Wysokość składek ubezpieczeniowych w roku obrotowym dla przedsiębiorców indywidualnych. Oszczędności podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych

1 stycznia 2014 roku wchodzą w życie zmiany w przepisach dotyczących składek ubezpieczeniowych. Niektóre z nich dotkną wszystkie spółki.

W 2014 roku dla większości firm wpłaty do państwowych funduszy pozabudżetowych utrzymają się na poziomie z 2013 roku.

Ogólne stawki składek na ubezpieczenie społeczne

Większość firm w nowym roku będzie opłacać składki ubezpieczeniowe w ramach ustalonej maksymalnej podstawy w łącznej wysokości 30%, z czego 22% trafia do budżetu funduszu emerytalnego, 2,9% do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, a 5,1% do Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Podobnie jak w 2013 roku, w przypadku wypłat przekraczających ustaloną maksymalną wartość bazową, składki ubezpieczeniowe pobierane są wyłącznie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 10% na finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej. Oto co następuje:

  • z ust. 1 art. 33 ust. 3 ustawy federalnej z dnia 15 grudnia 2001 r. nr 167-FZ „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w Federacji Rosyjskiej” (zwanej dalej ustawą nr 167-FZ);
  • Część 1 art. 58 ust. 2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz ubezpieczeń społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego” (zwany dalej zwana ustawą nr 212-FZ).

Notatka! Wartość graniczna podstawy opodatkowania w 2014 roku
Od 1 stycznia 2014 roku kwota do obliczenia składki ubezpieczeniowej wynosi 624 000 RUB. (Klauzula 1 dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 listopada 2013 r. nr 1101). Podstawę ustala się dla każdej osoby na zasadzie memoriałowej od początku roku. W 2013 roku maksymalna podstawa wynosiła 568 tys. RUB. (Klauzula 1 dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 10 grudnia 2012 r. Nr 1276).

Zmiany w stawkach składek ubezpieczeniowych wprowadziła ustawa federalna nr 351-FZ z dnia 4 grudnia 2013 roku. Wpłynęły one na tryb podziału składek na ubezpieczenie emerytalne.

Skumulowana część emerytury pracowniczej dla pracowników urodzonych w 1967 r. i młodszych

Pracownicy urodzeni w 1967 r. i młodsi uczestniczą w tworzeniu części kapitałowej swojej emerytury pracowniczej. Do 31 grudnia 2015 r. mają oni możliwość wyboru wysokości składki ubezpieczeniowej za część kapitałową emerytury pracowniczej.

Prawo wyboru taryfy ubezpieczeniowej reguluje ustawa federalna nr 243-FZ z dnia 3 grudnia 2012 r., która zmieniła ustawę federalną nr 27-FZ z dnia 1 kwietnia 1996 r. „O indywidualnej (spersonalizowanej) rachunkowości w obowiązkowym systemie ubezpieczeń emerytalnych .”

Notatka. Pracownicy nawiązujący stosunek pracy po raz pierwszy mogą dokonać wyboru w ciągu pierwszych pięciu lat od rozpoczęcia zatrudnienia.

Pracownicy urodzeni w 1967 roku i młodsi mogą wybrać jedną z dwóch opcji:

  • opcja 1 – pozostawić 6% na dotychczasowym poziomie. Aby to zrobić, musisz podjąć szereg konkretnych działań;
  • opcja 2 - odmówić finansowania części kapitałowej emerytury, czyli obniżyć stawkę z 6 do 0% i o te 6% podnieść stawkę za utworzenie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej z 10 do 16%. Opcja ta jest domyślna i pracownik nie musi podejmować żadnych działań.

Opcja 1. Za część kapitałową emerytury pracowniczej - 6%

Pracownicy, którzy chcą, aby pracodawca odprowadzał składki na ubezpieczenie w wysokości 6% na część kapitałową emerytury pracowniczej, muszą zgłosić się do Funduszu Emerytalnego najpóźniej do 31 grudnia 2015 r. z wnioskiem:

  • w przypadku przejścia do niepaństwowego funduszu emerytalnego (dalej – NPF);
  • wybór portfela inwestycyjnego dla spółki zarządzającej;
  • rozszerzony portfel inwestycyjny państwowej spółki zarządzającej;
  • portfel inwestycyjny rządowych papierów wartościowych państwowej spółki zarządzającej.

notatka: w dwóch ostatnich przypadkach możesz zmienić opcję zabezpieczenia emerytalnego - przekaż 0% indywidualnej części taryfy składki ubezpieczeniowej na finansowanie części kapitałowej emerytury pracowniczej.

Stosunek stawek za finansowanie ubezpieczenia i finansowanych części emerytur zgodnie z art. 33 ust. 3 ust. 1 ustawy nr 167-FZ pokazano w tabeli. 1.

Tabela 1 Rozkład stawki składek na ubezpieczenie emerytalne dla pracowników urodzonych w 1967 r. i młodszych, jeżeli na część kapitałową emerytury przeznacza się 6%

Taryfą 6% będą objęci także pracownicy, którzy w poprzednich latach przynajmniej raz złożyli wniosek o wybór portfela inwestycyjnego spółki zarządzającej, w tym Wnieszekonombanku, lub o przeniesienie do niepaństwowego funduszu emerytalnego.

Taryfa 6% pozostaje taka sama nawet w przypadkach, gdy środki z kapitałowej części emerytury pracowniczej są zwracane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, a mianowicie (klauzula 8 art. 33 ust. 3 ustawy nr 167-FZ):

  • Cofnięta zostanie licencja NPF na prowadzenie programów emerytalnych i ubezpieczeń emerytalnych;
  • sąd arbitrażowy podejmie decyzję o ogłoszeniu upadłości NPF;
  • umowa o obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym została zawarta przez strony niewłaściwe;
  • umowa o zarządzanie powiernicze oszczędnościami emerytalnymi pomiędzy Funduszem Emerytalnym a wybraną przez pracownika firmą zarządzającą wygaśnie.

Notatka! W jakiej wysokości w 2014 roku należy opłacać składki na Fundusz Emerytalny za pracowników urodzonych w 1966 roku i starszych?
W 2014 r. stawka składki emerytalnej dla tej kategorii pracowników pozostaje na niezmienionym poziomie – 22%. Całość obliczonej według tej stawki składki ubezpieczeniowej trafia na część ubezpieczeniową renty pracowniczej.

Opcja 2. Za część kapitałową emerytury pracowniczej - 0%

Notatka. Do 31 grudnia 2015 roku pracownik zachowuje prawo wyboru, może złożyć wniosek do Funduszu Emerytalnego i stanowić część kapitałową swojej emerytury pracowniczej.

Jeżeli pracownik urodzony w 1967 r. lub młodszy nie złożył w 2013 r. wniosku do Funduszu Emerytalnego, od 1 stycznia 2014 r. składki na ubezpieczenie nie są kierowane na tworzenie jego oszczędności emerytalnych, a 22% trafia na część ubezpieczeniową, z czego :

  • 6% — łączna część stawki składki ubezpieczeniowej;

Procedurę tę określono w art. 33 ust. 1 ust. 3 ustawy nr 167-FZ. Stosunek stawek za finansowanie ubezpieczeń i kapitałowych części emerytur przedstawiono w tabeli. 2.

Tabela 2 Rozkład stawek za składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe dla pracowników urodzonych w 1967 r. i młodszych, w przypadku braku wyboru taryfy za finansowanie części kapitałowej emerytury

Zmienił się stosunek stawek za ubezpieczeniową i kapitałową część emerytur dla firm stosujących obniżone stawki

Stosunek taryf będzie zależał od wyboru ubezpieczonego – czy finansuje on część kapitałową emerytury pracowniczej (przesyła 6% taryfy), czy nie.

Ponieważ do 2014 roku przepisy dotyczące składek ubezpieczeniowych nie przewidywały odmowy finansowania części kapitałowej emerytury, dokonano w niej odpowiednich zmian.

