Atostogos verslininkams. Nulinis mokesčių tarifas individualiems verslininkams USN ir patentams, mokesčių atostogoms

Kiekvienas verslu užsiimantis asmuo moka valstybiniu lygiu nustatytus mokesčius. Tačiau mokesčių lengvatos buvo įvestos siekiant paremti smulkaus verslo plėtrą.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Jų trukmė, taip pat veiklos rūšis, kuriai taikoma ši teisė, skiriasi priklausomai nuo individualių verslininkų registracijos regiono.

Ką tai reiškia

Mokesčių atostogos – tai laikotarpis, per kurį individualus verslininkas gali teikti savo paslaugas, gaudamas naudos ir gaudamas pajamas nemokėdamas mokesčių. Įstatymų leidybos lygmeniu šiuo laikotarpiu laikomas laikas, kai taikomas nulinis tarifas.

Šis laikotarpis netaikomas visoje Rusijos Federacijoje. Jo įvedimas visiškai priklauso nuo regionų valdžios institucijų sprendimo. Jie taip pat sudaro visą sąrašą veiklų, kurioms netaikoma mokesčių našta.

Verta paminėti, kad šis įstatymas leidžia individualiems verslininkams, gavusiems patentą arba veikiantiems pagal supaprastintą apmokestinimo schemą, tam tikrą laikotarpį nemokėti mokesčių.

Tačiau jie privalo mokėti įmokas į Sodrai ir Pensijų fondą tiek už save, tiek už savo darbuotojus, taip pat atsiskaityti už mokesčius ir gyventojų pajamų mokestį.

Sąlygos

Įstatymų leidybos lygmeniu yra nustatyta keletas sąlygų, kurias būtina įvykdyti norint gauti mokestines atostogas:

• asmuo pirmą kartą turi būti įregistruotas kaip individualus verslininkas, praėjus neilgam laiko tarpui, kai buvo priimtas šis įstatymas. Čia nėra vienodų terminų, nes regionuose įstatymas buvo priimtas skirtingu metu, o kai kuriuose dar nepriimtas. Išregistravus ir perregistravus kaip individualų verslininką, asmuo negaus šios rūšies išmokos, nes verslininkų registracija vykdoma naudojant asmens TIN, leidžiantį iš karto nustatyti, ar šis statusas buvo suteiktas anksčiau;
• Nulinį tarifą gali gauti ne visi verslininkai, o tik užsiimantys tam tikros rūšies veikla ar teikiantys paslaugas. Tikslų visų veiklos sričių sąrašą paprastai nurodo regioninės valdžios institucijos kartu su OKVED kodu. Tuo pačiu metu prekybai netaikomas nulinis apmokestinimas;
• pajamų dalis, kurią verslininkas gauna iš veiklos, įtrauktos į atostogų sąrašą, turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų;
• Šios rūšies pašalpa galioja tik dirbantiems pagal supaprastintą arba patentinę sistemą. Štai kodėl individualus verslininkas turi laiku pateikti patento paraišką arba pranešimą supaprastintai mokesčių sistemai. Jei ši procedūra nebus atlikta, lengvatos nebus taikomos, net jei veiklos rūšis yra regioniniame sąraše;
• Net ir sulaukęs mokestinių atostogų, verslininkas privalo toliau tvarkyti mokesčių atskaitomybę ir toliau pildyti deklaraciją. Jeigu yra lengvatinių ir reguliarių krypčių derinys, tuomet būtina įvesti atskirą gautų pajamų apskaitą;
• kai kuriuose regionuose pagrindinė sąlyga – darbuotojų skaičius arba galutinė gautų pajamų suma.

Visas sąlygų sąrašas nurodytas str. 346 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Verta pažymėti, kad šis straipsnis negalioja, jei regioniniu lygiu nėra priimtas įstatymas, leidžiantis individualiems verslininkams tam tikrą laikotarpį nemokėti mokesčių.

Srokil

Ši programa buvo pristatyta 2015 m. pradžioje. Jo galiojimo laikas tęsis iki 2020 metų pabaigos. Mokestinių atostogų trukmė supaprastintai mokesčių sistemai yra 2 metai, o patentinei – 1-12 mėnesių.

Tuo pačiu metu verslininkas, naudodamasis šios rūšies lengvata, gali dirbti ne ilgiau kaip du mokestinius laikotarpius.

