Analiza ekonomiczna. Rodzaje analiz w oparciu o główne cechy systemu zarządzania przedsiębiorstwem

Termin " analiza„ma swoje korzenie w języku greckim, gdzie słowo „analiza” oznacza rozczłonkowanie, fragmentację obiektu lub zjawiska na osobne elementy w celu szczegółowego zbadania tego obiektu lub zjawiska. Przeciwieństwem jest koncepcja „ synteza”(pochodzi od greckiego słowa „synteza”). Synteza to połączenie poszczególnych składników obiektu lub zjawiska w jedną całość. Analiza i synteza to dwa powiązane ze sobą aspekty procesu badania wszelkich obiektów i zjawisk.

Nauki Ekonomiczne, w tym analiza ekonomiczna, należą do kręgu nauk humanistycznych a przedmiotem ich badań są procesy i zjawiska gospodarcze.

Analiza ekonomiczna należy do grupy powiązanych ze sobą szczegółowych dyscyplin ekonomicznych, do której oprócz niej zaliczają się nauki kontrolne, audytorskie, mikro i inne. Badają działalność gospodarczą organizacji, ale każda z nich pod pewnym, charakterystycznym tylko dla niej kątem. Dlatego każda z tych nauk ma swój własny, niezależny przedmiot.

Analiza ekonomiczna i jej rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna(inaczej -) odgrywa ważną rolę w zwiększaniu efektywności ekonomicznej organizacji i wzmacnianiu ich kondycji finansowej. Jest to nauka ekonomiczna studiuje ekonomię organizacji, ich działalności w zakresie oceny ich pracy nad realizacją biznesplanów, oceny ich sytuacji majątkowej i finansowej oraz w celu zidentyfikowania niewykorzystanych rezerw na zwiększenie efektywności organizacji.

Przedmiot analizy ekonomicznej to sytuacja majątkowa, finansowa i bieżąca działalność gospodarcza organizacji, badana pod kątem jej zgodności z zadaniami biznesplanów oraz w celu zidentyfikowania niewykorzystanych rezerw na zwiększenie efektywności organizacji.

Analiza ekonomiczna jest podzielona NA wnętrze I zewnętrzny w zależności od przedmiotów analizy, to znaczy od organów, które ją przeprowadzają. Najbardziej kompletna i wszechstronna jest analiza wewnętrzna przeprowadzana przez działy funkcjonalne i służby danej organizacji. Analiza zewnętrzna, prowadzona przez dłużników, wierzycieli i inne, ogranicza się zwykle do ustalenia stopnia stabilności kondycji finansowej analizowanej organizacji, jej płynności zarówno na dzień sprawozdawczy, jak i w przyszłości.

Przedmioty analizy ekonomicznej to sytuacja majątkowa i finansowa organizacji, jej produkcja, zaopatrzenie i sprzedaż, działalność finansowa, praca poszczególnych działów strukturalnych organizacji (sklepy, zakłady produkcyjne, zespoły).

Analiza ekonomiczna jako nauka, jako gałąź wiedzy ekonomicznej i wreszcie jako dyscyplina akademicka jest ściśle powiązana z innymi specyficznymi naukami ekonomicznymi.

Śmiech nr 1. Związek analizy ekonomicznej z różnymi naukami ekonomicznymi

Analiza ekonomiczna jest nauką złożoną, korzystającą, oprócz własnej, także z aparatury charakterystycznej dla szeregu innych nauk ekonomicznych. Analiza ekonomiczna, podobnie jak inne nauki ekonomiczne, bada ekonomikę poszczególnych obiektów, ale z specyficznego dla niej punktu widzenia. Ocenia stan gospodarki danego obiektu, a także jego bieżącą działalność gospodarczą.

Zasady analizy ekonomicznej:

Naukowość. Analiza musi być zgodna z wymogami praw ekonomicznych i wykorzystywać osiągnięcia nauki i techniki.
Podejście systemowe. Analizę ekonomiczną należy przeprowadzić z uwzględnieniem wszystkich praw rozwijającego się systemu, to znaczy konieczne jest badanie zjawisk w ich wzajemnych powiązaniach i współzależnościach.
Złożoność. Podczas badań należy wziąć pod uwagę wpływ wielu czynników na działalność gospodarczą przedsiębiorstwa.
Badania w dynamice. W procesie analizy wszystkie zjawiska należy uwzględnić w ich rozwoju, co pozwala nie tylko je zrozumieć, ale także poznać przyczyny zmian.
Podkreślenie głównego celu. Ważnym punktem analizy jest sformułowanie problemu badawczego i identyfikacja najważniejszych przyczyn wstrzymujących produkcję lub uniemożliwiających osiągnięcie celu.
Specyfika i użyteczność praktyczna. Wyniki analizy muszą koniecznie mieć wyraz liczbowy, a przyczyny zmian wskaźników muszą być konkretne, wskazujące miejsca ich występowania i sposoby ich eliminacji.

Metoda analizy ekonomicznej

Słowo „metoda” przyszło do naszego języka z języka greckiego. W tłumaczeniu oznacza „ścieżkę do czegoś”. W związku z tym metoda jest jak droga do osiągnięcia celu. W odniesieniu do każdej nauki metoda to sposób badania przedmiotu tej nauki. Metody wszelkich nauk opierają się na dialektycznym podejściu do badania przedmiotów i zjawisk, które rozważają. Analiza ekonomiczna nie jest tutaj wyjątkiem.

Podejście dialektyczne oznacza, że wszystkie procesy i zjawiska zachodzące w przyrodzie i społeczeństwie należy rozpatrywać w ich ciągłym rozwoju, wzajemnych powiązaniach i współzależnościach. Zatem analiza ekonomiczna bada wskaźniki charakteryzujące działalność dowolnych organizacji, porównując je na przestrzeni kilku okresów sprawozdawczych (w dynamice), a także ich zmiany. Dalej. Analiza ekonomiczna uwzględnia różne aspekty działalności organizacji w jedności i wzajemnych powiązaniach, jako elementy jednego procesu. I tak na przykład wielkość sprzedaży produktu zależy od jego wielkości produkcji, a osiągnięcie zaplanowanego celu w zakresie zysku zależy głównie od

Metodę analizy ekonomicznej wyznacza jej przedmiot i stojących przed nim wyzwań.

Metody i techniki, używane w, są podzielone na tradycyjny, statystyczny I . Zostały one szczegółowo omówione w odpowiednich sekcjach serwisu.

Aby w praktyce zastosować metodę analizy ekonomicznej, opracowano pewne techniki. Reprezentują zbiór metod i technik stosowanych do optymalnego rozwiązywania problemów analitycznych.

Metody stosowane w analizie ekonomicznej na poszczególnych etapach prac analitycznych polegają na stosowaniu różnych technik i metod.

Kluczowym punktem metody analizy ekonomicznej jest obliczenie wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne. Związek zjawisk ekonomicznych to łączna zmiana dwóch lub większej liczby tych zjawisk. Istnieją różne formy powiązań pomiędzy zjawiskami gospodarczymi. Najważniejszym z nich jest związek przyczynowy. Jego istota polega na tym, że zmiana jednego zjawiska ekonomicznego jest spowodowana zmianą innego zjawiska gospodarczego. Związek taki nazywany jest związkiem deterministycznym, inaczej nazywanym związkiem przyczynowo-skutkowym. Jeżeli dwa zjawiska gospodarcze są połączone taką zależnością, to zjawisko ekonomiczne, którego zmiana powoduje zmianę w drugim, nazywa się przyczyną, a zjawisko zmieniające się pod wpływem pierwszego nazywa się skutkiem.

W analizie ekonomicznej nazywane są znaki charakteryzujące przyczynę silniowy, niezależny. Te same znaki, które charakteryzują dochodzenie, są zwykle nazywane wynikowymi, zależnymi.

Zobacz dalej:

Zatem w tym akapicie zbadaliśmy koncepcję metody analizy ekonomicznej, a także najważniejsze metody (metody, techniki) stosowane w analizie działalności organizacji. Bardziej szczegółowo rozważymy te metody i kolejność ich stosowania w specjalnych sekcjach witryny.

Cele, kolejność realizacji i tryb przetwarzania wyników analiz ekonomicznych

Najbardziej kompletna i dogłębna jest analiza wewnętrzna (w gospodarstwie), przeprowadzana z reguły przez działy funkcjonalne i służby danej organizacji. Dlatego przed analizą wewnętrzną stoi znacznie więcej zadań niż przed analizą zewnętrzną.

Należy wziąć pod uwagę główne cele wewnętrznej analizy działań organizacji:

sprawdzanie ważności biznesplanów i różnych standardów;
określanie stopnia realizacji biznesplanów i zgodności z ustalonymi standardami;
obliczenie wpływu poszczególnych wskaźników na odchylenie rzeczywistych wartości wskaźników ekonomicznych od podstawowych
znalezienie rezerw wewnątrzgospodarczych w celu dalszej poprawy efektywności organizacji i sposobów mobilizacji, czyli wykorzystania tych rezerw;

Spośród wymienionych zadań wewnętrznej analizy ekonomicznej głównym zadaniem jest identyfikacja rezerw w danej organizacji.

