การยกเว้นภาษีมีผลกับใครบ้าง? วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาค

วันนี้การเปิดธุรกิจส่วนบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียมีปัญหาบางประการ ปัญหาดังกล่าวรวมถึงสถานการณ์ทางการเงินของบุคคลที่วางแผนจะเปิดธุรกิจของตนเอง เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก หน่วยงานของประเทศได้พัฒนาโปรแกรมพิเศษ โปรแกรมนี้ยังรวมการแนะนำการยกเว้นภาษีด้วย

วันหยุดภาษีคืออะไร

นี่คือการลดหย่อนภาษีที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ด้วยสัมปทานเหล่านี้นักธุรกิจมือใหม่สามารถดำเนินการบัญชีภาษีในอัตราศูนย์ในช่วงเวลาหนึ่งได้ อย่างไรก็ตามควรพิจารณาว่าการยกเว้นภาษีไม่ได้ป้องกันบุคคลจากการบริจาคเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งเพื่อตัวเขาเองและผู้ที่ทำงานให้เขา

กรอบกฎหมาย นวัตกรรม

ความเป็นไปได้ของการใช้การลดหย่อนภาษีนั้นกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477 ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2014 ตามพระราชบัญญัติควบคุมนี้ คุณสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้เพียงครั้งเดียวในช่วงระยะเวลาหนึ่ง อย่างไรก็ตาม โอกาสนี้ไม่สามารถใช้ได้ในทุกภูมิภาคของรัสเซีย หน่วยงานระดับภูมิภาคของวิชาที่อนุญาตให้ได้รับประโยชน์มีสิทธิ์ในการปรับเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการตามกฎหมายตามดุลยพินิจของตน การปรับตัวขึ้นอยู่กับสถานการณ์เศรษฐกิจในภูมิภาคนั้นๆ โดยตรง

เหตุผลในการได้รับวันหยุด

เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้เท่านั้นจึงจะได้รับวันหยุดภาษี:

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องจดทะเบียนในชื่อของบุคคลเป็นครั้งแรกในชีวิต
2. ระยะเวลาที่ล่วงไปนับแต่เวลาที่จดทะเบียนกิจการต้องไม่เกินสองปี
3. กิจกรรมของมนุษย์จะต้องเกี่ยวข้องกับบางพื้นที่ ซึ่งรวมถึงการผลิต วิทยาศาสตร์และสังคม
4. กำไรจากกิจกรรมเหล่านี้ต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด
5. ระบอบการจัดเก็บภาษีสามารถเป็นระบบภาษีแบบง่ายและ PSN เท่านั้น

ข้างต้นเป็นเพียงข้อกำหนดทั่วไปเท่านั้น นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจแนะนำข้อกำหนดเกี่ยวกับผลกำไรเต็มปี ขนาดของพนักงาน ฯลฯ

บุคคลที่ต้องการได้รับการยกเว้นภาษีจำเป็นต้องเข้าใจรายละเอียดกฎเกณฑ์ที่กำหนดไม่เพียง แต่ในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังรวมถึงระดับภูมิภาคด้วย

จะสามารถยื่นขอยกเว้นภาษีได้เมื่อใด?

การลงทะเบียนสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหล่านี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้สำหรับผู้เริ่มต้นเท่านั้น ผู้ประกอบการจะสามารถรับได้หากเวลานับตั้งแต่จดทะเบียนธุรกิจไม่เกินสองปี กฎหมายกำหนดระยะเวลาในระหว่างที่สามารถกำหนดวันหยุดดังกล่าวให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ นี่คือช่วงเวลาตั้งแต่ปี 2015 ถึง 2020 รวม

สิทธิประโยชน์เมื่อเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายอาจได้รับการลดหย่อนภาษี ในกรณีนี้ อัตราภาษีจะเป็น 0

เราเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้งเพื่อรับสิทธิ์ในการยกเว้นภาษี

ผลประโยชน์คือตัวช่วยที่ดีในการทำธุรกิจ นักธุรกิจสามารถนำเงินที่บันทึกไว้ไปลงทุนโดยคำนึงถึงสัมปทานเหล่านี้ในการพัฒนาธุรกิจของเขา ดังนั้นผู้ประกอบการบางรายจึงต้องการปิดผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วเปิดใหม่อีกครั้งเพื่อรับสิทธิประโยชน์ อย่างไรก็ตามคุณจำเป็นต้องรู้ว่าการกระทำดังกล่าวจะไม่นำไปสู่ที่ไหนเลย เฉพาะผู้ที่ลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้นจึงจะได้รับสิทธิ์ลาพักร้อน นอกจากนี้ขั้นตอนการลงทะเบียนจะต้องเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กฎหมายว่าด้วยวันหยุดพักผ่อนมีผลใช้บังคับแล้ว ดังนั้นผู้ที่หยุดกิจกรรมแล้วกลับมาทำกิจกรรมอีกครั้งจะไม่ได้รับสิทธิไม่ต้องเสียภาษี

วิธีใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษี

เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการบรรเทาภาษีคุณต้องศึกษาข้อกำหนดระดับภูมิภาคสำหรับสาขากิจกรรมที่เป็นไปได้และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก่อน หากธุรกิจของบุคคลมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ เขาสามารถสมัครกับ Federal Tax Service เพื่อรับวันหยุดพักผ่อนได้

วิธีจัดวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างเหมาะสม

หากต้องการลงทะเบียนคุณต้องติดต่อฝ่ายบริการภาษีและส่งใบสมัครเพื่อรายงานโดยใช้ระบบที่เรียบง่าย สามารถทำได้ไม่เกินหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียน จากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบที่เรียบง่ายในช่วงสองปีแรกหลังการลงทะเบียน เขาสามารถจ่ายอัตราภาษีเป็นศูนย์ได้

เอกสารประกอบการลงทะเบียน

เมื่อติดต่อบริการภาษีบุคคลจะต้องยื่นขอสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารเฉพาะเพื่อดำเนินการตามขั้นตอนให้เสร็จสิ้น

ขั้นตอนการสมัครลาพักร้อนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เพื่อทำตามขั้นตอนให้เสร็จสิ้น คุณต้องดำเนินการหลายขั้นตอน:

• ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในสาขาที่ตรงตามมาตรฐานระดับภูมิภาค
• ภายในหนึ่งเดือน ให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังบริการภาษี
• เสียภาษีในอัตราศูนย์

ไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอยกเว้นภาษีเพิ่มเติม

คุณจะต้องจ่ายเบี้ยประกันอะไรบ้าง?