Veikla

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams 2019 metais yra nustatytos regioniniu lygiu, todėl gali labai skirtis. Norėdami gauti išsamią informaciją, turite išsamiai išstudijuoti regioninius įstatymus.

Taigi tarp labiausiai paplitusių veiklos rūšių verta išskirti:

Norėdami gauti išsamesnį veiklų, kurioms konkrečiame regione taikomos mokestinės atostogos, sąrašą, kreipkitės į mokesčių inspekciją arba Finansų ministerijos svetainę. Būtent ten nurodomos tikslios regioniniu lygmeniu priimto įstatymo detalės.

OKVED kodai

OKVED kodai reglamentuoja visą veiklą pagal verslo veiklos klasifikaciją. Kiekviena veiklos rūšis turi savo kodą, kuris yra nustatytas sąraše. Kodą reikia gauti registruojantis.

Taikant regioninius tarifus ir lengvatas, mokesčių lengvatos nustatomos pagal tuos kodeksus, kuriuos įstatymai nustato dalykiniu lygiu.

Pavyzdžiui, jei regione reikia plėtoti vieną iš ekonominės veiklos sričių, tai tam tikram OKVED kodui taikoma lengvata, leidžianti individualiems verslininkams pasinaudoti mokesčių atostogomis.

Kodeksas turi griežtai reglamentuoti veiklą, nes per jį teikiamos visos atskaitomybės mokesčių tarnybai. Dėl šios priežasties, jei individualiam verslininkui bus suteikta lengvata veiklai, kuri yra antraeilė, o kodas nurodytas tik tam tikrai veiklos rūšiai pirmojoje verslo rūšyje, tada naudos nebus.

Be to, kodas turi būti suformatuotas griežtai jo kryptimi. Jei pasikeitė veiklos kryptis, kodą reikia keisti.

Jei individualus verslininkas pakeitė kodą iš vienos veiklos rūšies į kitą, mokesčių atostogos gali būti atšauktos arba, priešingai, atsirasti. Viskas priklauso nuo regioninio lengvatinių sąlygų paskirstymo įvairioms vietovėms.

Kodas turi būti prieinamas registruojant verslą, taip pat iš karto po perėjimo prie kitos veiklos rūšies. Priešingu atveju asmuo gaus baudą, lygią visų ataskaitinio laikotarpio pajamų iš verslo dydžiui.

Kaip taikyti

Norėdami gauti teisę naudoti laikotarpį su nuliniu mokesčio tarifu, turite:

• mokesčių inspekcijoje arba oficialioje svetainėje sužinokite, ar sąraše yra tam tikros rūšies veikla, leidžianti pasinaudoti lengvatomis tam tikrame regione;
• pateikite pranešimą arba nurodykite regioninio įstatymo numerį, jei individualus verslininkas pirmą kartą atidaro savo verslą;
• mokėti visus fiksuotus mokesčius;
• Teikdami deklaraciją nurodykite, kad mokesčio tarifas lygus nuliui.

Norėdami gauti daugiau informacijos, susisiekite su vietine mokesčių tarnyba. Jie padės patikrinti, ar yra visos sąlygos, reikalingos išmokoms gauti, o po to nurodys tolesnę veiksmų seką.

Registracija bus vykdoma registracijos vietos regioniniu lygmeniu, tai yra, jei asmuo įregistravo verslą viename dalyke, bet dirba daugiau antrajame, tai vis tiek turės būti registruotas pirmajame. Subjektai gali turėti visiškai skirtingas mokesčių lengvatas už tos pačios rūšies veiklą.

Visi atostogoms pateikti dokumentai turi būti tvarkingi ir be mokesčių inspekcijos pastabų.

Tai reiškia, kad jei ataskaitoje yra neįvykdyti įstatyme numatyti reikalavimai ir ją nagrinėja mokesčių administratorius, jos nebus galima pateikti iki proceso pabaigos.

Deklaracijoje taip pat neturėtų būti pataisymų ar pastabų. Bet koks ankstesnis mokesčių vengimas neigiamai paveiks atostogų suteikimą.

Reikia atsiminti, kad atostogos individualiems verslininkams su patentiniu pagrindu ir supaprastinta mokesčių sistema galioja tik iki 2020 m.

Kokios individualaus verslininko pareigos per šventes?

Atostogų metu individualūs verslininkai ir jų darbuotojai atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo. Visos kitos pareigos išlieka, įskaitant išsamią veiklos ataskaitų teikimą.

Be to, jums ir visiems darbuotojams taikoma visa išskaita į draudimo ir pensijų fondus.