Analiza zewnętrzna ma w zasadzie tylko jedno zadanie – ocenę stopnia zarówno na dany dzień sprawozdawczy, jak i w przyszłości.

Wyniki analizy stanowią podstawę do opracowania i wdrożenia optymalnych, które przyczyniają się do wzrostu efektywności organizacji.

W procesie analizy ekonomicznej wykorzystujemy metody indukcji i dedukcji.

Metoda indukcyjna(od szczegółu do ogółu) zakłada, że badanie zjawisk ekonomicznych rozpoczyna się od pojedynczych faktów i sytuacji i przechodzi do badania procesu gospodarczego jako całości. metoda To samo odliczenie(od ogółu do szczegółu) charakteryzuje się natomiast przejściem od wskaźników ogólnych do szczegółowych, w szczególności do analizy wpływu wskaźników indywidualnych na wskaźniki ogólne.

Najważniejszą metodą przeprowadzania analizy ekonomicznej jest oczywiście metoda dedukcji, ponieważ sekwencja analizy zwykle obejmuje przejście od całości do jej elementów składowych, od syntetycznych, uogólniających wskaźników wyników organizacji do analitycznych wskaźników czynnikowych.

Kiedy przeprowadzana jest analiza ekonomiczna, wszystkie aspekty działalności organizacji, wszystkie procesy składające się na cykl produkcyjny i handlowy organizacji są badane pod kątem ich wzajemnych powiązań, współzależności i współzależności. Takie badanie stanowi kluczowy punkt analizy. To jest nazwane .

Po zakończeniu analizy jej wyniki należy przedstawić w określony sposób. Do tych celów wykorzystuje się objaśnienia do raportów rocznych, a także zaświadczenia lub wnioski oparte na wynikach analiz.

Notatki wyjaśniające przeznaczone dla zewnętrznych użytkowników informacji analitycznych. Zastanówmy się, jaka powinna być treść tych notatek.

Powinny odzwierciedlać poziom rozwoju organizacji, warunki w jakich toczy się jej działalność, powinna być scharakteryzowana, dane o rynkach zbytu produktów itp. Należy także podać informację na jakim etapie znajduje się każdy rodzaj produktu na rynku. rynek. (Należą do nich etapy wprowadzenia, wzrostu i rozwoju, dojrzałości, nasycenia i upadku). Ponadto konieczne jest podanie informacji o konkurentach tej organizacji.

Dane dotyczące kluczowych wskaźników ekonomicznych należy wówczas prezentować za kilka okresów.

Należy wskazać czynniki, które wpłynęły na działalność organizacji i jej wyniki. Należy także wymienić te działania, które mają na celu wyeliminowanie niedociągnięć w działaniach organizacji, a także poprawę efektywności tych działań.

Certyfikaty, a także wnioski oparte na wynikach analizy ekonomicznej, mogą mieć bardziej szczegółową treść w porównaniu do not objaśniających. Z reguły certyfikaty i wnioski nie zawierają uogólnionej charakterystyki organizacji i warunków jej funkcjonowania. Główny nacisk położony jest tutaj na opisanie rezerw i sposobów ich wykorzystania.

Wyniki badania można przedstawić także w formie beztekstowej. W tym przypadku dokumenty analityczne zawierają jedynie zestaw tabel analitycznych i nie ma tekstu charakteryzującego działalność gospodarczą organizacji. Ta forma raportowania wyników analizy ekonomicznej jest obecnie coraz szerzej stosowana.

Oprócz rozważonych form rejestracji wyników analiz, w poszczególnych rozdziałach uwzględniono także najważniejsze z nich paszport gospodarczy organizacji.

Są to główne formy uogólniania i prezentacji wyników analizy ekonomicznej. Należy pamiętać, że prezentacja materiału w notach objaśniających, a także w innych dokumentach analitycznych musi być jasna, prosta i zwięzła, a także musi być powiązana z tabelami analitycznymi.

Rodzaje analiz ekonomicznych i ich rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna finansowa i zarządcza

Analizę ekonomiczną można podzielić na różne typy ze względu na pewne cechy.

Po pierwsze, analizę ekonomiczną dzieli się zwykle na dwa główne typy - analizę finansową I analiza zarządzania- w zależności od treści analizy, pełnionych przez nią funkcji i zadań przed nią stojących.

Analiza finansowa z kolei można podzielić na zewnętrzny i wewnętrzny. Pierwszą przeprowadzają władze statystyczne, organizacje wyższe, dostawcy, nabywcy, akcjonariusze, firmy audytorskie itp. Główna zadaniem zewnętrznej analizy finansowej jest jej i. Jest realizowany w samej organizacji przez dział księgowości, dział finansowy, dział planowania i inne usługi funkcjonalne. Wewnętrzna analiza finansowa rozwiązuje znacznie szerszy zakres problemów w porównaniu do problemów zewnętrznych. Analiza wewnętrzna bada efektywność wykorzystania kapitału własnego i obcego, bada i identyfikuje rezerwy na jego rozwój i wzmocnienie kondycji finansowej organizacji. Wewnętrzna analiza finansowa ma zatem na celu opracowanie i wdrożenie optymalnych, które przyczyniają się do poprawy wyników finansowych danej organizacji.

Analiza zarządzania w odróżnieniu od finansowych, ma charakter wewnętrzny. Realizują to służby i działy tej organizacji. Studiuje zagadnienia związane z poziomem organizacyjno-technicznym i innymi warunkami produkcji, wykorzystaniem określonych rodzajów zasobów produkcyjnych (,), analizuje to.

Rodzaje analiz ekonomicznych w zależności od funkcji i celów analizy

W zależności od treści, funkcji i celów analizy wyróżnia się także analizy: społeczno-ekonomiczną, ekonomiczno-statystyczną, ekonomiczno-ekologiczną, marketingową, inwestycyjną, funkcjonalno-kosztową (FCA) itp.

Analiza społeczno-ekonomiczna bada związek i współzależność zjawisk społecznych i ekonomicznych.

Analiza ekonomiczna i statystyczna wykorzystywane do badania masowych zjawisk społeczno-gospodarczych. Analiza ekonomiczno-ekologiczna bada związek i interakcję pomiędzy stanem środowiska a zjawiskami gospodarczymi.

Analiza marketingowa ma na celu badanie rynków surowców i materiałów oraz rynków produktów gotowych, stosunku cen tych produktów, produktów danej organizacji, poziomu cen produktów itp.

Analiza inwestycji ma na celu wybór najbardziej efektywnych opcji działalności inwestycyjnej organizacji.

Funkcjonalna analiza kosztów(FSA) to metoda systematycznego badania funkcji dowolnego produktu, dowolnego procesu produkcyjnego i ekonomicznego lub określonego poziomu zarządzania. Metoda ta ma na celu minimalizację kosztów projektowania, rozwoju produkcji, sprzedaży wyrobów, a także przemysłowej i domowej konsumpcji tych wyrobów w warunkach ich wysokiej jakości i maksymalnej użyteczności (w tym trwałości).

W zależności od aspektów badania wyróżnia się dwa główne typy (kierunki) analizy działalności gospodarczej:

analizy finansowe i ekonomiczne;
analizę techniczną i ekonomiczną.

Pierwszy rodzaj analizy bada wpływ czynników ekonomicznych na realizację planów biznesowych w oparciu o wskaźniki finansowe.

Analiza techniczno-ekonomiczna bada wpływ czynników technologii, technologii i organizacji produkcji na wskaźniki ekonomiczne.

W zależności od kompletności ujęcia działalności organizacji można wyróżnić dwa rodzaje analiz działalności gospodarczej: analiza pełna (kompleksowa) i tematyczna (częściowa).. Pierwszy rodzaj analizy obejmuje wszystkie aspekty działalności finansowej i gospodarczej organizacji. Analiza tematyczna bada efektywność poszczególnych aspektów działalności organizacji.Analizę ekonomiczną można podzielić także ze względu na przedmiot badań. Analiza mikroekonomiczna i makroekonomiczna. Analiza mikroekonomiczna bada działalność poszczególnych jednostek biznesowych. Można go podzielić na trzy główne typy: analizy wewnętrzne, warsztatowe i fabryczne.

Makroekonomiczny może mieć charakter sektorowy, czyli bada funkcjonowanie określonego sektora gospodarki lub przemysłu, terytorialny, który analizuje gospodarkę poszczególnych regionów, i wreszcie międzysektorowy, który bada funkcjonowanie gospodarki jako całości.

Oddzielna funkcja klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych jest pododdziałem tego ostatniego według przedmiotów analizy. Mam na myśli te organy i osoby, które przeprowadzają analizę.

Przedmioty analizy ekonomicznej można podzielić na dwie grupy.