Stosunek stawek dla firm stosujących taryfę preferencyjną w wysokości 21%

W 2014 roku utrzymana została preferencyjna stawka 21% składek na Fundusz Emerytalny:

  • dla producentów rolnych spełniających kryteria określone w art. 346 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej;
  • organizacje sztuki i rzemiosła ludowego oraz społeczności rodzinne (plemienne) rdzennej ludności Północy, Syberii i Dalekiego Wschodu Federacji Rosyjskiej, zajmujące się tradycyjnymi sektorami gospodarki;
  • organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący jednolity podatek rolny;
  • płatnicy składek ubezpieczeniowych na rzecz osób niepełnosprawnych;
  • organizacje publiczne osób niepełnosprawnych;
  • organizacje, których kapitał zakładowy składa się wyłącznie ze składek publicznych organizacji osób niepełnosprawnych;
  • instytucje powołane do realizacji celów oświatowych, kulturalnych, leczniczo-rekreacyjnych, wychowania fizycznego, sportowych, naukowych, informacyjnych i innych celów społecznych, a także do udzielania pomocy prawnej i innej osobom niepełnosprawnym.

Wynika to z ust. 1-3 części 1 art. 58 ustawy nr 212-FZ i akapitów 1-3 ust. 4 art. 33 ustawy nr 167-FZ.

Jednakże od 2014 r. w przypadku pracowników urodzonych w 1967 r. i młodszych zmienił się stosunek stawek za finansowanie ubezpieczenia i kapitałowych części emerytur (klauzula 5 art. 33 ustawy nr 167-FZ). Stosunek taryf przedstawiono w tabeli. 3.

Taryfy składek na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w 2014 r. pozostają dla przedsiębiorstw na tym samym poziomie odpowiednio 2,4 i 3,7% (część 2 art. 58 ustawy nr 212-FZ ).

Tabela 3 Podział stawek składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego dla preferencyjnej stawki 21%

Stawka składki ubezpieczeniowej

Finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej

Finansowanie części kapitałowej emerytury pracowniczej

Urodzony w 1966 r I starszy

urodzony w 1967 r i młodszy

urodzony w 1967 r i młodszy

21%, w tym:

15%, w tym:

5% - łączna część stawki składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

21%, w tym:

5% - łączna część stawki składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

notatka: firmy stosujące preferencyjną taryfę nie płacą składek na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej od płatności na rzecz pracowników przekraczających maksymalną podstawę według stawki 10% (część 1 art. 58 ust. 2 ustawy nr 212-FZ).

Stosunek taryf dla firm, które otrzymały status uczestników projektu Skołkowo

Dla organizacji, które otrzymały status uczestników projektu mającego na celu prowadzenie badań, rozwój i komercjalizację ich wyników zgodnie z ustawą federalną z dnia 28 września 2010 r. nr 244-FZ „W Centrum Innowacji Skołkowo”, obniżona taryfa w funduszu emerytalnym w wysokości 14% zostało zatrzymane (klauzula 6 art. 33 ustawy nr 167-FZ).

Jeżeli pracownik zdecyduje się przeznaczyć 6% na sfinansowanie części kapitałowej emerytury, 8% zostanie przeznaczone na sfinansowanie jego części ubezpieczeniowej (klauzula 4, art. 33 ust. 3 ustawy nr 167-FZ).

Domyślnie finansowana część emerytury nie jest finansowana, co oznacza, że ​​14% zostanie przeznaczone na finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej pracownika (klauzula 6, art. 33 ustawy nr 167-FZ) (patrz tabela 4) .

Tabela 4 Rozkład stawek składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny dla uczestników projektu Skołkowo

Stawka składki ubezpieczeniowej

Urodzony w 1966 r I starszy

urodzony w 1967 r i młodszy

urodzony w 1967 r i młodszy

14% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

Taryfy składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego dla organizacji, które uzyskały status uczestników projektu Skołkowo w 2014 r., pozostają na poziomie 0% (część 1, art. 212-FZ).

Wskaźnik taryfowy dla firm z taryfą preferencyjną 8%

W 2014 r. Utrzymano preferencyjną stawkę składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego w wysokości 8% dla spółek wymienionych w art. 33 ust. 4 ust. 4-6 ust. 4 ustawy nr 167-FZ, a mianowicie:

  • dla firm gospodarczych i spółek handlowych, których działalność polega na praktycznym zastosowaniu (wdrożeniu) wyników działalności intelektualnej;
  • organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zawarli umowy dotyczące wdrażania innowacji technicznych lub działalności turystyczno-rekreacyjnej;
  • organizacje działające w obszarze technologii informatycznych.

Jeżeli pracownik zdecyduje się przeznaczyć 6% na finansowanie części kapitałowej swojej emerytury pracowniczej, 2% taryfy zostanie przeznaczone na finansowanie części ubezpieczeniowej jego emerytury (klauzula 5, art. 33 ust. 3 ustawy nr 167-FZ).

Domyślnie finansowana część emerytury nie jest finansowana, co oznacza, że ​​8% taryfy zostanie przeznaczone na finansowanie części ubezpieczeniowej (klauzula 7 art. 33 ustawy nr 167-FZ).

Stosunek stawek za finansowanie ubezpieczenia i kapitałowych części emerytury pracowniczej przedstawiono w tabeli. 5.

Tabela 5 Podział składek na ubezpieczenie emerytalne dla firm z preferencyjną stawką 8%

Stawka składki ubezpieczeniowej

Finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej

Finansowanie części kapitałowej emerytur pracowniczych osób

Urodzony w 1966 r I starszy

urodzony w 1967 r i młodszy

urodzony w 1967 r i młodszy

8% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

2% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

8% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

Taryfy składek na ubezpieczenie do innych funduszy pozabudżetowych - Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - dla określonej kategorii płatników składek ubezpieczeniowych w 2014 r. Utrzymują się odpowiednio na poziomie 2 i 4% (część 3 art. 58 ustawy nr 212-FZ).

Podwyższono stawki za media

Od 1 stycznia 2014 roku obowiązują taryfy składek ubezpieczeniowych dla firm produkujących, wydawniczych (nadawanych) i (lub) wydających środki masowego przekazu, których głównym rodzajem działalności gospodarczej jest:

  • działalność w zakresie organizacji rekreacji i rozrywki, kultury i sportu – w zakresie działalności w zakresie radiofonii i telewizji lub działalności agencji informacyjnych;
  • działalność wydawnicza i poligraficzna, replikacja zapisanych nośników informacji – w zakresie wydawania gazet lub czasopism i periodyków, w tym publikacji interaktywnych.

Dla nich stawka składki ubezpieczeniowej na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej została zwiększona z 21,6 do 23,2% (klauzula 9, art. 33 ustawy nr 167-FZ i część 3.1, art. 58 ustawy nr 212-FZ ).

Jeżeli pracownik zdecyduje się przeznaczyć 6% na sfinansowanie kapitałowej części emerytury, 17,2% zostanie przeznaczone na sfinansowanie jego części ubezpieczeniowej (klauzula 6, art. 33 ust. 3 ustawy nr 167-FZ). Stosunek taryf pokazano w tabeli. 6.

W 2014 roku dla mediów stawka składek na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej utrzymuje się na poziomie 2,9%, natomiast stawka do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego wzrasta z 3,5 do 3,9% (część 3.1 art. 58 ustawy nr 212-FZ).

Tabela 6 Rozkład stawek składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego dla mediów

Stawka składki ubezpieczeniowej

Finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej

Finansowanie części kapitałowej emerytur pracowniczych osób

Urodzony w 1966 r I starszy

urodzony w 1967 r i młodszy

urodzony w 1967 r i młodszy

23,2%, w tym:

17,2%, w tym:

7,2% - część łączna taryfy składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

10% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

23,2%, w tym:

7,2% - część łączna taryfy składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

Taryfa składek ubezpieczeniowych dla branż wspieranych przez państwo została utrzymana

Okres stosowania preferencyjnej stawki składek na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 20% został przedłużony do 2018 roku włącznie w celu stworzenia stabilnych i przewidywalnych warunków prowadzenia działalności gospodarczej dla następujących kategorii płatników składek:

  • dla spółek i przedsiębiorców indywidualnych w sprawie uproszczonego systemu podatkowego działającego w sferze produkcyjnej i społecznej (podpunkt 8 ust. 4, art. 33 ustawy nr 167-FZ i część 3.4 art. 58 ustawy nr 212-FZ);
  • społecznie zorientowane organizacje non-profit, które stosują uproszczony system podatkowy (podpunkt 11, klauzula 4, artykuł 33 ustawy nr 167-FZ, klauzula 11, część 1 i część 3.4, artykuł 58 ustawy nr 212-FZ);
  • organizacje charytatywne stosujące uproszczony system podatkowy (podpunkt 12, klauzula 4 ustawy nr 167-FZ, klauzula 12, część 1 i część 3.4, artykuł 58 ustawy nr 212-FZ);
  • organizacje apteczne i indywidualni przedsiębiorcy płacący UTII (podpunkt 10 ust. 4, art. 33 ustawy nr 167-FZ, klauzula 10 część 1 i część 3.4, art. 58 ustawy nr 212-FZ);
  • indywidualni przedsiębiorcy stosujący system opodatkowania patentów (z wyjątkiem rodzajów działalności określonych w akapitach 19, 45-47 ust. 2, art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) (akapit 14 ust. 4, art. 167-FZ, paragraf 14 h 1 i część 3.4 artykułu 58 ustawy nr 212-FZ).

