Oporezivanje malih poduzeća. Porezni poticaji za malo poduzetništvo Oporezivanje malog gospodarstva u god

Da porezno opterećenje malih poduzetnika ostane na istoj razini 4 godine. Međutim, kada čelnici poduzeća izračunaju iznos svih obveznih doprinosa, slika je sasvim drugačija od onoga što kaže država, objašnjavaju stručnjaci. Porezna stopa zapravo i ne raste, ali dužnosnici pronalaze druge načine da dobiju više od poduzetnika. Pogledajmo koliko je stvarno raslo porezno opterećenje zadnjih godina i kako će rasti u 2017. godini.

Dužnosnici redovito nameću kvaziporeze. Formalno, to nisu porezi, jer ih nema u Poreznom zakoniku. No, zapravo, svako obvezno plaćanje, primjerice, može se smatrati porezom, objasnio je Inc. Dmitry Kostalgin, partner u odvjetničkom društvu Taxadvisor. “Pokušavaju uvesti svašta – naravno, radi se o nekontroliranom rastu, čak i nepredvidivom”, uvjeren je odvjetnik. Uz kvaziporeze, dižu se izravni porezi, ukidaju beneficije ili se koriste kreativnije metode.

Povećanje izravnog poreza

Od 2017. trošarine na dizelsko gorivo porasle su s 5,3 tisuće na 6,8 tisuća rubalja po toni. Povećane su i trošarine na benzin, ali nešto ranije. Od 1. travnja prošle godine porasla je za 1 rublju po litri - do 10.130 rubalja po toni. Početkom siječnja ljudi su počeli negodovati zbog poskupljenja. Guverner regije Kemerovo Aman Tuleev obratio se premijeru Dmitriju Medvedevu sa zahtjevom da zaustavi rast cijena benzina u regiji. “Od 1. siječnja cijena svih vrsta benzina ponovno je porasla u regijama Sibira - u prosjeku za 20 kopejki po litri. U Kuzbasu je to oko 34 rublje", izvijestila je tiskovna služba regionalne uprave. Prošli tjedan se poskupljenja osjetila iu Moskvi. Primjerice, Lukoil je podigao cijenu benzina za 20 kopejki, a cijene goriva na benzinskim postajama pod markom BP porasle su za 10-30 kopejki.

Poskupjet će i alkohol i cigarete. Specifični dio trošarine na cigarete porastao je s 1.250 rubalja na 1.562 rublje za tisuću kutija, a ad valorem dio (plaćaju ga proizvođači na proizvode čija je vrijednost veća od 71,7 rubalja po kutiji) - s 12 na 14,5% cijene , iako su proizvođači (JTI, BAT Rusija, Philip Morris International) tražili da se zadrži na 13%. Pritom planiraju povećanje specifičnog dijela za 10% svake godine tijekom tri godine. Za to vrijeme cigarete će poskupjeti oko 20 posto. Stopa trošarine za sve vrste duhana povećana je na 2.520 rubalja po kilogramu. Osim toga, trošarina se sada nameće na elektroničke cigarete (stopa od 40 rubalja po komadu), tekućinu za njih (10 rubalja po 1 ml) i grijani duhan (4800 rubalja po kg).

Nisu povećali trošarine na pjenušava i obična vina, koja su napravljena od ruskih sirovina. Veličina je ostala nepromijenjena - 5 rubalja po litri. Ali trošarina na uvezeno vino udvostručena je na 18 rubalja po litri, a na šampanjac - sa 26 na 36 rubalja. Stope trošarina na jabukovaču, poiret i medovinu (čak i rusku) povećat će se s 9 na 21 rublju po litri do 2019. godine. Trošarine na alkoholna pića ispod 9 posto porasle su s 400 na 418 rubalja po litri, a više s 500 na 523 rublje. Stručnjaci vjeruju da će promjene malo utjecati na cijene uvoznih klasičnih vina, no jaki alkohol i šampanjac trebali bi osjetno poskupjeti.

Trošarina za proizvođače piva i pivskih pića s udjelom etilnog alkohola od 0,5% do 8,6% u 2016. iznosila je 20 rubalja po litri, 2017. već je iznosila 21 rublju. Za jače pivo i pivska pića u 2016. plaćali su 37 rubalja po litri, a 2017. - 39 rubalja po litri.

Intervjuirana Inc. stručnjaci smatraju jednu od najvažnijih inovacija - ograničenje mogućnosti da se uzmu u obzir gubici u dobiti. Sada se oporeziva dobit može umanjiti za najviše 50% gubitaka iz prethodnih godina. Prije su tvrtke mogle odbiti sve gubitke od dobiti i godinama ne plaćati porez na dobit. Sada, ako gubici iznose milijardu rubalja, a dobit je 200 milijuna, možete smanjiti dobit za gubitke, ali ne više od 100 milijuna. “Zbog ograničenja otpisa gubitaka, ljudi zapravo moraju platiti porez na dobit koja još ne postoji”, jada se u razgovoru s Inc. Vadim Zaripov, voditelj analitičke službe odvjetničkog društva Pepeliaev Group.

Od 2017. povećana je i maksimalna stopa poreza na promet za tvrtke koje se bave organizacijom maloprodajnih tržnica. Sada je 680,35 rubalja po 1 kvadratnom metru, uzimajući u obzir koeficijent 1,237 umjesto 634,70 rubalja. s koeficijentom 1,154. Prema Semyonu Yankevichu, višem znanstvenom suradniku na Odsjeku za financijsko, porezno i ​​proračunsko zakonodavstvo Instituta za zakonodavstvo i komparativno pravo, naknadu plaćaju svi koji se bave trgovinom i koriste odgovarajuće objekte: trgovine, paviljone, šatore, kioske , auto trgovine. Do sada je uveden samo u Moskvi. "Tromjesečne stope za trgovanje putem objekata stacionarne trgovačke mreže, ovisno o području, variraju od 21 do 81 tisuće rubalja", zaključio je stručnjak.

Porezi se podižu, a da ih se službeno ne dira. “Od 2015. godine proširen je popis nekretnina za koje se porez utvrđuje kao katastarska vrijednost. To za sobom povlači deseterostruko povećanje poreznog opterećenja”, poručili su iz Inc. Yankevich s Instituta za zakonodavstvo. Službenici su odlučili postupno, do 2020. godine, prijeći s popisne i rezidualne na katastarsku vrijednost nekretnina. U 2015. porez se obračunavao kao 20% uplate na temelju katastarske vrijednosti i 80% na popisnu vrijednost, u 2016. taj je omjer već bio 40 prema 60%.

