Tko ima pravo na porezno oslobođenje? Porezni praznici za pojedinačne poduzetnike u regijama

Danas otvaranje individualnog poduzetništva u Ruskoj Federaciji ima nekih poteškoća. Takve poteškoće uključuju financijsku situaciju osobe koja planira otvoriti vlastiti posao. Kako bi podržali mala poduzeća, vlasti zemlje razvile su poseban program. Ovaj program uključuje i uvođenje poreznih praznina.

Što je porezni odmor

Riječ je o zakonskoj poreznoj olakšici za samostalne poduzetnike. Zahvaljujući ovim olakšicama, poduzetnik početnik može određeno vrijeme voditi porezno računovodstvo po nultoj stopi. Međutim, treba imati na umu da porezni praznici ne oslobađaju osobu od plaćanja obveznih doprinosa u mirovinski fond kako za sebe tako i za one koji rade za njega.

Pravni okvir, inovacije

Mogućnost korištenja olakšica u oporezivanju uvjetovana je Saveznim zakonom br. 477 od 29. prosinca 2014. Prema ovom regulatornom aktu, porezni praznici mogu se koristiti jednokratno tijekom određenog vremenskog razdoblja. Međutim, ova mogućnost nije dostupna u svim regijama Rusije. Regionalne vlasti subjekata u kojima su dopuštene beneficije imaju pravo prema vlastitom nahođenju prilagoditi uvjete za provedbu regulatornog pravnog akta. Prilagodba izravno ovisi o gospodarskoj situaciji u određenoj regiji.

Razlozi za odlazak na godišnji odmor

Porezno oslobođenje mogu dobiti samo oni pojedinačni poduzetnici koji ispunjavaju sljedeće uvjete:

  1. Individualno poduzetništvo mora biti registrirano za osobu prvi put u životu;
  2. Razdoblje koje je proteklo od trenutka registracije poduzetništva ne smije biti duže od dvije godine;
  3. Ljudsku djelatnost treba povezati s određenim područjima. To uključuje industrijske, znanstvene i društvene;
  4. Dobit iz ovih područja djelatnosti ne može biti manja od 70% ukupnog prihoda;
  5. Režim oporezivanja može biti samo pojednostavljeni porezni sustav i PSN.

Gore navedeni su samo opći zahtjevi. Osim njih, regionalne vlasti mogu uvesti zahtjeve u pogledu ukupne godišnje dobiti, veličine osoblja itd.

Osoba koja želi dobiti porezne praznike mora detaljno razumjeti pravila utvrđena ne samo na saveznoj, već i na regionalnoj razini.

Kada se mogu prijaviti za porezno oslobođenje?

Prijava ovih olakšica u porezu za samostalne poduzetnike moguća je samo za početnike. Poduzetnik će ih moći dobiti ako vrijeme od dana registracije obrta nije duže od dvije godine. Zakon predviđa vremensko razdoblje tijekom kojeg se takvi odmori mogu dodijeliti pojedinačnim poduzetnicima. Riječ je o razdoblju od 2015. do uključivo 2020. godine.

Pogodnosti pri otvaranju samostalnog poduzetnika, pojednostavljeni porezni sustav

Porezne olakšice mogu se odobriti samostalnim poduzetnicima koji koriste pojednostavljeni sustav. U ovom slučaju porezna stopa će biti 0.

Ponovno otvaranje samostalnog poduzetnika kako bi se kvalificiralo za porezno oslobođenje

Beneficije su dobra podrška u poslovanju. Novac koji uštedi uzimajući u obzir ove olakšice, poduzetnik može uložiti u razvoj svog poslovanja. Stoga neki poduzetnici žele zatvoriti IP i ponovno ga otvoriti kako bi dobili pogodnosti. Međutim, morate znati da takvi postupci neće dovesti do ničega. Pravo na godišnji odmor imaju samo oni koji su se prijavili prvi put. Štoviše, postupak registracije morao se provesti u vrijeme kada je zakon o godišnjem odmoru već stupio na snagu. Dakle, oni koji su prekinuli svoju djelatnost, pa je ponovno nastavili, neće dobiti pravo na neplaćanje poreza.

Kako iskoristiti porezne olakšice

Da biste ostvarili pravo na poreznu olakšicu, prvo morate proučiti regionalne uvjete za moguće područje djelatnosti i za pojedinog poduzetnika. Ako posao osobe ispunjava ove kriterije, može se prijaviti Federalnoj poreznoj službi za godišnji odmor.

Kako se prijaviti za porezno oslobođenje za samostalne poduzetnike

Za registraciju morate kontaktirati poreznu službu i podnijeti zahtjev za izvješćivanje prema pojednostavljenom sustavu. To se može učiniti najkasnije mjesec dana nakon registracije. Na temelju činjenice da pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni sustav u prve dvije godine nakon registracije, može platiti nultu stopu poreza.

Dokumenti za registraciju

Kada se obratite poreznoj službi, osoba mora podnijeti zahtjev za pravo korištenja pojednostavljenog poreznog sustava. Za postupak nisu potrebni određeni dokumenti.

Postupak izdavanja godišnjeg odmora za pojedinačnog poduzetnika

Da biste dovršili postupak, morate slijediti nekoliko koraka:

  • Registrirati samostalno poduzetništvo u oblasti koja zadovoljava regionalne standarde;
  • U roku od mjesec dana prijeđite na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj službi;
  • Plaćajte porez po nultoj stopi.

Posebna prijava za porezno oslobođenje nije potrebna.

Koja plaćanja ćete morati platiti, premije osiguranja

Praznici podrazumijevaju samo plaćanje poreza po 0 stopi. Time se poduzetnik ne oslobađa plaćanja ostalih obveznih doprinosa kao što su:

  1. Doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije za sebe i zaposlenike;
  2. Doprinosi u fond socijalnog osiguranja;
  3. Isplate za zaposlene itd.

Uvjeti poreznog odmora

Porezna oslobođenja vrijede dvije godine ili dva porezna razdoblja. Dostupni su od 2015. do 2020. godine.

Koje su vrste aktivnosti obuhvaćene izuzećem u Moskvi

Moskva je jedna od regija u kojoj se dodjeljuje pravo na beneficije. Od 2018. vrste aktivnosti koje odgovaraju regionalnim zakonima uključuju proizvodnju:

  • odjeća;
  • Sportska oprema;
  • Roba povezana s hranom;
  • Gotovi namještaj;
  • Razne vrste cipela.

Popis poduzetničkih radnji po pojednostavljenom sustavu tu ne završava.

Ostala regionalna obilježja poreznih praznika

Unatoč činjenici da su porezni praznici odobreni na saveznoj razini, odluku o njihovom uvođenju u određenom predmetu donose regionalne vlasti. U tom smislu, zahtjevi za IP u različitim regijama mogu se razlikovati. Da biste saznali vrijede li takve olakšice u određenoj regiji, trebate se obratiti poreznoj službi za informacije. To se može učiniti osobno i putem telefona. Osim toga, treba imati na umu da se vrste aktivnosti koje ispunjavaju uvjete za beneficije također mogu razlikovati ovisno o regiji.

Ako samostalni poduzetnik prestane s radom za vrijeme poreznih praznika, posljedice

Ako osoba tijekom primanja naknade odluči prestati s poduzetničkom djelatnošću, njezino djelovanje u odnosu na nju prestaje. Nakon ponovne registracije građanin neće ostvariti pravo na naknadu. Osim toga, učinak povlastica prestaje ako pojedinačni poduzetnik prekrši pravila koja su utvrdila regionalna tijela.

Prilikom registracije IP-a obavezno je razjasniti vrijede li gore opisane olakšice u regiji. Ako imaju, a IP ispunjava sve potrebne uvjete, trebali biste iskoristiti ovu priliku.

Mnogi su čuli za porezne olakšice za male poduzetnike i vjerojatno su se prilikom otvaranja i/ili vođenja obrta zapitali: “Hoću li moći primijeniti porezne olakšice?”. Dapače, samo ime zvuči prilično lijepo. Ali što je zapravo porezno oslobođenje? Od čega oslobađaju poreznog obveznika? Tko ih može koristiti i koliko dugo? Na sva ova pitanja odgovorit ćemo u članku. Proučit ćemo porezne praznike na primjeru Smolenske regije.

Povijest poreznih praznika

1. siječnja 2013. obilježilo je povećanje iznosa premija osiguranja za samostalne poduzetnike za više od 2 puta. To je odmah dovelo do oštrog smanjenja njihovog broja u 2013. godini. Međutim, nakon napuštanja statusa, individualni poduzetnici nastavili su se baviti poduzetničkim aktivnostima, ali već na crno. Prema podacima Ministarstva za gospodarski razvoj Ruske Federacije, iz tog je razloga oko 20-30% Rusa poslovalo u sivoj ekonomiji krajem 2014. godine. Osim toga, značajan dio malih poduzeća, zbog teške početne faze svog poslovanja, već nakon 3 godine ili ranije dolazi do odluke da ga prekine.
U pokušaju da vrati one koji su prethodno "otišli u sjenu" i "privuku" nove poduzetnike, 11. studenog 2014. Državna duma odobrila je zakon br. 634370-6 "O izmjenama i dopunama članka 346.20 i poglavlja 26.5 poreza Kodeks Ruske Federacije" - prijedlog zakona). Prijedlogom zakona odobrena je mogućnost davanja poreznih olakšica malim poduzetnicima. Međutim, broj ograničenja pod kojima male tvrtke mogu iskoristiti praznike vjerojatno neće pomoći u postizanju ovih ciljeva. Ali prvo o svemu.

1. Što je porezno oslobođenje

Dakle, porezni praznici su razdoblje tijekom kojeg pojedinačni poduzetnik ne plaća porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili PSN-u, odnosno ima pravo primijeniti stopu od 0%. Dakle, samo pojedinačni poduzetnici mogu koristiti pogodnost, mikro i mala poduzeća nemaju takvu mogućnost. Uvođenje poreznih praznika je pravo (a ne obveza) subjekta Ruske Federacije.

Zakonski je definiran na sljedeći način. Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0 posto za porezne obveznike koji su pojedinačni poduzetnici koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu ovih zakona i bave se poduzetničkim aktivnostima u industrijskim, društvenim i (ili) ) znanstvenih područja, kao iu području potrošačkih usluga stanovništvu. Pojedinačni poduzetnici navedeni u prvom stavku ove točke imaju pravo primijeniti poreznu stopu od 0 posto od dana njihove državne registracije kao samostalnog poduzetnika neprekidno ne više od dva porezna razdoblja unutar dvije kalendarske godine. (Članak 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razmotrite najvažnije aspekte primjene poreznih praznika na primjeru regije Smolensk.

2. Zakon o poreznim praznicima

Glavni regulatorni dokumenti koji reguliraju mogućnost primjene poreznih praznika su:
1) za USN - čl. Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, za PSN - čl. 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije. Oni sadrže ograničenja zajednička svim poreznim obveznicima;
2) Zakoni subjekata Ruske Federacije. Njima se utvrđuje mogućnost primjene poreznih olakšica u određenoj regiji, kao i popis djelatnosti koje poduzetnik mora obavljati, te drugi uvjeti za olakšice. U regiji Smolensk, ovo je Zakon regije Smolensk od 21. travnja 2016. br. 43-z (u daljnjem tekstu: regionalni zakon Smolensk).