Bezpośrednio zainteresowany działalnością organizacji. Do tej grupy mogą należeć właściciele funduszy organizacji, organy podatkowe, banki, dostawcy, nabywcy, kierownictwo organizacji oraz poszczególne służby funkcjonalne analizowanej organizacji.
Podmioty analizy pośrednio zainteresowane działalnością organizacji. Dotyczy to organizacji prawnych, firm audytorskich, firm konsultingowych, organów związkowych itp.

Analiza ekonomiczna w zależności od czasu realizacji

W zależności od czasu analizy (czyli częstotliwości jej realizacji) wyróżnia się: analizę wstępną, operacyjną, końcową i długoterminową.

Wstępna analiza pozwala ocenić stan danego obiektu już przy opracowywaniu biznesplanu. Na przykład ocenia się zdolność produkcyjną organizacji, czy jest ona w stanie zapewnić planowaną wielkość produkcji.

Operacyjny(inaczej bieżąca) analiza dokonywana jest codziennie, bezpośrednio w toku bieżącej działalności organizacji.

Finał analiza (kolejna lub retrospektywna) bada skuteczność działalności gospodarczej organizacji w minionym okresie.

Perspektywiczny analiza służy określeniu oczekiwanych wyników w nadchodzącym okresie.

Analiza przyszłościowa ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia przyszłego sukcesu organizacji. Ten rodzaj analizy bada możliwe opcje rozwoju organizacji i nakreśla sposoby osiągnięcia optymalnych wyników.

Rodzaje analiz ekonomicznych w zależności od metodologii badań

W zależności od metodologii stosowanej do badania obiektów, w literaturze ekonomicznej zwyczajowo dzieli się analizę działalności gospodarczej na następujące typy: analiza ilościowa, jakościowa, ekspresowa, fundamentalna, marginalna, ekonomiczno-matematyczna.

Ilościowy(inaczej) analiza opiera się na porównaniach ilościowych, pomiarach, porównywaniu wskaźników i badaniu wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne.

Analiza jakościowa posługuje się jakościowymi ocenami porównawczymi, charakterystykami oraz ocenami eksperckimi analizowanych zjawisk gospodarczych.

Ekspresowa analiza— jest to sposób oceny kondycji ekonomiczno-finansowej organizacji na podstawie pewnych cech wyrażających określone zjawiska gospodarcze. Analiza fundamentalna opiera się na kompleksowym, szczegółowym badaniu zjawisk ekonomicznych, zwykle w oparciu o wykorzystanie metod badań ekonomiczno-statystycznych i ekonomiczno-matematycznych.

Analiza marży bada sposoby optymalizacji wielkości zysku uzyskiwanego w wyniku sprzedaży produktów, robót i usług. Analiza ekonomiczno-matematyczna opiera się na wykorzystaniu złożonego aparatu matematycznego, za pomocą którego ustalane jest optymalne rozwiązanie dowolnego modelu ekonomiczno-matematycznego.

Dynamiczna i statyczna analiza ekonomiczna

Ze swej natury analizę ekonomiczną można podzielić na dwie następujące części: dynamiczne i statyczne. Pierwszy rodzaj analizy opiera się na badaniu wskaźników ekonomicznych ujmowanych w ich dynamice, czyli w procesie ich zmiany i rozwoju w czasie, na przestrzeni kilku okresów sprawozdawczych. W procesie analizy dynamicznej wyznaczane i analizowane są wskaźniki wzrostu bezwzględnego, tempo wzrostu, tempo wzrostu, wartość bezwzględna jednego procenta wzrostu, a także konstruowane i analizowane są szeregi czasowe. Analiza statyczna zakłada, że badane wskaźniki ekonomiczne są statyczne, to znaczy niezmienione.

Analizę ekonomiczną ze względu na charakterystykę przestrzenną można podzielić na dwa typy: wewnętrzne (w gospodarstwie) i między gospodarstwami (porównawcze). W pierwszej badana jest działalność tej organizacji i jej podziały strukturalne. W drugim typie porównuje się wskaźniki ekonomiczne dwóch lub więcej organizacji (analizowanej organizacji z innymi).

Zgodnie z metodami badania przedmiotu analizy dzieli się go na następujące typy: kompleksowa, analiza systemowa, analiza ciągła, analiza próby, analiza korelacji, analiza regresji itp. Kompleksowa analiza końcowa działalności organizacji, która kompleksowo badanie ich pracy za okres sprawozdawczy jest sprawą najwyższej wagi; Wyniki tej analizy służą do tworzenia prognoz zarówno krótko-, jak i długoterminowych.

Operacyjna analiza ekonomiczna

Operacyjna analiza ekonomiczna stosowane na wszystkich poziomach zarządzania. Udział analizy operacyjnej w podejmowaniu optymalnych decyzji zarządczych wzrasta w miarę zbliżania się do poszczególnych organizacji i ich działów strukturalnych.

Najważniejszą cechą analizy operacyjnej jest to, że jest ona możliwie najbliższa czasowo realizacji poszczególnych faz cyklu produkcyjno-handlowego danej organizacji. analiza eksploatacyjna szybko identyfikuje przyczyny istniejących braków i ich sprawców, ujawnia rezerwy i ułatwia ich terminowe wykorzystanie.

Końcowa analiza ekonomiczna

Odgrywa bardzo ważną rolę w optymalnym rozwoju ostateczna, późniejsza analiza. Najważniejszym źródłem informacji do takiej analizy jest raportowanie organizacji.

Analiza końcowa dokonuje aktualnej oceny działalności organizacji i jej wyników za dany okres, zapewnia identyfikację uzasadnionych rezerw dla zwiększenia efektywności działań organizacji i poszukuje sposobów mobilizacji, czyli wykorzystania tych rezerw. Wyniki analizy końcowej przeprowadzonej przez samą organizację znajdują odzwierciedlenie w nocie objaśniającej do raportu rocznego.

Analiza końcowa jest najpełniejszym rodzajem analizy działalności gospodarczej organizacji.

Klasyfikacja rodzajów analizy działalności gospodarczej jest istotna dla prawidłowego zrozumienia jej treści i zadań. W literaturze ekonomicznej analizę działalności gospodarczej klasyfikuje się według różnych kryteriów.

Rodzaje analiz ekonomicznych są klasyfikowane według następujących głównych cech (ryc. 2.1): 1) według branży; 2) na podstawie czasu; 3) przestrzennie; 4) przez obiekty zarządzania; 5) według sposobu badania obiektów; 6) według przedmiotów analizy; 7) według zakresu badanych obiektów; 8) zgodnie z treścią programu.

Według charakterystyki branży, która opiera się na społecznym podziale pracy, analizę dzieli się na przemysł, którego metodologia uwzględnia specyfikę poszczególnych sektorów gospodarki (przemysł, rolnictwo, budownictwo, transport, handel itp.), oraz międzysektorowy, co stanowi teoretyczną i metodologiczną podstawę analizy działalności gospodarczej we wszystkich sektorach gospodarki narodowej, czyli innymi słowy: teoria analizy działalności gospodarczej.

Obiektywna potrzeba analizy sektorowej działalności gospodarczej jest zdeterminowana specyfiką poszczególnych branż. Konieczność zbadania specyfiki różnych branż doprowadziła do konieczności opracowania metodologii analizy działalności gospodarczej, uwzględniającej charakterystykę i uwarunkowania każdego sektora gospodarki. Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że wszystkie sektory produkcji społecznej są ze sobą ściśle powiązane. Mają ze sobą wiele wspólnego. Wzajemne powiązania poszczególnych branż, obecność wewnętrznych powiązań między nimi powodują konieczność rozwoju analizy międzysektorowej (teorii analizy działalności gospodarczej).

Ryż. 2.1. Klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych

Teoria analizy działalności gospodarczej ukazuje najogólniejsze cechy i cechy metodologiczne tej nauki, podsumowuje najlepsze praktyki w analizie działalności gospodarczej w różnych sektorach gospodarki oraz wzbogaca treści analizy ekonomicznej w ogólności, a analizy sektorowej w szczególności. Posiadanie ogólnej wiedzy teoretycznej z zakresu analizy ekonomicznej jest warunkiem koniecznym kompetentnego, wykwalifikowanego rozwoju i praktycznego stosowania poszczególnych metod analizy branżowej.

Ze względu na czas analizę działalności gospodarczej dzieli się na wstępną (prospektywną) i późniejszą (retrospektywną, historyczną).

Wstępna analiza przeprowadzane przed dokonaniem transakcji handlowych. Należy uzasadniać decyzje zarządcze i cele planu, a także przewidywać przyszłość i oceniać oczekiwaną realizację planu oraz zapobiegać niepożądanym rezultatom.

Analiza uzupełniająca (retrospektywna). dokonywane po zakończeniu czynności gospodarczych. Służy do monitorowania realizacji planu, identyfikacji niewykorzystanych rezerw i obiektywnej oceny wyników przedsiębiorstw.

Analizy prospektywne i retrospektywne są ze sobą ściśle powiązane. Bez analizy retrospektywnej nie da się przeprowadzić analizy prospektywnej. Analiza wyników pracy na przestrzeni ostatnich lat pozwala na badanie trendów, wzorców, identyfikację niewykorzystanych szans, najlepszych praktyk itp., co jest istotne w uzasadnieniu poziomu wskaźników ekonomicznych na przyszłość. To właśnie analiza retrospektywna daje możliwość zobaczenia przyszłości. Stanowi podstawę analiz wybiegających w przyszłość.

