ตัวอย่างการกรอก RSV 9 เดือน ขั้นตอนการกรอกคำนวณเบี้ยประกัน

ต้องยื่นคำนวณเบี้ยประกันปี 2562 จำนวน 4 ครั้ง เชื่อมโยงกับการยื่นจบแต่ละไตรมาส และรายงานแรกในรายการนี้คือรายงานที่สร้างขึ้น ณ สิ้นไตรมาสที่ 4 ปี 2018 จะกรอก ERSV อย่างถูกต้องได้อย่างไร? จะต้องส่งอย่างไร ที่ไหน และภายในกรอบเวลาใด? พิจารณาความแตกต่างที่สำคัญในการวาดและส่งการคำนวณ

การคำนวณเบี้ยประกันภัยคืออะไร?

การคำนวณเบี้ยประกัน - ERSV หรือ RSV (ตัวอักษรพิเศษในตัวย่อตัวแรกตรงกับคำจำกัดความของ "เดี่ยว") - แตกต่างอย่างสิ้นเชิงจากรายงานของแบบฟอร์ม RSV-1 และ RSV-2 ที่ส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ก่อนปี 2560 ทำไม เนื่องจากเกี่ยวข้องกับการแนะนำกฎทั้งหมดสำหรับการทำงานกับเบี้ยประกัน (ยกเว้นการชำระค่าบาดเจ็บ) ซึ่งก่อนหน้านี้มีอยู่ในกฎหมายต่าง ๆ ไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560 ควบคุมยอดคงค้างและการชำระเงินที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี .

นั่นคือการรายงานทั้งหมดเกี่ยวกับเงินสมทบซึ่งก่อนหน้านี้ส่งไปยัง 2 กองทุน (PFR และกองทุนประกันสังคม) เริ่มถูกส่งไปยัง Federal Tax Service เนื่องจากเบี้ยประกันในสถานการณ์เช่นนี้กลายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการชำระภาษี การดำเนินการที่มีเหตุผลที่เกี่ยวข้องกับการรายงานที่สร้างขึ้นคือ:

• สร้างแบบฟอร์มรายงานสรุปที่รวมข้อมูลที่กรอกไว้ก่อนหน้านี้เป็น 4 รูปแบบ คือ
• RSV-1 - เกี่ยวกับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับที่เกิดขึ้นโดยนายจ้างส่วนใหญ่
• RSV-2 - ในแง่ของการจ่ายเงินเข้ากองทุนเดียวกัน แต่เกิดขึ้นจากหัวหน้าฟาร์ม
• RSV-3 - เกี่ยวกับเงินสมทบที่มุ่งเป้าไปที่ประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับพนักงานบางประเภท
• 4-FSS - เกี่ยวกับเงินสมทบประกันสังคมสำหรับความพิการและการประกันการคลอดบุตร
• การรวมกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มใหม่ซึ่งกลายเป็นค่าเฉลี่ยระหว่างกำหนดเวลาที่บังคับใช้ก่อนหน้านี้สำหรับการส่งรายงาน RSV-1 และ 4-FSS ไปยังกองทุนที่เกี่ยวข้อง

• ผลการชำระหนี้กับแต่ละกองทุน ณ ต้นปีและ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน
• ข้อมูลในเอกสารการจ่ายเงินสมทบ
• ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานของพนักงาน

นั่นคือรายงานเกี่ยวกับเงินสมทบที่ส่งไปยัง Federal Tax Service มีลักษณะที่ใกล้เคียงกับรายงานภาษีแบบดั้งเดิมในขณะที่ยังคงรักษาคุณสมบัติที่มีอยู่ในการรายงานเงินสมทบประกันที่ส่งไปยังกองทุนก่อนหน้านี้

หลักเกณฑ์การจัดทำและส่งเขื่อน ปี 2562

ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2018 ให้ใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@ กฎสำหรับการกรอกนั้นอยู่ในลำดับเดียวกันของ Federal Tax Service

เนื่องจากจำนวนนวัตกรรมในเนื้อหาของรายงานสรุปมีจำนวนน้อยเมื่อเปรียบเทียบกับรายงานที่ส่งไปยังกองทุนก่อนหน้านี้ กฎสำหรับการป้อนข้อมูลจึงยังคงเหมือนเดิม

คุณจะพบคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับหลักการในการกรอกเอกสารแต่ละแผ่นในบทความ "แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม"

DAM รวบรวมทุกไตรมาส รวมถึงข้อมูลจำนวนหนึ่งในรูปแบบของตัวเลขที่เพิ่มขึ้น และคำนึงถึงความจริงที่ว่าการคำนวณยอดรวมสะสมจะเริ่มใหม่อีกครั้งในต้นปีใหม่ ในเวลาเดียวกันตัวเลขที่เกิดขึ้นเฉพาะในไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงานจะได้รับรายละเอียดที่ค่อนข้างสูงซึ่งทำให้สามารถเรียก DAM (รวบรวมตามจริงตามเกณฑ์คงค้าง) เป็นการคำนวณสำหรับไตรมาสหนึ่ง .

การกรอกแต่ละบรรทัดของ DAM มีการกล่าวถึงในบทความ:

• “วิธีกรอกบรรทัด 040 ในการคำนวณเบี้ยประกัน”;
• “วิธีกรอกบรรทัด 070 ในการคำนวณเบี้ยประกัน”;
• “กรอกบรรทัด 030 ของการคำนวณเบี้ยประกัน”;
• “วิธีกรอกบรรทัด 090 ในการคำนวณเบี้ยประกัน”.

ตัวอย่างการกรอก DAM ประจำปี 2561 สามารถดาวน์โหลดได้ด้านล่างนี้

รายงานที่สร้างขึ้นจะต้องได้รับการตรวจสอบข้อผิดพลาด

กำหนดเส้นตายในการยื่น RSV-2018 สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018

กำหนดเวลาในการส่ง DAM รวมไปยังรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 7 ของมาตรา 431) ระบุเพียงวันเดียว ซึ่งกำหนดเป็นวันที่ 30 ของเดือนที่เริ่มต้นหลังจากสิ้นสุดไตรมาสการรายงานถัดไป ไม่มีกำหนดเวลาเฉพาะสำหรับการรายงานประจำปี

นั่นคือวันสุดท้ายสำหรับการรายงานการบริจาคจะต้องตรงกับวันที่ 30 มกราคม เมษายน กรกฎาคม และตุลาคม เว้นแต่วันนี้จะตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ หากสิ่งนี้เกิดขึ้น กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนออกไป (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไปเป็นวันธรรมดาถัดไปในภายหลัง

ตามกฎเหล่านี้ กำหนดเวลาในการยื่น DAM สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018 จะตรงกับวันที่ 30/01/2019

และการรายงานสำหรับช่วงปี 2019 จะต้องส่งภายในวันที่ 04/30/2019, 07/30/2019, 10/30/2019 และ 01/30/2020 (วันที่ทั้งหมดตรงกับวันธรรมดา)

สามารถส่งรายงานทางกระดาษได้หากจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีข้อมูลปรากฏในเอกสารไม่เกิน 25 คน (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ด้วยจำนวนที่มากขึ้น การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จึงกลายเป็นข้อบังคับ

ผลลัพธ์

รายงานเกี่ยวกับเงินสมทบประกันซึ่งตั้งแต่ปี 2560 มีภัณฑารักษ์คนใหม่ในบุคคลของ Federal Tax Service แบบฟอร์มใหม่ (ทั่วไปสำหรับเงินสมทบทั้งหมดที่ดูแลโดย Federal Tax Service) และกำหนดเวลาใหม่ในการส่งถูกร่างขึ้นตาม หลักการเดียวกันที่มีผลใช้บังคับในช่วงเวลาที่มีการส่งรายงานที่คล้ายกันเข้ากองทุนโดยตรง รายงานจะถูกส่งทุกไตรมาส ข้อมูลจะถูกป้อนเข้าสู่ข้อมูลแบบสะสมตลอดทั้งปี

รายงานเบี้ยประกันตามผลลัพธ์ของปี 2561 จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 มกราคม 2562 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากจำนวนพนักงานตามข้อมูลที่สร้างรายงานเกิน 25 คน . หากจำนวนน้อยกว่ารายงานอาจอยู่ในกระดาษ

เมื่อจำเป็นต้องส่งการปรับปรุงการคำนวณเบี้ยประกันภายในกรอบเวลาใดและตามกฎเกณฑ์ใดให้อ่านบทความ:

• “แบบฟอร์มแก้ไข DAM ปี 2561 – วิธีการส่ง”;
• “อัพเดทการคำนวณเบี้ยประกันปี 2562”.

การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมใหม่สำหรับปี 2562 ตัวอย่างที่เราระบุไว้ในบทความประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วนซึ่งมี 11 ภาคผนวก เราเขียนรายละเอียดเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ ตอนนี้เรามาดูการกรอกแบบฟอร์ม RSV-1 ทีละขั้นตอนโดยใช้ตัวอย่าง

ค่าปรับสำหรับ RSV-1 ในปี 2562

หากคุณไม่คำนวณเบี้ยประกันหรือฝ่าฝืนกำหนดเวลา ความรับผิดในการบริหารและบทลงโทษจะตามมา

หากละเมิดกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม RSV-1 (สำหรับไตรมาสที่ 2 - ก่อนวันที่ 30 กรกฎาคม 2019) ค่าปรับ 1,000 รูเบิลหรือ 5% ของเบี้ยประกันที่คำนวณได้ในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินจะถูกเรียกเก็บเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วน เดือนแห่งความล่าช้า

ปี 2562 ต้องส่งรายงานไตรมาส 2 ฉบับเดียวไม่เกิน 30 ก.ค.! ไม่มีบริการรับส่ง

หากพบข้อผิดพลาดหรือความคลาดเคลื่อนในแบบฟอร์ม จะถือว่าไม่ได้ส่งรายงาน การแก้ไขจะต้องดำเนินการภายใน 5 วันทำการนับจากได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service หลังจากทำการเปลี่ยนแปลงวันที่ของรายงานจะถูกรับรู้เป็นวันที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมสำหรับปี 2019 แบบฟอร์ม RSV-1 (วรรค 2 และ 3 ของวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับครั้งแรก.

แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมปี 2562

เงื่อนไขในการกรอกการรายงานแบบรวม

ลองพิจารณาตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2562 สำหรับองค์กรงบประมาณในช่วงครึ่งปีแรก: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" ใช้ OSNO; มีการกำหนดอัตราภาษีทั่วไปสำหรับการคำนวณ จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยคือ 22

สำหรับการรายงาน 3 เดือนปี 2562 เงินคงค้างเงินเดือนมีจำนวน:

• เมษายน - 253,000.00 รูเบิล
• พฤษภาคม - 253,000.00 รูเบิล
• มิถุนายน — 253,000 รูเบิล

เราคำนวณประกันภัยเป็นรายเดือน

1. กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 รูเบิล
2. ประกันสุขภาพภาคบังคับ: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 รูเบิล
3. VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 ถู

1. กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 รูเบิล
2. ประกันสุขภาพภาคบังคับ: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 รูเบิล
3. VNiM: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 ถู

ไม่มีส่วนเกินฐานสำหรับเงินคงค้างประกันภัยสำหรับพนักงานในปี 2562

สำหรับการอ้างอิง

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2562 ค่าจ้างสะสมมีจำนวน 759,300.00 รูเบิล:

1. กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย: 759,300.00 × 22% = 167,046.00 รูเบิล
2. ประกันสุขภาพภาคบังคับ: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 rub
3. กองทุนประกันสังคม: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 รูเบิล

ข้อมูลโดยประมาณสำหรับไตรมาสที่ 2:

1. เงินเดือนค้างจ่าย - 759,000.00 รูเบิล
2. เงินสมทบบำนาญ - 166,980.00 รูเบิล
3. ประกันสุขภาพภาคบังคับ—38,709.00 รูเบิล
4. FSS - 22,011.00 ถู

ข้อมูลสุดท้ายที่จะกรอกลงในแบบฟอร์มการรายงาน

สำหรับครึ่งแรกของปี 2019:

• เงินคงค้าง - 1,518,300.00 รูเบิล;
• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 334,026.00 รูเบิล;
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 77,433.00 รูเบิล;
• FSS - 44,030.00 รูเบิล

ตัวอย่างการกรอก RSV-1

ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2562 ระบุไว้ในคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/551 โดยคำนึงถึงข้อกำหนดของคำสั่งซื้อ เราจะยกตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม RSV-1 สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

ขั้นตอนที่ 1 หน้าชื่อเรื่อง

ในหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณครั้งเดียว เราระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร: INN และ KPP (สะท้อนให้เห็นในทุกหน้าของรายงาน) ชื่อ รหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ชื่อเต็ม ผู้จัดการ, หมายเลขโทรศัพท์. ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" เราจะใส่ "0" หากเราจัดทำรายงานเดียวเป็นครั้งแรกในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน หรือเราตั้งค่าหมายเลขการปรับปรุงตามลำดับ เราระบุรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางและรหัสสถานที่

ขั้นตอนที่ 2 ไปที่ส่วนที่สาม

ที่นี่คุณจะต้องกรอกข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตนทั้งหมดในองค์กรสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน

เรามายกตัวอย่างการกรอกข้อมูลในรายงานเดียวตามข้อมูลของผู้จัดการ

เราสะท้อนถึงหมายเลขการปรับปรุง - 0 ระยะเวลาและวันที่เสร็จสิ้น

เราระบุข้อมูลส่วนบุคคลในส่วนที่ 3.1: INN, SNILS ของพนักงาน, วันเกิด, เพศ และสัญชาติ สำหรับพลเมืองรัสเซีย เราตั้งค่าเป็น "643" (บรรทัด 120) รหัสประเทศกำหนดโดย Gosstandart Resolution No. 529-st ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2544 เราเลือกรหัสประเภทเอกสาร (หน้า 140) ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-11/671@ รหัสหนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียคือ "21" ระบุชุดและหมายเลขหนังสือเดินทาง (หรือข้อมูลของเอกสารอื่น)

เราระบุคุณลักษณะของผู้ประกันตน: 1 - ผู้ประกันตน, 2 - ไม่ใช่ ในตัวอย่างของเรา "1"

ขั้นตอนที่ 3 สิ้นสุดส่วนที่สาม

เรากรอกส่วนที่ 2.1 ของส่วนที่สามของการคำนวณประกันภัยแบบรวม: ตั้งค่าฟิลด์ "เดือน" เป็น "04" - เมษายน, "05" - พฤษภาคม, "06" - มิถุนายน เราจดรหัสหมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัย ตามภาคผนวกหมายเลข 8 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@ “พนักงาน” หมายถึง “NR”

ขั้นตอนที่ 4 กรอกจำนวนเงินที่ชำระและรางวัลอื่นๆ

เงินเดือนของผู้อำนวยการอยู่ที่ 60,000.00 รูเบิลต่อเดือน ยอดรวมสำหรับไตรมาสที่ 2 - 180,000.00 รูเบิล เงินสมทบประกันบำนาญ (60,000.00 × 22%) มีจำนวน 13,200.00 รูเบิลในแต่ละเดือน เราระบุจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัดที่สอดคล้องกันของการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว

จบส่วนที่ 3

หากพนักงานคนใดคนหนึ่งเกินจำนวนฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันให้กรอกส่วนที่ 3.2.2 ตามคำแนะนำของค่าขีด จำกัด ที่กำหนดในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 ไม่ . 1378 สำหรับการประกันภาคบังคับในปี 2562 - 1,150,000.00 รูเบิลต่อพนักงานหนึ่งคน

ส่วนที่สามของการคำนวณประกันแบบรวม (แผ่นแรกและส่วนท้าย) จะถูกกรอกสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน! จำนวนเงินคงค้างและเงินสมทบประกันสำหรับพนักงานแต่ละคนจะต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินของส่วนที่ 1 และ 2 หากมีความคลาดเคลื่อนหน่วยงานภาษีจะไม่ยอมรับรายงาน! นอกจากนี้ยังถือว่าไม่ส่งรายงานหากพบข้อผิดพลาดในข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน

ขั้นตอนที่ 5 ไปที่ส่วนย่อย 1.1 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณแบบรวม

ในหัวข้อย่อย 1.1 ก่อนอื่นเราระบุรหัสภาษีของผู้ชำระเงิน: "01" - สำหรับ OSNO, "02" - สำหรับระบบภาษีแบบง่าย, "03" - สำหรับ UTII

จากนั้นเราระบุค่ารวมของส่วนที่ 3

อันดับแรก เราสะท้อนจำนวนผู้คน:

• ทั่วไป;
• จำนวนผู้ที่ได้รับเงินคงค้างที่รวมอยู่ในฐานการคำนวณ
• ซึ่งเกินค่าฐานสูงสุด

จากนั้นจำนวนเงินคงค้างและเบี้ยประกันจะขึ้นอยู่กับหลักการเดียวกันกับตัวเลข

ในฟิลด์ 010 (จำนวนบุคคล) และ 020 (จำนวนบุคคลที่ชำระเงินและผู้คำนวณเบี้ยประกัน) ให้ตั้งค่าเป็น 22 (บุคคล) เราไม่ได้กรอกข้อมูลในฟิลด์ 021 โดยจะระบุจำนวนบุคคลที่เกินขีดจำกัดฐานสำหรับยอดคงค้าง

ฟิลด์ 030 คือจำนวนเงินคงค้างทั้งหมด 040 คือจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี 050 เป็นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน ซึ่งกำหนดโดยความแตกต่างระหว่างฟิลด์ 030 และ 040

การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี (หน้า 040) กำหนดโดย Art. 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และรวมถึง:

• ผลประโยชน์ของรัฐในระดับรัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค และระดับท้องถิ่น
• ค่าชดเชยและการคืนเงินที่รัฐกำหนดภายในขอบเขตของมาตรฐาน
• การชำระด้วยเงินสดเพียงครั้งเดียวในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านวัตถุ (ในกรณีที่ญาติสนิทเสียชีวิตในกรณีภัยพิบัติทางธรรมชาติและเหตุฉุกเฉิน)
• ความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคลอดบุตรสูงถึง 50,000.00 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดที่ระบุจะต้องเสียภาษี
• ความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 4,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด จะถูกเก็บภาษีตามขั้นตอนที่กำหนด
• จำนวนเงินสมทบประกันรวมถึงการประกันเพิ่มเติม
• การชำระเงินอื่น ๆ

ฟิลด์ 051 - จำนวนเงินคงค้างที่เกินมูลค่าฐานสูงสุด

ฟิลด์ 060, 061 และ 062 - เงินสมทบบำนาญโดยสมัครใจที่เกิดขึ้น 060 - ทั่วไป (ผลรวมและเป็นผลรวมของบรรทัด 061 และ 062), 061 - ไม่เกินขีดจำกัด, 062 - เกินขีดจำกัด

ขั้นตอนที่ 6 ส่วนย่อย 1.2 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ของส่วนที่ 1

เรากรอกข้อมูลการประกันสุขภาพภาคบังคับในลักษณะเดียวกับหัวข้อย่อย 1.1:

• 010 และ 020 - หมายเลข;
• 030 - จำนวนเงินคงค้างทั้งหมด
• 040 - การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• 050 - ความแตกต่างระหว่าง 030 และ 040;
• 060 - จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ

โปรดจำไว้ว่ากฎหมายปัจจุบันไม่ได้กำหนดขีดจำกัดส่วนเกิน (ขีดจำกัด) ภายใต้เงื่อนไขพิเศษที่บังคับใช้

ขั้นตอนที่ 7 กรอกภาคผนวกหมายเลข 2 ของส่วนที่ 1 ระบุข้อมูลสำหรับการคำนวณการหัก VNiM

มาวิเคราะห์ทีละบรรทัดว่าการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมในภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 ประกอบด้วยบรรทัด 001 (ตัวบ่งชี้การชำระเงิน): กำหนดตามข้อ 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21/04/2554 ไม่ . 294 และจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14/02/2017 เลขที่ BS -4-11/2748@ “01” จะถูกระบุหากองค์กรตั้งอยู่ในภูมิภาคที่เข้าร่วมในโครงการนำร่อง FSS “02” สำหรับองค์กรอื่นๆ ทั้งหมด:

• 010 - ระบุจำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด
• 020 - ยอดคงค้างที่เกิดขึ้นระหว่างรอบการเรียกเก็บเงิน
• 030 - การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• 040 - จำนวนค่าธรรมเนียมที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ ในปี 2562 เท่ากับ 865,000.00 รูเบิล
• 050 - ฐานสำหรับการคำนวณการหักเงิน
• 051-054 - จำนวนเงินคงค้าง (ภายใต้เงื่อนไขพิเศษ) ถ้ามี

ขั้นตอนที่ 8 เรากรอกภาคผนวกหมายเลข 2 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณแบบรวมให้เสร็จสิ้น

ช่องต่างๆ มีไว้สำหรับจำนวนเงิน:

• 060 — คำนวณเบี้ยประกัน
• 070 - ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าประกัน (ลาป่วย, ผลประโยชน์)
• 080 - ค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนโดยกองทุนประกันสังคม
• 090 - ต้องชำระซึ่งเท่ากับผลต่างระหว่างเบี้ยประกันที่คำนวณได้และค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น (060 - (070 - 080))

เราระบุ "1" - เมื่อชำระเงินตามงบประมาณ “2” - หากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกินเบี้ยประกันที่คำนวณไว้

หากองค์กรชำระเงินสำหรับการลาป่วยหรือผลประโยชน์ในช่วงระยะเวลารายงาน (จำนวนที่ไม่รวมอยู่ในฐานการคำนวณ) คุณควรกรอกภาคผนวกหมายเลข 3 ของส่วนที่ 1 ในกรณีของเราไม่มีข้อมูล

ขั้นตอนที่ 9 กรอกส่วนที่ 1 (ข้อมูลสรุป) ของการรายงานประกันภัยแบบรวม

เราระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทแยกกัน

กรอก OKTMO สำหรับความคุ้มครองประกันภัยแต่ละประเภท เราจะระบุ BCC จำนวนเงินสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน (ไตรมาส) และสำหรับแต่ละเดือน

การชำระค่าเบี้ยประกันไตรมาสที่ 2 ปี 2562 ยื่นแบบเดิม แต่คำนึงถึงคำชี้แจงใหม่จากเจ้าหน้าที่ กำหนดเวลาคือวันที่ 30 กรกฎาคม เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดให้ดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำเร็จรูปฟรีในบทความ

เจ้าหน้าที่นับเอกสารรายงานการบริจาคเป็นศูนย์:

นายจ้างทุกคนที่จ่ายเงินรายได้ให้กับลูกจ้าง (เงินเดือน โบนัส การจ่ายเงินตามสัญญาและการทำงาน ฯลฯ) จะต้องยื่นการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 หรือ ERSV การคำนวณเงินสมทบครั้งเดียวจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

นอกจากนี้ Federal Tax Service ได้ออกจดหมายหลายฉบับเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน เบี้ยเลี้ยงรายวัน และการจ่ายเงินให้กับผู้มาใหม่ ความผิดพลาดใด ๆ อาจส่งผลให้มีโทษปรับ