วันหยุดหมายถึงการจ่ายภาษีในอัตรา 0 เท่านั้น สิ่งนี้ไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการจากการจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นอื่น ๆ เช่น:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน
2. เงินสมทบกองทุนประกันสังคม
3. การชำระเงินสำหรับพนักงาน ฯลฯ

ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของวันหยุดภาษี

การลดหย่อนภาษีมีผลใช้ได้เป็นเวลาสองปีหรือสองรอบระยะเวลาภาษี คุณสามารถรับได้ตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563

สิทธิประโยชน์ครอบคลุมกิจกรรมประเภทใดบ้างในมอสโก

มอสโกเป็นหนึ่งในภูมิภาคที่ได้รับสิทธิในการรับผลประโยชน์ ในปี 2018 ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้กฎหมายระดับภูมิภาค ได้แก่ การผลิต:

• เสื้อผ้า;
• สินค้ากีฬา;
• ผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับอาหาร
• เฟอร์นิเจอร์สำเร็จรูป
• รองเท้าประเภทต่างๆ

รายการกิจกรรมของผู้ประกอบการภายใต้ระบบที่เรียบง่ายไม่ได้สิ้นสุดเพียงแค่นั้น

คุณสมบัติอื่นๆ ของภูมิภาคของการยกเว้นภาษี

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าวันหยุดภาษีจะได้รับการอนุมัติในระดับรัฐบาลกลาง แต่หน่วยงานระดับภูมิภาคก็ตัดสินใจที่จะแนะนำวันหยุดภาษีในเรื่องใดเรื่องหนึ่ง ทั้งนี้ข้อกำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคต่างๆอาจแตกต่างกัน หากต้องการทราบว่าสิทธิประโยชน์ดังกล่าวมีผลบังคับใช้ในบางภูมิภาคหรือไม่ คุณต้องติดต่อฝ่ายบริการภาษีเพื่อขอข้อมูล ซึ่งสามารถทำได้ทั้งด้วยตนเองหรือทางโทรศัพท์ นอกจากนี้ จำเป็นต้องคำนึงว่าประเภทของกิจกรรมที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิภาค

หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมในช่วงวันหยุดภาษีจะเกิดผลที่ตามมา

หากบุคคลตัดสินใจที่จะหยุดกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการในขณะที่ได้รับผลประโยชน์ ผลกระทบที่เกี่ยวข้องกับเขาจะยุติลง หลังจากลงทะเบียนใหม่พลเมืองจะไม่ได้รับสิทธิในการได้รับประโยชน์ นอกจากนี้สิทธิประโยชน์จะถูกยกเลิกหากผู้ประกอบการแต่ละรายฝ่าฝืนกฎที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค

เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย คุณควรชี้แจงอย่างชัดเจนว่าการผ่อนคลายที่อธิบายไว้ข้างต้นมีผลใช้บังคับในภูมิภาคหรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น และผู้ประกอบการแต่ละรายมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่จำเป็นทั้งหมด ก็คุ้มค่าที่จะใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้

หลายๆ คนเคยได้ยินเกี่ยวกับวันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก และเมื่อเปิดหรือดำเนินธุรกิจอาจสงสัยว่า “ฉันจะใช้วันหยุดภาษีได้หรือไม่” แท้จริงแล้วชื่อนั้นฟังดูค่อนข้างดี แต่จริงๆ แล้ววันหยุดภาษีคืออะไร? พวกเขาบรรเทาผู้เสียภาษีจากอะไร? ใครบ้างที่สามารถใช้งานได้และนานแค่ไหน? เราจะตอบคำถามเหล่านี้ทั้งหมดในบทความ เราจะศึกษาวันหยุดภาษีโดยใช้ตัวอย่างของภูมิภาค Smolensk

ประวัติวันหยุดภาษี

1 มกราคม 2556 มียอดเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเพิ่มขึ้นมากกว่า 2 เท่า สิ่งนี้ส่งผลให้ตัวเลขลดลงอย่างรวดเร็วในปี 2556 อย่างไรก็ตาม เมื่อละทิ้งสถานะของตนแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงมีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการต่อไป แต่คราวนี้ผิดกฎหมาย ตามที่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยเหตุนี้ ณ สิ้นปี 2557 ชาวรัสเซียประมาณ 20-30% จึงมีบทบาทในส่วนเงาของเศรษฐกิจ นอกจากนี้ ส่วนสำคัญของธุรกิจขนาดเล็กเนื่องจากกิจกรรมเริ่มแรกที่ยากลำบากหลังจาก 3 ปีหรือก่อนหน้านั้นจึงตัดสินใจยุติกิจกรรมของตน
ในความพยายามที่จะนำผู้ที่ก่อนหน้านี้ "เข้าไปในเงามืด" กลับมารวมทั้ง "ดึงดูด" ผู้ประกอบการรายใหม่เมื่อวันที่ 11 พฤศจิกายน 2014 State Duma ได้อนุมัติร่างกฎหมายหมายเลข 634370-6 "ในการแก้ไขมาตรา 346.20 และบท 26.5 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้ - บิล) ร่างกฎหมายดังกล่าวอนุมัติความเป็นไปได้ในการกำหนดวันหยุดภาษีให้กับธุรกิจขนาดเล็ก อย่างไรก็ตาม จำนวนข้อจำกัดที่ธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดนั้นไม่น่าจะช่วยให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ได้ แต่สิ่งแรกก่อน

1. วันหยุดภาษีคืออะไร

ดังนั้นการยกเว้นภาษีจึงเป็นช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีพิเศษหรือมีสิทธิ์ใช้อัตรา 0% ดังนั้นผู้ประกอบการรายย่อยเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์นี้ได้ การแนะนำวันหยุดภาษีเป็นสิทธิ์ (และไม่ใช่ข้อผูกมัด) ของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎหมายกำหนดไว้ดังนี้ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายเหล่านี้มีผลใช้บังคับและดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการผลิต สังคม และ (หรือ) ทรงกลมทางวิทยาศาสตร์ตลอดจนในด้านการบริการผู้บริโภคต่อประชากร ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ระบุในวรรคหนึ่งของวรรคนี้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 นับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นระยะเวลาติดต่อกันไม่เกินสองงวดภาษีภายในสองปีปฏิทิน (มาตรา 346.50 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

