Beloppet av försäkringspremier under räkenskapsåret för enskilda företagare. Skattebesparingar för enskilda företagare

Den 1 januari 2014 träder ändringar i lagstiftningen om försäkringspremier i kraft. Vissa av dem kommer att påverka alla företag.

År 2014 kommer bidragen till statliga extrabudgetfonder för flertalet företag att ligga kvar på 2013 års nivå.

Allmänna försäkringspremier

De flesta företag under det nya året kommer att betala försäkringspremier inom den fastställda maximala basen med en total ränta på 30 %, varav 22 % går till pensionsfondens budget, 2,9 % till Ryska federationens federala socialförsäkringsfond och 5,1 % till Ryska federationens federala socialförsäkringsfond. Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Liksom 2013, för betalningar som överstiger det fastställda maximala basvärdet, debiteras försäkringspremier endast till Ryska federationens pensionsfond med en takt på 10 % för att finansiera försäkringsdelen av arbetspensionen. Detta följer:

• från punkt 1 i artikel 33.3 i den federala lagen av den 15 december 2001 nr 167-FZ "Om obligatorisk pensionsförsäkring i Ryska federationen" (nedan kallad lag nr 167-FZ);
• Del 1 av artikel 58.2 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden" (nedan kallad hänvisad till som lag nr 212-FZ).

Notera! Beskattningsunderlagets gränsvärde 2014
Från den 1 januari 2014 är beloppet för beräkning av försäkringspremier 624 000 RUB. (Klausul 1 i dekretet från Ryska federationens regering av den 30 november 2013 nr 1101). Basen bestäms för varje individ på periodiseringsbasis från och med årets början. 2013 var den maximala basen lika med 568 000 RUB. (Klausul 1 i dekretet från Ryska federationens regering av den 10 december 2012 nr 1276).

Ändringar i försäkringspremier infördes genom federal lag nr 351-FZ daterad den 4 december 2013. De påverkade förfarandet för utdelning av försäkringsavgifter till pensionsfonden.

Kumulativ del av arbetspensionen för arbetstagare födda 1967 och yngre

Arbetstagare födda 1967 och yngre deltar i bildandet av den fonderade delen av sin arbetspension. Fram till den 31 december 2015 har de möjlighet att välja försäkringspremie för den fonderade delen av sin arbetspension.

Rätten att välja en försäkringstariff regleras av federal lag nr 243-FZ daterad 3 december 2012, som ändrade federal lag nr 27-FZ daterad 1 april 1996 "Om individuell (personlig) redovisning i det obligatoriska pensionsförsäkringssystemet .”

Notera. Anställda som inleder ett anställningsförhållande för första gången kan göra ett val inom de första fem åren från anställningens början.

Anställda födda 1967 och yngre kan välja ett av två alternativ:

• alternativ 1 - lämna 6% som för närvarande. För att göra detta måste du vidta ett antal specifika åtgärder;
• alternativ 2 - vägra att finansiera den fonderade delen av pensionen, det vill säga sänka tariffen från 6 till 0%, och med detta 6% öka tariffen för bildandet av försäkringsdelen av arbetspensionen från 10 till 16%. Det här alternativet är standard, den anställde behöver inte vidta några åtgärder.

Alternativ 1. För den fonderade delen av arbetspensionen - 6 %

Anställda som vill att arbetsgivaren ska överföra försäkringsavgifter med 6 % till sin fonderade del av sin arbetspension ska kontakta Pensionsfonden senast den 31 december 2015 med en ansökan:

• vid överföring till en icke-statlig pensionsfond (nedan - NPF);
• välja en investeringsportfölj för ett förvaltningsbolag;
• utökad investeringsportfölj för det statliga förvaltningsbolaget;
• investeringsportfölj av statliga värdepapper i ett statligt förvaltningsbolag.

notera: i de två sista fallen kan du ändra alternativet för din pensionsavsättning - direkt 0 % av den individuella delen av försäkringspremietaxan för att finansiera den fonderade delen av arbetspensionen.

Förhållandet mellan tarifferna för finansiering av försäkring och fonderade delar av pensioner i enlighet med punkt 1 i artikel 33.3 i lag nr 167-FZ visas i tabellen. 1.

Tabell 1 Fördelning av andelen försäkringsavgifter till pensionsfonden för arbetare födda 1967 och yngre, om 6 % avsätts till den fonderade delen av pensionen

Tariffen på 6 % kommer också att gälla för de anställda som under tidigare år minst en gång lämnat in en ansökan om att välja en investeringsportfölj för ett förvaltningsbolag, inklusive Vnesheconombank, eller att överföra till en icke-statlig pensionsfond.

Tariffen på 6 % förblir densamma även i fall där medlen från den fonderade delen av arbetspensionen återförs till Ryska federationens pensionsfond, nämligen (klausul 8 i artikel 33.3 i lag nr 167-FZ):

• NPF:s tillstånd att bedriva pensionsförsäkring och pensionsförsäkring kommer att återkallas;
• skiljedomstolen kommer att besluta att försätta NPF i konkurs;
• avtalet om obligatorisk pensionsförsäkring ingicks av olämpliga parter;
• avtalet om förtroendeförvaltning av pensionssparande mellan Pensionsfonden och eventuellt förvaltningsbolag som den anställde valt upphör.

Notera! I vilken takt ska jag under 2014 betala avgifter till pensionsfonden för arbetare födda 1966 och äldre?
Under 2014 förblir pensionsavgiftssatsen för denna kategori av arbetstagare densamma - 22%. Hela beloppet av försäkringspremier beräknade med denna ränta går till försäkringsdelen av arbetspensionen.

Alternativ 2. För den fonderade delen av arbetspensionen - 0 %

Notera. Fram till den 31 december 2015 har den anställde rätten att välja, han kan lämna in en ansökan till Pensionsfonden och utgöra den fonderade delen av sin arbetspension.

Om en anställd född 1967 eller yngre inte lämnade in en ansökan till Pensionsfonden 2013, från och med den 1 januari 2014, skickas inte försäkringsavgifter till bildandet av hans pensionssparande och 22 % går till försäkringsdelen, varav :

• 6 % — gemensam del av försäkringspremien.

Detta förfarande fastställs i punkt 3 i artikel 33.1 i lag nr 167-FZ. Förhållandet mellan taxor för finansiering av försäkring och fonderade delar av pensioner framgår av tabell. 2.

Tabell 2 Fördelning av taxor för försäkringsavgifter till pensionsfonden för arbetare födda 1967 och yngre, om taxan för finansiering av den fonderade delen av pensionen inte väljs

Förhållandet mellan taxor för försäkrings- och fonderade delar av pensioner för företag som tillämpar sänkta taxor har förändrats

Förhållandet mellan tarifferna kommer att bero på valet av den försäkrade personen - om han finansierar den fonderade delen av arbetspensionen (sänder 6% av taxan) eller inte.

Eftersom lagstiftningen om försäkringsavgifter fram till 2014 inte föreskrev vägran att finansiera den fonderade delen av pensionen, gjordes lämpliga ändringar i den.

Tariffkvot för företag som tillämpar en förmånstaxa på 21 %

Under 2014 behölls förmånsräntan på 21 % för avgifter till pensionsfonden:

• för jordbruksproducenter som uppfyller kriterierna i artikel 346.2 i Ryska federationens skattelag;
• organisationer för folkkonst och hantverk och familje (stam) gemenskaper av ursprungsbefolkningar i norr, Sibirien och Fjärran Östern i Ryska federationen, engagerade i traditionella ekonomiska sektorer;
• organisationer och enskilda företagare som tillämpar den gemensamma jordbruksskatten;
• betalare av försäkringspremier för betalningar till funktionshindrade;
• offentliga organisationer för funktionshindrade;
• organisationer vars auktoriserade kapital helt och hållet består av bidrag från offentliga organisationer för funktionshindrade;
• institutioner som skapats för att uppnå utbildnings-, kultur-, medicinska och rekreations-, idrotts-, vetenskaps-, informations- och andra sociala mål, samt för att tillhandahålla juridisk och annan hjälp till personer med funktionsnedsättning.