Porez na katastarsku vrijednost nekretnina ove godine počelo je plaćati još 9 regija, sada se naplaćuje u 71 regiji zemlje (gotovo posvuda). Stopu određuju lokalne vlasti, au nekim je subjektima povećana do gornje granice od 2%. Prema Kostalginu iz Poreznog savjetnika, država često napuhuje katastarsku vrijednost. Može se osporiti samo u regionalnim povjerenstvima i na sudu. Prije se porez mogao ponovno izračunati samo u slučaju tehničke pogreške katastarskog tijela, no sada vrsta pogreške nije bitna.

Revizija beneficija

I kod pokretnina promjene. Prije toga, ako je pušten u rad nakon 2013., vlasnik je bio oslobođen poreza - to je bila federalna naknada za modernizaciju. No od 2018. može nestati. Sada subjekti sami odlučuju hoće li ga napustiti ili ne. A u vrijeme kada se regije suočavaju s proračunskim problemima, malo je vjerojatno da će odustati od dodatnih prihoda, kaže Igor Nikolaev, direktor Instituta za stratešku analizu FBK.

Zaripov iz Pepeliaev grupe kao primjer navodi i postupno ukidanje poticaja za infrastrukturnu imovinu (primjerice, plinovode i dalekovode). “Ova odluka je donesena prije nekoliko godina. Pogodnost se poništava postupnim povećanjem stope - do 2%", objasnio je stručnjak. Prema njegovim riječima, naknade će biti ili ukinute ili ograničene. “Ovo je dugotrajan proces, ali početak je već napravljen”, zaključio je Zaripov.

Kvazinalozi

Kvaziporezi uključuju naknade za recikliranje i zaštitu okoliša, cestarine za kamione teže od 12 tona na federalnim autocestama (Platon), plaćeni parking, uvozne i izvozne carine. Posao uključuje i naknade za remont stambenih zgrada ako se ured, hostel ili trgovina nalazi u stambenoj zgradi ili tvrtka ima stan u bilanci.

Do ljeta bi se Platonove tarife mogle udvostručiti, unatoč činjenici da je Ministarstvo gospodarskog razvoja predložilo ostaviti povlaštenu tarifu do kraja sljedeće godine. Kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje, vlasnici teških kamiona smjeli su umanjiti porez na prijevoz za iznos uplate u sustav Platon. Sam porez na prijevoz nije se mijenjao.

Sakupljači su 2017. donijeli mnogo nevolja. Očekuje se da će tržište agencija za naplatu biti značajno zbog stupanja na snagu zakona koji regulira njihovu djelatnost. Pojavila se i naknada za registraciju od 100.000 rubalja, Inc. Generalni direktor Centra za razvoj zbirke Dmitry Zhdanukhin. Osim toga, sada su kolekcionari dužni osigurati odgovornost prema dužnicima, iznos osiguranja prema takvoj polici trebao bi biti najmanje 10 milijuna rubalja.

Od prošle godine programeri plaćaju dodatne obvezne doprinose. Vlada je naredila stvaranje posebnog fonda kako bi zaštitila dioničare, obveze prema kojima programeri ne ispunjavaju. Do sada iznos odbitaka ne može premašiti 1% planiranih troškova izgradnje kuće.

Kvaziporezi također uključuju premije osiguranja, objašnjava Ilya Kucherov, zamjenik ravnatelja Instituta za zakonodavstvo i komparativno pravo. Prema njegovim riječima, za razliku od poreza, premije osiguranja su povratne. "Međutim, činjenica plaćanja ili neplaćanja premija osiguranja ne utječe na pravo na primanje socijalnih naknada, jer ih jamči država", piše stručnjak. Ove godine očuvane su premije osiguranja: poduzetnici za svoje zaposlenike plaćaju isti iznos kao i 2016. godine. Međutim, povećani su fiksni doprinosi za individualne poduzetnike zbog povećanja minimalne plaće - od srpnja je 7500 rubalja umjesto 6204 rublja. Ukupan iznos odbitaka pojedinačnih poduzetnika na kraju 2017. bit će 27.990 rubalja. U bliskoj budućnosti, možda, ne-platiše premije osiguranja će biti u mogućnosti dovesti do kaznene odgovornosti, odgovarajući zakon bi trebao biti razmatran u drugom čitanju od strane Državne dume.

Dužnosnici nude poduzećima plaćanje drugih kvaziporeza - pristojbi, boravišnih pristojbi u pojedinim regijama, odbitaka od kladionica i nagradnih igara u sportski fond, doprinosa Fondu za socijalno osiguranje od mogućeg bankrota poslodavca, naknada za prelazak državne granice osobnim automobilima. i teretnih vlakova.

Ostale promjene

Ima i dobrih vijesti. Većina pojedinačnih poduzetnika koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS). Od ove godine, opći sustav za mala poduzeća prestao je biti neprofitabilan - ako je prihod pojedinačnog poduzetnika manji od 2 milijuna rubalja po kvartalu, on je oslobođen PDV-a. Prema stručnjaku za porezno pravo Yankevichu, pojednostavljeni porezni sustav i dalje ostaje najprofitabilniji sustav - svi porezi u jednom plaćanju. “To je isplativije i s ekonomske točke gledišta i birokratskog opterećenja malih poduzetnika. Plus, uz oslobađanje od PDV-a, ima malo više papirologije”, zaključio je stručnjak.

U 2016. bilo je moguće raditi na "pojednostavljenom" sustavu ako godišnji prihod tvrtke ne prelazi 79 milijuna 740 tisuća rubalja. Limit je povećan na 150 milijuna Osim toga, sada zakon dopušta poduzetnicima da smanje porez na pojednostavljeni porezni sustav i UTII na višak premija osiguranja (koje tvrtke plaćaju na prihode veće od 300.000 rubalja).

Čitajte nas na

2018. bila je četvrta godina programa supstitucije uvoza zbog uvođenja bilateralnih sankcija između naše zemlje i europskih zemalja. S jedne strane, ovaj ograničeni pristup jeftinim zapadnim kreditima. S druge strane, to je postao poticaj za otvaranje novih djelatnosti i izgradnju kapaciteta u njima. Promjene su zahvatile gotovo sva područja tržišta, a posebno tržište široke potrošnje, te nastavljaju oduševljavati novim idejama. Čak je i zapadni tisak primijetio nedvojbeni uspjeh takvih programa. Tako je još u siječnju 2016. u Bloombergu objavljen članak da je Rusija postala jedan od vodećih svjetskih dobavljača svinjskog mesa, dok je prije tri godine bila uvoznik tog proizvoda.Novinari i stručnjaci ovakvo stanje objašnjavaju ozbiljnom potporom države za poljoprivredu u Ruskoj Federaciji, koja se javlja u novije vrijeme. Ali to nije jedini razlog.

