कुल आय. कुल व्यक्तिगत आय की राशि की गणना कैसे की जाती है? कुल व्यक्तिगत आय से क्या कटौती की जानी चाहिए

व्यापक आय का विवरणकम से कम, ऐसी वस्तुएँ शामिल होनी चाहिए जो अवधि के लिए निम्नलिखित राशियों का प्रतिनिधित्व करती हों: o राजस्व; o वित्तपोषण लागत; o इक्विटी पद्धति का उपयोग करके सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों के लाभ या हानि में उद्यम की हिस्सेदारी; हे खर्चे...

व्यापक आय का विवरण

मानक आईएएस 29 के लिए आवश्यक है कि व्यापक आय के विवरण में सभी वस्तुओं को रिपोर्टिंग अवधि के अंत में प्रभावी माप की इकाइयों में व्यक्त किया जाए। सभी राशियों को उन तारीखों से सामान्य मूल्य सूचकांक में परिवर्तन का उपयोग करके पुन: प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिन पर आय और व्यय की वस्तुओं को शुरू में मान्यता दी गई थी...
(अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिर्पोटिंग मानक)

नवोन्मेषी निवेश

हाल के वर्षों में, पुराने उत्पादन के विकास और उसके सुधार में निवेश तेजी से नहीं किया गया है, बल्कि नए उत्पादों, नए कार्यों और नई प्रौद्योगिकियों में किया गया है, अर्थात। नवप्रवर्तन में. नवाचार वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास के परिणामों का उपयोग है जिसका उद्देश्य सुधार करना है...
(निवेश)

रूस में विदेशी निवेश की समस्याएँ

1990 के दशक में आर्थिक सुधारों की प्रारंभिक अवधि की तुलना में अनसुलझी समस्याओं और विदेशी निवेश की प्रासंगिकता में काफी वृद्धि हुई है। विदेशी निवेश मौद्रिक और वास्तविक पूंजी दोनों में निवेश हैं। सिद्धांत रूप में, कोई भी निवेश और... के बीच एक समान चिह्न खींच सकता है।
(विश्व अर्थव्यवस्था और अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक संबंध)

विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईज़ेड) बड़े रूसी और विदेशी निवेशकों के लिए विशेष रुचि रखते हैं, क्योंकि अपने क्षेत्रों में आर्थिक गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठनों को विभिन्न लाभ होते हैं, और सबसे ऊपर, कर लाभ। ऐतिहासिक उदाहरण चीन में SEZ बनाने का अनुभव सफल रहा है। पहला...
(अर्थव्यवस्था को विनियमित करने के वित्तीय और मौद्रिक तरीके)

विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासियों और गैर-निवासियों के लिए कर लाभ प्रदान किए गए

विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईज़ेड) बड़े रूसी और विदेशी निवेशकों के लिए विशेष रुचि रखते हैं, क्योंकि अपने क्षेत्रों में आर्थिक गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठनों को विभिन्न लाभ होते हैं, और सबसे ऊपर, कर लाभ। ऐतिहासिक उदाहरणचीन में SEZ बनाने का अनुभव सफल रहा है....
(आर्थिक विनियमन के वित्तीय और मौद्रिक तरीके)

सभी ने "व्यक्तिगत आय" की अवधारणा सुनी है, लेकिन कुछ ही लोग इसे देश में सामाजिक स्थिति का एक महत्वपूर्ण व्यापक आर्थिक संकेतक मानते हैं। बल्कि रोजमर्रा की जिंदगी में इस्तेमाल होने वाले एक आम मुहावरे की तरह. वास्तव में, यह शब्द एक गहरा आर्थिक अर्थ रखता है और कुछ कार्य करता है। इस लेख में हम समझेंगे कि वे क्या हैं, साथ ही उनका सार क्या है, व्यक्तिगत आय के प्रकार और स्रोत क्या हैं और इसकी गणना कैसे करें?

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व्यक्तिगत आय- यह वस्तुओं और नकदी के रूप में व्यक्तियों की कुल आय है, जो मजदूरी, लाभांश, प्रतिभूतियों पर ब्याज और अन्य चीजों के रूप में आती है, और एक निश्चित जीवन स्तर सुनिश्चित करने के लिए व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाती है।

दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत आय वह सभी धनराशि है जो एक व्यक्ति को काम, लाभांश, किराए, उपहार आदि के लिए नकद या गैर-नकद में प्राप्त होती है। और इसे अपने विवेक से उपयोग करें। व्यक्तिगत आय, परिवहन और भूमि करों पर करों की कटौती से पहले गणना की गई।

निम्नलिखित प्रकार की व्यक्तिगत आय प्रतिष्ठित हैं:

1. नाममात्र- करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों का भुगतान करने से पहले किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त सभी आय को दर्शाता है।
2. उपलब्ध- प्राप्त धनराशि जिसका उपयोग वास्तव में खरीदारी और बचत के लिए किया जा सकता है।
3. असलीमूल्य सूचकांक के अनुसार समायोजित प्रयोज्य आय है, अर्थात यह वास्तविक तस्वीर को दर्शाता है कि डिस्पोजेबल आय की राशि के साथ एक विशिष्ट अवधि में कितना सामान खरीदा जा सकता है।

व्यापक आर्थिक संकेतक के रूप में व्यक्तिगत आय

"आय" की परिभाषा रोजमर्रा की जिंदगी में मौद्रिक संबंधों की शुरुआत के साथ ही सामने आई। पहले मौजूद भौतिक संपत्तियों का उपयोग बचत के रूप में नहीं किया जा सकता था। केवल धन के आगमन से ही कम आय वाले नागरिक भी धन संचय करने में सक्षम हुए। इस प्रकार व्यक्तिगत आय बनने लगी।

परंपरागत रूप से, व्यक्तिगत आय की राशि को तीन भागों में विभाजित किया जा सकता है: कर + उपभोग + बचत। इस प्रकार, सभी करों का भुगतान करने के बाद, एक व्यक्ति को इस सवाल का सामना करना पड़ता है कि उपभोग (किसी भी सामान और सेवाओं की खरीद) और धन के संचय के बीच शेष राशि को कैसे वितरित किया जाए।

इस समस्या को नजरअंदाज नहीं किया जाना चाहिए, क्योंकि मैक्रो- और माइक्रोइकॉनॉमिक्स के बीच सीधा संबंध कहीं और इतना गहन नहीं है। आख़िरकार, "उपभोग-बचत" अनुपात जिसके साथ अधिकांश लोग अपनी आय साझा करते हैं, देश की अर्थव्यवस्था को नष्ट कर सकता है, और कभी-कभी पुनर्जीवित भी कर सकता है।

यह अनुपात देश में व्यापक आर्थिक प्रक्रियाओं के संतुलन के स्तर को दर्शाता है और जनसंख्या की कुल बचत और उपभोग व्यय की डिग्री को दर्शाता है। बाजार अर्थव्यवस्था को विनियमित करने के तंत्र का मुख्य कार्य नागरिकों को ऐसे निर्णय लेने के लिए राजी करना है जो समाज के लिए फायदेमंद हों।

व्यक्तिगत आय का सबसे बड़ा हिस्सा वर्तमान खर्चों के लिए उपयोग किया जाता है: आवश्यक सामान खरीदना, आवास, शिक्षा आदि के लिए भुगतान करना। यह व्यापक अर्थव्यवस्था के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, क्योंकि अधिकांश आय नागरिकों द्वारा उपभोक्ता खर्च के रूप में अर्थव्यवस्था में लौट आती है।

करों और उपभोग व्ययों का भुगतान करने के बाद शेष आय के हिस्से को "बचत" कहा जाता है - यह भविष्य के उपभोग व्यय हैं।

इसीलिए सरकार और व्यवसायियों के लिए जनसंख्या की आय के बचत हिस्से के स्तर को जानना बेहद महत्वपूर्ण है। यदि यह काफी अधिक है, तो इसका मतलब है कि देश की आबादी राष्ट्रीय मुद्रा की स्थिरता में विश्वास करती है।

सारकिसी भी आर्थिक सुधार का लक्ष्य देश की आबादी की भौतिक भलाई में सुधार करना होना चाहिए।

संक्षेप में, आय वह राशि है जो एक व्यक्ति को एक निश्चित अवधि (1 महीने, 1 वर्ष के लिए) के लिए प्राप्त होती है। जनसंख्या की मांग और उपभोग का स्तर सीधे जनसंख्या की आय के स्तर पर निर्भर करता है।

व्यक्तिगत आय में किसी व्यक्ति को नकद और वस्तु दोनों रूप में प्राप्त धन की सभी प्राप्तियाँ शामिल होती हैं। लगभग सभी नकद प्राप्तियों में पेंशन, ब्याज, बोनस आदि शामिल हैं। वस्तु के रूप में - सेवाएँ, भौतिक संपत्ति और सामाजिक निधियों से कुछ भुगतान।

प्राथमिक और द्वितीयक आय के बीच भी अंतर है। प्राथमिक लोगों में मुनाफा, मजदूरी, किराया शामिल है, और माध्यमिक लोगों में पेंशन, छात्रवृत्ति और राज्य सामाजिक निधि से अन्य भुगतान शामिल हैं।

कार्य

1. व्यक्तिगत आय के पाँच मुख्य कार्य हैं:प्रजनन
2. - यहां हमारा तात्पर्य काम के लिए पारिश्रमिक के उस स्तर से है जिस पर कर्मचारी संतुष्ट होगा और बाहरी काम से विचलित नहीं होगा। तदनुसार, ऐसे कर्मचारी की व्यावसायिकता नष्ट नहीं होगी, जिसका उद्यम के विकास की गतिशीलता पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है।- यह फ़ंक्शन मुख्य रूप से स्वयं कर्मचारी के लिए महत्वपूर्ण है। यह वेतन के अनुसार उद्यम की संरचना में लंबवत और क्षैतिज रूप से व्याप्त उसकी स्थिति को संदर्भित करता है।
3. उत्तेजक कार्य- जब मजदूरी की राशि काम के परिणामों से जुड़ी हो। इससे कर्मचारी को बेहतर काम करने के लिए प्रोत्साहन मिलता है और उसका उत्साह बना रहता है।
4. नियामक- नियोक्ता को उद्यम में रिक्तियों की मांग और आपूर्ति को विनियमित करने, उपलब्ध रिक्तियों को जल्दी और कुशलता से भरने में मदद करता है।
5. उत्पादन-शेयर- विनिर्मित उत्पादों की कीमत में शामिल मजदूरी के हिस्से को नियंत्रित करता है। वेतन निधि जितनी बड़ी होगी, उद्यम में वेतन उतना ही अधिक होगा, कर्मचारियों की संतुष्टि और किसी विशेष उद्यम में सामान्य सामाजिक स्थिति उतनी ही अधिक होगी;

गठन के स्रोत

नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आय उत्पन्न करने के कई स्रोत हैं।

नीचे मुख्य हैं:

• व्यापार लाभ;
• काम के लिए पारिश्रमिक (मजदूरी, बोनस);
• किराया (किराए के लिए चल या अचल संपत्ति का प्रावधान);
• संपत्ति की बिक्री;
• सहायक खेती (अधिशेष की बिक्री से लाभ);
• राज्य भुगतान (पेंशन, आदि);

संकेतक

आय के उपायों में व्यक्तिगत आय, व्यक्तिगत व्यय और उपभोक्ता ऋण शामिल हैं।

व्यक्तिगत आय- यह नागरिकों को मिलने वाली सभी भौतिक प्राप्तियों की समग्रता है। ये वेतन, वजीफा, लाभांश आदि हैं।

व्यक्तिगत खर्चों को तीन घटकों में बांटा गया है:

• सेवा लागत;
• टिकाऊ वस्तुओं पर व्यय;
• गैर-टिकाऊ वस्तुओं के लिए व्यय;

जनसंख्या के व्यय संकेतक जितने अधिक होंगे, राष्ट्रीय मुद्रा विनिमय दर उतनी ही अधिक होगी और आर्थिक विकास अधिक स्थिर होगा।

उपभोक्ता ऋण- इसका सूचकांक क्रेडिट कार्ड पर उपभोक्ता ऋण और वस्तुओं और सेवाओं के लिए ऋण दिखाता है। हालांकि, इसका बाजार पर ज्यादा असर नहीं है।

विभेदन एवं वितरण

व्यक्तिगत आय का विभेदन- ये जनसंख्या की आय के स्तर में अंतर हैं, जो समाज में सामाजिक विखंडन और इसकी संरचना की प्रकृति को दर्शाते हैं।

जनसंख्या की आय के विभेदन के चार मुख्य सिद्धांत हैं:

• बराबर करना;
• बाज़ार;
• संचित संपत्ति पर;
• विशेषाधिकार प्राप्त;

वास्तव में, ये सिद्धांत मौजूदा बाजार स्थितियों के आधार पर आपस में जुड़े हुए हैं और संशोधित किए गए हैं।

आय असमानता के निम्नलिखित कारणों की पहचान की गई है:

1. एक व्यक्तिगत नागरिक की योग्यताएँ।हर किसी में अलग-अलग क्षमताएं और प्रतिभाएं होती हैं। इस प्रकार, कोई अपनी प्रतिभा की बदौलत पदोन्नति हासिल करने में सफल हो जाता है, जबकि अन्य, जिनके पास ऐसी क्षमता नहीं है, नहीं कर पाते हैं।
2. शिक्षण और प्रशिक्षण।लोग स्वयं अपना भविष्य का पेशा और विशेषता चुनते हैं और, अपने प्रशिक्षण के स्तर के आधार पर, सफलता और उच्च आय प्राप्त करते हैं या नहीं प्राप्त करते हैं।
3. नियुक्ति में भेदभावइसके परिणामस्वरूप किसी विशेष पद के लिए वेतन स्तर किसी अन्य उद्यम में समान पद की तुलना में बहुत कम या बहुत अधिक हो सकता है।
4. पेशेवर रुचि और जोखिम।जो लोग लंबे समय तक अप्रिय काम करने के इच्छुक हैं वे अधिक कमा सकते हैं। कुछ लोग अधिक आय अर्जित करने के लिए दो या दो से अधिक नौकरियाँ मिलाते हैं।
5. धन वितरण.धन किसी व्यक्ति द्वारा बैंक जमा या संपत्ति के रूप में संचित संपत्ति का कब्ज़ा है।
6. संबंध और भाग्य.

इसलिए, "व्यक्तिगत आय" की अवधारणा की समग्र रूप से देश की अर्थव्यवस्था को आकार देने में महत्वपूर्ण व्यापक आर्थिक भूमिका है। किसी भी देश में एक महत्वपूर्ण शर्त नागरिकों की आय के अंतर को कम करना है, जो सरकारी हस्तक्षेप के बिना असंभव है।

भेदभाव को हल करने का तंत्र किसी व्यक्ति के लिए न्यूनतम सभ्य जीवनशैली सुनिश्चित करने के साथ-साथ प्रतिभाशाली लोगों और उनकी आय प्राप्त करने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति की उपस्थिति के बीच विरोधाभासों को हल करने के लिए बनाया गया था।

अनुच्छेद 8.सकल आय से कटौती

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, इस कानून द्वारा प्रदान की गई कटौती (कटौती योग्य आय, व्यक्तिगत कटौती और व्यय) कुल आय से की जा सकती है।

2. कुल आय से समान राशि केवल एक बार ही काटी जा सकती है।

अनुच्छेद 9.कुल आय से आय घटाई गई

कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, करदाता की कुल आय से निम्नलिखित कटौती की जाती है:

क) सैन्य कर्मियों और सैन्य सेवा से संबंधित उनके समकक्ष व्यक्तियों की आय;

बी) काम से बर्खास्तगी पर अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजे के भुगतान के अपवाद के साथ, आर्मेनिया गणराज्य के कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर मुआवजा भुगतान;

ग) आर्मेनिया गणराज्य के कानून के अनुसार विरासत और दृष्टि के क्रम में व्यक्तियों से प्राप्त संपत्ति और धन;

डी) आर्मेनिया गणराज्य के कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पंजीकृत और विकलांग, धर्मार्थ, धार्मिक संगठनों सहित सार्वजनिक संगठनों के कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत धन से व्यक्तियों को नकद और वस्तु के रूप में प्रदान की गई सहायता की राशि। लाभ कमाने के लक्ष्य का पीछा नहीं करने वाले संगठन, साथ ही ट्रेड यूनियन - अपनी वैधानिक गतिविधियों की सीमा के भीतर;

ई) आर्मेनिया गणराज्य की सरकार, राज्य प्रशासन और स्थानीय स्वशासन के क्षेत्रीय निकायों के साथ-साथ विदेशी राज्यों और अंतरराष्ट्रीय अंतरराज्यीय (अंतरसरकारी) संगठनों के निर्णयों के आधार पर जारी की गई सहायता की राशि;

च) भोजन भत्ते की लागत, साथ ही इस भत्ते के बदले में भुगतान की गई राशि;

छ) नि:शुल्क प्राप्त धनराशि, जिसे कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार अनुदान माना जाता है;

ज) उद्यमशीलता गतिविधि के परिणामस्वरूप संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि के अपवाद के साथ, व्यक्तियों द्वारा उनके स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि;

i) व्यक्तियों द्वारा निजीकरण प्रमाणपत्रों के अधिग्रहण और कानून द्वारा निर्धारित तरीके से उनके निवेश के मामले में निजीकरण प्रमाणपत्रों के नाममात्र मूल्य और उनके अधिग्रहण की कीमत के बीच एक सकारात्मक अंतर;

जे) उच्च शिक्षण संस्थानों के छात्रों, स्नातक छात्रों, माध्यमिक विशेष और व्यावसायिक शैक्षणिक संस्थानों के छात्रों, धार्मिक शैक्षणिक संस्थानों के छात्रों को राज्य द्वारा भुगतान की जाने वाली छात्रवृत्ति, साथ ही इन शैक्षणिक संस्थानों या उप-अनुच्छेद "डी" में निर्दिष्ट संगठनों द्वारा सौंपी गई छात्रवृत्ति। इस लेख का "ई";

के) बीमा मुआवजा;

एल) बैंक जमा पर अर्जित और (या) ब्याज या अन्य मुआवजा, व्यक्तियों के जमा प्रमाणपत्र;

एम) इस कानून के अनुच्छेद 10 के अनुसार प्रतिभूतियों से आय;

ओ) खोई हुई आय के मुआवजे के अपवाद के साथ, क्षति के मुआवजे के रूप में इस कानून द्वारा निर्धारित तरीके से प्राप्त राशि;

ओ) आर्मेनिया गणराज्य के कानून के अनुसार काम से बर्खास्तगी पर भुगतान की गई छुट्टी वेतन की राशि;

पी) स्वैच्छिक पेंशन बीमा की शर्तों पर अतिरिक्त पेंशन का भुगतान;

ग) किसी कर्मचारी या कर्मचारी के परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु की स्थिति में भुगतान की गई एकमुश्त सहायता की राशि;

आर) आर्मेनिया गणराज्य की राष्ट्रीय टीम के हिस्से के रूप में अंतरराष्ट्रीय प्रतियोगिताएं और प्रतियोगिताएं जीतने वाले एथलीटों के लिए पुरस्कार;

एस) लॉटरी प्रतिभागियों की मौद्रिक जीत, आर्मेनिया गणराज्य के कानून द्वारा स्थापित तरीके और शर्तों के तहत, प्रत्येक भुगतान के लिए दस हजार ड्राम तक;

च) प्रत्येक भुगतान के लिए दस हजार ड्राम तक प्रतियोगिताओं और प्रतियोगिताओं में प्राप्त नकद पुरस्कारों का मूल्य।

x) व्यक्तिगत आवास निर्माण के उद्देश्य से व्यक्तियों द्वारा निर्मित भवनों के लिए संपार्श्विक के रूप में प्राप्त लक्षित ऋणों की अदायगी के लिए ब्याज भुगतान।

अनुच्छेद 10.प्रतिभूतियों से आय में कटौती

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, करदाता की कुल आय, जब तक कि इस लेख द्वारा अन्यथा स्थापित न हो, राशि से कम हो जाती है:

ए) लाभांश प्राप्त हुआ। इस कानून के संदर्भ में, लाभांश को किसी कानूनी इकाई की अधिकृत पूंजी में या ऐसे उद्यम में भागीदारी (भागीदारी, शेयर, इकाई) से आय माना जाता है जिसके पास कानूनी इकाई का दर्जा नहीं है;

बी) ट्रेजरी बांड से ब्याज के रूप में या उनके पुनर्भुगतान पर आय - छूट के रूप में;

ग) जमा की पुष्टि करने वाले बांड या अन्य प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय;

घ) ट्रेजरी बांड और अन्य सरकारी प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से, अन्य प्रतिभूतियों के लिए उनके विनिमय से या अन्य समान लेनदेन से आय;

ई) बांड या अन्य प्रतिभूतियों के हस्तांतरण से आय, अन्य प्रतिभूतियों के लिए उनके विनिमय से ऋण या जमा की पुष्टि या अन्य समान लेनदेन से आय।

2. इस लेख के पैराग्राफ 1 में दी गई आय कुल आय से नहीं घटाई जाती है यदि:

a) भुगतान के साधन के रूप में जारी किए गए बिल, चेक या अन्य भुगतान सुरक्षा के हस्तांतरण से प्राप्त किए जाते हैं, या

बी) वास्तव में वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं के लिए पारिश्रमिक के रूप में प्राप्त किया जाता है या ऐसे पारिश्रमिक को प्रतिस्थापित किया जाता है, चाहे किसी सुरक्षा के विरुद्ध वास्तविक जमा या ऋण का तथ्य कुछ भी हो।

3. एक स्वतंत्र निवेश दलाल या डीलर माना जाने वाला करदाता इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैराग्राफ "डी" और "ई" द्वारा स्थापित आय की राशि से अपनी कुल आय कम कर सकता है यदि:

ए) करदाता के पंजीकरण जर्नल (या किसी अन्य स्थान पर जहां लेनदेन पंजीकृत हैं) में, इसके अधिग्रहण के व्यावसायिक दिन के अंत से पहले, सुरक्षा को जमा के उद्देश्य से प्राप्त सुरक्षा के रूप में पंजीकृत किया गया था, और

बी) बाद वाला अपने अधिग्रहण के बाद चौबीस महीनों के भीतर सुरक्षा को अलग नहीं करता है। इस उपधारा के संदर्भ में, अलगाव में संपार्श्विक के रूप में सुरक्षा का हस्तांतरण, ट्रस्ट प्रबंधन के लिए अलगाव के अधिकार के तहत इसका हस्तांतरण, अलगाव का अधिकार प्रदान करने वाली पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत किसी अन्य व्यक्ति को इसका हस्तांतरण, या कोई अन्य लेनदेन शामिल है , इसके पूरा होने के समय, किसी अन्य व्यक्ति को सुरक्षा के प्रच्छन्न वास्तविक अलगाव की पुष्टि करता है।

4. यदि किसी करदाता को इस लेख में प्रदान की गई कटौती का अधिकार है और, इस कानून के किसी अन्य लेख के अनुसार, अपनी कुल आय से सुरक्षा की खरीद मूल्य में कटौती करता है, तो उप-पैराग्राफ "डी" और "के अनुसार" इस लेख के पैराग्राफ 1 के ई" के अनुसार, वह आपकी कुल आय को केवल इस सुरक्षा के खरीद मूल्य और बिक्री से प्राप्त आय (राजस्व) के बीच अंतर की राशि से कम कर सकता है।

अनुच्छेद 11.कृषि उत्पादों से आय

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, कृषि उत्पादन में लगे करदाताओं की कुल आय कृषि उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय की मात्रा के साथ-साथ अन्य गतिविधियों से प्राप्त आय की मात्रा से कम हो जाती है, यदि उत्तरार्द्ध का हिस्सा कृषि एवं अन्य गतिविधियों से प्राप्त आय में दस प्रतिशत से अधिक न हो।

2. इस लेख के संदर्भ में, कृषि उत्पाद वे हैं जो अंतिम या मध्यवर्ती उपभोग के लिए जानवरों या पौधों के जैविक संशोधन के माध्यम से प्राप्त किए जाते हैं:

अनाज और फलियाँ,

औद्योगिक फसलें,

कंद, सब्जियाँ, खरबूजे और ग्रीनहाउस उत्पाद,

खेत में खेती के लिए चारा फसलें,

अन्य फ़ीड उत्पाद,

बगीचों, अंगूर के बागों, बारहमासी पौधों और फूलों की खेती के उत्पाद,

पेड़ और झाड़ी के बीज, फलों के बीज,

पेड़ों और झाड़ियों के अंकुर,

पेड़ और झाड़ी के पौधे,

मवेशी उत्पाद,

सुअर उत्पाद,

भेड़ और बकरी उत्पाद,

पोल्ट्री उत्पाद,

घोड़ा प्रजनन, गधा प्रजनन और खच्चर प्रजनन के उत्पाद,

हिरन और ऊँट प्रजनन उत्पाद,

खरगोश प्रजनन, फर खेती और शिकार के उत्पाद,

मछली पकड़ने, घास बनाने, रेशम उत्पादन, कृत्रिम गर्भाधान के उत्पाद।

3. यदि कृषि उत्पादों से प्राप्त आय की सटीक गणना करना असंभव है, तो इसकी गणना आर्मेनिया गणराज्य के कानून द्वारा स्थापित तरीके से अनुमोदित शुद्ध भूकर आय के आंकड़ों के आधार पर की जाती है।

4. इस लेख द्वारा स्थापित लाभ औद्योगिक प्रकृति की कृषि गतिविधियों (ग्रीनहाउस और फर फार्म, पशुधन परिसर, कृषि परिसर, पोल्ट्री कारखाने और अन्य) में लगे करदाताओं और कृषि उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय का हिस्सा प्रदान नहीं किया जाता है। जिनका औद्योगिक प्रसंस्करण हो चुका है। औद्योगिक प्रकृति की कृषि गतिविधियों के रूप में कृषि गतिविधियों का वर्गीकरण आर्मेनिया गणराज्य की सरकार द्वारा निर्धारित विशेषताओं के आधार पर किया जाता है।

अनुच्छेद 12.पेंशन भुगतान, रोजगार और सामाजिक लाभ

बीमा

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, करदाता की कीमत पर किए गए पेंशन भुगतान, रोजगार भुगतान और अनिवार्य सामाजिक बीमा भुगतान की राशि से कुल आय कम हो जाती है।

2. इस कानून द्वारा स्थापित मामलों में इस लेख के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट कटौती की गणना की जाती है और कुछ प्रकार की आय की प्राप्ति से जुड़े इस कानून द्वारा स्थापित खर्चों की कुल आय से प्रारंभिक कटौती के साथ की जाती है।

अनुच्छेद 13.धर्मार्थ और अन्य निःशुल्क योगदान

कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, कुल आय इस आलेख में सूचीबद्ध संगठनों को हस्तांतरित (प्रदान की गई) निधियों (वस्तुओं और (या) निधियों) की लागत की राशि से कम हो जाती है, उन्हें प्रदान की गई सेवाएं, लेकिन कर योग्य के पांच प्रतिशत से अधिक नहीं आय की गणना इस कानून के अनुसार की जाती है, और बिल्कुल:

ए) आर्मेनिया गणराज्य के सार्वजनिक और धार्मिक संगठन, राजनीतिक दल;

बी) कॉन्डोमिनियम, वे संगठन जो लाभ का पीछा नहीं करते हैं, जो विशेष रूप से धार्मिक, धर्मार्थ, वैज्ञानिक उद्देश्यों, सार्वजनिक सुरक्षा, पर्यावरण संरक्षण, साहित्य, संस्कृति और शिक्षा के विकास और प्रचार, उपभोक्ता संरक्षण, प्रोत्साहन के लिए परीक्षण के लिए संगठित और संचालित होते हैं। शौकिया खेलों के संगठन, मानवाधिकारों, महिलाओं, बच्चों और बुजुर्गों की सुरक्षा;

ग) पुस्तकालय, संग्रहालय, माध्यमिक विद्यालय, बोर्डिंग होम, बुजुर्गों के लिए घर, अनाथालय;

घ) मनोरोग और तपेदिक रोधी औषधालय और अस्पताल।

अनुच्छेद 14.सकल आय से व्यक्तिगत कटौती

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, कर वर्ष में करदाता की कुल आय प्रत्येक माह प्राप्त आय के लिए आठ हजार ड्राम की राशि से कम हो जाती है।

2. एक कर वर्ष में करदाता की कुल आय प्रत्येक महीने की आय के लिए बीस हजार ड्राम की राशि से अतिरिक्त रूप से कम हो जाती है यदि यह निम्नलिखित व्यक्तियों द्वारा प्राप्त की जाती है:

ए) आर्मेनिया गणराज्य के राष्ट्रीय नायक, पूर्व सोवियत संघ के नायक, तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित व्यक्ति;

बी) द्वितीय विश्व युद्ध के विकलांग लोग और वे व्यक्ति जो आर्मेनिया गणराज्य, पूर्व यूएसएसआर की रक्षा करते समय या अन्य सैन्य कर्तव्यों का पालन करते समय या संबंधित बीमारी के परिणामस्वरूप प्राप्त घावों, चोट, विकृति के परिणामस्वरूप विकलांग हो गए। मोर्चे पर, पूर्व पक्षपातियों में से विकलांग लोग, और अन्य विकलांग लोग, जो पेंशन कानून के अनुसार, सैन्य कर्मियों की उपरोक्त श्रेणियों के बराबर हैं;

ग) नायिका माताएँ - पूर्व यूएसएसआर के आर्मेनिया गणराज्य के कानून के अनुसार;

डी) द्वितीय विश्व युद्ध में भाग लेने वाले, साथ ही वे सैन्य कर्मी - पूर्व यूएसएसआर की रक्षा के लिए अन्य सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले, जिन्होंने सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में सेवा की जो सक्रिय सेना का हिस्सा हैं, और पूर्व पक्षपातपूर्ण;

ई) बचपन से विकलांग लोग, समूह 1 और 2 के विकलांग लोग;

च) वे व्यक्ति जो परमाणु सुविधाओं पर दुर्घटनाओं के परिणामस्वरूप बीमार हो गए या विकिरण बीमारी से पीड़ित हुए, जिन्होंने बहिष्करण क्षेत्र के भीतर ऐसी दुर्घटनाओं के परिसमापन में भाग लिया, जो परिणामों के परिसमापन के दौरान परमाणु सुविधाओं के संचालन या अन्य कार्य में लगे हुए थे दुर्घटना का.

3. एक कर वर्ष में करदाता की कुल आय प्रत्येक माह की आय के लिए आठ हजार ड्राम की राशि से अतिरिक्त रूप से कम हो जाती है यदि यह निम्नलिखित व्यक्तियों द्वारा प्राप्त की जाती है:

क) आर्मेनिया गणराज्य और पूर्व यूएसएसआर की रक्षा में या अन्य सैन्य कर्तव्यों के प्रदर्शन में मारे गए सैन्य कर्मियों के माता-पिता और पति-पत्नी, साथ ही ड्यूटी के दौरान मारे गए सिविल सेवक;

बी) सैन्यकर्मी जिन्होंने विदेशों में सैन्य अभियानों के दौरान सैन्य कर्तव्य निभाया;

ग) माता-पिता में से कोई एक (अपनी पसंद पर), जीवनसाथी, अभिभावक, जो बचपन से विकलांग व्यक्ति का भरण-पोषण कर रहा है, समूह 1 का विकलांग व्यक्ति, जो उसके साथ रहता है और उसे निरंतर देखभाल की आवश्यकता होती है;

घ) समूह III के विकलांग लोग जिन्हें वृद्धावस्था पेंशन प्राप्त करने वाले माता-पिता या नाबालिगों द्वारा समर्थित किया जाता है।

4. कर वर्ष में माता-पिता और अभिभावकों की कुल आय अतिरिक्त रूप से प्रत्येक महीने की आय के लिए प्रत्येक बच्चे के लिए एक हजार ड्राम (18 वर्ष की आयु तक, और 24 वर्ष के छात्रों और पूर्णकालिक छात्रों के लिए) कम कर दी जाती है। पुराना), प्रत्येक वार्ड के लिए, आय का कोई स्वतंत्र स्रोत नहीं है (देखभाल के तहत)। यह प्रक्रिया उस वर्ष के अंत तक प्रभावी रहती है जिसमें बच्चे 18 वर्ष के हो जाते हैं और छात्र 24 वर्ष के हो जाते हैं, साथ ही वार्ड के बच्चों की मृत्यु की स्थिति में भी। इस अनुच्छेद में प्रदान की गई कुल आय में कमी दोनों पति-पत्नी के साथ-साथ अभिभावक (ट्रस्टी) को भी प्रदान की जाती है।

व्यक्तियों की कुल आय में कमी उस महीने से शुरू होती है जब बच्चा पैदा हुआ था या जब व्यक्ति ने अभिभावक के रूप में कार्य किया था।

5. यदि किसी व्यक्ति को इस लेख के पैराग्राफ 2 और 3 में प्रदान की गई एक या अधिक कटौती का अधिकार है, तो कुल आय सबसे बड़ी कटौती की राशि से कम हो जाती है।

6. आय की प्राप्ति के प्रत्येक महीने के लिए करदाता की कुल आय का निर्धारण करते समय, प्राप्त आय से व्यक्तिगत कटौती की राशि इस कानून के अनुच्छेद 17 के उपपैरा "बी" में निर्दिष्ट तरीके से एक कर एजेंट द्वारा केवल एक बार कटौती की जाती है।

अनुच्छेद 15.खर्च

1. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, इस अध्याय में प्रदान की गई कटौतियों के अलावा, आवश्यक और दस्तावेजी खर्चों की राशि के आधार पर, उद्यमशीलता गतिविधियों और नागरिक अनुबंधों के निष्पादन से प्राप्त आय के संदर्भ में कुल आय भी कम हो जाती है। व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत घोषणा. आवश्यक व्यय वे हैं जो सीधे और विशेष रूप से आय सृजन से संबंधित हैं।

2. दस्तावेज़ीकृत खर्चों की आवश्यकताएं आर्मेनिया गणराज्य की सरकार द्वारा स्थापित की जाती हैं।

3. कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, कुल आय को व्यावसायिक गतिविधियों और नागरिक अनुबंधों के निष्पादन से प्राप्त आय के पांच प्रतिशत की राशि से किए गए और गैर-दस्तावेज खर्चों के संदर्भ में भी कम किया जा सकता है, लेकिन आधे मिलियन ड्राम से अधिक नहीं।

अनुच्छेद 16.कटौती करने की प्रक्रिया

व्यक्ति इस कानून द्वारा स्थापित अपनी कुल आय से स्वतंत्र रूप से कटौती करते हैं और इस कानून के अनुच्छेद 17 में प्रदान किए गए मामलों के अपवाद के साथ, उन्हें कानून द्वारा निर्धारित तरीके से वार्षिक आय घोषणा में प्रतिबिंबित करते हैं।

अनुच्छेद 17.कर एजेंट द्वारा की गई कटौती

किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करते समय, कर एजेंट इन आय से निम्न राशि की कटौती करता है:

क) इस कानून के अनुच्छेद 9, 10 और 11 द्वारा स्थापित किसी व्यक्ति को उसके द्वारा भुगतान की गई आय,

बी) करदाता के अनुरोध पर - इस कानून के अनुच्छेद 14 में प्रदान की गई कटौती के साथ - जब कोई व्यक्ति अन्य कर एजेंटों से प्राप्त आय से इस कटौती का पालन करने में विफलता की लिखित घोषणा प्रस्तुत करता है। इस लेख के पैराग्राफ 2, 3 और 4 में प्रदान की गई कटौतियाँ करदाता द्वारा इन कटौतियों के अधिकार की पुष्टि करने वाले कानून द्वारा निर्धारित तरीके से प्रस्तुत दस्तावेजों (उनकी प्रतियों) के आधार पर की जाती हैं;

ग) इस कानून के अनुच्छेद 12 द्वारा स्थापित अनिवार्य भुगतान, यदि आर्मेनिया गणराज्य के कानून द्वारा स्थापित तरीके से इन भुगतानों की राशि की गणना, रोक और संग्रह करने का दायित्व व्यक्ति को आय का भुगतान करने वाले कर एजेंट द्वारा वहन किया जाता है।

"आय" और "लाभ" की अवधारणाएँ अक्सर भ्रमित होती हैं। और अगर हम मौजूदा प्रकार की आय पर विचार करें, तो कई लोगों को निश्चित रूप से कठिनाइयों का सामना करना पड़ेगा।

ऐसी सूक्ष्मताओं को समझना व्यक्तिगत उद्यमियों, कंपनी मालिकों और उन लोगों के लिए उपयोगी है जो... नीचे बुद्धि समीक्षाइन अवधारणाओं के बीच अंतर का विस्तार से विश्लेषण करेंगे।

वार्षिक रिटर्न क्या है और यह लाभ से कैसे भिन्न है?

सबसे पहले, कुछ सामान्य अवधारणाएँ।

लाभप्राप्त धनराशि और खर्च की गई धनराशि के बीच सकारात्मक अंतर है। उदाहरण के लिए, एक महीने में कंपनी ने 400 हजार रूबल के उत्पाद तैयार और बेचे। उत्पाद के उत्पादन पर 300 हजार रूबल खर्च किए गए (कच्चे माल, उपकरण, परिवहन, कर्मचारी वेतन पर)। प्राप्त लाभ 100 हजार था, और लाभप्रदता 400 हजार थी।

यदि आय और व्यय के बीच का अंतर नकारात्मक है (कंपनी ने अपनी कमाई से अधिक खर्च किया है), तो इसे हानि कहा जाता है। "नुकसान" (नकारात्मक लाभप्रदता) और "लागत" की अवधारणाओं को भ्रमित न करें। लागत संसाधनों का एक प्रवाह है जो उद्यम की पूंजी को कम नहीं करता है और मुनाफे को प्रभावित नहीं करता है। उदाहरण के लिए, किसी भवन को खरीदने की लागत.

आय- यह धन या अन्य भौतिक संपत्ति है जो एक व्यक्ति (कानूनी या भौतिक) को की गई गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त होती है। उदाहरण:

1. वेतन।
2. विनिर्मित उत्पादों की बिक्री से धन प्राप्त करना।
3. सेवाओं के प्रावधान के लिए भुगतान प्राप्त करना।

वर्ष के लिए आय एक कैलेंडर वर्ष के लिए किसी व्यक्ति के काम के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि है।

पहले वर्ष में, एसआरएस की राशि 500 ​​हजार रूबल थी, दूसरे में - 400, तीसरे में - 450, चौथे में - 540, पांचवें में - 620।

हम प्राप्त संकेतकों को जोड़ते हैं: 500+400+450+540+620 = 2.510। हम परिणाम को 5 (वर्षों की संख्या) से विभाजित करते हैं, और हमें 502 हजार रूबल (औसत कुल) मिलते हैं।

विनियमन और लेखांकन

एक कानूनी इकाई के लेखा विभाग को वार्षिक आय का सख्त रिकॉर्ड रखना चाहिए। आकार एक विशेष घोषणा में भी दिया गया है - चालान:

मुख्य गतिविधियों के लिए - लेखांकन खाते: 701 से 709 तक;

गैर-प्रमुख गतिविधियों के लिए - लेखांकन खाते: 721 से 729 तक।

कुल वार्षिक आय (कुल) एक अलग दस्तावेज़ - लेखांकन खाता 571 में दर्ज की जाती है।

लेखांकन के ज्ञान के बिना सूचीबद्ध खातों को बनाए रखना एक कठिन कार्य है। सटीक रूप से ध्यान में रखनाकुल वार्षिक आय, त्वरित (सरलीकृत) भरने के लिए विशेष फॉर्म हैं। आप कार्य अवधि के दौरान उनमें जानकारी दर्ज कर सकते हैं, और वर्ष के अंत में आप शेष राशि की गणना के लिए उनका उपयोग कर सकते हैं।

गणना कैसे करें?

के बारे में संगठन मोटे तौर पर गणना कर सकता हैसंभावना लाभप्रदता. यह वर्ष के अंत तक कंपनी के अनुमानित विकास की गणना करने के उद्देश्य से किया जाता है।

इसकी गणना कई चरणों में की जाती है:

कुल सकल आय की गणना की जाती है। ऐसा करने के लिए, व्यय (माल के उत्पादन पर खर्च) को राजस्व (माल की बिक्री से प्राप्त) से घटा दिया जाता है।

1 वर्ष के लिए निर्मित उत्पादों की कुल कीमत निर्धारित की जाती है।

उत्पादित प्रति 1 उत्पाद पर सकल लाभप्रदता की गणना की जाती है।

तृतीय-पक्ष संकेतक शामिल हैंकुल वार्षिक आय(परिचालन से, प्रतिभूतियों पर लाभ)।

वैट, उत्पाद शुल्क और अन्य प्रकार के शुल्क और कर जिनका भुगतान करना होगा, सकल लाभ से घटा दिए जाते हैं।

आय गणना सूत्र

एनएक्स - शुद्ध निर्यात;

सी - खर्च करता उपभोक्ता;

एलजी - निवेश;

जी - खरीद पर खर्च किया गया धन।

पेंशनभोगियों और बेरोजगारों के लिए

यह अवधारणा केवल कंपनियों और नौकरी वाले व्यक्तियों पर लागू नहीं होती है। पेंशनभोगियों और बेरोजगारों को भी आय हो सकती है।

पूर्व के लिए, यह आमतौर पर पेंशन और विभिन्न लाभों तक सीमित है। पेंशनभोगी अतिरिक्त रूप से काम भी कर सकते हैं और अचल संपत्ति के मालिक भी हो सकते हैं जिसे वे किराए पर देते हैं। सेवानिवृत्ति की आयु के नागरिकों का एक छोटा हिस्सा भी व्यवसाय में लगा हुआ है - जो वर्ष के लिए लाभप्रदता में भी शामिल है।

बेरोजगारों के लिए, आधिकारिक वार्षिक आय लाभ प्राप्त करने तक ही सीमित है।

संपत्ति से

यदि किसी नागरिक (या संगठन) के पास संपत्ति है, तो इस संपत्ति का उपयोग वर्ष के लिए लाभप्रदता की गणना में किया जाता है। विकल्प दो:

यदि संपत्ति किराए पर दी गई है, तो गणना में पेटेंट की लागत घटाकर वार्षिक रिटर्न का उपयोग किया जाता है।

यदि संपत्ति बेची जाती है, तो गणना में बिक्री मूल्य घटाकर शुल्क, कमीशन और नोटरी शुल्क का उपयोग किया जाता है।

क्या हुआ? संभावित वार्षिकआय?

संभावित वार्षिक आय व्यक्तिगत उद्यमियों पर कर लगाने के लिए क्षेत्रीय सरकार द्वारा स्थापित मूल्य है। इसे दूसरे तरीके से कहें तो, यह लाभप्रदता की अनुमानित (संभावित) राशि है जिसका उपयोग व्यापार कराधान के लिए किया जाता है। संगठन का वास्तविक लाभ इस आकार को प्रभावित नहीं करता है।

प्रत्येक क्षेत्र और प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए, अपनी संभावित वार्षिक आय स्थापित की जाती है। यह मान प्रतिवर्ष संशोधित किया जा सकता है।

संभावित वार्षिक आय दो तरीकों से निर्धारित की जाती है:

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के कर्मचारियों के बिना काम करता है, तो उद्यमी को बस अपने क्षेत्र और उसकी दिशा के लिए एक दर खोजने की जरूरत है।

यदि किसी उद्यमी ने कर्मचारियों को काम पर रखा है या उसके पास कई कर योग्य वस्तुएँ (परिवहन, अचल संपत्ति) हैं, तो क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा संभावित वार्षिक आय को और बढ़ाया जा सकता है।

संभावित लाभप्रदता की गणना

कृपया ध्यान दें कि, कानून के अनुसार, अधिकतम संभावित रिटर्न नहीं बढ़ सकता है:

3 से अधिक बार - पैराग्राफ 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 34 (खंड 2., रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43) से गतिविधि के रूप;

5 से अधिक बार - पेटेंट प्रणाली वाले क्षेत्रों में, यदि उन्हें 1 मिलियन से अधिक नागरिकों की आबादी वाले शहरों में किया जाता है);

10 से अधिक बार - पैराग्राफ 19, 45, 46, 47 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के खंड 2) से गतिविधि के क्षेत्र।

शुद्ध आय क्या है?

शुद्ध वार्षिक आय फीस और कमीशन का भुगतान करने के बाद शेष राशि है जो इसकी प्राप्ति से जुड़ी होती है (उदाहरण के लिए, बैंक में पैसा नकद करने पर ब्याज)।

यहाँ गणना सूत्र है:

एनजीएल = सकल राजस्व - (निश्चित व्यय + परिवर्तनीय व्यय) - कर - अन्य प्रकार की फीस और कमीशन जो अंतिम राशि प्राप्त करने के लिए भुगतान किए जाते हैं।

कुल आय में क्या शामिल है?

संचयी समय की एक विशिष्ट अवधि के लिए रिटर्न है। यह सूचक सामग्री (मौद्रिक) और अमूर्त दोनों रूपों में लाभ के सभी रूपों को जोड़ता है। यदि किसी व्यक्ति को कुछ संपत्ति प्राप्त होती है, तो अंतिम राशि की गणना करते समय आधिकारिक मूल्य का उपयोग किया जाता है।

चूँकि यह राशि कर योग्य है, इसमें कर-मुक्त भुगतान शामिल नहीं है। ये पेंशन, सब्सिडी, क्षति की भरपाई के लिए भुगतान, सामाजिक लाभ हैं।

इस सूचक का उपयोग विभिन्न अवधारणाओं में किया जा सकता है:

व्यक्तियों के लिए. इस मामले में, परिणाम में किसी व्यक्ति के लाभ के स्रोत शामिल होते हैं - वेतन, पेंशन, प्राप्त विरासत, व्यवसाय से लाभ, उधार ली गई धनराशि, संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय।

एक कानूनी इकाई के लिए. इसमें रिपोर्टिंग अवधि के दौरान प्राप्त राजस्व की राशि शामिल है।

परिवार। यह आने वाले लेनदेन का योग है जो परिवार के सभी सदस्यों को प्राप्त होता है। इस गणना का उपयोग यह निर्धारित करते समय किया जाता है कि कोई परिवार कम आय वाला है या नहीं। इस मामले में, औसत वार्षिक पारिवारिक आय की गणना की जाती है (वेतन और प्राप्त अन्य प्रकार के धन को जोड़ दिया जाता है, और फिर परिणाम को रिश्तेदारों की संख्या से विभाजित किया जाता है)। यदि राशि राज्य द्वारा स्थापित न्यूनतम से कम है, तो परिवार को गरीब माना जाता है।

महीने के। इसकी गणना उन मामलों में की जाती है जहां पारिवारिक सॉल्वेंसी निर्धारित की जाती है (ऋण प्राप्त करना, सब्सिडी, उपयोगिता बिलों के लिए मुआवजा)।

गणना करते समय, निम्नलिखित को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है:

वेतन (व्यक्तिगत रूप से प्राप्त - सभी भत्ते और शुल्क घटाकर)।

वित्तीय सहायता के लाभ और रूप।

मातृत्व भुगतान.

निर्वाह निधि।

1. छात्रवृत्ति.

   बीमा भुगतान.

   व्यवसाय करने के लिए लाभ.

   सामाजिक भुगतान.

   बैंक जमा पर ब्याज.

   संपत्ति के किराये से प्राप्त लाभ।

   प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त धनराशि।

   संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन.

   वर्सा मिला।

   उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति.

निधियों की गणना

केवल वे धनराशि जो किसी व्यक्ति को अपने घर की बिक्री के लिए प्राप्त हुई थी, उसे गणना में शामिल नहीं किया जाता है यदि वे तुरंत रहने के लिए एक नए घर की खरीद (पुनर्निर्माण, निर्माण) पर खर्च किए गए थे।

कराधान का सिद्धांत

व्यक्तियों को (व्यक्तिगत आयकर) का भुगतान करना आवश्यक है। अधिक बार, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नागरिक द्वारा स्वयं नहीं किया जाता है, बल्कि आधिकारिक नियोक्ता द्वारा किया जाता है, जो स्वचालित रूप से वेतन से एक निर्धारित प्रतिशत रोक लेता है। नागरिक को "शुद्ध" वेतन मिलता है, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर पहले ही काटा और भुगतान किया जा चुका है।

कानूनी संस्थाओं पर एक अलग सिद्धांत के अनुसार कर लगाया जाता है - कराधान के चुने हुए रूप के आधार पर।

संपत्ति आय पर भी अलग से कर लगाया जाता है। शुल्क तय है और 13% है। इसका भुगतान अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री पर किया जाता है।

ताकि कर अधिकारियों को आने वाली धनराशि की मात्रा के बारे में पता चले, घोषणाएँ प्रदान की जाती हैं। वे रिपोर्टिंग अवधि के अंत में सालाना भरे जाते हैं और नियामक अधिकारियों (स्थानीय कर निरीक्षणालय कार्यालयों) को जमा किए जाते हैं।

जानकारी में शामिल होना चाहिए:

रूसी संघ के बाहर के बैंकों में खोले गए खाते और उनमें मौजूद धनराशि।

एक नागरिक के पास प्रतिभूतियाँ, बांड, शेयर और अन्य जारीकर्ता होते हैं जो अन्य राज्यों द्वारा जारी किए जाते हैं।

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर उपलब्ध अचल संपत्ति।

दिलचस्प: प्रति वर्ष कितना कमाते हैं प्रतिनिधि? (वीडियो)

व्यक्तियों से, पहले रोकी गई कर राशि की भरपाई के साथ।  

7 दिसंबर, 1991 नंबर 1998-1 के रूसी संघ के कानून ने व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली आय की एक सूची, व्यक्तिगत आयकर लाभों का उपयोग करने और व्यक्तियों की कुल आय से कटौती के लिए नियम और प्रक्रिया स्थापित की।  

निर्देश संख्या 35 के पैराग्राफ 13 के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति को निर्देशों में दिए गए कई आधारों पर आय कम करने का अधिकार है, तो प्रत्येक पूरे महीने के लिए कुल आय से कटौती, जिसके दौरान यह प्राप्त होती है, प्रदान किए गए आधारों में से एक पर की जाती है। कर योग्य आय में कमी की अधिक तरजीही राशि।  

कुल आय से सबसे बड़ी कटौतियों में से एक अचल संपत्ति के अधिग्रहण या निर्माण के लिए खर्चों की कटौती थी। प्रारंभ में, कर योग्य अवधि के दौरान व्यक्तियों द्वारा प्राप्त कुल आय को रिपोर्टिंग कैलेंडर वर्ष के दौरान भेजी गई राशि से कम कर दिया गया था, लेकिन तीन साल से अधिक नहीं, उन व्यक्तियों द्वारा, जो डेवलपर्स या खरीदार हैं, व्यक्तिगत आय से प्रस्तुत किए गए उनके लिखित आवेदन के अनुसार किसी आवासीय भवन, या अपार्टमेंट, या कॉटेज, या गार्डन हाउस के नए निर्माण या खरीद के लिए मुख्य कार्य के स्थान पर उद्यम, संस्था या संगठन के लेखा विभाग या स्थायी निवास के स्थान पर कर प्राधिकरण को संकेतित व्यक्ति , साथ ही इन उद्देश्यों के लिए बैंकों और अन्य क्रेडिट संस्थानों में व्यक्तियों द्वारा प्राप्त ऋण चुकाने के उद्देश्य से राशि। जैसा कि आप देख सकते हैं, कटौती के आकार पर कोई प्रतिबंध स्थापित नहीं किया गया था।  

नागरिकों की आय और उनके निष्कर्षण से जुड़े खर्चों के साथ-साथ नागरिकों की कुल आय से कानूनी रूप से प्रदान की गई कर कटौती की मात्रा का सबसे सटीक लेखांकन सुनिश्चित करने के लिए, नियोक्ता के रूप में माना जाने वाला प्रत्येक उद्यम (संस्था, संगठन) बनाता है। अनुमोदित प्रपत्र में प्रत्येक करदाता के लिए एक टैक्स कार्ड। ऐसे कार्ड ऐसे व्यक्तियों द्वारा भी बनाये जाते हैं जिन्हें अन्य व्यक्तियों को आय के भुगतान का स्रोत माना जाता है। ऐसा कार्ड प्रत्येक व्यक्तिगत कैलेंडर वर्ष के लिए संकलित किया जाता है। अगली लेखा अवधि के लिए आय गणना भरते समय, पिछली लेखा अवधि (वर्ष) के कार्ड से डेटा कार्ड में स्थानांतरित किया जाता है, जो वापस किए जाने वाले कर की राशि (ऑफसेट) और कर ऋण का भुगतान करने का संकेत देता है।  

पारिवारिक कटौती की प्रणाली को कई बार बदला गया है। प्रारंभ में, कटौती केवल पति-पत्नी में से किसी एक को (पसंद से) प्रदान की जाती थी। साथ ही, यह पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ प्रदान करना आवश्यक था कि दूसरे पति या पत्नी ने निर्दिष्ट लाभ का लाभ नहीं उठाया। 16 जुलाई 1992 संख्या 3317-I के रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित नई प्रणाली के अनुसार, कर योग्य आय में निर्दिष्ट कटौती दोनों पति-पत्नी, अभिभावक या ट्रस्टी को दी जाने लगी, जिन्होंने बच्चे (आश्रित) का समर्थन किया था। , उनके लिखित आवेदन और बच्चे (आश्रित) की उपस्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर। 23 दिसंबर 1994 के संघीय कानून संख्या 74-एफजेड के अनुसार, कर योग्य अवधि के दौरान व्यक्तियों द्वारा प्राप्त कुल आय प्रत्येक महीने के लिए कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन के भीतर बच्चों और आश्रितों के भरण-पोषण के लिए खर्च की राशि से कम हो गई थी। जिसके दौरान छात्रों और पूर्णकालिक छात्रों के लिए 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए आय प्राप्त की गई - प्रत्येक आश्रित के लिए 24 वर्ष तक, जिनके पास स्वतंत्र आय नहीं है। यह क्रम उस वर्ष के अंत तक बनाए रखा गया जब बच्चे 18 वर्ष की आयु तक पहुँच गए, छात्र और छात्राएँ - 24 वर्ष, और बच्चों और आश्रितों की मृत्यु की स्थिति में भी। बाद के परिवर्तनों के परिणामस्वरूप, पारिवारिक कटौती की प्रणाली ने निम्नलिखित रूप प्राप्त कर लिया: दोनों पति-पत्नी की कुल आय से, बच्चों और आश्रितों के भरण-पोषण के लिए खर्च की राशि उन व्यक्तियों के लिए निम्नलिखित सीमा के भीतर मासिक रूप से कटौती की जा सकती है जिनकी आय के दौरान वर्ष 15,000 रूबल से अधिक नहीं था - उन व्यक्तियों के लिए कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम वेतन दोगुनी राशि में जिनकी वर्ष के दौरान आय 15,000 रूबल से थी। 1 कोप. 50,000 रूबल तक, - उस महीने तक न्यूनतम वेतन के दोगुने के बराबर राशि के लिए, जिसमें आय, वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की गई, 15,000 रूबल से अधिक नहीं थी। उस महीने से शुरू होने वाली एक न्यूनतम वेतन के बराबर राशि के लिए, जिसमें आय की गणना संचयी आधार पर की जाती है  

वर्ष के दौरान व्यक्तियों की आय से मानक कर कटौती के बहिष्कार को रोकने के लिए यदि कुल आय 20,000 रूबल से अधिक है। गणना लगभग निम्नलिखित रूप में करने की अनुशंसा की जाती है (तालिका 4.16)।  

एक कानूनी इकाई से नागरिकों द्वारा प्राप्त आय पर लेखा विभाग द्वारा स्थापित लाभों और कटौतियों को ध्यान में रखते हुए, कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से कुल आय की राशि पर प्रत्येक माह के अंत में कर लगाया जाता है। वर्ष के अंत में, प्राप्त कुल वार्षिक आय में से बहिष्करण के अधीन सभी राशियों को घटाकर कर की पुनर्गणना की जाती है। किसी भी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि से प्राप्त व्यक्तियों की आय पर कर प्राधिकरण द्वारा कर लगाया जाता है और भुगतान किया जाता है  

वर्ष के अंत में, कर की पुनर्गणना व्यक्तियों की कुल वार्षिक आय के आधार पर की जाती है, जिसमें कुल वार्षिक आय से बाहर की जाने वाली सभी राशियाँ घटा दी जाती हैं।  

करों के लिए एन एकत्र करने की सुविचारित प्रक्रिया शुल्क और जुर्माने का भुगतान न करने या अधूरे भुगतान की स्थिति में भी लागू होती है। कर-मुक्त आय - किसी व्यक्ति की कुल कर योग्य आय के साथ-साथ कानूनी इकाई की आय से कानूनी रूप से अनुमोदित कटौती, जो आम तौर पर स्थापित तरीके से कराधान के अधीन नहीं है।  

1992 के बाद से, व्यक्तियों के लिए आयकर के अभ्यास में एक और नया सिद्धांत पेश किया गया है - कर-मुक्त न्यूनतम वार्षिक कुल आय की स्थापना, जिसके द्वारा वार्षिक आय की राशि कम हो जाती है, साथ ही वार्षिक कुल आय से कटौती भी होती है। 2001 में टैक्स कोड को अपनाने के साथ, कर-मुक्त न्यूनतम को मानक कर कटौती कहा जाने लगा।  

ऐसे मामलों में जहां व्यक्तियों द्वारा अपने पिछले रोजगार स्थान पर श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित बोनस और अन्य भुगतान उस वर्ष में भुगतान किया जाता है जिसमें उन्होंने नौकरी छोड़ी थी, इस कैलेंडर वर्ष के दौरान पहले प्राप्त आय के साथ इन भुगतानों से कर रोक दिया जाता है। इस मामले में, आय से बाहर रखी गई वैधानिक कटौती की मात्रा की गणना किसी दिए गए उद्यम, संस्थान या संगठन में वास्तव में काम किए गए महीनों की संख्या के अनुसार की जाती है। उद्यम, संस्थान, संगठन और अन्य नियोक्ता व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय और रोके गए कर की कुल राशि के बारे में इन निर्देशों के पैराग्राफ 66 में निर्धारित तरीके से कर अधिकारियों को जानकारी प्रदान करते हैं।  

खंड 8.2 आय को इंगित करता है, जो कानून के अनुसार, कुल कर योग्य आय में शामिल नहीं है या रॉयल्टी के लिए छूट स्थापित की जाती है, साथ ही व्यक्तियों को भुगतान की गई आय, जिसका कराधान कर अधिकारियों द्वारा किया जाता है। यह पैराग्राफ निम्नलिखित प्रकार की आय के लिए छूट या व्यय की राशि के लिए भुगतान और उनसे की गई कटौतियों को इंगित करता है  

आयकर - प्रत्यक्ष करों का मुख्य प्रकार, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं (मजदूरी, लाभ, आदि) की आय पर लगाया जाने वाला एक अनिवार्य भुगतान। कर पिछले वर्ष के लिए मौद्रिक संदर्भ में नागरिकों की कुल आय पर लगाया जाता है। एकमुश्त भुगतान के रूप में मासिक और वर्तमान आय पर आंशिक रूप से शुल्क लिया जाता है। पी.एन. गैर-कर योग्य न्यूनतम से अधिक आय पर कर लगाया जाता है। प्रगतिशील करों की संख्या से संबंधित है, जिनकी दर आमतौर पर वार्षिक आय की मात्रा बढ़ने के साथ चरणबद्ध तरीके से बढ़ती है। रूस में, विशेष रूप से, पेंशन आय को इससे छूट प्राप्त है। कर योग्य आय वास्तव में प्राप्त आय से वैधानिक छूट और छूट घटाकर निर्धारित की जाती है। इस कर के भुगतानकर्ता व्यक्ति (नागरिक) हैं और इसके साथ भी