Tais atvejais, kai naudojami samdomi darbuotojai, iš kiekvieno tokio asmens taip pat reikia atskaityti gyventojų pajamų mokestį, taip pat visų kategorijų įmokas, įskaitant į Pensijų fondą.

Kai kuriuose regionuose atostogos yra ne pilnos, o dalinės. Tai reiškia, kad dalis mokesčių bus atimta, o dalį teks sumokėti. Į tai reikėtų atsižvelgti planuojant atostogas.

Tiesą sakant, visos pareigos lieka individualiam verslininkui, nes mokesčių atostogos sumažina naštą, o ne visiškai ją pašalina.

Regioniniai bruožai

Mokesčių atostogos yra numatytos federaliniuose įstatymuose, tačiau teisę į jas svarstyti turi sudarantys subjektai. Į kokius mokesčius ir kaip į juos atsižvelgti, sprendžia patys regionai. Mokestinių atostogų politika yra įvairi.

Regione nustatomi specialūs klasifikavimo režimai (OKVED). Kiekvienas regionas turi savo veiklų sąrašą. Taip pat skiriasi apmokestinimo formos. Pavyzdžiui, Sankt Peterburge mokesčių lengvatos patentų sistemoms netaikomos.

Kai kuriuose regionuose pajamų lygis buvo sumažintas.

Kai kuriuose regionuose atostogos visai nenaudojamos. Tai taikoma tokioms temoms kaip Krymas, Sevastopolis, Tatarstanas.

Taip pat verta atsižvelgti į tai, kad vietos valdžios institucijos, įskaitant mokesčių inspekciją, gali atšaukti atostogas, jei verslininkai nevykdo savo pareigų.

Pažeidus regioninius įstatymus dėl mokesčių atostogų, individualus verslininkas gali būti perkeltas į įprastą apmokestinimo režimą ir jam taip pat gali būti taikomos nuobaudos.

Mokesčių atostogos yra unikali paramos forma verslininkams, dirbantiems tam tikrose regionų valdžios nustatytose veiklos srityse. Norėdami gauti atostogas, turėsite įvykdyti visas sąlygas ir reikalavimus, taip pat nepažeisti teisinių taisyklių.

Atostogaujant individualiam verslininkui nuimami mokesčiai, tačiau galioja kiti įsipareigojimai. Tai taikoma mokėjimams darbuotojams ir sau įvairioms struktūroms, įskaitant pensijų fondus ir draudimo organizacijas.

Pakeitimai, numatantys atleidimą nuo mokesčių individualiems verslininkams, Mokesčių kodekse buvo padaryti dar 2015 m. Tačiau 2016 m. liepos mėn. pridėti pakeitimai šiek tiek pakeitė dabartines taisykles. Be to, 2017 m. sausio 1 d. įvestas naujas ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius (OKVED2) OK 029-2014 ir produktų (OKPD2).

Kas turi teisę į mokesčių atostogas?

Remiantis PMĮ 346.20 straipsniu, individualūs verslininkai nuo mokesčio atleidžiami 2019 m., jeigu jie pirmą kartą užsiregistravo tokiu statusu. Tai pašalina galimybę uždaryti seną įmonę ir iš naujo atidaryti naują. Individualiam verslininkui valstybiniame registre () suteiktas numeris nesikeičia. Jiems nustatytos šios taisyklės:

1. Įmonė atidaroma pirmą kartą nuo įstatymo įvedimo konkrečiame regione, o laikotarpis ribojamas iki 2020 m. gruodžio 31 d.
2. Individualus verslininkas atleidžiamas nuo mokesčių 2 metus, įskaitant mokestinį laikotarpį, per kurį jis gavo valstybinės registracijos pažymėjimą.
3. „Mokesčių atostogos“ suteikiamos tik tiems, kurie dirba pagal režimus ir PSN.
4. Verslininkai, mokesčių baze pasirinkę pajamas atėmus išlaidas (15 proc.), nemoka nė vieno minimalaus mokesčio.
5. Ne visiems OKVED kodams taikomos lengvatos, o jų sąrašą sudaro Rusijos Federaciją sudarančių subjektų regioninės valdžios institucijos.

Taigi, tik tuos, kurie atitinka tam tikrus reikalavimus, ne visiems individualiems verslininkams galima atleisti nuo mokesčių pagal galiojančius teisės aktus. Priimti pakeitimai neturi įtakos privalomiems pensijų ir sveikatos draudimo įmokoms. Jie mokami kaip įprasta.