Detta följer av punkterna 1-3 i del 1 i artikel 58 i lag nr 212-FZ och styckena 1-3 i punkt 4 i artikel 33 i lag nr 167-FZ.

Sedan 2014, för arbetare födda 1967 och yngre, har dock förhållandet mellan tarifferna för finansiering av försäkringen och de fonderade delarna av pensionerna ändrats (klausul 5 i artikel 33 i lag nr 167-FZ). Förhållandet mellan tarifferna presenteras i tabell. 3.

Tarifferna för försäkringsavgifter till Ryska federationens federala socialförsäkringsfond och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden 2014 förblir för företag i samma takt på 2,4 respektive 3,7 % (del 2 av artikel 58 i lag nr 212-FZ ).

Tabell 3 Fördelning av försäkringspremier till Pensionsfonden för förmånsräntan 21 %

Försäkringspremie	För att finansiera försäkringsdelen av arbetspensionen		För att finansiera den fonderade delen av arbetspensionen
	Född 1966 och äldre	född 1967 och yngre	född 1967 och yngre
	21 %, varav:	15 %, varav:
		5% - gemensam del av försäkringspremien;
	16 % — individuell del av försäkringspremien
		21 %, varav:
		5% - gemensam del av försäkringspremien;
		16 % — individuell del av försäkringspremien

notera: företag som tillämpar en förmånstaxa betalar inte försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond för betalningar till anställda som överstiger den maximala basen med en sats på 10 % (del 1 i artikel 58.2 i lag nr 212-FZ).

Förhållandet mellan tariffer för företag som har fått status som deltagare i Skolkovo-projektet

För organisationer som har fått status som deltagare i ett projekt för att utföra forskning, utveckling och kommersialisering av sina resultat i enlighet med den federala lagen av den 28 september 2010 nr 244-FZ "På Skolkovo Innovation Center", en reducerad taxa i pensionsfonden på 14 % har behållits (klausul 6 i art. 33 i lag nr 167-FZ).

Om en anställd bestämmer sig för att avsätta 6 % för att finansiera den fonderade delen av pensionen, kommer 8 % att gå till att finansiera hans försäkringsdel (klausul 4, artikel 33.3 i lag nr 167-FZ).

Som standard är den fonderade delen av pensionen inte finansierad, vilket innebär att 14 % kommer att avsättas för att finansiera försäkringsdelen av den anställdes arbetspension (klausul 6, artikel 33 i lag nr 167-FZ) (se tabell 4). .

Tabell 4 Fördelning av försäkringspremier till pensionsfonden för Skolkovo-projektdeltagare

Försäkringspremie
	Född 1966 och äldre	född 1967 och yngre	född 1967 och yngre
		14 % — individuell del av försäkringspremietariffen

Tarifferna för försäkringsavgifter till Ryska federationens federala socialförsäkringsfond och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden för organisationer som har fått status som deltagare i Skolkovo-projektet 2014 förblir 0% (del 1, artikel 58.1 i lag nr. 212-FZ).

Tariffkvot för företag med förmånstaxa 8 %

Under 2014 behölls förmånssatsen för försäkringsavgifter till pensionsfonden på 8 % för företag som anges i styckena 4-6 i punkt 4 i artikel 33 i lag nr 167-FZ, nämligen:

• för affärsföretag och affärspartnerskap vars verksamhet innefattar praktisk tillämpning (implementering) av resultaten av intellektuell verksamhet;
• organisationer och enskilda företagare som har ingått avtal om genomförande av teknisk innovation eller turism och fritidsaktiviteter;
• organisationer verksamma inom informationsteknologiområdet.

Om en anställd beslutar sig för att avsätta 6 % för att finansiera den fonderade delen av sin arbetspension, kommer 2 % av taxan att gå till att finansiera försäkringsdelen av pensionen (klausul 5, artikel 33.3 i lag nr 167-FZ).

Som standard är den fonderade delen av pensionen inte finansierad, vilket innebär att 8 % av taxan kommer att användas för att finansiera försäkringsdelen (paragraf 7 i artikel 33 i lag nr 167-FZ).

Förhållandet mellan taxor för finansiering av försäkringen och fonderade delar av arbetspensionen framgår av tabell. 5.

Tabell 5 Fördelning av försäkringsavgifter till pensionsfonden för företag med en förmånstaxa på 8 %

Försäkringspremie	För att finansiera försäkringsdelen av en persons arbetspension		För att finansiera den fonderade delen av arbetspensionen för personer
	Född 1966 och äldre	född 1967 och yngre	född 1967 och yngre
	8 % — individuell del av försäkringspremien	2 % — individuell del av försäkringspremien
		8 % — individuell del av försäkringspremien

Tarifferna för försäkringsavgifter till andra fonder utanför budgeten - Ryska federationens federala socialförsäkringsfond och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden - för denna kategori av försäkringspremiebetalare förblir 2014 2 respektive 4 % (del 3 i artikel 58 i lag nr 212-FZ).

Taxorna för media har höjts

Från den 1 januari 2014, tarifferna för försäkringspremier för företag som producerar, publicerar (sänder) och (eller) publicerar massmedia, vars huvudsakliga typ av ekonomisk verksamhet är:

• aktiviteter inom området för att organisera rekreation och underhållning, kultur och sport - när det gäller aktiviteter inom området för radio- och tv-sändningar eller nyhetsbyråers verksamhet;
• publicerings- och tryckverksamhet, replikering av inspelade medier - i form av publicering av tidningar eller tidskrifter och tidskrifter, inklusive interaktiva publikationer.

För dem har försäkringsavgiften till Ryska federationens pensionsfond höjts från 21,6 till 23,2 % (klausul 9, artikel 33 i lag nr 167-FZ och del 3.1, artikel 58 i lag nr 212-FZ ).

Om en anställd beslutar sig för att avsätta 6 % för att finansiera den fonderade delen av pensionen, kommer 17,2 % att gå till att finansiera hans försäkringsdel (klausul 6, artikel 33.3 i lag nr 167-FZ). Förhållandet mellan tarifferna visas i tabell. 6.

År 2014, för media, förblir försäkringsavgiften till Ryska federationens federala socialförsäkringsfond på nivån 2,9%, men räntan till den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden höjs från 3,5 till 3,9% (del 3.1) av artikel 58 i lag nr 212-FZ).

Tabell 6 Fördelning av försäkringspremier till Pensionsfonden för media

Försäkringspremie	För att finansiera försäkringsdelen av en persons arbetspension		För att finansiera den fonderade delen av arbetspensionen för personer
	Född 1966 och äldre	född 1967 och yngre	född 1967 och yngre
	23,2 %, varav:	17,2 %, varav:
		7,2 % - gemensam del av försäkringspremietaxan;
	16 % — individuell del av försäkringspremien	10 % — individuell del av försäkringspremien
		23,2 %, varav:
		7,2 % - gemensam del av försäkringspremietaxan;
		16 % — individuell del av försäkringspremien

Tariffen för försäkringspremier för industrier som stöds av staten har bevarats

Perioden för att tillämpa den förmånliga räntan på försäkringsavgifter till pensionsfonden med 20 % har förlängts till och med 2018 för att skapa stabila och förutsägbara affärsvillkor för följande kategorier av avgiftsbetalare:

• för företag och enskilda entreprenörer på ett förenklat skattesystem som verkar inom produktion och sociala sfärer (paragraf 8, paragraf 4, artikel 33 i lag nr 167-FZ och del 3.4 i artikel 58 i lag nr 212-FZ);
• socialt inriktade ideella organisationer som tillämpar ett förenklat skattesystem (paragraf 11, paragraf 4, artikel 33 i lag nr 167-FZ, paragraf 11, del 1 och del 3.4, artikel 58 i lag nr. 212-FZ);
• välgörenhetsorganisationer som använder ett förenklat skattesystem (paragraf 12, paragraf 4 i lag nr 167-FZ, paragraf 12, del 1 och del 3.4, artikel 58 i lag nr 212-FZ);
• apoteksorganisationer och enskilda entreprenörer som betalar UTII (paragraf 10, paragraf 4, artikel 33 i lag nr 167-FZ, paragraf 10, del 1 och del 3.4, artikel 58 i lag nr 212-FZ);
• enskilda entreprenörer som tillämpar patentbeskattningssystemet (förutom de typer av aktiviteter som anges i punkt 19, 45-47, punkt 2, artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag) (stycke 14, punkt 4, artikel 33 i lag nr. 167-FZ, paragraf 14 h 1 och del 3.4 i artikel 58 i lag nr 212-FZ).