Z kolei wyniki analizy retrospektywnej zależą od głębokości i jakości wstępnej analizy na przyszłość. Jeżeli zaplanowane wskaźniki nie są dostatecznie uzasadnione i realistyczne, wówczas dalsza analiza realizacji planu z reguły traci sens i wymaga wstępnej oceny zasadności planowanych wskaźników.

Analiza retrospektywna z kolei dzieli się na operacyjną i końcową (efektywną). Analiza operacyjna (sytuacyjna). przeprowadzane bezpośrednio po transakcjach handlowych lub zmianie sytuacji w krótkich okresach czasu (zmiana, dzień, dekada itp.). Jego celem jest szybka identyfikacja niedociągnięć i wpływanie na procesy biznesowe.

Analiza końcowa (końcowa). przeprowadzone za okres sprawozdawczy (miesiąc, kwartał, rok). Jego wartość polega na tym, że działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo i wszechstronnie, wykorzystując dane sprawozdawcze za odpowiedni okres. Daje to pełniejszą ocenę działań przedsiębiorstwa w zakresie wykorzystania istniejących możliwości.

Analizy końcowe i operacyjne są ze sobą powiązane i uzupełniają się. Umożliwiają kierownictwu przedsiębiorstwa nie tylko szybką eliminację braków w procesie produkcyjnym, ale także kompleksowe podsumowanie osiągnięć i wyników produkcyjnych za odpowiednie okresy czasu oraz opracowanie działań mających na celu zwiększenie efektywności produkcji.

Na podstawie charakterystyki przestrzennej można wyróżnić analizę wewnątrzgospodarczą i międzygospodarczą. Analiza w gospodarstwie bada działalność tylko badanego przedsiębiorstwa i jego działów strukturalnych. Na analiza między gospodarstwami Porównuje się wyniki dwóch lub więcej przedsiębiorstw. Pozwala to zidentyfikować najlepsze praktyki, rezerwy, braki i na tej podstawie dokonać bardziej obiektywnej oceny efektywności przedsiębiorstwa.

Ważna jest klasyfikacja analizy działalności gospodarczej według obiektów zarządzania. Działalność gospodarcza (system zarządzany) składa się z odrębnych podsystemów: ekonomii, technologii, technologii, organizacji produkcji, socjalnych warunków pracy, działań środowiskowych itp. Aspekt analizy, na wniosek organu zarządzającego, może zostać przesunięty w stronę dowolnych podsystemów gospodarki działalność. W tym zakresie wyróżnia się:

techniczne i ekonomiczneanaliza, którym zajmują się służby techniczne przedsiębiorstwa (główny inżynier, główny technolog itp.). Techniczne i ekonomiczneanaliza– badanie interakcji procesów technicznych i ekonomicznych oraz ustalenie ich wpływu na wyniki ekonomiczne przedsiębiorstwa;

analiza finansowa i ekonomiczna(obsługa finansowa przedsiębiorstwa, władze finansowe i kredytowe) badanie wyników finansowych przedsiębiorstwa: realizacja planu finansowego, efektywność wykorzystania kapitału własnego i obcego, identyfikacja rezerw na zwiększenie wysokości zysku, zwiększenie rentowności, poprawa kondycja finansowa i wypłacalność przedsiębiorstwa;

analiza audytu (księgowego). to ekspercka diagnoza „zdrowia” finansowego przedsiębiorstwa. Prowadzone przez audytorów lub firmy audytorskie w celu oceny i prognozy sytuacji finansowej i stabilności finansowej podmiotów gospodarczych;

analiza społeczno-ekonomiczna(służby zarządzania gospodarczego, laboratoria socjologiczne, organy statystyczne) badają powiązania procesów społecznych i gospodarczych, ich wzajemne oddziaływanie oraz skutki ekonomiczne działalności gospodarczej;

analiza ekonomiczno-statystyczna(organy statystyczne) służy do badania masowych zjawisk społecznych na różnych poziomach zarządzania: przedsiębiorstwa, przemysłu, regionu;

analiza ekonomiczno-ekologiczna(organy ochrony środowiska) służy do badania interakcji procesów środowiskowych i gospodarczych związanych z ochroną i poprawą stanu środowiska oraz kosztów środowiskowych;

analiza marketingowa wykorzystywane do badania otoczenia zewnętrznego przedsiębiorstwa, rynków surowców i sprzedaży wyrobów gotowych, jego konkurencyjności, podaży i popytu, ryzyka handlowego, kształtowania polityki cenowej, opracowywania taktyk i strategii działań marketingowych.

Zgodnie z metodologią badania obiektów analiza działalności gospodarczej może być porównawcza, diagnostyczna, silniowa, marginalna, ekonomiczno-matematyczna, ekonomiczno-statystyczna, funkcjonalno-kosztowa itp.

Analiza porównawcza służy do porównania raportowanych wskaźników wyników działalności gospodarczej ze wskaźnikami planu na rok bieżący, danymi z lat ubiegłych i wiodącymi przedsiębiorstwami.

Analiza czynników pokazuje wielkość wpływu czynników na wzrost i poziom wskaźników wydajności.

Diagnostyka (szybka analiza) to metoda ustalenia charakteru naruszeń normalnego przebiegu procesów gospodarczych na podstawie typowych oznak charakterystycznych tylko dla danego naruszenia. Na przykład, jeśli tempo wzrostu produkcji brutto przekracza tempo wzrostu produkcji handlowej, oznacza to wzrost salda produkcji w toku. Jeżeli tempo wzrostu produkcji brutto jest wyższe niż tempo wzrostu wydajności pracy, jest to oznaką niepowodzenia w realizacji planu działań na rzecz mechanizacji i automatyzacji produkcji, poprawy organizacji pracy i zmniejszenia na tej podstawie liczby pracowników .

Znajomość znaku pozwala szybko i dość dokładnie określić charakter naruszeń bez dokonywania bezpośrednich pomiarów, tj. bez działań wymagających dodatkowego czasu i pieniędzy.

Analiza marży to metoda oceny i uzasadniania skuteczności decyzji zarządczych w biznesie oparta na związku przyczynowo-skutkowym wielkości sprzedaży, kosztu i zysku oraz podziale kosztów na stałe i zmienne.

Analiza ekonomiczna i matematyczna– metoda wyboru najbardziej optymalnej opcji rozwiązania problemu ekonomicznego, identyfikacja rezerw dla zwiększenia efektywności produkcji poprzez pełniejsze wykorzystanie dostępnych zasobów.

Analiza stochastyczna(rozproszenie, korelacja, składowa itp.) służy do badania zależności stochastycznych pomiędzy badanymi zjawiskami a procesami działalności gospodarczej przedsiębiorstw.

Funkcjonalna analiza kosztów(FSA) to metoda identyfikacji rezerw. Opiera się na funkcjach, jakie pełni obiekt i koncentruje się na optymalnych metodach ich realizacji na wszystkich etapach cyklu życia produktu (badania, projektowanie, produkcja, eksploatacja i utylizacja). Jego głównym celem jest identyfikacja i zapobieganie niepotrzebnym kosztom poprzez eliminację zbędnych komponentów, części, uproszczenie konstrukcji produktu, wymianę materiałów itp.

W zależności od podmiotów (użytkowników analizy) rozróżnia się analizę wewnętrzną i zewnętrzną. Analiza wewnętrzna realizowane bezpośrednio w przedsiębiorstwie na potrzeby operacyjnego, krótkoterminowego i długoterminowego zarządzania działalnością produkcyjną, handlową i finansową. Analiza zewnętrzna przeprowadzane na podstawie sprawozdawczości finansowej i statystycznej organów zarządzających gospodarką, banków, władz finansowych, akcjonariuszy, inwestorów.

Ze względu na zakres badanych obiektów analizę dzieli się na ciągłą i selektywną. ciągła analiza wnioski wyciąga się po zbadaniu wszystkich obiektów bez wyjątku. Aby zidentyfikować nadmierne i niepotrzebne zapasy pozycji magazynowych w magazynach przedsiębiorstwa, zwykle przeprowadza się pełną inwentaryzację. Na analiza próbki wnioski wyciąga się na podstawie wyników zbadania tylko części obiektów. Aby przeanalizować wykorzystanie czasu pracy sprzętu, zwykle przeprowadza się przykładowe obserwacje. Właściwe zastosowanie metod analizy próbkowania pozwala uzyskać w miarę wiarygodne dane przy jak najmniejszym nakładzie pracochłonnej pracy analitycznej.

W zależności od treści programu analiza może mieć charakter kompleksowy i tematyczny (lokalny). Pełna kompleksowa analiza obejmuje badanie wszystkich zagadnień związanych z działalnością przedsiębiorstwa lub oddziału w ich wzajemnych powiązaniach. Obejmuje wszystkie etapy przygotowania produkcji – projektowanie produktów, opracowanie technologii ich wytwarzania, a także wszystkie kolejne etapy procesu produkcji i obrotu produktami – logistykę, produkcję, sprzedaż produktów, dystrybucję finansową oraz relacje kredytowo-rozliczeniowe .