3. Tko može iskoristiti porezne olakšice

Već smo naznačili dva ograničenja u samoj definiciji poreznih praznika - to je pravni oblik (samo pojedinačni poduzetnici) i sustav oporezivanja (samo pojednostavljeni porezni sustav ili patent).

Ograničenja poreznog odmora

  • Mogu se primijeniti porezni praznici i oni koji su se prvo registrirali kao IP nakon stupanja na snagu regionalnog zakona o praznicima i oni koji su nastavili aktivnosti. Smolenski regionalni zakon usvojen je 2016. i predviđa porezne praznike za pojedinačne poduzetnike koji su se prvi put registrirali 1. siječnja 2017. Bilješka! Prethodno je Ministarstvo financija smatralo da samo novoregistrirani pojedinačni poduzetnici mogu iskoristiti porezne olakšice (pisma Ministarstva financija Rusije od 12. srpnja 2016. br. 03-11-11 / 40882 od 8. travnja 2015 broj 03-11-10/2204). Međutim, dopisom od 15. siječnja 2019., uzimajući u obzir sudsku praksu, njegov stav se promijenio. Mogu ih koristiti pojedinačni poduzetnici koji su prekinuli svoju djelatnost, ali su je odlučili nastaviti prvi put nakon stupanja na snagu zakona subjekta Ruske Federacije koji uspostavlja porezne praznike. Posebno se navodi sljedeće: Iz doslovnog sadržaja stavka 4. članka 346.20. i stavka 3. članka 346.50. Poreznog zakona proizlazi da je uvjet za primjenu porezne stope od 0 posto početak (ponovno pokretanje) službene poduzetničke djelatnosti od strane građanin prvi put nakon početka važenja odgovarajućeg zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, a ne nakon cijelog života građanina. Posljedično, pojedinci koji su prethodno imali status samostalnih poduzetnika i prestali su s radom, ali su ga odlučili nastaviti prvi put nakon početka važenja zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, koji utvrđuje poreznu stopu od 0 posto. Drugačiji pristup ne bi zadovoljio načelo jednakosti poreznih obveznika, što bi dovelo do diferencijacije njihovih prava koja se ne temelji na objektivnim kriterijima (osvrt na praksu sudova koji razmatraju predmete koji se odnose na primjenu poglavlja 26.2 i 26.5 Poreznog zakona Ruska Federacija);
  • 2 godine. Praznici počinju od dana registracije samostalnog poduzetnika i traju do uključivo 31. prosinca sljedeće godine (za patent - neprekidno ne više od dva porezna razdoblja unutar dvije kalendarske godine);
  • Regionalne vlasti mogu postaviti nultu stopu za pojedinačne poduzetnike za bilo koje razdoblje, ali samo do kraja 2020. To je sadržano u stavku 3. čl. 2. Zakona od 29. prosinca 2014. br. 477-FZ "O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije" i odobren u Smolenskom regionalnom zakonu. Zakoni drugih regija mogu imati kraća razdoblja važenja (na primjer, do kraja 2018.).

Što treba učiniti poduzetnik koji se registrirao u zadnjoj godini područnog zakona? Odgovor na njega nalazi se u pismu Ministarstva financija Rusije od 13. kolovoza 2015. br. 03-11-10 / 46827. Razmatra pitanje primjene poreznih praznika prilikom registracije individualnog poduzetnika u 2017. u regiji Ryazan. U navedenoj regiji regionalni zakon vrijedi do 1. siječnja 2018. Ministarstvo financija donijelo je sljedeći zaključak: IP ima pravo primijeniti poreznu stopu od 0%, utvrđenu zakonom regije, neprekidno za dva poreza razdoblja. Uostalom, prema Ministarstvu financija, formulacija “ovaj zakon vrijedi do 31. prosinca 2017.” ograničava trajanje zakona, a ne razdoblje godišnjeg odmora.

  • Porezno oslobođenje može se odobriti za poslovne aktivnosti u industrijskoj, društvenoj, znanstvenoj sferi, kao iu području osobnih usluga. Specifične vrste djelatnosti za koje se primjenjuje nulta porezna stopa navedene su u prilozima 1 i 2 Smolenskog regionalnog zakona. Evo nekoliko primjera za USN:
    - djelatnosti iz Područja A "Poljoprivreda, šumarstvo, lov, ribarstvo i ribogojstvo" OKVED;
    - Odjeljak C "Proizvodnja" OKVED ...
  • Na kraju godine udio prihoda od prodaje primljene u okviru "povlaštene" vrste djelatnosti, mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda od implementacije. Kada pojedinačni poduzetnik obavlja nekoliko vrsta djelatnosti, od kojih jedna ili više potpada pod porezno oslobođenje, dužan je organizirati odvojeno računovodstvo prihoda;
  • Zakoni subjekata mogu (ali ne nužno) uvesti ograničenja broja zaposlenih i maksimalnog prihoda poduzetnika. Regionalne vlasti regije Smolensk iskoristile su ovo pravo i uvele sljedeće ograničenje za pojedinačne poduzetnike u pojednostavljenom poreznom sustavu: prihod od djelatnosti za koje se koristi stopa od 0% ne može premašiti 1/10 maksimalnog prihoda utvrđenog klauzulom 4. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, tj. 15 milijuna rubalja

4. Od čega su oslobođeni porezni praznici

Ništa se ne izdaje. Od plaćanja ostalih poreza - imovine, poreza na osobni dohodak na dohodak zaposlenika i premija osiguranja - pojedinačni poduzetnik nije oslobođen poreznih praznika i plaća kao i svi ostali (za doprinose pogledajte pismo Ministarstva financija Rusije od 18. listopada, 2017. br. 03-11-11 / 68194 ). Osim toga, porezni praznici ne oslobađaju pojedine poduzetnike od podnošenja prijave o pojednostavljenom poreznom sustavu i, shodno tome, od vođenja knjige računovodstva prihoda i rashoda.

5. Kako početi koristiti porezno oslobođenje

Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa podnošenje posebnog zahtjeva za prijelaz na porezne praznike. Ako ispunjavate sve uvjete utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije i regionalnim zakonom, tada izračunajte porez po nultoj stopi i navedite ga u izvješću.

6. Kako prestati koristiti porezno oslobođenje

U slučaju kršenja ograničenja korištenja poreznih praznika, smatra se da je IP izgubio pravo na njihovo korištenje i dužan je platiti porez po poreznim stopama predviđenim u stavcima 1, 2 ili 3 čl. 346.20 ili stavci 1. i 2. čl. 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije, za porezno razdoblje u kojem su ta ograničenja prekršena. Po isteku korištenja poreznog odmora od strane poreznog obveznika, iznos poreza plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava ili PSN-a izračunava se prema poreznoj stopi u skladu s opće utvrđenim postupkom (pismo Ministarstva financija Rusije od 07.09.2015 br. 03-11-11 / 51379).

Rezultati

U članku smo razmotrili porezne praznike za pojedinačne poduzetnike. Razgovarali smo o činjenici da ih mogu koristiti poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN-u, koji se bave djelatnostima u industrijskom, kućanstvu, društvenom i znanstvenom području. Posebne djelatnosti u okviru navedenog utvrđuju se regionalnim zakonima. To su prilično ograničeni popisi, a vrste djelatnosti u njima često malo zanimaju pojedinačne poduzetnike.

Ako je vaša vrsta djelatnosti još uvijek na popisu regionalnog zakona, imajte na umu da pojedinačni poduzetnik može primijeniti porezne olakšice samo jednom u životu i samo pri prvoj registraciji. Trajanje korištenja olakšice je neprekidno 2 porezna razdoblja unutar 2 kalendarske godine. Da biste dobili maksimalnu korist, ako je moguće, ne otvarajte IP na kraju godine. Poduzetnici tijekom blagdana nisu oslobođeni plaćanja premija osiguranja, poreza na imovinu i plaće. Unatoč činjenici da tijekom praznika ne morate plaćati porez na pojednostavljeni porezni sustav, morate podnijeti deklaraciju za godinu s naznakom porezne stope od 0%.

Firmmaker , studeni 2017
Irina Bazyleva
Prilikom korištenja potrebna je referenca materijala

Ako primijetite pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter

Dobro sam shvatio, predajem paket dokumenata za registraciju samostalnog poduzetnika (zahtjev, putovnica, PIB, uvjerenje o nekažnjavanju), a tek kada dobijem status samostalnog poduzetnika,
Evgenija

Evgenia, dobar dan! Kako je kolegica napomenula, za mogućnost primjene nulte porezne stope - opći paket za registraciju samostalnog poduzetnika i usklađenost vrsta djelatnosti koje obavlja s onima za koje je propisan zakon konstitutivnih entiteta nije potreban poseban zahtjev. Ruska Federacija predviđa primjenu nulte stope. Primjer pojašnjenja Ministarstva financija, Pa, kao individualni poduzetnik morate biti prvi put registrirani, tj. ako je prije postojao samostalni poduzetnik i ugasio se, tada se za novootvorenog samostalnog poduzetnika više ne može primjenjivati ​​nulta stopa

Dopis Ministarstva financija Rusije od 26. prosinca 2014. N 03-11-11 / 67731

Uprava za poreznu i carinsko tarifnu politiku, vezano uz dopis, razmotrila je žalbu o uvođenju poreznog odmora za novoregistrirane samostalne poduzetnike te javlja sljedeće.
Dana 16. prosinca 2014. Državna duma Savezne skupštine Ruske Federacije usvojila je Savezni zakon „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije” (nacrt N 634370-6) (u daljnjem tekstu zakon ).
Navedenim zakonom predlaže se davanje prava konstitutivnim entitetima Ruske Federacije da uvedu porezne praznike u obliku nulte porezne stope na dvije godine za porezne obveznike - pojedinačne poduzetnike, koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu relevantnih zakona. zakone konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i prešli na pojednostavljeni ili patentni sustav oporezivanja.
Porezno oslobođenje može se odobriti u vezi s poduzetničkim aktivnostima u industrijskim, društvenim i (ili) znanstvenim područjima.
Udio dohotka poreznog obveznika od navedenih vrsta poduzetničke djelatnosti u ukupnom dohotku mora iznositi najmanje 70 posto da bi ostvario pravo na porezno oslobođenje prema posebnom poreznom režimu.
Zakon također predlaže da se konstitutivnim subjektima Ruske Federacije daju pravo da uspostave ograničenja na primjenu nulte stope poreza za pojedinačne poduzetnike u smislu prosječnog broja zaposlenih i maksimalnog iznosa prihoda od prodaje za povlaštene vrste djelatnosti (ali ne više od 10 puta) za one koji primjenjuju porezne olakšice.
Ako se usvoji odgovarajući zakon, konstitutivni subjekti Ruske Federacije dobit će pravo da donesu zakone o uspostavljanju poreznih praznika počevši od tekuće godine, tako da relevantni zakoni stupe na snagu od 2015.
Zakonske norme o mogućnosti davanja poreznog odmora od strane subjekata Federacije vrijedit će do zaključno 2020. godine.
Stoga, ako se usvoji relevantni zakon, o pitanjima koja se odnose na mogućnost i postupak za odobravanje poreznih olakšica na Stavropoljskom području pojedinačnim poduzetnicima koji djeluju u industrijskoj, društvenoj i (ili) znanstvenoj sferi, treba se obratiti predstavničkim tijelima Stavropolja Teritorija.