Rozkład stawek składek na ubezpieczenie emerytalne dla poszczególnych kategorii płatników składek przedstawiono w tabeli. 7.

Tabela 7 Rozkład stawek składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego dla zakładów stosujących preferencyjną stawkę 20%

Stawka składki ubezpieczeniowej

Finansowanie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej

Finansowanie części kapitałowej emerytur pracowniczych osób

Urodzony w 1966 r I starszy

urodzony w 1967 r i młodszy

urodzony w 1967 r i młodszy

20%, w tym:

14%, w tym:

4% - część łączna taryfy składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

10% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

20%, w tym:

4% - część łączna taryfy składki ubezpieczeniowej;

16% — indywidualna część stawki składki ubezpieczeniowej

W 2014 r. stawki składek na ubezpieczenie do innych państwowych funduszy pozabudżetowych dla tej kategorii płatników nie uległy zmianie w porównaniu do 2013 r. i wynoszą: w Federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej - 0%, FFOMS - 0% (część 3.4 art. 58 ustawy nr 212-FZ).

Dla firm IT wymagania dotyczące warunków stosowania obniżonych stawek mogą zostać obniżone

Na lata 2014-2019 firmy IT mogą mieć łatwiejsze warunki biznesowe. Nie tylko utrzymają obniżoną stawkę składek na ubezpieczenie na fundusz emerytalny, ustaloną na poziomie 8% (klauzula 6 część 1 i część 3, art. 58 ustawy nr 212-FZ), ale także złagodzą wymagania dotyczące warunków za stosowanie obniżonych stawek wymienionych w części 2.1 art. 57 ustawy nr 212-FZ.

Dla firm IT po pierwsze obniżony zostanie próg przeciętnej liczby pracowników – z 30 do 7 osób. Oznacza to, że przez 9 miesięcy 2013 roku powinno to być co najmniej 7 osób.

Po drugie, od wielkości przychodów firmy informatycznej, od której oblicza się udział dochodów podstawowych, dochód w postaci różnic kursowych powstałych w wyniku odchylenia kursu sprzedaży (zakupu) waluty obcej od kursu urzędowego , a także w związku z przeszacowaniem wartości walut, roszczenia (zobowiązania) zostaną wyłączone) w walucie obcej. Obecnie dochody takie zaliczane są do dochodów niezwiązanych z działalnością podstawową, których udział nie powinien przekraczać 10%, co nie sprzyja wsparciu eksportu.

Firmy inżynieryjne zostały pozbawione prawa do stosowania preferencyjnych stawek

W 2013 roku firmy świadczące usługi inżynieryjne opłacały składki ubezpieczeniowe według ogólnej stawki 30% (w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 22%, FSS Federacji Rosyjskiej - 2,9%, FFOMS - 5,1%) i nie płaciły składek na Fundusz Emerytalny za płatności przekraczające ustaloną podstawę limitu według stawki 10% (część 3.5 art. 58 ustawy nr 212-FZ).

Od 2014 roku nie należą do preferencyjnej kategorii płatników składek ubezpieczeniowych i muszą opłacać składki na Fundusz Emerytalny z wpłat na rzecz pracownika, naliczanych memoriałowo od początku roku w wysokości ponad 624 000 rubli, po stawka 10%.

Składki na ubezpieczenie należy opłacić jednorazowo

Począwszy od okresu rozliczeniowego 2014 firmy będą płacić składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne zgodnie z jednolitym dokumentem płatniczym (art. 22 ust. 2 ustawy nr 167-FZ).

notatka: na odcinku wypłaty należy wskazać BCC przeznaczony na składki ubezpieczeniowe części ubezpieczeniowej renty pracowniczej - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Ustalanie wysokości składek ubezpieczeniowych leży w gestii Funduszu Emerytalnego

Od 2014 roku Fundusz Emerytalny ma obowiązek ustalania wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne na finansowanie części ubezpieczeniowej i kapitałowej emerytury pracowniczej na podstawie indywidualnych (spersonalizowanych) danych księgowych zgodnie z wybranym przez pracownika wariantem emerytury - 0 lub 6% taryfy na finansowanie części kapitałowej emerytury pracowniczej (klauzula 2 art. 13 i klauzula 2.1 art. 22 ustawy nr 167-FZ).

Podwyższono wysokość stawek dodatkowych składek ubezpieczeniowych

Od 1 stycznia 2014 r. za wypłaty na rzecz pracowników zatrudnionych w szkodliwych i niebezpiecznych warunkach pracy, oprócz regularnych składek na ubezpieczenie emerytalne, pracodawca, podobnie jak w 2013 r., będzie pobierał składki według dodatkowych stawek, ale tylko w podwyższonej wysokości.

Rodzaje pracy o szkodliwych i niebezpiecznych warunkach pracy są określone w akapitach 1-18 ust. 1 art. 27 ustawy federalnej z dnia 17 grudnia 2001 r. nr 173-FZ „O emeryturach pracowniczych w Federacji Rosyjskiej” (zwanej dalej „ Ustawa nr 173-FZ).

notatka: składki ubezpieczeniowe za dodatkowe taryfy muszą być opłacone niezależnie od maksymalnej podstawy obliczenia składek (część 3 art. 58.3 ustawy nr 212-FZ i ust. 3 art. 33.2 ustawy nr 167-FZ).

Jednocześnie firma może być zwolniona z płacenia składek na fundusz emerytalny według dodatkowych stawek na podstawie wyników specjalnej oceny warunków pracy (część 4, art. 58 ust. 3 ustawy nr 212-FZ i klauzula 4, art. 33.2 ustawy nr 167-FZ).

Dodatkowa stawka wzrosła z 4 do 6%

Jeżeli pracownik wykonuje prace podziemne, pracę w niebezpiecznych warunkach pracy oraz w gorących sklepach (podpunkt 1 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ), należy zastosować dodatkowe płatności i wynagrodzenia naliczone na jego rzecz w 2014 r. taryfa 6% (w 2013 r. stawka wynosiła 4%). Wynika to z części 1 art. 58.3 ustawy nr 212-FZ i ust. 1 art. 33.2 ustawy nr 167-FZ.

Dodatkowa stawka wzrosła z 2 do 4%

Dodatkowa stawka w wysokości 4% od 1 stycznia 2014 r. musi mieć zastosowanie do płatności i wynagrodzeń pracowników wykonujących pracę wymienionych w art. 27 ust. 1 ust. 2-18 ustawy nr 173-FZ. Obejmują one:

  • pracownicy wykonujący pracę w trudnych warunkach pracy (akapit 2 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • kobiety pracujące jako kierowcy traktorów w rolnictwie i innych sektorach gospodarki, a także kierowcy maszyn budowlanych, drogowych oraz maszyn do załadunku i rozładunku (podpunkt 3 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • kobiety zatrudnione w przemyśle tekstylnym, wykonujące pracę o zwiększonej intensywności i dotkliwości (akapit 4 ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy ekip lokomotyw, pracownicy bezpośrednio zajmujący się organizacją transportu i zapewnieniem bezpieczeństwa ruchu w transporcie kolejowym i metrze, a także kierowcy samochodów ciężarowych bezpośrednio zaangażowani w proces technologiczny w kopalniach, kopalniach odkrywkowych, kopalniach lub kamieniołomach rudy do usuwania węgla , łupek, ruda, skała (akapit 5, ustęp 1, artykuł 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy biorący udział w wyprawach, imprezach, oddziałach, na terenach i w zespołach bezpośrednio przy terenowych badaniach geologicznych, poszukiwaniach, topografii i geodezji, geofizycznych, hydrograficznych, hydrologicznych, gospodarce leśnej i pracach geodezyjnych (podpunkt 6 ust. 1 art. 27 ustawy nr 27). 173-FZ);
  • pracownicy, brygadziści (w tym starsi) bezpośrednio zatrudnieni przy pozyskiwaniu drewna i raftingu, w tym przy obsłudze maszyn i sprzętu (podpunkt 7 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • operatorzy maszyn (dokerzy-mechaniści) zintegrowanych zespołów podczas operacji załadunku i rozładunku w portach (podpunkt 8 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zatrudnieni w charakterze członków załóg na statkach morskich, flotach rzecznych i flotach przemysłu rybackiego (z wyjątkiem statków portowych stale pływających na obszarze wodnym portu, statków usługowych i pomocniczych oraz podróżnych, statków podmiejskich i śródlądowych) (pkt 9 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • kierowcy autobusów, trolejbusów, tramwajów pracujących na regularnych miejskich trasach pasażerskich (podpunkt 10 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zatrudnieni w pełnym wymiarze czasu pracy w górnictwie podziemnym i odkrywkowym (w tym personel ratownictwa górniczego) przy wydobywaniu węgla, łupków, rud i innych kopalin oraz przy budowie kopalń i kopalń (podpunkt 11 ust. 1 art. 27 ust. Ustawa nr 173 – Prawo federalne);
  • pracownicy zatrudnieni na statkach floty morskiej przemysłu rybnego przy produkcji, przetwórstwie ryb i owoców morza, odbiorze wyrobów gotowych w rybołówstwie (bez względu na charakter wykonywanej pracy), a także na niektórych typach statków przemysłu rybnego flota morska, rzeczna i flota przemysłu rybnego (podpunkt 12 ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zatrudnieni w załogach lotniczych lotnictwa cywilnego (podpunkt 13 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zajmujący się bezpośrednią kontrolą lotów lotnictwa cywilnego (podpunkt 14, ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zatrudnieni jako personel inżynieryjno-techniczny przy bezpośredniej obsłudze technicznej statków powietrznych lotnictwa cywilnego (podpunkt 15 ust. 1 art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • ratownicy w profesjonalnych służbach ratowniczych, zawodowych jednostkach ratownictwa medycznego Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych Rosji oraz ci, którzy brali udział w likwidacji sytuacji awaryjnych (podpunkt 16, ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy i pracownicy instytucji wykonujących kary pozbawienia wolności, zatrudnieni przy pracy ze skazanymi (ust. 17 ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ);
  • pracownicy zatrudnieni na stanowiskach Państwowej Straży Pożarnej (ochrona przeciwpożarowa, straż pożarna i ratownictwo) Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych Rosji (podpunkt 18, ust. 1, art. 27 ustawy nr 173-FZ).

Notatka. Stawki dodatkowych składek ubezpieczeniowych mogą się różnić
Do Dumy Państwowej trafił projekt ustawy nr 337978-6, który proponuje zróżnicowanie dodatkowych stawek w zależności od warunków pracy – im bardziej szkodliwa i niebezpieczna praca, tym wyższa stawka. Takie zmiany można wprowadzić w art. 58 ust. 3 ustawy nr 212-FZ.

Zaskoczeni dużą stałą składką w 2013 roku, Przedsiębiorcy Indywidualni masowo (około 600 tys. w pół roku) sami zlikwidowali swoje firmy. Pozostali „średniowieczni” przedsiębiorcy indywidualni ze złymi przeczuciami czekali na jeszcze większe „horrory” - aż 52 tysiące rubli rocznie obowiązkowych stałych wpłat na fundusz emerytalny.

Straciwszy znaczną część potencjalnych podatków i składek emerytalnych do budżetu państwa, urzędnicy zaczęli zastanawiać się, jak „nie urazić Funduszu Emerytalnego” i powstrzymać masową likwidację indywidualnych przedsiębiorców poprzez obniżenie wysokości składek emerytalnych dla indywidualnych przedsiębiorców z mały dochód. W 2013 roku wszyscy indywidualni przedsiębiorcy musieli jeszcze płacić około 35 tysięcy rubli z tytułu składki na ubezpieczenie (medyczne i emerytalne). Co dalej? I tak 23 lipca 2013 r. Podpisano ustawę federalną nr 237-FZ zmieniającą art. 22 ustawy nr 167-FZ z dnia 15 grudnia 2001 r. o ubezpieczeniu emerytalnym oraz art. 14 i 16 ustawy nr 212-FZ z lipca 24.2009 w sprawie składek na ubezpieczenie. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2014 roku.

Jaka była wielkość stałych składek na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Przymusowego Ubezpieczenia Zdrowotnego wpłacanych na własne ubezpieczenie przez przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku?
20 727 rubli 53 kopiejek

Obliczanie składki stałej:
1 płaca minimalna * 12 * (26% (rosyjski fundusz emerytalny) + 5,1% (FFOMS) = 20 727 rubli 53 kopiejek
1 płaca minimalna w 2014 r. = 5554 ruble.

Ale to nie wszystko:
Po pierwsze, zmieniła się liczba faktur/paragonów – odtąd są ich tylko 2: indywidualny przedsiębiorca wpłaca do Funduszu Emerytalnego (bez podziału na część ubezpieczeniową i oszczędnościową, zrobi to sam Fundusz Emerytalny) oraz do FFOMS.
Po drugie, stała składka nie jest obecnie całkowicie stała, ponieważ oprócz obowiązkowej rocznej płatności w wysokości 20 727 rubli. 53 kopiejek, indywidualni przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza 300 000 rubli, na koniec okresu podatkowego płacą także dodatkowo + 1% od dochodu przekraczającego 300 tys.

Przykład:
Mamy dochód indywidualnych przedsiębiorców za rok w wysokości 750 000 rubli.
odejmij 300 000 rubli: 750 000 - 300 000 = 450 000 rubli.
obliczmy 1%: 450 000 *1% = 4500 rubli.

całkowity:
oprócz obowiązkowej składki w wysokości 20 727 rubli. 53 kopiejek, które każdy indywidualny przedsiębiorca płaci do 31 grudnia 2014 r.
musisz zapłacić kolejne 4500 rubli. - do 1 kwietnia 2015 r

Zauważ to obowiązuje limit kwoty wpłat na fundusz emerytalny, obliczone na podstawie ich 8 płac minimalnych, czyli maksymalna kwota, którą trzeba wpłacić do funduszu emerytalnego i FFOMS, wynosi 142 tysiące rubli (8 * płaca minimalna * 12 * 26% + 1 * płaca minimalna * 12 * 5,1%) z czego 20 727 rubli należy wpłacić do 31 grudnia, a pozostałą kwotę – 121 299 – należy wpłacić do 1 kwietnia 2015 r.

Terminy dokonywania wpłat na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2014 roku?

Stała część składek ubezpieczeniowych w wysokości 20 727 rubli. 53 kopiejek, które muszą zostać wypłacone wszystkim indywidualnym przedsiębiorcom, muszą zostać przekazane do budżetu do 31 grudnia 2014 roku.
Jeżeli na koniec roku przedsiębiorca uzyskał dochód przekraczający 300 tysięcy rubli, wówczas musi wpłacić do funduszu emerytalnego dodatkowy 1% dochodu, który okazał się ponad 300 tysięcy - do 1 kwietnia 2015 r.

Jak wpłacać indywidualnym przedsiębiorcom (niepracującym w uproszczonym systemie podatkowym 6%) wpłaty na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2014 roku?

Opłatę stałą (20 727 rubli 53 kopiejek) można uiścić jednorazowo (łącznie 2 raty) w dowolnym momencie do 31 grudnia 2014 roku.
Natomiast dla indywidualnych przedsiębiorców niemających pracowników w uproszczonym systemie podatkowym lepiej płacić 6% kwartalnie, aby móc je odliczyć (100%) od kwartalnej zaliczki na podatek uproszczony. Co więcej, twierdzą, że wnioski o „zwrot” nadpłaconych kwot nie są już przyjmowane. Najlepszą radą jest płatność kwartalna.

Jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, oprócz stałych składek opłacane są składki w PF w wysokości 1% dochodu przekraczającego 300 000 rubli. Notatka! Tylko w Funduszu Emerytalnym Rosji! Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są opłacane! Te. Wysokość składek do FFOMS jest stała dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od wysokości rocznych dochodów.

Dostępna jest informacja o opłacaniu składek ubezpieczeniowych na stronie internetowej Funduszu Emerytalnego W rozdziale . Znajdują się tam również szczegóły płatności, rachunki i kody klasyfikacji budżetu.

Jeżeli przedsiębiorca zalega ze składkami ubezpieczeniowymi na dzień 31 grudnia, kary w tej wysokości zostaną naliczone zgodnie z ustawą federalną nr 212-FZ, a spłata długu i naliczonych kar nastąpi zgodnie z BCC za długi o stałych ratach.