Glavbukh Audit จะตรวจสอบรายงานภาษี เงินเดือน หรือบัญชีในเวลาเพียงไม่กี่วินาที บริการจะค้นหาข้อผิดพลาดในงานของคุณ อธิบายรายละเอียดว่าเหตุใดจึงเป็นอันตราย และวิธีแก้ไขอย่างรวดเร็ว

วิธีที่ง่ายที่สุดในการส่งรายงานในครั้งแรกคือการเชื่อมต่อกับ BukhSoft โปรแกรมจัดทำรายงานเกี่ยวกับพนักงานโดยอัตโนมัติ ไม่จำเป็นต้องสร้างสิ่งใดด้วยตนเอง

แบบคำนวณเบี้ยประกันภัย ไตรมาสที่ 2 ปี 2562

สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 การคำนวณเงินสมทบจะต้องส่งโดยใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551 คำสั่งเดียวกันนี้ได้รับการอนุมัติรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

แบบฟอร์มการคำนวณประกอบด้วย 24 แผ่น มีข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมทั้งหมด ยกเว้นการบาดเจ็บ ก่อนส่ง ERSV ไปที่สำนักงานสรรพากร ให้ตรวจสอบการชำระเงินจากส่วนที่ 1 ที่มีรายได้อยู่ใน 6-NDFL ในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ ผู้ตรวจสอบจะทำเช่นเดียวกัน ความคลาดเคลื่อนในการคำนวณเป็นไปได้ในสองกรณีเท่านั้น บรรณาธิการพูดถึงพวกเขาในบทความ ""

ฉันควรส่ง ERSV เป็นศูนย์ในช่วงครึ่งแรกของปี 2019 หรือไม่

เจ้าหน้าที่เชื่อว่ารหัสดังกล่าวไม่ได้ยกเว้นบริษัทจากการส่งการชำระหนี้เป็นศูนย์ สิ่งนี้ใช้ได้กับแม้แต่กับบริษัทเหล่านั้นที่ไม่ได้ดำเนินกิจการก็ตาม Federal Tax Service ได้ระบุชุดเอกสารขั้นต่ำที่ทุกองค์กรจำเป็นต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร: หน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และ 3 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 รวมถึงภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 3.2 ไม่มี จำเป็นต้องกรอก

บริษัทต่างๆ จะส่งการชำระเงินเบี้ยประกันเป็นรายไตรมาส แม้ว่าบางไตรมาสจะไม่มีพนักงานและไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมก็ตาม...

ตัวอย่างการกรอกคำนวณเบี้ยประกัน ไตรมาสที่ 2 ปี 2562

ในการคำนวณเบี้ยประกันจะมีหน้าชื่อเรื่องและส่วนหลักสามส่วน ในทางกลับกันประกอบด้วยส่วนย่อยและแอปพลิเคชัน ในบรรดาองค์ประกอบเหล่านี้ของรายงาน มีองค์ประกอบที่ต้องกรอก ส่วนที่เหลือควรรวมอยู่ในรายงานเฉพาะในกรณีที่บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีตัวบ่งชี้เท่านั้น

ตัวอย่าง ERSV ไตรมาส 2 ปี 2562

ส่วนใดที่ต้องกรอกใน ERSV สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

แผ่นงาน (ส่วน)	ใครกรอกมา.
หน้าชื่อเรื่อง
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”	บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้ระบุ TIN
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3	ทุกองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2	หัวหน้าฟาร์มชาวนา
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติม
ภาคผนวก 5-8 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้อัตราภาษีลดลง
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นการชั่วคราว
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการจ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา
ภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่ชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับ กล่าวคือ จัดให้มีสวัสดิการรักษาพยาบาล สวัสดิการบุตร เป็นต้น

ตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่อง

ในหน้าชื่อเรื่อง ให้เว้นว่างบล็อก "จะต้องกรอกโดยพนักงานหน่วยงานด้านภาษี" ไว้ กรอกข้อมูลในฟิลด์ที่เหลือหากมีตัวบ่งชี้ ระบุ TIN และ KPP ขององค์กรหรือแผนกแยกต่างหาก หากได้รับสิทธิ์ในการชำระเบี้ยประกันโดยอิสระ บนหน้าชื่อเรื่องยังรวมถึงรหัสของงวดที่คุณรายงานและปีด้วย สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 รหัสจะเป็น 31

ในฟิลด์ "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ให้ระบุรหัสของสำนักงานสรรพากรที่คุณต้องการส่งการคำนวณ ในช่อง "สถานที่ตั้ง (การบัญชี)" ให้ป้อนรหัสซึ่งขึ้นอยู่กับว่าคุณส่งรายงานไปที่ใด ตรวจสอบตารางด้านล่าง

รหัสสถานที่ยื่นคำนวณเบี้ยประกัน

	ความหมาย
	ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ
	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
	ณ ถิ่นที่อยู่ของทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย
	ณ สถานที่พำนักของทนายความที่ทำงานส่วนตัว
	ณ สถานที่พำนักของสมาชิก (หัวหน้า) ขององค์กรชาวนา (ฟาร์ม)
	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย
	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรรัสเซีย
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกแยก
	ณ ที่ตั้งแผนกแยกขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในรัสเซีย

เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องของรายงานเดี่ยวเกี่ยวกับเบี้ยประกันให้ระบุชื่อขององค์กรด้วยนั่นคือชื่อของมัน ระบุรหัส OKVED หลักและชื่อเต็มของบุคคลที่ลงนามใน ERSV วางวันที่ลงนามไว้ข้างๆ

ส่วนที่ 1

ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ ให้ระบุ BCC สำหรับจำนวนเงินที่โอนการชำระเงิน แบบฟอร์มตัวอย่างอยู่ด้านล่าง โปรแกรมบัญชีอาจเพิ่มรหัสที่ไม่ถูกต้องในส่วนที่ 1 ข้อผิดพลาดนี้สังเกตได้ยาก ท้ายที่สุด KBK ประกอบด้วยอักขระ 20 ตัว

ตัวอย่างเช่น หากคุณส่งรายงานด้วยรหัสที่ไม่ถูกต้อง ค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในฐานข้อมูลการตรวจสอบจะปรากฏบนบัตรส่วนบุคคลที่แตกต่างกัน นอกจากนี้ ในบัตรด้านหน้าที่มี BCC สำหรับการหักเงินเก่า บริษัทจะมียอดค้างชำระ ซึ่งผู้ตรวจสอบจะเริ่มเรียกเก็บค่าปรับโดยอัตโนมัติ และที่ KBK ที่ต้องการจะมีการจ่ายเงินมากเกินไป เพื่อแก้ไขสถานการณ์ คุณจะต้องส่งคำชี้แจงพร้อมสำเนาลับที่ถูกต้อง

บริการพิเศษจากระบบ Glavbukh จะช่วยคุณค้นหา KBK ที่ถูกต้อง ใช้ประโยชน์เลยตอนนี้ >>>

ชมการบรรยายเรื่องหลุมพรางอันตรายในการคำนวณเงินสมทบระดับอุดมศึกษาหัวหน้าบัญชีในหลักสูตร “” ในโครงการ”

โปรดระบุยอดรวมเบี้ยประกันภัยแต่ละประเภทด้วย อย่างไรก็ตาม บริษัทจะบันทึกรายการดังกล่าวตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี และในลักษณะเดียวกับที่ต้องแสดงในแบบฟอร์มรายงานใหม่

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ประกอบด้วยส่วนย่อย 1.1, 1.2, 1.3 และ 1.4 หัวข้อย่อย 1.1 และ 1.2 มีผลบังคับใช้ กรอกส่วนที่เหลือเฉพาะในกรณีที่มีตัวบ่งชี้ - เกี่ยวข้องกับภาษีเพิ่มเติมสำหรับการจ่ายเงินบำนาญ

ในหัวข้อย่อย 1.1 แสดงการคำนวณฐานการประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 010 ระบุจำนวนผู้ประกันตน ออนไลน์ 020 - จำนวนพนักงานที่มีรายได้สะสมบำนาญบังคับ ออนไลน์ 021 - จำนวนผู้ที่ชำระเงินเกินขีด จำกัด สำหรับเงินสมทบบำนาญ

ในบรรทัด 030 แสดงการชำระเงินให้กับบุคคล แต่ไม่ได้สะท้อนถึงจำนวนเงินทั้งหมด แต่เฉพาะจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น. การชำระเงินภายใต้สัญญาเช่าไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในบรรทัด 030

บรรทัด 040 ควรมีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น ผลประโยชน์และค่าตอบแทน เป็นต้น

คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

Lyubov Kotova ตอบ

หัวหน้าแผนกกฎหมายของเบี้ยประกันภัยของกรมภาษีและนโยบายศุลกากรของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

“ อย่าสะท้อนการชำระเงินที่คุณไม่เรียกเก็บเบี้ยประกันภายใต้วรรค 4-7 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีในบรรทัด 030 เช่นไม่จำเป็นต้องแสดงเงินปันผลและการชำระเงินตามสัญญาเช่าในการคำนวณ”

ตัวอย่างการกรอกข้อย่อย 1.1 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1

หัวข้อย่อย 1.2 ควรเสร็จสิ้นในลักษณะเดียวกัน เฉพาะสำหรับการบริจาคทางการแพทย์เท่านั้น บริษัทและผู้ประกอบการบางรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง - 0 เปอร์เซ็นต์ นี่ไม่ได้หมายความว่าไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย ยังคงรวมพนักงานไว้ในจำนวนผู้ประกันตนและจำนวนบุคคลซึ่งมีการชำระเงินที่คุณสะสมไว้ให้กับ FFOMS

เคล็ดลับสำหรับนักบัญชี

บริษัทที่ชำระค่าธรรมเนียมตรงเวลาแต่ส่งใบเรียกเก็บเงินล่าช้า จะถูกปรับ 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 119 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ในการประชุมทางบัญชี เพื่อนร่วมงานของคุณขอคำแนะนำว่าควรทำอย่างไรหากสำนักงานสรรพากรไม่ยอมรับรายงานการจ่ายเงินสมทบเนื่องจากข้อมูลส่วนบุคคล

ตัวอย่างการกรอกส่วนย่อย 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1

ส่วนย่อย 1.3 แสดงการคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับผู้จ่ายเงินสมทบบางประเภทจากมาตรา 428 ของรหัสภาษี

กรอกภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเงินสมทบ

เงินช่วยเหลือทางสังคมสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรจะแสดงอยู่ในภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ เพียงใส่เครื่องหมาย:

• 1 หากบริษัทเข้าร่วมโครงการนำร่องกองทุนประกันสังคมการชำระเงินโดยตรง ภูมิภาคที่เข้าร่วมโครงการนำร่อง FSS จ่ายผลประโยชน์โดยตรง >>> ;
• 2.หากบริษัทไม่เข้าร่วมการทดลอง FSS

หากไม่มีโครงการนำร่อง FSS ในภูมิภาคของคุณ คุณมีสิทธิ์ที่จะลดการบริจาคทางสังคมภาคบังคับเพื่อรับสิทธิประโยชน์ แสดงจำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 090 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ผลลัพธ์ที่เป็นบวกคือเงินสมทบที่ต้องชำระ ป้อนจำนวนเงินนี้ในคอลัมน์ที่เหมาะสมพร้อมรหัสแอตทริบิวต์ "1" หากผลลัพธ์ตามสูตรเป็นลบ แสดงว่ารายจ่ายของคุณเกินจำนวนเบี้ยประกัน สะท้อนจำนวนเงินนี้ด้วยรหัสแอตทริบิวต์ "2" สะท้อนตัวบ่งชี้โดยไม่มีเครื่องหมายลบ

