarixli 127-ФЗ Federal Qanunu), özünü tənzimləyən təşkilatlar. idarəetmə şirkətlərinin tənzimləyici təşkilatları ("İnvestisiya fondları haqqında" 29 noyabr 2001-ci il tarixli 156-FZ Federal Qanunu), sığortaçıların peşəkar birliyi (25 aprel 2002-ci il tarixli, 40-FZ "Mülki məsuliyyətin icbari sığortası haqqında" Federal Qanun. nəqliyyat vasitələrinin sahibləri"), qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçılarının özünü tənzimləyən təşkilatları ("Qiymətli kağızlar bazarı haqqında" 22 aprel 1996-cı il tarixli 39-FZ nömrəli Federal Qanun, 03/05/99 tarixli 46-FZ nömrəli Federal Qanun " Qiymətli kağızlar bazarında investorların hüquqlarının və qanuni maraqlarının müdafiəsi haqqında”), qiymətləndiricilərin özünü tənzimləyən təşkilatları (“Rusiya Federasiyasında qiymətləndirmə fəaliyyəti haqqında” 07/29/98 tarixli 135-ФЗ Federal Qanunu), özünü -qeyri-dövlət pensiya fondlarının tənzimləyici təşkilatları ("Qeyri-dövlət pensiya fondları haqqında" 05/07/98 tarixli 75-FZ nömrəli Federal Qanun) və s.


Elektron jurnal

Müfəttişlərin vergi yoxlamalarına yanaşması dəyişib. Təsərrüfatlar vicdansız qarşı tərəfə görə xərclərdən və ayırmalardan məhrum olacaqlar. Buna görə də, müqavilə bağlamazdan əvvəl qarşı tərəfdə dosye toplamaq daha təhlükəsizdir.

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən yalnız bir çıxarış kifayət deyil. Redaktorlar qarşı tərəflərin tam yoxlanılması üçün yoxlama siyahısı hazırlayıblar. Bu siyahıdakı bütün podratçılardan keçmək lazım deyil - hər birinə fərdi yanaşma lazımdır. Təfərrüatlar aşağıdadır.

  • Vacib məqalə:

Qarşı tərəfinizdən nə tələb etmək lazımdır

Bir çox şirkətlər artıq kontragentlərdən standart sənədlər tələb etmək ənənəsini inkişaf etdiriblər: nizamnamə, dövlət qeydiyyatı və vergi uçotu haqqında şəhadətnamələr, onun direktorunun təyin edilməsi haqqında sərəncam və s. Bu məlumatı həqiqətən toplamaq lazımdır, lakin bu kifayət deyil.

Həmçinin Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış tələb edin və ya Federal Vergi Xidmətinin saytında pulsuz yükləyin. İndi müfəttişlər şirkətlərdən gələn qeyri-dəqiq məlumatlar barədə bəyanatda qeydlər edirlər. Bu barədə daha ətraflı № 10, 2017, səh. 65-də danışdıq. Qarşı tərəfinizin bəyanatında belə işarələrin olub olmadığını yoxlayın. Əgər varsa, bunun nə ilə əlaqəli olduğunu öyrənin və məlumatları dəqiqləşdirməyi tövsiyə edin. Yalnız bundan sonra əməkdaşlığa başlayın.

İndi vergi işçiləri yoxlayırlar ki, şirkətlərin lazımi resursları var - istehsal avadanlıqları, ixtisaslı kadrlar, təcrübə. Buna da diqqət yetirin.

Axı, hətta hakimlər də vergi orqanları ilə razılaşırlar ki, hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə əsasən yalnız qarşı tərəfin hüquqi statusunu yoxlamaq lazımi araşdırma aparmaq üçün kifayət deyil (Şimal-Qərb Dairəsi Arbitraj Məhkəməsinin 21 sentyabr tarixli qərarı, 2017 No F07-9897/2017).

Qarşı tərəf üçün dosyedə hansı sənədləri özünüz hazırlamalısınız?

Qarşı tərəfdən bütün lazımi sənədləri tələb etmək və heç nəyi qaçırmamaq üçün yoxlama siyahısından istifadə edin. Siz onu kopyalayıb menecerlərə paylaya və ya yoxlama siyahısından sənədlərin siyahısını götürüb yeni şirkət üçün sorğu verə bilərsiniz. Bütün qarşı tərəfləri bu siyahı ilə yoxlamağa ehtiyac yoxdur.

Müfəttişlər kiçik və birdəfəlik müqavilələrə əhəmiyyət verməyəcəklər. Böyük məbləğlərə müqavilə bağladığınız tərəflərə vaxt sərf etmək daha yaxşıdır.

Bəzi ekspertlər səhvən hesab edirlər ki, şirkət qarşı tərəf haqqında nə qədər çox sənəd toplayırsa, bir o qədər yaxşıdır. Amma bu doğru deyil. Qarşı tərəf əməliyyatı həqiqətən həyata keçirməmişdirsə, kağız yığınları ayırmalara və xərclərə qənaət etməyə kömək etməyəcəkdir. Əksinə, müfəttişlər üçün bu, şirkətin və podratçıların hərəkətlərinin əlaqələndirilməsinə işarədir.

Qarşı tərəfdə dosye yaratmağa kömək edəcək yoxlama siyahısı

Bütün işçilərin gələcək qarşı tərəflərlə necə işləməyi başa düşmələrini təmin etmək üçün qaydaları təsdiq edin.

Nümunə. Qarşı tərəfin yoxlanılması qaydaları

Bu sənəd təkcə şirkətdaxili məqsədlər üçün deyil, vergi yoxlamaları zamanı da faydalı olacaqdır. Axı, Federal Vergi Xidməti vergi orqanlarına şirkətdə kimin və necə kontragentləri seçdiyini və onlarla müqavilə bağladığını öyrənməyi tövsiyə edir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 13 iyul 2017-ci il tarixli ED-4-2/13650 nömrəli məktubu). ).

Ancaq tənzimləmə özü fermanı müfəttişlərin iddialarından qorumayacaq. Vergi orqanlarına şirkətin ona əməl etdiyini göstərmək lazımdır - həmin sənədləri və qarşı tərəflər haqqında məlumatları qəbul edib yoxlamış, qarşı tərəf haqqında dosye yaratmışdır.