Fördelningen av taxor för försäkringsavgifter till pensionsfonden för de angivna kategorierna av avgiftsbetalare ges i tabell. 7.

Tabell 7 Fördelning av försäkringspremier till Pensionsfonden för företag som tillämpar en förmånsränta på 20 %

Försäkringspremie	För att finansiera försäkringsdelen av en persons arbetspension		För att finansiera den fonderade delen av arbetspensionen för personer
	Född 1966 och äldre	född 1967 och yngre	född 1967 och yngre
	20 %, varav:	14 %, varav:
		4% - gemensam del av försäkringspremietaxan;
	16 % — individuell del av försäkringspremien	10 % — individuell del av försäkringspremien
		20 %, varav:
		4% - gemensam del av försäkringspremietaxan;
		16 % — individuell del av försäkringspremien

Under 2014 ändrades inte försäkringsavgifterna till andra statliga fonder utanför budgeten för denna kategori av betalare jämfört med 2013 och är: i Ryska federationens federala socialförsäkringsfond - 0%, FFOMS - 0% (Del 3.4) av artikel 58 i lag nr 212-FZ).

För IT-företag kan kraven på villkoren för att tillämpa sänkta taxor sänkas

För perioden 2014 till 2019 kan IT-företag ha lättare affärsvillkor. De kommer inte bara att behålla den reducerade skattesatsen för försäkringsavgifter till pensionsfonden, fastställd till 8 % (klausul 6, del 1 och del 3, artikel 58 i lag nr 212-FZ), utan kommer också att mildra kraven för villkoren för att tillämpa de reducerade tarifferna, som anges i del 2.1 i artikel 57 i lag nr 212-FZ.

För IT-företag kommer för det första tröskeln för det genomsnittliga antalet anställda att sänkas - från 30 till 7 personer. Det vill säga, under 9 månader av 2013 bör det vara minst 7 personer.

För det andra, från inkomstvolymen för ett IT-företag, från vilken andelen av kärnintäkterna beräknas, inkomst i form av valutakursdifferenser som uppstår till följd av avvikelse av försäljnings- (köp)kursen för utländsk valuta från den officiella kursen , liksom på grund av omvärderingen av valutavärden, kommer fordringar (förpliktelser) att exkluderas ) i utländsk valuta. För närvarande ingår sådana inkomster i icke-kärninkomster, vars andel inte bör överstiga 10 %, vilket inte hjälper till att stödja exporten.

Ingenjörsföretag fråntogs rätten att tillämpa förmånstaxor

Under 2013 betalade företag som tillhandahåller ingenjörstjänster försäkringspremier med en allmän ränta på 30% (i Ryska federationens pensionsfond - 22%, FSS i Ryska federationen - 2,9%, FFOMS - 5,1%) och betalade inte bidrag till pensionsfonden för betalningar som överstiger den fastställda gränsbasen till en taxa på 10 % (del 3.5 i artikel 58 i lag nr 212-FZ).

Sedan 2014 tillhör de inte den förmånliga kategorin av försäkringspremiebetalare och måste betala avgifter till pensionsfonden från betalningar till den anställde, beräknade på periodiseringsbasis från början av året till ett belopp av över 624 000 rubel, till en ränta på 10 %.

Försäkringspremier ska betalas i en betalning

Från och med faktureringsperioden 2014 kommer företagen att betala försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring enligt ett samlat betalningsdokument (artikel 22.2 i lag nr 167-FZ).

notera: i betalningsedeln ska du ange BCC avsedd för försäkringsavgifter för försäkringsdelen av arbetspensionen - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Det är Pensionsfondens ansvar att fastställa försäkringspremiens storlek

Pensionsfonden är sedan 2014 skyldig att bestämma storleken på försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för att finansiera försäkringen och fonderade delar av en arbetspension utifrån individuella (personifierade) redovisningsuppgifter i enlighet med det pensionsalternativ som den anställde valt - 0 eller 6 % av tariffen för finansiering av den fonderade arbetspensionen (paragraf 2 i artikel 13 och paragraf 2.1 i artikel 22 i lag nr 167-FZ).

Beloppen för ytterligare försäkringspremier har höjts

Från och med den 1 januari 2014, för betalningar till anställda anställda under skadliga och farliga arbetsförhållanden, utöver ordinarie försäkringsavgifter till Pensionsfonden, kommer arbetsgivaren, liksom 2013, att ta ut avgifter med tilläggssatser, men endast med ett ökat belopp.

Typer av arbete med skadliga och farliga arbetsförhållanden specificeras i styckena 1-18 i punkt 1 i artikel 27 i den federala lagen av den 17 december 2001 nr 173-FZ "Om arbetspensioner i Ryska federationen" (nedan kallad som lag nr 173-FZ).

notera: försäkringspremier för tilläggstaxor måste betalas oavsett den maximala basen för beräkning av avgifter (del 3 i artikel 58.3 i lag nr 212-FZ och punkt 3 i artikel 33.2 i lag nr 167-FZ).

Samtidigt kan företaget befrias från att betala försäkringsavgifter till pensionsfonden till tilläggssatser baserade på resultaten av en särskild bedömning av arbetsvillkoren (del 4, artikel 58.3 i lag nr 212-FZ och paragraf 4, artikel 33.2 i lag nr 167-FZ).

Tilläggstaxan höjdes från 4 till 6 %

Om en anställd är engagerad i underjordiskt arbete, arbete med farliga arbetsförhållanden och i varma butiker (avsnitt 1, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ), måste ytterligare betalningar och ersättningar som uppstått till hans fördel under 2014 tillämpas taxa på 6 % (2013 var tariffen 4 %). Detta följer av del 1 i artikel 58.3 i lag nr 212-FZ och punkt 1 i artikel 33.2 i lag nr 167-FZ.

Tilläggstaxan höjdes från 2 till 4 %

En tilläggstaxa på 4 % från den 1 januari 2014 måste tillämpas på betalningar och ersättningar till anställda som är engagerade i arbete som anges i punkterna 2-18 i punkt 1 i artikel 27 i lag nr 173-FZ. Dessa inkluderar:

• arbetare som är engagerade i arbete med svåra arbetsförhållanden (stycke 2, punkt 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• kvinnor som arbetar som traktorförare inom jordbruket och andra sektorer av ekonomin, samt förare av anläggnings-, väg- och lastnings- och lossningsmaskiner (avsnitt 3, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• kvinnor som är anställda inom textilindustrin i arbete med ökad intensitet och stränghet (punkt 4, punkt 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare i lokbesättningar, arbetare som är direkt involverade i att organisera transporter och säkerställa trafiksäkerheten på järnvägstransporter och tunnelbanan, samt lastbilschaufförer som är direkt involverade i den tekniska processen i gruvor, dagbrott, gruvor eller malmbrott för avlägsnande av kol , skiffer, malm, sten (stycke 5, stycke 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare som är engagerade i expeditioner, fester, detachementer, på platser och i team direkt i fältgeologisk utforskning, prospektering, topografisk och geodetisk, geofysisk, hydrografisk, hydrologisk, skogsförvaltning och undersökningsarbete (paragraf 6, paragraf 1, artikel 27 i lag nr. 173-FZ);
• arbetare, förmän (inklusive seniora) som är direkt anställda i skogsavverkning och forsränning, inklusive underhåll av maskiner och utrustning (avsnitt 7, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• maskinoperatörer (hamnarmekanisörer) av integrerade team under lastnings- och lossningsoperationer i hamnar (underklausul 8, klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare som är anställda som besättningsmedlemmar på havsfartyg, flodflottor och fiskeindustriflotta (förutom hamnfartyg som permanent är verksamma i hamnens vattenområde, service- och hjälpfartyg och resandefartyg, förorts- och inomstadsfartyg) (underklausul 9, klausul 1, artikel 27 i lagen nr 173-FZ);
• förare av bussar, trådbussar, spårvagnar som arbetar på vanliga stadspassagerarvägar (avsnitt 10, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare som är heltidsanställda i underjords- och dagbrottsbrytning (inklusive personal vid gruvräddningsenheter) vid utvinning av kol, skiffer, malm och andra mineraler och vid konstruktion av gruvor och gruvor (avsnitt 11, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173 - federal lag);
• arbetare som är anställda på fartyg från fiskeindustrins sjöflotta i produktion, bearbetning av fisk och skaldjur, mottagande av färdiga produkter inom fisket (oavsett vilken typ av arbete som utförs), samt på vissa typer av fartyg från havs-, flodflottan och fiskeindustrins flotta (avsnitt 12 klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare som är anställda i flygbesättningar inom civil luftfart (avsnitt 13, klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• anställda som är engagerade i direkt kontroll av flygningar inom civil luftfart (avsnitt 14, klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• anställda som är anställda som ingenjörer och teknisk personal vid direkt underhåll av flygplan för civil luftfart (avsnitt 15, paragraf 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• räddare i professionella nödräddningstjänster, professionella nödräddningsenheter vid ministeriet för nödsituationer i Ryssland och de som deltog i avvecklingen av nödsituationer (avsnitt 16, klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• arbetare och anställda vid institutioner som verkställer straffrättsliga påföljder i form av fängelse, sysselsatta i arbete med dömda personer (stycke 17, punkt 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ);
• anställda i befattningar i statens brandförsvar (brandskydd, brandbekämpning och räddningstjänst) vid ministeriet för nödsituationer i Ryssland (avsnitt 18, klausul 1, artikel 27 i lag nr 173-FZ).

Notera. Ytterligare försäkringspremier kan skilja sig åt
Proposition nr 337978-6 har överlämnats till statsduman, som föreslår differentiering av ytterligare taxor beroende på arbetsförhållanden - ju skadligare och farligare arbetet är, desto högre taxa. Sådana ändringar kan göras i artikel 58.3 i lag nr 212-FZ.

Förbluffade av det stora fasta bidraget 2013, likviderade enskilda entreprenörer i massor (cirka 600 tusen på ett halvår) sina företag. Resten av de "medelstora" enskilda entreprenörerna, med en dålig känsla, väntade på ännu större "hemskheter" - så mycket som 52 tusen rubel per år av obligatoriska fasta betalningar till pensionsfonden.

Efter att ha förlorat en betydande mängd potentiella skatter och pensionsavgifter till statsbudgeten började tjänstemän tjafsa om hur man "inte förolämpar pensionsfonden" och stoppa masslikvideringen av enskilda företagare genom att sänka storleken på pensionsavgifterna för enskilda företagare med en liten inkomst. Under 2013 var alla enskilda företagare fortfarande tvungna att betala cirka 35 tusen rubel som en försäkring (medicinsk och pensionsavgift). Vad kommer härnäst? Och så den 23 juli 2013 undertecknades federal lag nr 237-FZ om ändring av artikel 22 i lag nr 167-FZ av den 15 december 2001 om pensionsförsäkring och artiklarna 14 och 16 i lag nr 212-FZ från juli 24, 2009 om försäkringsavgifter. Lagen träder i kraft den 1 januari 2014.

Hur stor var storleken på de fasta avgifterna till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden som betalades för sin egen försäkring av enskilda företagare 2014?
20 727 RUB 53 kopek

Beräkning av fast bidrag:
1 minimilön * 12 * (26 % (ryska pensionsfonden) + 5,1 % (FFOMS) = 20 727 RUB 53 kopek
1 minimilön 2014 = 5554 rubel.

Men det är inte allt:
För det första har antalet fakturor/kvitton ändrats - från och med nu är det bara 2 av dem: den enskilde företagaren betalar till Pensionsfonden (utan att dela upp i försäkrings- och spardelen, detta görs av Pensionskassan själv) och till FFOMS.
För det andra är det fasta bidraget nu inte helt fast, eftersom utöver den obligatoriska årliga betalningen på 20 727 rubel. 53 kopek, enskilda entreprenörer vars årliga inkomst överstiger 300 000 rubel, betalar i slutet av skatteperioden också ytterligare + 1% av inkomsten som överstiger 300 tusen.

Exempel:
Vi har en inkomst av enskilda företagare för året på 750 000 rubel.
subtrahera 300 000 rubel: 750 000 - 300 000 = 450 000 rubel.
låt oss beräkna 1%: 450 000 * 1% = 4 500 rubel.

total:
utöver det obligatoriska bidraget på 20 727 rubel. 53 kopek, som varje enskild företagare betalar fram till den 31 december 2014.
du måste betala ytterligare 4 500 rubel. - till 1 april 2015

Anteckna det det finns en gräns för beloppet för inbetalning till pensionsfonden, beräknat baserat på deras 8 minimilöner, det vill säga det maximala du behöver betala till pensionsfonden och FFOMS är 142 tusen rubel (8 * minimilön * 12 * 26% + 1 * minimilön * 12 * 5,1%) av vilket 20 727 rubel måste betalas fram till 31 december, och det återstående beloppet - 121 299 - måste betalas senast 1 april 2015.

Tidsfrister för att göra inbetalningar till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden 2014?

Fast del av försäkringspremier till ett belopp av 20 727 rubel. 53 kopek, som måste betalas till alla enskilda företagare, måste överföras till budgeten före den 31 december 2014.
Om entreprenören i slutet av året fick en inkomst på mer än 300 tusen rubel, måste han betala ytterligare 1% av inkomsten som visade sig vara över 300 tusen till pensionsfonden - fram till 1 april 2015.

Hur betalar man individuella företagare (utan anställda i det förenklade skattesystemet 6%) betalningar till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden 2014?

Den fasta avgiften (20 727 rubel 53 kopek) kan betalas i ett enda belopp (totalt två betalningar) när som helst fram till den 31 december 2014.
Men för enskilda företagare utan anställda på det förenklade skattesystemet är det bättre att betala 6% kvartalsvis, så att de kan dras av (100%) från den kvartalsvisa förskottsskatten enligt det förenklade skattesystemet. Dessutom säger de att ansökningar om "återlämnande" av överbetalda belopp inte längre accepteras. Det bästa rådet är att betala kvartalsvis.

Om inkomsten för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, utöver fasta bidrag, betalas bidrag. i PF till ett belopp av 1% av inkomsten överstigande 300 000 rubel. Notera! Endast hos Rysslands pensionsfond! Bidrag till FFOMS för inkomster över 300 tusen rubel betalas inte! De där. Beloppet för bidragen till FFOMS är fast för alla enskilda företagare, oavsett storleken på årsinkomsten.

Information om betalning av försäkringspremier finns på pensionsfondens hemsida I kapitel . Det finns också betalningsinformation, kvitton och budgetklassificeringskoder.

Om en företagare fortfarande är i efterskott med försäkringspremier från och med den 31 december, kommer straffavgifter för detta belopp att beräknas i enlighet med federal lag nr 212-FZ, och betalning av skulden och påföljder som uppstått på den kommer att göras enligt BCC för skulder på fasta betalningar.