พิจารณาประเด็นที่สำคัญที่สุดในการใช้วันหยุดภาษีโดยใช้ตัวอย่างของภูมิภาค Smolensk

2. กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษี

เอกสารกำกับดูแลหลักที่ควบคุมความเป็นไปได้ของการใช้วันหยุดภาษีคือ:
1) สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - ศิลปะ ศิลปะ. รหัสภาษี 346.20 ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับ PSN - ศิลปะ รหัสภาษี 346.50 ของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขากำหนดข้อจำกัดทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน
2) กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขากำหนดความเป็นไปได้ในการใช้วันหยุดภาษีในภูมิภาคเฉพาะ รวมถึงรายการกิจกรรมที่ผู้ประกอบการต้องดำเนินการ และเงื่อนไขอื่นๆ สำหรับวันหยุด ในภูมิภาค Smolensk - นี่คือกฎหมายของภูมิภาค Smolensk ลงวันที่ 21 เมษายน 2559 ฉบับที่ 43-z (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายภูมิภาค Smolensk)

3. ใครสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้

เราได้ระบุข้อ จำกัด สองประการในคำจำกัดความของวันหยุดภาษี - นี่คือรูปแบบองค์กรและกฎหมาย (เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคล) และระบบภาษี (เฉพาะระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตร)

ข้อจำกัดวันหยุดภาษี

• สามารถใช้วันหยุดภาษีได้เช่นกัน ผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายวันหยุดประจำภูมิภาคมีผลใช้บังคับและ ผู้ที่กลับมาดำเนินกิจกรรมต่อแล้ว- กฎหมายภูมิภาค Smolensk ถูกนำมาใช้ในปี 2559 และกำหนดให้มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนครั้งแรกในวันที่ 1 มกราคม 2017 บันทึก! ก่อนหน้านี้กระทรวงการคลังมีความเห็นว่าเฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่เท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีได้ (หนังสือของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 03-11-11/40882 ลงวันที่ 8 เมษายน 2558 ฉบับที่ 03-11-11/2523 ลงวันที่ 26 มกราคม 2558 ฉบับที่ 03-11-10/2204) อย่างไรก็ตาม ในจดหมายลงวันที่ 15 มกราคม 2562 เมื่อพิจารณาถึงกระบวนการยุติธรรมแล้ว จุดยืนของเขาจึงเปลี่ยนไป ผู้ประกอบการแต่ละรายที่หยุดกิจกรรมของตน แต่ตัดสินใจที่จะกลับมาดำเนินการต่อเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้สามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้ได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการกล่าวต่อไปนี้: จากเนื้อหาตามตัวอักษรของวรรค 4 ของมาตรา 346.20 และวรรค 3 ของมาตรา 346.50 ของรหัสภาษี เป็นไปตามเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 คือจุดเริ่มต้นของการดำเนินการ (เริ่มต้นใหม่) กิจกรรมทางธุรกิจอย่างเป็นทางการของพลเมืองเป็นครั้งแรกหลังจากการบังคับใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ใช่ตลอดระยะเวลาของกิจกรรมของพลเมือง ดังนั้นบุคคลที่ก่อนหน้านี้มีสถานะเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายและหยุดกิจกรรมของตน แต่ตัดสินใจที่จะดำเนินการต่อเป็นครั้งแรกหลังจากการบังคับใช้กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดอัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ วิธีการที่แตกต่างกันจะไม่เป็นไปตามหลักการของความเท่าเทียมกันของผู้เสียภาษีซึ่งนำไปสู่การแยกสิทธิของพวกเขาโดยไม่ขึ้นอยู่กับเกณฑ์วัตถุประสงค์ (การทบทวนแนวทางปฏิบัติของศาลโดยพิจารณาคดีที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 26.2 และ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย );

• 2 ปี- วันหยุดเริ่มจากวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและคงอยู่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป (สำหรับสิทธิบัตร - ไม่เกินสองงวดภาษีอย่างต่อเนื่องภายในสองปีปฏิทิน)
• หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดอัตราเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาใดก็ได้ แต่ ถึงสิ้นปี 2563 เท่านั้น- สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในวรรค 3 ของศิลปะ มาตรา 2 ของกฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2014 เลขที่ 477-FZ “ในการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” และได้รับอนุมัติในกฎหมายภูมิภาค Smolensk กฎหมายในภูมิภาคอื่นๆ อาจมีระยะเวลามีผลน้อยกว่า (เช่น จนถึงสิ้นปี 2018)

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนในปีสุดท้ายของกฎหมายภูมิภาคควรทำอย่างไร? คำตอบนี้สามารถพบได้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 สิงหาคม 2558 เลขที่ 03-11-10/46827 กล่าวถึงประเด็นการใช้วันหยุดภาษีเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 ในภูมิภาค Ryazan ในภูมิภาคที่กำหนดกฎหมายภูมิภาคมีผลใช้ถึงวันที่ 1 มกราคม 2561 กระทรวงการคลังสรุปดังนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษี 0% ที่กำหนดโดยกฎหมายภูมิภาคอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสองช่วงภาษี ท้ายที่สุดแล้ว ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า คำว่า "กฎหมายนี้มีผลจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2560" จะจำกัดความสมบูรณ์ของกฎหมาย ไม่ใช่ระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของวันหยุด

• อาจได้รับวันหยุดภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจใน การผลิต สังคม วิทยาศาสตร์ ตลอดจนในด้านการบริการผู้บริโภค- กิจกรรมประเภทเฉพาะที่ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์จะมีระบุไว้ในภาคผนวก 1 และ 2 ของกฎหมายภูมิภาค Smolensk ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางส่วนสำหรับระบบภาษีแบบง่าย:
  - ประเภทของกิจกรรมจากหมวด A “เกษตรกรรม ป่าไม้ การล่าสัตว์ การตกปลา และการเลี้ยงปลา” ของ OKVED
  - ส่วน C “อุตสาหกรรมการผลิต” ของ OKVED...
• ในตอนท้ายของปี ส่วนแบ่งรายได้จากการขายได้รับภายในกรอบของกิจกรรมประเภท "สิทธิพิเศษ" จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดจากการนำไปปฏิบัติ เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมหลายประเภท โดยกิจกรรมหนึ่งหรือหลายกิจกรรมอยู่ภายใต้วันหยุดภาษี เขาจำเป็นต้องจัดระเบียบการบัญชีรายได้แยกต่างหาก
• กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบอาจ (แต่ไม่จำเป็น) กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนพนักงานและรายได้สูงสุดของผู้ประกอบการ หน่วยงานระดับภูมิภาคของภูมิภาค Smolensk ใช้ประโยชน์จากสิทธินี้และแนะนำข้อ จำกัด ต่อไปนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย: รายได้จากกิจกรรมที่ใช้อัตรา 0% จะต้องไม่เกิน 1/10 ของรายได้สูงสุดที่กำหนดโดยวรรค 4 ของมาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ 15 ล้านรูเบิล

4. วันหยุดภาษีได้รับการยกเว้นอะไรบ้าง?