Veikla ir apribojimai

Pataisos nuo pat pradžių numatė „atostogas“ ribotam verslo veiklų sąrašui. Tai gamybos sektorius, mokslinė veikla ir vartotojų paslaugų teikimas gyventojams. Atsižvelgiant į tai, kad nuo šių metų sausio įvesti nauji žinynai, situacija pasikeitė tiek pačių verslininkų, tiek įstatymų leidėjų atžvilgiu. Federacijos steigiamųjų vienetų lygmeniu visi įstatymai ir sąrašai bus suderinti su įvestu klasifikatoriumi, o daugelis verslininkų taip pat turės atlikti pakeitimus Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre, papildant ar keičiant OKVED kodus.

Kiti apribojimai:

1. Naudojant kelias mokesčių sistemas vienu metu, būtina atskirai vesti pajamų ir išlaidų, kurioms taikomas 0 procentų tarifas, apskaitą.
2. Bendroje viso mokestinio laikotarpio pajamų sumoje individualiems verslininkams taikoma mokesčių lengvata, jeigu iš lengvatinės veiklos gauta dalis yra ne mažesnė kaip 70 proc.
3. Jei pažeidžiami federalinių ar regioninių įstatymų nustatyti apribojimai, verslininkas praranda teisę į nulinį tarifą, o metų pabaigoje moka mokesčius pagal bendrąsias taisykles.

Atsižvelgiant į tai, kad 2019 m. individualių verslininkų atleidimas nuo mokesčių galimas tik naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, reikia nepamiršti, kad nuo sausio mėnesio pasikeitė sąlygos pereiti prie šio režimo:

• kaupiamosios pajamos nuo metų pradžios - ne daugiau kaip 150 milijonų rublių perėjimui nuo 2019 m.
• didžiausia 2019 m. 9 mėnesių pajamų suma už perėjimą yra 112 500 milijonų rublių;
• maksimalus darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių;
• ilgalaikio turto kaina - ne daugiau kaip 150 milijonų rublių;

(!) 2017 – 2019 metų laikotarpiui fiksuoti dydžiai nustatomi neatsižvelgiant į defliatorių.

Individualių verslininkų apmokestinimas OSNO neapmokestinamas. Jeigu įmonė derina supaprastintą apmokestinimo sistemą ir specialųjį apmokestinimo mokestį (abi rūšis, taikant 0 tarifą) – nustatant teisę į „supaprastintą apmokestinimą“, pajamos laikomos bendromis dviem nurodytiems režimams. Apribojimų viršijimas tuo pačiu atšaukia „atostogas“. Regioninės valdžios institucijos gali sumažinti pereinamojo laikotarpio slenkstį savo regione, bet ne daugiau kaip 10 kartų.

Įvestos naujos ataskaitų formos individualiems verslininkams be mokesčių. Patentų sistemai – paraiškos forma (Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. GD-4-3/11496, 2015-01-06). „Supaprastintiems“ žmonėms su nuliniu tarifu - nauja deklaracijos forma (Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. GD-4-3/8533, 2015-05-20).

Taisykles nustato Federacijos subjektai

Įvestos PMĮ pataisos faktiškai tik įtvirtino galimybę taikyti 0 proc. mokesčio tarifą. Visas kitas sąlygas regionai nustato savarankiškai:

1. Supaprastintos mokesčių sistemos taikymo pajamų standarto mažinimas ir „vietinių tarifų“ nustatymas.

Taigi supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos-išlaidos“ „svyruoja nuo 5 iki 15 proc. Šiuo metu svarstomas įstatymo projektas sumažinti ribas iki 3–8 proc. Režimui „6 % pajamų“ siūloma norma yra nuo 1 iki 3 %.

1. Veiklos, kuriai taikomas patentų mokesčio režimas, sąrašo sudarymas.

Kadangi dažniausiai tai apima įvairias buitines paslaugas gyventojams, registruoti individualūs verslininkai 2 metus bus atleidžiami nuo mokesčių tik pagal naujus OKVED kodus. Tokiu atveju turime palaukti, kol bus atlikti regioninio įstatymo pakeitimai.

1. Apribojimai verslininkams, besikreipiantiems dėl „nulinio tarifo“.

Federacijos steigiamojo vieneto įstatyme gali būti nustatyti savo didžiausio darbuotojų skaičiaus ir didžiausios mokestinio laikotarpio pajamų sumos apribojimai. Taigi, gavus šią teisę, reikia neviršyti nurodytų verčių, kad jos neprarastumėte antraisiais metais.

