Smulkaus verslo apmokestinimas. Mokesčių lengvatos smulkiam verslui Smulkaus verslo apmokestinimas m

Kad smulkiojo verslo mokesčių našta išliktų tokia pati 4 metus. Tačiau kai įmonių vadovai skaičiuoja visų privalomųjų įmokų dydį, vaizdas labai skiriasi nuo to, ką sako valstybė, aiškina ekspertai. Mokesčio tarifas tikrai neauga, tačiau pareigūnai randa kitų būdų, kaip iš verslininkų gauti daugiau. Pažiūrėkime, kaip pastaruoju metu augo reali mokesčių našta ir kaip ji didės 2017 m.

Pareigūnai reguliariai įveda kvazi mokesčius. Formaliai tai nėra mokesčiai, nes jų nėra Mokesčių kodekse. Tačiau iš tikrųjų bet koks privalomas mokėjimas, pavyzdžiui, gali būti laikomas mokesčiu, paaiškino Inc. advokatų kontoros Taxadvisor partneris Dmitrijus Kostalginas. „Jie bando įvesti daug dalykų – žinoma, tai nekontroliuojamas augimas, netgi nenuspėjamas“, – įsitikinęs teisininkas. Be kvazimokesčių, didinami tiesioginiai mokesčiai, panaikinamos lengvatos arba pasitelkiami kūrybiškesni metodai.

Tiesioginių mokesčių padidinimas

Nuo 2017 metų dyzelinio kuro akcizai padidėjo – nuo ​​5,3 tūkst. iki 6,8 tūkst. rublių už toną. Taip pat buvo padidintas akcizas benzinui, tačiau šiek tiek anksčiau. Nuo praėjusių metų balandžio 1 dienos jis padidėjo 1 rubliu už litrą – iki 10 130 rublių už toną. Sausio pradžioje žmonės ėmė skųstis augančiomis kainomis. Kemerovo srities gubernatorius Amanas Tulejevas kreipėsi į ministrą pirmininką Dmitrijų Medvedevą su prašymu sustabdyti benzino kainų augimą regione. „Nuo sausio 1 d. Sibiro regionuose vėl pabrango visų rūšių benzinas – vidutiniškai 20 kapeikų už litrą. Kuzbase – apie 34 rublius“, – pranešė regiono administracijos spaudos tarnyba. Praėjusią savaitę kainų kilimas buvo juntamas ir Maskvoje. Pavyzdžiui, „Lukoil“ benzino kainas pakėlė 20 kapeikų, o degalinėse su prekės ženklu BP degalai pabrango 10–30 kapeikų.

Taip pat brangs alkoholis ir cigaretės. Specifinė cigarečių akcizo dalis padidėjo nuo 1 tūkst. 250 rublių iki 1 tūkst. 562 rublių už tūkstantį pakelių, o ad valorem dalis (ją moka gamintojai už gaminius, kainuojančius daugiau nei 71,7 rublio už pakelį) - nuo 12 iki 14,5. % išlaidų, nors gamintojai (JTI, BAT Russia, Philip Morris International) prašė išlaikyti 13 %. Kartu jie planuoja trejus metus kasmet konkrečią dalį didinti po 10 proc. Per šį laiką cigaretės pabrangs apie 20 proc. Akcizo tarifas visų rūšių tabakui padidėjo iki 2520 rublių už kilogramą. Be to, dabar akcizo mokesčiu apmokestinamos elektroninės cigaretės (kaina 40 rublių už vnt.), skystis už jas (10 rublių už 1 ml) ir šildomas tabakas (4800 rublių už kg).

Putojantiems ir įprastiniams vynams, pagamintiems iš rusiškų žaliavų, akcizai nebuvo didinami. Dydis išliko nepakitęs - 5 rubliai už litrą. Bet importuojamo vyno akcizas buvo padvigubintas – iki 18 rublių už litrą, o šampanui – nuo ​​26 iki 36 rublių. Akcizo tarifai sidrui, puare ir midaus (net rusiškam) iki 2019 metų didės nuo 9 iki 21 rublio už litrą. Akcizai alkoholiniams gėrimams iki 9% padidėjo nuo 400 iki 418 rublių už litrą, o daugiau - nuo 500 iki 523 rublių. Specialistai mano, kad pokyčiai mažai paveiks importuotų klasikinių vynų kainą, tačiau stiprus alkoholis ir šampanas turėtų pastebimai pabrangti.

Alaus ir alaus gėrimų, kurių etilo alkoholis yra nuo 0,5 iki 8,6 procento, gamintojams akcizas 2016 metais buvo 20 rublių už litrą, o 2017 metais – 21 rublis. Už stipresnį alų ir alaus gėrimus 2016 metais mokėjo 37 rublius už litrą, o 2017 metais - 39 rublius už litrą.

Interviu dalyviai Inc. Specialistai viena svarbiausių naujovių laiko galimybių pelne atsižvelgti į nuostolius ribojimą. Dabar apmokestinamąjį pelną ankstesnių metų nuostoliai gali sumažinti ne daugiau kaip 50%. Anksčiau įmonės visus nuostolius galėdavo atimti iš pelno ir metų metus nemokėti pelno mokesčio. Dabar, jei nuostoliai siekia milijardą rublių, o pelnas – 200 mln., pelną galite sumažinti nuostoliais, bet ne daugiau kaip 100 mln. „Dėl nuostolių nurašymo apribojimų žmonės iš esmės turi mokėti mokesčius už pelną, kurio dar nėra“, – skundžiasi jis pokalbyje su Inc. Advokatų kontoros Pepelyaev Group analitinės tarnybos vadovas Vadimas Zaripovas.

Nuo 2017 metų didėjo ir didžiausias prekybos mokesčio tarifas mažmenines rinkas organizuojančioms įmonėms. Dabar tai yra 680,35 rubliai už 1 kvadratinį metrą, atsižvelgiant į koeficientą 1,237, o ne 634,70 rublių. su koeficientu 1,154. Pasak Teisės aktų leidybos ir lyginamosios teisės instituto Finansų, mokesčių ir biudžeto teisės aktų katedros vyresniojo mokslo darbuotojo Semjono Jankevičiaus, mokestį moka visi, kurie užsiima prekyba ir naudojasi atitinkamomis patalpomis: parduotuvėmis, paviljonais, palapinėmis, kioskai, automobilių parduotuvės. Kol kas ji buvo pristatyta tik Maskvoje. „Ketvirčio įkainiai prekybai per stacionarius prekybos tinklo įrenginius, priklausomai nuo ploto, svyruoja nuo 21 iki 81 tūkst. rublių“, – apibendrino ekspertas.

Jie didina mokesčius oficialiai jų neliesdami. „Nuo 2015 metų plečiamas turto objektų, kuriems mokestis nustatomas kaip kadastrinė vertė, sąrašas. Tai reiškia, kad mokesčių našta padidėja dešimt kartų“, – sakė Inc. Jankevičius iš Teisėkūros instituto. Pareigūnai nusprendė palaipsniui, iki 2020 m., pereiti nuo inventorinės ir likutinės NT prie kadastrinės vertės. 2015 metais mokestis buvo skaičiuojamas kaip 20 procentų įmokos pagal kadastrinę vertę ir 80 procentų nuo inventorinės vertės, 2016 metais – jau nuo 40 iki 60 procentų.