โอนจำนวนเงินในบรรทัด 090 ไปยังส่วนที่ 1: ด้วยรหัสแอตทริบิวต์ "1" - ไปยังบรรทัด 110-113 และด้วยรหัสแอตทริบิวต์ "2" - ไปยังบรรทัด 120-123

ส่วนของการกรอกภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1

อย่ารวมจำนวนเงินติดลบของการมีส่วนร่วมสะสมในรายงานของคุณ กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่สามารถสะท้อนข้อมูลดังกล่าวในบัญชีส่วนตัวของพนักงานได้

บ่อยครั้งที่ต้นทุนผลประโยชน์ของบริษัทเกินกว่าเงินสมทบที่ประเมินไว้ บริษัทหลายแห่งสะท้อนความแตกต่างในบรรทัด 090 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณด้วยเครื่องหมายลบ แต่นี่เป็นความผิดพลาด

เจ้าหน้าที่ภาษีแนะนำวิธีการกรอกแบบฟอร์มในกรณีนี้ ระบุแอตทริบิวต์บรรทัด 090:

• “1” หากจำนวนเงินในบรรทัด 090 มากกว่าหรือเท่ากับ 0
• "2" ถ้าจำนวนน้อยกว่า 0

บริษัทต่างๆ มักเพิกเฉยต่อกฎเหล่านี้ เจ้าหน้าที่กล่าว ในการคำนวณ พวกเขาเขียนจำนวนเงินสมทบที่เป็นลบด้วยรหัส 1 ผู้ตรวจสอบขอให้แก้ไขข้อผิดพลาดนี้ ทำซ้ำข้อมูลทั้งหมดจากรายงานหลักเพื่อความชัดเจน

ในบรรทัด 090 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ให้ป้อนค่าบวกของจำนวนเงินด้วยรหัส 2 ตรวจสอบว่าบรรทัด 110-123 ของส่วนที่ 1 มีตัวเลขบวกด้วย

กรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณเงินสมทบ

ส่วนที่ 2 กรอกโดยหัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าฟาร์มชาวนา) ส่วนนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบที่ต้องชำระตามงบประมาณตามหัวหน้าฟาร์มชาวนา

ในบรรทัด 010 ให้ป้อนรหัส OKTMO นำรหัสของเทศบาล อาณาเขตการตั้งถิ่นฐานระหว่างกัน การตั้งถิ่นฐานที่เป็นส่วนหนึ่งของเทศบาลในอาณาเขตที่คุณชำระเบี้ยประกัน

ในบรรทัด 020 และ 030 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญและจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่ต้องชำระ ในบรรทัด 040 และ 050 ระบุ BCC สำหรับการบริจาคทางการแพทย์และจำนวนเงินที่ต้องชำระ ข้อมูลนี้ระบุไว้ในย่อหน้า 20.1-20.7 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551

กรอกส่วนที่ 3 การคำนวณเบี้ยประกันภัย ไตรมาสที่ 2 ปี 2562

ในส่วนที่ 3 ของการคำนวณในปี 2562 สะท้อนถึงข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน สำหรับพนักงานแต่ละคน ให้กรอกส่วนที่แยกต่างหาก 3 แสดงที่นี่:

• สนิลส์;
• ชื่อเต็ม.;
• วันเกิด;
• รหัสประเทศที่เป็นตัวเลขของพนักงาน
• รายละเอียดหนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ

ในบรรทัดที่ 160, 170 และ 180 - เครื่องหมายของผู้ประกันตนในระบบบำนาญภาคบังคับ ประกันสุขภาพและสังคม: "1" - เป็นผู้ประกันตน "2" - ไม่ใช่ผู้ประกันตน

หากคุณใช้อัตราที่ลดลงและชำระค่าเบี้ยประกันสังคมและสุขภาพในอัตราร้อยละ 0 ให้ใส่แอตทริบิวต์ของผู้ประกันตนในบรรทัด 170 และ 180 เป็น “1” แม้ว่าจำนวนเงินจะถูกคำนวณในอัตราศูนย์ แต่พนักงานก็ได้รับการประกันในระบบประกันสังคมและสุขภาพ

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3

เพื่อนร่วมงานบางคนคำนวณการชำระเงินและเงินสมทบของพนักงานสำหรับไตรมาสก่อนหน้าใหม่ เช่น เนื่องจากการเจ็บป่วยของพนักงาน จำนวนเงินที่คำนวณใหม่ควรสะท้อนให้เห็นในการอัปเดตสำหรับไตรมาสเหล่านี้ แต่นักบัญชีได้แสดงไว้ในรายงานฉบับปัจจุบัน นั่นคือในช่วงเวลาที่มีการคำนวณเงินคงค้างใหม่

ด้วยเหตุนี้ ส่วนที่ 3 ของรายงานจึงรวมตัวเลขเชิงลบของพนักงานไว้ด้วย กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถโพสต์ข้อมูลดังกล่าวในบัญชีส่วนตัวของบุคคลได้ ดังนั้นหน่วยงานภาษีจึงขอให้แก้ไขการรายงานให้ถูกต้อง

จะส่งการคำนวณเบี้ยประกันได้ที่ไหนและอย่างไรในปี 2562

สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 การคำนวณจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ตามที่อยู่จดทะเบียนของบริษัท มีกฎพิเศษสำหรับหน่วยแยกต่างหาก หากผู้จัดการให้อำนาจแก่แผนกในการจ่ายเงินเดือนพนักงานและจำนวนเงินอื่น ๆ ได้อย่างอิสระรวมถึงการโอนจำนวนเงินจากค่าตอบแทนจะต้องส่งรายงานไปยังสถานที่ลงทะเบียนของแผนก (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 9 มีนาคม 2017 เลขที่ BS- 4-11/4211)

คุณสามารถส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ในปี 2019 ได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้นหากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 25 คน
• บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยของบริษัทในปีที่แล้วคือ 25 คนหรือน้อยกว่า

รูปแบบการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551

ความรับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดในการคำนวณ

เจ้าหน้าที่ภาษียอมรับแบบฟอร์มกระดาษแล้วตรวจสอบว่าทุกอย่างเป็นไปตามลำดับกับบัญชีหรือไม่ หากมีข้อผิดพลาดในข้อมูลส่วนบุคคลหรือการมีส่วนร่วมสำหรับทุกส่วนที่ 3 แตกต่างจากจำนวนเงินบำนาญจากส่วนที่ 1 บริษัทจะส่งการแจ้งเตือน

องค์กรมีเวลาสิบวันทำการนับจากวันที่หน่วยงานภาษีส่งการแจ้งเตือนดังกล่าว (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด ตามกฎทั่วไป จดหมายใดๆ จะถือว่าได้รับภายในหกวันทำการนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีส่ง

องค์กรและผู้ประกอบการ - นายจ้างที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานของตนเป็นผู้ประกันตนที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาและมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ

ใครบ้างที่ต้องรับประทาน RSV-1 เป็นเวลา 9 เดือน ปี 2560

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งต่อไปนี้จะต้องส่ง RSV-1 สำหรับ 9 เดือนของปี 2017:

• องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
• ทนายความ นักสืบเอกชน ทนายความส่วนตัว

ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนควรยื่น RSV-1 ภายใน 9 เดือน หากมีผู้เอาประกันภัย ได้แก่

• พนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน
• ผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว
• บุคคล - นักแสดงภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาหรือการให้บริการ)

ข้อควรสนใจ: ควรส่ง RSV-1 เป็นเวลา 9 เดือนไปยังแผนกต่างๆ ของกองทุน ไม่ว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจจะดำเนินการตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน 2017 หรือไม่ก็ตาม

โปรดทราบว่าจะต้องส่งการคำนวณไปยัง Federal Tax Service ไม่ว่ากิจกรรมนั้นจะดำเนินการในช่วงระยะเวลารายงาน (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน 2560) หรือไม่ก็ตาม

หากเป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล:

• ไม่ทำงานเลย
• ไม่มีการจ่ายเงินให้กับบุคคล
• ไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีเดินสะพัด

แม้ว่าสิ่งนี้จะไม่ยกเลิกภาระผูกพันในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2560

ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11/6940)

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน และไม่ได้ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลในช่วงเดือนมกราคมถึงกันยายน 2560 เขาก็ไม่จำเป็นต้องส่ง RSV-1 เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ภายใต้สถานการณ์เช่นนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็น "บริษัทประกันภัย"

แบบฟอร์มการคำนวณในปี 2560: ประกอบด้วยอะไรบ้าง

การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องกรอกตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 รูปภาพ/เอกสาร/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

แบบฟอร์มนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2560

ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน

นายจ้างทุกคน (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล) คำนวณและชำระเบี้ยประกันจากการจ่ายให้กับลูกจ้างตามที่กฎหมายกำหนด

เบี้ยประกันภัยจะคำนวณและชำระแยกกันให้กับกองทุนพิเศษของรัฐแต่ละกองทุน ได้แก่:

• สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
• สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร - ในกองทุนประกันสังคม
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - ใน FFOMS

เบี้ยประกันภัยภายใต้ข้อตกลง GPC

จากรายได้ของบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (GPC) เงินสมทบจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางเท่านั้น

เงินสมทบกองทุนประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะไม่เกิดขึ้นและสำหรับกองทุนประกันสังคมสำหรับอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน - เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในข้อตกลง GPC (วรรค 4 วรรค 1 มาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ “ เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน”)

ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัย

ระยะเวลาภาษีสำหรับเงินสมทบคือหนึ่งปีและรอบระยะเวลารายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี และ 9 เดือนของปี (คำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี)

แม้จะมีลักษณะ "เพิ่มขึ้น" แต่การคำนวณมักเรียกว่ารายไตรมาส (เช่น สำหรับไตรมาสที่สี่ ไม่ใช่สำหรับปี) เนื่องจากในรายละเอียด (ตามเดือน) จะแสดงข้อมูลเฉพาะสำหรับไตรมาสสุดท้ายของการรายงาน (การคำนวณ) ระยะเวลา.

ดังนั้นพวกเขากำลังพูดถึงการเตรียมการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่สามปี 2560 โดยพิจารณาจากผลการดำเนินงาน 9 เดือนปี 2560

วิธีการรายงานตัวตามแบบฟอร์ม RSV-1

ตามกฎทั่วไป การคำนวณสามารถนำเสนอได้ทั้งบนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม หากผู้ชำระเบี้ยประกันมีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือเกิน 25 คนสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ก่อนหน้า การคำนวณจะต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งมีมากกว่า 25 คน (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วันที่ส่งการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ถือเป็นวันที่จัดส่ง

ส่งรายงานเป็นกระดาษเมื่อจำนวนพนักงานน้อยกว่า 25 คน

คุณสามารถส่งได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

• เป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทนโดยการมอบฉันทะ
• ทางไปรษณีย์เป็นจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเนื้อหา

กำหนดเวลาในการส่งรายงานในรูปแบบ RSV-1

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานภาษีของตนภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นการคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (การชำระบัญชี)

หากวันที่ 30 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน จะสามารถส่งการคำนวณได้โดยไม่มีผลกระทบในวันทำการแรกถัดจากวันดังกล่าว (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัย คือ ไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นจึงถูกต้องกว่าที่จะเรียกปัจจุบันที่รายงานการคำนวณเบี้ยประกันเป็นเวลา 9 เดือนไม่ใช่สำหรับไตรมาสที่สามของปี 2560

ท้ายที่สุดแล้ว การคำนวณจะรวมตัวบ่งชี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 และไม่ใช่เฉพาะไตรมาสที่สามของปี 2017 เท่านั้น

สถานที่รายงานตัวตามแบบฟอร์ม RSV-1

ควรส่งการรายงานในรูปแบบ RSV-1 ไปยังสาขากองทุนบำเหน็จบำนาญ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กร

บทลงโทษสำหรับการรายงานล่าช้าในรูปแบบ RSV-1

สำหรับการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอาจถูกปรับ 5% ของจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ (ชำระเงินเพิ่มเติม) ตามการคำนวณ

ค่าปรับสำหรับผู้จัดการอาจมีตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล (ส่วนที่ 2 ของข้อ 15.33 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรต้องเผชิญกับค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินในการคำนวณ RSV-1 ที่ล่าช้าในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน สำหรับแต่ละเดือนที่เต็มหรือที่ไม่สมบูรณ์ที่พ้นจาก วันที่กำหนดให้ส่งการคำนวณจนถึงวันที่นำเสนอ (หนังสือกระทรวงแรงงาน ลงวันที่ 04/04/57 เลขที่ 17-3/B-138)

ค่าปรับจะได้รับการประเมินในแต่ละเดือน (เต็มหรือบางส่วน) ของความล่าช้าในการส่งการคำนวณ แต่จำนวนค่าปรับทั้งหมดไม่สามารถ:

• มากกว่า 30% ของจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากการชำระล่าช้าในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน
• น้อยกว่า 1,000 ถู

ตัวอย่างเช่น หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการชำระเต็มเวลา ค่าปรับสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้าจะเป็น 1,000 รูเบิล

หากมีการโอนเงินสมทบเพียงบางส่วนตรงเวลา ค่าปรับจะถูกคำนวณจากความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบที่ระบุในการคำนวณและจำนวนเงินที่จ่ายจริง (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 หากยอดรวมเงินสมทบประกันบำนาญจากฐานไม่เกินมูลค่าสูงสุดในแต่ละช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) โดยรวมสำหรับผู้ชำระเงิน ไม่สอดคล้องกับข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกันตนแต่ละรายจึงถือว่าไม่ได้ส่งการคำนวณ

ผลที่ตามมาที่คล้ายกันเกิดขึ้นหากมีการให้ข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่น่าเชื่อถือซึ่งระบุตัวผู้ประกันตน (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความไม่สอดคล้องดังกล่าวจะต้องถูกกำจัดภายในห้าวันทำการนับจากวันที่สำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือภายในสิบวันทำการหากการแจ้งเตือนถูกส่ง "บนกระดาษ"

หากคุณตรงตามกำหนดเวลาวันที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันจะถือเป็นวันที่ส่งการคำนวณที่รับรู้ว่าไม่ได้ส่งในตอนแรก (ข้อ 6 ของข้อ 6.1 ข้อ 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

เป็นที่น่าสังเกตว่ากระทรวงการคลังระบุว่าการคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ได้ส่งไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลานั้นไม่ได้เป็นเหตุในการระงับการทำธุรกรรมในบัญชีของผู้ชำระเบี้ยประกัน (จดหมายลงวันที่ 04/21/60 ฉบับที่ 03- 02-07/2/24123). ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะต้องกลัวว่าบัญชีจะถูกระงับการชำระเงินล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560

ตัวอย่างที่ 1เราคำนวณจำนวนเงินค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 องค์กรยื่นคำานวณตามแบบฟอร์ม RSV-1 งวด 9 เดือน ปี 2560 ทางอิเล็กทรอนิกส์ในวันที่ 25 พฤศจิกายน 2560 โดยวันสุดท้ายในการส่งคำานวณคือวันที่ 21 พฤศจิกายน 2560 ดังนั้นความล่าช้าจึงน้อยกว่าหนึ่งเดือน

จำนวนเงินสมทบสะสมตามการคำนวณสำหรับเดือนกรกฎาคม - กันยายน 2560 คือ:

• สำหรับการประกันบำนาญ - 1,960,000 รูเบิล
• สำหรับการประกันสุขภาพ - 390,000 รูเบิล

ค่าปรับที่กำหนดให้กับองค์กรจะเท่ากับ 117,500 รูเบิล ((1,960,000 รูเบิล + 390,000 รูเบิล) x 5% x 1 เดือน)

ขั้นตอนการคำนวณฐานเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ FFOMS และ FSS สำหรับ VNiM (เงินสมทบภาคบังคับสำหรับการประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรที่จ่ายให้กับ FSS) จะต้องคำนวณสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน ฐานในกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมสามารถคำนวณแยกกันสำหรับพนักงานแต่ละคนและเป็นจำนวนเงินรวมสำหรับพนักงานทุกคนในคราวเดียว

ฐานถือเป็นยอดรวมตั้งแต่ต้นปี

รวมถึงการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีที่คุณสะสมให้กับพนักงานตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันสุดท้ายของเดือนที่ผ่านมา

หากพนักงานได้รับการว่าจ้างจากองค์กรในช่วงกลางปีไม่จำเป็นต้องรวมรายได้จากสถานที่ทำงานเดิมเป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบ (จดหมายจากกระทรวงแรงงานลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 12) 17-4/OOG-1569 กระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคม ลงวันที่ 17 มกราคม 2554 ฉบับที่ 76-19 ข้อ 9 ของจดหมายข้อมูลของ FSS แห่งรัสเซีย ลงวันที่ 14 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 02-09-05/06 -06-4615).

ฐานจำกัดในการคำนวณเงินสมทบกองทุน

ในปี 2560 ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNiM) ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559 และมีจำนวน 796,000 รูเบิลสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสังคม กองทุน - 718,000 รูเบิล

ยังไม่ได้กำหนดฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางและกองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันอุบัติเหตุในที่ทำงาน ("เงินสมทบที่ได้รับบาดเจ็บ") ซึ่งหมายความว่าเงินสมทบเหล่านี้จะคำนวณจากจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับพนักงานในระหว่างปี

ตัวอย่างที่ 2เราคำนวณฐานสำหรับเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ฐานสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานในเดือนมกราคม - กันยายน 2560 คำนวณดังแสดงในตาราง

เดือน	ต้องเสียภาษี การชำระเงินสำหรับ เดือน,	ผลรวม การชำระเงิน การเจริญเติบโต รวมด้วย เริ่ม ปีถู (กรัม 3 ก่อนหน้า เส้น + กรัม 2)	ฐานสำหรับการสะสมเงินสมทบตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีถู
			ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ		ใน FSS		ใน FFOMS (กรัม 8
			สูงสุดถึง 796,000 รวมอยู่ด้วย (ถ้า gr.3 น้อยกว่าหรือ เท่ากับ 796,000, แล้วกรัม 4 = กรัม 3; ถ้ากรัม 3 > 796,000 จากนั้น gr. 4 = 796 000)	ในส่วนของ, เกิน (กรัม 3 - กรัม 4)	ที่ VNiM จนถึง รวมอยู่ด้วย (ถ้า gr.3 น้อยกว่าหรือ เท่ากับ 718,000, แล้วกรัม 6 = กรัม 3; ถ้ากรัม 3 > 718,000 จากนั้น gr. 6 = 718 000)	“สำหรับอาการบาดเจ็บ” (กรัม 7 = กรัม 3)
กันยายน

การคำนวณเงินสมทบจากรายได้ของพนักงาน

ในปี 2560 ควรคำนวณเบี้ยประกันสำหรับกองทุนนอกงบประมาณดังนี้ เริ่มต้นด้วย เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ.

หากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีไม่เกินวงเงินรายได้สำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญดังนั้นอัตราการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญคือ 22% เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัด (796,000 รูเบิล) จะถูกเรียกเก็บในอัตรา 10%

ตอนนี้เกี่ยวกับ เงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียหากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีไม่เกินขีดจำกัดรายได้สำหรับการคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราเงินสมทบประกันสังคมคือ 2.9%

ในปี 2560 ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร) คือ 718,000 รูเบิล (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 1265)

เงินสมทบประกันสังคมจะไม่จ่ายจากจำนวนเงินที่เกินฐานสูงสุด

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ประกันภัย มีส่วนร่วมกับ เอฟเอฟอมส์ RFการจ่ายเงินให้กับพนักงานทั้งหมดจะต้องจ่ายในอัตรา 5.1% ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนประกันการรักษาพยาบาลภาคบังคับของรัฐบาลกลางถูกยกเลิกแล้ว

ดังนั้นในปี 2560 จึงมีการกำหนดอัตราภาษีทั่วไปต่อไปนี้เพื่อคำนวณเบี้ยประกัน:

ควรกรอกแผ่นงานและส่วนใดของการคำนวณตามแบบฟอร์ม RSV-1

ผู้จ่ายเบี้ยประกันทุกคนที่ชำระให้กับบุคคลทั่วไปจะต้องกรอกเอกสารบังคับ ส่วน และส่วนย่อยของการคำนวณต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 “ สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกัน”;
• ส่วนย่อย 1.1 “การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ” ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1
• หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ” ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1
• ภาคผนวกที่ 2 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ในส่วนที่ 1
• ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย”

ดังนั้น บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลจำเป็นต้องรวมอยู่ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 (ข้อ 2.2, 2.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service รัสเซีย ลงวันที่ 10.10 น. 16 เลขที่ ММВ-7-11/551):

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1;
• ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
• ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
• ส่วนที่ 3

ในองค์ประกอบนี้ Federal Tax Service ควรได้รับการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลารายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 หมายเลข BS-4- 11/6940).

ส่วนและส่วนย่อยที่เหลือจะรวมอยู่ในการคำนวณหากมีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างเช่นหากในช่วงเวลาการรายงาน (การคำนวณ) ผู้ประกันตนจ่ายค่าลาป่วยด้วยค่าประกันสังคมดังนั้นในการคำนวณเขาจะต้องรวมภาคผนวกหมายเลข 3 ด้วย“ ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและใน เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในมาตรา 1”

ให้เราอธิบายองค์ประกอบของการคำนวณในตาราง:

การคำนวณ 9 เดือน: ส่วนต่างๆ และใครเป็นผู้กรอกส่วนต่างๆ

	ใครกรอกมา.
หน้าชื่อเรื่อง	กรอกโดยทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”	สร้างขึ้นโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3	กรอกทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติม
ภาคผนวก 5 - 8 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง (เช่น การดำเนินกิจกรรมพิเศษในระบบภาษีแบบง่าย)
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560
ภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล ผลประโยชน์เด็ก ฯลฯ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017 (นั่นคือ เกี่ยวข้องกับการชดเชยจากกองทุนประกันสังคม หรือการจ่ายเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง)
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2	หัวหน้าฟาร์มชาวนา

ฉันควรกรอกการคำนวณโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 ตามลำดับใด

การคำนวณตามแบบฟอร์ม RSV-1 จะต้องกรอกตามลำดับนี้

เริ่มกรอกหน้าชื่อเรื่อง

จากนั้นสร้างส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานแต่ละคนที่ลงทะเบียนในไตรมาสที่สาม

หลังจากนั้นให้กรอกภาคผนวกส่วนที่ 1

และสุดท้ายแต่ไม่ท้ายสุด ส่วนที่ 1 นั่นเอง

ในกรณีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามอัตราส่วนที่ระบุในตาราง (ข้อ 7.1 - 7.3 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม RSV-1 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2557 ฉบับที่ 2p จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2557 เลขที่ 31344 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน)

ส่วนตัวบ่งชี้ 1	มันควรจะเท่ากับอะไร?
กราฟเส้น 100	คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของส่วนบรรทัดที่ 150 1 แบบฟอร์ม RSV-1 ของปีที่แล้ว
บรรทัด 110 คอลัมน์ 3	ผลรวมของบรรทัด 205 และ 206 คอลัมน์ 3 ของส่วนย่อยทั้งหมด 2.1
บรรทัด 110 คอลัมน์ 8	ผลรวมของบรรทัด 214 คอลัมน์ 3 ของส่วนย่อยทั้งหมด 2.1
บรรทัด 120 คอลัมน์ 3 (หากกรอกบรรทัดนี้)	บรรทัด "จำนวน Conversion ทั้งหมด" คอลัมน์ 6 ส่วน 4
บรรทัด 120 คอลัมน์ 8 (หากกรอกบรรทัดนี้)	ในบรรทัด "จำนวน Conversion ทั้งหมด" คอลัมน์ 14 หัวข้อ 4

ผู้ถือกรมธรรม์ส่วนใหญ่จะกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 9 ปี 2560 ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้บริการซอฟต์แวร์บัญชีพิเศษ (เช่น 1C)

ในกรณีนี้ การคำนวณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่นักบัญชีป้อนเข้าสู่โปรแกรม

อย่างไรก็ตามตามความเห็นของเรา ขอแนะนำให้เข้าใจหลักการคำนวณบางประการเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

เราจะอธิบายคุณสมบัติของการรวบรวมแต่ละส่วนของการคำนวณปัจจุบันตลอดจนลำดับของการกรอกข้อมูลตามคำแนะนำทีละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1: กรอกหน้าปก

ตอนนี้คุณสามารถกรอกหน้าชื่อเรื่องของ RSV-1 เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2017

ในหน้าชื่อเรื่องให้กรอกทุกส่วน ยกเว้นหัวข้อย่อย “จะต้องกรอกโดยพนักงานของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย” (ข้อ 4 ของขั้นตอน)

ในหน้าปกของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 คุณต้องระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้เป็นพิเศษ:

รหัสกรมสรรพากร

ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี (รหัส)" - ระบุรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกัน

คุณสามารถค้นหาค่าสำหรับภูมิภาคเฉพาะได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยใช้บริการอย่างเป็นทางการ - https://service.nalog.ru/addrno.do

ชื่อ

ระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ

มีหนึ่งเซลล์ว่างระหว่างคำ

แผ่น "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" จะถูกกรอกโดยพลเมืองที่ส่งการชำระเงินสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างหากเขาไม่ได้ระบุ TIN ของเขาในการคำนวณ ในเอกสารนี้ นายจ้างระบุข้อมูลส่วนบุคคลของตน

ระยะเวลาการรายงาน

ในฟิลด์ "ระยะเวลาการคำนวณ (รายงาน) (รหัส)" ระบุรหัสของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) จากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน:

ดังนั้นในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนปี 2560 รหัสรอบระยะเวลารายงานจะเป็น "33"

รหัสสถานที่ปฏิบัติงาน

เป็นรหัสนี้ ให้แสดงค่าดิจิทัลที่ระบุถึงความเป็นเจ้าของ Federal Tax Service ที่ส่ง DAM สำหรับไตรมาส 9 เดือนปี 2017

รหัสที่ได้รับอนุมัติจะแสดงอยู่ในตาราง:

	ชำระเงินแล้วส่งที่ไหน?
	ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ
	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
	ณ ถิ่นที่อยู่ของทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย
	ณ สถานที่พำนักของทนายความที่ทำงานส่วนตัว
	ณ สถานที่พำนักของสมาชิก (หัวหน้า) ขององค์กรชาวนา (ฟาร์ม)
	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย
	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรรัสเซีย
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกแยก
	ณ ที่ตั้งแผนกแยกขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในรัสเซีย

อัพเดตหมายเลข

ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ป้อน "000" หากเป็น RSV-1 หลักเป็นเวลา 9 เดือน หากคุณกำลังชี้แจงข้อมูลจาก RSV-1 ที่ส่งมาก่อนหน้านี้ ให้ทำเครื่องหมายหมายเลขซีเรียลของการชี้แจง (“001”, “002” ฯลฯ)

ตกลง

ในฟิลด์ "รหัสประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ" ให้ป้อนรหัสหลักของประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวแยกประเภท

โปรดจำไว้ว่าจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 ตัวแยกประเภท OKVED สองตัวจะมีผลบังคับใช้: OK 029-2001 เก่าและ OK 029-2014 ใหม่

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลลงทะเบียนก่อนวันที่ 11 กรกฎาคม 2559 ดังนั้นใน RSV-1 ล่วงหน้า 9 เดือนให้ระบุรหัสตามตัวแยกประเภท OK 029-2001 (ข้อ 5.8 ของขั้นตอน)

ผู้ที่ลงทะเบียนในวันที่ 11 กรกฎาคม 2016 หรือใหม่กว่าสามารถระบุรหัสตามตัวแยกประเภท OK 029-2014

ขั้นตอนที่ 2: กรอกส่วนที่ 3

ส่วนที่ 3: ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล

ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 จะต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยทุกคนในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560 รวมถึงผู้ที่มีการจ่ายเงินสมทบเป็นเวลา 9 เดือน 2560 ภายใต้กรอบแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่ง

ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 แสดงข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ประกันตน - ผู้รับรายได้: ชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี SNILS ฯลฯ

ส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณเพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคล รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบประกันค้างจ่ายสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ นี่คือตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3

ตัวอย่างที่ 3มีการจ่ายเงินให้กับพลเมืองรัสเซียในไตรมาสที่สามของปี 2560 เงินสมทบที่เกิดขึ้นจากการประกันบำนาญภาคบังคับมีดังนี้:

โปรดทราบว่าสำหรับผู้ที่ไม่ได้รับการชำระเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 (ข้อ 22.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ ของเบี้ยประกัน)

ต้องมอบสำเนาส่วนที่ 3 ของการคำนวณให้กับพนักงาน

ระยะเวลาคือห้าวันตามปฏิทินนับจากวันที่บุคคลร้องขอข้อมูลดังกล่าว

มอบสำเนาส่วนที่ 3 ให้กับพนักงานแต่ละคนซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับเขาเท่านั้น

หากส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องพิมพ์สำเนากระดาษ

ให้สารสกัดจากมาตรา 3 แก่บุคคลในวันที่เลิกจ้างหรือเลิกสัญญาทางแพ่งด้วย

ต้องเตรียมสารสกัดตลอดระยะเวลาการทำงานตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 เป็นต้นไป

ขั้นตอนที่ 3: กรอกภาคผนวก 3 ของส่วนที่ 1

ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1: ต้นทุนผลประโยชน์

ในภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ให้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเพื่อการประกันสังคมภาคบังคับ (หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว ก็ไม่ต้องกรอกภาคผนวกเนื่องจากไม่ได้บังคับ)

ในใบสมัครนี้แสดงเฉพาะผลประโยชน์จากกองทุนประกันสังคมที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน

วันที่จ่ายผลประโยชน์และระยะเวลาที่เกิดขึ้นไม่สำคัญ

เช่น แสดงผลประโยชน์สะสม ณ สิ้นเดือนกันยายนและจ่ายในเดือนตุลาคม 2560 โดยคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน

ผลประโยชน์การลาป่วยซึ่งเปิดในเดือนกันยายนและปิดในเดือนตุลาคม จะแสดงเป็นรายปีเท่านั้น

ผลประโยชน์ที่เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยของลูกจ้างไม่ควรปรากฏในภาคผนวก 3

ป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในใบสมัครนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (ข้อ 12.2 – 12.4 ของขั้นตอน)

สำหรับการเติมจริงควรสร้างบรรทัดของภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ดังนี้

ในคอลัมน์ 1 ระบุในบรรทัด 010 – 031, 090 จำนวนกรณีที่ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 010 - จำนวนวันที่ลาป่วย และในบรรทัด 030 - การลาคลอดบุตร ในบรรทัด 060 – 062 ระบุจำนวนพนักงานที่ได้รับผลประโยชน์ (ข้อ 12.2 ของขั้นตอน)

ในคอลัมน์ 2 เราสะท้อนให้เห็น (ข้อ 12.3 ของขั้นตอน):

• ในบรรทัด 010 - 031 และ 070 - จำนวนวันที่ได้รับผลประโยชน์ตามค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม
• ในบรรทัด 060 – 062 – จำนวนผลประโยชน์การดูแลเด็กรายเดือน ตัวอย่างเช่น ถ้าเราจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานคนหนึ่งตลอด 9 เดือน ให้ใส่หมายเลข 9 ในบรรทัด 060
• ในบรรทัด 040, 050 และ 090 - จำนวนสิทธิประโยชน์

ขั้นตอนที่ 4: กรอกส่วนย่อย

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1

เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล: หมวดย่อย 1.1 – 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณประกอบด้วย 4 บล็อก:

• หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
• หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
• หมวดย่อย 1.3 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
• หมวดย่อย 1.4 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมของสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน รวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน”

ในบรรทัด 001 “รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน” ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ระบุรหัสภาษีที่เกี่ยวข้อง

ในการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 คุณต้องรวมภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 (หรือแต่ละส่วนย่อยของภาคผนวกนี้) ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ตามอัตราภาษีที่ถูกนำไปใช้ในช่วงระยะเวลาการรายงานปี 2017 (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)

ให้เราอธิบายคุณสมบัติของการกรอกส่วนย่อยที่จำเป็น

หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำนาญ

ส่วนย่อย 1.1 เป็นบล็อกบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญและจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญ ให้เราอธิบายตัวบ่งชี้ของบรรทัดในส่วนนี้:

• บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด
• บรรทัด 020 – จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณการชำระเงินเบี้ยประกันในช่วงเวลารายงาน (สำหรับ 9 เดือนของปี 2560)
• บรรทัด 021 – จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ซึ่งการชำระเงินเกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ (ดู "มูลค่าจำกัดของฐานสำหรับเงินสมทบบำนาญในปี 2560")
• บรรทัด 030 – จำนวนการชำระเงินและรางวัลที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในที่นี้
• ในบรรทัด 040 เราสะท้อนจำนวนเงิน:

การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบเงินบำนาญ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำเป็นเอกสารไว้ เช่น ภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะแสดงภายในขอบเขตที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• บรรทัด 050 – ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ
• บรรทัด 051 – ฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล (ข้อ 3-6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บรรทัด 060 – จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ รวมถึง:

ออนไลน์ 061 - จากฐานที่ไม่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)

บรรทัด 062 – จากฐานที่เกินขีดจำกัด (876,000 รูเบิล)

บันทึกข้อมูลในส่วนย่อย 1.1 ดังนี้ ให้ข้อมูลตั้งแต่ต้นปี 2560 รวมถึงช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

หมวดย่อย 1.2: เงินช่วยเหลือทางการแพทย์

ส่วนย่อย 1.2 เป็นส่วนบังคับ

ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพ

หลักการสร้างสตริงมีดังนี้:

• บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด 9 เดือนปี 2560
• บรรทัด 020 - จำนวนบุคคลที่การชำระเงินที่คุณคำนวณเบี้ยประกัน
• บรรทัด 030 - จำนวนเงินที่ชำระเพื่อประโยชน์ของบุคคล (มาตรา 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัด 030
• ในบรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระ:

ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนย่อย 1.3 จะเสร็จสมบูรณ์หากคุณชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม และส่วนย่อย 1.4 - หากตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 คุณได้ชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนด้วย สำหรับพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน

ขั้นตอนที่ 5: กรอกภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1

การคำนวณเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตร: ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1

ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร

ข้อมูลจะแสดงในบริบทต่อไปนี้: ยอดรวมตั้งแต่ต้นปี 2017 ถึงวันที่ 30 กันยายน รวมถึงเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017

ในฟิลด์ 001 ของภาคผนวกหมายเลข 2 คุณต้องระบุสัญญาณการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร:

• “1” – การชำระเบี้ยประกันภัยโดยตรง หากมีโครงการประกันสังคมนำร่องในภูมิภาค:

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ต่อไปนี้กำลังเตรียมเข้าร่วมในโครงการนำร่องสำหรับการจ่ายผลประโยชน์ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับโดยตรงจากหน่วยงานอาณาเขตของกองทุน: สาธารณรัฐ Adygea สาธารณรัฐอัลไต สาธารณรัฐ Buryatia สาธารณรัฐ Kalmykia, ดินแดนอัลไต, ดินแดน Primorsky, ภูมิภาคอามูร์, ภูมิภาค Vologda, ภูมิภาค Omsk, ภูมิภาค Oryol, ภูมิภาคมากาดาน, ภูมิภาค Tomsk, เขตปกครองตนเองชาวยิว;

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 การดำเนินโครงการนำร่องนี้จะดำเนินต่อไปในดินแดนของสาธารณรัฐซาฮา (ยาคุเตีย) ดินแดนทรานส์ไบคาล ภูมิภาคโวลโกกราด ภูมิภาควลาดิเมียร์ ภูมิภาคโวโรเนซ ภูมิภาคอิวาโนโว ภูมิภาคคิรอฟ ภูมิภาคเคเมโรโว โคสโตรมา ภูมิภาค, ภูมิภาค Kursk, ภูมิภาค Ryazan, ภูมิภาค Smolensk , ภูมิภาคตเวียร์;

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2019 ประเทศต่อไปนี้จะเข้าร่วมโครงการนำร่อง: สาธารณรัฐดาเกสถาน, สาธารณรัฐอินกูเชเตีย, สาธารณรัฐคาบาร์ดิโน-บัลคาเรียน, สาธารณรัฐคาเรเลีย, สาธารณรัฐโคมิ, สาธารณรัฐนอร์ทออสซีเชีย - อาลาเนีย, สาธารณรัฐอุดมูร์ต สาธารณรัฐ Khakassia, สาธารณรัฐเชเชน, สาธารณรัฐชูวัช, ภูมิภาค Arkhangelsk, ภูมิภาค Tula, ภูมิภาค Yaroslavl;

• “2” – ระบบชดเชยการจ่ายเงินประกัน (เมื่อนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วได้รับค่าชดเชย (หรือชดเชย) ที่จำเป็นจากกองทุนประกันสังคม)

• บรรทัด 010 - จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมดสำหรับ 9 เดือนปี 2560
• บรรทัด 020 - จำนวนเงินที่ชำระให้แก่ผู้ประกันตน การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัดนี้
• บรรทัด 030 สรุป:

จำนวนเงินที่จ่ายไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาได้บันทึกไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• บรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีดจำกัดในปีหน้า (นั่นคือ การชำระเงินที่เกิน RUB 755,000 ที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน)
• ในบรรทัด 050 - แสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
• บรรทัด 051 รวมถึงฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์ทำกิจกรรมด้านเภสัชกรรมหรือเข้ารับการรักษา (หากพวกเขามีใบอนุญาตที่เหมาะสม) หากไม่มีพนักงานดังกล่าว ให้ป้อนศูนย์

บรรทัด 053 กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและชำระเงินให้กับพนักงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ย่อย 19, 45-48 ข้อ 2 ของ มาตรา 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (อนุมาตรา 9 ข้อ 1 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีข้อมูล ให้ป้อนศูนย์

บรรทัด 054 กรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียชั่วคราว บรรทัดนี้ต้องแสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานดังกล่าว (ยกเว้นพลเมืองจาก EAEU) หากไม่มีสิ่งใดเช่นนั้น - ศูนย์

ออนไลน์ 060 - กรอกเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ บรรทัด 070 – ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับซึ่งจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตาม ไม่รวมสิทธิประโยชน์สำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยที่นี่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 เลขที่ PA-4-11/25227) สำหรับบรรทัด 080 ให้แสดงจำนวนเงินที่กองทุนประกันสังคมจ่ายคืนสำหรับการลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร และผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ

แสดงในบรรทัด 080 เฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับคืนจากกองทุนประกันสังคมในปี 2560 แม้จะเกี่ยวข้องกับปี 2559 ก็ตาม

สำหรับบรรทัด 090 มีเหตุผลที่จะใช้สูตรเพื่อกำหนดค่าของบรรทัดนี้:

หากคุณได้รับเงินสมทบครบตามจำนวนที่ต้องชำระแล้ว ให้ป้อนรหัส “1” ในบรรทัด 090 หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมากกว่าเงินสมทบสะสม ให้ใส่รหัส "2" ในบรรทัด 90

ขั้นตอนที่ 6: ทำส่วนที่ 1 ให้เสร็จสิ้น

กรุณากรอกส่วนที่ 1 สุดท้าย

จำเป็นต้องสรุปข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2, 3 และ 4

ด้วยเหตุนี้ในส่วนที่ 1 คุณจะมีข้อมูลทุกส่วนที่กรอกไว้ก่อน

ส่วนที่ 1 “ข้อมูลสรุปเบี้ยประกันภัย”

ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนปี 2560 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ

ส่วนของเอกสารที่เป็นปัญหาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบสำหรับการประกันทุพพลภาพชั่วคราว และการหักเงินอื่นๆ

นอกจากนี้ ในส่วนนี้ คุณจะต้องระบุ BCC ตามประเภทของเบี้ยประกันและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับ BCC แต่ละอันที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน

เงินสมทบบำนาญ

ในบรรทัด 020 ระบุ KBK สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 030-033 - แสดงจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระให้กับ BCC ข้างต้น:

• ในบรรทัด 030 – สำหรับรอบระยะเวลารายงานตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
• ในบรรทัด 031-033 – สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

ค่ารักษาพยาบาล

ในบรรทัด 040 ระบุ BCC สำหรับการสมทบทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ในบรรทัด 050-053 - กระจายจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่ต้องชำระ:

• บรรทัด 050 - สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือน) ตามเกณฑ์คงค้าง (นั่นคือตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
• ในบรรทัด 051-053 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

เงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม

ในบรรทัด 060 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราภาษีเพิ่มเติม ในบรรทัด 070-073 – จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญตามอัตราภาษีเพิ่มเติม:

• บรรทัด 070 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน)
• ในบรรทัด 071 – 073 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม

ในบรรทัด 080 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมเพิ่มเติม ในบรรทัด 090-093 - จำนวนเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม:

• ในบรรทัด 090 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนของปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
• ที่บรรทัด 091-093 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

เงินสมทบประกันสังคม

ในบรรทัด 100 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมภาคบังคับ ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ในบรรทัด 110-113 – จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ:

• บรรทัด 110 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
• ในบรรทัด 111-113 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (เช่น กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)

ในบรรทัด 120-123 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายประกันสังคมส่วนเกินที่เกิดขึ้น:

• ออนไลน์ 120 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560
• ในบรรทัดที่ 121-123 – กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560

หากไม่มีค่าใช้จ่ายส่วนเกิน ให้ป้อนศูนย์ในช่องนี้

คุณไม่สามารถกรอกพร้อมกันได้:

• บรรทัดที่ 110 และบรรทัดที่ 120;
• บรรทัดที่ 111 และบรรทัดที่ 121;
• บรรทัดที่ 112 และบรรทัดที่ 122;
• บรรทัดที่ 113 และบรรทัดที่ 123

ด้วยการรวมกันนี้ การคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 จะไม่ผ่านการตรวจสอบโดย Federal Tax Service

อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การคำนวณได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 เลขที่ BS-4-11/4371.

ในเวลาเดียวกันเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกส่วนที่ 1 ของ RSV-1 สำหรับ 9 เดือนของปี 2560 คุณสามารถใช้อัตราส่วนที่ระบุในตาราง (ข้อ 7.1 – 7.3 ของขั้นตอน):

การคำนวณเงินสมทบจากรายได้ของผู้ประกอบการ

แตกต่างจากองค์กร ผู้ประกอบการ-นายจ้างจ่ายเงินสมทบไม่เพียงแต่จากรายได้ของพนักงานเท่านั้น แต่ยังจากรายได้ของตนเองด้วย

ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ โนตารีที่ทำงานในภาคเอกชน จะต้องชำระค่าเบี้ยประกันให้กับตนเองให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเงินสมทบไปยังสำนักงานภาษีซึ่งหมายความว่าสำนักงานภาษีมีโอกาสมากขึ้นในการตรวจสอบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันส่วนบุคคลอย่างถูกต้องหรือไม่

ในปี 2560 มีการใช้กฎต่อไปนี้:

หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการไม่เกิน 300,000 รูเบิล จำนวนเงินคงที่ของเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกกำหนดดังนี้:

จำนวนเงินคงที่ของการบริจาคให้กับ FFOMS จะถูกกำหนดดังนี้:

โปรดทราบว่าแม้ว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 เป็นต้นไป ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเป็น 7,800 รูเบิล แต่เมื่อคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับปี ก็จำเป็นต้องใช้ตัวบ่งชี้ที่กำหนดขึ้นในวันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน

ดังนั้นในปี 2560 เพื่อคำนวณเบี้ยประกัน ผู้ประกอบการจึงใช้ค่าแรงขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล

ดังนั้นการชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 คือ 23,400 รูเบิล (7,500 รูเบิล × 26% ×12) ให้กับ FFOMS - 4,590 รูเบิล (7,500 รูเบิล × 5.1% × 12)

หากรายได้ของผู้ประกอบการเกิน 300,000 รูเบิล เขาจะจ่ายเงินเพิ่มเติม 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ที่เกินจำนวนนี้

1% คำนวณจากรายได้ (รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการซึ่งระบุไว้ในมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยไม่ลดค่าใช้จ่าย

ความเห็นนี้ออกโดยกระทรวงการคลัง (หนังสือลงวันที่ 27 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-11/17197) ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้

เมื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ผู้คนที่ "เรียบง่าย" จะคำนึงถึงรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงานในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 1 และ 2 ของมาตรา 148 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อยกเว้นคือรายได้:

• ภายใต้มาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35% และ 9%

ตามมาว่าในการคำนวณเงินสมทบเงินบำนาญจากจำนวนรายได้ของผู้ประกอบการ "แบบง่าย" ที่เกิน 300,000 รูเบิล ต้องคำนึงถึงรายได้เท่านั้นโดยไม่ลดค่าใช้จ่าย

ยิ่งไปกว่านั้น ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้วัตถุประสงค์ด้านภาษีใดก็ตาม

จำนวนเงินสมทบประกันทั้งหมดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่โอนให้ตนเองโดยผู้ประกอบการที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลถูกจำกัดด้วยจำนวนเงินสูงสุด

คำนวณดังนี้:

ในปี 2560 ขีดจำกัดที่ระบุคือ RUB 187,200

ดังนั้นหากรายได้ของผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิน 300,000 รูเบิล จากนั้นเขาจะคำนวณจำนวนเบี้ยประกันตามลำดับข้างต้นแล้วเปรียบเทียบมูลค่าผลลัพธ์กับจำนวนเบี้ยประกันสูงสุดที่สามารถโอนไปยังเงินบำนาญได้ กองทุนของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 9 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 – อนุมาตรา 2 ของข้อ 1.1 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 ฉบับที่ 212-FZ “ เงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง”)

หากการชำระเงินคงที่ที่คำนวณได้เกินสูงสุด 187,200 รูเบิลจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ

หากผู้ประกอบการจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในช่วงกลางปี ​​เขาจะกำหนดจำนวนเบี้ยประกันตามต้นทุนของปีประกันภัยตามสัดส่วนจำนวนเดือนตามปฏิทิน โดยเริ่มจากเดือนที่เริ่มธุรกิจ

สำหรับกิจกรรมที่ไม่สมบูรณ์ของเดือน จำนวนเบี้ยประกันจะกำหนดตามสัดส่วนจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนนี้

ตัวอย่างที่ 4หนังสือรับรองการจดทะเบียนออกให้แก่ผู้ประกอบการเมื่อวันที่ 23 กันยายน 2560 ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล ผู้ประกอบการดำเนินการ 3 เดือนเต็ม (ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม) และ 8 วันของเดือนกันยายน กันยายนมี 30 วันตามปฏิทิน

เมื่อสิ้นปีเขาจะต้องจ่ายเงิน:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย - 6,370 รูเบิล (23,400 รูเบิล: 12 เดือน × 3 เดือน + 23,400 รูเบิล: 12 เดือน: 30 วัน × 8 วัน)
• ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 1,351.5 รูเบิล (4590 รูเบิล: 12 เดือน × 3 เดือน + 4590 รูเบิล: 12 เดือน: 30 วัน x 8 วัน)

ฝ่ายตรวจสอบของ RIGHT WAYS LLC

การคำนวณเบี้ยประกันเป็นรูปแบบใหม่ของการรายงานซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2560 คุณต้องกรอกการคำนวณ 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี บทความนี้ให้คำแนะนำทีละขั้นตอนในการกรอกรายงานเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 เราเสนอให้คุณดาวน์โหลดแบบฟอร์มการคำนวณและตัวอย่างการกรอกที่ด้านล่างของบทความ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ปัญหาในการรวบรวมเบี้ยประกันและการติดตามการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันจะถูกโอนไปยังเขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service ในขณะเดียวกันก็มีการเปลี่ยนแปลงรูปแบบของการรายงานดังกล่าวโดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการใช้แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ซึ่งออกแบบมาเพื่อแทนที่แบบฟอร์ม RVS-1 ซึ่งกรอกไว้ก่อนหน้านี้สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ นอกจากนี้ แบบฟอร์มใหม่ยังช่วยลดความยุ่งยากในการจัดทำแบบฟอร์ม 4-FSS ซึ่งส่งไปยังกองทุนประกันสังคม เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การกล่าวถึงความจริงที่ว่าฝ่ายหลังมีหน้าที่รับผิดชอบเฉพาะการบริจาคสำหรับ "การบาดเจ็บทางอุตสาหกรรม" เท่านั้น ขณะนี้ทุกอย่างได้รับการจัดการโดย Federal Tax Service

กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร

สำหรับกำหนดเวลาในการส่งรายงานใหม่นั้นจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ในหลายขั้นตอน ในกรณีนี้ เอกสารตามข้อ 7 ของศิลปะ จะต้องส่งรหัสภาษี 431 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน วันนี้กำหนดยื่นคำนวนเบี้ยประกันมีดังนี้

• สำหรับไตรมาสแรก – ไม่เกินวันที่ 2 พฤษภาคม
• หกเดือนก่อนวันที่ 31 กรกฎาคม
• สำหรับเก้า - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม
• รายงานประจำปีจะครบกำหนดภายในวันที่ 30 มกราคม 2018 รวม

ฉันควรส่งในรูปแบบใด?

เมื่อจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยขององค์กรมากกว่า 25 คน รายงานนี้สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต ซึ่งต้องใช้ช่องทางที่ปลอดภัย เช่นเดียวกับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์

ในกรณีเดียวกัน เมื่อพนักงานขององค์กรน้อยกว่าค่านี้ สามารถส่งเอกสารทั้งหมดให้กับพนักงานของหน่วยงานอาณาเขตของ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัวหรือส่งทางไปรษณีย์ได้ ในกรณีนี้ การรายงานทั้งหมดจะถูกส่งเฉพาะที่สถานที่จริงของนิติบุคคลหรือถิ่นที่อยู่ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ความรับผิดชอบ

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนและกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันจะมีการลงโทษที่ค่อนข้างร้ายแรงในรูปแบบของค่าปรับ

ตัวอย่างเช่น หากคุณไม่ปฏิบัติตามแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ในการส่งเอกสารนี้ คุณสามารถรับค่าปรับ 200 รูเบิล ตามมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังมีบทลงโทษสำหรับการกรอกแบบฟอร์มรายงานไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด

วิธีกรอกการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ในปี 2560

ภายนอกอย่างแท้จริง แบบฟอร์มการรายงานใหม่มีโครงสร้างคล้ายคลึงกับการคืนภาษีและมีความแตกต่างพื้นฐานจากแบบฟอร์มการรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ความแตกต่างดังกล่าวคือตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่รวมอยู่ในการคำนวณเกี่ยวข้องเฉพาะกับยอดคงค้างสำหรับไตรมาสที่รายงานเท่านั้น

เป็นที่น่าสังเกตว่ารูปแบบการคำนวณนี้ไม่มีข้อมูลใด ๆ เกี่ยวกับการชำระเบี้ยประกันที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ตลอดจนจำนวนหนี้เริ่มแรกและงวดสุดท้าย ผู้จัดการองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีส่วนใหญ่ประเมินข้อเท็จจริงนี้ในเชิงบวกอย่างยิ่ง

แบบฟอร์มคำนวณเงินประกันแบบใหม่ประกอบด้วย 3 ส่วนและเอกสารแนบหลายไฟล์

เกี่ยวกับส่วนแรก

ส่วนแรกของแบบฟอร์มการรายงานที่อธิบายไว้นั้นมีไว้สำหรับตัวบ่งชี้จำนวนเงินเบี้ยประกันที่ต้องชำระตามงบประมาณ นอกเหนือจากการบริจาคขั้นพื้นฐานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับการประกันบำนาญแล้ว จำนวนเงินที่ต้องชำระในอัตราเพิ่มเติม รวมถึงเงินสมทบที่จ่ายสำหรับการประกันสังคมเพิ่มเติมจะถูกระบุด้วย ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มการรายงานทั้งจำนวนเงินทั้งหมดและรายละเอียดภายในสามเดือน ผู้พัฒนาการคำนวณให้สำหรับเบี้ยประกันแต่ละประเภทในกรณีนี้คือ BCC ของตัวเอง

ต้องระบุรหัสการจำแนกงบประมาณทั้งหมดเมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงานเพื่อให้สะท้อนข้อมูลที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ในบัญชีส่วนตัวของผู้ชำระเบี้ยประกันอย่างถูกต้อง

นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณชำระหนี้ที่มีอยู่ในระบบ Federal Tax Service โดยอัตโนมัติทันทีหลังจากชำระเงินในรูปแบบของคำสั่งชำระเงิน

นอกจาก BIC แล้ว ส่วนแรกของแบบฟอร์มการรายงานสำหรับปี 2017 ยังมีช่องที่ออกแบบมาเพื่อระบุจำนวนเงินที่เกินค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นกับกองทุนประกันสังคมแล้ว ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะป้อนเป็นจำนวนเดียวและแยกย่อยตามเดือน ข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับส่วนแรกจะรวมอยู่ใน 10 ภาคผนวกที่มีอยู่ หน้าที่หลักของพวกเขาคือการถอดรหัสข้อมูลทั่วไปที่ส่งไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเกี่ยวกับเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นกับผู้ชำระเงิน

ภาคผนวกที่หนึ่งและสามของส่วนที่ 1

ภาคผนวกที่หนึ่งและสามของส่วนแรกมักถูกกรอกบ่อยที่สุด ดังนั้น ใบสมัครหมายเลข 1มีวัตถุประสงค์เพื่อรวมข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณทั้งหมดสำหรับการประกันบำนาญตลอดจนจำนวนผู้ประกันตนในองค์กรซึ่งค่าจ้างจำเป็นต้องคำนวณการจ่ายเงินประกันภาคบังคับให้กับกองทุนนอกงบประมาณ

ในกรณีนี้ จะต้องระบุพื้นฐานในการคำนวณการบริจาคเหล่านี้พร้อมรายละเอียดที่แสดงว่ามีขีดจำกัดหรือไม่

ส่วน ใบสมัครหมายเลข 3จากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยนิติบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ของการประกันภัยภาคบังคับจะถูกบันทึกไว้ที่นี่ ในส่วนนี้ แบบฟอร์มจะให้รายละเอียดจำนวนเงินตามสิทธิประโยชน์ทางสังคมประเภทต่างๆ ซึ่งรวมถึง:

• ลาป่วย;
• ผลประโยชน์การคลอดบุตร
• สวัสดิการดูแลเด็ก ฯลฯ

เสร็จสิ้นส่วนที่สองและสาม

ส่วนที่สองและสามของแบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 มีรายละเอียดปลีกย่อยในการกรอก

ตัวอย่างเช่น, ส่วนที่สองออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับเกษตรกรและหัวหน้าฟาร์มชาวนา พวกเขาระบุในรูปแบบจำนวนเงินคงค้างที่มีอยู่สำหรับเงินสมทบประกันทั้งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมในขณะที่การชำระเงินภาคบังคับจำเป็นต้องเชื่อมโยงกับ KBK เฉพาะทางที่มีอยู่

ส่วนที่สองยังมีแอปพลิเคชันของตัวเองด้วย ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับสมาชิกของฟาร์มหรือกิจการชาวนาแต่ละคน ได้แก่ นามสกุล ชื่อจริง นามสกุล INN SNILS ระยะเวลาการเป็นสมาชิกในฟาร์ม รวมถึงจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับสมาชิกแต่ละคน ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินก็จำเป็นต้องแบ่งตามเดือน

ส่วนที่สามการคำนวณเบี้ยประกันเป็นชุดข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับบุคคลทุกคนที่นายจ้างจ่ายเบี้ยประกัน

แยกเป็นมูลค่าที่ชี้ให้เห็นว่าพนักงานแต่ละคนขององค์กรที่มีรายได้หรือในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับไตรมาสที่ผ่านมาจะถูกระบุไว้ในแผ่นงานแยกต่างหากในรูปแบบการคำนวณเบี้ยประกัน

การชำระภาษี "มาตรฐาน" จะรวมอยู่ในหัวข้อย่อย 3.2.1 ในกรณีเดียวกัน เมื่อมีการใช้ภาษีในหลายตัวเลือก จะต้องระบุแต่ละรายการในบรรทัดใหม่ หากการคำนวณประกอบด้วยจำนวนเงินที่ต้องชำระซึ่งต้องเสียภาษีเพิ่มเติม จะต้องระบุไว้ในส่วนย่อย 3.2.2

การตรวจสอบและกำจัดข้อผิดพลาดในการคำนวณ

ก่อนที่จะส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามอัตราส่วนควบคุม

ความจริงก็คือตารางตรวจสอบได้รับการอัปเดตแล้วและตอนนี้หน่วยงานด้านภาษีต้องการให้ข้อมูลที่ป้อนในการคำนวณได้รับการตรวจสอบด้วยแบบฟอร์ม 6-NDFL ในกรณีนี้ ความแตกต่างระหว่างบรรทัด 020 และ 025 ของส่วนแรกของแบบฟอร์มนี้จะต้องสัมพันธ์กับฐานบนจมูก นั่นคือบรรทัด 050 ของคอลัมน์ 1 ของส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1

มีเกณฑ์มาตรฐานอื่น ๆ ที่ต้องปฏิบัติตาม

หากพบข้อผิดพลาดหลังจากส่งเอกสารแล้ว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่รับรายงาน และจะส่งการแจ้งเตือนไปยังนายจ้างให้กำจัดการละเมิดที่ระบุภายใน 5 วัน เมื่อส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ระยะเวลานี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 10 วัน

แบบฟอร์มและตัวอย่างปี 2560

แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2560 - ดาวน์โหลดฟรีจาก

การคำนวณเบี้ยประกันภัยไตรมาส 3 ปี 2560 ตัวอย่างการกรอก - .