Izjednačavanje konkurencije omogućilo je poduzetnicima da prošire prodajna tržišta i povećaju proizvodne kapacitete, da budu sigurni u prisutnost potražnje za svojim proizvodima.

Poljoprivreda i stočarstvo nisu jedini sektori koji čekaju razvoj i uspjeh. Nove vrste poslovanja u Rusiji u 2018. pojavljuju se i pojavit će se, prema analitičarima, u tako obećavajućim industrijama kao što su:

• turizam (domaći);
• inovacije, komunikacije i tehnologija;
• proizvodnja strojeva i opreme za poljoprivredne potrebe;
• obrazovanje i znanost;
• industrija zabave;
• proizvodnja i proizvodnja kozmetike, kozmetologija, postupci i preparati nove generacije.

Najprofitabilnije nove vrste malih poduzeća

Analitičari našeg portala poredali su prema silaznom redoslijedu djelatnosti s najvećom profitabilnošću u malom poduzetništvu u 2018. godini. Njihove prognoze temelje se na složenim agregatnim pokazateljima koji uzimaju u obzir čimbenike kao što su: potpora znanosti i inovacijama, mjere državne i općinske potpore, promjene u zakonodavstvu o zemljištu i prirodnim resursima, porezne karakteristike, stručna mišljenja uglednih gospodarstvenika.
Ocjena izgleda ovako:

1. proizvodnja hrane. Proizvodnja sireva u moskovskoj regiji već je otklonjena i uspješno je ušla na široko tržište, razvijaju se smjerovi za proizvodnju tjestenine, slastica, knedli, vina, mliječnih proizvoda "premium" segmenta, uspješno zamjenjujući europske dobavljače.
2. Proizvodnja opreme za poljoprivrednu i prehrambenu industriju. Mnogi kapaciteti koji nisu bili korišteni 10 i više godina već su reaktivirani, au tijeku je njihovo ponovno opremanje i modernizacija. Aktivni programi državne potpore u Belgorodskoj, Rostovskoj regiji, Krasnodarskom teritoriju, u republikama Tatarstan i Baškirija dopuštaju nam da zaključimo da je masovna proizvodnja mini-traktora i kombajna, mobilnih tvornica hrane punog ciklusa, uključujući i one temeljene na potpuno ruskoj proizvodnji tehnologije, uskoro će se uspostaviti. Među vodećim tvrtkama koje provode ovaj smjer:
   • JSC "Penzmash";
   • LLC "Profesionalna kuhinjska oprema" ATESI "";
   • JSC "Melinvest"
3. Poljoprivreda. Ovdje se očekuju takve inovativne vrste poslovanja kao što je znanstveno intenzivan biljni uzgoj, koji je netradicionalan za Rusiju, ali obećavajuće stočarstvo (uzgoj rakova, mekušaca, farme nojeva itd.).
4. Servisno održavanje. Razvoj domaćeg turizma i industrije zabave koja ga prati zahtijeva nove pristupe i oblike u organizaciji slobodnog vremena. S obzirom na velik interes za povijest svoje zemlje posljednjih godina, analitičari predviđaju pomak naglaska zabavnih i zabavnih događanja u obrazovnom smjeru. To su sve vrste svečanih događaja stiliziranih za određena razdoblja, događanja u domoljubnom duhu, otvaranje i razvoj vojno-domoljubnih ustanova za rekreaciju i obrazovanje djece i mladih, kreativnih krugova i sekcija.
5. Sportska industrija. U 2018. godini uz snažnu potporu države očekuje se otvaranje značajnog broja sportskih objekata: klizališta, stadiona, studija, sekcija, fitness i plesnih dvorana. Tome pridonosi aktivna televizijska propaganda, višesezonski projekti "Ples sa zvijezdama", "Ples na ledu", "Ples na TNT-u" itd.

1. Ljekarničko poslovanje, razvoj i masovna proizvodnja suvremenih progresivnih vrsta lijekova i pripravaka temeljenih na domaćim i svjetskim medicinskim dostignućima i inovacijama.
2. Cestovni prijevoz, uključujući one koji opslužuju međunarodne tokove u okviru novih područja suradnje, na primjer, sa zemljama koje su članice SCO-a, putnika i tereta.

Detaljna analiza pitanja koje će olakšice za male poduzetnike država dati u 2019. pomoći će nekim poslovnim subjektima da organiziraju učinkovitije poslovanje svoje tvrtke, a poduzetnicima početnicima da registriraju pravnu osobu ili samostalnog poduzetnika, što će pasti pod kategoriju povlaštenih. Aktualnost predstavljene teme, u nestabilnom gospodarstvu, stalno raste.

Poduzetnici traže sve legalne načine za smanjenje troškova svojih proizvoda, dodatne izvore financiranja kako bi osigurali gospodarsku aktivnost svoje tvrtke, kao i mogućnost primanja pomoći od države (plaćaju manje poreza, koriste kreditna sredstva pod povoljnim uvjetima). , sklapati profitabilne ugovore s državnim agencijama itd. ).

U ovom članku pronaći ćete gotovo sve informacije koje su vezane uz olakšice, saznati tko na njih ima pravo, te se upoznati s najpopularnijim oblicima olakšica za male poduzetnike koji se primjenjuju u našoj zemlji. Pažljivo proučavanje ovog članka omogućit će i početnicima i iskusnim poslovnim ljudima da pronađu odgovore na gotovo sva pitanja o pogodnostima bez traženja dodatnih izvora informacija.

Pogodnosti za male tvrtke 2019. - male tvrtke

Prije nego što pređemo na detaljnu analizu ove teme, potrebno je razumjeti tko pripada kategoriji malih poduzeća i koji se kriteriji koriste za odabir komercijalnih poduzeća. Zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa korištenje posebnih dokumenata koji potvrđuju da je tvrtka subjekt malog poduzeća. Ali u slučaju provjere aktivnosti poduzeća od strane predstavnika Federalne porezne službe, morate biti spremni pružiti dokaze da vaša tvrtka ispunjava sve potrebne kriterije za predstavnika malog poduzeća.

To uključuje:

Prihod od trgovanja vaše tvrtke ne bi trebao biti veći od 800 milijuna rubalja godišnje.

Najveći dopušteni broj zaposlenih u poduzeću je sto ljudi.