Ovaj članak će odgovoriti na sljedeća pitanja: 1) Trajanje poreznog odmora za pojedinačne poduzetnike; 2) Porezi koji se moraju platiti za vrijeme praznika; 3) Smije li pojedinačni poduzetnik ne voditi evidenciju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja i patentnom sustavu?

"Porezni odmor" za samostalne poduzetnike: tko može izbjeći plaćanje poreza

Izvor: BukhOnline.ru

Dana 16. prosinca 2014. Državna duma usvojila je savezni zakon kojim se entitetima Ruske Federacije daje mogućnost uvođenja "poreznih praznika" za. Koje vrste poreza se mogu izbjeći? Tko će i pod kojim uvjetima biti oslobođen njihovog plaćanja? Odnosi li se zakon na male organizacije? Odgovore na ova i druga pitanja pronaći ćete u ovom članku.

Usvojeni zakon predviđa da svaki subjekt Ruske Federacije u razdoblju od 1. siječnja 2015. do 31. prosinca 2020. ima pravo izdati zakon kojim se uspostavlja nulta porezna stopa za novoregistrirane pojedinačne poduzetnike koji djeluju u industrijskim, društvenim i znanstvenim područjima. . Nulta stopa može se uspostaviti samo u odnosu na pojednostavljeni i patentni sustav oporezivanja.

Ako regionalne vlasti usvoje odgovarajući zakon, tada se nulta stopa može primjenjivati ​​od datuma registracije kao samostalnog poduzetnika kontinuirano tijekom dva porezna razdoblja (to jest, dvije kalendarske godine). Podsjetimo se da se trenutak državne registracije priznaje kao registracijsko tijelo koje vrši unos u EGRIP (klauzula 2, članak 11 saveznog zakona od 08.08.01 br. 129-FZ).

Regije u kojima su porezni praznici za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN

Napomena : .pdf 187 Kb

Napomena: Imajte na umu da su od 1. siječnja 2019. porezne olakšice za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN otkazane u Stavropoljskom teritoriju i Kalinjingradskoj oblasti


Također napominjemo da u okviru zakona novoregistrirane organizacije neće moći primjenjivati ​​nultu stopu. "Porezni praznici" predviđeni su samo za pojedinačne poduzetnike.

Za porezne obveznike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" predviđen je iznos "pojednostavljenog" poreza - 1 posto prihoda za porezno razdoblje (klauzula 6). No, u okviru “poreznih olakšica” od njega će biti izuzeti i pojedinačni poduzetnici.


na izbornik

Tko se smatra "prvi put registriranim" IP-om

Napominjemo da će se “prvi put registrirani” poduzetnici koji će moći ostvariti olakšice smatrati oni pojedinci koji se registriraju kao samostalni poduzetnici nakon što se u njihovoj regiji usvoji zakon o “poreznim praznicima”. Za već registrirane pojedinačne poduzetnike i za one koji se registriraju nakon stupanja na snagu komentiranog saveznog zakona, ali prije donošenja odgovarajućeg zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, "porezni praznici" se neće primjenjivati. Također napominjemo da oni koji su već prestali obavljati djelatnost kao samostalni poduzetnici neće moći primijeniti nultu stopu, već će se sljedeće godine ponovno registrirati (jer je u zakonu izričito navedeno da je riječ o onima koji su se registrirali prvi put).

Za one koji se planiraju registrirati kao samostalni poduzetnik, podsjećamo:

  • možete početi primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav na datum registracije kod poreznog tijela. Da biste to učinili, u roku od 30 kalendarskih dana od datuma registracije (koji je naveden u izdanoj potvrdi), morate obavijestiti poreznu upravu (klauzula 2);
  • za obavljanje poduzetničkih aktivnosti na temelju patenta od datuma državne registracije, zahtjev za patent treba podnijeti istodobno s dokumentima za registraciju kao individualni poduzetnik (stavak 2, stavak 2).

Ponovno registrirani pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu mogu iskoristiti "porezne praznike"

Nultu poreznu stopu za jedinstveni porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava mogu primijeniti i oni poduzetnici koji su prethodno prestali poslovati i bili odjavljeni, ali nakon stupanja na snagu regionalnog zakona o „poreznim praznicima“ dobili su IP ponovno stanje. Takav zaključak sadržan je u pismu Ministarstva financija Rusije od 15. siječnja 2018. br. 03-11-11 / 904.


na izbornik

Koje vrste djelatnosti daju pravo na olakšice za pojedinačne poduzetnike tijekom poreznih praznika, koja su ograničenja

Nulta stopa, ponavljamo, može se primijeniti samo ako je samostalni poduzetnik zaposlen u industrijskoj, društvenoj i znanstvenoj djelatnosti. No, na koju aktivnost se time misli? Subjekti Ruske Federacije morat će odgovoriti na ovo pitanje i uspostaviti takve vrste djelatnosti na temelju Sveruskog klasifikatora usluga stanovništvu i (ili) Sveruskog klasifikatora gospodarskih djelatnosti. Štoviše, različiti subjekti moći će uspostaviti različite vrste "povlaštenih" aktivnosti.

Koja se ograničenja mogu postaviti za porezne praznike za pojedinačne poduzetnike

Regionalne vlasti imaju pravo uspostaviti ograničenja za pojedinačne poduzetnike za primjenu nulte stope, i to:
  • predvidjeti ograničenja prosječnog broja zaposlenih kod samostalnih poduzetnika;
  • predvidjeti maksimalni iznos prihoda od prodaje koji će IP dobiti od "preferencijalne" vrste djelatnosti.