Analiza tematyczna ogranicza się do zbadania tematu, odrębnego zagadnienia, które w danym momencie budzi największe zainteresowanie, na przykład zagadnień wykorzystania zasobów materialnych, możliwości produkcyjnych przedsiębiorstwa, obniżania kosztów produkcji itp.

W pełnej kompleksowej analizie wszystkie wskaźniki są badane pod kątem ich wzajemnych powiązań i współzależności oraz obliczany jest wpływ poszczególnych wskaźników na inne, bardziej ogólne. Analizę tematyczną w niektórych przypadkach można uznać za część analizy złożonej, jej dalsze pogłębianie.

Każda z tych form analizy działalności gospodarczej jest wyjątkowa pod względem treści, organizacji i metodologii.

Przedsiębiorstwo (firma) jest samodzielnym (odrębnym) podmiotem, co oznacza przede wszystkim swobodę w podejmowaniu decyzji gospodarczych. Jednakże wszelkie decyzje dotyczące działalności przedsiębiorstwa podejmowane są z uwzględnieniem wyników analizy otoczenia wewnętrznego i zewnętrznego.

Środowisko wewnętrznefirmy- jest to gospodarka własna przedsiębiorstwa, obejmująca wszystkie elementy jego działalności; procesów produkcyjnych, sprzedaży produktów, wsparcia finansowego, materiałowego i kadrowego, - system zarządzania.

Otoczenie zewnętrznefirmy- jest to otoczenie gospodarcze, prawne i społeczne, w którym działa przedsiębiorstwo, będące częścią gospodarki narodowej. Otoczenie zewnętrzne przedsiębiorstwa można schematycznie przedstawić w następujący sposób (ryc. 1).

Ryż. 1. Otoczenie zewnętrzne przedsiębiorstwa (firmy)

Sektor przedsiębiorstw gospodarki narodowej obejmuje zwykle ogromną liczbę firm, które na potrzeby analizy ekonomicznej grupuje się według szeregu istotnych cech. Najczęstsze klasyfikacje opierają się na formach własności, wielkości, charakterze działalności, branży, dominującym czynniku produkcji i statusie prawnym.

Według rodzaju własności przedsiębiorstwa dzielą się na:

· prywatne przedsiębiorstwa, które mogą istnieć albo jako całkowicie niezależne, niezależne firmy, albo w formie monopolistycznych stowarzyszeń i ich składników. Do spółek prywatnych zalicza się także te firmy, w których państwo ma udział w kapitale (ale nie dominujący);

· państwo przedsiębiorstwa, przez które rozumie się zarówno własność czysto państwową, w której kapitał i zarządzanie są w całości własnością państwa, orazmieszany, w którym państwo posiada większość kapitału lub odgrywa decydującą rolę w zarządzaniu. Zgodnie z rekomendacją Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) przedsiębiorstwa, w których organy rządowe posiadają większość kapitału (ponad 50%) i/lub te, które są przez nie kontrolowane (poprzez urzędników państwowych pracujących na przedsiębiorstwo) należy uznać za przedsiębiorstwa państwowe;

· przedsiębiorstwa mieszane czasami zajmują znaczące miejsce w życiu gospodarczym kraju. Na przykład w Rosji pod koniec lat 90-tych. państwo zachowuje udziały w wielu sprywatyzowanych przedsiębiorstwach (przedsiębiorstwa te zatrudniają jedną czwartą wszystkich pracowników).

Według rozmiaru przedsiębiorstwa dzielą się na mały średni I duży, w oparciu o dwa główne parametry: liczba pracowników i wielkość produkcji (sprzedaży).

Pod względem liczebnym dominują przeważnie małe przedsiębiorstwa (w Rosji stanowią one około 1/2 ogółu przedsiębiorstw).

Różne kraje różnie definiują małą firmę. Zgodnie z ustawą „O wsparciu państwa dla małych przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” z dnia 14 czerwca 1995 r. w naszym kraju są to przedsiębiorstwa, w których średnia liczba pracowników nie przekracza 30 osób - w handlu detalicznym i usługach konsumenckich 50 osób - w handlu hurtowym, 60 osób - w sferze naukowo-technicznej, rolnictwie i 100 osób - w transporcie, budownictwie i przemyśle.

Klasyfikacja spółek ze względu na charakter działalności polega na podzieleniu ich na wytwarzanie dóbr materialnych(towary konsumenckie lub inwestycyjne) oraz usługi.

Klasyfikacja ta jest zbliżona do klasyfikacji przedsiębiorstwa według przemysłu , który dzieli je na przemysłowe, rolnicze, handlowe, transportowe, bankowe, ubezpieczenioweitp.

Klasyfikacja przedsiębiorstww oparciu o dominujący czynnik produkcji przegląd najważniejszych wydarzeń pracochłonne, kapitałochłonne, materiałochłonne, wymagające wiedzy przedsiębiorstwa.

Prawnie status (formy organizacyjno-prawne) w Rosji zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej wyróżnia się następujące typy przedsiębiorstw:

· indywidualni przedsiębiorcy

· partnerstwa biznesowe i stowarzyszenia;

· spółdzielnie produkcyjne;

· państwowe i komunalne przedsiębiorstwa unitarne;

· organizacje non-profit(w tym spółdzielnie konsumenckie, organizacje i stowarzyszenia publiczne i religijne, fundacje itp.). (ryc. 2).

Ryż. 2. Formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw w Rosji

Indywidualni przedsiębiorcy. Jeżeli indywidualny obywatel prowadzi działalność gospodarczą, ale nie tworzy osobowości prawnej (na przykład organizuje własne gospodarstwo rolne), wówczas uznaje się go za indywidualnego przedsiębiorcę. Przedsiębiorca indywidualny ponosi nieograniczoną odpowiedzialność majątkową za zobowiązania.

Na podstawie umowy proste partnerstwo (umowa o wspólnej działalności) dwie lub więcej osób (wspólników) zobowiązują się do złączenia swoich wkładów i wspólnego działania bez tworzenia osoby prawnej w celu osiągnięcia zysku lub osiągnięcia innego celu, który nie jest sprzeczny z prawem. Stronami takiej umowy mogą być wyłącznie indywidualni przedsiębiorcy i/lub organizacje komercyjne.

Spółka Jawna . Za spółkę jawną uważa się spółkę osobową, której uczestnicy (komplementariusze) zgodnie z zawartą między sobą umową dokonują w imieniu spółki działalności gospodarczej i ponoszą odpowiedzialność za jej zobowiązania należącym do nich majątkiem. Zarządzanie działalnością spółki jawnej odbywa się zgodnie z art ogólne porozumienie wszyscy uczestnicy. Co do zasady każdy uczestnik spółki jawnej posiada jeden celsystem operacyjny. Uczestnicy spółki jawnej ponoszą solidarnie odpowiedzialność pomocnicza należący do nich majątek za zobowiązania spółki, tj. cały Twój majątek, łącznie z osobistym.

Spółki jawne skupiają się głównie w rolnictwie i sektorze usług i są z reguły małymi przedsiębiorstwami, których działalność jest dość łatwo kontrolowana przez ich uczestników.

Partnerstwo wiary. Spółka komandytowa to spółka partnerska, w której wraz z uczestnikami wykonują w imieniu spółki działalność gospodarczą i ponoszą odpowiedzialność za zobowiązania spółki swoim majątkiem ( kompletni towarzysze), jest jeden lub więcej uczestnicy-inwestorzy (komandytariusze), którzy ponoszą ryzyko strat związanych z działalnością spółki, w granicach wysokości wniesionych przez siebie wkładów i nie uczestniczą w realizacji działalności gospodarczej spółki. Ponieważ ta forma prawna pozwala na pozyskanie znacznych środków finansowych poprzez niemal nieograniczoną liczbę komandytariuszy, jest ona typowa dla większych przedsiębiorstw.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (OOOO). Za spółkę taką uznaje się spółkę założoną przez jedną lub kilka osób, której kapitał zakładowy dzieli się na udziały o wielkości określonej w dokumentach założycielskich. Uczestnicy spółki LLC nie ponoszą odpowiedzialności za swoje zobowiązania i ponoszą ryzyko strat związanych z działalnością spółki w granicach wartości wniesionych przez nich wkładów. Kapitał zakładowy spółki LLC składa się z wartości wkładów jej uczestników. Ta forma prawna jest najczęstsza wśród małych i średnich przedsiębiorstw.

Spółka z dodatkową odpowiedzialnością (ODO) uznaje się spółkę założoną przez jedną lub kilka osób, której kapitał zakładowy dzieli się na udziały o wielkości określonej w dokumentach założycielskich; Uczestnicy takiej spółki ponoszą solidarną odpowiedzialność za swoje zobowiązania swoim majątkiem w wysokości równej wielokrotności wartości ich wkładów, określonej w dokumentach założycielskich spółki. W przypadku upadłości jednego z uczestników jego odpowiedzialność za zobowiązania spółki rozkłada się pomiędzy pozostałych uczestników proporcjonalnie do ich wkładów, chyba że inny tryb podziału odpowiedzialności przewidują dokumenty założycielskie spółki .