Vlasnici / osnivači pravne osobe (trgovačko poduzeće koje tvrdi da je subjekt malog gospodarstva) ne bi smjeli uključivati ​​više od 25% udjela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, predstavnika države, dobrotvornih zaklada, općinskih, javnih i vjerskih organizacije. Za ostale pravne osobe, osim za predstavnike malih trgovačkih organizacija, ova granica se povećava na 49%.

Svi gore navedeni kriteriji mogu se lako potvrditi: iznos godišnjeg prihoda možete saznati u Federalnoj poreznoj službi po mjestu registracije poslovnog subjekta, broj zaposlenih djelatnika uvijek možete saznati u poreznoj upravi ili mirovinskom fondu . Pa, popis svih osnivača (s naznakom njihovog udjela u ovom komercijalnom projektu) nalazi se u osnivačkim dokumentima. Obratite pozornost na činjenicu da se i pravne osobe (obično LLC) i pojedinci registrirani pri Federalnoj poreznoj službi kao pojedinačni poduzetnici mogu klasificirati kao mala poduzeća.

Status subjekta malog gospodarstva utvrđuje se na tri godine, ako tijekom tog razdoblja vaše poduzeće prekrši gore navedene kriterije (ili jedan od njih), tvrtka će izgubiti beneficije i pogodnosti koje se pružaju malim poduzetnicima. Na primjer, vaša je tvrtka radila od 2014. do 2016. bez kršenja utvrđenih ograničenja, ali u 2016. njen prihod od trgovanja premašio je 800 milijuna rubalja, što znači da od 2019. predstavljena tvrtka nije mala tvrtka, sa svim posljedicama.

Postoji prilično rašireno mišljenje da se poduzetnici koji rade pod pojednostavljenim režimom oporezivanja nužno klasificiraju kao mala poduzeća. Ali to nije posve točno. Pojednostavljeno mogu koristiti mnoge tvrtke koje se ne pridržavaju utvrđenih kriterija za mala poduzeća.

Privilegije

Nakon što ste se pozabavili gore navedenim informacijama, možete početi proučavati prednosti koje će biti predstavljene malim tvrtkama u 2019.

Čitatelje prije svega zanima iznos uplata u državni proračun. Za predstavnike malih poduzeća predviđeni su sljedeći porezni režimi koji daju povlaštene uvjete:

patentni sustav. Sve je vrlo jednostavno i praktično, kupili ste patent i radite bez razmišljanja o izračunu dobiti, fiksnih i varijabilnih troškova proizvodnje itd. Nedostaci prikazanog načina: ograničen broj komercijalnih aktivnosti koje omogućuju rad kupnjom patenta; maksimalan broj zaposlenih je 15 ljudi, a iznos prihoda ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja.

Ako radite i plaćate poreze prema pojednostavljenom sustavu, tada bi bruto prihod vaše tvrtke trebao biti unutar 79,74 milijuna rubalja godišnje.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak. Možete raditi na ovom režimu oporezivanja, vođeni općim kriterijima za kategoriju malih poduzeća (100 zaposlenika i 800 milijuna rubalja - prihod od trgovanja).

Ako u vašem poduzeću 70% svih novčanih primitaka od prodaje proizvoda ostvaruje poljoprivredna djelatnost, tada možete platiti jednokratni poljoprivredni porez.

Poduzetnici, kako bi smanjili iznos obveznih uplata u državnu riznicu, koriste se navedenim režimima oporezivanja. Da bi to učinili, oni restrukturiraju svoju tvrtku, stvaraju nekoliko pravno neovisnih tvrtki kako bi "investirali" unutar utvrđenih granica godišnjeg prihoda od trgovanja itd. Značajan plus za poslovne subjekte je pravo lokalnim vlastima da samostalno reguliraju stope "pojednostavljenja" i UTII.

Regije u kojima su vladini dužnosnici postavili niže stope za te poreze od ostatka zemlje uživaju živahan poslovni život i atraktivnu investicijsku klimu. Potonji čimbenik doprinosi privlačenju dodatnih financijskih sredstava iz drugih regija i gradova u zemlji. Kao rezultat toga, stvaraju se nove tvrtke, rješava se pitanje zapošljavanja nezaposlenih građana, a primjećuje se aktiviranje u većini sektora gospodarstva regije.

Još jedna zanimljiva zakonodavna inicijativa, koja će sigurno dati pozitivan rezultat, ali ne unutar neke pojedine regije, već na razini gospodarstva cijele zemlje. Riječ je o poreznim praznicima za samostalne poduzetnike, odnosno poduzetnici ne smiju plaćati porez (najduže dvije godine) ako su prvi put registrirani kao samostalni poduzetnici i rade (počevši od 2015.) pod pojednostavljenim režimom oporezivanja ili kupiti patente.

Ovaj eksperiment trajat će do 2020. godine, nakon čega će se organizirati istraživanja svih ekonomskih pokazatelja koji su izravno ili neizravno povezani s ovom idejom kako bi se odredila daljnja sudbina eksperimenta. No, svaka osoba koja je završila ekonomsko sveučilište pouzdano će reći da porezne olakšice potiču razvoj malih poduzeća, što će "povući" druge industrije, komercijalne djelatnosti i javni sektor gospodarstva.

Postoji određena kategorija ljudi koji imaju potreban komercijalni njuh, obećavajuću poslovnu ideju, pristojnu financijsku uštedu i želju da rade samo za sebe, ali im se ne žuri organizirati vlastiti posao. Razlog leži u potrebi stalnog kontaktiranja s predstavnicima regulatornih tijela, podnošenja brojnih provjera, podnošenja raznih izvješća i rješavanja velikog broja administrativnih pitanja. Do danas je popis navedenih neugodnih trenutaka značajno smanjen. Ovaj čimbenik zasluženo se smatra pružanjem administrativnih pogodnosti za mala poduzeća.

Poslovni subjekti dobili su mogućnost sklapanja ugovora o radu sa svojim zaposlenicima na određeno vrijeme (do pet godina).

Za predstavnike malih poduzeća sve zakazane inspekcije (osim Federalne porezne službe) do 2018. godine su otkazane. To će vam omogućiti uštedu vremena, živaca i novca, a također će vam dati priliku da poslujete, a ne pripremate dokumentaciju za državne službenike.

Lokalnim vlastima bilo je dopušteno iznajmljivati ​​prostore za poslovne aktivnosti. Štoviše, to se može učiniti pod povlaštenim uvjetima, ali bolje je ne zanositi se i ne pokušavati iskoristiti ovaj faktor da biste dobili dobru sobu za peni (nudeći novčanu nagradu odgovornom službeniku za pruženu uslugu). Takva ideja može završiti u zatvoru za vas i državnog službenika.

Do sredine 2018. godine poslovni subjekti koji obračunavaju s proračunom po „pojednostavljenom“ sustavu i patentnom sustavu mogu raditi s gotovinom bez fiskalne blagajne. Ovaj faktor trebali bi iskoristiti poslovni ljudi koji tek počinju svoj posao kako bi provjerili kakve će rezultate pokazati vaša poslovna ideja u stvarnim uvjetima.

Poduzetnicima se daje pravo voditi pojednostavljeno računovodstvo, kao i evidentirati gotovinske transakcije bez korištenja gotovinskog limita.

Zakonski akt koji obvezuje državne organizacije / institucije da kupe najmanje 15% potrebne količine svih dobara od malih poduzeća pomoći će značajno proširiti tržište prodaje za njihove proizvode.

Poduzetnici koji su se bavili problematikom dobivanja kredita za samostalne poduzetnike dobro znaju koliko je to težak zadatak. Ova se činjenica objašnjava vrlo jednostavno: poduzetnik organizira svoje poslovanje, izradi detaljan poslovni plan i odlazi u financijsku instituciju pregovarati o kreditu. Banka daje novac znajući da dužnik ima stan i u krajnjem slučaju će ga prodati i podmiriti dugove. Nije moguće uknjižiti nekretninu kao zalog (pola stana pripada majci, tamo žive mala djeca itd.). Nekoliko mjeseci kasnije IP proglašava stečaj, a nakon podmirenja svih dugova u uplatama u proračun i plaćama zaposlenika, ostaje mu ništa. To je, u stvari, banka gubi svoj novac. No, danas je država jamac malim poduzetnicima, što znatno povećava šanse za dobivanje kredita.

Zahvaljujući Federalnom programu, koji je osmišljen za razdoblje do 2020. godine, imate priliku dobiti besplatne subvencije, odnosno stvarnu financijsku pomoć.

Njegova glavna područja su:

predstavnici malog gospodarstva mogu računati na otplatu dijela troškova po ugovorima s leasing kućama;

također postoji šansa da će država platiti kamate na vaše zajmove i zajmove banaka za razvoj poslovanja (samo ako postoje dokumenti koji potvrđuju primitak sredstava i zakonitost ove transakcije);

dio troškova povezanih sa sudjelovanjem na konferencijama, izložbenim događanjima itd. može se nadoknaditi iz proračuna;

za otvaranje vlastitog posla može vam se ponuditi do 500 tisuća rubalja (morate imati vlastita financijska sredstva i pravi poslovni plan).

Unatoč prilično teškom stanju gospodarstva u zemlji, vlada razumije važnost potpore malim poduzećima. O tome svjedoče ne samo navedene olakšice za poslovne subjekte, već i struktura formiranja rashodovnog dijela državnog proračuna. Svake godine sve više i više sredstava izdvaja se za razvoj malih poduzeća, a vodstvo zemlje ne samo da samostalno donosi važne odluke u ovom sektoru gospodarstva, već i sluša mišljenje iskusnih predstavnika malih poduzeća. Ove godine planira se stvoriti sedam leasing centara koji će biti smješteni u različitim dijelovima Ruske Federacije. To će omogućiti poslovnim subjektima nabavu skupih strojeva i opreme po povoljnim uvjetima, čak i bez financijskih sredstava za te namjene.

Jedan od pozitivnih faktora u razvoju poduzetništva je činjenica da su gospodarstvenici, država, bankari i investitori shvatili važnost razvoja proizvodnje u zemlji. Došla su vremena kada su cijeli mali ruski biznis predstavljali poduzetnici koji su iz inozemstva dovozili raznu robu široke potrošnje i prodavali je 2-3 puta skuplje od nabavne cijene. Danas je potrebno razvijati proizvodnju. To može biti pogon za proizvodnju ploča za popločavanje ili drugog građevinskog materijala, radionica za proizvodnju suncokretovog ulja, poduzeće za reciklažu itd.

Razvojem takvih poduzeća otvorit će se nova radna mjesta, ljudi će dobiti dobre plaće, vratit će se prestiž radničkih zanimanja, a proračunski prihodi će se povećati. Politička situacija koja se razvila u Ruskoj Federaciji uvelike je utjecala na gospodarstvo, ali sada nije vrijeme da odustanete i čekate neke promjene na bolje, a da za to ništa ne učinite. Moramo maksimalno iskoristiti situaciju. Prestali su uvoziti neke stvari u zemlju, super, pa morate stvoriti svoju proizvodnju u Rusiji, a država bi trebala promicati i podržavati takve pothvate na sve moguće načine. Unutar 5-10 godina moguće je organizirati rad poduzeća koja će Rusku Federaciju učiniti potpuno neovisnom o uvoznoj potrošnoj i industrijskoj robi.

Nakon što smo pažljivo proučili ovu temu, možemo zaključiti da nam pogodnosti koje će biti pružene malim poduzećima 2019. godine omogućuju da računamo na razvoj ne samo pojedinačnih industrija, već i cjelokupnog gospodarstva zemlje.

U Rusiji je jedan od glavnih problema za mnoge vlasnike malih poduzeća nedostatak financijskih sredstava (na primjer, ušteda na osoblju i oglašavanju), što pak utječe na njezin razvoj. Mnogi čak i ne znaju da u Ruskoj Federaciji postoji potpora za mala poduzeća, osmišljena da smanji financijski teret pri računovodstvu osoblja, smanji plaćanje poreza itd. Koje koristi mala poduzeća mogu očekivati, saznat ćete iz našeg članka.

Ali prije nego što saznate o mjerama državne potpore, morate saznati ispunjava li vaša tvrtka određene kriterije prema kojima se može klasificirati kao malo i srednje poduzetništvo.

Prihodi malih i srednjih poduzeća strogo su regulirani i ne smiju prelaziti granice navedene u Uredbi Vlade br. 265 od 4. travnja 2016. U 2017. godini potrebno je izračunati ne samo dobit od prodaje, već i sve prihode iz poreznog računovodstva, a tek nakon toga moći ćete razumjeti pripada li vaša tvrtka kategoriji malih poduzeća.

Prvo, da bi se tvrtka smatrala malom, mora:

• imaju prihode manje od 800 milijuna rubalja. u godini;
• ukupan broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.

Drugo, ukupni udio ulaganja u temeljni kapital vaše organizacije od drugih tvrtki ne smije premašiti sljedeće brojeve:

• do 25% za državne subjekte, vjerske i javne organizacije, kao i razne vrste fondova;
• do 49% za pravne osobe (LLC, JSC, itd.), uključujući strane tvrtke;

Za pravne osobe koje i same pripadaju malim i srednjim poduzećima, ova ograničenja se uklanjaju.

U kolovozu 2016. pokrenut je, koji koristi statistiku izvješćivanja. Svaki građanin može koristiti ovaj registar, za to morate otići na web stranicu Savezne porezne službe (FTS). Obično ga posjećuju kako bi provjerili točnost informacija o pojedinom poslu koji su u njemu navedeni. Za pregled podataka potrebno je navesti puno ime pojedinačnog poduzetnika ili naziv tvrtke, PSRN, TIN ili PSRNIP.

Ova banka podataka o malim i srednjim poduzećima vrlo je važna, jer ako sadrži vašu tvrtku ili poduzeće, daje vam priliku da iskoristite posebne pogodnosti koje su namijenjene malim poduzećima. A u slučaju provjere podataka, niste pronašli podatke o svojoj organizaciji ili su navedeni podaci netočni, provjerite jesu li ispravljeni. Da biste to učinili, ispunite i pošaljite prijavu s točnim podacima.

porezni praznici

Ako samostalni poduzetnik otvara prvi put (zatvoreni i potom otvoreni samostalni poduzetnici ne sudjeluju), tada ima mogućnost iskoristiti povlasticu koja će ga osloboditi plaćanja poreza na određeno razdoblje (porezno ljetovanje). Ova podrška države razvijena je u vrlo potrebnom trenutku, u razdoblju stalne ekonomske krize - 1. siječnja 2015. Porezne olakšice, kako kažu zakonodavci, trebale bi osigurati povećanje udjela otvaranja novih poduzeća u kontekstu općeg pada ruskog gospodarstva.

Vlada Ruske Federacije odobrila je Savezni zakon br. 477 od 29. prosinca 2014., koji definira razdoblje tijekom kojeg prvi put registrirani pojedinačni poduzetnici imaju pravo uživati ​​nulte porezne stope do kraja 2020. godine. Da bi se kvalificirao za nultu stopu, poduzetnik mora ispunjavati sljedeće kriterije:

• režim oporezivanja PSN ili STS;
• opseg djelatnosti pojedinog poduzetnika pripada industrijskoj, znanstvenoj ili društvenoj kategoriji;
• nultu kamatnu stopu koja se primjenjuje na radove, robu ili usluge, što zajedno mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda poduzeća.

Važno! Učinak poreznih praznika ne može biti dulji od dva porezna razdoblja od datuma registracije IP-a.

Regionalna vlada konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ima pravo uvesti dodatne kategorije djelatnosti koje će podlijegati poreznim olakšicama, a također mogu produljiti ili skratiti trajanje praznika. Dakle, poduzetnik, ovisno o regiji, može očekivati ​​od jedne do dvije godine godišnjeg odmora. Također, regionalni zakonodavci mogu ograničiti maksimalan broj prosječnog broja zaposlenih ili maksimalni iznos primanja.

Prije nego što prijavite svoje pravo na povlastice, morate s nadležnim tijelima razjasniti koje kriterije pojedinačni poduzetnik mora ispunjavati da bi sudjelovao u programu. Na primjer, u regiji Novgorod, od 1. kolovoza 2016., godišnji odmor počeo se primjenjivati ​​na sljedeća područja aktivnosti koja su prethodno bila odsutna s popisa:

• popravak osobnih i kućanskih predmeta;
• praonice rublja uključujući kemijske čistionice;
• frizerske usluge (kozmetički saloni);
• pogrebne usluge.

U moskovskoj regiji (isključujući Moskvu) trajanje poreznih praznika određeno je do 2018. Ali kao što je predsjednik regionalnog parlamenta Igor Bryntsalov rekao na konferenciji za novinare u RIAMO-u, "Moskovska regionalna duma planira produžiti porezne praznike za pojedinačne poduzetnike do 2021.", rekao je. Stoga pratite novosti.

Statistika: Jamstvena podrška za male i srednje tvrtke

Prijedlog zakona o "nadzorničkim odmorima"

Nadzornički godišnji odmor je privremena mjera koja će biti na snazi ​​samo od 2015. do 2018. godine. Tijekom tog vremenskog razdoblja, državna (savezna i regionalna) i općinska regulatorna tijela su upućena da se ograniče na provođenje zakazanih inspekcija u odnosu na mikro i mala poduzeća.

Važno! Ova potpora države u vidu "nadzorničkih godišnjih odmora" odnosi se na registrirani ili već osnovani obrt koji nema bitnih povreda zakona. Također, ova olakšica se ne odnosi na tvrtke koje djeluju u socijalnom, zdravstvenom i obrazovnom sektoru.

Osim gore navedenog, godišnji odmor nije predviđen za kategorije državne kontrole navedene u Saveznom zakonu br. 294, dio 6, čl. 26.1 od 26.12.2008.

Ukoliko se vlasnik obrta nađe u očevidniku zakazanih inspekcijskih nadzora, može uputiti odgovarajuću prijavu nadzornim kontrolnim tijelima za isključenje s tog popisa, samo pod uvjetom da je inspekcijski nadzor nezakonit. Službenik koji razmatra zahtjev dužan je o njemu odlučiti u roku od 10 dana od dana prijema. U slučaju pozitivne odluke, ček će biti poništen i izbrisan iz registra čekova. Kako za poduzetnika ne bi bilo iznenađenje da su se nadzorna tijela iznenada pojavila, on mora "nadzirati" konsolidirani godišnji plan inspekcije, koji je javno dostupan na web stranici Glavnog tužiteljstva Ruske Federacije.

Također, zakonodavci su značajno smanjili vrijeme za provjeru aktivnosti malih poduzeća, u članku 13. Saveznog zakona br. 294, naznačeno je:

• revizija se ne smije provoditi više od 50 sati godišnje (ovo je ukupno vremensko razdoblje dodijeljeno svakoj nadzornoj agenciji);
• ako je inspekcija izvanredna, ne smije trajati dulje od 20 radnih dana za svaki odjel.

Koji su porezni poticaji dostupni na regionalnoj razini

Ovu mjeru potpore uvode jedinice lokalne samouprave. A poduzetnik bi trebao samostalno saznati najnovije informacije tako da osobno posjeti centar za poslovnu podršku ili ode online na njihovu web stranicu. Tako, na primjer, za moskovske poduzetnike koji posjeduju malu tvrtku, oni imaju pravo tražiti povlasticu, izraženu u odbitku poreza za imovinu, jednaku 300 m2 površine prema katastarskoj vrijednosti (ova je odredba sadržana u zakon br. 64 iz Moskve od 05.11.2003.).

Krasnodarski poduzetnici koji rade na režimu oporezivanja STS-a, a čije se aktivnosti odnose na društvenu, industrijsku i znanstvenu sferu, osim poreznih praznika, imaju povlaštene regionalne porezne stope. Za poduzeća čiji se porezi obračunavaju prema shemi "dohodak minus troškovi", porezna stopa od 5% na snazi ​​je od početka 2016., ako je shema "dohodak" 3% (Zakon Krasnodarskog teritorija od 30. studenoga 2015. broj 3279-KZ).

Savezni poticaji za mala poduzeća

Uz gore navedene glavne beneficije, poduzetnici na federalnoj razini mogu zatražiti dodatnu pomoć države izraženu u subvencijama, povlaštenoj najamnini i drugim potporama, o čemu ćemo govoriti u nastavku.

Na koje subvencije može računati subjekt malog gospodarstva?

Od 15. travnja 2014. mala poduzeća dobivaju subvencije od države, predviđene Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 316. Poduzetnici koji planiraju podnijeti zahtjev za subvenciju na istom mjestu mogu vidjeti popis potrebnih papira za to. Nakon Naredbe br. 129-r od 28. siječnja 2017., država je za 7 mjeseci ove godine izdvojila ukupno oko 7,5 milijardi rubalja za subvencije.

Najtočnije informacije o svim nijansama dobivanja subvencije u cijelosti pružaju službeni internetski resursi različitih državnih agencija uključenih u poslovne aktivnosti. Tu spadaju web stranice regionalnih uprava, službene web stranice raznih centara koji pružaju pomoć poduzetničkim aktivnostima itd. Na primjer, poduzetnici koji tek počinju svoje poslovanje, kao i poduzetnici čije je razdoblje registracije već prošlo od 2 godine, mogu saznati o subvencije na web stranici DNPP-a (Odjel za znanost, industrijsku politiku i poduzetništvo grada Moskve).

Na primjer, subvencije osiguravaju pokrivanje takvih troškova IP početnika u Moskvi kao što su:

• troškovi povezani s iznajmljivanjem uredskog prostora;
• kupnja potrebnih materijala, kao i proizvodnih sirovina;
• otvaranje novih radnih mjesta i njihovo opremanje;
• kupnja softvera s licencom;
• kao i ostale osnovne potrebe (automobili se ne uzimaju u obzir).

Subvencija može doseći pola milijuna rubalja. Poduzetnik koji planira podnijeti zahtjev za subvenciju na web stranicama DNPP-a može pronaći detaljan opis uvjeta subvencije, postupak dobivanja iste, kao i obrasce dokumenata koji su mu potrebni za prolazak u žalbeni postupak.

Ako je razdoblje od trenutka registracije IP-a premašilo oznaku od 2 godine, tada poduzetnik ima pravo na mnogo veće subvencije, uključujući, na primjer:

• povrat od strane države udjela troškova za formiranje, optimizaciju i proširenje proizvodnog procesa na temelju uvođenja i industrijskog razvoja dostignuća znanosti i tehnologije;
• povrat kreditnih kamata itd.

Za procjenu veličine subvencije ovdje se kao primjer može navesti povrat dijela troškova kamata, čiji je kredit primljen za stvaranje i povećanje tehnoloških parkova. Iznos subvencije u ovom slučaju može biti do trećine milijuna rubalja.

Pojednostavljena kadrovska evidencija

Od 01.01.2017. mala poduzeća dobivaju malo rasterećenja u obliku izuzeća od registracije skupa pravila za raspored rada poduzeća, kao i sustava za izdavanje plaća, bonusa itd. Ovo pojednostavljenje došlo je do na snagu 01.01.2017., na temelju Saveznog zakona br. 348-F3 od 03.07.2016.

Ugovori o radu sklopljeni na temelju vrste poduzeća moraju sadržavati odredbe koje se temelje na radnom zakonodavstvu, to je potrebno za reguliranje radne interakcije.

Svako mikro poduzeće mora početi voditi kadrovsku evidenciju od trenutka kada postane malo poduzeće. Određen je rok od 4 mjeseca za odobrenje svih kadrovskih dokumenata potrebnih za vođenje evidencije.

Računovodstvo i izvješćivanje

Ovo pojednostavljenje ne vrijedi za samostalne poduzetnike, za koje računovodstvo i bez njega nije obvezno, no za mala poduzeća ova je povlastica dovoljno značajna. Informacija Ministarstva financija Ruske Federacije N P3-3 / 2015 daje detaljan popis beneficija predviđenih ovim zakonom.

Kupnja

Strategija razvoja malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji do 2030., odobrena Uredbom br. 1083-r od 2. lipnja 2016., predviđa postupno povećanje obujma izravne kupnje državnih poduzeća od malih i srednjih poduzeća. do čak 25% od početka iduće godine. Međutim, u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2016. br. 819, od 01.01.2018. obujam kupnje će se povećati na samo 15%.

Mala i srednja poduzeća danas primaju od državnih tvrtki 10% svih narudžbi na posebnim aukcijama (do 200 milijuna rubalja), postotak ukupnog volumena narudžbi trebao bi biti 18%.

Vrijedno je napomenuti da, u skladu s 44-F3, mala poduzeća dobivaju niz preferencija. Prilikom provođenja elektroničkih dražbi, raznih natječaja i prilikom traženja ponuda, gdje u nabavi sudjeluju samo mali i srednji poduzetnici, zahtjev za osiguranjem ugovora ne može postaviti naručitelj, što je navedeno u Odluci br. 182 od 11. ožujka, 2016. Također, dio 8. članka 30. Saveznog zakona od 5. travnja 2013. br. 44-F3 predviđa plaćanje robe i radova od strane kupca u roku koji ne prelazi 30 dana od dana potpisivanja dokumenata o prihvaćanju.

Prema Odluci Vlade Ruske Federacije od 11. prosinca 2014. br. 1352, male tvrtke također primaju druge pogodnosti predviđene prema 223-F3. Na primjer, kupac je dužan prihvatiti i postaviti u Jedinstveni informacijski sustav popis kupnji koje se obavljaju isključivo od malih i srednjih poduzeća. Istodobno, godišnji obujam kupnje ne bi trebao premašiti normu od 10%. Dobavljač je dužan kupcu dati samo izjavu kojom se potvrđuje njegov status.

Povlašteni najam

Regionalne samouprave mogu sklopiti ugovore o najmu s malim poduzećima do 5 godina pod povlaštenim uvjetima. Malo poduzetništvo ima pravo otkupa iznajmljene nekretnine do 01.07.2018.

Unatoč činjenici da je vlada podigla najamninu na 4500 rubalja/m². godišnje, prema Dekretu Vlade Moskve od 2. prosinca 2016. br. 812-PP, Opora Rossii ipak je uspjela zadržati ovu povlasticu u pogledu najma imovine za poduzetnike iz Moskve.

Stvarno 2018.:

Porezno računovodstvo, oporezivanje za mala poduzeća dopušteno je provoditi prema pojednostavljenim poreznim shemama i pravilima. Ali da biste platili manje (i prijavili manje), prvo je potrebno, tijekom registracije poreznog računovodstva kod Federalne inspekcije porezne službe, odabrati precizno pojednostavljene metode. Podnesite zahtjeve za korištenje najprofitabilnije, perspektivne metodologije, poreznog sustava. Porezni zakon omogućuje vam primjenu različitih načina izračuna i naplate poreza na mala poduzeća:

1. Pojednostavljeni porezni sustav (STS).
2. Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII).
3. Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN).
4. Sustav poreza na patente (PTS).

Izbor ne ovisi uvijek u potpunosti o želji potencijalnog platitelja. Korištenje određenih vrsta pojednostavljenih režima ograničeno je zahtjevom za industriju, subjekt, vrstu djelatnosti ili ukupni iznos prihoda koji prima platitelj.

Prednosti korištenja načina rada:

• ukinuti porez na imovinu (osim na imovinu fizičkih osoba);
• eliminirati potrebu za obračunom i plaćanjem PDV-a;
• poduzetnik (IP) je oslobođen plaćanja poreza na dohodak (samo onaj dohodak koji je vezan uz njegovu poduzetničku djelatnost.

USN (pojednostavljeni sustav oporezivanja)

Može se koristiti od strane širokog spektra pojedinaca, kako fizičkih osoba (IP) tako i pravnih osoba (LLC), koje rade u području malog gospodarstva. Postoje dvije vrste predmeta korištenja u pojednostavljenom poreznom sustavu, a poduzetnici su dužni odlučiti u IFTS-u koji konkretno žele koristiti:

1. Prihodi minus rashodi. Stopa na njega iznosi -15% razlike između prihoda (prihoda) ostvarenog poslovanjem i rashoda (rashoda) na njemu. Prikladno za tvrtke, privatne trgovce, koji odražavaju fiksne troškove koji se mogu odbiti za smanjenje porezne osnovice. Na primjer, za trgovinu (odbija se količina proizvoda kupljenih od dobavljača), instalacija (oduzima se cijena opreme, kupnja komponenti), proizvodni rad (amortizacija, materijal, električna energija, drugi troškovi proizvodnje). Plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je izvršiti tromjesečno, do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja.
2. Po prihodima. Stopa je 6% iznosa prihoda ostvarenog poslovanjem. Prikladno za one vrste za koje je teško uzeti u obzir troškove. Na primjer, opseg pružanja raznih usluga: računovodstvenih, pravnih, informacijskih naloga. Ovo porezno računovodstvo izuzetno je pojednostavljeno u održavanju, izvješća i plaćanja na njemu prenose se i daju tromjesečno, istodobno s plaćanjem STS-a (prethodna metoda je razlika između prihoda i rashoda).

Proizvodnja čokolade kao mali obrt

UTII (Jedinstveni porez na pripisani dohodak)

Predmet oporezivanja u okviru ove metodologije priznaje se kao imputirani dohodak. Odnosno, određeni iznos određen putem statističkih izračuna, koji određuje fiksni prihod koji treba primiti u određenoj industriji, po regijama. Osnovica se utvrđuje množenjem ove fiksne vrijednosti s poreznom stopom (15%) i navođenjem korekcijskih koeficijenata. Postavljaju se prema:

• mjesto točke;
• planirana i stvarna razina inflacije;
• drugi čimbenici koji utječu na poslovanje.

UTII se upisuje u proračun tromjesečno, prije 25. dana svakog mjeseca koji slijedi nakon završetka izvještajnog tromjesečja, odnosno do 25. travnja, srpnja, listopada i siječnja.

Korisno je prijeći na UTII za tvrtke u dinamičnom razvoju čiji je prihod jednak ili veći od regionalnog prosjeka za određenu vrstu poslovanja. Praksa pokazuje da osobe koje su u početku koristile pojednostavljeni porezni sustav, kako se razvijaju, prenose oporezivanje na UTII. To će značajno uštedjeti na uslugama računovođe.

ESHN (Jedinstveni poljoprivredni porez)

Povlašteni tretman uveden radi poticanja razvoja poljoprivrednih proizvođača. ESHN predviđa najmanje opterećenje, isplata za njega je samo 6% razlike prihoda i rashoda poduzetnika, ali i utvrđuje jasne uvjete za rad u sustavu: samo oni čiji prihodi od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda je više od 70% ukupnog prometa. Kršenje takvog zahtjeva prijeti prijenosom tvrtke na opći režim oporezivanja i ponovnim izračunom svih poreza za razdoblje u kojem je kršenje otkriveno, novčanim kaznama i drugim sankcijama.

ESHN prema zakonu mora se obračunati i platiti dva puta godišnje - akontacija za pola godine - prije 25. srpnja tekuće godine, puni obračun treba napraviti za godinu prije 31. ožujka sljedeće godine.

PNS (Patentni sustav oporezivanja)

Patenti se ne uvode za sve vrste djelatnosti, već samo za one kategorije koje se smatraju prioritetnim u subjektu Federacije. Popis se odobrava i objavljuje u regionalnim službenim izvorima, redovito se mijenja.Ova vrsta oporezivanja omogućuje minimiziranje troškova računovodstva, poreznog i računovodstvenog, jer ne zahtijeva podnošenje poreznih prijava i izvješća. Dopušteno za korištenje samo fizičkim osobama (individualnim poduzetnicima). Iznos transfera smanjen je u odnosu na druge vrste, ovo je postala mjera za poticanje industrija potrebnih regiji, omogućavajući razvoj privatnih djelatnosti i poslovanja u državi.Pristojba za patente šalje se u proračun dva puta godišnje. Prvi dio - jedna trećina iznosa - tijekom prvog tromjesečja godine ili 90 dana od datuma prijelaza na patent (ako je tvrtka osnovana i usvojila PTS ne od 1. siječnja). Drugi - dvije trećine, do kraja poreznog razdoblja. Potvrda o prijenosu može se preuzeti izravno od lokalnog IFTS-a.