VIKTIG!
Vid underlåtenhet att lämna uppgifter om inkomst för faktureringsperioden (underlåtenhet att lämna in skattedeklaration), uppbärs försäkringsavgifter till pensionsfonden för denna period med ett fast belopp motsvarande produkten av åtta gånger minimilönen och avgiftssatsen, ökad med 12 gånger (8 x minimilön x taxa x 12) - Del 11 av artikel 14 i federal lag 212-FZ av den 24 juli 2009, dvs. till ett belopp av 138 627 rubel. 84 kopek Enskilda företagare som inte är verksamma och inte lämnar in skattedeklarationer kommer att få ett krav på att betala detta belopp efter den 15 juni 2015.

Ny utgåva av del 1.1 av artikel 14 i federal lag 212-FZ av den 24 juli 2009:

1.1. Försäkringsavgiftens belopp för obligatorisk pensionsförsäkring bestäms i följande ordning, om inte annat följer av denna artikel:

1) om inkomsten för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och försäkringstariffavgifterna till Ryska federationens pensionsfond som upprättats genom klausul 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökas med 12 gånger;

2) om inkomsten för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas , och tariffen för försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond, inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökad med 12 gånger, plus 1,0 procent av inkomstbeloppet för betalaren av försäkringsavgifter överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden. I det här fallet får försäkringspremiebeloppet inte överstiga det belopp som fastställs som produkten av åtta gånger minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och nivån på försäkringsavgifterna till Ryska federationens pensionsfond inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökad med 12 gånger;...

Det är ingen hemlighet att pensionsreformen aktivt diskuterades 2013, som under 2014 kommer att göra vissa förändringar i de befintliga försäkringspremierna och definitionen av pensionsavgifter som betalas från anställdas löner till Ryska federationens pensionsfond. Förändringarna kommer att påverka den fonderade delen av pensionen för arbetstagare födda 1967 och yngre. Läs om hur fasta bidrag för enskilda företagare kommer att förändras under 2014.

Pensionsavgifter 2014

År 2013 var försäkringsavgifterna till pensionsfonden:

1. För personer födda 1966 och äldre – 22 % (försäkringsdelen).
2. För personer födda 1967 och yngre – 16 % (försäkringsdelen) och 6 % (spardelen).

Hur kommer försäkringspremierna att förändras under 2014?

Förändringarna kommer att beröra personer födda 1967. och yngre. För de födda 1966 och tidigare kommer ingenting att förändras.

Så för arbetare födda 1967. och yngre finns det två sätt:

1. Välj en icke-statlig pensionsfond eller ett investeringspaket från ett förvaltningsbolag dit du vill överföra din pension.
2. Gör inga åtgärder.

Om en anställd följer den första vägen och visar aktivitet och intresse för sin framtida pension, kan han 2014 välja ett av två alternativ för att beräkna pensionsavgifter:

• 16% (försäkringsdelen av pensionen) och 6% (spardelen av pensionen) - dessa satser 2014 tilldelas den anställde automatiskt vid överföring till en icke-statlig pensionsfond eller förvaltningsbolag fram till slutet av 2013;
• 22% (försäkringsdel av pensionen) och 0% (fonderad del av pensionen) - om en anställd inte vill ha en fonderad del av pensionen och vill att alla pensionsavgifter ska gå till försäkringsdelen, då kan han skriva en ansökan, så blir satsen för den fonderade delen av pensionen 0 .

Om den anställde inte gör något under 2013 har han inget val, försäkringsavgifterna 2014 till PRF kommer att bestå av 22 % (försäkringsdel) och 0 % (finansierad del).

Den totala andelen pensionsavgifter 2014 kommer alltså inte att förändras och blir 22 %, men försäkringsdelen av den ökar för de så kallade ”tysta människorna”.

Dessa regler för bestämmande av avgifter till försäkringen och fonderade delar av pensionen kommer att gälla 2014-2015.

Dessutom, enligt den nya lagen daterad 4 december 2013 nr 351-FZ, kan du överföra till en icke-statlig pensionsfond fram till slutet av 2015, tidigare var denna period begränsad till slutet av 2013. Om en anställd vill ha den fonderade delen av pensionen i framtiden måste han alltså göra sitt val inom den angivna tiden. Satsen på 6 % börjar gälla från och med året efter övergångsåret till en icke-statlig pensionsfond. Om den anställde i slutet av 2015 inte gör någonting, kommer han att helt berövas den fonderade delen av pensionen, han kommer att tilldelas en nollsats för den fonderade delen och hela hans pension kommer att bestå av försäkringen del.

Alla ovanstående ändringar i beräkningen av pensionsavgifter tillämpas på anställdas löner som inte överstiger det maximala beloppet, 2013 lika med 568 000 rubel, 2014 - 624 000 rubel, 2015 - 711 000 rubel.

För löner över maxbeloppet för beräkning av försäkringsavgifter 2014 beräknas pensionsavgifterna i samma takt - 10 % och utgör till fullo försäkringsdelen av pensionen. Det vill säga, ingenting förändras här.

Ytterligare försäkringspremier 2014

När det gäller satserna för ytterligare försäkringspremier kommer de under 2014 att öka till 6 % (för arbetare i varma butiker, underjordiskt arbete och arbete under farliga arbetsförhållanden) och 4 % (för kategorier av arbetare från punkterna 2-18 i punkt 1 i Artikel 27 federal lag av den 17 december 2001 nr 173-FZ).

Läs mer om ytterligare insatser till Pensionsfonden 2013.

2018

Det individuella entreprenörsbidraget beror inte längre på minimilönen (och dess höjning från 1 maj påverkar inte individuella entreprenörsbidrag) och bestäms för 3 år i förväg: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (Federal lag av den 27 november 2017 nr 335-FZ).

Under 2018 kommer ytterligare 1 % bidrag på inkomster över 300 000 rubel att behöva betalas före 1 juli (federal lag nr 335-FZ daterad 27 november 2017). Tidigare var det till 1 april.

2017

Från den 1 juli 2017 höjs minimilönen till 7 800 rubel. men individuella entreprenörsbidrag fram till 2018 beräknas enligt minimilönen på 7 500 rubel.

2008 3 864 RUB

år 2009 7 274,4 RUB

2010 12 002,76 RUB

2011 16 159,56 RUB

år 2012 17 208,25 RUB

år 2013 35 664,66 RUB

år 2014 20 727,53 RUB (+1 % av inkomsten)

Webbplatsen ger en fullständig beräkning av den enskilde företagarens fasta betalning (försäkringspremie) för 2008-2020 till Pensionsfonden.

Välj rapportår:

Den treåriga preskriptionstiden gäller inte för Pensionskassan! För sådana bidrag görs kravet på betalning "senast tre månader från dagen för upptäckten av eftersläpningen" (artikel 70 i Ryska federationens skattelag). Efterskott kan identifieras för vilken period som helst.

Datum

Välj rapportperiod:

Du måste välja en rapportperiod. Om en enskild företagare registrerades i år eller är stängd behöver du en ofullständig period. Genom att välja en ofullständig period kan du också beräkna betalningen för månaden:

Den första dagen för registrering av en enskild företagare beaktas inklusive (artikel 430, punkt 3 i Ryska federationens skattelag). De där. Enligt lagen ska försäkringspremier för enskilda företagare beräknas från och med den 15:e om registreringen till exempel sker den 15:e.

Avgifter för enskilda företagare har alltid betalats och fortsätter att betalas i kopek (artikel 431, klausul 5 i Ryska federationens skattelag).

Resultat..Totalt måste du betala:

Du kan också beräkna bidrag och generera kvitton/betalningar för 333 rubel/månad. Det finns en ledig period i en månad. Och även en hel för nya företagare.