Također napominjemo da ako će tijekom razdoblja "poreznog odmora" pojedinačni poduzetnik koji se prvi put registrirao na "pojednostavljenom" poreznom sustavu primijeniti nultu poreznu stopu, tada će na kraju poreznog razdoblja (to jest, kalendarske godine), prihodi od prodaje roba (radova, usluga) iz "povlaštenih" djelatnosti trebaju činiti najmanje 70 posto ukupnih prihoda od prodaje. Ovaj se zahtjev odnosi na sve poduzetnike, bez obzira na to u kojem se subjektu Ruske Federacije obavlja djelatnost.

Ukoliko u poreznom razdoblju samostalni poduzetnik prekrši bilo koje od navedenih ograničenja, potrebno je preračunati poreze za cijelo porezno razdoblje po uobičajenim poreznim stopama.

Za one koji će se baviti različitim vrstama djelatnosti, napominjemo da komentirani zakon ne zabranjuje spajanje patentne djelatnosti s nultom stopom s drugom patentnom djelatnošću (za koju je utvrđena redovita stopa).

Međutim, u ovom slučaju bit će potrebno odvojeno računovodstvo prihoda.

Uz gore navedeno, obratite pažnju na sljedeće:

  • subjekti Ruske Federacije imaju pravo, ali nisu obvezni, uvesti "porezne praznike" za pojedinačne poduzetnike;
  • "porezni praznici" ne predviđaju oslobađanje novoregistriranih pojedinačnih poduzetnika od plaćanja premija osiguranja izvanproračunskim fondovima (za iznos doprinosa vidi ");
  • sada je maksimalni iznos dohotka prema pojednostavljenom poreznom sustavu 60 milijuna rubalja (isključujući) (klauzula 4). Kao dio ograničenja korištenja "poreznih praznika", regionalne vlasti moći će ograničiti maksimalni prihod pojedinačnih poduzetnika na "pojednostavljenje". Ali oni mogu smanjiti gornji iznos za najviše 10 puta.

na izbornik

Koji od poduzetnika može primijeniti stope od 0% za pojednostavljeni porezni sustav i PSN

Prije svega, u regiji u kojoj je poduzetnik registriran, mora se usvojiti zakon za smanjenje stope u skladu sa saveznim zakonom 477-FZ. Od 1. rujna 2015. zakoni su usvojeni u 57 regija. Ali neki će zakoni stupiti na snagu tek od 2016. (na primjer, u regijama Sankt Peterburg, Irkutsk, Nižnji Novgorod i Republici Kalmikiji). A u nekim regijama zakoni se odnose samo na jedan sustav oporezivanja - u Sankt Peterburgu, Volgogradskoj regiji i Krasnodarskom teritoriju samo pojednostavljeni porezni sustav, u Altajskom kraju samo PSN.

Ali čak i ako se zakon usvoji u regiji, ne potpadaju sve djelatnosti pod poreznu stopu od 0%. Regionalni zakoni navode popis aktivnosti koje potpadaju pod "porezne praznike", a te se vrste mogu odnositi samo na proizvodno, društveno ili znanstveno područje djelatnosti (članak 4. i članak 3. Poreznog zakona). A dodjelu ove ili one djelatnosti tim područjima treba odrediti OKUN i / ili OKVED klasifikatorima. Međutim, mnoge su regije sasvim slobodno uzele ovaj popis i u svojim zakonima spominju djelatnosti koje očito nisu povezane s ova tri područja djelatnosti. Tako su u Murmanskoj oblasti uspjeli u zakon uvrstiti čišćenje ulica, iako ono u klasifikatorima ne spada ni u društvena, a kamoli u industrijska područja djelatnosti. A u moskovskoj regiji je iz nekog razloga uključen prijevoz robe cestom i vodom. Osim toga, postoji zabuna s klasifikatorom OKVED, budući da u 2015. postoje tri klasifikatora koji rade istovremeno: dva stara, OKVED OK 029-2001 i OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) i novi OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Ne smatraju svi regionalni zakonodavci, koristeći kodove iz OKVED-a, potrebnim u zakonu navesti na koji klasifikator misle.

Ako će poduzetnik obavljati nekoliko vrsta djelatnosti, od kojih neke nisu navedene u regionalnom zakonu, mora se imati na umu da za primjenu nulte stope na pojednostavljeni porezni sustav, prihod od "povlaštenih" vrsta djelatnosti mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda poreznog razdoblja.

Je li vaša vrsta djelatnosti navedena u regionalnom zakonu? To ne znači da već imate pravo primijeniti nultu stopu. Poduzetnik mora biti prvi put registriran nakon donošenja područnog zakona i njegovog stupanja na snagu. Dakle, "porezni praznici" se ne odnose na one osobe koje su prethodno bile registrirane kao pojedinačni poduzetnici, ali su iz ovog ili onog razloga to prestale biti. U nekim regionalnim zakonima postoji formulacija da zakon proširuje svoj učinak na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2015., na primjer, u Zakonu Udmurtske Republike od 14. svibnja 2015. N 32-RZ. Oni. Poduzetnici registrirani nakon 1. siječnja 2015. imaju pravo primijeniti nultu stopu na pojednostavljeni porezni sustav i PSN u Udmurtiji.

Regionalnim zakonima mogu se utvrditi još dva ograničenja za primjenu nulte stope: na prosječni broj zaposlenih i na najveći iznos prihoda od prodaje. Istodobno, regije ne mogu odrediti maksimalni iznos prihoda manji od 6 milijuna rubalja. Dakle, u zakonu Krasnodarskog teritorija, najveći prosječni broj zaposlenih je 15 ljudi, a ograničenje prihoda je 15 milijuna rubalja.

I još jedan uvjet za primjenu stope od 0% utvrđen je Poreznim zakonom - takva se stopa može primijeniti najviše dva porezna razdoblja. U ovom slučaju prvo porezno razdoblje je godina registracije samostalnog poduzetnika. Čak i ako je samostalni poduzetnik registriran u prosincu 2015. godine, 2015. godina smatrat će se prvim poreznim razdobljem te će povlaštenu stopu moći primjenjivati ​​samo do kraja 2016. godine.

Gospodarstvenici stječu patente prema vrsti djelatnosti. Možete besplatno dobiti patente za povlaštene vrste poslovanja. Ostale patente za nepovlaštene vrste poslovanja morat ćete platiti.

Nulte stope prema pojednostavljenom poreznom sustavu za sve vrste djelatnosti ("odmor" i druge) primjenjuju se za dva porezna razdoblja ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • poduzetnik posluje u industrijskoj, društvenoj ili znanstvenoj sferi, kao iu pružanju osobnih usluga stanovništvu (posebne vrste poduzetničke djelatnosti određuju regionalne vlasti);
  • prihod od takvih aktivnosti je najmanje 70 posto sav prihod poduzetnika.

Istodobno, ako je ispunjen uvjet stope od 0% na pojednostavljeni porezni sustav ("porezni praznici"), tada su svi prihodi navedeni u deklaraciji na pojednostavljenom poreznom sustavu, ali stopa je 0%. Ujedno je potrebno voditi evidenciju prihoda po vrstama djelatnosti na „godišnjim odmorima“ i dr.

Ako poduzetnik po rezultatima prvog poreznog razdoblja prekrši uvjet omjera prihoda, neće moći primjenjivati ​​nultu stopu tijekom drugog poreznog razdoblja (dopis Ministarstva financija od 02.02.2018. br. 03-11-12 / 6073).

na izbornik

Da biste mogli primijeniti stopu od 0% na pojednostavljeni porezni sustav i PSN:

  • u vašoj regiji mora biti donesen zakon o "nultim stopama" za vrste djelatnosti kojima ćete se baviti
  • morate biti registrirani nakon što ovaj regionalni zakon stupi na snagu
  • morate se pridržavati uvjeta za ograničenja prihoda i prosječnog broja zaposlenih, ako su navedeni u regionalnom zakonu, kao i uvjet za prihod od povlaštenih djelatnosti od najmanje 70% ukupnog prihoda za porezno razdoblje (ako se prijavljujete pojednostavljeni porezni sustav).

Što trebate učiniti da počnete primjenjivati ​​stopu od 0%.

Ako poduzetnik planira primijeniti pojednostavljeni porezni sustav (bez obzira koji je predmet oporezivanja), dovoljno je da podnese redovnu prijavu registracije i ubuduće jednostavno primjenjuje nultu stopu.

Ako će poduzetnik prijaviti PSN za neku vrstu djelatnosti, tada morate prijaviti patent na i na drugoj stranici prijave naznačiti primjenjivu poreznu stopu, kao i poveznicu na normu regionalnog zakona, prema kojem se ova stopa primjenjuje. R

Napomena: uvjeti regionalnog zakona, kao i članak i stavak koji utvrđuje stopu od 0% za vrstu djelatnosti navedenu u zahtjevu.

na izbornik

Što treba uzeti u obzir pri primjeni nulte stope za pojednostavljeni porezni sustav i PSN

Kao što je već gore spomenuto, primijenite takav stopa je moguća samo tijekom 2 porezna razdoblja. pri čemu godina registracije samostalnog poduzetnika smatra se prvim poreznim razdobljem. Nakon dva porezna razdoblja poduzetnik će morati primijeniti uobičajene stope za pojednostavljeni porezni sustav i SIT.

Pri primjeni nulte stope za SIT treba imati na umu da je, ako se obavlja više vrsta djelatnosti od kojih neke ne potpadaju pod povlaštenu stopu, potrebno voditi posebnu evidenciju prihoda (st. 3. Porezni zakon.). Ne postoji zahtjev za vođenjem posebne evidencije o dohotku prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "dohodak umanjen za iznos troškova", kada se koristi stopa od 0%, nema minimalnog poreza.

U slučaju gubitka prava na primjenu nulte stope iz jednog ili drugog razloga, poduzetnik je dužan platiti porez po uobičajenim stopama pojednostavljenog poreznog sustava ili SIT od početka poreznog razdoblja. Početak poreznog razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu je datum registracije pojedinačnog poduzetnika (u prvom poreznom razdoblju) i 1. siječnja (u drugom poreznom razdoblju). Prema PSN-u, datum početka poreznog razdoblja je datum početka patenta. A ako prema pojednostavljenom poreznom sustavu nema posebnih problema s ponovnim izračunom, tada s PSN-om postoji jedna nijansa koja nije navedena u Poreznom zakoniku. Činjenica je da ako se patent dobije na razdoblje od 6 mjeseci do godinu dana, 1/3 poreza mora se platiti u roku od 90 dana od datuma početka patenta. A pravo na nultu stopu možete izgubiti kasnije, dakle, na primjer, nakon 100 dana. I ispada da će rok plaćanja biti prekršen, au slučaju kršenja rokova plaćanja gubi se pravo na PSN. Tako se može ispostaviti da će se izgubiti ne samo pravo na nultu stopu, već i pravo na primjenu patenta općenito za cijelo porezno razdoblje. Još nije jasno kako će ovu situaciju protumačiti porezni inspektori. Stoga, da biste izbjegli ovaj problem, ne biste trebali uzeti patent na razdoblje dulje od 6 mjeseci. Uostalom, može biti nekoliko patenata godišnje, možete kupiti patent čak i na 1 mjesec.

I na kraju, podsjećam poduzetnike da „porezni praznici“ ne oslobađaju plaćanja fiksnih doprinosa u mirovinski fond, kao ni plaćanja poreza na dohodak i doprinosa fondovima iz plaća zaposlenika.

na izbornik

Gubitak prava na korištenje godišnjeg odmora

Ako postoji neusklađenost sa zahtjevima za primanje odmora, dodatni porez se naplaćuje na "pojednostavljeni" ili patent od trenutka početka poreznog izvješćivanja. Porez se obračunava po standardnoj stopi. Ako izgubite mogućnost korištenja godišnjeg odmora, tvrtka u sljedećim razdobljima više neće moći raditi po nultoj stopi.

  1. Iskoristite porezne olakšice mogu biti pojedinačni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom ili patentnom sustavu oporezivanja, bave se proizvodnjom, istraživanjem, društvenim djelatnostima ili pružaju usluge u svakodnevnom životu;
  2. Tijekom praznika, tvrtka nije oslobođena plaćanja premija osiguranja, plaća i poreza na imovinu;
  3. Mora podnijeti poreznu prijavu.

na izbornik

Koje regije imaju porezne olakšice u 2017.?

Ministarstvo financija objavilo je na svojoj web stranici popis regionalnih zakona koji uvode "porezne praznike" ili smanjuju porezne stope za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav i PSN.

Podaci o poreznim praznicima u regijama (sadrže podatke od 1. ožujka 2017.) prikazani su u obliku tablice. Jedan stupac sadrži detalje regionalnih zakona, a druga dva navode vrste poslovnih aktivnosti koje potpadaju pod primjenu nulte stope za "pojednostavljeni" i "patentni" porez.

Na web stranici Ministarstva financija objavljen je ažurirani popis regija u kojima postoje "porezni praznici"

Ministarstvo financija objavilo je ažurirani popis regionalnih zakona koji su uveli "porezne praznike" ili smanjili porezne stope za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav i PSN. Popis sadrži podatke na dan 1. srpnja 2017. godine.

Pod tablicom, Ministarstvo financija pod uvjetom informacije o smanjenim stopama u Krim i Sevastopolj. U ovim regijama vrijede sljedeće stope za razdoblje 2017.-2021.:

S obzirom na SIT za sve kategorije poreznih obveznika - 4 posto.

Što se tiče USN-a:

  • 4 posto - ako je predmet oporezivanja "dohodak" (s izuzetkom određenih kategorija poreznih obveznika u Sevastopolju, za koje je stopa 3 posto);
  • 10 posto - ako je predmet oporezivanja "dohodak minus rashodi" (s izuzetkom određenih kategorija poreznih obveznika u Sevastopolju, za koje je stopa 5 posto).
Extern - Mala poduzeća
Besplatno podnesite obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav i podnesite izjavu o pojednostavljenom poreznom sustavu putem interneta

na izbornik


DODATNE POVEZANE VEZE

  1. Prilikom registracije, pojedinačni poduzetnik mora odabrati jedan od režima oporezivanja. Standardno se koristi opći način (OSNO), ali moguće je odabrati i patent, USN, UTII ili ESHN.

Mala poduzeća u Rusiji, unatoč stalnim zakonodavnim naporima države, nažalost, ne osjećaju stvarnu podršku. Problem nije samo u tome što na terenu mnoge vladine inicijative "izblijede u ništa". Postoji i nedostatak pravne pismenosti samih poduzetnika, što im omogućuje dobivanje poreznih povlastica, uključujući porezne olakšice za mala poduzeća…

Dakle, samo jedan od deset poduzetnika početnika razumije što su porezni praznici u načelu, koje vrste djelatnosti spadaju u porezne praznine i kako se porezne praznine mogu osigurati u 2019. Ovaj je članak napisan kako bi se uklonila sva pitanja o porezni praznici za samostalne poduzetnike u 2019.

Porezni praznici za samostalne poduzetnike kakvi jesu: 5 važnih činjenica


Saznajte više o poreznim prazninama za samostalne poduzetnike

Sve gore navedene točke pokazuju da je porezno oslobođenje 2019. više mit nego stvarnost. No, sportskom terminologijom rečeno, “dok se zadnja utakmica ne izgubi, utakmica nije izgubljena”, što znači da treba do kraja iskoristiti mogućnosti koje država pruža. Štoviše, statistika pokazuje porast broja samostalnih poduzetnika koji odlaze na godišnji odmor.

▼ Izračunajte najpovoljniju tarifu za IP tekući račun
V kalkulator bankovnih stopa: ▼

Pomaknite "klizače", proširite i odaberite "Dodatni uvjeti" kako bi Kalkulator za Vas odabrao najbolju ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i voditelj banke će vas nazvati: savjetovati o tarifi i rezervirati tekući račun.

Koristan videozapis na tu temu pomoći će vam da shvatite zamršenost poreznog odmora:

Kako dobiti porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike u 2019. godini?

Uvjeti poreznih praznika za pojedinačne poduzetnike iz Federalne porezne službe

Akcijski plan IP početnika trebao bi biti sljedeći:

Imajte na umu da je trajanje praznika prva dva porezna razdoblja zaredom (kontinuirano) od trenutka registracije ili prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav (patent). Stoga je bolje "otići na odmor" od siječnja 2019. Tada ćete dobiti dvije pune godine (2019. i 2020.) po nultoj stopi.

O poreznim praznicima u regijama možete saznati na službenim stranicama određene regije.
Ako imate bilo kakvih pitanja o ovoj temi, postavite ih u komentarima na članak.

Porezni praznici za samostalne poduzetnike u 2019 ažurirano: 12. travnja 2019. od strane: Sve za IP