Taigi, Maskvos regione yra taikomas supaprastintas 10% mokesčio tarifas baldų, medicinos įrangos gamintojams, mokslo, kultūros ir sporto organizacijoms, kurios moka mokestį nuo pelno. O 0% tarifas taikomas užsiimantiems gamyba, arba mokslinės ir socialinės orientacijos įmonėms. Įmonės darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių.

Išvados. Norėdami 2019 metais gauti atleidimą nuo mokesčių individualiems verslininkams, turite būti užsiregistravę ne anksčiau kaip regioninio įstatymo, nustatančio 0% tarifą tam tikroms verslininkų kategorijoms, įsigaliojimo dieną. Tuo pačiu neperžengti regione nustatytų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos ribų ir neiškristi iš veiklų, kurias leidžiama dirbti pagal patentą, sąrašo. Pastaruosius reikia suderinti su naujais 2019 m. klasifikatoriais.

Atostogos yra gerai, bet „mokesčių atostogos“ yra dar geriau. Kad pradedantiesiems verslininkams būtų lengviau atsistoti ant kojų, valstybė juos atleido nuo vieno ar kelių mokesčių mokėjimo. Tai buvo puiki paskata pradedantiesiems, nes mokesčių ataskaitų teikimas yra sudėtingas. Tačiau nesidžiaugkite: atostogos truks tik 2 metus nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos. Dabar jūs sužinosite, kas gali sau leisti tokias atostogas.

Svarbūs punktai

Lengvatinis laikotarpis individualiems verslininkams, per kurį jie atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo, vadinamas „mokesčių atostogomis“. Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 str. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo Nr. 477 įstatymo pakeitimų lygiu. 2014 m. buvo padaryti pakeitimai, pagal kuriuos Rusijos Federacijos regioninės valdžios institucijos turi teisę individualiems verslininkams nustatyti nulinį mokesčio tarifą. Įstatymas oficialiai įsigaliojo 2015 metų sausio 1 dieną. Išmokos teikiamos iki 2020 m.

Regioninės valdžios institucijos gali įvesti „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams 2 metams, taip pat savarankiškai nustatyti jų pradžios datą ir tvarką. Jei verslininkas nori pasinaudoti „mokesčių atostogomis“, jis turi įsitikinti, kad šis federalinis įstatymas jau buvo priimtas jo regione. Galima peržiūrėti regionų, kuriuose taikomos „mokesčių atostogos“, sąrašą.

Regioninės valdžios institucijos gali įvesti „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams 2 metams, taip pat savarankiškai nustatyti jų pradžios datą ir tvarką.

Naudojimo sąlygos

Ne visi verslininkai gali pasinaudoti teise į „mokesčių atostogas“.

1. Pirmą kartą registravosi nauji individualūs verslininkai. Jei verslininkas sustabdė savo veiklą kuriam laikui, individualaus verslininko veiklos atnaujinimas nesuteikia jam teisės naudotis lengvatomis.
2. „Mokesčių atostogomis“ gali pasinaudoti individualūs verslininkai, dirbantys pagal patentinę arba supaprastintą mokesčių sistemą. Jei verslininkas pereis prie šių mokesčių rūšių per 2 metus nuo įregistravimo dienos, jam taip pat bus taikomos lengvatos.
3. „Mokesčių atostogomis“ gali naudotis individualūs verslininkai, atsidarę po to, kai regionas priėmė įstatymą dėl lengvatinio laikotarpio įsigaliojimo.

Dėmesio! Laikotarpis, per kurį verslininkas atleidžiamas nuo mokesčių, yra tik pirmieji 2 jo veiklos metai. Tačiau per tą laiką jis privalo vesti pajamų apskaitą, taip pat mokėti privalomas pensijų ir draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus.

Regionų valdžios institucijos turi teisę įvesti papildomus „mokestinių atostogų“ suteikimo apribojimus individualiems verslininkams (pvz., lengvatos neteikiamos individualiems verslininkams, kurių pajamų suma didesnė nei nustatyta (PMĮ 249 str. Rusijos Federacija) arba kurių įmonėje dirba normą viršijantis darbuotojų skaičius).