Sänka enskilda företagares skatter på bidrag

Skatteregimen	Entreprenörer som arbetar utan inhyrd personal	Entreprenörer som arbetar med inhyrd personal	Bas
USN (objekt för beskattning "inkomst")	Engångsskatten kan reduceras med hela beloppet av försäkringspremier som betalas med ett fast belopp	Enkelskatten kan sänkas med högst 50 procent. Insatser som företagaren betalar för inhyrda arbetstagare och för egen försäkring godtas till avdrag.	subp. 1 punkt 3.1 art. 346.21 Ryska federationens skattelag
Årets betalning kan användas: för 1 kvartal - högst 1/4, för ett halvt år - högst 1/2, i 9 månader - högst 3/4 av det årliga bidragsbeloppet, för en år - hela beloppet av försäkringspremier för en enskild företagare. Se förenklat skattesystems kalkylator + deklaration Många har svårt att räkna ut det förenklade skattesystemet tillsammans med Pensionsfondavdraget och dela upp det på kvartal. Använd detta automatiska förenklingsformulär i Excel (xls). Blanketten är redan klar för 2017 med en tilläggsförsäkringspremie för enskilda företagare.
USN (skatteobjektet "inkomst minus utgifter")	Du kan minska din inkomst med hela försäkringspremien.		klausul 4 art. 346.21 et sub. 7 punkt 1 art. 346.16 Ryska federationens skattelag
UTII	Engångsskatten kan reduceras med hela beloppet av försäkringspremier som betalas med ett fast belopp	Du kan minska UTII med högst 50 procent. Bidrag som företagaren betalar för inhyrda anställda, förmåner och för hans egen försäkring accepteras för avdrag (från 13 till 17 års ålder fick du inte minska dina avgifter för anställda)	subp. 1 artikel 2 art. 346.32 Ryska federationens skattelag
Patent	Kostnaden för patentet minskar inte		Konst. 346.48 och 346.50 Ryska federationens skattelag
GRUNDLÄGGANDE	Enskilda företagare på OSNO har rätt att inkludera en fast betalning i personliga inkomstskattekostnader		NK Art. 221

2018, 2019 och 2020

Under 2018, 32 385 RUB (+15,7 %)

Under 2019 36 238 RUB (+11,9 %)

År 2020 40 874 RUB (+12,8 %)

Storleken på försäkringspremierna anges nu direkt i skattelagen. Och till och med 3 år i förväg - för 2018-2020.

Artikel 430 i Ryska federationens skattelag (som ändrad genom federal lag av den 27 november 2017 N 335-FZ):

a) Punkt 1 bör anges enligt följande:

"1. Betalare som anges i stycke 2 i punkt 1 i artikel 419 i denna kod betalar:

1) försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring med det belopp som bestäms i följande ordning, om inte annat följer av denna artikel:

om betalarens inkomst för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018, 29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020;

om betalarens inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018 (29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020) plus 1. betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden.

I detta fall får beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring för faktureringsperioden inte vara mer än åtta gånger det fasta beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring som fastställs i punkt två i denna paragraf;

2) försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring till ett fast belopp av 5 840 rubel för faktureringsperioden 2018, 6 884 rubel för faktureringsperioden 2019 och 8 426 rubel för faktureringsperioden 2020.";

2018

26 545 RUB – Pensionsavgifter (artikel 430 i Ryska federationens skattelag);

5 840 RUB – medicinska bidrag (artikel 430 i Ryska federationens skattelag)).

Den totala försäkringspremien för enskilda företagare 2018 kommer att vara: 32 385 rubel.

2019

29 354 RUB – Pensionsavgifter (artikel 430 i Ryska federationens skattelag);

6 884 RUB – medicinska bidrag (artikel 430 i Ryska federationens skattelag)).

Den totala försäkringspremien för enskilda företagare 2019 kommer att vara: 36 238 rubel.

2020

32 448 RUB – Pensionsavgifter (artikel 430 i Ryska federationens skattelag);

8 426 RUB – medicinska bidrag (artikel 430 i Ryska federationens skattelag)).

Den totala försäkringspremien för enskilda företagare 2020 kommer att vara: 40 874 rubel.

2017

Sedan 2017 måste avgifter betalas till Federal Tax Service med hjälp av nya uppgifter, och inte till pensionsfonden.

Från och med 2017, om du är sen med anmälan, kommer inte böter i form av maximal betalning att bedömas (154 851,84 RUB 2016).

Om minimilönen är 7 500 rubel.

Bidrag till pensionsfonden: (7500*26%*12) = 23400 rubel.

Bidrag till FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rubel.

Den totala försäkringspremien för enskilda företagare 2017 kommer att vara: 27 990 rubel.

2016

Under 2016 kommer minimilönen att höjas med endast 4% till 6 204 rubel. Det innebär att den enskilde företagarens ersättning höjs till 4 %. Då blir beräkningen så här:

Bidrag till pensionsfonden: 6 204*26%*12 = 19 356,48 rubel
Bidrag till FFOMS: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 rubel
Den totala försäkringspremien för enskilda företagare 2016 kommer att vara: 23 153,33 RUB.

Trots att minimilönen höjs till 7 500 rubel från den 1 juli, kommer den individuella företagarens bidrag inte att ändras förrän i slutet av 2016.

Ytterligare procent

Om du är på OSNO eller förenklat skattesystem, så betalar du en extra procentsats på din inkomst. Om du är på PSN eller UTII, se till att läsa tabellen nedan (då betalas det inte från real inkomst).

År 2020 kommer bidraget att vara: 40 874 rubel (betala senast 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (år 2020).

Under 2019 kommer bidraget att vara: 36 238 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 29 354 = 234 832 rubel (2019).

Under 2018 kommer bidraget att vara: 32 385 rubel (betala senast 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018).

Under 2017 kommer bidraget att vara: 7 500 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * minimilön * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017).

Under 2016 kommer bidraget att vara: 6 204 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubel (betala senast 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 april) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * minimilön * 12 * 26% = 154 851,84 rubel (2016).

Under 2015 kommer bidraget att vara: 5 965 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubel (betala senast 25 december). Med en inkomst på 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 april) av skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för Rysslands pensionsfond). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * minimilön * 12 * 26% = 148 886,40 rubel (2015).

De som var sena med anmälan (till skatteverket) fick också betala avgifter till Pensionsfonden baserat på 8 minimilöner (fram till 2017). Sedan 2017 har denna norm avskaffats (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 13 september 2017 nr BS-4-11/18282@). Och i juli 2017 utlyste de till och med ”amnesti” för de som var sena med rapportering för 2014-2016, maxböterna tas bort (se uttalande) (PFR-brev daterat 10 juli 2017 nr NP-30-26/ 9994).

För ytterligare 1% i pensionsfonden (det går bara till försäkringsdelen, FFOMS behöver det inte): det finns 2 alternativ under det förenklade skattesystemet "Inkomst"
1) Överför 1 % före 31 december 2018 och sänk det förenklade skattesystemet för 2018 (Se Finansdepartementets skrivelse daterad 21 februari 2014 N 03-11-11/7511)
2) Överför 1 % under perioden 1 januari till 1 juli 2019 och sänk det förenklade skattesystemet för 2019 (Se Finansdepartementets skrivelse daterad 23 januari 2017 nr 03-11-11/3029)

Du behöver inte läsa tvisten nedan, eftersom... Finansministeriet utfärdade en skrivelse från Rysslands finansministerium nr 03-11-09/71357 daterad den 7 december 2015, i vilken det påminde om brevet från Rysslands finansministerium daterat den 6 oktober 2015 nr 03- 11-09/57011. Och nu tror de på alla nivåer att det är MÖJLIGT att minska det förenklade skattesystemet med denna 1%.

Chockerande nyheter: brevet från Rysslands finansministerium daterat den 6 oktober 2015 nr 03-11-09/57011 säger att denna 1 % inte alls är ett fast bidrag och det förenklade skattesystemet för enskilda företagare har ingen rätt att sänka skatten på det. Låt mig påminna er om att finansministeriets ståndpunkt (särskilt en sådan blåsig sådan) inte är en lagstiftningsakt. Låt oss titta på framtida rättspraxis. Det finns också ett brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 16 januari 2015 nr GD-4-3/330, som uttrycker ståndpunkten att denna 1 % kan minskas.

I 212-FZ artikel 14 klausul 1. Det anges direkt att denna 1% är ett bidrag till ett fast belopp, finansministeriets ståndpunkt, uttryckt i skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 6 oktober 2015 nr 03-11-09/57011, motsäger denna lag:

1. Betalare av försäkringsavgifter som anges i punkt 2 i del 1 i artikel 5 i denna federala lag betalar motsvarande försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden i fasta belopp, fastställda i enlighet med avsnitt 1.1 och 1.2 i denna artikel.

1.1. Försäkringsavgiftens belopp för obligatorisk pensionsförsäkring bestäms i följande ordning, om inte annat följer av denna artikel:

1) om inkomsten för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och försäkringstariffavgifterna till Ryska federationens pensionsfond som upprättats genom klausul 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökas med 12 gånger;

2) om inkomsten för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas , och tariffen för försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond, inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökad med 12 gånger, plus 1,0 procent av inkomstbeloppet för betalaren av försäkringsavgifter överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden. I det här fallet får försäkringspremiebeloppet inte överstiga det belopp som fastställs som produkten av åtta gånger minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och nivån på försäkringsavgifterna till Ryska federationens pensionsfond inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökat med 12 gånger.

Jag uppmärksammar dig också på:

Artikel 75. Påföljd

8. Påföljder tas inte ut för det efterskottsbelopp som en skattskyldig (avgiftsbetalare, skatteombud) har ådragit sig till följd av att han följt skriftliga förklaringar om förfarandet för beräkning, betalning av skatt (avgift) eller i andra tillämpningsfrågor av lagstiftningen om skatter och avgifter som ges till honom eller en ospecificerad krets av personer av ett finansiellt, skattemässigt eller annat auktoriserat statligt organ (en auktoriserad tjänsteman från detta organ) inom dess behörighet (dessa omständigheter fastställs i närvaro av ett motsvarande dokument av detta organ, i den mening och innehåll som hänför sig till de skatte(redovisnings)perioder för vilka eftersläpningen uppstod, oavsett datum för publicering av ett sådant dokument), och (eller) som ett resultat av den skattskyldige (betalare av avgiften, skatteombud) som uppfyller det motiverade yttrandet från skattemyndigheten som skickats till honom under skatteövervakningen.

Artikel 111. Omständigheter som utesluter en persons skuld för att ha begått ett skattebrott

3) verkställande av den skattskyldige (avgiftsbetalaren, skatteombud) av skriftliga förklaringar om förfarandet för att beräkna, betala en skatt (avgift) eller om andra frågor om tillämpning av lagstiftningen om skatter och avgifter som ges honom eller ett obestämt antal personer av ett finansiellt, skattemässigt eller annat auktoriserat statligt organ (auktoriserat en tjänsteman i detta organ) inom hans behörighet (dessa omständigheter fastställs i närvaro av ett motsvarande dokument från detta organ, i betydelsen och innehållet relaterade till de skatteperioder under vilka skatten brott har begåtts, oavsett datum för publicering av en sådan handling), och (eller) den skattskyldiges fullgörande (betalare av avgiften, skatteombud) ett motiverat yttrande från skattemyndigheten skickat till honom under skatteövervakningen.

Du kan hänvisa till tre sådana förtydliganden. De är längre.

Med UTII kan denna 1% betalas till slutet av kvartalet och sedan reduceras UTII.

Tabell med vilken den extra 1 % beräknas (under olika skattesystem)

Skatteregimen		Var registreras inkomsten?
Orsak: Del 8 av artikel 14 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ som ändrad av den federala lagen av den 23 juli 2013 nr 237-FZ. Om du använder två eller tre system (till exempel förenklat skattesystem + UTII) så ska inkomsten från dessa system tas totalt för alla system.
(inkomst från affärsverksamhet)	Inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt. Beräknat i enlighet med artikel 227 i Ryska federationens skattelag Kostnader kan dock beräknas utifrån detta. Vid beräkning av inkomst för att beräkna 1% kan du också ta hänsyn till professionella skatteavdrag (brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 maj 2017 N 03-15-05/32399)	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. Blad B. I detta fall beaktas inte utgifter.
	Inkomst som omfattas av enkelskatten. Beräknat i enlighet med artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag De senaste breven indikerar att 1 % av ytterligare bidrag endast bör beräknas från inkomst (brev från finansministeriet daterat 02.12.2018 nr. 03-15-07/8369) (brev från Federal Tax Service daterat 21.02.2018 nr. GD-4-11/3541) (brev Federal Tax Service daterat 21 januari 2019 nr BS-4-11/799.	Många har svårt att räkna ut det förenklade skattesystemet tillsammans med Pensionsfondsavdraget. Använd detta automatiska förenklingsformulär i Excel. Blanketten innehåller alla årtal, med hänsyn tagen till ytterligare individuella företagarinsatser. För tidigare år finns också - på samma plats.
Patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.47 och 346.51 i Ryska federationens skattelagstiftning	Inkomst från vilken kostnaden för patentet beräknas. I detta fall tas inte hänsyn till utgifter.
	Beräknad inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag		Resultat av kolumn 4 i boken för inkomster och utgifter. I detta fall tas inte hänsyn till utgifter.

Om den enskilda företagaren stängdes och öppnades samma år?

Då betraktas perioderna separat, som orelaterade. De där. för en period ges ett avdrag på 300 tusen rubel. och för den andra arbetsperioden ges även enskilda företagare ett avdrag på 300 tr (Finansdepartementets skrivelse daterad 2018-06-02 nr 03-15-07/6781). Vi rekommenderar dock inte specifikt att du använder detta kryphål. Det maximala du kommer att få är 3000 rubel och minus alla tullar och sedan 1500 rubel. Du kommer att spendera tio gånger mer tid och nerver.

Exempelinkomst är 1 000 000 rubel. 27 990 rubel: betala före 25 december 2017 (detta är för alla inkomster). Plus 1% av skillnaden (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel som dessutom betalas före 1 juli 2018 för försäkringsdelen av pensionsfonden.

Författningsdomstolens avgörande

Dess kärna är att enskilda entreprenörer på OSNO kan ta hänsyn till utgifter när de beräknar ett extra bidrag (1% procent av inkomsten) till pensionsfonden. Dessförinnan beräknade enskilda företagare på valfritt system ett extra bidrag från sin inkomst. Beslutet gäller endast enskilda företagare på OSNO, dock kan även enskilda företagare i andra system hänvisa till det för att bevisa sin sak i domstol.

Rapportering

Pensionsutbetalningsperioden är från 1 januari till 31 december redovisningsåret. Tidsfristen för att betala ytterligare 1 % är från 1 januari innevarande år till 1 april (från 2018 (för 20017) - till 1 juli) nästa år.
Du kan betala avgiften i delbetalningar. Till exempel, med UTII behöver du (med det förenklade skattesystemet är det tillrådligt) betala kvartalsvis för att dra av det från skatten.
Om den enskilde företagaren inte betalar in betalningen till Pensionsfonden i tid, straff till ett belopp av 1/300 multiplicerat med refinansieringsräntan per dag. Straffräknare

Sedan 2012 har enskilda företagare inte lämnat in rapporter till Pensionsfonden (förutom chefer för bondegårdar). För 2010 fanns RSV-2, tidigare ADV-11.

Betalning

KBK

Varför överstiger BCC för en vanlig pensionsfond 300 tr. samma som 2017? Vi har betalat för en BCC sedan 2017 - de är desamma (brev från finansministeriet daterat 2017-07-04 nr 02-05-10/21007).

KBC har rätt här.

Den 22 februari 2018 infördes en ny BCC för betalningar över 1 % av försäkringspremierna - 182 1 02 02140 06 1210 160 (beställning daterad 27 december 2017 nr 255n). Däremot avbröts den (beställning den 28 februari 2018 nr 35n). För tilläggsprocenten ändras inte BCC.

Betalnings typ	Till 2017 (för vilket år som helst - 2016, 2015, etc.)	Efter 2017 (för vilket år som helst - 2017, 2018, 2019, etc.)
Försäkringsavgifter för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond till ett fast belopp (baserat på minimilönen)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Försäkringsavgifter för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond med inkomster som överstiger 300 000 rubel.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Försäkringspremier för sjukförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund i ett fast belopp (baserat på minimilönen)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Hur länge ska betalningarna behållas? Inom 6 år efter utgången av det år då dokumentet senast användes för att beräkna bidrag och rapportering (klausul 6 i del 2 i artikel 28 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ) eller 5 år (klausul 459 Order från Rysslands kulturministerium av den 25 augusti 2010 N 558)

Metoder

Det finns fyra sätt:

Video

Jag inbjuder dig att titta på min korta video om försäkringspremien för enskilda företagare.

Rätt att inte betala

Denna rätt finns bara om du har noll inkomst för året, så det är nästan ingen idé med det.

Sedan 2017 behålls rätten att inte betala bidrag. Det regleras dock av andra lagar.

Sedan 2013 kan du slippa betala fasta avgifter för följande perioder:

värnpliktstjänst i armén;

vårdtiden för en av föräldrarna för varje barn tills han fyller ett och ett halvt år, dock högst tre år totalt;

den vårdtid som tillhandahålls av en arbetsför person för en grupp I funktionshindrad person, ett handikappat barn eller en person som har fyllt 80 år;

vistelsetiden för makar till militär personal som tjänstgör under kontrakt med deras makar i områden där de inte kunde arbeta på grund av bristande anställningsmöjligheter, men inte mer än fem år totalt;

bosättningsperioden utomlands för makar till anställda som skickas till diplomatiska beskickningar och konsulära kontor i Ryska federationen, Ryska federationens permanenta beskickningar till internationella organisationer, Ryska federationens handelsbeskickningar i främmande länder, representationskontor för federala verkställande myndigheter, statliga organ under federala verkställande myndigheter, eller som representanter för dessa organ utomlands, såväl som representationskontor för statliga institutioner i Ryska federationen (statliga organ och statliga institutioner i Sovjetunionen) utomlands och internationella organisationer, vars lista är godkänd av regeringen ryska federationen, men inte mer än fem år totalt.

Men om ingen affärsverksamhet utfördes under ovanstående perioder (del 6-7, artikel 14 i lag 212-FZ), är det nödvändigt att lämna in dokument som bekräftar frånvaron av aktivitet under de angivna perioderna. De där. alla villkor ovan måste föreligga, och inkomsten ska också vara noll. I det här fallet är det lättare att stänga den enskilde företagaren.

Vad händer om jag är anställd?

Du är skyldig att betala individuella företagaravgifter till Ryska federationens pensionsfond även om din arbetsgivare betalar avgifter för dig enligt ett anställnings- eller civilrättsligt avtal. Denna fråga är inte kontroversiell ur lagstiftningssynpunkt och chanserna att utmana den i domstol är noll. Se brev från Rysslands finansministerium daterat den 19 februari 2019 nr 03-15-05/10358.

Det är meningslöst att betala frivilliga avgifter till Försäkringskassan för enskilda företagare om man är anställd.

Med hjälp kan du bedriva skatt och redovisning på det förenklade skattesystemet och UTII, generera inbetalningskort, Rysslands pensionsfond, SZV, Unified Settlement 2017, skicka in eventuella rapporter via Internet, etc. (från 250 rubel/månad). 30 dagar gratis, med din första betalning (om du följer dessa länkar från denna sida) tre månader gratis. För nyskapade enskilda företagare nu (gratis).

Många enskilda företagare tvingades dra ner på sin verksamhet på grund av en fördubbling av försäkringspremierna 2013. För att förbättra situationen beslutade staten att införa skattelov för nya enskilda företagare och sänka deras försäkringspremier.

Fastställande av försäkringspremier för enskilda företagare

Försäkringspremier för enskilda företagare år 2014 beräknas på ett nytt sätt [, punkt 1 i art. 14]. Fast för enskilda företagare med inkomster upp till 300 000 rubel. inklusive beräknas med formeln:

Minimilön * tariff * 12

Sedan 2014 är försäkringspremier för enskilda företagare beroende av deras inkomst. Med inkomst över 300 000 rubel. För enskilda företagare beräknas försäkringspremier till pensionsfonden som:

Minimilön * tariff * 12 + (inkomst - 300 000) * 1 %

Index	FFOMS	Pensionsfond		Total
		fast till 31/12/14	till 04/01/15
Minimiförsäkringspremier för enskilda företagare med en inkomst på upp till 300 000 rubel.	3399,05	17328,48	-	20727,53
300 000 rub.< доход < 12"429"936 руб.				20727,53 + + (inkomst - - 300"000)*1%
Maximala försäkringspremier för enskilda företagare med en inkomst på över 12 429 936 rubel.			121299,36	142026,89

Tabellen visar beräkningen av grundförsäkringspremien.

Bidraget till FFOMS för enskilda företagare är fastställt till 3 399,05 RUB.

Bidrag till pensionsfonden för enskilda företagare är fasta och består av 17 328,48 rubel. och ytterligare 1% från överskottsinkomst på 300 000 rubel.

Enskilda företagares ansvar avseende försäkringspremier

Som tidigare lämnar enskilda företagare som inte gör utbetalningar eller annan ersättning till enskilda inte anmälningar till Pensionsfonden.

Varje enskild företagare är skyldig att betala fasta försäkringspremier för 2014 till ett belopp av 20 727,53 rubel. Dessutom är deadline för betalning av detta belopp den 31 december 2014. inkluderande. Ytterligare försäkringsavgift till pensionsfonden på 1% för över 300 000 rubel. inkomst ska vara betald senast 2015-01-04. inklusive [, paragraf 2 art. 16]

När du förbereder betalningsdokument, var uppmärksam på ändringar sedan 2014. Dessutom bör en enda BCC anges [, art. 22.2] ”för utbetalning av försäkringsdelen av arbetspensionen” 39210202140061000160.

Från detta tror vi att sedan 2014, för enskilda företagare med en inkomst på mindre än 1 793 713 rubel. under året skedde en reell minskning av försäkringspremierna.

Skattebesparingar för enskilda företagare

Enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet (STS) med föremålet för beskattning är inkomst, såväl som de som använder enstaka imputerade inkomster (UTII), och som inte gör betalningar och annan ersättning till individer, minskar skatten med beloppet av upplupna och betalda fasta bidrag [, sub. 3 punkt 3.1 art. 346.21 och klausul 2.1 i art. 346,32]. Denna procedur gällde tidigare.

Ryska federationens pensionsfond kommer att samla in det maximala beloppet av fasta försäkringspremier i avsaknad av uppgifter om inkomsten för en enskild företagare [, klausul 11 ​​i art. 14]. Skattemyndigheterna överför uppgifter om inkomst till "myndigheterna för kontroll över betalningen av försäkringspremier" [, punkt 9 i art. 14].

Därför rekommenderar vi att enskilda företagare betalar båda delarna av fasta avgifter på inkomst enligt det förenklade skattesystemet och UTII fram till den 31 december 2014 för att minska skattebeloppet. Tänk också på att du behöver anmäla till skattemyndigheten i tid för erhållen inkomst.

Enskilda företagare på det allmänna skattesystemet (GTS) och de som har köpt patent (PSN) kan inte spara på skatten genom bidrag.

Källor:

1. Federal lag nr 212-FZ av den 24 juli 2009 "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden" (som ändrat den 28 december, 2013)