พวกเขาไม่ได้รับการยกเว้นจากสิ่งใดๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีอื่น ๆ - ทรัพย์สิน, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้พนักงานและเงินสมทบประกัน - ในช่วงวันหยุดภาษีและจ่ายเหมือนคนอื่น ๆ (สำหรับเงินสมทบดูจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 18 ตุลาคม 2560 เลขที่ 03-11-11/68194 ). นอกจากนี้ วันหยุดภาษีไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และจากการรักษาบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

5. วิธีการเริ่มใช้วันหยุดภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการยื่นคำขอพิเศษใด ๆ เพื่อเปลี่ยนเป็นวันหยุดภาษี หากคุณตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายภูมิภาค คุณจะคำนวณภาษีในอัตราศูนย์และระบุในการรายงานของคุณ

6.วิธีหยุดใช้วันหยุดภาษี

ในกรณีที่มีการละเมิดข้อ จำกัด ในการใช้วันหยุดภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายจะถือว่าสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งานและจำเป็นต้องจ่ายภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 1, 2 หรือ 3 ของศิลปะ 346.20 หรือย่อหน้าที่ 1 และ 2 ของมาตรา 346.20 346.50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่มีการละเมิดข้อจำกัดเหล่านี้ หลังจากที่ผู้เสียภาษีใช้วันหยุดภาษีแล้ว จำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีพิเศษจะถูกคำนวณโดยใช้อัตราภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยทั่วไป (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่กันยายน 7 ธันวาคม 2558 เลขที่ 03-11-11/51379).

ผลลัพธ์

ในบทความเราได้ดูวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราได้พูดคุยเกี่ยวกับความจริงที่ว่าผู้ประกอบการสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมในด้านการผลิตครัวเรือนสังคมและวิทยาศาสตร์ได้ กิจกรรมประเภทเฉพาะภายในกรอบข้างต้นได้รับการกำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาค รายการเหล่านี้เป็นรายการที่ค่อนข้างจำกัด และประเภทของกิจกรรมในรายการเหล่านี้มักไม่ค่อยน่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

หากประเภทกิจกรรมของคุณยังคงรวมอยู่ในรายการกฎหมายภูมิภาค โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้วันหยุดภาษีได้เพียงครั้งเดียวในชีวิตและเฉพาะเมื่อลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้น ระยะเวลาการใช้สิทธิประโยชน์ต่อเนื่องกัน 2 รอบระยะเวลาภาษีภายใน 2 ปีปฏิทิน เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดหากเป็นไปได้อย่าเปิดกิจการแต่เพียงผู้เดียวในช่วงปลายปี ในช่วงวันหยุดผู้ประกอบการจะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียเบี้ยประกันภัย ภาษีทรัพย์สิน และเงินเดือน แม้ว่าในช่วงวันหยุดจะไม่จำเป็นต้องเสียภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย แต่จะต้องส่งการประกาศสำหรับปีโดยระบุอัตราภาษี 0%

ผู้สร้างความมั่นใจ พฤศจิกายน 2017
อิรินา บาซิลเลวา
เมื่อใช้วัสดุจำเป็นต้องมีลิงค์

หากคุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาด ให้เลือกส่วนของข้อความแล้วกด Ctrl+Enter

ฉันเข้าใจถูกต้อง ฉันส่งชุดเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย (ใบสมัคร หนังสือเดินทาง หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หนังสือรับรองการไม่มีประวัติอาชญากรรม) และเมื่อฉันได้รับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น
เยฟเกนิยา

Evgenia สวัสดีตอนบ่าย! ตามที่เพื่อนร่วมงานตั้งข้อสังเกตว่าไม่จำเป็นต้องใช้แอปพลิเคชันพิเศษสำหรับความเป็นไปได้ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ - แพ็คเกจทั่วไปสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายและการปฏิบัติตามประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการกับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของ สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ใช้อัตราศูนย์ ตัวอย่างคำชี้แจงจากกระทรวงการคลัง คือ ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลต้องจดทะเบียนครั้งแรก คือ หากก่อนหน้านี้มีผู้ประกอบการรายบุคคลและถูกปิดไปแล้ว สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่คุณเปิดใหม่อีกครั้ง อัตราศูนย์จะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป

จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2557 N 03-11-11/67731

กรมสรรพากรและนโยบายภาษีศุลกากร ที่เกี่ยวข้องกับจดหมาย ได้พิจารณาอุทธรณ์ประเด็นการกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่ และรายงานดังต่อไปนี้
เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2014 State Duma ของสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ใช้กฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ในการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย” (ร่าง N 634370-6) (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย ).
กฎหมายฉบับนี้เสนอให้สิทธิแก่นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการแนะนำวันหยุดภาษีในรูปแบบของอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นเวลาสองปีสำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนครั้งแรกหลังจากการบังคับใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องของส่วนประกอบ หน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียและผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตร
อาจมีการยกเว้นภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจในสาขาการผลิต สังคม และ (หรือ) วิทยาศาสตร์
เพื่อให้ได้รับสิทธิ์ในการใช้วันหยุดภาษีภายใต้ระบบภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้อง ส่วนแบ่งรายได้ของผู้เสียภาษีจากกิจกรรมทางธุรกิจประเภทนี้ในรายได้รวมต้องมีอย่างน้อย 70 เปอร์เซ็นต์
กฎหมายยังเสนอให้อนุญาตให้นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์สร้างข้อ จำกัด ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยพิจารณาจากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยและจำนวนรายได้สูงสุดจากการขายสำหรับกิจกรรมประเภทพิเศษ (แต่ ไม่เกิน 10 ครั้ง) สำหรับผู้ที่ใช้วันหยุดภาษี
หากมีการนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องมาใช้ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับสิทธิ์ในการนำกฎหมายที่กำหนดวันหยุดภาษีเริ่มตั้งแต่ปีปัจจุบัน เพื่อให้กฎหมายที่เกี่ยวข้องมีผลใช้บังคับในปี 2558
บทบัญญัติทางกฎหมายเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการให้วันหยุดภาษีโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์จะมีผลใช้จนถึงปี 2020 รวมอยู่ด้วย
ดังนั้นหากมีการนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องมาใช้ในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้และขั้นตอนการให้วันหยุดภาษีในเขต Stavropol แก่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานในด้านการผลิต สังคม และ (หรือ) วิทยาศาสตร์ พวกเขาควรติดต่อหน่วยงานตัวแทนของ Stavropol อาณาเขต.