Šiais metais nekilnojamojo turto kadastrinės vertės mokestį pradėjo mokėti dar 9 regionai, dabar jis renkamas 71 šalies regione (beveik visur). Tarifą nustato vietos valdžios institucijos, kai kuriuose regionuose jis padidintas iki 2 proc. Pasak Kostalgino iš Taxadvisor, valstybė dažnai išpučia kadastrinę vertę. Jis gali būti ginčijamas tik regioninėse komisijose ir teisme. Anksčiau mokestį buvo galima perskaičiuoti tik tada, kai kadastrinės registracijos institucija padarė techninę klaidą, tačiau dabar klaidos tipas neturi reikšmės.

Privalumų auditas

Pakeitimų yra ir su kilnojamuoju turtu. Anksčiau, jei jis buvo pradėtas eksploatuoti po 2013 m., savininkas buvo atleistas nuo mokesčių - tai buvo federalinė modernizavimo lengvata. Tačiau nuo 2018 metų ji gali išnykti. Dabar patys tiriamieji sprendžia, palikti jį ar ne. O tuo metu, kai regionai susiduria su biudžeto problemomis, vargu ar jie atsisakys papildomų pajamų, sako Igoris Nikolajevas, FBK Strateginės analizės instituto direktorius.

Kaip pavyzdį Zaripovas iš „Pepeliaev Group“, kaip mokesčių auditą, taip pat nurodo laipsnišką lengvatų už infrastruktūros turtą (pavyzdžiui, dujotiekių ir elektros linijų) panaikinimą. „Šis sprendimas buvo priimtas prieš keletą metų. Pašalpa panaikinama palaipsniui didinant tarifą iki 2 proc.“, – aiškino ekspertas. Anot jo, išmokos bus arba panaikintos, arba apribotos. „Tai ilgalaikis procesas, bet pradžia jau padaryta“, – padarė išvadą Zaripovas.

Kvazi mokesčiai

Kvazi mokesčiai apima perdirbimo ir aplinkosaugos mokesčius, mokesčius už sunkvežimių, sveriančių daugiau nei 12 tonų, pravažiavimą federaliniais greitkeliais („Platon“), mokamą automobilių stovėjimo aikštelę, importo ir eksporto muitus. Verslas taip pat taiko mokesčius už daugiabučių namų kapitalinį remontą, jei biuras, bendrabutis ar parduotuvė yra gyvenamajame name arba įmonės balanse yra butas.

Iki vasaros „Platono“ tarifai gali padvigubėti, nepaisant to, kad Ūkio ministerija pasiūlė lengvatinį tarifą išlaikyti iki kitų metų pabaigos. Siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo, sunkiasvorių sunkvežimių savininkams buvo leista sumažinti transporto mokestį įmokos į Platon sistemą suma. Pats transporto mokestis nepasikeitė.

2017-ieji atnešė daug rūpesčių kolekcininkams. Numatoma, kad inkasavimo agentūrų rinka bus reikšminga dėl įsigaliojusio jų veiklą reglamentuojančio įstatymo. Taip pat atsirado 100 000 rublių registracijos valstybės rinkliava, pranešė Inc. Kolekcijų plėtros centro generalinis direktorius Dmitrijus Ždanukhinas. Be to, kolekcininkai dabar privalo drausti atsakomybę prieš skolininkus, draudimo suma pagal tokią polisą turi būti ne mažesnė kaip 10 milijonų rublių.

Nuo praėjusių metų kūrėjai moka papildomus privalomus mokesčius. Vyriausybė įsakė sukurti specialų fondą, kad apsaugotų akcininkus, kurių įsipareigojimų nevykdo vystytojai. Kol kas atskaitymų suma negali viršyti 1% planuojamos namo statybos kainos.

Kvazi mokesčiai apima ir draudimo įmokas, – aiškina Teisės aktų leidybos ir lyginamosios teisės instituto direktoriaus pavaduotojas Ilja Kučerovas. Anot jo, skirtingai nei mokesčiai, draudimo įmokos yra kompensuojamos. „Tačiau draudimo įmokų sumokėjimo ar nemokėjimo faktas neturi įtakos teisei gauti socialines pašalpas, nes jas garantuoja valstybė“, – rašo ekspertas. Šiemet draudimo įmokos išliko tokios pat: verslininkai už savo darbuotojus moka tiek pat, kiek ir 2016 m. Tačiau fiksuotos įmokos individualiems verslininkams padidėjo dėl minimalaus darbo užmokesčio padidinimo – nuo ​​liepos ji buvo 7 tūkstančiai 500 rublių, o ne 6 tūkstančiai 204 rublių. Bendra individualių verslininkų įmokų suma 2017 m. pabaigoje bus 27 990 rublių. Artimiausiu metu gali būti, kad draudimo įmokų nemokantys asmenys bus patraukti baudžiamojon atsakomybėn, atitinkamą įstatymo projektą antrąjį svarstymą turėtų svarstyti Valstybės Dūma.

Pareigūnai siūlo verslui mokėti ir kitus kvazi mokesčius – rinkliavas, kurorto mokesčius tam tikruose regionuose, lažybų ir lažybų įmokas į sporto fondą, įmokas į Sodrai nuo galimo darbdavio bankroto, mokesčius už valstybės sienos kirtimą automobiliais ir krovininiai traukiniai.

Kiti pakeitimai

Yra gerų naujienų. Dauguma individualių verslininkų naudoja supaprastintą mokesčių sistemą (STS). Nuo šių metų bendra smulkiojo verslo sistema nustojo būti nuostolinga – jei individualaus verslininko pajamos buvo mažesnės nei 2 milijonai rublių per ketvirtį, jis atleidžiamas nuo PVM mokėjimo. Mokesčių teisės specialisto Jankevičiaus teigimu, pelningiausia vis dar yra supaprastinta mokesčių sistema – visi mokesčiai vienu mokėjimu. „Tai yra pelningiau tiek ekonominiu, tiek biurokratinės naštos smulkiajam verslui požiūriu. Be to, su PVM lengvata šiek tiek daugiau popierizmo“, – apibendrino ekspertas.

2016 m. buvo galima dirbti „supaprastintu“ principu, jei įmonės metinės pajamos neviršija 79 milijonų 740 tūkstančių rublių. Limitas buvo padidintas iki 150 mln.. Be to, dabar įstatymai leidžia verslininkams sumažinti mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII nuo viršijamų draudimo įmokų (kurias įmonės moka nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių).

Perskaitykite mus

2018-ieji buvo ketvirti metai pagal importo pakeitimo programą dėl įvestų dvišalių sankcijų tarp mūsų šalies ir Europos šalių. Tai, viena vertus, apribojo galimybę gauti pigių vakarietiškų paskolų. Kita vertus, tai tapo paskata atidaryti naujas verslo sritis ir didinti jose pajėgumus. Pokyčiai palietė beveik visas rinkos sritis, ypač vartotojų rinką, ir toliau visus stebina naujomis idėjomis. Net Vakarų spauda pažymėjo neabejotiną tokių programų sėkmę. Taigi dar 2016 metų sausį „Bloomberg“ paskelbė straipsnį, kuriame teigiama, kad Rusija tapo viena pirmaujančių kiaulienos tiekėjų pasaulyje, o prieš trejus metus – šio produkto importuotoja.Žurnalistai ir ekspertai tokią situaciją aiškina rimta vyriausybės parama. žemės ūkis Rusijos Federacijoje, vykstantis neseniai. Tačiau tai toli gražu ne vienintelė priežastis.