Veiklos sritys

Rengiant šį teisės aktą buvo nustatyta keletas apribojimų veiklos rūšims, kurioms bus teikiamos šios lengvatos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnio 4 punktas). Privilegijomis gali naudotis individualūs verslininkai, kurių veiklos sritys apima šias sritis:

• socialinis;
• gamyba;
• mokslinis.

„Mokesčių atostogoms“ patenkančių veiklos sričių sąrašas apima apie 40 sričių. Tai medicinos įrangos, tekstilės, kompiuterinės technikos, celiuliozės gamyba, socialinių paslaugų teikimas, mokslinis darbas. Per „mokesčių atostogas“ Maskvoje valdžia išplėtė šį sąrašą įtraukdama kuravimą, vertimus ir ekskursijų veiklą.

Pajamų, kurias individualus verslininkas gauna iš paslaugų teikimo, darbo ar prekių pardavimo, suma mokestinio laikotarpio pabaigoje turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų.

„Mokesčių atostogos“ 2017 m

Nuo 2016 metų asmenims, neturintiems darbuotojų, leidžiama naudotis patentų sistema (PSN). Jie gali gauti patentą supaprastintu būdu ir mėgautis „mokesčių atostogomis“ su 0% tarifu.

Patentus gali gauti individualūs verslininkai, kurių veikla apima šias sritis:

• odinių gaminių siuvimas;
• miškininkystė;
• Gyvulių ganymo paslaugos;
• vaistinių augalų rinkimas ir pardavimas;
• maitinimo paslaugos;
• vertimas (žodžiu arba raštu);
• miško išteklių naudojimas;
• neįgaliųjų ir pagyvenusių žmonių priežiūros paslaugos;
• žvejyba.

Taip pat regionų valdžios institucijos 2016 m. gerokai išplėtė savo įgaliojimus. Jie turi teisę savarankiškai nustatyti:

1. Mokestinių atostogų įvedimo ir perėjimo prie jų ribos.
2. Niuansai nurodant mokesčio bazę.
3. Individualių verslininkų, galinčių naudotis patentų apmokestinimo sistema, veiklos rūšys.
4. Mokesčio tarifas priklauso nuo mokesčių mokėtojų ir individualaus verslininko veiklos srities.
5. Mokesčių lengvatos ir jų taikymo eiga.

„Mokesčių atostogos“ yra galinga paskata pradedantiems verslininkams, leidžianti jiems sumažinti mokesčių naštą. Tokios lengvatos suteikia didelę paramą smulkiajam verslui ir leidžia plėsti savo verslo veiklą.

Atsižvelgiant į praėjusių metų mokesčių pokyčius, aš kažkaip praleidau vieną gana įdomų faktą, tiksliau – federalinio įstatymo N 477-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies pakeitimų“ priėmimą. Tiesą sakant, šis įstatymas yra logiška Prezidentės žinutės ir Vyriausybės pasitarimo dėl smulkaus verslo tobulinimo ir plėtros skatinimo šalyje tąsa.

Tiems, kas neatkreipė dėmesio, primenu, kad buvo kalbama apie mokestinės naštos mažinimą smulkiajam verslui, fiskalinio spaudimo mažinimą, individualių verslininkų ir UAB (sąlygiškai priskiriamų smulkaus verslo) patikrinimų skaičių. Ilgų kovų vyriausybėje rezultatas buvo atsiradimas įstatymo projektas Nr. 634370-6 „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies pakeitimų (Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34620 straipsnio ir 265 skyriaus pakeitimų).

Įstatymo projektas Nr. 634370-6 tapo pradiniu tašku vadinamosioms mokesčių atostogoms mažoms įmonėms, jame buvo pasiūlyti du pagrindiniai punktai:

• - mokestinių atostogų suteikimas individualiems verslininkams(atskiroms kategorijoms);
• - verslininkų, dirbančių be registracijos, supaprastinimas ir de facto legalizavimas. Piliečiai, vykdantys veiklą, nebuvo registruojami kaip individualūs verslininkai, buvo pasiūlyta juos prilyginti savarankiškai dirbantiems asmenims ir leisti pasiimti patentą vienai ar kitai veiklai vykdyti. Tai yra, veiklą būtų galima vykdyti ir be registracijos.

Tiesa, norma su patentu savarankiškai dirbantiems piliečiams iki įstatymo priėmimo neišliko, galutiniame variante jos tiesiog nėra. Dabar pažvelkime į mokesčių atostogas pačioms mažoms įmonėms.

Kokios mokesčių atostogos mažoms įmonėms 2015 m.?