Spółka Akcyjna (AO). Spółka akcyjna to spółka, której kapitał zakładowy jest podzielony na określoną liczbę Akcje. Uczestnicy JSC ( akcjonariusze) nie ponoszą odpowiedzialności za swoje zobowiązania i ponoszą ryzyko strat związanych z działalnością spółki, w granicach wartości posiadanych udziałów.

Spółka akcyjna, której uczestnicy mogą zbyć swoje udziały bez zgody pozostałych akcjonariuszy, przyznaje otwarty (JSC). Taka spółka akcyjna ma prawo subskrybować wyemitowane przez siebie akcje i swobodnie je zbywać na warunkach określonych w ustawie. Otwarta spółka akcyjna ma obowiązek corocznie publikować do wiadomości publicznej raport roczny, bilans oraz rachunek zysków i strat.

Spółka akcyjna, której akcje są dystrybuowane tylkowśród jej założycieli lubInnyz góry ustalony krąg ludzi, przyznaje Zamknięte (FIRMA).

Dokumentem założycielskim spółki akcyjnej jest jej czarter

Kapitał autoryzowany SA składa się z wartości nominalnej akcji spółki nabytych przez akcjonariuszy.

Najwyższym organem zarządzającym spółki akcyjnej jest Walne Zgromadzenie.

Zalety akcyjnej formy organizacji przedsiębiorstw Czy:

· zdolność do mobilizacji dużych zasobów finansowych;

· możliwość szybkiego transferu środków z jednej branży do drugiej;

· prawo do swobodnego zbywania i zbywania udziałów, zapewniające istnienie spółki niezależnie od zmian w składzie wspólników;

· ograniczona odpowiedzialność wspólników;

· rozdzielenie funkcji właścicielskiej i zarządczej.

Forma prawna spółki akcyjnej jest preferowana w przypadku dużych przedsiębiorstw, w których istnieje duże zapotrzebowanie na środki finansowe.

Spółdzielnie producenckie

Spółdzielnia produkcyjna(artel) uznaje dobrowolne stowarzyszenie obywateli na podstawie członkostwa w celu wspólnej działalności produkcyjnej w oparciu o ich praca osobista i inne uczestnictwo w stowarzyszeniu jego członkowie (uczestnicy) majątek wnoszą wkłady. Spółdzielnia produkcyjna jest organizacja handlowa. Jej dokumentem założycielskim jest czarter, zatwierdzone przez walne zgromadzenie członków spółdzielni. Liczba członków spółdzielni nie powinna być mniejsza niż pięciu. Majątek należący do spółdzielni produkcyjnej dzieli się na Akcje swoich członków zgodnie ze statutem spółdzielni. Spółdzielnia nie ma prawa emitować akcji. Członek spółdzielni ma jeden głos przy podejmowaniu decyzji na walnym zgromadzeniu.

Państwo I komunalne przedsiębiorstwa unitarne

Jednolite przedsiębiorstwo zwany organizacja handlowa, która nie ma prawa własności do nieruchomości przypisanej jej przez właściciela. poza tym własność jest niepodzielna, tj. nie mogą być rozdzielane pomiędzy depozyty (akcje, udziały), w tym wśród pracowników przedsiębiorstwa. W Rosji istnieją w formie jednolitych przedsiębiorstw tylko rząd I przedsiębiorstw komunalnych. Zarządzają przydzielonym im majątkiem państwowym (komunalnym), ale nie są ich właścicielami. Jeśli takie przedsiębiorstwo opiera się na prawokierownictwo operacyjne własność federalna, tj. zarządzane przez agencje rządowe, nazywane jest przedsiębiorstwem rządu federalnego. Wszystkie pozostałe przedsiębiorstwa unitarne są przedsiębiorstwami opartymi na prawo do zarządzania gospodarką.

Organizacje non-profit

Organizacje non-profit obejmują spółdzielnie konsumenckie, organizacje publiczne i religijne, fundacje.

Spółdzielnia konsumencka dobrowolne stowarzyszenie obywateli i osób prawnych na podstawie członkostwa uznaje się w celu zaspokojenia materialnych i innych potrzeb uczestników, realizowane poprzez łączenie swoich członków udziałami majątkowymi. Zazwyczaj spółdzielnia konsumencka dostarcza swoim członkom określone dobra konsumpcyjne.

Organizacje publiczne i religijne (stowarzyszenia) Uznaje się dobrowolne zrzeszenia obywateli, którzy zjednoczyli się w trybie określonym przez ustawę w oparciu o wspólność interesów w celu zaspokojenia potrzeb duchowych i innych potrzeb niematerialnych.

RODZAJE ANALIZY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

1. Podstawowe cechy klasyfikacyjne rodzajów analiz działalności gospodarczej.

2. Rodzaje analiz ze względu na główne cechy systemu zarządzania przedsiębiorstwem.

3. Inne rodzaje analiz działalności gospodarczej w zależności od społecznego podziału pracy, czasu i przestrzeni realizowanych procesów gospodarczych, stosowanych metod, celów i zadań.

Klasyfikacja analizy działalności gospodarczej jest istotna dla prawidłowego zrozumienia jej treści i celów. W literaturze ekonomicznej analizę działalności gospodarczej klasyfikuje się według różnych kryteriów.

Klasyfikacja analizy działalności gospodarczej przeprowadzana jest według branży, czasu, cech przestrzennych, okresowości, obiektów zarządzania, metodologii badań, kompletności pokrycia obiektów, treści programu, konsumentów analizy itp. Przedmiotem jej badań jest wyniki działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Klasyfikację rodzajów analiz ekonomicznych według głównych cech systemu zarządzania przedsiębiorstwem przedstawiono w tabeli 5.

Tabela 5 – Klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych ze względu na główne cechy systemu zarządzania przedsiębiorstwem

Znak klasyfikacji	Rodzaj analizy
1. Według poziomów zarządzania (w oparciu o branżę)	· sektorowy · międzysektorowy, ogólnopolski gospodarczy
2. Cykle kontrolne (w oparciu o czas)	· analiza prospektywna, strategiczna (długoterminowa, krótkoterminowa) · analiza retrospektywna (kolejna): · analiza operacyjna · ostateczna
3. Przez obiekty systemu sterowania	· analiza techniczno-ekonomiczna · finansowa i ekonomiczna. analiza zarządzania. analiza społeczno-ekonomiczna · analiza marketingowa. analizy ekonomiczne, środowiskowe itp.
4. Poziom wsparcia informacyjnego (wg podmiotów analizy, użytkowników informacji). )	· analiza wewnętrzna (analiza zarządcza) · analiza zewnętrzna (finansowa).
5. Charakter obiektów zarządzania	· analiza etapów reprodukcji rozszerzonej · analiza branży · analiza działów i przedsiębiorstw · analiza elementów składowych produkcji i stosunków przemysłowych

1. Według poziomu zarządzania (w zależności od branży) AHD opiera się na społecznym podziale pracy. Dzieli się na:

- przemysł, którego metodologia uwzględnia specyfikę poszczególnych sektorów gospodarki (przemysł, rolnictwo, budownictwo, transport, handel itp.);

- międzysektorowy, co stanowi podstawę teoretyczną i metodologiczną ACD we wszystkich sektorach gospodarki narodowej, czyli teorię analizy działalności gospodarczej.

Obiektywna potrzeba ACD specyficznej dla branży jest zdeterminowana specyfiką różnych branż. Każda gałąź produkcji społecznej, ze względu na odmienną naturę pracy, ma swoją własną charakterystykę, swoją specyfikę, a co za tym idzie, charakterystyczne stosunki gospodarcze. Konieczność zbadania specyfiki różnych branż zdeterminowała potrzebę opracowania metodologii ACD, biorąc pod uwagę charakterystykę i warunki każdego sektora gospodarki.

Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że wszystkie sektory produkcji społecznej są ze sobą ściśle powiązane. Mają ze sobą wiele wspólnego. Wzajemne powiązania poszczególnych branż, obecność wewnętrznych powiązań pomiędzy nimi powodują konieczność rozwoju analizy międzysektorowej (teorii ACD). Teoria ACD ujawnia najbardziej ogólne cechy metodologiczne i cechy tej nauki, podsumowuje zaawansowane doświadczenia ACD w różnych sektorach gospodarki, wzbogaca treść analizy ekonomicznej w ogóle, a analizy sektorowej w szczególności. Posiadanie ogólnej wiedzy teoretycznej z zakresu analizy ekonomicznej jest warunkiem koniecznym kompetentnego, wykwalifikowanego rozwoju i praktycznego stosowania poszczególnych metod analizy branżowej.