Konkurencijos išlyginimas leido verslininkams plėsti pardavimo rinkas ir padidinti gamybos pajėgumus, pasitikėti savo gaminių paklausa.

Žemės ūkis ir gyvulininkystė toli gražu nėra vieninteliai sektoriai, kuriuose bus plėtra ir sėkmė. Nauji verslo tipai Rusijoje 2018 m. atsiranda ir, anot analitikų prognozių, atsiras tokiose perspektyviose pramonės šakose kaip:

• turizmas (vidaus);
• inovacijos, komunikacija ir technologijos;
• mašinų ir įrangos gamyba žemės ūkio reikmėms;
• švietimas ir mokslas;
• pramogų industrija;
• naujos kartos kosmetikos, kosmetologijos, procedūrų ir vaistų gamyba ir išleidimas.

Pelningiausios naujos smulkaus verslo rūšys

Mūsų portalo analitikai mažėjančia tvarka vertino šakas, kuriose smulkaus verslo pelningumas 2018 metais buvo didžiausias. Jų prognozės grindžiamos kompleksiniais suvestiniais rodikliais, kuriuose atsižvelgiama į tokius veiksnius kaip: parama mokslui ir inovacijoms, valstybės ir savivaldybių paramos priemonės, žemės ir gamtos išteklių teisės aktų pokyčiai, apmokestinimo ypatumai, gerbiamų verslininkų ekspertinės nuomonės.
Įvertinimas yra toks:

1. Maisto produkcija. Sūrių gamyba Maskvos regione jau įsitvirtino ir sėkmingai įžengė į plačiąją rinką, kuriamos „premium“ segmento makaronų, konditerijos gaminių, koldūnų, vynų, pieno produktų gamybos kryptys, kurios sėkmingai pakeitė. Europos tiekėjų.
2. Įrangos žemės ūkio ir maisto pramonei gamyba. Daugelis 10 ir daugiau metų nenaudotų pajėgumų jau yra suaktyvinti, jų pertvarkymas ir modernizavimas. Aktyvios valstybės pagalbos programos Belgorodo ir Rostovo srityse, Krasnodaro krašte, Tatarstano ir Baškirijos respublikose leidžia daryti išvadą, kad masinė mini traktorių ir kombainų, viso ciklo mobilių maisto perdirbimo gamyklų gamyba, įskaitant tuos, kurie visiškai pagrįsti Rusijos gamyba. technologijos, netrukus bus įdiegtos. Tarp pirmaujančių įmonių, įgyvendinančių šią kryptį, yra:
   • UAB "Penzmash";
   • UAB "Profesionali virtuvės įranga "ATESI"";
   • OJSC "Melinvest"
3. Žemdirbystė. Čia tikimasi naujoviškų verslo rūšių, tokių kaip aukštųjų technologijų augalininkystė, netradicinė Rusijai, bet perspektyvi gyvulininkystė (veisliniai vėžiai, vėžiagyviai, stručių fermos ir kt.).
4. Serviso priežiūra. Vidaus turizmo plėtra ir jį lydinti pramogų industrija reikalauja naujų požiūrių ir formų organizuojant laisvalaikį. Atsižvelgdami į pastaruoju metu didelį susidomėjimą savo šalies istorija, analitikai prognozuoja laisvalaikio ir pramogų veiklos akcentų perkėlimą į edukacinę pusę. Tai visokie iškilmingi renginiai, stilizuoti tam tikroms epochoms, patriotinės dvasios renginiai, karinių-patriotinių įstaigų, skirtų vaikų ir jaunimo atostogų poilsiui ir ugdymui, kūrybinių būrelių ir skyrių atidarymas ir plėtra.
5. Sporto pramonė. 2018 m., su stipria valstybės parama, tikimasi atidaryti nemažai sporto objektų: čiuožyklų, stadionų, studijų, skyrių, treniruoklių ir šokių salių. Tam padeda ir aktyvi televizijos propaganda, kelių sezonų projektai „Šokiai su žvaigždėmis“, „Šokiai ant ledo“, „Šokiai ant TNT“ ir kt.

1. Vaistinės verslas, šiuolaikinių pažangių vaistų ir vaistų kūrimas ir masinė gamyba, remiantis vidaus ir pasaulio medicinos pasiekimais ir naujovėmis.
2. Kelių transportas, įskaitant tarptautinių srautų aptarnavimą naujose bendradarbiavimo srityse, pavyzdžiui, su šalimis, įtrauktomis į SCO, keleivių ir krovinių.

Išsami klausimo, kokią naudą smulkiajam verslui teiks valstybė 2019 m., analizė padės kai kuriems verslo subjektams organizuoti efektyvesnį savo įmonės darbą, o pradedantiems verslininkams – įregistruoti juridinį asmenį ar individualų verslininką, kuris pateks į 2019 m. lengvatinių kategorija. Pateiktos temos aktualumas nestabilios ekonomikos sąlygomis nuolat auga.

Verslininkai ieško bet kokių teisėtų būdų sumažinti produkcijos savikainą, papildomų finansavimo šaltinių savo įmonės ūkinei veiklai užtikrinti, taip pat galimybės gauti pagalbą iš valstybės (mokėti mažiau mokesčių, palankiomis sąlygomis naudoti kredito lėšas, sudaryti pelningas sutartis su vyriausybinėmis įstaigomis ir pan.).

Šiame straipsnyje rasite beveik bet kokią informaciją, susijusią su pašalpomis, sužinosite, kas turi teisę jas gauti, taip pat susipažinsite su populiariausiomis mūsų šalyje naudojamomis lengvatų formomis smulkioms komercinėms įmonėms. Kruopštus šio straipsnio tyrimas leis tiek pradedantiesiems, tiek patyrusiems verslininkams rasti atsakymus į beveik visus klausimus, susijusius su nauda, ​​neieškodami papildomų informacijos šaltinių.

Privalumai smulkiajam verslui 2019 metais – smulkusis verslas

Prieš pradedant išsamią šios temos analizę, būtina suprasti, kas priklauso smulkaus verslo kategorijai ir pagal kokius kriterijus atrenkamos komercinės įmonės. Rusijos Federacijos teisės aktai nenumato jokių specialių dokumentų, patvirtinančių, kad įmonė yra smulkaus verslo subjektas, naudojimo. Bet jei įmonės veiklą tikrina Federalinės mokesčių tarnybos atstovai, turite būti pasirengę pateikti įrodymus, kad jūsų įmonė atitinka visus būtinus smulkaus verslo atstovo kriterijus.

Jie apima :

Jūsų įmonės prekybos pajamos neturėtų viršyti 800 milijonų rublių per metus.

Didžiausias leistinas darbuotojų skaičius įmonėje – šimtas žmonių.