Federalinis įstatymas N 477-FZ nustato, kad nuo 2015 m. sausio 10 d. iki 2020 m. naujai registruotas individualus verslininkas gali pasinaudoti mokesčių atostogomis, ty:

Pirma, naudojant specialius mokesčių režimus (supaprastintam) arba pirmą kartą užsiregistravusiems verslininkams, jis bus 0. Jei:

• - Individualus verslininkas turi būti registruotas pirmą kartą piliečio asmeninėje istorijoje. Jei verslininkas jau yra įregistravęs verslą (net prieš 10-15 metų), naudokite lengvatinį režimą

Šiuo klausimu yra net atskiras Finansų ministerijos išaiškinimas, 2015-01-26 raštas Nr.03-11-10/2204, kuriame nurodoma, kad „steigėjos įstatymais gali būti nustatytas 0 procentų mokesčio tarifas. Rusijos Federacijos subjektai tik mokesčių mokėtojams - individualiems verslininkams, pirmą kartą įregistruotiems įsigaliojus atitinkamiems Rusijos Federaciją sudarančių vienetų įstatymams, ir jais negali naudotis individualūs verslininkai, kurie buvo išregistruoti dėl veiklos nutraukimo ir naujai įregistruotas (pakartotinai arba dar kartą) įsigaliojus nurodytiems Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymams.

Peršasi išvada, kad tiesiog uždaryti ir atidaryti individualų verslininką, kad jis gautų mokesčių atostogas, neveiks.

Tinkamai regione, buvo priimtas sprendimas dėl šių švenčių panaudojimo. Faktas yra tas, kad patys teisės aktai neįveda švenčių visoje šalyje, o tik suteikia teisę bet kuriam regionui jas priimti. Be to, nauda gali labai skirtis.

Antrasis yra veiklos tipas. Pagal įstatymą lengvatiniais mokesčiais taikomos tik trys veiklos sritys:

1. Gamyba.
2. Socialinis.
3. Mokslinis.

Tuo pačiu metu tam tikros veiklos rūšys yra nustatytos atskirame priimtų regionų įstatyme (tame pačiame įstatyme, kuris faktiškai įveda atostogas tam tikroje teritorijoje individualiems verslininkams).

Trečias - individualus verslininkas turi gauti ne mažiau kaip 70% pajamų nuo veiklos rūšių, patenkančių į atostogas. Jau buvo rašyta anksčiau, kad individualus verslininkas gali derinti tiek UTII su supaprastinta mokesčių sistema, tiek supaprastintą mokesčių sistemą su PSN, taip pat įvairias veiklos rūšis. Taigi, jei toks derinys įvyksta, „preferencinio“ OKVED dalis turėtų sudaryti 70% pajamų.

Smulkaus verslo veiklos sritys, kurioms bus taikomos mokestinės atostogos?

Kaip jau rašiau, federalinis įstatymas tik sako bendrosios kryptys – gamybinė, mokslinė ir socialinė. Veiklos rūšys bus nurodytos regioniniuose įstatymuose, kuriuose, vadovaujantis OKVED, bus nurodyta, kas patenka į individualių verslininkų mokestines atostogas, o kas ne.

Įdomu tai, kad Įstatymas nenustato pareigos vykdyti visų rūšių veiklos pagal kryptį, o suteikia teisę. Praktiškai tai reikš didelį skirtumą tarp skirtingų regionų tam tikrose verslo veiklos rūšyse, kurioms taikomas lengvatinis apmokestinimas.

Mokesčių lengvatų individualiems verslininkams laikotarpis

Apskritai mokesčių lengvatos laikotarpis (taikant 0 tarifą) yra skirtas 2015–2020 m. laikotarpiui, tačiau verta prisiminti keletą ypatybių:

• Pirma, naujam verslininkui, pirmą kartą atidarančiam individualų verslininką, atostogų laikotarpis gali būti vienas arba du mokestiniai laikotarpiai. Apibendrinant, atostogos negali būti ilgesnės nei dveji metai. Tuo pačiu metu mokestinis laikotarpis skaičiuojamas per kalendorinius metus, tai yra, jei individualus verslininkas buvo įregistruotas nuo 2015 m. kovo 1 d., pirmasis laikotarpis bus laikas iki 2015 m. gruodžio 31 d., o antrasis - visas 2016 metai.
• Antra, svarbus ne tik registracijos laikas, bet ir atitinkamo regioninio įstatymo priėmimo laikas. Pavyzdžiui, Maskvoje tik planuojama priimti tokį įstatymą, todėl pirmasis mokestinis laikotarpis mokesčių mokėtojams Maskvoje bus gerokai trumpesnis nei kalendoriniai metai.
• Trečia, galutinį sprendimą dėl mokestinių atostogų trukmės mažoms įmonėms priima regionų valdžios institucijos, tai gali būti ne trumpesnis kaip vienas laikotarpis, o ne ilgesnis kaip du.

Šalies regionai, kuriuose jau taikomos mokesčių lengvatos

Šiandien nemažai regionų jau priėmė atitinkamus sprendimus, nors bendrame fone tai tik ašaros, tad vasario 1 d. prasidėjo verslo šventės:

Rašymo metu projektai buvo pristatyti šiuose regionuose:

Archangelsko srityje

Baškirijoje

Maskvos srityje

Nencų autonominis rajonas

Penzos regione

Saratovo srityje

Sverdlovsko srityje

Stavropolio teritorijoje

Tverės srityje

Primorsky krašte

Norėčiau pabrėžti kelis aspektus, kad pabrėžčiau požiūrių skirtumus, pavyzdžiui, Primorsky teritorijos atveju įstatymo projekte atsižvelgiama tik į supaprastintus teisės aktus, tačiau nenumatyta jokios naudos patentams, o viskas, kas yra klasifikatoriuje, nurodyta kaip veikla, kuri patenka į atostogas.

Mokesčių mokėjimas naudojant patentą ir priskyrimą

Smulkusis verslas Rusijoje, nepaisant valstybės dedamų įstatymų leidybos pastangų, tikros paramos, deja, nejaučia. Problema yra ne tik tai, kad vietos lygmeniu daugelis valdžios iniciatyvų nyksta. Patys verslininkai taip pat neturi teisinio išprusimo, leidžiančio gauti mokestines lengvatas, įskaitant mokesčių lengvatos mažoms įmonėms…

Todėl tik vienas iš dešimties pradedančių verslininkų supranta, kas iš esmės yra mokestinės atostogos, kokios veiklos rūšys patenka į mokestines atostogas ir kaip mokestines atostogas galima užsitikrinti sau 2019 m. Šis straipsnis buvo parašytas siekiant atsakyti į visus klausimus apie mokestinės atostogos individualiems verslininkams 2019 m.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams tokios, kokios jos yra: 5 svarbūs faktai

Išsami informacija apie mokestinių atostogų laiką individualiems verslininkams

Visi aukščiau išvardyti punktai rodo, kad 2019 m. mokesčių atostogos yra daugiau mitas nei realybė. Tačiau vartojant sporto terminologiją, „iki paskutinių rungtynių pralaimėta, žaidimas neprarastas“, todėl būtina visapusiškai išnaudoti valstybės teikiamas galimybes. Be to, statistika rodo, kad padaugėjo individualių verslininkų, išvykstančių atostogauti.

▼ Apskaičiuokite palankiausią tarifą individualaus verslininko einamajai sąskaitai
V banko tarifų skaičiuoklė: ▼

Perkelkite „slankiklius“, išskleiskite ir pasirinkite „Papildomos sąlygos“, kad Skaičiuoklė parinktų jums optimalų pasiūlymą atsidaryti einamąją sąskaitą. Palikite prašymą ir banko vadybininkas jums perskambins: patars dėl tarifo ir rezervuos einamąją sąskaitą.

Naudingas vaizdo įrašas šia tema padės suprasti mokesčių atostogų subtilybes:

Kaip gauti mokesčių lengvatas individualiems verslininkams 2019 m.?

Mokesčių atostogų sąlygos individualiems verslininkams iš Federalinės mokesčių tarnybos

Pradedančio individualaus verslininko veiksmų planas turėtų būti toks:

Atsiminkite, kad atostogų trukmė – pirmi du mokestiniai laikotarpiai iš eilės (nepertraukiamai) nuo įregistravimo ar perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos (patento) momento. Todėl nuo 2019 m. sausio mėnesio geriau „išvykti atostogauti“. Tada gausite dvejus pilnus metus (2019 ir 2020) su nuliniu tarifu.

Apie mokesčių atostogas regionuose galite sužinoti oficialioje konkretaus regiono svetainėje.
Jei turite klausimų šia tema, užduokite juos straipsnio komentaruose.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams 2019 m atnaujinta: 2019 m. balandžio 12 d.: Viskas individualiems verslininkams