บทความนี้จะค้นหาคำตอบสำหรับคำถามต่อไปนี้: 1) ระยะเวลาการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย; 2) ภาษีที่ต้องชำระในช่วงวันหยุด 3) ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอนุญาตให้ไม่เก็บบันทึกภายใต้ระบบภาษีและระบบสิทธิบัตรแบบง่ายหรือไม่?

“วันหยุดภาษี” สำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่สามารถหลีกเลี่ยงการเสียภาษีได้

ที่มา: BukhOnline.ru

เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2014 State Duma ได้นำกฎหมายของรัฐบาลกลางมาใช้ โดยให้โอกาสแก่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการแนะนำ "วันหยุดภาษี" ภาษีอะไรที่คุณไม่ต้องเสีย? ใครจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินและภายใต้เงื่อนไขใดบ้าง? กฎหมายใช้กับองค์กรขนาดเล็กหรือไม่? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ในบทความนี้

กฎหมายที่นำมาใช้กำหนดว่าหัวข้อใด ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 มีสิทธิ์ออกกฎหมายที่กำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนใหม่ซึ่งดำเนินงานในด้านการผลิต สังคม และวิทยาศาสตร์ . อัตราศูนย์สามารถกำหนดได้สำหรับระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตรเท่านั้น

หากหน่วยงานระดับภูมิภาคใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้อง อัตราศูนย์จะสามารถใช้ได้นับตั้งแต่วันที่จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสองรอบระยะเวลาภาษี (นั่นคือ สองปีปฏิทิน) ให้เราระลึกว่าช่วงเวลาของการลงทะเบียนของรัฐได้รับการยอมรับว่าเป็นรายการโดยหน่วยงานที่ลงทะเบียนใน Unified State Register ของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 2 ของข้อ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 08.08.01 หมายเลข 129-FZ)

ภูมิภาคที่มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายและ PSN

หมายเหตุ: .pdf 187 Kb

หมายเหตุ: โปรดทราบว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ในเขต Stavropol และเขตคาลินินกราด วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายและ PSN ได้ถูกยกเลิกแล้ว

โปรดทราบว่าภายในกรอบของกฎหมาย องค์กรที่ลงทะเบียนใหม่จะไม่สามารถใช้อัตราศูนย์ได้ “วันหยุดภาษี” มีให้สำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาเท่านั้น

สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะมีการระบุจำนวนภาษี "แบบง่าย" - 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 6) อย่างไรก็ตาม ในฐานะส่วนหนึ่งของ "วันหยุดภาษี" ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการยกเว้น

ไปที่เมนู

ใครถือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล “ที่ลงทะเบียนครั้งแรก”?

โปรดทราบว่าผู้ประกอบการ “ที่ลงทะเบียนครั้งแรก” ที่สามารถขอรับสิทธิประโยชน์ได้จะถือเป็นบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล หลังจากที่กฎหมายว่าด้วย “วันหยุดภาษี” ถูกนำมาใช้ในภูมิภาคของตนแล้ว "วันหยุดภาษี" จะไม่ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนแล้วและผู้ที่ลงทะเบียนหลังจากการมีผลใช้บังคับของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ให้ความเห็นไว้ แต่ก่อนที่จะมีการนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้ นอกจากนี้เรายังทราบด้วยว่าผู้ที่หยุดกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว แต่จะลงทะเบียนอีกครั้งในปีหน้า (เนื่องจากกฎหมายระบุโดยตรงว่าเรากำลังพูดถึงโดยเฉพาะเกี่ยวกับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก) จะไม่สามารถใช้อัตราศูนย์ได้

สำหรับผู้ที่วางแผนจะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เราขอเตือนคุณว่า:

• คุณสามารถเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ในวันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ในการดำเนินการนี้ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียน (ซึ่งระบุไว้ในใบรับรองที่ออก) คุณต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ (ข้อ 2)
• ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจตามสิทธิบัตรนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐควรยื่นคำขอรับสิทธิบัตรพร้อมกับเอกสารสำหรับการจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (วรรค 2 วรรค 2)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนซ้ำในระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ประโยชน์จาก "วันหยุดภาษี"

อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับภาษีเดียวภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่ายสามารถนำไปใช้โดยผู้ประกอบการเหล่านั้นที่ก่อนหน้านี้หยุดกิจกรรมและถูกยกเลิกการลงทะเบียน แต่หลังจากกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับ "วันหยุดภาษี" มีผลบังคับใช้พวกเขาได้รับสถานะ ของผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้ง ข้อสรุปนี้มีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 มกราคม 2561 ฉบับที่ 03-11-11/904

ไปที่เมนู

กิจกรรมประเภทใดที่ให้สิทธิสิทธิประโยชน์แก่ผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงวันหยุดภาษีมีข้อจำกัดอะไรบ้าง?

เราขอย้ำว่าอัตราศูนย์สามารถใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการว่าจ้างในภาคการผลิต สังคม และวิทยาศาสตร์ แต่กิจกรรมประเภทนี้หมายความว่าอย่างไร? อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องตอบคำถามนี้และกำหนดประเภทของกิจกรรมดังกล่าวบนพื้นฐานของตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซียและ (หรือ) ตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย นอกจากนี้ หน่วยงานต่างๆ จะสามารถสร้างกิจกรรม "สิทธิพิเศษ" ประเภทต่างๆ ได้

สามารถกำหนดข้อ จำกัด อะไรบ้างสำหรับวันหยุดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย

หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการใช้อัตราศูนย์ ได้แก่

• กำหนดข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยของผู้ประกอบการแต่ละราย
• จัดเตรียมรายได้สูงสุดจากการขายที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับจากกิจกรรมประเภท "พิเศษ"

นอกจากนี้เรายังทราบด้วยว่าหากในช่วงระยะเวลา "วันหยุดภาษี" ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในระบบภาษี "แบบง่าย" จะใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ จากนั้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (นั่นคือปีปฏิทิน ) รายได้จากการขายสินค้า (งาน บริการ) สำหรับกิจกรรม "พิเศษ" ควรคิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 70 ของรายได้จากการขายทั้งหมด ข้อกำหนดนี้ใช้กับผู้ประกอบการทุกคน ไม่ว่าพวกเขาจะประกอบกิจการในองค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียก็ตาม

หากในช่วงระยะเวลาภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายละเมิดข้อจำกัดใด ๆ ที่ระบุไว้ ภาษีจะต้องถูกคำนวณใหม่ตลอดระยะเวลาภาษีตามอัตราภาษีปกติ

สำหรับผู้ที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่างๆ เราทราบว่ากฎหมายภายใต้ความคิดเห็นไม่ได้ห้ามไม่ให้รวมกิจกรรมสิทธิบัตรเข้ากับอัตราศูนย์กับกิจกรรมสิทธิบัตรอื่นๆ (ซึ่งมีการกำหนดอัตราปกติ)

อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ จำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก

นอกเหนือจากที่กล่าวมาข้างต้น เราขอแนะนำให้ใส่ใจกับสิ่งต่อไปนี้:

• หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ (แต่ไม่จำเป็น) ที่จะแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
• “ วันหยุดภาษี” ไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการยกเว้นผู้ประกอบการบุคคลที่ลงทะเบียนครั้งแรกจากการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ (สำหรับจำนวนเงินสมทบดู“);
• ตอนนี้จำนวนรายได้สูงสุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือ 60 ล้านรูเบิล (ไม่รวม) (ข้อ 4) ส่วนหนึ่งของข้อจำกัดในการใช้ "วันหยุดภาษี" หน่วยงานระดับภูมิภาคจะสามารถจำกัดรายได้สูงสุดของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษี "แบบง่าย" แต่จะสามารถลดจำนวนเงินข้างต้นได้ไม่เกิน 10 เท่า

ไปที่เมนู

ผู้ประกอบการรายใดบ้างที่สามารถใช้อัตรา 0% ในระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษได้

ก่อนอื่นในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนจะต้องผ่านกฎหมายเพื่อลดอัตราตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 477-FZ ณ วันที่ 1 กันยายน 2015 กฎหมายได้ถูกนำมาใช้ใน 57 ภูมิภาค แต่กฎหมายบางฉบับจะมีผลใช้บังคับในปี 2559 เท่านั้น (ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, อีร์คุตสค์, ภูมิภาคนิจนีนอฟโกรอด และสาธารณรัฐคาลมีเกีย) และในบางภูมิภาค กฎหมายเกี่ยวข้องกับระบบภาษีเพียงระบบเดียวเท่านั้น - ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ภูมิภาคโวลโกกราด และดินแดนครัสโนดาร์เป็นระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น ในดินแดนอัลไต มีเพียง PSN เท่านั้น

แต่ถึงแม้จะมีการนำกฎหมายมาใช้ในภูมิภาค กิจกรรมบางประเภทก็ไม่อยู่ภายใต้อัตราภาษี 0% กฎหมายระดับภูมิภาคระบุรายการประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ "วันหยุดภาษี" และประเภทเหล่านี้สามารถใช้ได้กับกิจกรรมการผลิต สังคม หรือวิทยาศาสตร์เท่านั้น (ข้อ 4 และวรรค 3 ของรหัสภาษี) และการมอบหมายกิจกรรมเฉพาะในพื้นที่เหล่านี้ควรถูกกำหนดตามตัวแยกประเภท OKUN และ/หรือ OKVED อย่างไรก็ตาม หลายภูมิภาคใช้รายชื่อนี้อย่างเสรี และในกฎหมายของพวกเขากล่าวถึงประเภทของกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทั้งสามด้านนี้อย่างชัดเจน ดังนั้นในภูมิภาค Murmansk พวกเขาจึงสามารถรวมการกวาดถนนไว้ในกฎหมายได้แม้ว่าจะไม่รวมอยู่ในตัวแยกประเภททั้งในทางสังคมหรือโดยเฉพาะอย่างยิ่งในขอบเขตการผลิตของกิจกรรม และในภูมิภาคมอสโกด้วยเหตุผลบางประการรวมการขนส่งสินค้าทางถนนและทางน้ำด้วย นอกจากนี้ยังมีความสับสนกับตัวแยกประเภท OKVED เนื่องจากในปี 2558 มีตัวแยกประเภทสามตัวที่บังคับใช้พร้อมกัน: สองอันเก่า OKVED OK 029-2001 และ OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) และ OK ใหม่ 029-2014 ( เนซ ฉบับที่ 2) สมาชิกสภานิติบัญญัติระดับภูมิภาคบางรายที่ใช้การเข้ารหัสจาก OKVED พิจารณาว่าจำเป็นต้องระบุในกฎหมายว่าตัวแยกประเภทใดที่พวกเขาหมายถึง

หากผู้ประกอบการตั้งใจที่จะดำเนินกิจกรรมหลายประเภทซึ่งบางกิจกรรมไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายภูมิภาค จะต้องคำนึงว่าในการใช้อัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้จากกิจกรรมประเภท "สิทธิพิเศษ" จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี

ประเภทกิจกรรมของคุณระบุไว้ในกฎหมายภูมิภาคหรือไม่ นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณมีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์อยู่แล้ว ผู้ประกอบการจะต้องลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายระดับภูมิภาคมีผลบังคับใช้และมีผลใช้บังคับ ดังนั้น "วันหยุดภาษี" จึงไม่ใช้กับบุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลก่อนหน้านี้ แต่ด้วยเหตุผลใดเหตุผลหนึ่งหรืออย่างอื่นก็หยุดเป็นเช่นนั้น ในกฎหมายระดับภูมิภาคบางฉบับมีข้อความว่ากฎหมายขยายผลไปยังความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ตัวอย่างเช่นในกฎหมายของสาธารณรัฐ Udmurt เมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม 2015 N 32-RZ เหล่านั้น. ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนหลังวันที่ 1 มกราคม 2015 มีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN ใน Udmurtia

กฎหมายระดับภูมิภาคอาจกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมอีกสองประการในการใช้อัตราศูนย์: จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย และจำนวนรายได้จากการขายสูงสุด ในเวลาเดียวกันภูมิภาคไม่สามารถกำหนดขีดจำกัดรายได้น้อยกว่า 6 ล้านรูเบิลได้ ดังนั้นกฎหมายของดินแดนครัสโนดาร์จึงกำหนดจำนวนพนักงานเฉลี่ยสูงสุด 15 คนและจำกัดรายได้ 15 ล้านรูเบิล

และอีกหนึ่งเงื่อนไขสำหรับการสมัครอัตรา 0% กำหนดโดยรหัสภาษี - อัตราดังกล่าวสามารถใช้ได้ไม่เกินสองช่วงภาษี ในกรณีนี้ระยะเวลาภาษีแรกถือเป็นปีที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะจดทะเบียนในเดือนธันวาคม 2558 ระยะเวลาภาษีแรกจะเป็นปี 2558 และเขาจะสามารถใช้อัตราพิเศษได้จนถึงสิ้นปี 2559 เท่านั้น

นักธุรกิจได้รับสิทธิบัตรตามประเภทของกิจกรรม คุณสามารถรับสิทธิบัตรสำหรับธุรกิจประเภทพิเศษได้ฟรี คุณจะต้องชำระค่าสิทธิบัตรอื่น ๆ สำหรับธุรกิจประเภทที่ไม่สิทธิพิเศษ

อัตราที่เป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมทุกประเภท ("วันหยุด" และอื่น ๆ ) จะถูกนำมาใช้เป็นเวลาสองช่วงภาษีหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• ผู้ประกอบการดำเนินธุรกิจในด้านการผลิตสังคมหรือวิทยาศาสตร์ตลอดจนการให้บริการผู้บริโภคแก่ประชากร (กิจกรรมทางธุรกิจประเภทเฉพาะกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค)
• รายได้จากกิจกรรมดังกล่าวมีจำนวน อย่างน้อยร้อยละ 70รายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการ

ยิ่งไปกว่านั้น หากตรงตามเงื่อนไขของอัตรา 0% ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ("วันหยุดภาษี") รายได้ทั้งหมดจะถูกระบุในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่อัตราจะระบุเป็น 0% ในกรณีนี้ คุณต้องเก็บบันทึกรายได้ตามประเภทของกิจกรรมในช่วง “วันหยุด” และอื่นๆ

หากพิจารณาจากผลของงวดภาษีแรก หากผู้ประกอบการฝ่าฝืนเงื่อนไขอัตราส่วนรายได้ เขาจะไม่สามารถใช้อัตราศูนย์ในช่วงภาษีที่สองได้ (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 02.02.2561 ฉบับที่ 03- 11-12/6073).

ไปที่เมนู

เพื่อให้สามารถใช้อัตรา 0% ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN:

• ภูมิภาคของคุณควรใช้กฎหมายว่าด้วย "อัตราศูนย์" สำหรับประเภทของกิจกรรมที่คุณตั้งใจจะดำเนินการ
• คุณต้องลงทะเบียนหลังจากที่กฎหมายภูมิภาคนี้มีผลใช้บังคับ
• คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับรายได้และขีดจำกัดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย หากระบุไว้ในกฎหมายภูมิภาค รวมถึงเงื่อนไขสำหรับรายได้จากกิจกรรมพิเศษอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (หากคุณใช้ ระบบภาษีแบบง่าย)

สิ่งที่คุณต้องทำเพื่อเริ่มใช้อัตรา 0%

หากผู้ประกอบการวางแผนที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ไม่ว่าจะต้องเสียภาษีแบบใดก็ตาม) เขาเพียงต้องส่งการแจ้งเตือนการลงทะเบียนเป็นประจำและใช้อัตราศูนย์ในอนาคต

หากผู้ประกอบการจะใช้ PSN สำหรับกิจกรรมบางประเภท เขาจะต้องยื่นขอสิทธิบัตรและระบุอัตราภาษีที่ใช้บังคับในหน้าที่สองของการสมัคร รวมถึงลิงก์ไปยังบรรทัดฐานของกฎหมายภูมิภาคตามที่ ใช้อัตรานี้ ร

หมายเหตุ: รายละเอียดของกฎหมายภูมิภาค ตลอดจนบทความและย่อหน้าที่กำหนดอัตรา 0% สำหรับประเภทของกิจกรรมที่ระบุในใบสมัคร

ไปที่เมนู

สิ่งที่ควรคำนึงถึงเมื่อใช้อัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN

ตามที่เขียนไว้ข้างต้นให้ใช้สิ่งนี้ อัตรานี้สามารถทำได้ในช่วงภาษี 2 ช่วงเท่านั้น- โดยที่ ปีที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายถือเป็นช่วงภาษีแรก- หลังจากผ่านช่วงภาษีไปแล้ว 2 ช่วง ผู้ประกอบการจะต้องใช้อัตราปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ

เมื่อใช้อัตราศูนย์สำหรับ PSN โปรดทราบว่าหากมีการดำเนินกิจกรรมหลายประเภทซึ่งบางกิจกรรมไม่อยู่ภายใต้อัตราพิเศษก็จำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก (ข้อ 3 ของ รหัสภาษี). ไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหากภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" โดยใช้อัตรา 0% จะไม่มีภาษีขั้นต่ำ

ในกรณีที่สูญเสียสิทธิในการใช้อัตราศูนย์ด้วยเหตุผลใดก็ตามผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีในอัตราปกติของระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีพิเศษตั้งแต่ต้นงวดภาษี จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย (ในช่วงภาษีแรก) และวันที่ 1 มกราคม (ในช่วงภาษีที่สอง) สำหรับ PSN วันที่เริ่มต้นของระยะเวลาภาษีคือวันที่สิทธิบัตรเริ่มมีผลบังคับใช้ และหากไม่มีปัญหาใด ๆ กับการคำนวณใหม่ด้วยระบบภาษีแบบง่ายแสดงว่ามีระบบภาษีพิเศษมีความแตกต่างเล็กน้อยที่ไม่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีในทางใดทางหนึ่ง ความจริงก็คือหากได้รับสิทธิบัตรเป็นระยะเวลา 6 เดือนถึงหนึ่งปี จะต้องชำระภาษี 1/3 ภายใน 90 วันนับจากวันที่เริ่มจดสิทธิบัตร และคุณอาจสูญเสียสิทธิ์ในอัตราศูนย์ในภายหลัง เช่น หลังจาก 100 วัน และปรากฎว่ากำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกละเมิด และในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงิน สิทธิ์ใน PSN จะหายไป ดังนั้นอาจกลายเป็นว่าไม่เพียงแต่จะสูญเสียสิทธิ์ในอัตราศูนย์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงสิทธิ์ในการยื่นขอรับสิทธิบัตรโดยทั่วไปตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมดด้วย ยังไม่ชัดเจนว่าผู้ตรวจสอบภาษีจะตีความสถานการณ์นี้อย่างไร ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ คุณไม่ควรจดสิทธิบัตรเป็นระยะเวลานานกว่า 6 เดือน ท้ายที่สุดแล้ว อาจมีสิทธิบัตรได้หลายฉบับต่อปี คุณสามารถซื้อสิทธิบัตรได้แม้เป็นเวลา 1 เดือน

โดยสรุป ฉันขอเตือนผู้ประกอบการว่า "วันหยุดภาษี" ไม่ได้ยกเว้นการจ่ายเงินสมทบคงที่เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ เช่นเดียวกับการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเข้ากองทุนจากค่าจ้างพนักงาน

ไปที่เมนู

หมดสิทธิการใช้วันหยุด

หากมีการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการได้รับวันหยุด ภาษีเพิ่มเติมจะถูกประเมินตาม "ภาษีแบบง่าย" หรือสิทธิบัตรตั้งแต่เริ่มการรายงานภาษี ภาษีคำนวณในอัตรามาตรฐาน หากหมดโอกาสในการใช้วันหยุด บริษัทจะไม่สามารถทำงานในอัตราศูนย์ได้อีกต่อไปในช่วงเวลาต่อๆ ไป

1. ใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายหรือตามสิทธิบัตร มีส่วนร่วมในการผลิต การวิจัย กิจกรรมทางสังคม หรือการให้บริการในครัวเรือนสามารถ
2. ในช่วงวันหยุดบริษัทไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเบี้ยประกันภัย ภาษีเงินเดือน และภาษีทรัพย์สิน
3. คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี.