WAŻNY!
W przypadku niepodania informacji o dochodach za okres rozliczeniowy (niezłożenia zeznania podatkowego) pobierane są składki na ubezpieczenie na Fundusz Emerytalny za ten okres w wysokości stałej kwoty stanowiącej iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę i stawka składki zwiększona 12-krotnie (8 x płaca minimalna x taryfa x 12) - Część 11 art. 14 ustawy federalnej 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r., tj. w wysokości 138 627 rubli. 84 kopiejek Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie prowadzą działalności i nie składają zeznań podatkowych, otrzymają obowiązek zapłaty tej kwoty po 15 czerwca 2015 r.

Nowe wydanie części 1.1 artykułu 14 ustawy federalnej 212-FZ z 24 lipca 2009 r.:

1.1. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustala się w następującej kolejności, jeżeli przepis niniejszy nie stanowi inaczej:

1) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku budżetowego, za który składki ubezpieczeniowe są opłacane, a składki taryfowe na ubezpieczenie emerytalne Federacji Rosyjskiej ustanowione na podstawie klauzuli 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, zwiększone 12-krotnie;

2) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe , oraz taryfa składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, ustalona w art. 12 ust. 1 części 2 tej ustawy federalnej, podwyższona 12-krotnie plus 1,0 procent kwoty dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych przekraczającą 300 000 rubli za okres rozliczeniowy. W takim przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych nie może być wyższa niż kwota ustalona jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez prawo federalne na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek na ubezpieczenie Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej ustanowiony na podstawie ust. 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, powiększony 12-krotnie;…

Nie jest tajemnicą, że w 2013 roku aktywnie dyskutowano nad reformą emerytalną, która w 2014 roku wprowadzi pewne zmiany w dotychczasowych stawkach składek ubezpieczeniowych i definicji składek emerytalnych odprowadzanych z wynagrodzeń pracowników do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Zmiany obejmą część kapitałową emerytury pracowników urodzonych w 1967 r. i młodszych. Przeczytaj, jak zmienią się składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku.

Składki emerytalne w 2014 roku

W 2013 roku stawki składek na ubezpieczenie emerytalne wynosiły:

  1. Dla osób urodzonych w 1966 r i starsi – 22% (część ubezpieczeniowa).
  2. Dla osób urodzonych w 1967 r i młodsi – 16% (część ubezpieczeniowa) i 6% (część oszczędnościowa).

Jak zmienią się składki ubezpieczeniowe w 2014 roku?

Zmiany obejmą osoby urodzone w 1967 roku. i młodszy. Dla osób urodzonych w 1966 roku i wcześniej nic się nie zmieni.

W przypadku pracowników urodzonych w 1967 r. i młodsi są dwa sposoby:

  1. Wybierz Niepaństwowy Fundusz Emerytalny lub pakiet inwestycyjny Spółki zarządzającej, do którego chcesz przenieść swoją emeryturę.
  2. Nic nie rób.

Jeżeli pracownik pójdzie pierwszą ścieżką i wykaże aktywność i zainteresowanie swoją przyszłą emeryturą, to w 2014 roku będzie mógł wybrać jedną z dwóch opcji naliczania składek emerytalnych:

  • 16% (część ubezpieczeniowa emerytury) i 6% (część oszczędnościowa emerytury) – stawki te w 2014 roku przysługują pracownikowi automatycznie w momencie przejścia do niepaństwowego funduszu emerytalnego lub towarzystwa zarządzającego do końca 2013 roku;
  • 22% (ubezpieczeniowa część emerytury) i 0% (funduszowa część emerytury) – jeżeli pracownik nie chce mieć kapitałowej części emerytury i chce, aby wszystkie składki emerytalne trafiały do ​​części ubezpieczeniowej, to może napisać wniosek, wówczas stawka części kapitałowej emerytury wyniesie 0 .

Jeśli pracownik w 2013 r. nic nie zrobi, nie będzie miał wyboru, składki na ubezpieczenie w 2014 r. na FFR będą wynosić 22% (część ubezpieczeniowa) i 0% (część kapitałowa).

Tym samym łączny procent składek emerytalnych w 2014 roku nie ulegnie zmianie i wyniesie 22%, natomiast wzrośnie część ubezpieczeniowa dla tzw. „cichych ludzi”.

Niniejsze zasady ustalania składek na ubezpieczenie i kapitałową część emerytury będą obowiązywać w latach 2014-2015.

Ponadto zgodnie z nową ustawą z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 351-FZ do niepaństwowego funduszu emerytalnego można przejść do końca 2015 r., wcześniej okres ten był ograniczony do końca 2013 r. Jeśli więc pracownik chce w przyszłości mieć kapitałową część emerytury, musi dokonać wyboru w określonym terminie. Stawka 6% zaczyna obowiązywać od roku następującego po roku przejścia do niepaństwowego funduszu emerytalnego. Jeżeli do końca 2015 roku pracownik nic nie zrobi, wówczas zostanie całkowicie pozbawiony części kapitałowej emerytury, za część kapitałową zostanie mu przypisana stawka zerowa, a cała jego emerytura będzie składać się z ubezpieczenia część.

Wszystkie powyższe zmiany w naliczaniu składek emerytalnych dotyczą wynagrodzeń pracowników nieprzekraczających kwoty maksymalnej, w 2013 r. wynoszącej 568 000 rubli, w 2014 r. – 624 000 rubli, w 2015 r. – 711 000 rubli.

W przypadku wynagrodzeń przekraczających maksymalną kwotę do obliczenia składek na ubezpieczenie w 2014 roku składki emerytalne naliczane są według tej samej stawki – 10% i stanowią w całości ubezpieczeniową część emerytury. Czyli nic się tutaj nie zmienia.

Dodatkowe składki na ubezpieczenie w 2014 roku

Jeżeli chodzi o stawki dodatkowych składek na ubezpieczenie społeczne, w 2014 roku wzrosną one do 6% (dla pracowników gorących sklepów, pracy pod ziemią i pracy w niebezpiecznych warunkach pracy) oraz 4% (dla kategorii pracowników z ust. 2-18 ust. 1 ust. Art. 27 Ustawa federalna z dnia 17 grudnia 2001 r. Nr 173-FZ).

Przeczytaj więcej o dodatkowych składkach na Fundusz Emerytalny w 2013 roku.

2018

Składka indywidualnego przedsiębiorcy nie jest już zależna od płacy minimalnej (a jej wzrost od 1 maja nie ma wpływu na składki indywidualnego przedsiębiorcy) i jest ustalana na 3 lata z góry: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubli. (Ustawa federalna z dnia 27 listopada 2017 r. nr 335-FZ).

W 2018 r. Do 1 lipca trzeba będzie wpłacić dodatkową składkę w wysokości 1% od dochodów powyżej 300 000 rubli (ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r.). Wcześniej było to do 1 kwietnia.

2017

Od 1 lipca 2017 r. płaca minimalna zostaje podniesiona do 7800 rubli. ale składki indywidualnego przedsiębiorcy do 2018 r. obliczane są według płacy minimalnej w wysokości 7500 rubli.
2008
3864 RUB		rok 2009
7274,4 RUB		2010
12.002,76 RUB		2011
16.159,56 RUB		rok 2012
17.208,25 RUB		 rok 2013
35.664,66 RUB		 rok 2014
20 727,53 RUB (+1% dochodu)

Na stronie znajduje się pełna kalkulacja stałej wpłaty przedsiębiorcy indywidualnego (składki ubezpieczeniowej) za lata 2008-2020 na rzecz Funduszu Emerytalnego.

Wybierz rok sprawozdawczy:

Trzyletni termin przedawnienia nie dotyczy Funduszu Emerytalnego! W przypadku takich składek wymóg zapłaty następuje „nie później niż trzy miesiące od dnia wykrycia zaległości” (art. 70 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zaległości można zidentyfikować za dowolny okres.

Daktyle

Wybierz okres raportowania:

Musisz wybrać okres raportowania. Jeśli w tym roku został zarejestrowany przedsiębiorca indywidualny lub jest zamknięty, potrzebny jest okres niepełny. Ponadto wybierając niepełny okres, możesz obliczyć opłatę za miesiąc:

Pierwszy dzień rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy uwzględnia się łącznie (art. 430 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Te. Zgodnie z prawem, jeżeli rejestracja następuje np. 15-go, to składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych należy naliczać począwszy od 15-tego włącznie.

Opłaty dla przedsiębiorców indywidualnych zawsze uiszczano i nadal uiszcza się w kopiejkach (art. 431 ust. 5 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wynik..Łącznie musisz zapłacić:

Możesz także obliczać składki i generować wpływy/płatności na kwotę 333 rubli/miesiąc. Bezpłatny okres wynosi miesiąc. A także całość dla nowych przedsiębiorców.

Obniżenie podatków indywidualnych przedsiębiorców od składek

Reżim podatkowyPrzedsiębiorcy pracujący bez wynajętego personeluPrzedsiębiorcy pracujący z wynajętym personelemBaza
USN (przedmiot opodatkowania „dochód”)Jednolity podatek może zostać obniżony o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłacanych w stałej wysokościJednolity podatek można obniżyć o nie więcej niż 50 proc. Do odliczenia podlegają składki opłacane przez przedsiębiorcę na rzecz najemnych pracowników oraz na własne ubezpieczenie.podpunkt 1 ust. 3 pkt 1 art. 346.21 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
Wpłatę za rok można wykorzystać: za 1 kwartał – nie więcej niż 1/4, za pół roku – nie więcej niż 1/2, za 9 miesięcy – nie więcej niż 3/4 rocznej kwoty składek, za rok – cała kwota składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy. Zobacz kalkulator uproszczonego systemu podatkowego + deklaracja
Wiele osób ma trudności z rozliczeniem uproszczonego systemu podatkowego łącznie z odliczeniem ZFŚS i podzieleniem go na kwartał. Skorzystaj z tego automatycznego formularza uproszczenia w programie Excel (xls). Formularz jest już gotowy na rok 2017 z dodatkową składką ubezpieczeniową dla przedsiębiorców indywidualnych.
USN (przedmiot opodatkowania „dochód minus wydatki”)Możesz pomniejszyć swoje dochody o całą kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych.klauzula 4 art. 346.21 i pod. 7 ust. 1 art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
UTIIJednolity podatek może zostać obniżony o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłacanych w stałej wysokościMożesz zmniejszyć UTII o nie więcej niż 50 procent. Do odliczenia przyjmowane są składki płacone przez przedsiębiorcę na pracowników najemnych, świadczenia oraz na własne ubezpieczenie (od 13. do 17. roku życia nie można było zmniejszać składek na pracowników)podpunkt 1 pkt 2 szt. 346.32 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
PatentKoszt patentu nie malejeSztuka. 346.48 i 346.50 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
PODSTAWOWYPrzedsiębiorcy indywidualni w OSNO mają prawo zaliczyć stałą opłatę do kosztów podatku dochodowego od osób fizycznychNK Sztuka. 221

2018, 2019 i 2020

W 2018 r. 32 385 RUB (+15,7%)

W 2019 r. 36 238 RUB (+11,9%)

W 2020 r. 40 874 RUB (+12,8%)

Wysokość składek ubezpieczeniowych jest teraz bezpośrednio podana w kodeksie podatkowym. I to nawet z 3-letnim wyprzedzeniem – na lata 2018-2020.

Artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmieniony ustawą federalną z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ):

a) ust. 1 należy nadać brzmienie:

„1. Płatnicy, o których mowa w art. 419 ust. 1 akapit drugi niniejszego Kodeksu, płacą:

1) składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości określonej w następującej kolejności, jeżeli przepis niniejszy nie stanowi inaczej:

jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018, 29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019, 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020;

jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r. (29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r., 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.) plus 1,0 proc. dochód płatnika przekraczający 300 000 rubli za okres rozliczeniowy.

W takim przypadku wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za okres rozliczeniowy nie może być większa niż ośmiokrotność stałej kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustalonej w ust. 2 niniejszego podpunktu;

2) składki na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w stałej wysokości 5840 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r., 6884 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r. i 8426 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.”;

2018

26 545 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);

5840 rubli – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).

Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku wyniesie: 32 385 rubli.

2019

29 354 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);

6884 RUB – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).

Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku wyniesie: 36 238 rubli.

2020

32 448 rubli – składki emerytalne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);

8426 rubli – składki medyczne (art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)).

Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 r. Wyniesie: 40 874 rubli.

2017

Od 2017 r. Składki należy opłacać do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych, a nie do funduszu emerytalnego.

Również od 2017 roku za spóźnienie ze zgłoszeniem nie będzie naliczana kara w wysokości maksymalnej kwoty (154.851,84 RUB w 2016 roku).

Jeśli płaca minimalna wynosi 7500 rubli.

Składki na fundusz emerytalny: (7500*26%*12) = 23400 rubli.

Składki na FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rubli.

Całkowita składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r. Wyniesie: 27 990 rubli.

2016

W 2016 roku płaca minimalna wzrośnie zaledwie o 4% do 6204 rubli. Oznacza to, że wpłata indywidualnego przedsiębiorcy zostanie zwiększona do 4%. Wtedy obliczenia będą wyglądać następująco:

Składki na fundusz emerytalny: 6204*26%*12 = 19356,48 rubli
Składki na FFOMS: 6204*5,1%*12 = 3796,85 rubli
Łączna składka ubezpieczeniowa dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku wyniesie: 23.153,33 RUB.

Mimo że od 1 lipca płaca minimalna zostanie podniesiona do 7500 rubli, składka indywidualnego przedsiębiorcy nie ulegnie zmianie dopiero do końca 2016 roku.

Dodatkowy procent

Jeśli korzystasz z OSNO lub uproszczonego systemu podatkowego, płacisz dodatkowy procent od swoich dochodów. Jeżeli jesteś na PSN lub UTII koniecznie zapoznaj się z poniższą tabelą (wtedy nie jest ona wypłacana z realnych dochodów).

W 2020 r. składka wyniesie: 40 874 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 32 448 = 259 584 rubli (w 2020 r.).

W 2019 r. składka wyniesie: 36 238 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 29 354 = 234 832 rubli (w 2019 r.).

W 2018 r. Składka wyniesie: 32 385 rubli (wypłata do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * 26 545 = 212 360 rubli (w 2018 r.).

W 2017 r. Składka wyniesie: 7500 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 lipca) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 187 200 rubli (w 2017 r.).

W 2016 r. Składka wyniesie: 6204 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 kwietnia) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 154 851,84 rubli (w 2016 r.).

W 2015 r. Składka wyniesie: 5965 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubli (zapłać do 25 grudnia). Przy dochodzie 300 000 rubli (łącznie za rok) będziesz musiał zapłacić dodatkowo 1% (zapłacić przed 1 kwietnia) różnicy (całkowity dochód - 300 000 rubli), ale nie więcej niż na podstawie 8 płac minimalnych ( dla Funduszu Emerytalnego Rosji). Te. maksymalna płatność wyniesie: 8 * płaca minimalna * 12 * 26% = 148 886,40 rubli (w 2015 r.).

Osoby spóźniające się ze zgłoszeniem (do urzędu skarbowego) musiały także opłacać składki na Fundusz Emerytalny w oparciu o 8 płac minimalnych (do 2017 r.). Od 2017 roku norma ta została zniesiona (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 września 2017 roku nr BS-4-11/18282@). A w lipcu 2017 ogłoszono nawet „amnestię” dla spóźniających się ze sprawozdaniami za lata 2014-2016, maksymalna kara zostanie zniesiona (patrz oświadczenie) (pismo PFR z 10 lipca 2017 r. nr NP-30-26/ 9994).

Za dodatkowy 1% w funduszu emerytalnym (chodzi tylko na część ubezpieczeniową, FFOMS tego nie potrzebuje): istnieją 2 opcje w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”
1) Przenieść 1% do 31 grudnia 2018 r. i obniżyć uproszczony system podatkowy za 2018 r. (patrz Pismo Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. N 03-11-11/7511)
2) Przenieść 1% w okresie od 1 stycznia do 1 lipca 2019 r. i obniżyć uproszczony system podatkowy na rok 2019 (patrz Pismo Ministra Finansów z dnia 23 stycznia 2017 r. nr 03-11-11/3029)

Nie musisz czytać poniższego sporu, bo... Ministerstwo Finansów wydało Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-09/71357 z dnia 7 grudnia 2015 r., w którym powołało się na pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03- 11-09/57011. A teraz na wszystkich szczeblach uważają, że MOŻLIWE jest obniżenie uproszczonego systemu podatkowego o ten 1%.

Szokująca wiadomość: w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011 stwierdza się, że ten 1% wcale nie jest stałą składką, a uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych nie ma prawa do obniżyć od niego podatek. Przypomnę, że stanowisko Ministerstwa Finansów (zwłaszcza tak wietrzne) nie jest aktem legislacyjnym. Przyjrzyjmy się przyszłym praktykom sądowym. Istnieje także pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 stycznia 2015 r. nr GD-4-3/330, w którym wyrażono stanowisko, że ten 1% może zostać obniżony.

W 212-FZ artykuł 14 ust. 1. Bezpośrednio stwierdza się, że ten 1% stanowi wkład w stałej wysokości, stanowisko Ministerstwa Finansów wyrażone w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011, zaprzecza temu prawu:

1. Płatnicy składek ubezpieczeniowych, o których mowa w art. 5 ust. 2 części 1 niniejszej ustawy federalnej, płacą odpowiednie składki na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w stałych kwotach, ustalonych zgodnie z częściami 1.1 i 1.2 tego artykułu.

1.1. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustala się w następującej kolejności, jeżeli przepis niniejszy nie stanowi inaczej:

1) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku budżetowego, za który składki ubezpieczeniowe są opłacane, a składki taryfowe na ubezpieczenie emerytalne Federacji Rosyjskiej ustanowione na podstawie klauzuli 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, zwiększone 12-krotnie;

2) jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w kwocie stałej, określonej jako iloczyn minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez ustawę federalną na początek roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe , oraz taryfa składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, ustalona w art. 12 ust. 1 części 2 tej ustawy federalnej, podwyższona 12-krotnie plus 1,0 procent kwoty dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych przekraczającą 300 000 rubli za okres rozliczeniowy. W takim przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych nie może być wyższa niż kwota ustalona jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez prawo federalne na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek na ubezpieczenie Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej ustanowiony na podstawie ust. 1 części 2 artykułu 12 niniejszej ustawy federalnej, zwiększony 12-krotnie.

Zwracam również uwagę na:

Artykuł 75. Kara

8. Kary nie nakłada się od kwoty zaległości, jakie podatnik (płatnik opłaty, agent podatkowy) poniósł w wyniku złożenia przez niego pisemnych wyjaśnień w sprawie trybu obliczenia, uiszczenia podatku (opłaty) lub innych kwestii stosowania przepisów dotyczących podatków i opłat przyznanych jemu lub nieokreślonemu kręgu osób przez organ finansowy, podatkowy lub inny upoważniony organ rządowy (upoważniony urzędnik tego organu) w zakresie jego kompetencji (okoliczności te stwierdza się w obecności odpowiedniego dokumentu tego organu, w znaczeniu i treści odnoszącej się do okresów podatkowych (sprawozdawczych), za które powstała zaległość, niezależnie od daty publikacji takiego dokumentu) i (lub) w wyniku działania podatnika (płatnika opłaty, agent podatkowy) realizując umotywowaną opinię organu podatkowego przesłaną mu w trakcie kontroli podatkowej.

Art. 111. Okoliczności wyłączające winę popełnienia przestępstwa skarbowego

3) sporządzenie przez podatnika (płatnika opłaty, agenta podatkowego) pisemnych wyjaśnień dotyczących trybu obliczania, wnoszenia podatku (opłaty) lub innych kwestii stosowania przepisów o podatkach i opłatach udzielonych jemu lub nieokreślonej liczbie osób przez finansowy, podatkowy lub inny uprawniony organ państwowy (upoważniony urzędnik tego organu) w zakresie swoich kompetencji (okoliczności te stwierdza się w obecności odpowiedniego dokumentu tego organu, w znaczeniu i treści odnoszącej się do okresów podatkowych, w których podatek przestępstwo zostało popełnione, niezależnie od daty publikacji takiego dokumentu) i (lub) spełnienia przez podatnika (płatnika opłaty, agenta podatkowego) uzasadnionej opinii organu podatkowego przesłanej mu w trakcie kontroli podatkowej.

Można wskazać trzy takie wyjaśnienia. Są wyżsi.

W przypadku UTII ten 1% można wpłacić do końca kwartału, a następnie UTII zmniejszyć.

Tabela, według której obliczany jest dodatkowy 1% (w ramach różnych reżimów podatkowych)

Reżim podatkowy

Gdzie rejestrowany jest dochód?

Powód: Część 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.

Jeśli korzystasz z dwóch lub trzech systemów (na przykład uproszczony system podatkowy + UTII), wówczas dochody z tych systemów należy uwzględnić łącznie dla wszystkich systemów.

(dochody z działalności gospodarczej)

Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Na tej podstawie można jednak obliczyć koszty.

Ponadto przy obliczaniu dochodu do obliczenia 1% można wziąć pod uwagę odliczenia podatkowe zawodowe (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 maja 2017 r. N 03-15-05/32399)

Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B. W tym przypadku wydatki nie są brane pod uwagę.

Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Z najnowszych pism wynika, że ​​1% składek dodatkowych należy naliczać wyłącznie od dochodu (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 02.12.2018 nr 03-15-07/8369) (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21.02.2018 nr 2018). GD-4-11/3541) (pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 21 stycznia 2019 r. nr BS-4-11/799.

Wiele osób ma trudności z rozliczeniem uproszczonego systemu podatkowego wraz z odliczeniem Funduszu Emerytalnego. Skorzystaj z tego automatycznego formularza upraszczającego w programie Excel. Formularz zawiera wszystkie lata, z uwzględnieniem dodatkowych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy. Dla lat wcześniejszych też jest - w tym samym miejscu.

System patentowy

Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu. W takim przypadku wydatki nie są brane pod uwagę.

Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów. W takim przypadku wydatki nie są brane pod uwagę.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca został zamknięty i otwarty w tym samym roku?

Okresy te są wówczas rozpatrywane oddzielnie, jako niepowiązane ze sobą. Te. za jeden okres przysługuje odliczenie 300 tysięcy rubli. a za drugi okres pracy przedsiębiorcy indywidualni również otrzymują odliczenie w wysokości 300 tr (Pismo Ministra Finansów z dnia 02.06.2018 r. nr 03-15-07/6781). Jednak nie zalecamy szczególnie korzystania z tej luki. Maksymalnie otrzymasz 3000 rubli i minus wszystkie cła, a następnie 1500 rubli. Spędzisz dziesięć razy więcej czasu i nerwów.

Przykładowy dochód to 1 000 000 rubli. 27 990 rubli: zapłać do 25 grudnia 2017 r. (dotyczy to dowolnego dochodu). Plus 1% różnicy (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubli dodatkowo wypłacone przed 1 lipca 2018 r. za część ubezpieczeniową funduszu emerytalnego.

Orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego

Jego istotą jest to, że indywidualni przedsiębiorcy w OSNO mogą uwzględnić wydatki przy obliczaniu dodatkowej składki (1% procent dochodu) na Fundusz Emerytalny. Wcześniej indywidualni przedsiębiorcy w dowolnym systemie obliczali dodatkową składkę ze swoich dochodów. Decyzja dotyczy wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych w OSNO, jednakże przedsiębiorcy indywidualni w innych systemach mogą się na nią powołać także w celu udowodnienia swojej racji przed sądem.

Raportowanie

Okres wypłaty emerytury trwa od 1 stycznia do 31 grudnia roku sprawozdawczego. Termin wpłaty dodatkowego 1% upływa od 1 stycznia bieżącego roku do 1 kwietnia (od 2018 r. (za 20017 r.) – do 1 lipca) roku następnego.
Opłatę możesz uiścić w ratach. Na przykład w przypadku UTII trzeba (przy uproszczonym systemie podatkowym jest to wskazane) płacić kwartalnie, aby odliczyć ją od podatku.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie wpłaca w terminie wpłaty na Fundusz Emerytalny, a kara w wysokości 1/300 pomnożonej przez dzienną stopę refinansowania. Kalkulator kary

Od 2012 r. przedsiębiorcy indywidualni nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego (z wyjątkiem kierowników gospodarstw chłopskich). Na rok 2010 był RSV-2, wcześniej ADV-11.

Zapłata

KBK

Dlaczego BCC zwykłego funduszu emerytalnego za przekroczenie 300 tr. taki sam jak w 2017 r.? Od 2017 roku płacimy za jedno BCC – są takie same (pismo Ministra Finansów z dnia 04.07.2017 nr 02-05-10/21007).

KBC ma tutaj rację.

W dniu 22 lutego 2018 roku wprowadzono nowy BCC dla wpłat powyżej 1% składki ubezpieczeniowej – 182 1 02 02140 06 1210 160 (zarządzenie z dnia 27 grudnia 2017 roku nr 255n). Następnie jednak zostało ono unieważnione (zarządzenie z dnia 28 lutego 2018 r. nr 35n). W przypadku dodatkowego procentu BCC nie ulega zmianie.

Typ płatnościDo 2017 r. (za dowolny rok - 2016, 2015 itd.)Po 2017 r. (za dowolny rok - 2017, 2018, 2019 itd.)
Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej w stałej wysokości (w oparciu o płacę minimalną)182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej o dochodach przekraczających 300 000 rubli.182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160
Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w stałej wysokości (w oparciu o płacę minimalną)182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Jak długo należy przechowywać płatności? W ciągu 6 lat od końca roku, w którym dokument był ostatnio używany do obliczania składek i raportowania (klauzula 6 części 2 art. 28 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ) lub 5 lat (klauzula 459 Zarządzenie Ministra Kultury Rosji z dnia 25 sierpnia 2010 r. N 558)

Metody

Istnieją cztery sposoby:

Wideo

Zapraszam do obejrzenia mojego krótkiego filmu na temat składki ubezpieczeniowej przedsiębiorców indywidualnych.

Prawo nie płacić

To prawo istnieje tylko wtedy, gdy masz zerowy dochód w ciągu roku, więc nie ma to prawie żadnego sensu.

Od 2017 roku zachowane zostało prawo do niepłacenia składek. Regulują to jednak inne przepisy.

Od 2013 roku można uniknąć płacenia stałych składek za następujące okresy:

  • służba poborowa do wojska;
  • okres opieki jednego z rodziców nad każdym dzieckiem do ukończenia przez nie półtora roku życia, jednak łącznie nie więcej niż trzy lata;
  • okres opieki sprawowanej przez osobę pełnosprawną nad osobą niepełnosprawną I grupy, dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą, która ukończyła 80 lat;
  • okres pobytu małżonków personelu wojskowego pełniącego służbę kontraktową z małżonkami na obszarach, na których nie mogli oni pracować ze względu na brak możliwości zatrudnienia, nie dłuższy jednak łącznie niż pięć lat;
  • okres pobytu za granicą małżonków pracowników wysłanych do misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych Federacji Rosyjskiej, stałych misji Federacji Rosyjskiej przy organizacjach międzynarodowych, misji handlowych Federacji Rosyjskiej za granicą, przedstawicielstw federalnych władz wykonawczych, organów państwowych pod federalnymi władzami wykonawczymi lub jako przedstawiciele tych organów za granicą, a także do przedstawicielstw instytucji państwowych Federacji Rosyjskiej (organów państwowych i instytucji państwowych ZSRR) za granicą oraz organizacji międzynarodowych, których lista jest zatwierdzana przez Rząd Federacji Rosyjskiej, jednak łącznie nie dłużej niż pięć lat.

    • Jeżeli jednak w powyższych okresach nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej (części 6-7, art. 14 ustawy 212-FZ), konieczne jest przedstawienie dokumentów potwierdzających brak działalności w określonych okresach. Te. muszą być spełnione wszystkie powyższe warunki, a dochód również musi wynosić zero. W takim przypadku łatwiej jest zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę.

    A co jeśli jestem zatrudniony?

    Jesteś zobowiązany do opłacania indywidualnych składek przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, nawet jeśli Twój pracodawca opłaca za Ciebie składki na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Kwestia ta nie budzi kontrowersji z legislacyjnego punktu widzenia, a szanse na zakwestionowanie jej przed sądem są zerowe. Patrz Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 lutego 2019 r. nr 03-15-05/10358.

    Nie ma sensu opłacać dobrowolnych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za przedsiębiorców indywidualnych, jeśli jesteś zatrudniony.

    Z pomocą możesz przeprowadzić podatki i księgowość w uproszczonym systemie podatkowym i UTII, wygenerować odcinki wpłat, Fundusz Emerytalny Rosji, SZV, Jednolite Rozliczenie 2017, złożyć dowolne raporty przez Internet itp. (od 250 rubli/miesiąc). 30 dni za darmo, przy pierwszej płatności (jeśli skorzystasz z linków na tej stronie) trzy miesiące za darmo. Dla nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych teraz (bezpłatnie).

    Wielu indywidualnych przedsiębiorców zostało zmuszonych do ograniczenia działalności ze względu na podwojenie składek ubezpieczeniowych w 2013 roku. Aby poprawić sytuację, państwo zdecydowało się na wprowadzenie wakacji podatkowych dla nowych przedsiębiorców indywidualnych i obniżenie ich składek ubezpieczeniowych.

    Ustalanie wysokości składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych

    Składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku naliczane są w nowy sposób [ust. 1 art. 14]. Naprawiono dla indywidualnych przedsiębiorców o dochodach do 300 000 rubli. włącznie obliczane są według wzoru:

    Płaca minimalna * taryfa * 12

    Od 2014 roku wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych uzależniona jest od osiąganych przez nich dochodów. Z dochodami ponad 300 000 rubli. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych składki na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego obliczane są według wzoru:

    Płaca minimalna * taryfa * 12 + (dochód - 300 000) * 1%

    Indeks FFOMS Fundusz emerytalny Całkowity

    naprawił

    do 31.12.14

    do 01.04.15

    Minimalne składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych

    z dochodem do 300 000 rubli.

    		 3399,05 17328,48 - 20727,53
    300 000 rubli.< доход < 12"429"936 руб.

    20727,53 +

    + (dochód -

    - 300"000)*1%

    Maksymalne składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych

    z dochodem ponad 12 429 936 rubli.

    		 121299,36 142026,89

    W tabeli przedstawiono wyliczenie podstawowej stawki składki ubezpieczeniowej.

    Składka na FFOMS dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 3.399,05 RUB.

    Składki na fundusz emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych są stałe i wynoszą 17 328,48 rubli. i dodatkowy 1% od nadwyżki dochodów w wysokości 300 000 rubli.

    Obowiązki przedsiębiorców indywidualnych w zakresie składek ubezpieczeniowych

    Podobnie jak poprzednio, przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie wypłacają wpłat lub innych wynagrodzeń osobom fizycznym, nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego.

    Każdy indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacenia stałych składek ubezpieczeniowych za 2014 rok w wysokości 20 727,53 rubli. Ponadto termin płatności tej kwoty upływa w dniu 31 grudnia 2014 roku. włącznie. Dodatkowa składka ubezpieczeniowa na fundusz emerytalny w wysokości 1% od kwoty przekraczającej 300 000 rubli. dochód należy wpłacić do dnia 01.04.2015r. włącznie [, ust. 2 art. 16]

    Przygotowując dokumenty płatnicze należy zwrócić uwagę na zmiany jakie zaszły od 2014 roku. Ponadto należy wskazać pojedynczy BCC [, art. 22.2] „o wypłatę części ubezpieczeniowej renty pracowniczej” 39210202140061000160.

    Na tej podstawie uważamy, że od 2014 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców o dochodach mniejszych niż 1 793 713 rubli. w ciągu roku nastąpił realny spadek składek ubezpieczeniowych.

    Oszczędności podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych

    Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania (STS), których przedmiotem opodatkowania są dochody, a także ci, którzy korzystają z jednorazowego dochodu przypisanego (UTII), a nie dokonują wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, obniżają podatek o kwotę naliczonego i zapłaconego składki stałe [, sub. 3 ust. 3.1 art. 346 § 21 i ust. 2 ust. 1 art. 346,32]. Ta procedura obowiązywała już wcześniej.

    Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej naliczy maksymalną kwotę stałych składek ubezpieczeniowych w przypadku braku danych o dochodach indywidualnego przedsiębiorcy [, klauzula 11 art. 14]. Organy podatkowe przekazują dane o dochodach „organom kontroli opłacania składek ubezpieczeniowych” [, ust. 9 art. 14].

    Dlatego też zalecamy, aby przedsiębiorcy indywidualni opłacali obie części stałych składek od dochodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego i UTII do dnia 31 grudnia 2014 r. w celu obniżenia kwoty podatku. Pamiętaj także, że musisz terminowo zgłosić się do organów podatkowych za uzyskany dochód.

    Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z ogólnego systemu podatkowego (GTS) oraz ci, którzy wykupili patent (PSN), nie mogą oszczędzać na podatkach poprzez składki.

    Źródła:

    1. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. „O składkach na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, funduszu ubezpieczeń społecznych Federacji Rosyjskiej, federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego” (zmieniona 28 grudnia, 2013)