Juridinio asmens (komercinės įmonės, pretenduojančios būti smulkaus verslo subjektu) savininkams / steigėjams neturėtų priklausyti daugiau kaip 25% Rusijos Federaciją sudarančių subjektų, valstybės atstovų, labdaros fondų, savivaldybių, visuomeninių ir religinės organizacijos. Kitiems juridiniams asmenims, išskyrus smulkių komercinių organizacijų atstovus, ši riba padidinta iki 49 proc.

Visus išvardytus kriterijus galima nesunkiai patvirtinti: metinių pajamų dydį galima sužinoti Federalinėje mokesčių tarnyboje verslo subjekto registracijos vietoje, dirbančių darbuotojų skaičių visada galima sužinoti mokesčių inspekcijoje arba mokesčių inspekcijoje. Pensijų fondas. Na, o visų steigėjų sąrašą (nurodant jų dalį šiame komerciniame projekte) galima rasti iš steigimo dokumentų. Atkreipkite dėmesį, kad mažų įmonių kategorijai gali priklausyti tiek juridiniai asmenys (dažniausiai LLC), tiek fiziniai asmenys, registruoti Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip individualūs verslininkai.

Smulkaus verslo subjekto statusas nustatomas trejiems metams, jeigu per šį laikotarpį Jūsų įmonėje bus pažeisti minėti kriterijai (ar vienas iš jų), įmonė neteks smulkaus verslo subjektų teikiamų privalumų ir privalumų. Pavyzdžiui, Jūsų įmonė 2014–2016 metais veikė nepažeisdama nustatytų apribojimų, tačiau 2016 metais jos prekybos pajamos viršijo 800 mln. rublių, tai reiškia, kad nuo 2019 m. atstovaujama įmonė nebėra smulkus verslas su visomis iš to išplaukiančiomis pasekmėmis.

Gana plačiai paplitusi nuomonė, kad verslininkai, veikiantys pagal supaprastintą mokesčių režimą, būtinai priklauso smulkaus verslo kategorijai. Tačiau tai nėra visiškai tiesa. „Supaprastintą“ gali naudoti daugelis įmonių, kurios nesilaiko mažoms įmonėms nustatytų kriterijų.

Privilegijos

Supratę aukščiau pateiktą informaciją, galite pradėti tyrinėti naudą, kuri bus pateikta mažoms įmonėms 2019 m.

Pirmiausia skaitytojus domina įmokų į valstybės biudžetą dydis. Smulkaus verslo atstovams numatyti šie mokesčių režimai, suteikiantys lengvatines sąlygas:

Patentų sistema. Viskas labai paprasta ir patogu, nusiperki patentą ir dirbi negalvodamas apie pelno skaičiavimą, pastovias ir kintamas gamybos sąnaudas ir t.t. Pateikto režimo trūkumai: ribotas komercinės veiklos sričių skaičius, leidžiantis dirbti perkant patentą; didžiausias darbuotojų skaičius yra 15 žmonių, o pajamų suma negali viršyti 60 milijonų rublių.

Jei dirbate ir mokate mokesčius pagal supaprastintą sistemą, jūsų įmonės bendrosios pajamos turėtų būti 79,74 milijono rublių per metus.

Vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis. Galite dirbti pagal šį apmokestinimo režimą, vadovaudamiesi bendraisiais smulkaus verslo kategorijos kriterijais (100 darbuotojų ir 800 milijonų rublių prekybos pajamos).

Jei jūsų įmonėje 70% visų grynųjų pinigų, gautų pardavus produkciją, gaunama iš žemės ūkio veiklos, tuomet galite mokėti vieną žemės ūkio mokestį.

Iniciatyvūs žmonės, siekdami sumažinti privalomų įmokų į valstybės iždą sumas, naudojasi išvardintais mokesčių režimais. Tam jie restruktūrizuoja savo įmonę, sukuria kelias juridiškai nepriklausomas įmones, kad galėtų „investuoti“ nustatytose metinių prekybos pajamų ribose ir pan. Reikšmingas pranašumas verslo subjektams yra vietos valdžios institucijoms suteikta teisė savarankiškai reguliuoti „supaprastintus“ tarifus ir UTII.

Regionuose, kuriuose valdžios pareigūnai nustatė mažesnius šių mokesčių tarifus nei visoje šalyje, vyksta aktyvus verslo gyvenimas ir patrauklus investicinis klimatas. Paskutinis veiksnys padeda pritraukti papildomų finansinių išteklių iš kitų šalies regionų ir miestų. Dėl to kuriasi naujos įmonės, sprendžiamas bedarbių piliečių įdarbinimo klausimas, pastebimas aktyvėjimas daugelyje regiono ūkio sektorių.

Dar viena įdomi teisėkūros iniciatyva, kuri neabejotinai duos teigiamų rezultatų, bet ne kokiame nors regione, o visos šalies ekonomikoje. Kalbame apie mokestines atostogas individualiems verslininkams, tai yra, verslininkai gali nemokėti mokesčių (maksimalus laikotarpis - dveji metai), jei pirmą kartą registruojasi kaip individualūs verslininkai ir dirba (nuo 2015 m.) pagal supaprastintą mokesčių režimą arba perka. patentai.

Šis eksperimentas truks iki 2020 m., po to bus organizuojami visų su šia idėja tiesiogiai ar netiesiogiai susijusių ekonominių rodiklių tyrimai, siekiant nustatyti tolimesnį eksperimento likimą. Tačiau kiekvienas ekonomikos universitetą baigęs žmogus drąsiai sakys, kad mokesčių atostogos skatina smulkaus verslo plėtrą, kuri „trauks“ kitas pramonės šakas, komercinės veiklos sritis ir biudžetinį ūkio sektorių.

Yra tam tikra kategorija žmonių, kurie turi reikiamą komercinę dvasią, perspektyvią verslo idėją, neblogas finansines santaupas ir norą dirbti tik sau, tačiau jie neskuba organizuoti savo verslo. Priežastis – būtinybė nuolat susisiekti su reguliavimo institucijų atstovais, atlaikyti daugybę patikrinimų, teikti įvairias ataskaitas ir išspręsti daugybę administracinių klausimų. Šiandien išvardintų nemalonių akimirkų sąrašas gerokai sumažintas. Teisingai manoma, kad šis veiksnys teikia administracinę naudą mažoms įmonėms.

Verslo subjektai turi galimybę su darbuotojais pasirašyti darbo sutartį, kuri turi tam tikrą galiojimo laiką (iki penkerių metų).

Smulkaus verslo atstovams visi suplanuoti patikrinimai (išskyrus Federalinę mokesčių tarnybą) buvo atšaukti iki 2018 m. Tai leis sutaupyti jūsų laiką, nervus ir pinigus, taip pat suteiks galimybę užsiimti verslu, o ne ruošti dokumentus valstybinių įstaigų darbuotojams.

Vietos valdžiai buvo leista išnuomoti patalpas verslo veiklai. Be to, tai galima padaryti ir lengvatinėmis sąlygomis, tačiau geriau nenusivilti ir nebandyti šiuo faktoriumi išnaudoti geras patalpas už centus (pasiūlant atsakingam pareigūnui piniginį atlygį už suteiktą paslaugą). Tokia mintis gali baigtis kalėjimu jums ir valdžios darbuotojui.

Iki 2018 metų vidurio verslo subjektai, kurie atsiskaito su biudžetu „supaprastintos sistemos“ ir patentinės sistemos pagrindu, gali dirbti grynaisiais pinigais be kasos aparato. Šiuo veiksniu turėtų pasinaudoti verslininkai, kurie tik pradeda savo veiklą, norėdami patikrinti, kokius rezultatus jūsų verslo idėja parodys realiomis sąlygomis.

Verslininkams suteikiama teisė vesti supaprastintą apskaitą, taip pat registruoti grynųjų pinigų operacijas nenaudojant tokio dalyko kaip grynųjų pinigų limitas.

Įstatymo galią turintis aktas, įpareigojantis valstybines organizacijas/institucijas iš smulkaus verslo supirkti ne mažiau kaip 15% reikalingos visų prekių apimties, padės ženkliai išplėsti jų gaminių rinką.

Verslininkai, susidūrę su paskolų individualiems verslininkams gavimu, puikiai žino, kokia sudėtinga ši užduotis. Šį faktą galima paaiškinti labai paprastai: verslininkas organizuoja savo verslą, parengia detalų verslo planą ir eina į finansų įstaigą derėtis dėl paskolos. Bankas duoda pinigų, žinodamas, kad skolininkas turi butą ir kraštutiniu atveju jį parduos bei grąžins skolas. Neįmanoma įregistruoti turto kaip užstato (pusė buto priklauso mamai, gyvena maži vaikai ir pan.). Po kelių mėnesių individualus verslininkas paskelbia savo bankrotą ir, sumokėjus visas skolas nuo įmokų į biudžetą bei darbuotojų atlyginimų, jam nieko nebelieka. Tai reiškia, kad bankas iš tikrųjų praranda savo pinigus. Tačiau šiandien valstybė veikia kaip garantas smulkiajam verslui, o tai ženkliai padidina jūsų galimybes gauti paskolą.

Dėl federalinės programos, skirtos laikotarpiui iki 2020 m., Jūs turite galimybę gauti nemokamas subsidijas, tai yra, realią finansinę pagalbą.

Pagrindinės jo kryptys yra:

smulkaus verslo atstovai pagal sutartis su lizingo bendrovėmis gali tikėtis dalies išlaidų grąžinimo;

taip pat yra tikimybė, kad valstybė mokės palūkanas už Jūsų paskolas ir bankų suteiktas paskolas verslo plėtrai (tik jei turėsite lėšų gavimą ir šio sandorio teisėtumą patvirtinančius dokumentus);

iš biudžeto jie gali kompensuoti dalį išlaidų, susijusių su dalyvavimu konferencijose, parodų renginiuose ir pan.;

Norėdami atidaryti savo verslą, jums gali būti pasiūlyta iki 500 tūkstančių rublių (turite turėti savo finansinius išteklius ir realų verslo planą).

Nepaisant gana sunkios ekonomikos padėties šalyje, vyriausybė supranta, kaip svarbu remti smulkųjį verslą. Tai liudija ne tik išvardintos naudos verslo subjektams, bet ir šalies biudžeto išlaidų formavimo struktūra. Kasmet vis daugiau lėšų skiriama smulkaus verslo plėtrai, šalies vadovybė ne tik savarankiškai priima svarbius sprendimus šiame ūkio sektoriuje, bet ir įsiklauso į patyrusių smulkaus verslo atstovų nuomones. Šiais metais planuojama sukurti septynis lizingo centrus, kurie įsikurs įvairiose Rusijos Federacijos vietose. Tai leis verslo subjektams palankiomis sąlygomis įsigyti brangią techniką ir įrangą, net neturint šiems tikslams finansinių išteklių.

Vienas iš teigiamų verslumo plėtros veiksnių yra tai, kad verslininkai, valdžia, bankininkai ir investuotojai suprato, kaip svarbu plėtoti gamybą šalyje. Laikai, kai visiems smulkiems Rusijos verslams atstovavo verslininkai, kurie iš užsienio atsiveždavo įvairių plataus vartojimo prekių ir jas pardavinėjo 2–3 kartus brangiau nei supirkimo kaina, baigėsi. Šiandien būtina plėtoti gamybą. Tai gali būti grindinio plokščių ar kitų statybinių medžiagų gamykla, saulėgrąžų aliejaus gamybos cechas, perdirbamų medžiagų perdirbimo įmonė ir kt.

Tokių įmonių plėtra padės kurti naujas darbo vietas, žmonės gaus gerus atlyginimus, atgis mėlynųjų profesijų prestižas, padidės biudžeto pajamos. Rusijos Federacijoje susidariusi politinė situacija labai paveikė ekonomiką, tačiau dabar ne laikas pasiduoti ir nieko nedarant laukti kai kurių pokyčių į gerąją pusę. Turime maksimaliai išnaudoti esamą situaciją. Jie nustojo importuoti į šalį tam tikrų dalykų, puiku, vadinasi, reikia kurti savo produkciją Rusijoje, o valstybė turėtų visokeriopai skatinti ir remti tokias įmones. Per 5-10 metų galima organizuoti įmonių, kurios padarys Rusijos Federaciją visiškai nepriklausomą nuo importuojamų vartojimo ir pramoninių prekių, darbą.

Atidžiai išstudijavę šią temą, galime daryti išvadą, kad 2019 metais smulkiajam verslui teikiama nauda leidžia tikėtis ne tik atskirų ūkio šakų, bet ir visos šalies ekonomikos plėtros.

Rusijoje viena iš pagrindinių daugelio smulkaus verslo savininkų problemų yra finansavimo trūkumas (pavyzdžiui, taupymas personalui ir reklamai), o tai savo ruožtu turi įtakos jo plėtrai. Daugelis žmonių net nežino, kad Rusijos Federacijoje remiamas mažas verslas, skirtas sumažinti finansinę naštą apskaitant personalą, sumažinti mokesčių mokėjimus ir pan. Iš mūsų straipsnio sužinosite, kokios naudos gali tikėtis mažos įmonės.

Tačiau prieš sužinodami apie valstybės paramos priemones, turite išsiaiškinti, ar jūsų verslas atitinka tam tikrus kriterijus, pagal kuriuos jis gali būti priskirtas prie SVV.

SVV pajamos yra griežtai reglamentuotos ir neturėtų viršyti 2016-04-04 Vyriausybės nutarime Nr.265 nustatytų ribų. 2017 metais mokesčių apskaitai reikia skaičiuoti ne tik pelną iš pardavimų, bet ir visas pajamas ir tik po to galėsite suprasti, ar Jūsų įmonė priklauso smulkaus verslo kategorijai.

Pirma, kad įmonė būtų laikoma maža, būtina:

• kurių pajamos yra mažesnės nei 800 milijonų rublių. metais;
• bendras personalo skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.

Antra, bendra kitų įmonių investicijų dalis į jūsų organizacijos įstatinį kapitalą neturėtų viršyti šių skaičių:

• iki 25% valdžios subjektams, religinėms ir visuomeninėms organizacijoms, taip pat įvairių rūšių fondams;
• iki 49% juridiniams asmenims (LLC, OJSC ir kt.), įskaitant užsienio įmones;

Juridiniams asmenims, kurie patys priklauso MVĮ, šie apribojimai panaikinami.

2016 metų rugpjūtį jis buvo paleistas, kuriame naudojami statistinių ataskaitų duomenys. Šiuo registru gali naudotis bet kuris pilietis; norėdami tai padaryti, turite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos (FTS) svetainėje. Dažniausiai jie apsilanko joje norėdami patikrinti joje nurodytos informacijos apie konkretų verslą teisingumą. Norėdami peržiūrėti duomenis, turite nurodyti visą individualaus verslininko pavadinimą arba įmonės pavadinimą, OGRN, INN arba OGRNIP.

Šis SVV duomenų bankas yra labai svarbus, nes jei į jį patenka Jūsų įmonė ar įmonė, tai suteikia galimybę pasinaudoti konkrečiais privalumais, kurie yra skirti smulkiajam verslui. O jei tikrinate duomenis, neradote informacijos apie savo organizaciją arba pateikta informacija yra neteisinga, tada įsitikinkite, kad ji yra ištaisyta. Norėdami tai padaryti, užpildykite ir pateikite paraišką, nurodydami teisingą informaciją.

Mokesčių atostogos

Jei individualus verslininkas atidaro pirmą kartą (uždarieji, o vėliau ir atidaromi individualūs verslininkai nedalyvauja), tuomet jie turi galimybę pasinaudoti lengvata, kuri tam tikrą laikotarpį atleis nuo mokesčių mokėjimo (mokesčių atostogos). Ši parama iš valstybės buvo parengta pačiu laiku, vykstančios ekonominės krizės laikotarpiu – 2015 metų sausio 1 dieną. Mokesčių atostogos, kaip teigia įstatymų leidėjai, turėtų užtikrinti naujų įmonių steigimo dalies padidėjimą bendro Rusijos ekonomikos nuosmukio fone.

Rusijos Federacijos Vyriausybė 2014 m. gruodžio 29 d. patvirtino federalinį įstatymą Nr. 477, kuris apibrėžia laikotarpį, per kurį pirmą kartą įregistruoti individualūs verslininkai iki 2020 m. pabaigos turi teisę naudotis nuliniais mokesčių tarifais. Norėdami gauti nulinį tarifą, verslininkas turi atitikti šiuos kriterijus:

• PSN mokesčių režimas arba supaprastinta mokesčių sistema;
• individualaus verslininko veiklos sritis priklauso pramoninei, mokslinei ar socialinei kategorijai;
• darbui, prekėms ar paslaugoms taikoma nulinė palūkanų norma, kuri kartu turi sudaryti ne mažiau kaip 70 procentų visų įmonės pajamų.

Svarbu! Mokestinių atostogų galiojimo laikas negali būti ilgesnis nei du mokestiniai laikotarpiai nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos.

Rusijos Federaciją sudarančių subjektų regioninė valdžia turi teisę įvesti papildomas veiklos kategorijas, kurioms bus taikomos mokesčių lengvatos, taip pat gali pratęsti arba sutrumpinti atostogų trukmę. Todėl verslininkas, priklausomai nuo regiono, gali tikėtis vienerių iki dvejų metų atostogų. Taip pat regionų įstatymų leidėjai gali apriboti maksimalų vidutinį darbuotojų skaičių arba didžiausią pajamų dydį.

Prieš pareikšdami teisę į išmokas, turite pasiteirauti atitinkamose institucijose, kokius kriterijus turi atitikti individualus verslininkas, norėdamas dalyvauti programoje. Pavyzdžiui, Novgorodo srityje nuo 2016 m. rugpjūčio 1 d. atostogos pradėjo plisti į šias veiklos sritis, kurių anksčiau nebuvo sąraše:

• asmeninių ir namų apyvokos daiktų taisymas;
• skalbyklos, įskaitant chemines valyklas;
• Kirpyklos paslaugos (grožio salonai);
• laidojimo paslaugos.

Maskvos srityje (išskyrus Maskvą) mokesčių atostogos buvo nustatytos iki 2018 m. Tačiau, kaip per spaudos konferenciją RIAMO sakė regiono parlamento pirmininkas Igoris Bryntsalovas, „Maskvos regioninė Dūma planuoja pratęsti mokesčių lengvatas individualiems verslininkams iki 2021 m.“, – sakė jis. Taigi sekite pokyčius.

Statistika: Garantinė parama smulkiam ir vidutiniam verslui

Sąskaita dėl „priežiūros atostogų“

„Priežiūros atostogos“ yra laikina priemonė, kuri bus taikoma tik nuo 2015 iki 2018 m. Per šį laikotarpį valstybinės (federalinės ir regioninės) ir savivaldybių reguliavimo institucijos turi apsiriboti atlikdamos planinius labai mažų ir mažų įmonių patikrinimus.

Svarbu! Ši valstybės parama „priežiūros atostogų“ forma taikoma registruotam ar jau įsteigtam verslui, kuris neturi esminių teisės pažeidimų. Taip pat šis sušvelninimas netaikomas įmonėms, veikiančioms socialiniame, sveikatos apsaugos ir švietimo sektoriuose.

Be to, kas išdėstyta pirmiau, valstybės kontrolės kategorijoms, nurodytoms Federalinio įstatymo Nr. 294, 6 dalyje, atostogos nenumatytos. 26.1, 2008 m. gruodžio 26 d.

Jei įmonės savininkas atsiduria planinių patikrinimų registre, jis gali nusiųsti atitinkamą prašymą priežiūros kontrolės institucijoms, kad būtų išbrauktas iš šio sąrašo, tik su sąlyga, kad patikrinimas yra neteisėtas. Prašymą nagrinėjantis pareigūnas sprendimą dėl jo turi priimti per 10 dienų nuo jo priėmimo dienos. Jei sprendimas bus teigiamas, patikrinimas bus panaikintas ir išbraukiamas iš patikrinimų registro. Kad netikėtas priežiūros institucijų atėjimas verslininkui nebūtų staigmena, jis turi „stebėti“ konsoliduotą metinį patikrinimų planą, kuris yra viešai prieinamas Rusijos Federacijos generalinės prokuratūros svetainėje.

Be to, įstatymų leidėjai gerokai sutrumpino smulkaus verslo veiklos tikrinimo laiką; Federalinio įstatymo Nr. 294 13 straipsnyje teigiama:

• patikrinimas turėtų būti atliekamas ne daugiau kaip 50 valandų per metus (tai bendras laikas, skiriamas kiekvienai priežiūros institucijai);
• jei patikrinimas yra neplaninis, tai kiekvienam skyriui neturi viršyti 20 darbo dienų.

Kokios mokesčių lengvatos galimos regioniniu lygmeniu?

Šią paramos priemonę diegia vietos valdžios institucijos. O naujausią informaciją verslininkas turėtų sužinoti pats, asmeniškai apsilankęs verslo paramos centre arba prisijungęs prie jų interneto svetainės. Taigi, pavyzdžiui, Maskvos verslininkai, turintys nedidelę įmonę, turi teisę deklaruoti naudą, išreikštą mokesčių atskaitymu už turtą, lygų 300 kvadratinių metrų ploto kadastrine verte (ši nuostata yra įtvirtinta LR Įstatyme Nr. Maskva, 2003 m. lapkričio 5 d.).

Krasnodaro verslininkams, dirbantiems pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir kurių veikla susijusi su socialine, pramonės ir mokslo sritimis, be mokesčių atostogų, taikomi lengvatiniai regioniniai mokesčių tarifai. Įmonėms, kurių mokesčiai apskaičiuojami pagal schemą „pajamos atėmus išlaidas“, nuo 2016 m. pradžios galioja 5% mokesčio tarifas, jei schema yra „pajamos“, tada 3% (Krasnodaro krašto įstatymas, lapkričio mėn. 30, 2015 Nr. 3279-KZ).

Federalinės lengvatos mažoms įmonėms

Be pagrindinių pirmiau išvardytų privalumų, federalinio lygio verslininkai gali gauti papildomą valstybės pagalbą subsidijų, lengvatinės nuomos ir kitos paramos forma, kurią aptarsime toliau.

Kokiomis subsidijomis gali tikėtis smulkaus verslo subjektas?

Nuo 2014 m. balandžio 15 d. smulkusis verslas iš valstybės gali gauti subsidiją, numatytą Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 316. Verslininkai, planuojantys pateikti dokumentus subsidijai gauti, ten gali susipažinti su tam reikalingų dokumentų sąrašu. 2017 m. sausio 28 d. įsakymu Nr. 129-r valstybė per 7 šių metų mėnesius subsidijoms iš viso skyrė apie 7,5 mlrd.

Tiksliausią informaciją, susijusią su visais subsidijos gavimo niuansais, visapusiškai pateikia įvairių verslo klausimus sprendžiančių valstybinių įstaigų oficialūs interneto ištekliai. Tai regionų administracijų interneto svetainės, įvairių centrų, teikiančių pagalbą verslui, oficialios svetainės ir kt. Pavyzdžiui, apie subsidijas gali sužinoti tik pradedantys savo veiklą verslininkai, taip pat verslininkai, kurių registracijos laikotarpis jau viršijo 2 metus. DNPP (Maskvos miesto mokslo, pramonės politikos ir verslumo departamentas) svetainėje.

Pavyzdžiui, subsidijos numato pradedančiojo individualaus verslininko Maskvoje išlaidas, tokias kaip:

• išlaidos, susijusios su biuro patalpų nuoma;
• reikalingų medžiagų, taip pat gamybos žaliavų pirkimas;
• naujų darbo vietų ir jų įrengimo formavimas;
• programinės įrangos įsigijimas su licencija;
• taip pat kitus būtiniausius poreikius (į automobilius neatsižvelgiama).

Subsidija gali siekti pusę milijono rublių. Verslininkas, planuojantis apskųsti subsidiją, DNPP svetainėje gali rasti išsamų subsidijos sąlygų aprašymą, jos gavimo procesą, taip pat dokumentų formas, kurias jam reikės atlikti apskundimo procedūrai.

Jei laikotarpis nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos viršijo 2 metų ribą, verslininkas turi teisę į daug didesnes subsidijas, įskaitant, pavyzdžiui:

• valstybės grąžinimas išlaidų, skirtų gamybos proceso formavimui, optimizavimui ir plėtrai, remiantis mokslo ir technologijų pasiekimų diegimu ir pramonės plėtra, dalis;
• kredito palūkanų grąžinimas ir kt.

Subsidijos dydžiui įvertinti čia kaip pavyzdį galime pateikti dalies išlaidų palūkanų mokėjimui grąžinimą, kurios paskola gauta technologijų parkų kūrimui ir didinimui. Subsidijos dydis šiuo atveju gali siekti iki trečdalio milijono rublių.

Supaprastinta personalo apskaita

Nuo 2017-01-01 smulkioms įmonėms suteikiama lengvata – atleidžiama nuo įmonės darbo grafiko taisyklių rinkinio, taip pat darbo užmokesčio, priedų ir kt. mokėjimo sistemos sudarymo. Šis supaprastinimas atsirado galioja 2017-01-01, remiantis federaliniu įstatymu Nr.348-F3 nuo 2016-03-07.

Darbo sutartyse, sudarytose pagal įmonės tipą, turi būti numatytos darbo teisės aktais pagrįstos nuostatos, tai būtina darbo sąveikai reguliuoti.

Kiekviena labai maža įmonė turi pradėti registruoti personalą nuo to momento, kai ji tampa maža įmone. Visiems apskaitos tvarkymui reikalingiems personalo dokumentams tvirtinti skiriamas 4 mėnesių laikotarpis.

Apskaita ir atskaitomybė

Šis supaprastinimas negalioja individualiems verslininkams, kuriems buhalterinė apskaita ir taip nėra privaloma, tačiau smulkiajam verslui ši privilegija gana reikšminga. Rusijos Federacijos finansų ministerijos informacijoje N P3-3/2015 pateikiamas išsamus pagal šį įstatymą teikiamų išmokų sąrašas.

Pirkimo sritis

2016 m. birželio 2 d. įsakymu Nr. 1083-r patvirtintoje Smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje strategijoje iki 2030 m. numatoma laipsniškai didinti valstybės valdomų tiesioginių pirkimų iš SVV apimtis. įmonių nuo kitų metų pradžios iki 25 proc. Tačiau pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016-08-19 dekretą Nr.819 nuo 2018-01-01 pirkimų apimtys padidės tik iki 15 proc.

Mažos ir vidutinės įmonės šiandien iš valstybės valdomų įmonių gauna 10% visų užsakymų specialiuose aukcionuose (apimtis iki 200 mln. rublių), procentas nuo bendros užsakymų apimties turėtų būti 18%.

Verta paminėti, kad pagal 44-F3 mažoms įmonėms suteikiama nemažai lengvatų. Vykdant elektroninius aukcionus, įvairius konkursus ir teikiant pasiūlymus, kai pirkimuose dalyvauja tik smulkusis ir vidutinis verslas, sutarties saugumo reikalavimo užsakovas negali nustatyti, kaip pažymėta 2016-03-11 nutarime Nr.182. Taip pat 2013 m. balandžio 5 d. Federalinio įstatymo Nr. 44-F3 30 straipsnio 8 dalis numato, kad užsakovas už prekes ir darbus turi sumokėti ne ilgiau kaip 30 dienų nuo priėmimo dokumentų pasirašymo dienos.

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2014 m. gruodžio 11 d. dekretu Nr. 1352, mažos įmonės taip pat gauna kitas lengvatas, numatytas 223-F3. Pavyzdžiui, klientas privalo priimti ir Vieningoje informacinėje sistemoje paskelbti pirkimų, atliekamų tik iš MVĮ, sąrašą. Tokiu atveju metinė pirkimų apimtis neturėtų viršyti 10 proc. normos. Tiekėjas įsipareigoja klientui pateikti tik jo statusą patvirtinančią deklaraciją.

Preferencinė nuoma

Regioninės valdžios lengvatinėmis sąlygomis gali sudaryti nuomos sutartis su mažomis įmonėmis iki 5 metų laikotarpiui. Mažos įmonės turi teisę įsigyti nuomojamą turtą iki 2018 m. liepos 1 d.

Nepaisant to, kad nuomos mokestį valdžia padidino iki 4500 rub./kv.m. per metus, remiantis Maskvos vyriausybės 2016 m. gruodžio 2 d. dekretu Nr. 812-PP, „Opora Rossii“ vis dėlto išlaikė šią lengvatą dėl nekilnojamojo turto nuomos Maskvos verslininkams.

Dabartinis 2018 m.:

Mokesčių apskaitą ir smulkiojo verslo apmokestinimą leidžiama vykdyti pagal supaprastintas mokesčių schemas ir taisykles. Tačiau norėdami mokėti mažiau (ir atitinkamai mažiau pranešti), pirmiausia, registruodami mokesčių apskaitą Federalinėje mokesčių tarnyboje, turite pasirinkti supaprastintus metodus. Pateikite prašymus naudoti pelningiausią, perspektyviausią metodiką ir apmokestinimo sistemą Mokesčių kodeksas leidžia taikyti įvairius smulkiojo verslo mokesčių apskaičiavimo ir surinkimo būdus:

1. Supaprastinta mokesčių sistema (STS).
2. Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
3. Vieningas žemės ūkio mokestis (USAT).
4. Patentų mokesčių sistema (PTS).

Pasirinkimas ne visada visiškai priklauso nuo potencialaus mokėtojo pageidavimų. Konkrečių rūšių supaprastintų režimų naudojimą riboja reikalavimas ūkio šakai, dalykui, veiklos rūšiai arba bendrai mokėtojo gaunamų pajamų sumai.

Režimų naudojimo pranašumai:

• naikinamas turto mokestis (išskyrus fizinių asmenų turtą);
• panaikinti poreikį apskaityti ir mokėti PVM;
• Verslininkas (IP) atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo (tik už pajamas, kurios yra susijusios su jo ūkine veikla).

STS (supaprastinta mokesčių sistema)

Gali naudotis įvairiausi fiziniai asmenys, tiek fiziniai (IE), tiek juridiniai asmenys (LLC), dirbantys smulkaus verslo srityje. Pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra dviejų tipų naudojimo objektai, o verslininkai su Federaline mokesčių tarnyba turi nuspręsti, kurį iš jų naudoti:

1. Remiantis pajamomis atėmus išlaidas. Jo tarifas yra 15% skirtumo tarp pajamų (pajamų), gautų iš verslo, ir išlaidų (išlaidų) tam. Tinka įmonėms ir privatiems asmenims, kurie atspindi fiksuotas išlaidas, kurias galima išskaičiuoti siekiant sumažinti mokesčių bazę. Pavyzdžiui, prekybai (atskaitoma iš tiekėjų perkamos produkcijos kiekis), montavimui (atimama įrangos, komponentų pirkimo savikaina), gamybos darbams (amortizacijai, medžiagoms, elektrai, kitoms gamybos sąnaudoms). Mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti atliekami kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 20 dienos.
2. Pagal pajamas. Tarifas yra 6% nuo verslo uždirbtų pajamų sumos. Tinka tiems tipams, kurių išlaidas sunku apskaityti. Pavyzdžiui, įvairių paslaugų teikimo apimtis: buhalterinės apskaitos, teisinių, informacinių užsakymų. Šią mokesčių apskaitą itin supaprastinta tvarkyti, ataskaitos ir mokėjimai už ją surašomi ir teikiami kas ketvirtį, per tą patį laikotarpį kaip ir supaprastinta mokesčių sistema (ankstesnis būdas – pajamų ir sąnaudų skirtumas).

Šokolado gamyba kaip smulkus verslas

UTII (vieningas priskirtųjų pajamų mokestis)

Apmokestinimo objektas pagal šią metodiką pripažįstamas sąlyginėmis pajamomis. Tai yra, tam tikra suma, nustatyta atliekant statistinius skaičiavimus, kuri nustato fiksuotas gautinas pajamas tam tikroje pramonės šakoje pagal regioną. Bazė nustatoma šią fiksuotą vertę padauginus iš mokesčio tarifo (15%) ir patikslinančius, koreguojančius veiksnius. Jie montuojami atsižvelgiant į:

• taško vieta;
• planuojami ir faktiniai infliacijos lygiai;
• kiti veiksniai, darantys įtaką verslui.

UTII įskaitomas į biudžetą kas ketvirtį, iki kiekvieno mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos, 25 dienos, tai yra iki balandžio 25 d., liepos, spalio ir sausio 25 d.

Dinamiškai besivystančioms įmonėms, kurių pajamos yra lygios arba didesnės už regiono vidurkį, naudinga pereiti prie UTII. Praktika rodo, kad asmenys, kurie iš pradžių naudojo supaprastintą mokesčių sistemą, ją plėtodami perkelia mokesčius į UTII. Tai leis žymiai sutaupyti buhalterio paslaugoms.

Vieningas žemės ūkio mokestis (Vieningas žemės ūkio mokestis)

Preferencinis režimas, įvestas siekiant skatinti žemės ūkio gamintojų plėtrą. Vieningas žemės ūkio mokestis numato mažiausią naštą, už jį mokama tik 6% nuo verslininkų pajamų ir sąnaudų skirtumo, tačiau nustato ir aiškias darbo sistemoje sąlygas: tokia tvarka leidžiama tik tiems, kurių pajamos iš žemės ūkio produkcijos gamybos ir pardavimo sudaro daugiau kaip 70% visos apyvartos. Pažeidus tokį reikalavimą, įmonei gresia perkėlimas į bendrą apmokestinimo režimą ir perskaičiuojami visi mokesčiai už laikotarpį, kai buvo nustatytas pažeidimas, baudos ir kitos sankcijos.

Pagal įstatymą vieningas žemės ūkio mokestis turi būti skaičiuojamas ir mokamas du kartus per metus - avansinis mokėjimas už šešis mėnesius - iki einamųjų metų liepos 25 d., turi būti sumokėta visa už metus, iki kitų metų kovo 31 d. .

PNS (patentų apmokestinimo sistema)

Patentai įvedami ne visoms veiklos rūšims, o tik toms kategorijoms, kurios yra laikomos prioritetinėmis Federacijos dalyke. Sąrašas yra tvirtinamas ir skelbiamas regioniniuose oficialiuose šaltiniuose, nuolat keičiamas.Šis apmokestinimo būdas leidžia sumažinti apskaitos sąnaudas – tiek mokesčių, tiek apskaitos, nes nereikia teikti mokesčių deklaracijų ir ataskaitų. Leidžiama naudoti tik fiziniams asmenims (individualiems verslininkams). Pervedimo suma, lyginant su kitomis rūšimis, sumažinta, tai tapo regionui reikalingų pramonės šakų skatinimo priemone, leidžiančia plėtoti privačią veiklą ir verslą valstybėje.Patento mokestis į biudžetą siunčiamas du kartus per metus. Pirmoji dalis – trečdalis sumos – per pirmąjį metų ketvirtį arba 90 dienų nuo perėjimo prie patento datos (jei įmonė buvo įkurta ir PNS priėmė ne nuo sausio 1 d.). Antrasis – du trečdaliai, iki mokestinio laikotarpio pabaigos. Pervedimo kvitą galite gauti tiesiogiai iš vietinės federalinės mokesčių tarnybos.