ไปที่เมนู

ภูมิภาคใดบ้างที่มีวันหยุดภาษีในปี 2560

กระทรวงการคลังเผยแพร่รายการกฎหมายระดับภูมิภาคที่แนะนำ "วันหยุดภาษี" บนเว็บไซต์ของตนหรือลดอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ

ข้อมูลเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีในภูมิภาค (มีข้อมูล ณ วันที่ 1 มีนาคม 2017) แสดงในรูปแบบตาราง คอลัมน์หนึ่งประกอบด้วยรายละเอียดของกฎหมายภูมิภาค และอีกสองคอลัมน์แสดงรายการประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์สำหรับภาษี "แบบง่าย" และ "สิทธิบัตร"

รายชื่อภูมิภาคที่บังคับใช้ "วันหยุดภาษี" ที่อัปเดตจะถูกโพสต์บนเว็บไซต์กระทรวงการคลัง

กระทรวงการคลังได้เผยแพร่รายการกฎหมายภูมิภาคฉบับปรับปรุงที่บังคับใช้ “วันหยุดภาษี” หรืออัตราภาษีที่ลดลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ รายการนี้มีข้อมูล ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2017

ด้านล่างตาราง กระทรวงการคลังได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับอัตราที่ลดลงที่บังคับใช้ในไครเมียและเซวาสโทพอล ในภูมิภาคเหล่านี้ อัตราต่อไปนี้มีผลใช้ในช่วงปี 2017-2021:

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ PSN สำหรับผู้เสียภาษีทุกประเภท - 4 เปอร์เซ็นต์

เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย:

• 4 เปอร์เซ็นต์ - หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้" (ยกเว้นผู้เสียภาษีบางประเภทในเซวาสโทพอลซึ่งมีอัตรา 3 เปอร์เซ็นต์)
• 10 เปอร์เซ็นต์ - หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (ยกเว้นผู้เสียภาษีบางประเภทในเซวาสโทพอลซึ่งอัตราคือ 5 เปอร์เซ็นต์)

ภายนอก - ธุรกิจขนาดเล็ก
ส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายฟรีและส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายผ่านทางอินเทอร์เน็ต

ไปที่เมนู

ลิงค์เพิ่มเติมในหัวข้อ

1. 
   เมื่อลงทะเบียน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเลือกระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่ง โหมดทั่วไป (OSNO) ถูกใช้เป็นค่าเริ่มต้น แต่ก็สามารถเลือกสิทธิบัตร ระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือภาษีเกษตรแบบรวมได้เช่นกัน

ธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย แม้ว่ารัฐจะพยายามทางกฎหมายแล้ว แต่น่าเสียดายที่ไม่ได้รับการสนับสนุนอย่างแท้จริง ปัญหาไม่เพียงแต่ในระดับท้องถิ่น โครงการริเริ่มต่างๆ ของรัฐบาลกำลังค่อยๆ หายไปเท่านั้น ผู้ประกอบการเองก็ขาดความรู้ด้านกฎหมายซึ่งทำให้พวกเขาได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีรวมไปถึง วันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก…

ดังนั้น มีนักธุรกิจมือใหม่เพียง 1 ใน 10 เท่านั้นที่เข้าใจหลักการงดเว้นภาษี กิจกรรมประเภทใดที่อยู่ภายใต้วันหยุดภาษี และวิธีรักษาวันหยุดภาษีสำหรับตนเองในปี 2562 บทความนี้เขียนขึ้นเพื่อตอบทุกคำถามเกี่ยวกับ วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562.

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ดังนี้: 5 ข้อเท็จจริงสำคัญ

รายละเอียดเกี่ยวกับกำหนดเวลาการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ทุกประเด็นข้างต้นบ่งชี้ว่าการยกเว้นภาษีปี 2019 เป็นเพียงตำนานมากกว่าความเป็นจริง อย่างไรก็ตาม ในการใช้ศัพท์กีฬาว่า “แพ้นัดสุดท้าย เกมไม่แพ้” จึงจำเป็นต้องใช้โอกาสที่รัฐจัดให้อย่างเต็มที่ นอกจากนี้ สถิติยังแสดงให้เห็นว่ามีผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไปเที่ยวพักผ่อนเพิ่มขึ้น

▼ คำนวณอัตราภาษีที่ดีที่สุดสำหรับบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละราย
วี เครื่องคิดเลขภาษีธนาคาร: ▼

เลื่อน "แถบเลื่อน" ขยายและเลือก "เงื่อนไขเพิ่มเติม" เพื่อให้เครื่องคิดเลขเลือกข้อเสนอที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการเปิดบัญชีปัจจุบันให้กับคุณ ฝากคำขอไว้แล้วผู้จัดการธนาคารจะโทรกลับหาคุณ เขาจะแนะนำคุณเกี่ยวกับภาษีและจองบัญชีกระแสรายวัน

วิดีโอที่เป็นประโยชน์ในหัวข้อนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจความซับซ้อนของการยกเว้นภาษี:

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจะได้รับการยกเว้นภาษีในปี 2562 ได้อย่างไร?

เงื่อนไขการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจาก Federal Tax Service

แผนปฏิบัติการของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เริ่มต้นควรเป็นดังนี้:

โปรดจำไว้ว่าระยะเวลาของวันหยุดคือสองช่วงภาษีแรกติดต่อกัน (ต่อเนื่อง) จากช่วงเวลาที่จดทะเบียนหรือเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (สิทธิบัตร) ดังนั้นจึงควร “ไปเที่ยวพักผ่อน” ตั้งแต่เดือนมกราคม 2562 เป็นต้นไป จากนั้นคุณจะได้รับสองปีเต็ม (2019 และ 2020) ในอัตราศูนย์

คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับวันหยุดภาษีในภูมิภาคได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของภูมิภาคนั้น ๆ
หากคุณมีคำถามใด ๆ ในหัวข้อนี้ โปรดถามพวกเขาในความคิดเห็นของบทความ

วันหยุดชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562อัปเดต: 12 เมษายน 2019 โดย: ทุกอย่างสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล