จำนวนเบี้ยประกันในปีการเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การประหยัดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2014 การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันภัยมีผลใช้บังคับ บางส่วนจะส่งผลกระทบต่อบริษัททั้งหมด
ในปี 2014 สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ เงินสมทบเข้ากองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐจะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2013
อัตราเบี้ยประกันภัยทั่วไป
บริษัท ส่วนใหญ่ในปีใหม่จะจ่ายเบี้ยประกันภายในฐานสูงสุดที่กำหนดในอัตรารวม 30% โดย 22% ให้กับงบประมาณกองทุนบำเหน็จบำนาญ 2.9% ให้กับกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย และ 5.1% ให้กับ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
เช่นเดียวกับในปี 2013 สำหรับการชำระเงินที่เกินกว่ามูลค่าฐานสูงสุดที่กำหนด เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บจากกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นในอัตรา 10% เพื่อเป็นเงินทุนประกันส่วนหนึ่งของเงินบำนาญแรงงาน ดังต่อไปนี้:
- จากวรรค 1 ของข้อ 33.3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 หมายเลข 167-FZ “ เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 167-FZ)
- ส่วนที่ 1 ของข้อ 58.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ “ สำหรับการประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง” (ต่อไปนี้ เรียกว่ากฎหมายหมายเลข 212-FZ)
บันทึก! มูลค่าจำกัดของฐานภาษีในปี 2557
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 จำนวนเงินในการคำนวณเบี้ยประกันคือ 624,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 1101) ฐานจะกำหนดสำหรับแต่ละบุคคลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ในปี 2556 ฐานสูงสุดเท่ากับ RUB 568,000 (ข้อ 1 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 1276)
การเปลี่ยนแปลงอัตราเบี้ยประกันภัยถูกนำมาใช้โดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 351-FZ ลงวันที่ 4 ธันวาคม 2013 พวกเขาส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการกระจายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
ยอดสะสมของเงินบำนาญแรงงานสำหรับคนงานที่เกิดในปี พ.ศ. 2510 และอายุน้อยกว่า
คนงานที่เกิดในปี 1967 และอายุน้อยกว่าจะมีส่วนร่วมในการจัดตั้งส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงานของตน จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 พวกเขามีโอกาสที่จะเลือกอัตราเบี้ยประกันสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานของตน
สิทธิ์ในการเลือกอัตราค่าประกันถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2555 ซึ่งแก้ไขกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 27-FZ ลงวันที่ 1 เมษายน 2539 “ สำหรับการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ ”
บันทึก. พนักงานที่เข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานครั้งแรกสามารถเลือกได้ภายในห้าปีแรกนับจากเริ่มต้นการจ้างงาน
พนักงานที่เกิดในปี 1967 และอายุน้อยกว่าสามารถเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกได้:
- ตัวเลือกที่ 1 - ปล่อยให้ 6% เป็นปัจจุบัน ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องดำเนินการบางอย่างโดยเฉพาะ
- ตัวเลือกที่ 2 - ปฏิเสธที่จะจัดหาเงินทุนในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญนั่นคือลดภาษีจาก 6 เป็น 0% และโดย 6% นี้จะเพิ่มอัตราภาษีสำหรับการจัดตั้งส่วนประกันของเงินบำนาญแรงงานจาก 10 เป็น 16% ตัวเลือกนี้เป็นค่าเริ่มต้น พนักงานไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ
ตัวเลือก 1 สำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน - 6%
พนักงานที่ต้องการให้นายจ้างโอนเงินสมทบประกันในอัตรา 6% ไปยังส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานของตนจะต้องติดต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคม 2558 พร้อมใบสมัคร:
- ในการโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ต่อไปนี้ - NPF)
- การเลือกพอร์ตการลงทุนของบริษัทจัดการ
- การขยายพอร์ตการลงทุนของบริษัทจัดการของรัฐ
- พอร์ตการลงทุนหลักทรัพย์รัฐบาลของบริษัทจัดการของรัฐ
บันทึก: ในสองกรณีสุดท้าย คุณสามารถเปลี่ยนตัวเลือกของการจัดหาเงินบำนาญของคุณได้ - ตรง 0% ของอัตราค่าเบี้ยประกันภัยแต่ละส่วนเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน
อัตราส่วนของภาษีสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการประกันภัยและส่วนของเงินบำนาญตามวรรค 1 ของข้อ 33.3 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ แสดงอยู่ในตาราง 1.
ตารางที่ 1 การกระจายอัตราการเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับคนงานที่เกิดในปี 2510 และอายุน้อยกว่า หากจัดสรร 6% ให้กับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญ
นอกจากนี้ อัตราภาษี 6% ยังใช้กับพนักงานที่ส่งใบสมัครเพื่อเลือกพอร์ตการลงทุนของบริษัทจัดการ รวมถึง Vnesheconombank ในปีที่แล้วอย่างน้อยหนึ่งครั้ง หรือเพื่อโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
อัตราภาษี 6% ยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าเงินจากส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานจะถูกส่งกลับไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ (ข้อ 8 ของมาตรา 33.3 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ):
- ใบอนุญาตของ NPF ในการดำเนินการจัดหาเงินบำนาญและการประกันเงินบำนาญจะถูกเพิกถอน
- ศาลอนุญาโตตุลาการจะตัดสินให้ NPF ล้มละลาย
- สัญญาประกันบำนาญภาคบังคับสรุปโดยฝ่ายที่ไม่เหมาะสม
- ข้อตกลงการจัดการทรัสต์เพื่อการออมเงินบำนาญระหว่างกองทุนบำเหน็จบำนาญและบริษัทจัดการใด ๆ ที่พนักงานเลือกจะสิ้นสุดลง
บันทึก! ฉันควรจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับคนทำงานที่เกิดในปี 2509 ขึ้นไปในอัตราเท่าใดในปี 2557
ในปี 2014 อัตราเงินสมทบบำนาญสำหรับคนงานประเภทนี้ยังคงเท่าเดิม - 22% จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่คำนวณในอัตรานี้จะไปที่ส่วนประกันของเงินบำนาญแรงงาน
ตัวเลือก 2 สำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน - 0%
บันทึก. จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 พนักงานยังคงมีสิทธิ์เลือก เขาสามารถยื่นคำขอต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญและจัดตั้งส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานของเขา
หากพนักงานที่เกิดในปี 2510 หรือน้อยกว่าไม่ได้ส่งใบสมัครไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2556 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เงินสมทบประกันจะไม่ถูกส่งไปยังการออมเงินบำนาญของเขาและ 22% ไปที่ส่วนประกันซึ่ง : :
- 6% - ส่วนร่วมของอัตราค่าเบี้ยประกันภัย
ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 33.1 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ อัตราส่วนของภาษีสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการประกันภัยและส่วนของเงินบำนาญที่ได้รับทุนจะแสดงในตาราง 2.
ตารางที่ 2 การกระจายภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับคนงานที่เกิดในปี 2510 และอายุน้อยกว่าหากไม่ได้เลือกอัตราภาษีสำหรับการจัดหาเงินทุนส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญ
อัตราส่วนของภาษีสำหรับการประกันภัยและส่วนของเงินบำนาญสำหรับบริษัทที่ใช้อัตราภาษีลดลงมีการเปลี่ยนแปลง
อัตราส่วนของภาษีจะขึ้นอยู่กับการเลือกของผู้ประกันตน - ไม่ว่าเขาจะให้เงินสนับสนุนในส่วนของเงินบำนาญแรงงาน (ส่ง 6% ของภาษี) หรือไม่ก็ตาม
ตั้งแต่จนถึงปี 2014 กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการปฏิเสธที่จะจัดหาเงินทุนให้กับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญจึงมีการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสม
อัตราส่วนภาษีสำหรับบริษัทที่ใช้อัตราภาษีพิเศษ 21%
ในปี 2014 อัตราพิเศษ 21% สำหรับการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญยังคงอยู่:
- สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- องค์กรศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้านและชุมชนครอบครัว (ชนเผ่า) ของชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย มีส่วนร่วมในภาคเศรษฐกิจแบบดั้งเดิม
- องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ภาษีเกษตรเดี่ยว
- ผู้จ่ายเบี้ยประกันเพื่อชำระค่าคนพิการ
- องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการ
- องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินบริจาคจากองค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการทั้งหมด
- สถาบันที่สร้างขึ้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายด้านการศึกษา วัฒนธรรม การแพทย์และสันทนาการ พลศึกษา กีฬา วิทยาศาสตร์ ข้อมูล และเป้าหมายทางสังคมอื่น ๆ รวมถึงการให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและอื่น ๆ แก่คนพิการ
สิ่งนี้ต่อจากวรรค 1-3 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และย่อหน้าย่อย 1-3 ของวรรค 4 ของมาตรา 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ
อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2014 สำหรับคนงานที่เกิดในปี 1967 และอายุน้อยกว่า อัตราส่วนของภาษีสำหรับการจัดหาเงินประกันและเงินบำนาญบางส่วนได้เปลี่ยนไป (ข้อ 5 ของมาตรา 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ) อัตราส่วนของภาษีแสดงไว้ในตาราง 3.
อัตราภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2557 ยังคงอยู่สำหรับ บริษัท ในอัตราเดียวกันที่ 2.4 และ 3.7% ตามลำดับ (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ).
ตารางที่ 3 การแบ่งอัตราเบี้ยประกันภัยให้แก่กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการในอัตราพิเศษ 21%
|
อัตราเบี้ยประกันภัย |
เพื่อเป็นเงินทุนประกันในส่วนของเงินบำนาญแรงงาน |
เพื่อเป็นเงินทุนส่วนหนึ่งที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน |
|
|
เกิดปี 1966 และเก่ากว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
|
|
21% ซึ่ง: |
15% ซึ่ง: |
||
|
5% - ส่วนร่วมของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
|
21% ซึ่ง: |
|||
|
5% - ส่วนร่วมของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
บันทึก: บริษัท ที่ใช้อัตราภาษีพิเศษจะไม่จ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในการจ่ายเงินให้กับพนักงานเกินฐานสูงสุดในอัตรา 10% (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 58.2 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
อัตราส่วนภาษีสำหรับบริษัทที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo
สำหรับองค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการเพื่อดำเนินการวิจัย พัฒนา และนำผลงานไปใช้เชิงพาณิชย์ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 กันยายน 2553 เลขที่ 244-FZ "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" อัตราภาษีที่ลดลง ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ 14% ยังคงอยู่ (ข้อ 6 ของศิลปะ 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
หากพนักงานตัดสินใจที่จะจัดสรร 6% เพื่อเป็นเงินทุนในส่วนของเงินบำนาญ 8% จะไปเป็นเงินทุนในส่วนของประกัน (ข้อ 4 มาตรา 33.3 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
ตามค่าเริ่มต้น เงินบำนาญส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจะไม่ได้รับการสนับสนุนทางการเงิน ซึ่งหมายความว่า 14% จะถูกจัดสรรเพื่อเป็นเงินทุนประกันในส่วนของเงินบำนาญแรงงานของพนักงาน (ข้อ 6 มาตรา 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ) (ดูตารางที่ 4) .
ตารางที่ 4 การกระจายอัตราเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo
|
อัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
|
เกิดปี 1966 และเก่ากว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
|
|
14% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
อัตราภาษีเงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับองค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo ในปี 2014 ยังคงอยู่ที่ 0% (ส่วนที่ 1 ข้อ 58.1 ของกฎหมายหมายเลข 1) 212-FZ)
อัตราภาษีสำหรับบริษัทที่มีอัตราภาษีพิเศษ 8%
ในปี 2014 อัตราสิทธิพิเศษของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ 8% ยังคงอยู่สำหรับ บริษัท ที่จดทะเบียนในย่อหน้า 4-6 ของวรรค 4 ของมาตรา 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ กล่าวคือ:
- สำหรับบริษัทธุรกิจและหุ้นส่วนธุรกิจที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้จริง (การนำไปปฏิบัติ) ของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา
- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงในการนำนวัตกรรมทางเทคนิคหรือกิจกรรมการท่องเที่ยวและนันทนาการไปใช้
- องค์กรที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ
หากพนักงานตัดสินใจที่จะจัดสรร 6% เพื่อเป็นเงินทุนในส่วนของเงินบำนาญแรงงานของตน ภาษี 2% จะไปเป็นเงินทุนประกันในส่วนของเงินบำนาญของพวกเขา (ข้อ 5 มาตรา 33.3 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
ตามค่าเริ่มต้น เงินบำนาญส่วนที่ได้รับทุนจะไม่ได้รับการสนับสนุนด้านการเงิน ซึ่งหมายความว่า 8% ของภาษีจะถูกใช้เพื่อสนับสนุนส่วนประกัน (ข้อ 7 ของมาตรา 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
อัตราส่วนของภาษีสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการประกันภัยและส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานแสดงอยู่ในตาราง 5.
ตารางที่ 5 การกระจายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับบริษัทที่มีอัตราภาษีพิเศษ 8%
|
อัตราเบี้ยประกันภัย |
เพื่อเป็นเงินทุนประกันบำนาญแรงงานของบุคคล |
เพื่อเป็นเงินทุนส่วนหนึ่งที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงานของบุคคล |
|
|
เกิดปี 1966 และเก่ากว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
|
|
8% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
2% - ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
||
|
8% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
อัตราภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณอื่น ๆ - กองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันประเภทนี้ในปี 2557 ยังคงอยู่ที่ 2 และ 4% ตามลำดับ (ส่วนที่ 3 ของบทความ 58 ของกฎหมายฉบับที่ 212-FZ)
ภาษีสื่อก็เพิ่มขึ้น
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 อัตราภาษีค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับบริษัทที่ผลิต สิ่งพิมพ์ (ออกอากาศ) และ (หรือ) สื่อสิ่งพิมพ์ ซึ่งเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก ได้แก่:
- กิจกรรมด้านการจัดนันทนาการและบันเทิง วัฒนธรรมและการกีฬา - ในด้านกิจกรรมด้านการกระจายเสียงวิทยุและโทรทัศน์ หรือกิจกรรมของสำนักข่าว
- กิจกรรมการพิมพ์และการพิมพ์ การจำลองสื่อบันทึก ทั้งในรูปแบบหนังสือพิมพ์ นิตยสาร และวารสาร รวมถึงสิ่งพิมพ์เชิงโต้ตอบ
สำหรับพวกเขา อัตราเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้นจาก 21.6 เป็น 23.2% (ข้อ 9 ของข้อ 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ และส่วนที่ 3.1 ของบทความ 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ).
หากพนักงานตัดสินใจที่จะจัดสรร 6% เพื่อเป็นเงินทุนในส่วนของเงินบำนาญ 17.2% จะไปเป็นเงินทุนในส่วนของประกัน (ข้อ 6 มาตรา 33.3 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ) อัตราส่วนของภาษีแสดงอยู่ในตาราง 6.
ในปี 2014 สำหรับสื่อ อัตราเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียยังคงอยู่ที่ระดับ 2.9% แต่อัตราของกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นจาก 3.5 เป็น 3.9% (ส่วนที่ 3.1 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
ตารางที่ 6 การกระจายอัตราเบี้ยประกันภัยให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับสื่อมวลชน
|
อัตราเบี้ยประกันภัย |
เพื่อเป็นเงินทุนประกันบำนาญแรงงานของบุคคล |
เพื่อเป็นเงินทุนส่วนหนึ่งที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงานของบุคคล |
|
|
เกิดปี 1966 และเก่ากว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
|
|
23.2% ซึ่ง: |
17.2% ซึ่ง: |
||
|
7.2% - ส่วนร่วมของอัตราค่าเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
10% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
||
|
23.2% ซึ่ง: |
|||
|
7.2% - ส่วนร่วมของอัตราค่าเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
อัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับอุตสาหกรรมที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐยังคงอยู่
ขยายระยะเวลาการใช้อัตราพิเศษของเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการในจำนวน 20% จนถึงปี 2561 เพื่อสร้างเงื่อนไขทางธุรกิจที่มั่นคงและคาดการณ์ได้สำหรับผู้จ่ายเงินสมทบประเภทต่อไปนี้:
- สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินงานในด้านการผลิตและสังคม (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ และส่วนที่ 3.4 ของบทความ 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
- องค์กรไม่แสวงหากำไรที่มุ่งเน้นสังคมที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อย่อย 11 ข้อ 4 บทความ 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ ข้อ 11 ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3.4 บทความ 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
- องค์กรการกุศลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 12 ข้อ 4 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ ข้อ 12 ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3.4 ข้อ 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
- องค์กรร้านขายยาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงิน UTII (ข้อย่อย 10 ข้อ 4 บทความ 33 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ ข้อ 10 ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3.4 บทความ 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร (ยกเว้นประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในอนุวรรค 19, 45-47, วรรค 2, บทความ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (อนุวรรค 14 วรรค 4, บทความ 33 ของกฎหมายหมายเลข 33) 167-FZ ย่อหน้าที่ 14 ชั่วโมง 1 และส่วนที่ 3.4 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
การกระจายภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบประเภทที่ระบุแสดงไว้ในตาราง 1 7.
ตารางที่ 7 การกระจายอัตราเบี้ยประกันภัยเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับบริษัทที่ใช้อัตราพิเศษ 20%
|
อัตราเบี้ยประกันภัย |
เพื่อเป็นเงินทุนประกันบำนาญแรงงานของบุคคล |
เพื่อเป็นเงินทุนส่วนหนึ่งที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงานของบุคคล |
|
|
เกิดปี 1966 และเก่ากว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
เกิดปี 1967 และอายุน้อยกว่า |
|
|
20% ซึ่ง: |
14% ซึ่ง: |
||
|
4% - ส่วนร่วมของอัตราค่าเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
10% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
||
|
20% ซึ่ง: |
|||
|
4% - ส่วนร่วมของอัตราค่าเบี้ยประกันภัย |
|||
|
16% — ส่วนหนึ่งของอัตราเบี้ยประกันภัย |
|||
ในปี 2014 อัตราเงินสมทบประกันให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐอื่น ๆ สำหรับผู้จ่ายเงินประเภทนี้ไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2013 และอยู่ที่: ในกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย - 0%, FFOMS - 0% (ส่วนที่ 3.4 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
สำหรับบริษัทไอที ข้อกำหนดสำหรับเงื่อนไขในการใช้ภาษีที่ลดลงอาจลดลง
ในช่วงปี 2014 ถึง 2019 บริษัทไอทีสามารถมีเงื่อนไขทางธุรกิจได้ง่ายขึ้น พวกเขาจะไม่เพียงรักษาอัตราการสมทบประกันที่ลดลงให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งกำหนดไว้ที่ 8% (ข้อ 6 ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3 มาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) แต่ยังจะลดข้อกำหนดสำหรับเงื่อนไขด้วย สำหรับการใช้อัตราภาษีที่ลดลงตามที่ระบุไว้ในส่วนที่ 2.1 ของมาตรา 57 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ
สำหรับบริษัทไอที ประการแรก เกณฑ์สำหรับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยจะลดลง - จาก 30 คนเหลือ 7 คน นั่นคือในช่วง 9 เดือนของปี 2556 ควรมีอย่างน้อย 7 คน
ประการที่สอง จากปริมาณรายได้ของบริษัทไอทีซึ่งคำนวณส่วนแบ่งของรายได้หลัก รายได้ในรูปแบบของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการเบี่ยงเบนของอัตราการขาย (ซื้อ) ของสกุลเงินต่างประเทศจากอัตราอย่างเป็นทางการ เช่นเดียวกับเนื่องจากการตีราคาค่าสกุลเงินใหม่ การเรียกร้อง (ภาระผูกพัน) จะถูกยกเว้น ) ในสกุลเงินต่างประเทศ ปัจจุบันรายได้ดังกล่าวรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักซึ่งมีส่วนแบ่งไม่เกิน 10% ซึ่งไม่ได้ช่วยสนับสนุนการส่งออก
บริษัทวิศวกรรมถูกลิดรอนสิทธิในการใช้อัตราภาษีพิเศษ
ในปี 2013 บริษัท ที่ให้บริการด้านวิศวกรรมจ่ายเบี้ยประกันในอัตราทั่วไป 30% (ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย - 22%, FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย - 2.9%, FFOMS - 5.1%) และไม่ได้จ่ายเงินสมทบให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับการชำระเงินเกินฐานวงเงินที่กำหนดในอัตราภาษี 10% (ส่วนที่ 3.5 ของมาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
ตั้งแต่ปี 2014 พวกเขาไม่ได้อยู่ในประเภทพิเศษของผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยและจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีในจำนวนมากกว่า 624,000 รูเบิลที่ อัตรา 10%
เบี้ยประกันจะต้องชำระเป็นงวดเดียว
เริ่มตั้งแต่รอบการเรียกเก็บเงินปี 2014 บริษัทจะชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับตามเอกสารการชำระเงินฉบับเดียว (มาตรา 22.2 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
บันทึก: ในใบชำระเงินคุณต้องระบุ BCC ที่มีไว้สำหรับเงินสมทบประกันสำหรับส่วนประกันของเงินบำนาญแรงงาน - 392 1 02 02010 06 1000 160
การกำหนดจำนวนเบี้ยประกันเป็นความรับผิดชอบของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ตั้งแต่ปี 2014 กองทุนบำเหน็จบำนาญมีหน้าที่ในการกำหนดจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับเพื่อเป็นเงินทุนในการประกันและส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานตามข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ตามตัวเลือกเงินบำนาญที่พนักงานเลือก - 0 หรือ 6% ของภาษีสำหรับการจัดหาเงินบำนาญแรงงานส่วนหนึ่งที่ได้รับทุนสนับสนุน (ข้อ 2 ของข้อ 13 และข้อ 2.1 ของข้อ 22 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
มีการเพิ่มจำนวนอัตราเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานในสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและเป็นอันตราย นอกเหนือจากเงินสมทบประกันปกติให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เช่นเดียวกับในปี 2013 จะเรียกเก็บเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติม แต่ในจำนวนที่เพิ่มขึ้นเท่านั้น
ประเภทของงานที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและเป็นอันตรายระบุไว้ในอนุวรรค 1-18 ของวรรค 1 ของข้อ 27 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 17 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 173-FZ “ เงินบำนาญแรงงานในสหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้จะเรียกว่า กฎหมายหมายเลข 173-FZ)
บันทึก: ต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับภาษีเพิ่มเติมโดยไม่คำนึงถึงฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ (ส่วนที่ 3 ของบทความ 58.3 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และวรรค 3 ของบทความ 33.2 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
ในเวลาเดียวกัน บริษัท อาจได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการในอัตราเพิ่มเติมโดยขึ้นอยู่กับผลการประเมินสภาพการทำงานพิเศษ (ส่วนที่ 4 มาตรา 58.3 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และข้อ 4 มาตรา 33.2 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ)
อัตราภาษีเพิ่มเติมเพิ่มขึ้นจาก 4 เป็น 6%
หากพนักงานมีส่วนร่วมในงานใต้ดินทำงานในสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและในร้านค้าร้อน (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ) การจ่ายเงินเพิ่มเติมและค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นตามความโปรดปรานของเขาในปี 2557 ภาษีศุลกากร 6% (ในปี 2556 อัตราภาษีอยู่ที่ 4%) สิ่งนี้ต่อจากส่วนที่ 1 ของมาตรา 58.3 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และวรรค 1 ของมาตรา 33.2 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ
อัตราภาษีเพิ่มเติมเพิ่มขึ้นจาก 2 เป็น 4%
อัตราภาษีเพิ่มเติม 4% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 จะต้องนำไปใช้กับการชำระเงินและค่าตอบแทนของพนักงานที่ทำงานซึ่งระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 2-18 ของวรรค 1 ของมาตรา 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ ซึ่งรวมถึง:
- คนงานที่ทำงานในสภาพการทำงานที่ยากลำบาก (อนุวรรค 2 วรรค 1 บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- ผู้หญิงที่ทำงานเป็นคนขับรถแทรกเตอร์ในภาคเกษตรกรรมและภาคส่วนอื่น ๆ ของเศรษฐกิจ เช่นเดียวกับคนขับรถก่อสร้าง ถนน และการขนถ่ายเครื่องจักร (ข้อย่อย 3 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- ผู้หญิงที่ทำงานในอุตสาหกรรมสิ่งทอในการทำงานด้วยความเข้มข้นและความรุนแรงที่เพิ่มขึ้น (อนุวรรค 4 วรรค 1 บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- คนงานของทีมงานหัวรถจักร คนงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการจัดการขนส่งและรับรองความปลอดภัยการจราจรในการขนส่งทางรถไฟและรถไฟใต้ดิน รวมถึงคนขับรถบรรทุกที่เกี่ยวข้องโดยตรงในกระบวนการทางเทคโนโลยีในเหมือง เหมืองเปิด เหมือง หรือเหมืองแร่เพื่อกำจัดถ่านหิน , หินดินดาน, แร่, หิน (อนุวรรค 5 วรรค 1, บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ);
- คนงานที่มีส่วนร่วมในการสำรวจ ปาร์ตี้ การปลดประจำการ ในสถานที่และในทีมงานโดยตรงในการสำรวจทางธรณีวิทยา การค้นหา ภูมิประเทศและธรณีศาสตร์ ธรณีฟิสิกส์ อุทกศาสตร์ อุทกวิทยา การจัดการป่าไม้ และงานสำรวจ (ข้อย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 27) 173-FZ);
- คนงาน หัวหน้าคนงาน (รวมถึงผู้อาวุโส) ที่ทำงานโดยตรงในการตัดไม้และการล่องแพ รวมถึงการบริการเครื่องจักรและอุปกรณ์ (ข้อย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- ผู้ควบคุมเครื่องจักร (นักเทียบท่า - เครื่องจักร) ของทีมบูรณาการในระหว่างการขนถ่ายสินค้าในท่าเรือ (ข้อย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- คนงานที่ใช้เป็นลูกเรือบนเรือเดินทะเล กองเรือแม่น้ำ และกองเรืออุตสาหกรรมประมง (ยกเว้นเรือเทียบท่าที่ประจำการถาวรในบริเวณท่าเทียบเรือ เรือบริการและเสริมและเรือเดินทาง เรือชานเมืองและเรือภายในเมือง) (หมวดย่อย 9 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ);
- คนขับรถบัส รถราง รถรางที่ทำงานบนเส้นทางผู้โดยสารในเมืองปกติ (ข้อย่อย 10 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- คนงานที่ทำงานเต็มเวลาในการขุดใต้ดินและเหมืองเปิด (รวมถึงบุคลากรในหน่วยกู้ภัยทุ่นระเบิด) ในการสกัดถ่านหิน หินดินดาน แร่และแร่ธาตุอื่น ๆ และในการก่อสร้างเหมืองและเหมืองแร่ (ข้อย่อย 11 ข้อ 1 มาตรา 27 ของ กฎหมายหมายเลข 173- กฎหมายของรัฐบาลกลาง);
- คนงานที่ทำงานบนเรือเดินทะเลของอุตสาหกรรมประมงในการผลิต การแปรรูปปลาและอาหารทะเล การยอมรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในการประมง (โดยไม่คำนึงถึงลักษณะของงานที่ทำ) รวมถึงเรือบางประเภทของ กองเรือเดินทะเล กองเรือในแม่น้ำ และกองเรืออุตสาหกรรมประมง (ข้อย่อย 12 ข้อ 1 มาตรา 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- คนงานที่ทำงานในลูกเรือการบินพลเรือน (ข้อ 13 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- พนักงานที่มีส่วนร่วมในการควบคุมโดยตรงของเที่ยวบินการบินพลเรือน (ข้อ 14 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- พนักงานที่ทำงานเป็นบุคลากรด้านวิศวกรรมและด้านเทคนิคในการบำรุงรักษาโดยตรงของเครื่องบินการบินพลเรือน (ข้อย่อย 15 ข้อ 1 ข้อ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- เจ้าหน้าที่กู้ภัยในบริการช่วยเหลือฉุกเฉินระดับมืออาชีพหน่วยกู้ภัยฉุกเฉินมืออาชีพของกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินของรัสเซียและผู้ที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีสถานการณ์ฉุกเฉิน (ข้อย่อย 16 ข้อ 1 บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- คนงานและลูกจ้างของสถาบันที่ดำเนินคดีอาญาในรูปแบบของการจำคุกซึ่งทำงานให้กับผู้ถูกตัดสินลงโทษ (อนุวรรค 17 วรรค 1 บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
- พนักงานที่ทำงานในตำแหน่งของ State Fire Service (การป้องกันอัคคีภัย การดับเพลิง และบริการช่วยเหลือฉุกเฉิน) ของกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินของรัสเซีย (ข้อย่อย 18 ข้อ 1 บทความ 27 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ)
บันทึก. อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมอาจแตกต่างกัน
ร่างพระราชบัญญัติหมายเลข 337978-6 ได้ถูกส่งไปยัง State Duma ซึ่งเสนอให้แยกความแตกต่างของภาษีศุลกากรเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับสภาพการทำงาน - ยิ่งงานมีอันตรายและอันตรายมากเท่าใด อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น การแก้ไขดังกล่าวสามารถทำได้ในมาตรา 58.3 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ
ด้วยความตกตะลึงกับการมีส่วนร่วมคงที่จำนวนมากในปี 2013 ที่ผ่านมา ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมาก (ประมาณ 600,000 รายในครึ่งปี) จึงเลิกกิจการด้วยตนเอง ผู้ประกอบการรายบุคคล "ขนาดกลาง" ที่เหลือซึ่งมีความรู้สึกไม่ดีกำลังรอ "ความน่าสะพรึงกลัว" ที่ยิ่งใหญ่กว่านี้ - มากถึง 52,000 รูเบิลต่อปีของการจ่ายเงินคงที่ภาคบังคับให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
หลังจากสูญเสียภาษีและเงินสมทบบำนาญที่อาจเกิดขึ้นไปเป็นจำนวนมากในงบประมาณของรัฐ เจ้าหน้าที่ก็เริ่มกังวลว่าจะ "ไม่ละเมิดกองทุนบำเหน็จบำนาญ" ได้อย่างไร และหยุดการชำระบัญชีจำนวนมากของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยการลดขนาดของเงินสมทบบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย รายได้เล็กน้อย ในปี 2013 ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงต้องจ่ายประมาณ 35,000 รูเบิลเป็นเงินสมทบประกัน (ค่ารักษาพยาบาลและเงินบำนาญ) อะไรต่อไป? ดังนั้นในวันที่ 23 กรกฎาคม 2013 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 237-FZ ได้ลงนามในการแก้ไขมาตรา 22 ของกฎหมายหมายเลข 167-FZ ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2544 เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญและมาตรา 14 และ 16 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ของเดือนกรกฎาคม วันที่ 24 พ.ย. 2552 เรื่อง เงินสมทบประกัน. กฎหมายมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2014
ขนาดของเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางที่จ่ายสำหรับการประกันของตนเองโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2014 คือเท่าใด
20,727 รูเบิล 53 โคเปค
การคำนวณผลงานคงที่:
1 ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * (26% (กองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซีย) + 5.1% (FFOMS) = 20,727 รูเบิล 53 โคเปค
1 ค่าแรงขั้นต่ำในปี 2557 = 5554 รูเบิล
แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด:
ประการแรก จำนวนใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงินมีการเปลี่ยนแปลง - จากนี้ไปมีเพียง 2 รายการเท่านั้น: ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (โดยไม่แบ่งส่วนการประกันภัยและการออม ซึ่งกองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็นผู้ดำเนินการเอง) และ ถึง FFOMS
ประการที่สอง การบริจาคคงที่ตอนนี้ไม่ได้รับการแก้ไขทั้งหมด เนื่องจากนอกเหนือจากการชำระเงินรายปีภาคบังคับจำนวน 20,727 รูเบิล 53 kopecks ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องจ่ายเพิ่มอีก + 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล
ตัวอย่าง:
เรามีรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 750,000 รูเบิล
ลบ 300,000 รูเบิล: 750,000 - 300,000 = 450,000 รูเบิล
ลองคำนวณ 1%: 450,000 *1% = 4,500 รูเบิล
ทั้งหมด:
นอกเหนือจากการบริจาคภาคบังคับจำนวน 20,727 รูเบิล 53 kopecks ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2014
คุณต้องจ่ายอีก 4,500 รูเบิล - จนถึงวันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2558
โปรดทราบว่า มีการจำกัดจำนวนเงินที่จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ 8 ค่า นั่นคือจำนวนเงินสูงสุดที่คุณต้องจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFOMS คือ 142,000 รูเบิล (8* ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% + 1 * ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 5.1%) ของ ซึ่งจะต้องชำระ 20,727 รูเบิลจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมและจำนวนเงินที่เหลือ - 121,299 - จะต้องชำระภายในวันที่ 1 เมษายน 2558
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2014?
เบี้ยประกันคงที่ส่วนหนึ่งจำนวน 20,727 รูเบิล 53 kopecks ซึ่งต้องจ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนไปยังงบประมาณก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2014
หาก ณ สิ้นปีผู้ประกอบการได้รับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลเขาจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติม 1% ของรายได้ที่มากกว่า 300,000 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - จนถึงวันที่ 1 เมษายน 2558
จะจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการแต่ละราย (โดยไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย 6%) ชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2557 ได้อย่างไร
คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมคงที่ (20,727 รูเบิล 53 โกเปค) ในจำนวนเดียว (รวมการชำระเงิน 2 ครั้ง) ได้ตลอดเวลาจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2014
แต่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย เป็นการดีกว่าที่จะจ่าย 6% ทุกไตรมาส เพื่อให้สามารถหัก (100%) จากภาษีล่วงหน้ารายไตรมาสภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้พวกเขากล่าวว่าไม่ยอมรับการสมัครเพื่อ "คืน" จำนวนเงินที่ชำระเกินอีกต่อไป คำแนะนำที่ดีที่สุดคือจ่ายรายไตรมาส
หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากเงินสมทบคงที่แล้ว ยังจะได้รับเงินสมทบอีกด้วย ใน PFในจำนวน 1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล บันทึก! ที่กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียเท่านั้น! ไม่จ่ายเงินสมทบให้กับ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล! เหล่านั้น. จำนวนเงินบริจาคให้กับ FFOMS ได้รับการแก้ไขสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ต่อปี
มีข้อมูลการชำระเบี้ยประกันให้บริการ บนเว็บไซต์กองทุนบำเหน็จบำนาญในบทที่. นอกจากนี้ยังมีรายละเอียดการชำระเงิน ใบเสร็จรับเงิน และรหัสการจัดประเภทงบประมาณอีกด้วย
หากผู้ประกอบการยังคงค้างชำระค่าเบี้ยประกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคม ค่าปรับสำหรับจำนวนนี้จะถูกคำนวณตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ และการชำระหนี้และค่าปรับที่เกิดขึ้นจะเป็นไปตาม BCC สำหรับหนี้ที่ชำระคงที่
สำคัญ!
ในกรณีที่ไม่สามารถให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน (ไม่ส่งแบบแสดงรายการภาษี) เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับงวดนี้จะถูกรวบรวมเป็นจำนวนเงินคงที่เท่ากับผลคูณแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำ และอัตราเงินสมทบเพิ่มขึ้น 12 เท่า (8 x ค่าแรงขั้นต่ำ x ภาษี x 12) - ส่วนที่ 11 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 เช่น จำนวน 138,627 รูเบิล 84 โคเปค ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ดำเนินการและไม่ส่งรายงานภาษีจะได้รับข้อกำหนดให้ชำระเงินจำนวนนี้หลังวันที่ 15 มิถุนายน 2015
ฉบับใหม่ของส่วนที่ 1.1 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552:
1.1. จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะถูกกำหนดตามลำดับต่อไปนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้:
1) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่เบี้ยประกัน จะได้รับการชำระเงินและเงินสมทบภาษีประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นตามข้อ 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า
2) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่าบวกร้อยละ 1.0 ของจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเงินสมทบประกันที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน ในกรณีนี้ จำนวนเบี้ยประกันต้องไม่เกินจำนวนที่กำหนดเป็นผลคูณแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันเริ่มต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราเงินสมทบประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของบทความ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า...
ไม่มีความลับที่ในปี 2556 มีการพูดคุยถึงการปฏิรูปเงินบำนาญอย่างแข็งขันซึ่งในปี 2557 จะทำการเปลี่ยนแปลงบางอย่างกับอัตราเบี้ยประกันที่มีอยู่และคำจำกัดความของเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายจากค่าจ้างพนักงานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อเงินบำนาญส่วนหนึ่งของคนงานที่เกิดในปี 2510 และอายุน้อยกว่า อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการมีส่วนร่วมคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2014
เงินสมทบบำนาญในปี 2557
ในปี 2556 อัตราเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่:
- สำหรับผู้ที่เกิดในปี พ.ศ. 2509 และเก่ากว่า – 22% (ส่วนประกันภัย)
- สำหรับผู้ที่เกิดในปี พ.ศ. 2510 และอายุน้อยกว่า – 16% (ส่วนประกันภัย) และ 6% (ส่วนออมทรัพย์)
เบี้ยประกันในปี 2557 จะเปลี่ยนแปลงอย่างไร?
การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อบุคคลที่เกิดในปี พ.ศ. 2510 และอายุน้อยกว่า สำหรับผู้ที่เกิดในปี 1966 และก่อนหน้านั้น จะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง
ดังนั้นสำหรับคนทำงานที่เกิดในปี พ.ศ. 2510 และอายุน้อยกว่ามีสองวิธี:
- เลือกกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือแพ็คเกจการลงทุนของบริษัทจัดการที่จะโอนเงินบำนาญของคุณ
- ไม่ทำอะไร.
หากพนักงานปฏิบัติตามเส้นทางแรกและแสดงกิจกรรมและความสนใจในเงินบำนาญในอนาคตของเขา ในปี 2014 เขาสามารถเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกในการคำนวณเงินสมทบบำนาญ:
- 16% (ส่วนหนึ่งของเงินประกันบำนาญ) และ 6% (ส่วนหนึ่งของเงินออมของเงินบำนาญ) - อัตราเหล่านี้ในปี 2557 จะถูกกำหนดให้กับพนักงานโดยอัตโนมัติเมื่อโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือ บริษัท จัดการจนถึงสิ้นปี 2556
- 22% (ส่วนที่ประกันของเงินบำนาญ) และ 0% (ส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญ) - หากพนักงานไม่ต้องการได้รับเงินบำนาญส่วนหนึ่งและต้องการให้เงินสมทบบำนาญทั้งหมดไปที่ส่วนประกันเขาก็สามารถเขียนได้ การสมัครแล้วอัตราของส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญจะเป็น 0
หากพนักงานไม่ทำอะไรเลยในปี 2556 เขาจะไม่มีทางเลือก เงินสมทบประกันให้กับ PRF ในปี 2557 จะประกอบด้วย 22% (ส่วนที่ประกันภัย) และ 0% (ส่วนที่ได้รับทุน)
ดังนั้นเปอร์เซ็นต์รวมของเงินสมทบบำนาญในปี 2557 จะไม่เปลี่ยนแปลงและจะเป็น 22% แต่ส่วนที่ประกันจะเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ที่เรียกว่า "คนเงียบ"
กฎเหล่านี้ในการพิจารณาเงินสมทบเพื่อการประกันและส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญจะมีผลบังคับใช้ในปี 2557-2558
นอกจากนี้ ตามกฎหมายใหม่ลงวันที่ 4 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 351-FZ คุณสามารถโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐได้จนถึงสิ้นปี 2558 ก่อนหน้านี้ช่วงเวลานี้จะถูกจำกัดจนถึงสิ้นปี 2556 ดังนั้นหากพนักงานประสงค์ที่จะมีเงินบำนาญส่วนหนึ่งในอนาคตเขาจะต้องตัดสินใจเลือกภายในระยะเวลาที่กำหนด อัตรา 6% เริ่มใช้ตั้งแต่ปีถัดจากปีที่เปลี่ยนผ่านไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ หากภายในสิ้นปี 2558 พนักงานไม่ทำอะไรเลยเขาจะถูกลิดรอนเงินบำนาญส่วนที่ได้รับทุนไปโดยสิ้นเชิงเขาจะได้รับอัตราศูนย์สำหรับส่วนที่ได้รับทุนและเงินบำนาญทั้งหมดของเขาจะประกอบด้วยประกัน ส่วนหนึ่ง.
การเปลี่ยนแปลงข้างต้นทั้งหมดในการคำนวณเงินสมทบจะนำไปใช้กับเงินเดือนพนักงานที่ไม่เกินจำนวนเงินสูงสุดในปี 2556 เท่ากับ 568,000 รูเบิลในปี 2557 - 624,000 รูเบิลในปี 2558 - 711,000 รูเบิล
สำหรับเงินเดือนที่สูงกว่าจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันในปี 2557 เงินสมทบจะคำนวณในอัตราเดียวกัน - 10% และถือเป็นส่วนประกันของเงินบำนาญทั้งหมด นั่นคือไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงที่นี่
เบี้ยประกันเพิ่มเติมในปี 2557
สำหรับอัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติม ในปี 2557 จะเพิ่มขึ้นเป็น 6% (สำหรับคนงานในร้านค้าร้อน งานใต้ดิน และงานในสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย) และ 4% (สำหรับประเภทของคนงานจากวรรค 2-18 ของวรรค 1 ของ ศิลปะ 27 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 17 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 173-FZ)
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2556
2018
การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำอีกต่อไป (และการเพิ่มขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคมจะไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละราย) และกำหนดล่วงหน้า 3 ปี: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 รูเบิล (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 335-FZ)
ในปี 2561 จะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% สำหรับรายได้ที่สูงกว่า 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560) ก่อนหน้านี้จนถึงวันที่ 1 เมษายน
2017
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเป็น 7,800 รูเบิล แต่เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจนถึงปี 2561 คำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำที่ 7,500 รูเบิล
| 2551 3,864 รูเบิล | ปี 2552 7,274.4 รูเบิล | 2010 12,002.76 รูเบิล | 2554 16,159.56 รูเบิล | ปี 2555 17,208.25 รูเบิล |
ปี 2556 35,664.66 รูเบิล |
ปี 2557 20,727.53 รูเบิล (+1% ของรายได้) |
เว็บไซต์นี้ให้การคำนวณการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย (เบี้ยประกัน) สำหรับปี 2551-2563 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
เลือกปีที่รายงาน:
ระยะเวลาจำกัดสามปีใช้ไม่ได้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ! สำหรับการบริจาคดังกล่าว ข้อกำหนดในการชำระเงินจะต้อง "ไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่ค้นพบการค้างชำระ" (มาตรา 70 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถระบุการค้างชำระในช่วงเวลาใดก็ได้
วันที่
เลือกระยะเวลาการรายงาน:
คุณต้องเลือกระยะเวลาการรายงาน หากผู้ประกอบการรายบุคคลได้จดทะเบียนในปีนี้หรือปิดกิจการไปแล้ว คุณจะต้องมีระยะเวลาที่ไม่สมบูรณ์ นอกจากนี้ เมื่อเลือกช่วงเวลาที่ไม่สมบูรณ์ คุณสามารถคำนวณการชำระเงินสำหรับเดือนนั้นได้:
วันแรกของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกนำมาพิจารณาด้วย (มาตรา 430 วรรค 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เหล่านั้น. ตามกฎหมายหากลงทะเบียนเช่นในวันที่ 15 จะต้องคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 15 รวม
มีการชำระค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเสมอและยังคงชำระเป็น kopecks (มาตรา 431 ข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลลัพธ์..ยอดรวมที่คุณต้องจ่าย:
คุณยังสามารถคำนวณการบริจาคและสร้างรายรับ/การชำระเงินได้ 333 รูเบิล/เดือน มีระยะเวลาใช้งานฟรีหนึ่งเดือน และยังรวมไปถึงผู้ประกอบการรายใหม่อีกด้วย
การลดภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลจากเงินสมทบ
| ระบอบการปกครองภาษี | ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานจ้าง | ผู้ประกอบการที่ทำงานกับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง | ฐาน |
|---|---|---|---|
| USN (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี “รายได้”) | ภาษีเดียวสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระในจำนวนคงที่ | ภาษีเดี่ยวสามารถลดได้ไม่เกินร้อยละ 50 เงินสมทบที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างและค่าประกันของเขาเองนั้นสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ | ย่อย 1 ข้อ 3.1 ข้อ 346.21 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| สามารถใช้การชำระเงินสำหรับปีได้: สำหรับ 1 ไตรมาส - ไม่เกิน 1/4, ครึ่งปี - ไม่เกิน 1/2, เป็นเวลา 9 เดือน - ไม่เกิน 3/4 ของจำนวนเงินสมทบรายปี, สำหรับ ปี - จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละราย ดูเครื่องคำนวณระบบภาษีแบบง่าย + ใบสำแดง หลายคนพบว่าการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายร่วมกับการหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญและหารเป็นไตรมาสเป็นเรื่องยาก ใช้แบบฟอร์มการทำให้เข้าใจง่ายอัตโนมัตินี้ใน Excel (xls) แบบฟอร์มนี้พร้อมแล้วสำหรับปี 2560 พร้อมเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย |
|||
| USN (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”) | คุณสามารถลดรายได้ของคุณด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระทั้งหมด | ข้อ 4 ศิลปะ 346.21 และย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | |
| UTII | ภาษีเดียวสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระในจำนวนคงที่ | คุณสามารถลด UTII ได้ไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ เงินสมทบที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับพนักงานจ้าง ผลประโยชน์ และการประกันของเขาเองสามารถหักลดหย่อนได้ (ตั้งแต่อายุ 13 ถึง 17 ปี ไม่สามารถลดเงินสมทบสำหรับพนักงานได้) | ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| สิทธิบัตร | ต้นทุนของสิทธิบัตรไม่ลดลง | ศิลปะ. รหัสภาษี 346.48 และ 346.50 ของสหพันธรัฐรัสเซีย | |
| ขั้นพื้นฐาน | ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO มีสิทธิ์รวมการชำระเงินคงที่ไว้ในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | เอ็นเค อาร์ต 221 | |
2018, 2019 และ 2020
ในปี 2561 32,385 รูเบิล (+15.7%)
ในปี 2019 36,238 รูเบิล (+11.9%)
ในปี 2020 40,874 รูเบิล (+12.8%)
ขณะนี้จำนวนเบี้ยประกันระบุไว้อย่างชัดเจนในรหัสภาษี และล่วงหน้า 3 ปี - สำหรับปี 2561-2563
มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ):
ก) วรรค 1 ควรระบุไว้ดังต่อไปนี้:
“1. ผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 419 ของประมวลกฎหมายนี้จะต้องชำระ:
1) เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับตามจำนวนที่กำหนดในลำดับต่อไปนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้:
หากรายได้ของผู้จ่ายสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ 26,545 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018, 29,354 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019, 32,448 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020
หากรายได้ของผู้ชำระเงินสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ 26,545 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018 (29,354 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019, 32,448 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020) บวก 1.0 เปอร์เซ็นต์ของ รายได้ของผู้ชำระเงินเกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน
ในกรณีนี้ จำนวนเงินประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินต้องไม่เกินแปดเท่าของจำนวนเงินคงที่ของเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับที่กำหนดโดยวรรคสองของข้อย่อยนี้
2) เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวนคงที่ 5,840 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018, 6,884 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019 และ 8,426 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020";
2018
26,545 รูเบิล – เงินสมทบบำนาญ (มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
5,840 รูเบิล – เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))
เบี้ยประกันรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 จะเป็น: 32,385 รูเบิล
2019
29,354 รูเบิล – เงินสมทบบำนาญ (มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
6,884 รูเบิล – เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))
เบี้ยประกันรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 จะเป็น: 36,238 รูเบิล
2020
32,448 รูเบิล – เงินสมทบบำนาญ (มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
8,426 รูเบิล – เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))
เบี้ยประกันรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2563 จะเป็น: 40,874 รูเบิล
2017
ตั้งแต่ปี 2017 จะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service โดยใช้รายละเอียดใหม่ ไม่ใช่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป หากคุณรายงานล่าช้า จะไม่ถูกประเมินค่าปรับในรูปแบบของการชำระเงินสูงสุด (154,851.84 รูเบิลในปี 2559)
หากค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ: (7500*26%*12) = 23400 รูเบิล
เงินสมทบ FFOMS: (7500*5.1%*12) = 4590 รูเบิล
เบี้ยประกันรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะเป็น: 27,990 รูเบิล
2016
ในปี 2559 ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเพียง 4% เป็น 6,204 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายจะเพิ่มขึ้นเป็น 4% จากนั้นการคำนวณจะเป็นดังนี้:
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ: 6,204*26%*12 = 19,356.48 รูเบิล
เงินสมทบ FFOMS: 6,204*5.1%*12 = 3,796.85 รูเบิล
เบี้ยประกันรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 จะเป็น: 23,153.33 รูเบิล
แม้ว่าจะมีการขึ้นค่าแรงขั้นต่ำเป็น 7,500 รูเบิลตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม แต่การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่เปลี่ยนแปลงจนกว่าจะสิ้นปี 2559
เปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม
หากคุณอยู่ใน OSNO หรือระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องจ่ายเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติมจากรายได้ของคุณ หากคุณอยู่ใน PSN หรือ UTII อย่าลืมอ่านตารางด้านล่าง (แล้วจะไม่ได้รับเงินจากรายได้จริง)
ในปี 2020 เงินสมทบจะเป็น: 40,874 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 32,448 = 259,584 รูเบิล (ในปี 2020)
ในปี 2562 เงินสมทบจะเป็น: 36,238 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 29,354 = 234,832 รูเบิล (ในปี 2562)
ในปี 2561 เงินสมทบจะเป็น: 32,385 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 26,545 = 212,360 รูเบิล (ในปี 2561)
ในปี 2560 เงินสมทบจะเป็น: 7,500 รูเบิล * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27,990 รูเบิล (ชำระก่อนวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% = 187,200 รูเบิล (ในปี 2560)
ในปี 2559 เงินสมทบจะเป็น: 6,204 รูเบิล * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 23,153.33 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 เมษายน) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% = 154,851.84 รูเบิล (ในปี 2559)
ในปี 2558 เงินสมทบจะเป็น: 5,965 รูเบิล * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 22,261.38 รูเบิล (ชำระก่อนวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 เมษายน) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% = 148,886.40 รูเบิล (ในปี 2558)
ผู้ที่มารายงานตัวล่าช้า (ไปยังกรมสรรพากร) จะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญตามค่าจ้างขั้นต่ำ 8 อัตรา (จนถึงปี 2560) ตั้งแต่ปี 2560 บรรทัดฐานนี้ถูกยกเลิก (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 13 กันยายน 2017 เลขที่ BS-4-11/18282@) และในเดือนกรกฎาคม 2560 ยังได้ประกาศนิรโทษกรรมสำหรับผู้ที่มารายงานตัวล่าช้าในปี 2557-2559 ค่าปรับสูงสุดจะถูกลบออก (ดูคำชี้แจง) (หนังสือ PFR ลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2560 เลขที่ NP-30-26/ 9994)
สำหรับเพิ่มอีก 1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (เฉพาะส่วนประกันเท่านั้น FFOMS ไม่ต้องการ): มี 2 ตัวเลือกภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"
1) โอน 1% ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2561 และลดหย่อนระบบภาษีแบบง่ายปี 2561 (ดูหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2557 N 03-11-11/7511)
2) โอน 1% ในช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึง 1 กรกฎาคม 2562 และลดหย่อนระบบภาษีแบบง่าย ปี 2562 (ดูหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 23 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03-11-11/3029)
คุณไม่จำเป็นต้องอ่านข้อโต้แย้งด้านล่างนี้ เพราะ... กระทรวงการคลังได้ออกจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย เลขที่ 03-11-09/71357 ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2558 โดยได้เรียกคืนจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03- 11-09/57011. และตอนนี้ในทุกระดับ พวกเขาเชื่อว่ามีความเป็นไปได้ที่จะลดระบบภาษีแบบง่ายลง 1% นี้
ข่าวที่น่าตกใจ: จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-09/57011 ระบุว่า 1% นี้ไม่ใช่เงินสมทบคงที่เลย และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ ลดภาษีมันซะ ฉันขอเตือนคุณว่าตำแหน่งกระทรวงการคลัง (โดยเฉพาะที่มีลมแรงเช่นนี้) ไม่ใช่นิติบัญญัติ มาดูแนวทางปฏิบัติของศาลในอนาคตกัน นอกจากนี้ยังมีจดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2558 เลขที่ GD-4-3/330 ซึ่งแสดงถึงจุดยืนที่เป็นไปได้ที่จะลด 1% นี้
ใน 212-FZ มาตรา 14 ข้อ 1 มีการระบุไว้โดยตรงว่า 1% นี้เป็นเงินสมทบในจำนวนคงที่ในตำแหน่งกระทรวงการคลังซึ่งแสดงไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/57011 ขัดแย้งกับกฎหมายนี้:
1. ผู้จ่ายเงินสมทบประกันที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้จ่ายเงินสมทบประกันที่เกี่ยวข้องให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดตามส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของบทความนี้
1.1. จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะถูกกำหนดตามลำดับต่อไปนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้:
1) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่เบี้ยประกัน จะได้รับการชำระเงินและเงินสมทบภาษีประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นตามข้อ 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า
2) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่าบวกร้อยละ 1.0 ของจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเงินสมทบประกันที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน ในกรณีนี้ จำนวนเบี้ยประกันต้องไม่เกินจำนวนที่กำหนดเป็นผลคูณแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันเริ่มต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราเงินสมทบประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของบทความ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า
ฉันยังดึงความสนใจของคุณไปที่:
มาตรา 75 บทลงโทษ
8. ไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับจำนวนเงินค้างชำระที่ผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือประเด็นอื่น ๆ ของการสมัคร ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่มอบให้เขาหรือกลุ่มบุคคลที่ไม่ระบุรายละเอียดโดยการเงินภาษีหรือหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ (เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของหน่วยงานนี้) ภายในความสามารถ (สถานการณ์เหล่านี้ถูกกำหนดขึ้นต่อหน้าเอกสารที่เกี่ยวข้องของ เนื้อหานี้ในความหมายและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่ค้างชำระเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงวันที่เผยแพร่เอกสารดังกล่าว) และ (หรือ) อันเป็นผลมาจากผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียม ตัวแทนภาษี) ปฏิบัติตามความคิดเห็นที่มีแรงจูงใจของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งถึงเขาในระหว่างการติดตามภาษี
มาตรา 111 พฤติการณ์ที่ไม่รวมความผิดของบุคคลในการกระทำความผิดทางภาษี
3) การดำเนินการโดยผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) ของคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือประเด็นอื่น ๆ ของการใช้กฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่มอบให้เขาหรือจำนวนบุคคลที่ไม่ จำกัด โดย การเงิน ภาษี หรือหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ (เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของหน่วยงานนี้) ภายในความสามารถของเขา (สถานการณ์เหล่านี้ถูกกำหนดขึ้นต่อหน้าเอกสารที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานนี้ ในความหมายและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษีที่ความผิดทางภาษี มีความมุ่งมั่นโดยไม่คำนึงถึงวันที่เผยแพร่เอกสารดังกล่าว) และ (หรือ) การปฏิบัติตามของผู้เสียภาษี ( ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) ความคิดเห็นที่สมเหตุสมผลของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งถึงเขาในระหว่างการติดตามภาษี
คุณสามารถอ้างถึงคำชี้แจงดังกล่าวสามประการ พวกเขาสูงกว่า
ด้วย UTII คุณสามารถชำระ 1% นี้ได้จนถึงสิ้นไตรมาส จากนั้นจึงลด UTII
ตารางที่คำนวณเพิ่มอีก 1% (ภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน)|
ระบอบการปกครองภาษี |
รายได้ลงทะเบียนอยู่ที่ไหน? |
||
|---|---|---|---|
|
เหตุผล: ส่วนที่ 8 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 237-FZ หากคุณใช้สองหรือสามระบบ (เช่น ระบบภาษีแบบง่าย + UTII) รายได้จากระบบเหล่านี้จะต้องนำมารวมสำหรับทุกระบบ |
|||
|
(รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ) |
รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สามารถคำนวณต้นทุนตามสิ่งนี้ได้ นอกจากนี้เมื่อคำนวณรายได้เพื่อคำนวณ 1% คุณสามารถคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2017 N 03-15-05/32399) |
ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 เอกสาร B. ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย |
|
|
รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอักษรล่าสุดระบุว่า 1% ของเงินสมทบเพิ่มเติมควรคำนวณจากรายได้เท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 02.12.2018 ฉบับที่ 03-15-07/8369) (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 02.21.2018 ฉบับที่ GD-4-11/3541) (จดหมาย Federal Tax Service ลงวันที่ 21 มกราคม 2019 เลขที่ BS-4-11/799 |
หลายคนพบว่าการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายควบคู่ไปกับการหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นเรื่องยาก ใช้แบบฟอร์มการทำให้เข้าใจง่ายอัตโนมัตินี้ใน Excel แบบฟอร์มประกอบด้วยทุกปี โดยคำนึงถึงการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเพิ่มเติม สำหรับปีก่อนหน้านี้ก็มี - อยู่ที่เดียวกัน |
||
|
ระบบสิทธิบัตร |
รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย |
|
|
รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย |
||
หากผู้ประกอบการรายบุคคลถูกปิดและเปิดในปีเดียวกัน?
จากนั้นจะพิจารณาช่วงเวลาแยกกันเนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกัน เหล่านั้น. ในช่วงเวลาหนึ่งจะมีการหักเงิน 300,000 รูเบิล และสำหรับการทำงานช่วงที่สองผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับเงินหัก 300 tr (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 02/06/2561 ฉบับที่ 03-15-07/6781) อย่างไรก็ตาม เราไม่แนะนำให้ใช้ช่องโหว่นี้โดยเฉพาะ จำนวนเงินสูงสุดที่คุณจะได้รับคือ 3,000 รูเบิล และลบภาษีทั้งหมดแล้ว 1,500 รูเบิล คุณจะใช้เวลาและความกังวลเพิ่มขึ้นสิบเท่า
ตัวอย่างรายได้คือ 1,000,000 รูเบิล 27,990 รูเบิล: ชำระก่อนวันที่ 25 ธันวาคม 2017 (สำหรับรายได้ใด ๆ ) บวก 1% ของความแตกต่าง (1,000,000 - 300,000) = 7,000 รูเบิล จ่ายเพิ่มเติมก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2018 สำหรับส่วนประกันของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
คำวินิจฉัยของศาลรัฐธรรมนูญ
สาระสำคัญคือผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม (ร้อยละ 1 ของรายได้) ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ก่อนหน้านี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบใดๆ จะคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมจากรายได้ของตน การตัดสินใจนี้มีผลกับผู้ประกอบการแต่ละรายบน OSNO เท่านั้น อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบอื่นสามารถอ้างถึงการตัดสินใจของตนเพื่อพิสูจน์คดีของตนในศาลได้
การรายงาน
ระยะเวลาการจ่ายเงินบำนาญคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีรายงาน กำหนดเวลาในการชำระเพิ่ม 1% คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบันถึงวันที่ 1 เมษายน (ตั้งแต่ปี 2561 (สำหรับปี 2550) - จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม) ของปีถัดไป
คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมเป็นงวดได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อใช้ UTII คุณต้อง (แนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย) ชำระเงินรายไตรมาสเพื่อหักออกจากภาษี
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญตรงเวลา ก การลงโทษเป็นจำนวน 1/300 คูณด้วยอัตราการรีไฟแนนซ์ต่อวัน เครื่องคำนวณการลงโทษ
ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (ยกเว้นหัวหน้าฟาร์มชาวนา) สำหรับปี 2010 มี RSV-2 เดิมคือ ADV-11
การชำระเงิน
เคบีเค
เหตุใด BCC ของกองทุนบำเหน็จบำนาญปกติจึงเกิน 300 tr เช่นเดียวกับปี 2017?เราจ่ายเงินให้กับ BCC หนึ่งฉบับตั้งแต่ปี 2560 - เหมือนกัน (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 04/07/2560 ฉบับที่ 02-05-10/21007)
KBC ถูกต้องที่นี่
เมื่อวันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2018 มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยมากกว่า 1% - 182 1 02 02140 06 1210 160 (คำสั่งลงวันที่ 27 ธันวาคม 2017 หมายเลข 255n) อย่างไรก็ตาม ได้ถูกยกเลิกไปแล้ว (คำสั่งลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2561 ลำดับที่ 35n) สำหรับเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม BCC จะไม่เปลี่ยนแปลง
| ประเภทการชำระเงิน | จนถึงปี 2560 (สำหรับปีใด ๆ - 2559, 2558 เป็นต้น) | หลังจากปี 2017 (สำหรับปีใด ๆ - 2017, 2018, 2019 เป็นต้น) |
|---|---|---|
| เงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนคงที่ (ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| เงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิล | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันสุขภาพสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่ (ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ควรเก็บเงินไว้นานแค่ไหน?ภายใน 6 ปีหลังจากสิ้นปีที่ใช้เอกสารครั้งสุดท้ายในการคำนวณเงินสมทบและการรายงาน (ข้อ 6 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 28 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ) หรือ 5 ปี (ข้อ 212-FZ) 459 คำสั่งกระทรวงวัฒนธรรมแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 25 สิงหาคม 2553 N 558)
วิธี
มีสี่วิธี:
วีดีโอ
ฉันขอเชิญคุณชมวิดีโอสั้น ๆ เกี่ยวกับเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละราย
สิทธิ์ที่จะไม่จ่าย
สิทธิ์นี้จะมีอยู่ก็ต่อเมื่อคุณมีรายได้เป็นศูนย์ในปีนั้น ดังนั้นจึงแทบจะไม่มีประโยชน์เลย
ตั้งแต่ปี 2560 สิทธิในการไม่จ่ายเงินสมทบยังคงอยู่ อย่างไรก็ตาม มันถูกควบคุมโดยกฎหมายอื่น
ตั้งแต่ปี 2013 คุณไม่สามารถจ่ายเงินสมทบคงที่ในช่วงเวลาต่อไปนี้:
อย่างไรก็ตาม หากไม่มีกิจกรรมทางธุรกิจเกิดขึ้นในช่วงเวลาข้างต้น (ส่วนที่ 6-7 มาตรา 14 ของกฎหมาย 212-FZ) จำเป็นต้องส่งเอกสารยืนยันการไม่มีกิจกรรมในช่วงเวลาที่กำหนด เหล่านั้น. ต้องมีเงื่อนไขทั้งหมดข้างต้น และรายได้จะต้องเป็นศูนย์ด้วย ในกรณีนี้การปิดผู้ประกอบการแต่ละรายทำได้ง่ายกว่า
ถ้าฉันถูกจ้างล่ะ?
คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย แม้ว่านายจ้างของคุณจะจ่ายเงินสมทบให้คุณภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งก็ตาม ปัญหานี้ไม่ถือเป็นข้อโต้แย้งจากมุมมองของฝ่ายนิติบัญญัติ และโอกาสที่จะโต้แย้งในศาลนั้นเป็นศูนย์ ดูจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2562 เลขที่ 03-15-05/10358
ไม่มีเหตุผลที่จะจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมโดยสมัครใจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากคุณเป็นลูกจ้าง
ด้วยความช่วยเหลือ คุณสามารถดำเนินการภาษีและการบัญชีบนระบบภาษีแบบง่ายและ UTII สร้างการชำระเงิน PFR, SZV, Unified Settlement 2017 ส่งรายงานใด ๆ ผ่านทางอินเทอร์เน็ต ฯลฯ (จาก 250 รูเบิล / เดือน) ฟรี 30 วัน โดยชำระเงินครั้งแรก (หากคุณติดตามลิงก์เหล่านี้จากเว็บไซต์นี้) ฟรี 3 เดือน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งสร้างใหม่ตอนนี้ (ฟรี)
ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากถูกบังคับให้ลดทอนธุรกิจของตนเนื่องจากมีเบี้ยประกันเพิ่มขึ้นสองเท่าในปี 2556 เพื่อปรับปรุงสถานการณ์ รัฐจึงตัดสินใจแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายใหม่และลดเบี้ยประกัน
การกำหนดจำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2557 คำนวณด้วยวิธีใหม่ [ วรรค 1 ของศิลปะ 14]. แก้ไขสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิล รวมคำนวณโดยใช้สูตร:
ค่าแรงขั้นต่ำ*ภาษี*12
ตั้งแต่ปี 2014 เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับรายได้ ด้วยรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เบี้ยประกันสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะคำนวณดังนี้:
ค่าแรงขั้นต่ำ * อัตราภาษี * 12 + (รายได้ - 300,000) * 1%
| ดัชนี | เอฟเอฟอมส์ | กองทุนบำเหน็จบำนาญ | ทั้งหมด | |
|
ที่ตายตัว จนถึง 12/31/57 |
จนถึง 04/01/58 |
|||
|
เบี้ยประกันขั้นต่ำสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ด้วยรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิล | 3399,05 | 17328,48 | - | 20727,53 |
| 300,000 ถู< доход < 12"429"936 руб. |
20727,53 + + (รายได้ - - 300"000)*1% |
|||
|
เบี้ยประกันสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ด้วยรายได้มากกว่า 12,429,936 รูเบิล | 121299,36 | 142026,89 | ||
ตารางแสดงการคำนวณอัตราเบี้ยประกันภัยพื้นฐาน
เงินสนับสนุน FFOMS สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะกำหนดไว้ที่ RUB 3,399.05
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการแก้ไขและประกอบด้วย 17,328.48 รูเบิล และเพิ่มอีก 1% จากรายได้ส่วนเกิน 300,000 รูเบิล
ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับเบี้ยประกันภัย
เช่นเดียวกับเมื่อก่อน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคลจะไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเบี้ยประกันคงที่สำหรับปี 2557 จำนวน 20,727.53 รูเบิล นอกจากนี้ กำหนดเวลาการชำระเงินจำนวนนี้คือวันที่ 31 ธันวาคม 2014 รวมอยู่ด้วย เงินสมทบประกันเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ 1% สำหรับส่วนที่เกิน 300,000 รูเบิล จะต้องชำระรายได้ภายในวันที่ 04/01/2558 รวม [, ข้อ 2 ข้อ 16]
เมื่อเตรียมเอกสารการชำระเงินให้ใส่ใจกับการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2557 นอกจากนี้ ควรระบุ BCC เดียว [, ข้อ 22.2] “สำหรับการชำระค่าประกันส่วนบำนาญแรงงาน” 39210202140061000160
จากนี้เราเชื่อว่าตั้งแต่ปี 2014 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้น้อยกว่า 1,793,713 รูเบิล ตลอดทั้งปีมีเบี้ยประกันลดลงอย่างแท้จริง
การประหยัดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) โดยมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีคือรายได้เช่นเดียวกับผู้ที่ใช้รายได้รวม (UTII) และไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลลดภาษีตามจำนวนที่สะสมและชำระ การมีส่วนร่วมคงที่ [, ย่อย 3 ข้อ 3.1 ข้อ 346.21 และข้อ 2.1 ของศิลปะ 346.32]. ขั้นตอนนี้เคยใช้มาก่อน
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะสะสมเบี้ยประกันคงที่สูงสุดในกรณีที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย [ข้อ 11 ของศิลปะ 14]. หน่วยงานด้านภาษีถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ไปยัง “หน่วยงานสำหรับควบคุมการชำระเบี้ยประกัน” [ ย่อหน้าที่ 9 ของศิลปะ 14].
ดังนั้น เราขอแนะนำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบคงที่ทั้งสองส่วนภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2014 เพื่อลดจำนวนภาษี โปรดจำไว้ว่าคุณต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษีตรงเวลาสำหรับรายได้ที่ได้รับ
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีทั่วไป (GTS) และผู้ที่ซื้อสิทธิบัตร (PSN) ไม่สามารถประหยัดภาษีจากการบริจาคได้
แหล่งที่มา:
1. กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 “ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง” (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2556)