Według cykli kontrolnych (w oparciu o czas) AHD dzieli się na:

- wstępne (prospektywne, prognozowane) analiza przeprowadzana jest przed dokonaniem transakcji handlowych. Należy uzasadniać decyzje zarządcze i cele planu, a także przewidywać przyszłość i oceniać oczekiwaną realizację planu oraz zapobiegać niepożądanym rezultatom.

Analiza prospektywna W zależności od długości horyzontu czasowego dzieli się go na:

Krótkoterminowe (okres do roku, na opracowanie taktycznej polityki biznesowej przedsiębiorstwa);

Długoterminowy (strategiczny) (ponad rok, na opracowanie strategicznej polityki biznesowej).

Kolejne (retrospektywne, historyczne, aktualne) analiza dokonywana jest po zakończeniu czynności gospodarczych. Służy do monitorowania realizacji planu, identyfikacji niewykorzystanych rezerw i obiektywnej oceny wyników przedsiębiorstw.

Analizy prospektywne i retrospektywne są ze sobą ściśle powiązane. Bez analizy retrospektywnej nie da się przeprowadzić analizy prospektywnej. Analiza wyników pracy na przestrzeni ostatnich lat pozwala na badanie trendów, wzorców, identyfikację niewykorzystanych szans i najlepszych praktyk, co jest istotne w uzasadnieniu poziomu wskaźników ekonomicznych na przyszłość. To właśnie analiza retrospektywna daje możliwość zobaczenia przyszłości. Stanowi podstawę analiz wybiegających w przyszłość.

Z kolei wyniki analizy retrospektywnej zależą od głębokości i jakości wstępnej analizy na przyszłość. Jeżeli zaplanowane wskaźniki nie są dostatecznie uzasadnione i realistyczne, wówczas dalsza analiza realizacji planu traci całkowicie sens i wymaga wstępnej oceny zasadności planowanych wskaźników.

Dalsza analiza dzieli się z kolei na:

1. Operacyjny (sytuacyjny) ) analiza przeprowadzana jest bezpośrednio po transakcjach biznesowych lub zmianach sytuacji w krótkich okresach czasu (zmiana, dzień, dekada itp.). Jego celem jest szybka identyfikacja niedociągnięć i wpływanie na procesy biznesowe. Gospodarkę rynkową charakteryzuje dynamika sytuacji zarówno w działalności produkcyjnej, handlowej i finansowej przedsiębiorstwa, jak i w jego otoczeniu zewnętrznym. W tych warunkach szczególnego znaczenia nabiera analiza operacyjna (sytuacyjna).

2. Finał (końcowy) analiza dokonywana jest dla okresu sprawozdawczego (miesiąc, kwartał, rok). Jego wartość polega na tym, że działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo i wszechstronnie, wykorzystując dane sprawozdawcze za odpowiedni okres. Daje to pełniejszą ocenę działań przedsiębiorstwa w zakresie wykorzystania istniejących możliwości.

Analizy końcowe i operacyjne są ze sobą powiązane i uzupełniają się. Umożliwiają kierownictwu przedsiębiorstwa nie tylko szybką eliminację braków w procesie produkcyjnym, ale także kompleksowe podsumowanie osiągnięć i wyników pracy za odpowiednie okresy czasu oraz opracowanie działań mających na celu zwiększenie efektywności produkcji.

3. Klasyfikacja AHD ze względu na obiekty układu sterowania. Działalność gospodarcza (system zarządzany) składa się z odrębnych podsystemów: ekonomiki, technologii, technologii, organizacji produkcji, socjalnych warunków pracy, działań proekologicznych itp. Aspekt analizy, na życzenie organu zarządzającego, może zostać przesunięty w stronę dowolnego podsystemu. systemy działalności gospodarczej.

W tym zakresie wyróżnia się:

- analizy techniczno-ekonomiczne (operacyjne), którym zajmują się służby gospodarcze łącznie ze służbami technicznymi przedsiębiorstwa (główny inżynier, główny technolog itp.). Jego treścią jest badanie interakcji procesów technicznych i ekonomicznych oraz ustalenie ich wpływu na wyniki ekonomiczne przedsiębiorstwa;

- analizy finansowe i ekonomiczne(obsługa finansowa przedsiębiorstwa, władze finansowe i kredytowe) - zwraca szczególną uwagę na wyniki finansowe przedsiębiorstwa: realizację planu finansowego, efektywność wykorzystania kapitału własnego i obcego, identyfikowanie rezerw na zwiększenie wysokości zysku, zwiększenie rentowności, poprawa kondycji finansowej i wypłacalności przedsiębiorstw;

- analiza zarządcza − realizuje wszystkie usługi przedsiębiorstwa w celu zapewnienia kierownictwu informacji niezbędnych do planowania, kontroli i podejmowania optymalnych decyzji zarządczych, opracowywania strategii i taktyk w zakresie polityki finansowej, działań marketingowych, doskonalenia sprzętu, technologii i organizacji produkcji, ma charakter operacyjny charakter, jego wyniki stanowią tajemnicę handlową;

- analiza społeczno-ekonomiczna(służby zarządzania gospodarczego, laboratoria socjologiczne, organy statystyczne) - bada powiązania procesów społecznych i gospodarczych, ich wzajemne oddziaływanie oraz na ekonomiczne skutki działalności gospodarczej;

- analizy ekonomiczne i statystyczne(organy statystyczne) – służą do badania masowych zjawisk społecznych na różnych poziomach zarządzania: przedsiębiorstwa, przemysłu, regionu;

- analizy ekonomiczne i środowiskowe(organy ochrony środowiska, służby gospodarcze przedsiębiorstwa) - bada wzajemne oddziaływanie procesów środowiskowych i gospodarczych związanych z ochroną i poprawą stanu środowiska oraz koszty środowiskowe;

- analiza marketingowa(usługa marketingowa przedsiębiorstwa lub stowarzyszenia) - służy do badania otoczenia zewnętrznego przedsiębiorstwa, rynków surowców i sprzedaży gotowych produktów, jego konkurencyjności, podaży i popytu, ryzyka handlowego, kształtowania polityki cenowej, opracowywania taktyk i strategii na działania marketingowe.

4. Według tematów (użytkownicy analiz) Rozróżniać:

- wewnętrzny analizy – przeprowadzane bezpośrednio w przedsiębiorstwie na potrzeby operacyjnego, krótkoterminowego i długoterminowego zarządzania działalnością produkcyjną, handlową i finansową;

- zewnętrzny analizy – przeprowadzane na podstawie sprawozdawczości finansowej i statystycznej organów zarządzających gospodarką, banków, władz finansowych, akcjonariuszy, inwestorów.

Klasyfikacja ACD według branży, czasu, cech przestrzennych, okresowości, obiektów zarządzania, metodologii badań, kompletności pokrycia obiektów, treści programu i konsumentów analizy.

Klasyfikacja analizy działalności gospodarczej jest istotna dla prawidłowego zrozumienia jej treści i celów.

W literaturze ekonomicznej analizę działalności gospodarczej klasyfikuje się według różnych kryteriów.

Według branży, który opiera się na społecznym podziale pracy, analiza dzieli się na przemysł, którego metodologia uwzględnia specyfikę poszczególnych sektorów gospodarki (przemysł, rolnictwo, budownictwo, transport, handel itp.), oraz międzysektorowy, co stanowi teoretyczną i metodologiczną podstawę ACD we wszystkich sektorach gospodarki narodowej, czyli innymi słowy: teoria analizy działalności gospodarczej.

Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że wszystkie sektory produkcji społecznej są ze sobą ściśle powiązane. Mają ze sobą wiele wspólnego. Wzajemne powiązania poszczególnych branż oraz obecność wewnętrznych powiązań pomiędzy nimi powodują konieczność rozwoju analizy międzysektorowej (teorii ACD). Teoria ACD ujawnia najbardziej ogólne cechy metodologiczne i cechy tej nauki, podsumowuje zaawansowane doświadczenia ACD w różnych sektorach gospodarki, wzbogaca treść analizy ekonomicznej w ogóle, a analizy sektorowej w szczególności. Posiadanie ogólnej wiedzy teoretycznej z zakresu analizy ekonomicznej jest warunkiem koniecznym kompetentnego, wykwalifikowanego rozwoju i praktycznego stosowania poszczególnych metod analizy branżowej.

Na podstawie czasu ACD dzieli się na wstępne (prospektywne) i późniejsze (retrospektywne, historyczne).

Wstępna analiza (prognoza). przeprowadzane przed dokonaniem transakcji handlowych. Należy uzasadniać decyzje zarządcze i cele planu, a także przewidywać przyszłość i oceniać oczekiwaną realizację planu oraz zapobiegać niepożądanym rezultatom.

Analiza uzupełniająca (retrospektywna). dokonywane po zakończeniu czynności gospodarczych. Służy do monitorowania realizacji planu, identyfikacji niewykorzystanych rezerw i obiektywnej oceny wyników przedsiębiorstw.

Analizy prospektywne i retrospektywne są ze sobą ściśle powiązane. Bez analizy retrospektywnej nie da się przeprowadzić analizy prospektywnej. Analiza wyników pracy na przestrzeni ostatnich lat pozwala na badanie trendów, wzorców, identyfikację niewykorzystanych szans i najlepszych praktyk, co jest istotne w uzasadnieniu poziomu wskaźników ekonomicznych na przyszłość. To właśnie analiza retrospektywna daje możliwość zobaczenia przyszłości. Stanowi podstawę analiz wybiegających w przyszłość.

Analiza retrospektywna z kolei dzieli się na operacyjną i końcową (efektywną). Operacyjny (sytuacyjny) analiza przeprowadzana jest bezpośrednio po transakcjach biznesowych lub zmianach sytuacji w krótkich okresach czasu (zmiana, dzień, dekada itp.). Jego celem jest szybka identyfikacja niedociągnięć i wpływanie na procesy biznesowe. Gospodarkę rynkową charakteryzuje dynamika sytuacji zarówno działalności produkcyjnej, handlowej i finansowej przedsiębiorstwa, jak i jego otoczenia zewnętrznego. W tych warunkach szczególnego znaczenia nabiera analiza operacyjna (sytuacyjna).

Finał (finał) analiza dokonywana jest dla okresu sprawozdawczego (miesiąc, kwartał, rok). Jego wartość polega na tym, że działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo i wszechstronnie, wykorzystując dane sprawozdawcze za odpowiedni okres. Daje to pełniejszą ocenę działań przedsiębiorstwa w zakresie wykorzystania istniejących możliwości.

Analizy końcowe i operacyjne są ze sobą powiązane i uzupełniają się. Umożliwiają kierownictwu przedsiębiorstwa nie tylko szybką eliminację braków w procesie produkcyjnym, ale także kompleksowe podsumowanie osiągnięć i wyników pracy za odpowiednie okresy czasu oraz opracowanie działań mających na celu zwiększenie efektywności produkcji.

Według podstawy przestrzennej Można wyróżnić analizę wewnątrz gospodarstw i analizę między gospodarstwami. Analiza w gospodarstwie bada działalność tylko badanego przedsiębiorstwa i jego działów strukturalnych. Na analiza między gospodarstwami Porównuje się wyniki dwóch lub więcej przedsiębiorstw. Pozwala to zidentyfikować najlepsze praktyki, rezerwy, braki i na tej podstawie dokonać bardziej obiektywnej oceny efektywności przedsiębiorstwa.

To jest ważne klasyfikacja AHD według obiektów kontrolnych. Działalność gospodarcza (system zarządzany) składa się z odrębnych podsystemów: ekonomii, technologii, technologii, organizacji produkcji, socjalnych warunków pracy, działań środowiskowych itp. Aspekt analizy, na wniosek organu zarządzającego, może zostać przesunięty w stronę dowolnych podsystemów gospodarki działalność. W tym zakresie wyróżnia się:

analizy techniczno-ekonomiczne, którym zajmują się służby techniczne przedsiębiorstwa (główny inżynier, główny technolog itp.).

analiza finansowa i ekonomiczna (obsługa finansowa przedsiębiorstwa, władze finansowe i kredytowe) koncentruje się na wynikach finansowych przedsiębiorstwa: realizacji planu finansowego, efektywnym wykorzystaniu kapitału własnego i obcego, identyfikacji rezerw na zwiększenie wysokości zysku, zwiększeniu rentowności, poprawie sytuacji finansowej kondycja i wypłacalność przedsiębiorstwa;

analiza zarządzania realizuje wszelkie usługi przedsiębiorstwa w celu zapewnienia kierownictwu informacji niezbędnych do planowania, kontroli i podejmowania optymalnych decyzji zarządczych, opracowywania strategii i taktyk w zakresie polityki finansowej, działań marketingowych, doskonalenia wyposażenia, technologii i organizacji produkcji, ma charakter operacyjny, jego wyniki stanowią tajemnicę handlową;

analiza społeczno-ekonomiczna (służby zarządzania gospodarczego, laboratoria socjologiczne, organy statystyczne) badają powiązania procesów społecznych i gospodarczych, ich wzajemne oddziaływanie oraz skutki ekonomiczne działalności gospodarczej;

analiza ekonomiczno-statystyczna (organy statystyczne) służy do badania masowych zjawisk społecznych na różnych poziomach zarządzania: przedsiębiorstwa, przemysłu, regionu;

analiza ekonomiczno-ekologiczna (organy ochrony środowiska, służby gospodarcze przedsiębiorstwa) bada wzajemne oddziaływanie procesów środowiskowych i gospodarczych związanych z ochroną i poprawą stanu środowiska oraz kosztami środowiskowymi;

analiza marketingowa (usługa marketingowa przedsiębiorstwa lub stowarzyszenia) służy do badania otoczenia zewnętrznego przedsiębiorstwa, rynków surowców i sprzedaży gotowych produktów, jego konkurencyjności, podaży i popytu, ryzyka handlowego, kształtowania polityki cenowej, opracowywania taktyk i strategii na działania marketingowe.

Zgodnie z metodą badania obiektów analiza działalności gospodarczej może mieć charakter porównawczy, diagnostyczny, silniowy, marginalny, ekonomiczno-matematyczny, ekonomiczno-statystyczny, funkcjonalno-kosztowy itp.

W analizie porównawczej ogranicza się zwykle do porównania raportowanych wskaźników wyników działalności gospodarczej ze wskaźnikami planu na rok bieżący, danymi z lat ubiegłych i wiodącymi przedsiębiorstwami.

Analiza czynników ma na celu określenie wielkości wpływu czynników na wzrost i poziom wskaźników wydajności.

Analiza diagnostyczna to metoda ustalenia charakteru naruszeń normalnego przebiegu procesów gospodarczych na podstawie typowych oznak charakterystycznych tylko dla danego naruszenia. Na przykład, jeśli tempo wzrostu produkcji brutto przekracza tempo wzrostu produkcji handlowej, oznacza to wzrost salda produkcji w toku. Jeżeli tempo wzrostu produkcji brutto jest wyższe niż tempo wzrostu wydajności pracy, oznacza to niepowodzenie w realizacji planu działań na rzecz mechanizacji i automatyzacji produkcji, poprawy organizacji pracy i na tej podstawie zmniejszenia liczby pracowników. Znajomość znaku pozwala szybko i dość dokładnie określić charakter naruszeń bez dokonywania bezpośrednich pomiarów, tj. bez działań wymagających dodatkowego czasu i pieniędzy.

Analiza marży - jest to metoda oceny i uzasadniania skuteczności decyzji zarządczych w biznesie, oparta na związku przyczynowo-skutkowym wielkości sprzedaży, kosztu i zysku oraz podziale kosztów na stałe i zmienne.

Używając analiza ekonomiczna i matematyczna wybiera się najbardziej optymalną opcję rozwiązania problemu ekonomicznego, identyfikuje się rezerwy na zwiększenie efektywności produkcji poprzez pełniejsze wykorzystanie dostępnych zasobów.

Analiza deterministyczna służy do badania zależności funkcjonalnych między czynnikami a wskaźnikami wydajności.

Analiza stochastyczna (rozproszenie, korelacja, składowa itp.) służy do badania zależności stochastycznych pomiędzy badanymi zjawiskami a procesami działalności gospodarczej przedsiębiorstw.

Funkcjonalna analiza kosztów (FSA) to metoda identyfikacji rezerw. Opiera się na funkcjach, jakie pełni obiekt i koncentruje się na optymalnych metodach ich realizacji na wszystkich etapach cyklu życia produktu (badania, projektowanie, produkcja, eksploatacja i utylizacja). Jego głównym celem jest identyfikacja i zapobieganie niepotrzebnym kosztom poprzez eliminację zbędnych komponentów, części, uproszczenie konstrukcji produktu, wymianę materiałów itp.

Według tematów (użytkownicy analiz) rozróżnia analizę wewnętrzną i zewnętrzną. Wnętrze analiza przeprowadzana jest bezpośrednio w przedsiębiorstwie na potrzeby operacyjnego, krótkoterminowego i długoterminowego zarządzania działalnością produkcyjną, handlową i finansową. Zewnętrzny analiza przeprowadzana jest na podstawie sprawozdawczości finansowej i statystycznej organów zarządzających gospodarką, banków, władz finansowych, akcjonariuszy, inwestorów.

Według zasięgu badanych obiektów analizę dzielimy na ciągłą i selektywną. Z ciągłą analizą wnioski wyciąga się po zbadaniu wszystkich obiektów bez wyjątku, oraz z selektywnym - na podstawie wyników oględzin tylko części obiektów.

Zgodnie z treścią programu analiza może być złożona i tematyczna. Z kompleksową analizą działalność przedsiębiorstwa jest badana kompleksowo, oraz z tematyką - tylko niektóre jego aspekty, które w danym momencie cieszą się największym zainteresowaniem, na przykład kwestie wykorzystania zasobów materialnych, możliwości produkcyjnych przedsiębiorstwa, obniżania kosztów produkcji itp.

Każda z tych form ACD jest wyjątkowa pod względem treści, organizacji i metodologii jej realizacji.

Zobacz też: